时间：2024-02-05 15:28:39
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇固定资产借用管理规定，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、资产清查中暴露的固定资产档案管理问题
严格依照国有资产清查文件完成自查、账物核对、现场盘点、数据校核等清查工作，运用实地调查、电话访谈、档案查询、个案面谈等方法，在全面获得了固定资产真实、完整信息的同时，也发现了资产档案管理存在的不少问题。
（一）部分固定资产无档可查。据调查，不少单位对资产进行校核时查不到相关档案，对账上有的、清查时没有的资产无法进行追根溯源；零星档案也是分散在会计和文书档案中，很难查到资产流向等信息。对账上没有的、清查时有的资产，也难以确认资产来源、金额、使用情况等，有的仅凭相关人员的口述进行界定，主观性较强。
（二）部分固定资产档案不完整、不规范，利用率低。固定资产登记上账时较为粗略、模糊，类别细分不够科学，致使档案资料参考价值降低。比如，台桌类、桌椅类资产数量较为庞大、分类细碎，原始材料上没登记资产规格、型号、尺寸、保管人、使用部门等关键信息，致使部分固定资产无法进行深入清查。尤其是饮水机、屏风等耗损性强，价值较小、移动方便的资产更易去向不明；部分电子类固定资产（譬如：刻录机、办公设备零部件）更新换代快，如不能按规定及时处置，故时间一长，不明去向，此项资产的档案资料无法补充。
（三）固定资产档案管理缺乏动态性，资产档案出现断层。部分固定资产使用时间跨度较长（譬如：摄像机，使用年限6年），使用频率高（譬如：安全、检查、监视、报警设备等资产）、使用部门和使用人流动性较大（譬如：台式计算机），对其使用、借还等情况搜集的工作量较大，若未能进行及时跟踪管理，致使相关档案出现空白。
二、固定资产档案管理问题分析
固定资产档案管理既涉及到资产，又关系到档案，是复合型工作，如果相关负责人不具备较为复合的知识结构和技能，就难以对该部分档案进行严格检查，不易对一些不规范的资产材料进行查漏补缺和重新整理。
一是资产管理者档案管理意识相对欠缺。资产管理者不懂档案相关知识，在管理过程中容易漏掉重要文件材料。譬如：资产保管人认为只要是资产一股脑放进仓库里就行，进出仓库的登记不科学，甚至不登记直接入库，这样就无法形成原始材料。资产管理者不能及时根据资产生命周期与资产申购部门、资产使用人、各部门进行沟通交流，致使资产账目登记不全、登记错误等情况出现。
二是档案管理者不了解资产管理流程，难以鉴别或补全材料。资产管理员常常把资产资料送到档案管理员手里，因不了解资产管理等相关情况，往往资产管理员送来的算数，无法进行材料鉴别，不利于档案资料的完整齐全。
三是资产档案相关制度不健全。多数单位进行资产管理是依据省级部门的资产制度，有的虽然制定了本单位的资产管理规定，但丝毫没提资产档案管理或只是几句带过。相关部门或人员保密工作不到位，尤其是档案管理不善的单位，因无依据可查，资产流失率增加。
三、强化固定资产档案管理，提高归档质量
因固定资产涉及办公用房、居住用房、车辆、专用设备等广泛范围，且使用年限较长，固定资产档案管理也相对复杂，管理难度比较大。
围绕资产生命周期，把资产管理文件从生成到永久保存或销毁看作一个系统，以文件生命周期理论为基础，在档案管理的“前端”即文件的形成前便进行干预和控制，对中端即“处理、鉴定、整理、编目等等具体管理活动及末端文件保存或销毁“产生积极影响，提升档案工作的效率，提高档案管理质量。
（一）完善固定资产管理等相关制度，促进固定资产档案管理规范、科学。固定资产管理与档案管理相辅相成，相互促进。一是根据国家、省级行政事业单位固定资产管理政策，结合资产管理与清查中的新情况、新问题，建立健全固定资产管理规定，及时制定或修订适合本单位实际、便于操作的固定资产管理细则，使固定资产管理有章可循，利于形成可靠的资产资料。二是建立健全固定资产档案管理制度，确定资产档案的归档范围和保管期限表等内容，确保收集过程有章可循；严格执行归档材料收集标准，主动细致地收集，按照各类档案的分类原则和方法进行分类整理。及时整理不符合要求的材料，补充必要材料，确保归档内容的完整与规范。建立档案收件簿，规范材料装订，以便日后查阅，使档案管理工作逐步走向规范化、科学化轨道。
（二）重视档案收集和价值鉴别工作。档案收集是档案管理各项工作的基础，鉴别是保证档案材料归档质量的重要手段。实行动态跟踪管理，在资产购置、验收、入账时做到卡片信息正确、清晰、齐全、规范。严格依据资产流动的实际，对资产账目进行更新、完善，把借用单、转移单、故障维修记录、调拨单、登记入库单、资产清查盈亏表、报废审批单、核对单、处置单等信息作为重要档案资料加以保存确保资产档案的系统性、完整性和规范性。对收集起来的档案进行真伪和价值鉴定，对档案材料范围、完整性、真实性进行鉴别，对材料形成手续进行审查，对鉴别后不符合要求的材料采取退回、留存等方式及时进行处理。尤其是资产清查等重点工作的材料搜集整理工作，作为重要的档案资料。对账上没有、清查时出现的资产另外登记造册，每条资产数据登记完整齐全。将那些原始记录性强、查考价值高、文书处理程序完毕的文件“档案化”，要确保文件的真实性、完整性、可靠性和长期有效性并且能够证明，使文件可以作为证据和作为档案保存。
