时间：2023-11-07 11:22:28
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇公司经营体系，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
[关键词] 财务公司目标体系
自从1987年我国第一家企业集团财务公司――东风汽车工业财务有限公司经中央银行批准成立以来，财务公司在我国有了很大的发展，在经济生活中发挥着越来越重要的作用。
一、企业集团财务公司的独特性
我国的财务公司大都是依托大型企业集团成立的非银行金融机构，它既不同于普通企业又不同于普通金融机构，有着自己独具特色的一面。
1.产业性与金融性同存
一方面，财务公司是依托集团公司而发展的，故其经营不可避免的受到该集团公司兴衰的影响，由被调查的财务公司的赢利指标与其所对应的企业集团的兴旺与否可看出：企业集团所在产业的业务好，发展快，经营效益好，则财务公司的经营效益普遍比较好，反之，如果企业集团的发展缺乏后劲，则其财务公司也往往表现出血气不足。另一方面，财务公司是为集团公司各成员企业提供金融服务的，因此，必须按照国家法律和金融体系的运行规律进行金融活动，利用各种金融工具为企业筹集资金，进行资金集中管理，具有金融性。
2.企业性和服务性共在
财务公司的企业性主要体现在财务公司具有独立的法人资格，是一个独立的经济核算的企业法人，具有企业的一切权力，能够自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。财务公司的服务性表现在财务公司提供的金融服务是针对企业集团各子公司进行的，要体现这种专业优势，必须运用服务业的思想理念，参考服务业的运作方式和营销方式。
二、企业集团财务公司的经营目标体系
正是由于财务公司具有以上既不同于普通子公司又不同于普通金融企业的特征，我们认为应当建立起财务公司经营目标体系的概念。由于企业集团与财务公司是母子关系，因此财务公司有着被动目标；同时，财务公司作为一个独立主体，有自己的经营目标，即主动目标。
1.被动目标。即企业集团对财务公司的期望，也可以说是企业集团赋予财务公司的目标，即最大最好的为企业集团提供金融服务，实现企业集团价值最大化。被动目标是财务公司生存的初衷。
2.主动目标。即经营目标，分为总体目标和分步目标。
(1)总体目标。即财务公司发展的最终目的。本文拟从理论和实务两个方面分别说明。
①从理论上看。财务公司的产业性和企业性决定了财务公司要以利润最大化作为经营目标，如果不以利润最大化为目标，则财务公司就失去了发展的可能。财务公司即要以为企业提供金融服务为目标，又要以实现财务公司自身的利润最大化为目标，二者缺一不可，相辅相成，要实现二者之间的权衡。
②从实务中看。在李秉成博士于2006年9月份开展的全国范围内财务公司发展问卷调查中，认为目标是“为集团公司提供财务管理服务”的占10.42%，认为是“在为集团公司提供财务管理服务的基础上，追求财务公司本身的发展和利润最大化”的占83.33%，认为是“既要追求财务公司本身的发展和利润最大化，又要为集团公司提供财务管理服务”的占6.25%。这些都说明“在为集团公司提供财务管理服务的基础上，追求财务公司本身的发展和利润最大化”已经成为当前中国企业集团财务公司的发展不可否认的经营目标。
不论是为企业集团实现金融服务，还是实现财务公司自身的利益最大化，都是为了财务公司自身的长久发展，都是为了自己。
可以说，总体目标是财务公司生存的总目的。
(2)分步目标
在确立总体目标的前提下，财务公司经营目标具体的方向分为三个方面：结算中心、投资融资中心和信息服务中心。
①财务公司要努力成为集团公司的结算中心。财务公司通过成立专门机构开展内部结算和存贷业务，使资金的结算通道方便、快捷，降低财务管理成本。同时稳定集团成员单位在财务公司的存款，将各成员单位的闲置资金、沉淀资金集中起来，统一调度。
