时间：2023-02-14 19:14:57
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇医院审计工作计划，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：医院；内部审计
一、围绕医院体制改革，更新审计观念，适应卫生事业发展
目前，卫生系统内部审计工作正处于重大变革的关键时期，要保障医院适应市场需求发展，卫生系统内审人员必须更新观念，积极探索与经济增长方式相适应的审计内容和方法。
1.制定控制规范，为自查工作提供标准和依据。卫生审计部门通过建立审前自查制度，对被审计医院或部门在经营业务中易出现的问题和环节，从会计要素的规范、内控制度的合理合规性、遵守国家财经法规和卫生系统规章制度等方面，用表格列示易出现问题的关键环节，被审计医院或部门依此自查上报，并对自查结果承担责任。
2.确定检查切入点，落实审计结果。内审部门根据被审计单位自查表，进行综合会审分析，找出自查中没有涉及和执行管理中的薄弱环节，列出重点审计的切入点后实施审计。审计结果列入自查与检查结果对比表中，可为剖析问题产生的原因和环节，查找责任人，落实整改措施，提供了直观的图式及数据资料。
3.制定考核处罚办法，保障考核制度的贯彻落实。各被审计单位按自查表的规定自查填报出具自查报告，对自查质量负责。对自检不认真或隐匿不报单位，结合审计结果，追究有关人员的行政及经济责任，确保医院自查及内审重点检查制度在组织、制度和执行上得到落实。
4.建立双向考核制度，保证审计结果的客观公正性。内审部门在对各单位进行内部审计时，被审计单位也同时对审计部门的指导监督力度效果进行评判，并进行打分予以量化，从而形成了双向考核、共同约束的监督机制。
二、围绕医院经营改革，拓宽效益审计，努力搞活微观经济
卫生内审部分作为医院约束机制中一个主要组成部分，应坚持以提高经济为立足点，从单纯财务收支审计转为以财务收支为基础，效益为主导的全面审计，抓住医院经营切入点，开拓多次全方位效益审计工作。
1.抓亏损医院审计，促进医院扭亏增盈。抓住影响医院效益的主要环节，帮助其查找原因，改善经营管理，把效益搞上去。紧紧围绕降低医疗成本，对卫生材料及药品、物资的购销，实行严格的审计把关制度，以挖掘潜力，克服浪费，不断促进经济效益的提高。
2.抓薄弱环节审计，促进医院增收节支。围绕强化医院内部管理，选准内部控制薄弱环节，抓住关键控制点，向医院管理要效益。首先要选准医院经济合同控制点，积极开展经济合同审计，对联营项目、专科和物资采购等经济合同，从拟订签约、履行实施全过程的审计监督。其次，选准非生产性消费支出控制点，抓好费用支出管理，医院非生产性开支，实行定额管理，包干使用，超支自负的办法。再次，选准工程造价控制点，认真抓紧医院基本建设工程预决算审计，工程建设实行不经审计不准签合同，不签合同不准预付工程款，不经审计不准结算，不经审计不准交付使用。
三、围绕医院兴办的卫生产业，开展经营管理审计，努力提高投资效益
随着改革的深入，医院搞了不同形式的承包，如独立核算自负盈亏的各类服务公司、药店、分院等。大力发展多种经营是当前卫生系统转产的重大举措，内审机构要积极开展对多种经营、第三产业的审计，要求建立健全发展多元化经营的多项规章制度，完善内部控制制度，把内部审计工作从事后审计向事前控制审计转变。①审计转产资金使用效益、财产保值、经营方式和效益：帮助医院建立和加强内部管理制度，对发现的违纪违规事项要及时纠正，同时密切注意发现管理中的漏洞，及时采取措施进行补救，确保国家和医院利益不受损失。②突出对新项目选项、立项工作的审计：从该项目的可行性研究、技术论证、概预算、资金落实等开工前的各种准备工作到经营管理的每一个环节，内审部门应始终参与，进行有效的审计监督。对经营效果不好的项目进行清查，明确经济、经营责任；对遗留问题提出处理意见。通过事前审计能参与投资项目的立项、预算和投入产出的计算审核，基本建设资金预算的审核，在参与中运用审计的手段加以审核，对投资、新专科等效益性、风险性、合法性、开支的节约性进行评价预测，提出建设性和决策性意见，帮助医院决策人把关，达到防患于未然的效果，起到“预警”或“防护”作用。
四、围绕经营目标，开展责任审计，促进法人履行职责
作为行业内部审计，其职能应从有利于开展工作，为医院改进和加强管理，为医院提高经济效益服务。因此，应对医院经济责任经营者经营责任、经营权利、经营利益的经济责任关系的确定、履行、终结全过程的综合性审计。随着经营方式的不断改变，内审监督要把重点转到评价经营者责任上来。在做法上突出数量、质量、效率、管理、效益、事业发展等项主要指标的审计。在审计中，要注意与被审计的医院综合目标责任制考核相结合、帐面检查与实地调查相结合，坚持以法规和制度为审计标准。对法人经营上的真实性、经营手段上的合法性做出客观、公正的评价，对审计中发现的违纪问题进行严肃处理。同时，直接参与经营决策和改革方案的制定和考核，做到事前参谋把关，事中考核监督，年终决算审计，使审计监督自始至终贯穿于医院经营的全过程。例如，医院的经营结果由审计部门做出审计结论，对各基层单位的指标完成情况和奖惩，实行先审计后兑现，各项经济指标及奖励依据以审计结论为主。通过经营责任审计和对医院经营者的绩效考核，能增强经营者责任，约束经营者行为，加强医院的内部管理，提高医院经济效益。
五、当前加强医院内审的几点建议
要使内审机构真正帮助医院决策管理层建立健全内部控制制度，加强薄弱点，消除失控点，建立有效监督机制，应做好以下几点