（三）结合固定资产管理系统，加强档案信息化建设。资产系统以资产卡片为主要形式实现对资产的登记、查询、统计等基本管理，但电子文件的法律作用和凭证作用尚未取代纸质文件的地位，在较长时间内纸质文件和电子文件还会继续并存。按照国家档案局的要求，可根据归档要求导出资产卡片等电子版数据，并与相同版本的纸质文件一同归档，对预算、审批、购置、调剂、维修、出库、报废等相关档案资料进行数字化处理，电子档案相应地自动生成，查阅相当方便，也有效地保存了原件 。
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
一、现行行政事业单位固定资产核算管理存在的问题
(一)固定资产核算存在不足
固定资产的特点主要表现在它的价值转移和价值补偿上。固定资产能够多次参加生产过程而不改变其实物形态,但其价值则按照固定资产的损耗程度分次地、逐渐地以折旧的形式转移到所生产的产品价值中去,构成产品价值的一部分,然后随着产品的销售从实现的营业收入中分次地、逐渐地收回这部分价值,并形成固定资产更新的货币准备金;固定资产完全报废时,再以积累起来的货币进行实物更新,从而完成固定资产损耗价值的补偿。这样,固定资产从构建开始,沿着投入使用、价值损耗、价值转移、价值补偿、重新构建的顺序,便完成了一次价值的循环和周转。固定资产的价值运动具有投资一次性和回收多次性的特点,而行政事业单位会计制度规定,行政事业单位的固定资产均不计提折旧,这使得资产负债表反映不出固定资产的磨损程度,随着时间的推移,固定资产的账面价值与实际价值背离的程度越来越大,形成资产总量的虚增。行政事业单位的这种核算制度不能体现现有固定资产的实际价值,仅能体现最初购入或交付固定资产的价值。由于未进行折旧计算及核算,不能体现固定资产在日常工作中的逐渐转移、磨损、消耗或无形消耗的价值,也就无从反映行政事业单位的固定资产使用成本及行政事业单位一个会计年度的实际运行成本,不利于固定资产更新改造和集中采购制度的执行。
(二)资产购置存在漏洞
尤其是行政事业单位在使用财政性资金,采购目录以内的或者采购限额标准以上的固定资产时仍存在一些漏洞。一些地方在采购单位的选择、标书的撰写上不够规范,导致人为因素加大;一些单位采取“化整为零”的战术分解采购规模,刻意规避政府采购。政府采购相关人员与供应商有利害关系时应当回避,但在具体执行时力度不够。私下交易、暗箱操作、“人情采购”等不规范甚至不合法的行为依然存在。盲目采购、攀比采购、重复购置等现象在个别地方比较突出。这些问题的存在造成了固定资产违规购置、采购成本增加,在社会上造成了不良影响。
(三)账务不全、家底不清、核算不及时、不全面
单位建立资产账簿不全面,有的有总账没有明细账或没有台账,有的账账不符、账实不符。有些单位长期记账不完整,家底不清,另外存在会计核算不及时、不准确的现象。固定资产购置、使用多年财务账上仍没有反映,部分固定资产早已报废,却仍挂在财务账上。对已竣工交付使用的基建项目,未办理决算手续甚至已办理决算手续,对已形成固定资产不登记入账,形成账外资产,或者有些基建项目根本没形成固定资产,总账却全部作为固定资产,虚增了固定资产。
(四)重投资轻管理、使用过程问题多、处置不规范
事业单位固定资产购置计划往往带有人为因素,要么符合领导的意思,要么符合部门的利益。在这种情况下,各部门各自为政,造成固定资产重复购置,降低了固定资产的使用效率。有些固定资产长期归个人使用,久而久之,产权不明。登记制度不健全,造成资产使用状况不明,管理困难。定期盘点不及时,无法及时发现账外资产、毁损资产、遗失资产等,造成账实不符。移交、监交制度执行不严,造成部分资产流失无法追究责任。定期维护检修制度执行困难,缩短了资产的使用寿命。出租资产管理不规范,收入不入账或不公开,支出不规范或不合理,极易形成“小金库”,诱发腐败行为。资产处置不够规范,按规定国有资产处置应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告,并履行审批手续,但事实上仍有部分单位在处置时未办理报批手续,存在随意出售、转让,随意核销现象。个别行政事业单位擅自报废、违规处置固定资产。
二、行政事业单位固定资产核算及管理制度改进建议
(一)固定资产核算的改进建议
行政事业单位固定资产核算改革的关键点是,计提折旧并进行相应的账务处理,确定固定资产折旧方法及折旧年限。对于不同的固定资产应采取不同的方法和年限进行核算。对于房屋、一般仪器设备,采用平均年限法又称直线法进行核算,对于交通工具类固定资产采用工作量法计提折旧,按照使用说明或其他方法确定这类固定资产的总工作量和残值。对于科技含量高、更新换代快的计算机等高科技设备采用双倍余额递减法或年数总和法,并确定合理的使用年限及残值。以反映这类资产随时间推移的无形损耗,加速计提折旧。对固定资产折旧进行归集,并进行账务处理。具体账务处理如下:
1.取得固定资产时的账务处理和现行行政事业单位的会计处理方法相同。
借:事业支出
贷:银行存款
借:固定资产
贷:固定基金
2.提取折旧时,可设立一个新科目“行政事业开支成本”,仍用“累计折旧”科目。
借:行政事业开支成本
贷:累计折旧
3.固定资产报废时:
借:累计折旧
贷:行政事业开支成本
借:固定基金
贷:固定资产