②财务公司应成为企业集团的筹资投资管理中心。企业的暂时闲置资金，归集后可以以财务公司贷款形式在内部实现余缺调剂，还可由财务公司发挥其投资功能进行资源配置，投资于各种金融品种或股权，取得更多的收益。
③财务公司还要成为企业集团的信息服务中心。财务公司要为集团提供决策信息，为决策提供专业咨询意见；充分考虑客户的利益，为筹融资的双方选择合适、合理的金融品种；进行风险预测，采用多种手段对企业面临的风险进行预警、评估、监控和化解等。
可以说，以上分步目标是财务公司生存的具体方式。
三、结论
不论是财务公司生存的初衷、发展方向还是具体方式，都是财务公司的目标，但是随着社会的发展，财务公司的壮大，其初衷是基础，而正确的发展方向是财务公司明智的选择。
参考文献:
[1]杜胜利等:财务公司―企业金融功能与内部金融服务体系之构建[M].北京大学出版社,2005,5
关键词：A煤炭公司；跨国经营；风险评估；风险防范
一、研究背景与意义
A煤炭公司是我国煤炭公司中的佼佼者，公司具有年产一千万吨的大型工作面，一线工人的生产效率更是达到了人均四十吨，在国内位于前列。工作效率的提高离不开科学技术的应用，现在公司所属煤矿的生产装备基本达到或接近国际先进水平，具有质量好、安全性强、效率高等诸多优点，保证了A煤炭公司的可持续发展。开展跨国经营是多年来A煤炭企业的梦想，为了能够帮助煤炭企业识别跨国经营中可能遇到的风险，同时进行有效的控制和防范，本文进行了一些探讨和分析。
从现实意义上将，本文对A煤炭公司所面临的风险进行了系统梳理，并为公司提供了风险评估的方法和工具，并提出了相应的风险防范和控制的方法，并对公司跨国经营风险的控制和经营策略提出了对策和建议，具有较好的可操作性和适用性，对公司下一阶段的发展具有积极的现实指导意义。
二、A煤炭公司跨国经营面临的外部风险
1.政治风险。资源丰富是一个国家的优势所在，但往往也可能因此遭受强权国家和单边主义的侵犯和觊觎。很多具有丰富煤炭资源的国家往往会受到国外政治势力的掣肘，导致内政的停滞和政权的更迭，这是资源丰富国家共同的隐患。因此，在开展跨境经营之初一定要详细分析当局的政治倾向和对外关系，了解可能存在的政治风险。
2.投资决策的风险。A煤炭公司在国外开展跨国经营时，需要进行大量的决策工作。但是限于自身经验尚浅，辨别力不足，这就容易造成决策的重大失误，为公司发展带来不可估量的影响。为了能够防止这种现象的出现，公司必须不断提高决策能力，增强自身判断力和准确性。
3.海外融资风险。A煤炭公司开展跨国经营业务耗费了大量的资金，企业在短时间内无法继续筹集到大额资金来支撑企业的发展，这就需要有外部融资机构的帮助。但是现行我国的融资方面的法规较为严格，且主要服务对象均在国内开展业务，对跨国经营业务的支持力度有限，无法满足公司的迫切需求。同时，公司对海外融资机构并不十分了解，无法及时获得所需要的支持。
三、设计A煤炭公司风险矩阵的设计
A煤炭公司风险矩阵的设计首先需要对原始的风险矩阵进行改进，删除了原有的需求栏和技术栏，增加了风险影响量化值一栏和风险权重一栏，以方便对最后公司所面临的总体风险进行评估。本评估体系首先需要确定的是各种类型风险发生的概率和发生后的影响值，然后计算各自的风险影响等级数值，计算各个风险的Borda值，通过比较Borda数值的大小确定各因素之间的相对重要性，并最终确定各种风险在总体风险中所占有的权重，并确定公司所面临的总体风险等级。
本研究在分析公司所面临的各种风险的等级基础上还要研究总体的风险等级，这就需要对各个风险因素的重要性进行排序，确定各个风险的重要性程度，然后通过加权平均的方法确定A煤炭公司跨国经营所面临的风险的等级。各个风险权重的确定是由Borda数值来给出的，两个风险因素相比较，Borda数大的风险其重要性相对较大，通过两两比较，最终就可以确定风险的权重。具体内容见下表。
四、A煤炭公司动态风险防范体系的建立