1.合理设置内审机构和人员：内审机构及人员保持相对足够的独立于他们所审计的经济活动之外，以确保内审部门有较高的权威性，保证其对该经济活动审计的客观公正性。同时，要合理分配人员。不同的审计项目，每个项目中不同的工作对审计人员都提出不同的要求，卫生系统内审人员结构应逐步形成从单一的财会人员向以财务、经济、工程、机械、法律等专业技术人员为主的结构转变，既要熟悉所属单位财务制度及相关法律法规，又要掌握所属单位的各种业务，只有这样才能对本单位及所属单位的资金运行情况实行全方位的监督检查，最大限度地发挥资金的使用效益，确保内审工作的质量。
2.努力提高内审队伍素质：注重卫生系统审计人员自身业务水平的培养和提高，抓好政治思想教育、科学文化知识的学习和业务技能的培训，提高政治思想素质和业务技术水平。选调一批政治思想好、业务技术精、工作作风正的人员，充实内审队伍，使内审人员既能当好“警察”又能当好“参谋”、“医生”。做1名合格的内审人员应取得的知识和技能包括：①在日常工作中正确地运用内部审计标准、程序和办法，妥善地处理可能遇到的纷繁复杂的问题；②正确运用经营管理方面的知识去认识和评价被审计单位经营管理中的重大失误或偏差，并通过必要的调查得到合理的解决办法。③正确运用财务会计方面的知识去了解分析被审计单位的财务记录及报告；④对金融、税务、统计、计算机信息系统以及与经济相关的法律等知识具备基本的了解，以便初步适应可能涉及到这些领域的问题。
(一)审计范围的深度和广度在不断增加
在医院规模不断的扩张之中医院的组织和管理架构由原来的总院本部的一级管理体制向总院主体全面控制下的分支医院多层级的管理体制转化；医院营运的地点也有所转变，之前是总院本部单一运营，如今转变成跨地区的多个运营点。医院内部审计的工作都有了很大的变化，不论是在监督还是管控上。总院的审计部门在与不同的发展背景、不同的专业、不同的地区的各分支医院间的协调难度都大大的增大，所以就急需在整个医院集团范围内建立起一套科学完善的审计工作运行机制。
(二)审计导向由财务收支审计向管理审计转变
在目前的实际工作中大部分医院的内部审计都还处于财务收支传统审计的层面，即内部审计机构检查和监督各类资金的使用情况。在当前的医院集团化的情形下，医院规模在逐步的扩张中，实际采购中的数量与金额也在大量的增加，就出现了不同的资金结算体系，例如医疗保险、公费医疗、农村合作医疗、自费结账等，所以整个医院集团和内部控制的流程都较以前更加的复杂了。传统的内部审计体系已经不足以应以应付现今的情况，这就必须要求医院审计在内部审计资源的基础上面确立起风险管理的观念，之前的财务收支审计逐渐转变为风险管理导向下的管理审计，就是原先对财务数据的审计转变为对整个医院运营流程的监控，对具体数据的关注转变为关注流程控制关键的风险点。
(三)审计重点由资金审计向经济责任和遵循性审计转变
医院总院的管控单位在不断的增多，为了加强其内部控制，减少内部管理的漏洞，医院总院的内部管控的重点就放在了医院的各个分支的主要负责人经济责任的执行的实际情况、各分支医院对总院各项规章制度执行的实际情况上。所以，除了进行传统的资金审计之外，医院的审计重点应该放在进行经济责任和遵循性的专项审计。
二、医院集团化情势下内部审计工作的应对方式
(一)完善内部审计体系的建设
第一，就是要建立起完善的审计制度体系。从建立具体的规章制度开始，参考医院运营中的实际情况，依照医院对审计工作提出的具体要求，对相关的规章制度进行整理修订并完善，从而建立起一个统一的内部审计制度，并且不能让其流于形式，要在实际中严格的执行已经建立起来的内部审计制度。第二，对内部审计资源的整合力度要增加。可以建立起内部审计人员轮流值岗的工作方式，在一定条件下逐渐的施行二级各分支机构审计部长委派制。第三，要逐步建立起科学完善的专项业务培训机制，对审计人员进行定期的专业培训，通过这种专业的培训提高其整体的素质尤其是专业素质。通过逐渐的建立并实施以上的方法，从而逐渐的建立起并且不断的完善医院集团化后的内部审计体系的建设，建立起一种工作机制使得总院审计部门进行统一调动管理、各个分支审计机构相互协作。
(二)坚持风险管理和内部控制两个导向
审计工作量随着医院的逐步集团化在不断的增加，这时就需要医院的审计工作将内部有限的审计资源集中于主要的风险点和内部控制的环节的薄弱点上，这一过程要在风险管理和内控控制的导向下，经过许多的风险评估和辨别，从而使得审计从对财务数据单一的审查监督转向对医院运营流程中的内部控制关键点进行监测和控制。所以医院的内部审计工作应该始终在风险管理和内控控制的导向下，将揭示可能存在的隐患、促进管理水平作为其工作目标，对现有的审计资源进行充分的利用，将管理的制度和行为作为审计工作的重点与焦点，对内部控制的流程进行完善，建立起一套健全的风险管理体系，使得审计工作在医院的自我约束和制衡机制中逐渐的占据重要的地位，对于医院规范其内部管理、完善内部控制制度、提高运营效益都有着巨大作用。
(三)聚焦三类审计项目
一、在科主任及护理部的领导下，全面负责产房的行政管理和护理质量管理工作。
二、按护理部及产科质量管理要求，负责制订护理并组织实施，定期或不定期督促检查各项规章，各班岗位职责以及各项护理技术操作规范的执行落实情况，并及时总结讲评，不断提高护理质量。
三、根据产房的工作任务和助产士的具体情况，优化护理力量的组合，进行科学合理的排班，制定各班岗位职责。
四、组织业务学习和专业技能的培训，定期提问或采用其它形式考核，并做好奖惩考核工作。
五、督促所属人员严格执行消毒隔离及无菌操作，按计划和要求定期进行产房无菌区域的空气、物品和工作人员手的细菌培养，并鉴定消毒效果。