经过这样处理以后,一是行政事业单位的固定资产净值易于计算(等于原值减累计折旧),并可在相关报表中得以反映。二是每年固定资产折旧形成的成本一目了然,再汇集其成本项目,便可得出行政事业单位每年的成本费用,便于分析、评价一个单位的办公成本是否合理并采取相应的措施。三是便于本单位和上级单位对固定资产实行动态管理,及时掌握情况,为固定资产更新改造和集中采购创造条件。
(二)对固定资产管理制度的改进建议
1.建立健全固定资产财务管理制度
为保证固定资产的安全、完整,财务部门要按规定设置固定资产总账和明细账,在此基础上处室要以各房间为单位设置固定资产台账,要有专人负责登记房间的固定资产。各处室的台账是财务部门总账、明细账的进一步分解,总账、明细账、台账的合计金额应该相等。对固定资产应定期(至少一年)进行清查,也可以让财务部门指派专人不定期的抽查,以做到账账相符,账实相符,保证固定资产的安全、完整。
2.建立固定资产采购、核销管理制度
资产形成和配置过程中的管理和约束机制不健全,导致人为因素过多,没有形成透明、规范、高效的政府采购制度。为保证固定资产物尽其用,达到使用的最高效率,要严格控制固定资产的购入、核销。需增加固定资产时,由需要部门写出申请报告,报相关部门及领导批准,由财务部门统一编制预算,看是否有调剂的可能,再最终定采购方案。购买后要及时验收登记入账(总账、明细账、台账),交有关使用部门专门负责管理使用,这样可以避免重复购置并及时落实到人。如有固定资产需要报废,需由使用部门写出书面申请,报相关部门及领导批准,批准后按照固定资产的管理规定,上报主管部门、财政部门批准核销或直接核销,批准后要及时进行减少和清理,避免固定资产已报废却仍然挂在账上的现象。
3.建立固定资产转让、调拨、借出管理制度
一、组织领导
镇委成立财务管理小组，由王艳丽镇长任组长，马宗军主席任副组长。
二、镇资产管理规定
1、镇所有收入（预算内、预算外）实行财政统管，统管包括财政、计生、工业、民政、司法、土管等所有有收入的单位，镇财政设主管会计、现金会计各一名，主管会计不得开支。
2、坚持实行“收支两条线”、“一支笔审批”、“权、钱、帐分离制度和财务公开制度”。收入必须日清月结，及时足额入库，不得截留、坐支和挪用。
3、加强财务管理，实行书记、镇长会签制度。支出事前必须有预算和报告；经费拨付需书记、镇长同意，1万元以下由镇长批准，5万元以上经书记会、班子会同意后批准。
4、推行政府采购制度，各单位需购置的办公用品，应事先写出报告，经审批后由财政所统一购买。
5、厉行节约，制止浪费，各办公室要做到人走灯熄，接打电话简明扼要，严禁利用办公电话办私事，喷大空。
6、文印室实行专人管理，专人负责，文件材料以打印为主，严格控制复印，降低设备纸张损耗，禁止无关人员擅自使用文印设备。
7、探望病号需经书记镇长同意后，由财政统一办理，购买物品开支的标准为每人不得超过150元。
8、来客招待、烟酒、国品等非正常开支，必须经书记、镇长同意后办理，不准先办后批。来客实行定点招待，由办公室主任安排，财政所指派专人负责结算。来客住宿必须先经书记镇长同意后，方可入住。严禁红白事开支。
9、干部职工借用公款公物必须经主要领导签批，3个月内必须偿还，否则，按挪用或贪污论处。
三、国有资产管理规定
1、各办公室要严格执行国家有关国有资产管理的规定，凡配置的办公用品要妥善保管和使用，不得挪用、转让，如有丢失、损坏照价赔偿。
2、镇财政所负责镇机关国有资产的验收、保管和调剂工作，对各办公室的办公用品统一登记，建卡归档，做到帐卡物三相符。
3、人员调动或离岗时，应先办理所用、所管资产的交接手续，否则不予办理其他有关手续。
四、办事处（行政村）财务资产管理规定
1、办事处资金实行单独核算，自求平衡，收支情况由镇财政、纪检人员实行年终审计。
2、对办事处固定资产进行登记造册，由财政所统一管理。任何人不得擅自转让、出卖、抵押，否则，追究主管领导法律责任。
3、办事处需新上基建项目，必须事先经书记办公会研究同意后，方可实施，不准各行其是。
4、行政村资金实行镇管村用，办公经费及其他经费由财政统一拨付，不准截留和挪用。
摘要：事业单位固定资产的规范化、制度化、精细化管理，能大大提高固定资产的利用率、完好率，使其充分发挥效能，对提高政府财政资金的社会效益和经济效益极其重要，同时可以保障固定资产的安全和完整，防止国有资产的流失，有效地促进事业单位的健康发展。本文揭示了事业单位固定资产管理过程中存在的问题，提出了具有针对性的管理对策及建议。
关键词 ：事业单位；固定资产管理；问题；对策
一、现行管理中存在的主要问题
（一）对政府投资项目形成的固定资产疏于管理
1.长期挂账未结转固定资产。固定资产投资建设完工后，未及时办理财务竣工决算审计，或由于历史遗留问题和工程竣工决算收尾阶段的决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作没有及时跟进，所有工程款支付反映在基本建设支出类科目中或按照基本建设项目会计制度建立基建账独立核算不纳入“大账”核算，长期挂账不进行财务处理，使已形成的实物资产不能在固定资产账面反映，使这部分固定资产游离于账外，失去监管。
2.有些基建项目已形成固定资产交付使用，并办理了财务竣工决算审计，但未能及时办理相关资产登记入帐工作或资产转移手续，纳入日常固定资产管理，使得该部分固定资产长期处于财务监控之外。