企业风险防范功能的发挥需要依赖于一套完成的风险防范体系，风险管控的措施只有进行有效的整合和安排，才能够发挥其最大的作用，实现企业的长久安全。风险防范体系的建立应该充分调动公司各级别、各部门人员的参与，共同总结可能遇到的风险，并及时发现可能出现的问题，同时在技术、管理等方面下功夫，对风险可能造成的后果由足够的认识，最终实现风险的有效控制。A煤炭公司风险防范体系正是基于上述原则进行了设计。A煤炭公司风险防范体系如下图所示。
A煤炭公司坚持以“管理精细、操作精准、行为规范、程序固定”为安全管理标准和安全工作标准，夯实安全基础，实现安全有序。管理精细，就是要做到依据标准、细化标准、详细布置、详细检查、详细复查、定期对标和定期提高，实现现场管理精细化；操作精准，就是要保证检测器具齐全、定期验收、现场评比符合操作规程和程序，实现岗位操作正规化。
为了加强基层安全管理工作的规范化，便于对员工进行监督和管理。A煤炭公司制定了一系列安全管理的制度。例如，“十停产”制度主要包括：无规程措施或规程措施有漏洞的，必须停止生产；未对员工组织培训或贯彻规程措施的，必须停止生产；无管理人员带班或管理人员未到岗的，必须停止生产；未按规定实施隐患排查或隐患未消除的，必须停止生产；瓦斯、煤尘超限或未按规定佩戴、悬挂或使用安全监测仪器的，必须停止生产；施工用料不齐全或不符合规定的，必须停止生产；未按规定安设或使用安全设施的，必须停止生产；现场生产条件发生重大变化难于有效处置的，必须停止生产；质量检测工具不齐全的，必须停止生产；违背其他规定或要求的，必须停止生产。
参考文献：
[1]侯金虎：关于中国煤炭企业跨国经营问题的思考，黑龙江对外经贸，2010，（11）：31-34.
[2]曾 艳：企业战略联盟动因浅析，中国市场出版社，2008，（10）：57-58.
近年来，湖北省电影发行放映总公司以加快发展为主题，以改革创新为动力，以体制机制创新为重点，不断增强自我创新能力，初步建立起多主体投资、多元化经营、多层次开发的电影企业经营体系，实现了经济效益的大幅度提高和国有资产的保值增值。截止2005年，总公司及其所属公司资产总额达到6900万元，2005年实现营业收入4058.3万元，创利润310万元，年资产总额、营业收入和利润分别是改革前的12倍、3倍、5倍。其中，2005年电影营业收入2706万元，电影利润263万元。我们的主要做法是：版权所有
（一）试行股份制。我们首先在对原属全资的二级公司——湖北银兴广告公司进行了股份制改革试点。总公司代表国有方派出董事、监事。国有方和职工方共同建立了董事会和监事会，公司总经理由董事会聘任，总经理对董事会负责，总公司占股60%并控股。随后，总公司相继对下属的电影器材公司、物业管理公司、银兴院线、银兴影城等实体公司进行改制。通过股份制改革，把各方责、权、利结合起来，使原总公司和各实体公司之间的行政关系变为出资关系，使实体公司真正成为“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的市场主体。如湖北银兴院线影业有限责任公司改制后，2005年的电影票房收入由2001年不足2000万元一跃上升到5000万元，在全国36条院线中排名第9位。目前，该院线共有加盟影院60家，银幕115块，跨鄂、豫、赣、陕、青5省运营，成为全国的10大院线之一。