六、及时传达护理部的工作要求，督促、指导产房各项工作，主持晨会，了解中夜班工作情况，不定期检查中、夜班、节假日的工作情况。
七、参加并组织危重患者的抢救工作以及疑难、危重病例的讨论，了解各级医生对护理工作的要求。
八、做好产房内各类物品、仪器及急救用品的管理工作，指定专人负责，保证供应并定期检查，做好记录。
九、协调本科室工作人员与医生、工勤人员及其他科室人员之间的工作关系，相互沟通情况，及时取得支持和配合。
关键词：医院；信息化；审计
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-0-01
一、审计环境的变化
随着经济的不断发展，审计在现代社会中的作用日渐重要，尤其是在医疗改革不断推进的大背景下，对医院审计工作的开展提出了更高的要求。信息系统的建立与应用，为医院审计工作带来更多便利的同时，也引起了医院审计环境的变化，主要体现在以下几个方面：
1.审计线索的变化：审计人员必须经过实际线索的变化来审核相关的经济业务，以资料充分，相应的审核数据来实现审计的目标。传统的模式下这些数据的整理，都需要人力来做，大量的书面记录，大量的数据整理起来费时费力，但是现在随着计算机方面的不断发展，渐渐的都趋于信息化，电脑把大量的数据进行整理，并且存储的量更多，更加准确了。省去以前那铺天盖地的书面记录，查找起来更加方便。但是磁介质中存储的那些资料必须借助一定的计算机硬件和软件才能读取应用，其上保存的数据更是有可能被未知因素篡改，有些忘记保存的文件，很快就会被覆盖，很难再恢复过来。如此一来审计的线索不容易查找，对于审计的目标实现带来很大的挑战。
2.控制的改变：中小型医院的管理方式大多不相同，医院中信息化明显提高，但是审计方面的提高却很有限，计算机的应用导致内部控制环境和控制程序等发生了巨大的改变，因此，审计所产生的风险必须重新去发现，然而，这也会使审计目标变得难以实现。
3.审计技术的改变：传统的模式下，医院的会计一般会采用审阅、核对、分析、比较、函证和盘点等审计技术方法，这些方法对人员的要求很高。在计算机环境下，由于审计环境、审计线索、安全控制和审计内容发生了改变，决定了计算机协助审计技术是必不可少的、效率更高的审计技术。现今，经过不断的摸索，总结出来一种手工和计算机相辅相成的方法，不要太过依赖计算机，应用了计算机存储转换等的一些方便审计的功能，而那些相应有着风险的地方则尽量让专门的财务人员去解决，在减少财务人员的工作量的同时，风险也小了很多。
4.对于审计人员的工作要求提高：审计模式的改变，这对审计人员的要求增加了不少，他们同时要精通计算机这种审计的工具，要会相应的传统审计的技术，审计的技术在不断的发展，审计人员要有足够的学习能力和上进心，他们要不断更新自己的审计知识，跟上社会发展的步伐，保留传统审计的一些精华部分，审计工作才能做的更好。
二、医院信息化环境下加强审计工作的有效对策
1.提高审计风险的防范能力：随着网络系统的运用，信息的载体已由纸介质过度到磁性介质。磁性介质的保存有较多的要求，比如易受到高温、磁性物质、剧烈震动影响。因此，资料的存储风险比较大容易丢失不容易找回，并且通过信息技术容易被不法人员用网络这个平台访问滥用。因此，必须采取积极措施进行风险防范。如建立一个在部门专门负责监督那些可以牵制网上的财务信息披露，这样在提高工作效率的同时，又可降低审计风险。需要在系统中建立密码保护，权限禁止之类的，也可以有效的防范一些风险。
2.制定并完善审计信息化的各项法律法规：审计中的部分风险可以避免，但是有些风险却无法避免，那么就应该建立相关法律规章制度，来限制一定的权限，让审计受到法律的保护。要对审计人员和被审计单位的行为进行约束，对违规操作者进行处罚，培养“公众利益”的法律意识，从而提高审计质量，加大审计力度。
3.加强审计质量控制管理：加强对审计的动态控制和管理，对于审计的日程的记录要尽量的详细准确，要精心制作审计方案，摸清审计单位管理和内部控制。医院在信息化环境下审计工作的核心内容正是注重创新、资料的优化、加强质量控制管管理，从而使信息化审计工作得到更大的利益，同时，这些也是医院审计信息化的核心。
4.定期对审计工作人员进行培训：从目前来看，从事医院审计的人员相对比较少，信息化环境下的审计工作对审计人员的素质要求又非常高，所以医院的审计工作较难，应该加快医院审计人员的培养。审计人员不仅要会操作审计软件，而且要能根据被审计单位各种不同的操作系统，随时进行调整接口程序，以便将其中相关的电子数据导出、转换，形成审计需要的数据形式。因此要加快医院审计人才的建设工作。医院可以组织审计人员进行专业的培训，特别是对一些基础知识的掌握和应用，重点培养计算机审计的专门人员，从而组建一个通晓审计业务、熟练审计工作的复合型人才队伍。医院在培养审计人员方面，要认真执行工作成果与惩罚制度相结合的规定。促进工作的热情和审计人员的上进心，让他们对于审计工作更加得心应手。
三、结语
总体来说，我们应该不断的完善，把现存的问题逐一解决。随着社会的不断发展，对于审计人员的挑战越来越大，医院的相关领导和审计人员一定要时刻重视审计方面的工作。而且，在未来医院内部审计工作的发展道路上，要不断的去更新自己对审计工作的认识，增加审计一些相关的制度，遵守相关的法律法规，让审计工作一直都有良好的发展势头。
参考文献：
[1]范学玲.医院信息化环境下审计管理风险与控制[J].现代医院管，2010（9）.
[2]靳先芳.新医改政策对医院财务管理的影响[J].现代经济信息，201l（11）.
[3]宋洋.医院财务管理中存在的问题探讨[J].现代企业文化，2011（27）.