3.对固定资产的改扩建工程，属于增加原有资产功能及价值，但实际工作中未能按规定计入原固定资产价值，而通常作为一项独立的基建项目进行管理，项目结束后作为费用核销了。
（二）固定资产购建不合理，使用效率不高
部分事业单位利用年度财政拨款或专项资金购置固定资产，缺乏统筹规划，极大的造成了资源和财力的浪费。而与之相对应的则是一些单位因资金匮乏，一些必要的办公和研究设备无法购置，工作开展受到了相当大的限制，过剩与紧缺两种畸形的局面并存。
（三）固定资产日常使用管理不到位
单位之间借用或因为人员工作调动随带办公设备等情况普遍存在；调拨、接受捐赠及其他渠道等方式取得的固定资产未在账面上反映出来，造成资产产权单位和实际使用单位不一致，给资产管理带来不便；单位内部资产使用信息发生变化时，未及时更新信息系统中的信息资料，导致资产管理系统实物台账登记的信息与资产实际使用情况不一致，给资产日常管理和清查盘点造成不便。
（四）固定资产管理缺乏有效的外部监督管理机制
首先，财政部门和上级主管部门对下属事业单位的资产状况没有明确的考核标准，再加上事业单位固定资产在后续财务核算时没有计提折旧，无法及时反映固定资产的实际价值。其次，盲目攀比性的扩大资产规模也已经成为事业单位发展中的通病，而财政部门在预算拨付后未能有效跟踪固定资产的采购、使用和处置等运行情况，导致外部监督效果不显著。
二、管理对策与措施
（一）加强政府投资项目形成的固定资产的管理
1.强化基本建设项目会计核算和财务监督。在财政专项资金立项和核算时，应区分不同情况，对投资较大，业务复杂的基本建设项目，应按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》建立基本建设项目专账单独核算的同时，并按照2012 年新的事业单位会计制度的规定，将基建账相关数据并入单位会计“大账”，至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。对投资较小的基本建设项目，直接在“大帐”中进行核算，减少工作量，提高工作效率。
2.强化基建项目竣工财务决算审计和财政投资决算批复等收尾阶段工作。基建项目完工后，要及时对项目进行验收，对需报审计部门审计的项目，应及时办理竣工项目财务决算审计，并办理财政决算批复，单位依据财务决算审计结果，结转固定资产。对于未能及时办理竣工财务决算审计等后续工作，但已交付使用的基建项目，可以先暂估入账，纳入固定资产管理，待价值确认后再行调整。重视和加强基建项目收尾阶段决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作，切实转变“重建设，轻管理；重资金，轻实物”的观念，主要措施有：一是加强监督考核，将基建项目收尾阶段的决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作纳入到单位绩效考核范围。二是建立有效的基建项目工程情况信息传递共享机制，便于及时掌握项目状态信息，便于事前监管跟踪，改变以往事后被动清理，为事前主动管理。三是对还没及时移交的基建项目形成的固定资产进行账外台账登记，建立账外固定资产卡片。四是定期进行固定资产清查盘点，将清查核实的账外资产及时估价入账，确保单位固定资产账实相符。
3.加强固定资产改建、扩建等后续支出的会计核算，对于这部分支出，应区分情况，能增加固定资产使用效能或延长期使用寿命的，不能作为当期支出，应当计入该固定资产成本，真实反映资产的价值。
（二）固定资产配置实行“先调剂、后租赁、再购置”
主管部门应负责对下属各单位长期闲置、低效运转和超标准配置固定资产的调剂工作，根据单位资产的实际情况优先考虑在本单位内部调配，以提高闲置资产的使用效率。上级主管部门不能调剂和本单位内部无法提供的资产，再考虑通过外部租赁、采购的方式取得。采购过程中对单位价值较高的一般设备及专用设备，应成立采购小组，尽可能购置质高价优的产品，以节约资金。
（三）增强监管意识，认真落实资产管理责任
事业单位要结合自身的实际情况和业务特点，建立健全单位内部固定资产管理制度，保障固定资产的运行质量，每年至少对固定资产进行一次盘点，将盘点结果作为对相关人员进行年度考核的主要指标之一。上级主管部门在对下属事业单位领导考评系统中实行固定资产管理效果与领导业绩考核挂钩制度，以增强依法管理国有资产的意识。明确固定资产管理责任部门，设置固定资产管理员工作岗位，按照“谁使用，谁管理，谁负责”的原则，将固定资产管理责任落实到部门、落实到人，充分发挥固定资产的效益，防止固定资产不当损失和浪费。
（四）加强固定资产的外部监管
首先，加强事业单位固定资产管理工作，严格执行本单位的资产管理办法，还需要财政部门及上级主管部门的有效监督，对下属事业单位的资产情况进行动态监管，摸清各事业单位的家底，按照2012 年新的事业单位会计制度的规定，对固定资产计提折旧，以真实反映各事业单位的资产情况，并通过下属事业单位上报的数据对预算资金合理、高效分配，提高资产配置的整体水平。其次，财政部门和审计部门应定期对各事业单位的资产运行和管理进行审计，作为单位的绩效考核主要指标。
事业单位的固定资产管理应该与事业单位预算管理体系、财务核算体系等环节紧密的结合起来，提高固定资产使用效率，防止国有资产流失。
参考文献：
[1]孔岩，王强军.浅谈事业单位固定资产管理[J].中外企业家，2009（16）.