（二）转换经营机制。一是实行三位一体”的开发战略，不断拓展电影市场。电影发行放映是公司的主营业务，总公司在牢牢抓住武汉市多厅影院经营的基础上，根据电影市场需求，实行了“三位一体”的开发战略，即抓住省内外大城市多厅影院开发、省内中等城市二级市场开发、农村电影市场开发这3大市场。目前，总公司已先后在上海、唐山、西安、长沙、西宁等市洽谈了15个星级影城项目。对宜昌、荆州、襄樊等18个省内城市进行了市场考察，完成了项目规划方案。以数字电影为主的农村电影市场开发，正在积极组织实施。二是以电影主业为依托，大力发展相关产业。经营范围延伸到影视制作、文艺演出、文化休闲、网络连锁、音像连锁等多个领域，形成了电影产业链的多元化盈利模式。三是优化财务管理。总公司探索出一套适应国企财务管理的一级核算、一级管理的财务管理模式，加强了内部控制，有效防止了企业财务风险的发生。四是高度重视融资筹资工作。总公司成立了招商引资办公室，共运作项目实际到位资金1亿元。如2005年引进百老汇中国公司3000万元，在武昌建立了第一家五星级电影城——亚贸兴汇影城；与咸宁绿洲房地产有限公司合资开发的我省中型城市二级市场多厅影城建设项目正在运作中。版权所有
［关键词］证券公司 经营体制 现代化 策略
证券公司是服务于证券交易活动双方的组织，当前我国已经建立的很多大型的证券公司、商务大楼，这些对于证券行业乃至金融经济的发展都有着促进作用。在沿用早期经营体制的过程中，我们发现了传统模式的不足之处。因而，构建“现代化”经营模式则是不可缺少的工作。
一、传统证券经营的成果
早期由于我国社会主义初级阶段国情，社会经济建设还处于起步阶段。而证券作为新兴金融行业的代表，在我国社会的发展虽未达到预期效果，但对于我国经济发展也创造了无数的商业价值。早期证券经营的成就包括：
1.效益增长。与银行相比，尽管证券公司出现较晚，且在社会群众的意识中较为陌生。但经过5-10年的经营改革，“证券”开始被人们所熟悉，大量的投资者开始加入到证券投资行业[1]。证券交易活动的广泛开展，为金融行业效益增收创造了丰厚的经济效益。
2.持续经营。国家为了保证证券行业的长期经营，制定了许多有助于证券公司发展的法律，其中最为著名的则是98年亚洲金融危机的《证券法》，该法律的颁布为改革开发之后的证券经营创造了有利条件，成为了证券公司经营至今的一个关键的法律保证。
3.扩大就业。在证券公司经营的同时，其必须要招纳相关的人才致力于公司内部建设。公司“人才引进”计划实施之后，相对增加了社会就业人数，为那些经济专业人员搭建了展示自我的舞台。从现在看来，公司在聘用人才之后给自身带来的利益是相当可观的。
4.跨国经营。这里提高的跨国经营实际上只是一个理论上的想象，这主要还是由于早期我国的证券公司依旧持续着“封闭”状态。在为数不多的世界经济交流活动中，证券公司开始认识到走跨国道路的意义。虽然没有得到全面实施，但在理论上的构想为现代证券跨国打下了基础。
二、现念发现的问题
长时间的摸索、尝试之后，我国对于金融行业有了全新的认识。而回顾早期的证券公司经营方法，笔者发现了传统证券模式中的诸多不足之处，这对于未来高层次的经营战略创建是很不利的。
1.混业经营。“混业经营”是现代金融行业提出的新概念，其旨在强调把“银行、证券、保险”三大产业联合起来经营，实现业务、交易、经营上的往来，让所有的金融机构实现一体化经营。很显然，这种混业模式在传统的证券公司经营中几乎没有实施。
2.市场范围。改革开放之前的证券公司只重视于本国内的证券经营，对于进军资本主义发达国家的市场未能正式考虑。世界是一个相互融合的“大市场”，每个国家之间需要加强证券交易往来，彼此之间才能发现经营优势。从现代市场理念看，传统证券公司没有做到“世界市场共融”。
3.分配制度。对于分配工作主要是指证券投资者们的收益分配，早期证券存在两方面的分配问题。首先，分配方式混乱，这使得证券公司于投资者之间的矛盾不断激化，导致证券投资群体减少；其次，分配利益失衡，证券公司私自操作收益，收益分配达不到投资者预期。
4.资金收支。当筹集到一定的资金之后，证券公司不能对资金科学管理，造成资金使用效率低下。而所有的资金都集中于证券这一个行业后，对于其它行业的收支会带来影响。且证券公司管理意识上的疏忽，造成公司内部资金没有充分利用，影响到了正常的经营计划。
三、构建先进的证券模式
经济全球化必将带动世界金融的一体化经营，针对这一未来发展趋势，证券公司必须要顺应时展潮流。证券公司作为金融经济的机构之一，其应当从我国的金融行业为出发点，对当前的经营模式不断优化调整，创建出先进的证券模式来满足经济需要。