[关键词]医院财务管理;内部审计;信息化建设;审计风险
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.20.023
[中图分类号]F239.45;R197.32 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）20-0031-01
在当今的信息时代，大部分医院已全面推广与应用信息技术，用计算机代替了传统的手工记账模式，逐步实现了信息化建设，为适应医院内部审计信息化的管理，医院应重新定位医院内部审计工作理念，转变传统内审思路，建立与之相匹配的新的内审管理制度，以此形成一套与时展和实际需求相适应的现代化内部审计管理模式，以更好地助力医院的可持续发展。
1 内部审计信息化建设对医院的主要影响
医院全面执行信息化建设不仅降低了财务人员的工作强度，更提升了会计整体工作效率。但伴随着信息化应用的逐步深入，其中衍生出的问题也需要引起重视并解决。
1.1 影响医院现行内审制度
虽然大部分医院已实现信息化覆盖，但并未建立健全与之相匹配、相适应的内审制度，使内审工作无统一标准而无法切实开展。在之前传统手工记账模式下，医院内控监管本身就不太完善，内部审计监督体系长期如同虚设。然而，随着信息化应用地深入，新形势下的内审制度在原有问题尚未得到彻底解决的基础上，还不能适应新模式发展，导致新问题的不断出现和老问题的重复产生，进而新旧问题都得不到根本解决。
1.2 影响医院现存组织结构
财务人员岗位职能权限转变会给医院审计工作带来新的问题。信息化系统下，会计人员除了需要掌握扎实的专业知识以应对岗位义务外，还要掌握基本信息化模块应用及计算机系统的基础性维修与维护，这无形中变相提升了对财务人员综合素质的要求。此外，在信息模块出现非日常问题的特殊情况下，仍需技术专业人员协同帮助，这样一来，就导致财会队伍更加综合化，增加了信息化下内审工作的管理难度。
1.3 影响医院执行内控效力
由于信息化建设下的计算机信息模块实现智能化，使得财务报表数据形成全自动生成规模，实现了会计行业功能性的优化升级，但其所生成的总账、明细账等都是基于前期原始数据录入而成，而自动生成的数据虽表面上实现了账账之间的相互匹配，但实际上却弱化了审计过程中数据间的牵制作用，使得账账相符的对账形式失去了现实意义。此外，计算机的运用也使得信息加工无法寻找出其操作的物理痕迹，加上基于成本效益原则的综合考量，大部分医院在覆盖信息化后，不再将会计凭证、会计账簿打印出来，如若有人篡改模块登录系统的初始设置权限，就可以轻易地更改存储财务信息，最终会导致信息舞弊、贪污腐化及后续查证工作的无法开展。
2 改善医院内部审计信息化建设的实践路径
2.1 加强模块风险防范
医院应提高全院安全危机意识并加强会计信息的安全性能管理，建立相关风险防范预警体系，以保证模块系统运作的实用性及安全性，并进一步加强除医院财务系统外，包括仓储物资部门、挂号性、问诊性门诊部门、药房部门及各个住院部的全面系统性衔接，充分利用部门间的实物数据实际印证完成账实相符的核对，以通过内部联动减小管理的时间差，并最大限度地保障新模式下对医院财务进行内部管控。
2.2 加大基础设施投入
加大内审信息化基础设施的建设力度，邀请业界专业人士结合医院实际需求来设计适合自身实际与发展战略相匹配的审计操作软件。需要注意的是，在软件开发过程中要遵循国家审计法的准则，考虑信息网络化发展的趋势，要始终以医院自身实际为标准，不断收集、提取、研究适合内部专用的审计软件。
2.3 提高信息化重视度
基于上述可知，审计信息化是现代化发展的必然趋势，医院若要在竞争激励的市场经济体制下持盈发展，必须与时俱进，加大自身信息化建设及其投入力度，不断提高内部审计信息化建设的水平。同时，应端正医院管理层对审计工作的认知，提高重视度，做好审计信息化工作的宣传工作，充分发挥审计信息化对监督体制的改善作用，进而有效推进医院内部审计规章制度的完善。
2.4 健全内控审计机制
此举应基于当前我国医院内部审计的现实困境而进行宏观上的“对症下药”，重视医院内部审计机构的独立性，积极适应经济形式发展的需要，加快独立审计机构的建立健全，同时，为确保审计结果的高效化，还应积极健全相关法规体系与管理制度，将医院内部审计工作纳入规范化、制度化与法制化的轨道。
3 结 语
综上所述，只有在综合分析审计结果，制定专项解决方案，才能实现内部审计工作对财务会计资料、整体运营状况的监督职能。因此，医院应在推广信息化建设的同时，提升内审地位，建立完善审核责任机制，并积极发挥内审监督服务职能，进一步实现医院内部审计监督综合效用的全面提升。
主要参考文献
[1]刘敏.如何加强医院内部审计[J].中国实用医药，2008（11）.
关键词：深基坑；逆作法；监测；变形分析
中图分类号：TV551文献标识码： A
引言
工程监测目的是通过对基坑施工期间基坑围护和支撑的变形、地下水位及其影响范围内的环境变形项目的监测数据进行的分析及预测，判断当前基坑的安全度，及时指导工程的施工，以达到信息化施工的目的，保障业主及相关社会利益。同时通过现场监测结果和设计时采用值的比较，验证设计，以便对设计方案或施工过程和方法进行优化。
1工程概况
本基坑开挖面积约22260m2,采用逆作法基坑施工工艺，基坑开挖深度为15.50m，局部深度17.40 m。采用800mm的重力式地下连续墙作为围护结构形式，连续墙入土深度分为30.9 m～35.9 m，坑外连续墙墙幅间采用旋喷桩止水，坑内使用三轴水泥土搅拌桩加固。采用三道钢筋混凝土楼板作为水平向内支撑，竖向支承系统采用一柱一桩，永久立柱采用钢管内灌混凝土，整个基坑施工平面上分为15个区域，竖面上分为4层土，第一层土-3m，第二层土-7m，第三层土-11.5m，第四层土-15.5m。