管理分公司细则一第一条分公司的设立
1、申办分公司要具备的以下条件:
(1)必须设立固定的工作办公场所。
(2)必须选好有工程师及以上技术职称，懂工程建设管理，具有良好从业素质的人员担当分公司负责人。
(3)必须设有专(兼)职财务人员。
(4)分公司必须配备能开展监理工作的监理队伍。最低配备标准为1个总监，2个专业监理工程师，2个专业监理员。分公司为监理人员办理养老保险与总公司签订劳动合同(包括注册监理工程师、专业监理工程师、专业监理员)。
2、分公司的审批
(1)分公司具备以上条件后，由总公司派员进行实地审核，上报总公司批准。
(2)分公司的设立，需经总公司总经理办公会议决定，股东大会讨论批准。
(3)凡设立分公司一律以市、县为分公司区域范围，其他地区一律以地级市为区域范围，一个区域内只设立一家分公司，且同一区域内的工程，结算口径也一律相同。并按公司规定交纳承包保证金和用印保证金。
(4)分公司自行负责分公司的注册备案等工作，总公司负责提供注册备案所需的相关资料。
第二条分公司的管理
1、分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展监理业务。
2、总公司给分公司刻制的印章须缴纳用印押金，以督促分公司对印章妥善保管。各分公司均不得自行刻制公司各类章，否则总公司处以5000-50000元的严厉处罚或撤消分公司的经营权。
3、分公司承担承包期间发生的全部经营成本，包括:开办费、交易席位费、工程项目监理费开支、所有税费、分公司日常开支和上缴总公司的管理费，以及分公司经营有关而发生的等所有费用。
4、分公司所承接项目监理费发票和税金统一在总公司所在地开具和交纳。
5、分公司在承揽监理项目时，必须自己组织监理队伍，总监应由总公司进行资格确认和授权，如临时需要借用总公司人员，必须征得总公司同意，并按公司规定向分公司收取一定的费用。分公司不能私自和公司内部人员自行协商，否则总公司可随时撤消分公司资格或给予严厉的经济处罚。
6、总公司提供公司资质证书、人员上岗证件、执照以及其他的相关资信资料，以便分公司用以办理注册备案及投标过程中使用，借用期限为2个星期，最多1个月。借用公司人员上岗证件收取一定费用。
7、分公司在承揽监理业务时，招投标项目由分公司自行组织编制投标文件，并以总公司的名义参加投标，不得以分公司名义签订监理服务合同，订立合同必须盖公司的合同专用章。招投标工程如需总公司编制投标文件，总公司将收取标书编制费。
8、总公司对分公司的工作质量考核按总公司相关规章制度执行。因出现的工程质量、安全事故，用工经济纠纷赔偿，由分公司承担，如给总公司造成重大影响的，总公司将撤销分公司的经营权。分公司借用总公司人员组成的项目监理部，不论何种原因受到主管部门的通报批评或行政处罚，除按总公司相关规章制度对分公司及项目监理部进行处罚外，分公司还应对相关借用人员个人进行经济补偿。
9、分公司在每月15日前以书面形式向总公司汇报分公司上月的工作情况，包括所监理项目的工作进展情况和财务报表。外地可用传真、电子邮件和总公司网站等形式上报总公司。
10、分公司要遵纪守法，按章纳税，要按照总公司的规定，根据分公司监理费收入按比例及时向总公司上缴管理费，分公司年产值达不到承包目标的，总公司可随时取消分公司经营权。
11、分公司以总公司名义承接业务，所承接项目监理费必须进入总公司财务，凭总公司发票收取监理费。严禁私自收取监理费，如发现私自收款的，查实后按10倍罚款，罚款金额归总公司所有。
12、分公司已签订的监理合同，在合同规定付款日期或工程结束前总公司财务账上未有体现该工程监理费收取情况记载的，总公司有权按规定向分公司收取该工程的管理费。
第三条项目监理部管理制度可参照执行。
管理分公司细则二第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，制定本制度。
第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。
第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品两类。
1、固定资产:单位价值20xx元以上(含20xx元)，或使用年限1年以上的有形资产。
2、低值易耗品:单位价值在20xx元以下(不含20xx元)的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。
第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。
第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设帐薄进行管理，资产使用部门要同步建立使用台帐，各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。
第六条固定资产、低值易耗品的购置:各部门提出采购要求，报综合部(资产管理员)审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。
第七条固定资产、低值易耗品的验收:采购的资产由采供部和综合管理部依据物品采购申请表联合验收，详细核对品名、规格、数量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写入库单，记入库存;对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换，否则不予入库。
第八条固定资产的发放:发放固定资产时，须经相关人员和行政副总审批签字后办理，领用人必须在出库单中签字确认。使用过程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的，必须按规定赔偿。
第九条低值易耗品的发放:发放低值易耗品时，综合管理部根据现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管理部门负责人须分别在出库单中签字确认。
第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。