1.国际经营。经济全球化、国际一体化等诸多经济学理念的提出，足以证明世界各项经济都在走一体化模式，这也决定了我国证券公司必须要坚持“国际经营理念”。尤其是在中国加入世贸组织后，金融跨国经营指日可待。
2.产业升级。证券虽是金融业的分支，但当期发展壮大到特定程度后则会成为一个独立的产业。因此，证券公司应该做好产业升级准备，对内部经营结构不断调整，在人员、体制、管理上改进变动。
3.遵守原则。“原则”是证券公司经营中必须压坚守的，没有了原则整个经济行为就缺少了稳定性。公司在参与证券交易活动时，应该把“公正、守法、规范”等当做重要宗旨，所有经营活动以此为准。
4.管理体制。对于证券公司日常经营涉及到的各项问题加以管理，不仅可以严格控制经营活动，还能保证经营效率的提高。如：财务管理可降低成本，业务管理可增大收益等，都是管理中需要注意的。
早期的证券经营模式已经适应不了当前需要，“现代化经营”是当前社会经济发展的重要趋势。为了满足我国社会经济体制改革的要求，适应全世界金融体系的变动，证券公司必须要从早期经营模式中吸取经营，创建符合现代化需要的新模式。
参考文献：
[1]熊宝富：分析证券公司在金融行业中的地位[J].中国科技博览，2009，15（9）：30-32
[2]潘军浩：探究证券公司经营过程遇到的诸多问题[J].上海海事大学学报2009，40（17）：51-53
论文摘要：证券是我国金融行业的重要组成之一，而证券公司在现代化环境下得到了飞跃式的发展，我国证券公司数量不断增多。从早期的证券公司经营模式看，其创造的经济价值是较为可观的，但社会在不断进步改革，传统的经营方式则显得略为落后。证券行业及时调整经营体制是与时俱进的必然要求。为此，本文首先总结了传统体制下证券公司取得的成就，并重点分析了现代化经营体制的创建策略。
证券公司是服务于证券交易活动双方的组织，当前我国已经建立的很多大型的证券公司、商务大楼，这些对于证券行业乃至金融经济的发展都有着促进作用。在沿用早期经营体制的过程中，我们发现了传统模式的不足之处。因而，构建“现代化”经营模式则是不可缺少的工作。
一、传统证券经营的成果
早期由于我国社会主义初级阶段国情，社会经济建设还处于起步阶段。而证券作为新兴金融行业的代表，在我国社会的发展虽未达到预期效果，但对于我国经济发展也创造了无数的商业价值。早期证券经营的成就包括：
1.效益增长。与银行相比，尽管证券公司出现较晚，且在社会群众的意识中较为陌生。但经过5-10年的经营改革，“证券”开始被人们所熟悉，大量的投资者开始加入到证券投资行业[1]。证券交易活动的广泛开展，为金融行业效益增收创造了丰厚的经济效益。
2.持续经营。国家为了保证证券行业的长期经营，制定了许多有助于证券公司发展的法律，其中最为著名的则是98年亚洲金融危机的《证券法》，该法律的颁布为改革开发之后的证券经营创造了有利条件，成为了证券公司经营至今的一个关键的法律保证。
3.扩大就业。在证券公司经营的同时，其必须要招纳相关的人才致力于公司内部建设。公司“人才引进”计划实施之后，相对增加了社会就业人数，为那些经济专业人员搭建了展示自我的舞台。从现在看来，公司在聘用人才之后给自身带来的利益是相当可观的。
4.跨国经营。这里提高的跨国经营实际上只是一个理论上的想象，这主要还是由于早期我国的证券公司依旧持续着“封闭”状态。在为数不多的世界经济交流活动中，证券公司开始认识到走跨国道路的意义。虽然没有得到全面实施，但在理论上的构想为现代证券跨国打下了基础。
二、现念发现的问题
长时间的摸索、尝试之后，我国对于金融行业有了全新的认识。而回顾早期的证券公司经营方法，笔者发现了传统证券模式中的诸多不足之处，这对于未来高层次的经营战略创建是很不利的。