该地块位于长江三角洲入海口东南前缘，其地貌属宁波地区河流平原类型。基坑范围内地层主要有①1褐黄色粉质粘土、②2灰黄色淤泥质粉质粘土、③灰色淤泥质粉质粘土加沙质粉土、④灰色淤泥质粉质粘土、⑤1-1灰色粘土、⑤1-2灰色粉质粘土、⑤3灰～黑色粉质粘土。浅部土层中的地下水属于潜水类型，其稳定水位埋深在0.88m～1.30m之间。根据该地块的地质勘察报告，本地块承压水头埋深约为3～11m。
本基坑面积大，离基坑三倍开挖深度范围内涉及管线和建筑物众多，为减少文章篇幅，这里主要介绍本基坑北侧和东侧的地下管线和部分建筑物分布情况。离基坑北侧围护结构由近及远依次有煤气（约11.5m）、雨水（16.0m）、信息（18.5m）、配水（20.5m）地下管线；离基坑北侧围护结构约29.5m处有两栋住宅，离基坑东侧围护结构最近约11.0m处有一栋医院内部保留建筑以及26.0m处有两栋居民住宅，以上建筑均为年久的老式建筑。
2监测点布置
监测点的布置本着“全面监测，重点突出”的原则，全面反映基坑施工过程中基坑的围护体系和支撑体系以及周边环境的变形情况。基坑北侧布置了4排共32个地下管线沉降和位移监测点，不同管线测点间沿垂直于基坑边线的剖面线布置，基坑北侧和东侧共布置38个建筑物沉降监测点，沿基坑北侧和东侧连续墙内布设了8个围护墙体深层水平位移观测孔，基坑内立柱的沉降监测点按立柱总数约20%的比例均匀分布设置。监测点布置如图1。
图1基坑监测点布设示意图（部分）
3监测数据分析
3.1围护墙体深层水平位移
随土方不断挖深，围护体向坑内最大水平位移位置逐渐下移；底板浇筑结束后，最大水平位移的深度位置不再变化。各墙体测斜深层水平位移最大值及其所在深度如表1所示。
表1各墙体测斜深层水平位移最大值及其所在深度
从表1可以看出：
1)所有测斜孔深层水平位移监测数据的最大值均已超出50mm。
2)测斜的最大水平位移变形位置多数出现在基坑开挖深度15.5m～17.0m位置,即基坑开挖深度的附近。
3)处在基坑长边的测斜孔最大深层水平位移变化量比在基坑短边的CX4测斜孔的最大深层水平位移变化量相对较大。
4)CX6、CX7测斜孔变形最大，其不同施工阶段的变形曲线如图2和图3：
图2CX6各工况下变形曲线 图3CX7各工况下变形曲线
从CX6、CX7测斜孔的变形曲线可以看出，随着基坑开挖的不断加深，基坑围护墙体不同深度水平位移曲线沿深度方向呈“鱼腹”状分布，即中间大，向上下两段逐渐减小，且底部位移比顶部大；浇筑楼板和底板垫层后，基坑围护墙体的变形速率明显降低；基坑围护墙体的变形直至底板浇筑后一段时间才基本稳定。
CX6、CX7测孔变形最大的原因可总结为以下几点：
①地质情况，基坑开挖下部深度主要是在淤泥质粘土层，基坑围护外侧压力大。
②荷载情况，CX6、CX7测孔紧邻保留建筑，建筑高度为6层，无桩基基础，其建筑体重量可视为在基坑围护结构增加较大外部静荷载。
③测斜孔CX6、CX7测孔所处位置位于基坑一大阳角处，且基坑开挖至底板浇筑时间持续太长，变形相对较大。
3.2地下管线和建筑物沉降
基坑北侧的四排管线监测点中，各排管线监测点最大沉降量为：煤气M5测点下沉80.8mm，雨水Y5测点下沉68.9mm，信息T5测点下沉70.1 mm，配水S5测点下沉68.1mm。
基坑北侧建筑物沉降量最大的F10测点下沉44.3mm；基坑东侧的住宅沉降量最大的F51测点下沉49.3mm；保留建筑F81号测点下沉118.6mm，F56号测点下沉110.0mm，F59号测点下沉29.5mm，F77号测点下沉18.0mm，保留建筑本身出现了多处新增裂缝。
通过参照监测点平面布置来分析监测数据，可以得出：
1)北侧地下管线和北侧、东侧建筑物沉降都较大，主要由基坑围护墙体变形导致的土体损失引起。2)M5、Y5、T5、S5测点处于基坑长边中部位置，相对于其他管线监测点沉降量都要大。3）保留建筑所处位置邻近基坑大阳角，受基坑的多块分区施工综合影响，致使保留建筑的沉降量较大；由于不均匀沉降，使建筑产生了新增裂缝。
3.3立柱沉降
大部分立柱沉降监测点都表现为隆起，累计隆起量基本都在15.2mm～34.1mm之间, 因为在基坑开挖施工过程中，坑内土方卸荷后基坑底部土体回弹引起。底板浇筑完成后，立柱表现为稍许下沉，而后保持相对稳定。每相邻两立柱间的差异沉降都未超出20mm，说明立柱间的差异沉降不大。
4结语
基坑逆作法施工工艺，受力本应良好合理，围护结构变形量小，因而对邻近建筑等周边环境的影响亦小，但本基坑围护结构变形较大，引起周边管线和建筑物较大沉降。因此，根据本基坑工程的实际情况，结合本次基坑工程的监测结果，得到了以下几个初步结论和建议，作为今后监测工作的参考：
(1)深基坑施工过程中，进行围护体系护监测是十分必要的。本基坑信息化监测中，通过将监测数据及时汇报给业主、监理、设计和施工等参建单位，参建单位及时采取有效措施和施工技术应急预案，为控制周边环境变形急剧发展和确保周边环境安全具有积极意议，也为优化设计及合理组织施工提供可靠的信息。
(2)基坑开挖至浇筑底板过程中，应密切关注基坑的“时-空”效应，实行分区开挖，减小分块开挖长度，加快施工进度，及时浇筑垫层和底板，避免基坑开挖周期过长，对保证基坑稳定及减少对周边环境影响极为有利。
(3)基坑的阳角部位受力情况复杂，是基坑安全的风险点，监测当中需重点观注其围护结构和周边环境的变化状况。
(4)立柱的差异沉降应得到有效控制，防止差异沉降过大导致结构楼板开裂。
参考文献
[1]中华人民共和国行业标准，《建筑变形测量规范》，JGJ8-2007
随着市场的进一步和医疗体制改革的不断深化，医疗服务行业的竞争日趋激烈，形成了多种所有制医院并存的局面，给医院内部的管理体制和运行机制提出了更高的要求，同时对医院内部审计工作也提出了新的挑战。