第十一条固定资产的登记与转移:综合管理部负责核查、统计各部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应根据固定资产出库单及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现遗失、损毁的应由使用部门填写固定资产处置申请单经总经理办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐;固定资产公司内部调拨转移的，须填写固定资产内部转移通知单经转出、转入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。
第十二条低值易耗品的登记:综合部资产管理员依据低耗品出库单，分设部门台帐进行登记。
第十三条固定资产的报废:固定资产经专业人员确认已无法维修或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研究同意后办理相应手续。
第十四条低值易耗品的报废:经使用部门负责人同意，综合管理部经理审批后报废。
第十五条资产的盘点、检查
1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清查盘点情况报综合管理部。
2、综合管理部负责资产的登记、检查及日常监督管理工作，不定期抽查各部门的资产管理情况。
3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。
第十六条资产交接
1、资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门负责人审核批准。
2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。
第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。
第十八条本制度从20xx年十月一日起执行。
管理分公司细则三1、适用范围**股份有限公司分公司，各子公司可参考执行。
2、目的为了使全公司人事管理的导向保持一致，同时让分公司人事管理部门及最高负责人能充分自主地行使人事管理权力，特拟定此管理办法。
3、管理办法
3、1人事任免、招聘及定岗定编管理办法部门经理(含部门经理，若未设部门经理级别，则指部门主管级别)级别或相当于同等级别以上人员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部复核，呈总经理审批方可执行。主管级别人员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部备案。所有财务岗位人员、仓库管理员的任免、增员、招聘、岗位异动或工资调整需报总部人力资源部和财务部复核，呈总经理审批方可执行。分支机构每季度末需按要求制定人员定岗定编计划，由总部人力资源部汇总，报总经理审批。和2项以外，在定岗定编计划内的人员招聘由各分公司自行招聘。
3、2薪酬管理办法定薪:分公司人事负责人需按总部总经理签发的薪酬等级图薪酬标准确定新员工薪资。正常情况下，按岗位对应等级工资的第一档试用，转正后不能超过第三档。(详见薪酬管理规定)。原则上不可脱离上述标准给新员工定薪，属特殊引进人才、待遇要另行设定的，需报总部人力资源部复核，总经理审批。更:各分支机构的薪酬等级图薪酬标准每年末由各自人事负责部门进行修订，修订后的文件需报总部人力资源部复核，总经理签发。薪:原则上参照文件薪酬管理制度执行。
3、3绩效管理司根据各自的经营目标自行确定部门绩效指标和员工绩效指标(总部企管部和人力资源部提供协助)。最终确定的指标报人力资源部备案。位财务部员工的考核权50%归属所属单位的相关负责人，另外50%归属总部财务部相关负责人;下属单位人事部员工的考核权70%归属所属单位的相关负责人，另外30%归属总部人力资源部相关负责人。考核指标由两个机构单独与员工确定，最后得分按考核权重进行加权。
3、4培训管理办法各分公司自行拟定年度培训计划和培训费用预算，报总部人力资源部复核，经总经理审批后执行。总部统一组织的全公司范围内的培训，计划和预算由总部人力资源部制定。
3、5培训会制度公司人力资源管理系统每个月中下旬例行召开培训会，由总部人力资源部负责组织，各单位人事负责人或相关代表参加。
一、会计基础薄弱，核算不规范
（一）会计科目设置不规范，部分单位未按相关会计制度要求设置会计科目进行核算。如有的单位未设固定资产明细账，不能如实、全面反映单位现有固定资产的价值、数量及增减变化。
（二）会计科目使用不正确，如：部分单位将大额的招待费支出计入“办公费”、“会议费”、“其他支出”等科目核算，将“招待费”、“车辆维修费”、“福利费”等计入往来款科目进行核算。
（三）存在账表、账账、账实不相符的情况，如有的单位上报的财务报表与单位实际账面数不符；有的单位总账科目与明细账科目金额不等；有的本单位挂往来账，对方单位没有挂账，并且长时间没有进行核对；有的单位银行账与实际银行存款多年不符，原因查找不清。
二、原始凭证审核不严，存在假发票入账
（一）取得的原始凭证不规范。有的单位报销的原始凭证规定的内容填写不全。如报销发票上不具体填物品名称、数量、单价，也没有附相应的明细清单，有些单位取得的原始单据甚至没有销售单位盖章。
（二）报销手续不完备。部分单位报销凭证上只有领导签批，没有经手人或相关人员签字，从而无法确定原始单据的真实性。
（三）票据使用不合规。部分单位收费项目没有按规定使用行政事业性收费票据，存在使用自行外购收据的现象，并且收据存根未妥善保管，存在遗失、不连号现象。有的甚至直接用“白条”入账。
（四）存在假发票入账的现象。通过检查发现，被检查单位存在假发票入账的问题，并且有些单位数额较大。
三、收支方面存在的问题
（一）经检查发现，部分单位未执行收支两条线的规定，存在“坐支”的现象。如部分单位的房屋出租收入等事业收入未上缴财政，直接用于经费支出。
（二）业务招待费存在的问题：首先是支出数额较大；其次是转移支出，有的单位将招待费放在下属单位列支处理，有的单位以办公品、会议费及劳保等名目列支招待费。
（三）违规发放津补贴、福利费。个别单位以值班费、交通补贴、奖金等名目在本单位或所属单位列支、发放津贴、补贴；部分单位福利费支出数额较大。