1.混业经营。“混业经营”是现代金融行业提出的新概念，其旨在强调把“银行、证券、保险”三大产业联合起来经营，实现业务、交易、经营上的往来，让所有的金融机构实现一体化经营。很显然，这种混业模式在传统的证券公司经营中几乎没有实施。
2.市场范围。改革开放之前的证券公司只重视于本国内的证券经营，对于进军资本主义发达国家的市场未能正式考虑。世界是一个相互融合的“大市场”，每个国家之间需要加强证券交易往来，彼此之间才能发现经营优势。从现代市场理念看，传统证券公司没有做到“世界市场共融”。
3.分配制度。对于分配工作主要是指证券投资者们的收益分配，早期证券存在两方面的分配问题。首先，分配方式混乱，这使得证券公司于投资者之间的矛盾不断激化，导致证券投资群体减少；其次，分配利益失衡，证券公司私自操作收益，收益分配达不到投资者预期。
4.资金收支。当筹集到一定的资金之后，证券公司不能对资金科学管理，造成资金使用效率低下。而所有的资金都集中于证券这一个行业后，对于其它行业的收支会带来影响。且证券公司管理意识上的疏忽，造成公司内部资金没有充分利用，影响到了正常的经营计划。
三、构建先进的证券模式
经济全球化必将带动世界金融的一体化经营，针对这一未来发展趋势，证券公司必须要顺应时展潮流。证券公司作为金融经济的机构之一，其应当从我国的金融行业为出发点，对当前的经营模式不断优化调整，创建出先进的证券模式来满足经济需要。
1.国际经营。经济全球化、国际一体化等诸多经济学理念的提出，足以证明世界各项经济都在走一体化模式，这也决定了我国证券公司必须要坚持“国际经营理念”。尤其是在中国加入世贸组织后，金融跨国经营指日可待。
2.产业升级。证券虽是金融业的分支，但当期发展壮大到特定程度后则会成为一个独立的产业。因此，证券公司应该做好产业升级准备，对内部经营结构不断调整，在人员、体制、管理上改进变动。
3.遵守原则。“原则”是证券公司经营中必须压坚守的，没有了原则整个经济行为就缺少了稳定性。公司在参与证券交易活动时，应该把“公正、守法、规范”等当做重要宗旨，所有经营活动以此为准。
4.管理体制。对于证券公司日常经营涉及到的各项问题加以管理，不仅可以严格控制经营活动，还能保证经营效率的提高。如：财务管理可降低成本，业务管理可增大收益等，都是管理中需要注意的。
早期的证券经营模式已经适应不了当前需要，“现代化经营”是当前社会经济发展的重要趋势。为了满足我国社会经济体制改革的要求，适应全世界金融体系的变动，证券公司必须要从早期经营模式中吸取经营，创建符合现代化需要的新模式。
参考文献：
[1]熊宝富：分析证券公司在金融行业中的地位[j].中国科技博览，2009，15（9）：30-32
[2]潘军浩：探究证券公司经营过程遇到的诸多问题[j].上海海事大学学报2009，40（17）：51-53
关键词:证券公司;业务经营;原因分析;措施建议
中图分类号:F830.593文献标识码:B文章编号:1007-4392(2007)03-0063-02
河北证券前身为河北省石家庄证券公司,成立于1988年6月,1996年4月更名增资扩股后开始了它近十年的发展历程｡随着证券市场长期低迷,加之自身经营不善,河北证券自2000年之后连年亏损,步履维艰｡中国证券监督管理委员会授权广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)自2006年1月13日起进驻河北证券开始清理资产和债务,对业务进行整顿｡至此,河北证券十年来的经营宣告失败｡
一､河北证券经营失败的原因分析
(一)客户交易结算资金大量挪用
截至2005年11月30日,河北证券挪用的客户交易结算资金占到全部客户交易结算资金的24.50%｡挪用方式包括直接挪用客户交易结算资金和柜台系统透支两种方式｡
(二)自营业务决策监督机制形同虚设
河北证券长期存在决策论证机制不健全､决策权与操作权未分离､清算核算未由专门的人员负责等问题｡通过委托理财､融资等方式账外运作,预计将造成11257万元的资金损失｡公司对各营业部经纪业务控制不力｡部分营业部因虚存保证金､透支､违规融资自营等造成亏损超过1亿元｡