一、医院内部审计的现状及存在
(一)领导重视不够，职工认识不足
有些领导对内部审计的职能和作用在认识上存在误区，认为内部审计工作可有可无。单位内审部门的设立只是为了应付上级检查而设置的，没有具体的工作目标，没有将内审工作纳入到日常管理的轨道上来，甚至于错误的地认为内部审计等同于纪检监察。有的内审人员认为，审计工作容易得罪人，工作缺乏主动性、积极性，“等、靠、要”思想严重，有的即便发现问题，也不敢请示、汇报，致使国家财产遭受损失。
(二)人员配备不足，素质较低
，内部审计机构虽都配备了专职内审人员，但人员较少，远远不能满足我国医疗卫生行业内审工作的需要。并且有相当数量的单位对人员配备不够重视，内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来，这些人员虽然有丰富的财会知识和经验，但对审计相关的专业知识相知甚少，缺乏内审工作所应具备的综合水平和业务知识水平，不能满足医院管理的需要，制约了审计职能的发挥。
(三)制度不完善，机构不健全
国家没有对医院内部审计的具体准则和实施细则做出规定。这种法规的滞后性，导致医院内部审计人员在实施具体的审计工作时无章可循，使审计意见和建设难以切实落到实处。在机构设置上，有的医院虽然设置了独立的内审机构，但却没有配备相应的审计人员，有的虽配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，而是将内审和财务合二为一，或是将内审机构置于纪检、监察之下，使内审机构的作用得不到充分发挥。
(四)过于单一，忽视服务职能
目前，有些单位的内部审计职能还只是停留在单纯地控制、监督方面，主要发挥审计的事后监督作用，其主要工作都集中在财务领域，大部分时间和精力都花费在审查财务收支的真实性、合法性上，而未深入到单位的经营管理和服务领域，忽视了内部审计的事前、事中监督，没有意识到内部审计机构既是医院内部的一个经济监督部门，也是一个服务部门，人为地缩小了内部审计工作的范围，使内审工作处于被动地位。
二、医院内部审计的发展方向
(一)转变观念，提高认识
单位领导对内审工作的重视程度，是加强和改善内审工作的基础。如果一个单位的审计工作没有领导的支持，是根本开展不起来的。因此，医院内部审计工作开展的好坏，作用发挥是否充分，领导的重视程度是关键。1.使领导转变观念，提高对内审工作的重视，积极指导和支持内审机构开展审计工作，将内部审计纳入工作日程，对内审机构提出严格的要求;加强财务管理，堵塞漏洞;并从各方面给内审人员以支持，努力为审计部门排除工作上的阻力，帮助协调各方面的关系，使内审机构较好地行使审计职能。2.内部审计部门及其工作人员应逐渐转变领导或上级主管部门“要我审”的观念，不断强化审计意识，充分发挥自身主观能动性、积极性，当好医院领导的助手和参谋，协助领导抓好内审建设和管理，提高审计在医院管理工作中的重要作用，从而实现思想观念、工作作风的双重转变。
(二)努力提高内审队伍的素质
审计质量是审计工作的生命线，为了做好的内部审计工作，医院必须建立一支高素质、专业化的内审队伍。1.要对现有人员进行培训、，使其掌握、管理、机等多种专业知识，改善其知识结构，配备专业审计人才，吸收临床、医技科室等各类高素质人才，充实内部审计队伍，培养复合型人才，提高内审人员的整体素质;同时要严格考核机制，对内审人员业绩进行评价，促使内审人员注意自身知识更新，努力拓宽知识面，改善自己的知识结构，掌握多种技能，通过自学、参加培训、继续等多种不断提高自身业务素质。2.抓好内审人员的思想教育和职业道德教育，树立一丝不苟的工作精神和扎扎实实的工作作风，使其具备与其工作相适应的高尚品质，确保审计人员不违纪、不违法、廉洁自律，严格遵守职业道德规范，坚持原则，具有较高的政策水平，从而树立高效、优质、文明的审计形象。
(三)建立健全内部审计机构
医院内部审计机构的设置是实施内部审计工作的组织保证，设立、合理的内部审计机构，是实现内部审计职能的重要保证。如果没有健全的内部审计机构，完善的内部监督约束机制，在多数情况下都会出现财务管理混乱、跑冒滴漏、腐败行为滋生的现象。因此，医院应按上级部门的要求，在本单位主要负责人直接领导下，建立同本单位其他各职能科室相平等的、独立的内部审计机构，明确内审机构的地位，对内部审计机构的人员配备实行专职化，并且保持其稳定性，充分发挥内部审计的监督、评价、管理等职能，使内部审计机构成为医院管理所必不可少的一个机构。
(四)完善制度化建设
法规是审计人员的依据，完善内部审计机制，按照国家审计的有关规定，制定内审人员的岗位责任制、审计工作计划，审计工作程序等相关的、可供操作的内审制度，使医院内部审计工作有章可循、有法可依，走上规范化、制度化的轨道。同时，制定内部审计职业准则和道德规范，规范内部审计人员的行为，明确内部审计的职能和权限，在审计部门内部建立严格的考核制度，并依据工作业绩和工作标准，对审计工作质量执行量化考核，从制度上保证医院内部审计工作的顺利开展。
医院文化建设是一项系统工程，是整个医院的共同任务。因此应建立由党委领导，党政工团齐心协力、齐抓共管的工作体制。工会作为医院中的重要群众组织之一，在医院文化建设中占有重要位置，负有重要职责，可以发挥重要作用。概括起来，工会组织在医院文化建设中有“五大优势”：（1）工会是工人阶级的群众组织，是职工之家，了解职工思想状况，明确职工的实际需求，因而具有较强的吸引力和号召力，可以通过卓有成效的活动把职工凝聚和组织起来；（2）工会管理着医院的宣传教育和文化阵地，可以组织多种类型、不同形式的文化体育活动，满足职工的精神需求，使职工在各种有益有情有趣的活动中受到潜移默化的教育；（3）工会联系着一大批先进人物和积极分子队伍，通过宣传他们的先进事迹，引导职工树立正确的价值观念和行为方式；（4）工会保障职工参与决策的权利，可以通过院务公开、职代会开展多形式、多渠道的民主管理活动，吸引和组织职工参加民主管理，不断提高职工参与管理的意识和主人翁责任感；（5）工会有组织开展群众性活动的优良传统，可以通过开展劳动竞赛、合理化建议、发明创造等群众经济技术创新活动来激发职工的生产和劳动热情。由此可见，工会不仅可以积极参与深化医院文化建设及提升文化品位，而且还可以在深化医院文化建设中发挥十分重要的作用。