（四）存在大额支出现象。有的财务人员责任心不强，只要领导签字的单据，不管合不合手续规定都予以报销。
四、固定资产管理存在的问题
（一）购入或接受捐赠的固定资产未登记入账，形成账外资产。
（二）一些符合政府采购条件的办公用品及设备的采购，没有按规定办理政府采购手续。
（三）固定资产帐实不符问题比较突出。例如，部分单位存在车辆交叉使用的现象，本单位使用的车辆不在本单位账面反映。还有部分单位的办公桌椅、电风扇等小件大批量通用设备都已经上了固定资产帐，但由于年久失修、更换频繁等原因，现在这些固定资产早已更换不在，却没有及时办理资产报废手续。
五、往来款存在的问题
（一）往来款项目多、数额大、挂账时间长。通过检查发现，大部分单位存在往来款长期挂账现象，有的账龄长达20多年，并且项目繁多、数额较大，现在有些债务方已破产倒闭，丧失了最佳的催收时机，形成大量的呆坏账，导致国有资产流失。
（二）部分单位会计人员业务素质不高，对往来款项核算不清。如对于同一核算主体多处挂账，致使账目不清。还有个别单位借用财政资金，财政账上挂单位借款，而单位却做收入未挂往来账。部分会计人员责任心不强，对往来款没有催缴或催缴不及时，导致往来款数额越来越大。有的单位多年未设置往来款明细账，总账、明细账不符，导致单位的债权债务不清。
（三）部分单位在往来款中核算收入、支出。在往来款的核算过程中，部分单位将应上交财政收入及上级专项资金挂往来款并用于单位日常经费支出，这样既违背了“收支两条线”的相关管理规定，又造成单位收支不实，会计信息的失真。
六、几点建议
（一）加强业务学习，提高综合素质。各单位会计人员应加强对《会计法》、《行政事业单位会计制度》、《现金管理条例》、《会计基础工作规范》等财务制度的学习，并与实际工作相结合，不断提高自身的政策水平和业务技术水平。
（二）完善财务制度，提高管理水平。一是建议各单位完善内部管理制度。如制定支出管理制度、财务人员岗位职责、办公费管理制度、接待制度、车辆管理制度等。二是财务人员必须做到“三个坚持”。即坚持洁身自爱，不谋私利；坚持如实反映经济情况，反对弄虚作假；坚持维护财务制度和财经纪律。如：对假发票和不合规单据应拒绝付款；对单位实现的收入应按规定缴库，拒绝“坐支”等。从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，防止经费支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各项资金的使用效益。
（三）严格经费支出管理，杜绝挥霍浪费现象。一是建立严格的经费开支审批制度。每一笔开支都必须取得合法有效的票据，并附有关的明细内容，由经办人员负责签字、财务人员审核，领导审批后才能予以报销。二是加强经费开支的事前、事中、事后监督，统筹安排使用各项经费。
（四）强化责任意识，健全往来款管理。单位相关负责人对往来款的重视是做好往来款管理工作的重要前提。各单位要坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，做到人员、岗位、责任三落实，当事人要对往来资金的发生金额、事由和结算时间等的合法性、真实性做出承诺，并承担相关责任。在会计人员调离换岗时，应向接手会计人员说明往来款项形成的原因及催收措施，确保往来款账目清晰完整。
论文关键词:高校;固定资产;资产管理
我国公立高校固定资产,是国有资产的重要组成部分,是高校开展教学和科研活动所不可或缺的物质基础,也是高校赖以生存和发展的重要资源和坚实保障。目前,随着近些年高等院校在校生人数的不断增加和高校规模的不断扩大,高校的固定资产占学校总资产的比重越来越大,据不完全统计,高校固定资产已占资产总额的80%左右。与此同时,高校在固定资产管理方面所存在的管理混乱、资产使用效率低甚至资产流失等问题也越来越严重。如何确保高校固定资产安全、完整、提高资产使用效率成为市场经济条件下高等学校资产管理的一项重要内容。
一、高等学校固定资产管理的内容
根据1997年《教育部所属高等学校固定资产管理办法(试行)》,单项价值在100元以上,耐用期超过一年或者单项价值不足100元但耐用期限超过一年的大批同类教学、科研设备。除此之外,某些价值虽然不高,耐用期较短但比较珍稀的财产,相关高校也应列入固定资产。高校固定资产从部门上划分可以分成四类:教学、行政、科研、后勤;按类别上可以划分为五类:仪器设备、家具、房屋建筑、图书、车辆。固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类和单价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点等。
随着高校扩招政策的实施,高等院校的规模不断扩大,高校固定资产的数量和种类也都在不断增加中,近年来虽然高校固定资产的管理正在逐步向规范化、科学化、现代化方向迈进,但在现阶段,我国很多高校特别是公立高校在日常管理方面仍存在不少的漏洞和缺陷。
二、公立高校在固定资产管理方面存在的常见问题
1.责任落实有问题,管理制度不健全
在当前形势下,很多公立高校都依据国家相关部门的要求制定了各项固定资产管理制度,各院校基本上都有一位副校(院)长,各院系有一位副系主任分工负责固定资产管理人。但在实际的工作中,上至学校主管领导下至院系具体负责人,很多人都是身兼数职,一人从事多项工作,承担多重责任。对固定资产的管理或是重视不够或是无睱顾及,形成监管责任的缺位。其次,相当数量的高校分管财务的领导既不是科班出身,又缺乏相应的财务管理知识,造成实际领导能力上的缺位。
此外,大部分高校都依据上级主管部门的要求及本校实际制定了相关的固定资产管理规定,但很多制度要么与学校的现实相脱离,要么含糊笼统,只是墙上画虎纸上谈兵,造成有制度无落实的监管漏洞,导致学校固定资产损毁或流失现象频发,在一定程度上影响了学校的发展。
2.资产管理机构不统一,造成权责不明,资源利用率不高