一、深化民主管理，畅通党群沟通渠道
医院文化建设要立足创造良好氛围，就要充分调动职工的参与意识。在工会工作中，深化民主管理是实现这一目的的有效载体。民主管理的核心在医院和职工整体的长远利益，我们要紧扣这一中心，把握好改革的方向，为职工搭建好参政、议政的平台。民主管理要真正体现广大员工的思想和意愿，要建立科学规范、切实有效的民主管理机制，引导广大职工在医院民主管理和文化建设中发挥作用，干好实事，求得实效，以保证医院的改革、发展和稳定。其一是坚持职代会制度，畅通群众的表达渠道，集思广益，最大限度地以主人翁意识行使代表职责，使职工的意愿得到最大限度的尊重，做到重大决策、重大事项、分配制度改革和院长工作报告等提交职代会讨论审议。如我院工会除常态性的在职代会审议通过医院工作报告（计划）、医院财务决算（预算）报告外，分别在20__年、20__年、20__年、20__年专门组织召开五届五次、五届主席团会议、六届三次、六届五次职代会，以票决形式审议《医院全员聘用制度》、《市一医院出售存量公有住房方案》、《绩效考核方案（试行）》、《岗位设置管理工作实施方案》等关系到医院每位职工切身利益的内容，并在会前将方案通过职代会主席团扩大会议转交到职工代表手中充分酝酿，力求知晓率达100%，方案制定过程中得到各科室和广大职工的积极参与，大家认真讨论并提出合理化建议。几个方案几经上下，几易其稿，具有广泛的群众基础，因此都得到超过80%的到会代表投票赞成获得审议通过，使职工的主人翁作用和民主管理作用得到充分发挥。职代会的工作的规范化和制度化较好地落实了职工的知情权、参与权、表达权，保障了职工的民利，提高了医院的民主管理水平。其二是实行院务公开，打造阳光工程。把推行院务公开、民主管理工作作为推进医院民主政治建设的重要举措，在政策引导、舆论宣传、组织建设、制度完善、程序规范等方面加大力度，做到决策、政策透明，力求准确；职工参与管理，监督积极、主动、热情.如我院结合医院管理年、医院行风建设等专题活动，加强内涵建设，20__年7月由工会负责召开职工代表座谈会，共收集、归纳了16条医疗服务、后勤工作、职工福利等方面意见和建议，反馈到监察室和相关部门并予以跟进；为加强医院领导与广大职工的联系，共同促进医院的和
谐发展，我院以“院领导接待日”、“院领导网络信箱”等为平台，由院领导和部分职能科室领导（含工会领导）分批接待，主动虚心听取职工意见、建议和合理化诉求，为广大职工参与民主管理医院营造更好的条件和氛围；工会参与制定《广州市第一人民医院人事争议调解委员会实施办法》，工会主席兼任人事争议调解委员会副主任；召开职代会审议《广州市第一人民医院十二五规划》等。其三是实施公告、公示制度，进一步完善管理机制，通过医院oa办公网、公开栏、院务之窗公开需公开事项。维护好职工的知情权、参与权和监督权，凡评先、聘任等工作都做到事前公告、公示，为医院的和谐、稳定、又好又快发展创造良好的条件。为此，我院分别于20__年及20__年获得“广东省厂务公开民主管理先进单位”荣誉称号；20__年获得“广州市首批市级厂务公开民主管理示范单位”称号。
二、把握文化核心，加强培养医院精神
党的十报告强调指出：“文化是民族的命脉，是人民的精神家园”。随着经济发展和信息化程度的不断提升，医院文化建设的重要性越来越突显出来。但医院的文化建设过程不是一个短暂性的任务，而是一个全员性、长期性、经常性的群众活动过程。医院精神是医院在长期发展建设中所形成的医院宗旨、敬业精神和职业道德，是医院和职工价值观的集中体现。工会组织只有充分把握好这种特有的医院精神，始终紧密地围绕医院党政中心工作，服务大局，把医院文化建设纳入工会工作的全过程，以发展促进和谐，以创新推动和谐，以公正求得和谐，以优秀的医院文化孕育和谐，才能体现工会在服务医院大局、促进医院和谐发展的具体作用。我院在广大职工中征集能反映出市一医院灵魂所在，广大职工精神所向的“院训”，经过反复推议，“仁心仁术，方便为怀”成为独特的市一人精神，同时聘请知名作词家郑楠、作曲家郑秋枫编写了院歌，这些成功的医院文化产品，极大鼓舞了全体职工在医疗市场竞争中展示新风采。模范人物、先进典型是医院的精神财富，用医院自身涌现出来的先进集体及先进个人引导、启迪、感染职工是建设医院文化过程中普遍采用的一种方法。文化是一种无形的东西，而典型是有形的。典型人物在医院内部的所作所为常常是人们注视的焦点，典型人物工作的方法和风格为全体职工设定了工作的标准和规范。从他们身上人们可以弄清楚自己该做什么，不该做什么，怎样为医院的发展，为个人的成长而努力。对外部公众来说，典型人物则是医院形象的缩影，宣示着医院的理念和行为，医院的文化特色。我院始终把社会主义核心价值体系建设作为主线，用共同理想凝聚职工，通过先进典型的事迹加强对职工的宣传教育和引导，取得累累硕果：我院拥有全国、省市等各级劳模16人；省市“三八红旗手”、南丁格尔式优秀护士等先进女职工19人；全国、省市巾帼文明岗一批。这些先进典型都仍在工作岗位上大力弘扬劳模精神,发挥着先进人物（集体）的作用,促进在职工群众中形成尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的良好氛围。