当前高校对固定资产的管理模式一般是:账物分管、归口管理。也就是财务部门负责固定资产价值的核算,各使用部门负责所使用固定资产的管理;固定资产按类别由归口部门管理,如设备部门负责教仪设备的管理;总务部门负责房屋、建筑物与办公设备的管理;图书馆负责图书杂志的管理等。学校没有设立专门的固定资产管理机构,来对固定资产进行统一领导、统一管理、统一协调和监督。从表面上看,上述这些部门都在管理,实际上却没有一个部门对固定资产统筹负责。由于管理形式多为条块式分割,且为多头管理,加之部门间常常缺少沟通和协调,导致高校对相关部门资产的管理使用缺乏有效的监督、检查和控制,权责不明晰,造成固定资产管理上的混乱。其次,这种僵化的多头管理模式不利于资源共享。在高校的固定资产管理中,除了少数大型仪器设备实行共用外,绝大部分固定资产都属于各院系或者各部门所有,由部门自主管理。在目前的情况下大多数学校内部部门与部门之间,院系与院系之间施行独立的财务核算体系,各部门各自为政,追求各自的经济利益,固定资产各为其用,其他部门在借用时大费周折甚至无权使用。学校固定资产无法实现资源共享的问题造成固定资产重复购置,闲置浪费或资产利用率不高,也在一定程度上造成固定资产的贬值。如这几年高校多部门争相购买电脑、投影、摄像机等数码类产品,而在实际的工作过程不少产品使用效率并不高,甚至长期闲置,这样无疑会使固定资产的无形损耗加大,造成固定资产的极大浪费。
3.账物管理与实物管理脱节,造成高校固定资产流失
当前我国高校固定资产普遍存在种类多、数量大、分布广、时间久的特点,不易澄清底数,而且往往在清查时只注重点数,而不注重物品的好坏。对固定资产的使用状况长期不了解,致使固定资产账实不符,账、卡、物不符的现象普遍存在。账实不符的主要原因有:一是资产管理缺少统一监管,财务部门和分散的资产管理部门对固定资产的分类及台账不统一,存在差异,财务部门、资产管理部门和资产使用部门之间信息不畅通、不对称;二是学校内的二级学院用自筹资金购置的固定资产,很少在学校财务部门和资产管理部门建账;另外一些捐赠或划拨的固定资产也存在没有在财务部门和资产管理部门入账的问题;三是随着政策的改变及教职工工作岗位的变更,某些房屋等固定资产的性质及所有权问题已经发生转移,但有关部门没有到财务部门及资产管理部门办理资产注销手续及变更手续。但相应的变更手续不完善,致使管理部门资产统计时,出现账物与实物不符的问题。
三、加强高等学校固定资产管理工作的主要措施
建立健全高校固定资产管理的各项规章制度,统一实施产权管理,坚持所有权和使用权相分离,资产管理与财务管理相结合,推动资产的合理配置和节约,加快高等学校固定资产整合与共享共用,保证固定资产的安全和完整,促进高校的可持续发展是目前高等学校固定资产管理的任务。加强高等学校固定资产管理工作的主要措施如下。
1.强化管理意识,明确管理责任
俗话说,“兵马未动粮草先行”,高校的领导要充分认识到固定资产管理工作对高校中心工作的保障作用,在思想上高度重视学校的固定资产管理工作,积极采取有效的管理措施,既保证固定资产的完整好用,又要研究探索资源合理配置,为固定资产的投资提供依据。其次,高校的固定资产管理工作是一项复杂的系统工程,要加强对高校固定资产的管理必须坚持“统一领导,归口管理,分级负责、责任到人、管用结合”的原则。强化国有资产管理,在资产管理中要明确领导负责制,签订主管责任书,主管领导要强化固定资产责任意识。
2.改善管理机构,健全规章制度
高校要依据国家规定及本校实际,建立一个专业、高效、独立的固定资产管理部门,统一对全校的固定资产进行检查、调度、维修等,彻底解决多头管理的问题。资产管理部门要认真执行国家的有关法律、法规和政策,出台相应的固定资产管理办法,制定完善资产管理制度,负责日常工作的组织、协调与实施,对学校的教学科研设备、行政办公设备、房屋、地产等进行一级管理和监督。财务部门要强化一级核算,侧重于掌握国有资产总值,实行总量控制。各基层学院及职能科室要指定必要的专职或兼职管理人员,负责仪器设备的管理、使用和维护工作。总之,要各司其职,形成相互监督、相互制约的监督管理机制。
(1)严格落实固定资产清查制度。对固定资产首先要摸清家底,建立管理固定资产的账卡制度,详细建帐立册,管理部门和使用单位,都要对每一项资产建立品名、使用人、责任人等要素齐全的固定资产明细账或卡片,便于随时查对。其次要定期清查,盘活存量。要严格执行资产清查制度。清查过程中不仅要做到帐实相符,帐与帐相符,还要对资产的使用情况,使用效率等做到心中有数,特别是在固定资产需要更新改造时,哪些可以继续使用,哪些需要淘汰做到心中有数。盘活现有固定资产,提高资产的使用效率,减少重置和闲置。
(2)完善固定资产增添和采购制度。固定资产的采购,要根据勤俭办学的方针,从需求出发,立足实际,精打细算,坚决避免铺张浪费和随意购置。增添固定资产必须按照学校发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划。固定资产采购要严格执行国家规定的采购制度,对一般资产的采购,要实行公开招标采购制度,对大型的仪器设备还要采用采购论证制度,杜绝盲目采购。
(3)强化固定资产内控制度。在固定资产管理中,执行各项内控制度非常重要,要建立健全固定资产出入库制度、固定资产日常维护制度、固定资产报损报废制度、固定资产使用制度等,并加强对各项制度落实的监管,实行严格奖惩。对固定资产因使用人或管理人保管不力、管理不善,以致发生被窃、遗失、损坏等情况的,应严肃认真地查清责任,除责令赔偿外,还要视情节轻重给予适当处分。
同时也要大力表彰在固定资产管理工作成效显着,效益突出的部门和个人,调动大家的工作积极性,以提高大家对固定资产的维护意识。
3.加强资产审计,促进资产保值增值
资产审计工作非常重要,固定资产管理能否规范高效,资产审计是一项一项基本手段,也是一种有效屏障。再好的方法制度,没有有效监管,也会逐渐棚架。加强固定资产的审计工作,使之常态化、规范化、定期化,防范出现舞弊行为,及时堵塞管理工作中出现的漏洞,从而为资产管理实现保值增值发挥良好作用。资产审计不仅要对固定资产的采购、报废、清查、清理等全过程进行监督,还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计,提高固定资产的营运收益。要重点对固定资产是否得到了充分利用,是否有固定资产不入账,固定资产有无外借、挪用,特别是固定资产有无侵占、私用、流失现象,进行严格细致的审计,切实解决固定资产账实不符、保管不善、闲置浪费以及非法侵占等问题。
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