又如20__年我院工会为配合医院服务年活动，向全院职工发出 “一中心”（以病人为中心）；“二提升”（提升服务意识，提升服务能力）；“四个多”（多一些主动服务、多一些尊重病人、多一些换位思考、多一些便民措施）；“八个一”（形象再美一点、微笑再多一点、言语再暖一点、问候再早一点、沟通再细一点、环境再好一点、流程再顺一点、效率再高一点）；“从我做起”（人人是窗口，个个是形象！你的一言一行都是市一文明符号的表现）的感动服务倡议；为弘扬雷锋精神，努力实现我院学雷锋活动常态化，配合医院推进服务年工作，形成“我为人人，人人为我”的良好风尚，医院工会在全院职工中开展“续写雷锋日记，推进感动服务”活动。希望全院同仁携起手来塑造市一医院文明形象，使符合文化要求的核心价值观、行为准则逐渐被全体职工普遍认同和接受，借以激励职工奋力拼搏，开拓进取。
三、坚持以人为本，营造人员发展空间
职工素质和医院文化是相辅相成的关系，工会组织参与医院文化建设，就要努力提高职工队伍的整体素质。提高职工队伍整体素质最有效措施就是对职工进行多方面的教育和引导。为此，工会一是要结合医院的新形势、新任务，协助和配合党政组织大力加强职工的形势任务和思想道德教育工作，努力在技术创新、创建和谐劳动关系、安全生产等方面发挥作用。我院工会组织文艺骨干自编自演了一批歌颂高尚医德医风、鞭达不正之风的优秀文艺节目，如以院歌为音乐背景编排的歌舞《圣洁的奉献》、小品《急诊室的故事》等，受到职工们的喜爱；在院刊中策划开辟了《医患关系讨论专栏》,许多不同层次的医务人员积极投稿以亲身经历总结正反两方面的经验,探讨市场经济条件下的医患关系,以警示同仁；以工会小组为单位组织学习贯彻在劳动模范座谈会上重要讲话精神；在汶川、玉树、雅安地震，西南干旱等灾害面前，工会多次发出倡议，发动职工捐款额高达82万余元，用实际行动奉献爱心。二是要加强对职工的岗位技能教育和培训，支持一切有利于调动、发挥职工的主动性和积极性的工作，通过举办技术比武、业务培训等形式，不断提高职工的技术业务素质。我院自20__年起在职工中全面开展以“创建学习型班组，争当知识型职工”为主题的创建活动，激励广大职工自我提高，自我完善，全面发展。7年来，在临床、医技等一线岗位评选表彰了70个学习型先进集体和70名学习型先进个人，在医院职工中形成了学习创新、创新学习的风气，为医院营造了利于提高医疗科技发展的环境氛围；工会认真参与服务流程改造、服务监督等工作，开展季度“服务之星”评选活动，本着在服务上突破、在服务上创新的思想，下决心、花气力、重细节，让百年老院重放光彩，让服务擦亮我们的品牌。三是发挥工会的特点，广泛开展技术革新、技术攻关、小改小革等群众性的经济技术创新活动，虚心吸取职工有关增产节约、增收节支等合理化建议，最大限度地挖掘职工的聪明才知识，充分发挥广大职工群众的聪明才智，调动职工的积极性和创造性。20__年，我院工会联合护理部在护理团队中以“完善护理工作流程、革新护理用具”为目的开展活动，完成多达182页图、文资料的获奖护理成果汇编，不仅为病人减轻了痛苦，降低了费用，还方便了医护人员的工作，其中“超声引导下picc置管术”等三项作品20__年在全市女职工创造发明和技能技巧展览中展出；为发掘广大职工的聪明才智，激励起广大职工的发明创新热情，促进我院的技术进步，积极发动职工参加第一、第二届“较真功、展才华”广州市职工发明创新大赛，获得三等奖一项及优胜奖多项，今年我院也有5名职工的6项作品在第三届“较真功、展才华”广州市职工发明创新大赛中参加评审。
四、维护合法权益，帮扶解困落到实处
维护职工合法权益和帮扶解困是工会的基本职责，把关注人、服务人作为夯实和谐劳动关系的出发点和落脚点，积极主动关心职工的所思所求，想方设法地帮助他们解决工作和 生活张遇到的实际困难和问题，通过扎实有效的各种服务，宣传、帮助职工树立法律意识，依法维护自己的合法权益，妥善协调解决，避免矛盾激化，从而让职工群众深切感受到医院的关爱和温暖，激发职工群众参与共建共享的积极性和主动性，增强凝聚力，为他们在医院发展中发挥主人翁作用创造条件。我院努力构建和谐劳动关系，对职工反映的热点、难点问题，及时向医院党政及相关部门反映，如通过对话和调研,协调有关部门对82名局、院自行聘用干部进行较大数额的养老金扣除的纠正；实行院内单身宿舍外迁的改革时，许多年轻人情绪激动，表示不理解。工会马上向医院领导汇报，在领导班子的大力支持下，召开了院领导和年轻人代表的对话会,进行了畅所欲言的沟通，并积极协助有关部门为他们寻找院外居住点，使210名年轻职工顺利搬出医院内宿舍；今年为进一步推动保障女职工权益法律法规的学习和普及，促进保护女职工权益法律法规的贯彻落实，工会配合全总女职委及时组织1534名女职工开展《女职工劳动保护特别规定》知识竞赛活动；2013年以工会小组为单位组织职工讨论涉及到职工重大利益的《劳务派遣若干规定（草案）》；依靠各级工会组织的信息支持，及时为医院各类有需求的职工排忧解难：为身患重病的职工送去各级领导的关怀和物质上帮扶；为遇到家庭纠纷及家庭暴力的职工，做了大量的调查、法律咨询及调解工作；探望安抚有心理冲突的职工五十余人次，指导和帮助其寻求心理治疗，为职工请心理医生，对个别人和事做过细工作；为有需求的职工子女送去心理支持等。并将送温暖活动经常化、制度化，坚持十多年精心为全院职工策划安排年度疗养以及一年一度的职工体检，让职工切实感受到医院的温暖和组织的关心，从而更全身心地投入到医院的发展建设上去，为医院的美好明天贡献自己的力量。因而我院一直被评为广州市卫生局局属单位工会工作目标考核模范单位。
五、丰富文化生活，创建和谐职工之家
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