(三)受托资产管理业务管理混乱
在河北证券签署的委托资产管理协议,均通过约定利息或顾问费的形式承诺固定收益｡自2001年开展资产管理业务开展以来,直到2004年底河北证券才将资产管理业务纳入帐内核算,之前仅对资金的划转情况进行流水登记｡河北证券向委托方归还本金也未向委托方提供账户清算报告,支付给委托方､中介单位的利息和顾问费没有相应的收据或书面证明,而且据以记账资金划转指令和资金存取的原始单据严重短缺｡
河北证券并未对不同委托方的理财业务独立设立账户进行封闭操作,受托理财资金账户绝大多数未以实际委托方的名义开户,而是将委托资金划入其他账户进行操作,各帐户之间的资金划转频繁｡
(四)股东不规范行为突出
截至2005年11月30日,河北证券有8名股东通过关联交易等方式抽回出资｡按照章程约定,这8名股东应出资金额为12,500万元,实际到位资金仅为3,800万元｡实际控制人及其关联方通过以河北证券名义为股东及关联方担保､融资､输送利益等方式涉嫌占用公司资金15,480万元;有25家在册股东擅自转让22305股权万元,占公司总注册资本金的41.3%;有11家股东单位将股权予以质押,涉及金额18850万元,占公司注册资本金的35%｡
(五)涉诉债权债务损失惨重
截止2005年11月30日,河北证券涉诉债务金额共计57,200.7万元,可能造成的损失难以估计｡河北证券对外诉讼18宗,涉诉资产(债权)共计本金31,142万元,向债务人诉请金额43,083万元｡由于大部分债务人经营不善,债权收回难度较大,可能给公司造成较大损失｡
(六)各项主要资产潜亏严重
河北证券自营持有证券市值151.47万元,主要证券为ST光明;违规融资帐户持有资产总值2,175万元;透支虚存帐户持有证券市值1,683.79万元,资金余额14.81万元｡这些资产潜在损失严重｡委托理财帐户持有的全部为回购国债,扣除未到期回购后预计可收回1,400万元,资金缺口较大｡
根据估计,应收款项中三年以上的款项､股民透支款与帐户市值的差额､股东抽逃出资部分等,已基本确认无法收回｡
二､河北证券经营失败的深层问题剖析
(一)自身问题集中爆发导致经营失败
长期以来河北证券违法违规行为时有发生,前面总结的问题大多是由此造成的,证券公司能够长期违规经营有相当的深层原因:
一是证券公司的受托资产管理业务大都在账户管理､利益分配､费用支付等环节处于一种无序状态,政策模糊使得证券公司敢于违规｡二是中国证监会颁发的《客户交易结算资金管理办法》(中国证监会第3号令)和《关于执行(客户交易结算资金管理办法)若干意见的通知》(证监发[2001]121号,以下简称3号令及其通知),在理论上实现了证券公司､存管银行和结算公司之间的监督制约,由于是事后监测制度,没有从根本上建立对挪用保证金的约束机制｡三是内部控制缺失,激励约束机制流于形式｡四是河北证券股权结构不合理,带来了股东行为逐渐失控的后果｡五是业务同质化问题比较突出,业务与产品缺乏创新,经营模式的单一､盈利渠道的落后是导致河北证券经营失败的潜在原因｡
(二)整体环境缺陷导致证券公司经营失败
一是我国证券类法律､法规及相关制度已经初步建立,特别是2005年10月新修订的《中华人民共和国证券法》(以下简称新《证券法》)的颁布实施,对依法规范发展证券市场起到了积极促进作用,但尚有许多问题需要进一步明确和健全｡二是证券市场重视股票筹资功能,轻视债券筹资功能,导致证券市场品种结构失调,证券投资者承担了极高的市场风险｡三是上市公司业绩较差,缺乏对证券价格的业绩支持造成了证券市场的基础不牢固｡
三､证券公司稳健经营的措施及建议
(一)加强内控,防范经营风险和道德风险
通过制定和完善内部规章制度,建立约束激励机制等措施,逐步建立健全内控､监督和制约机制;充分发挥内部审计的职能作用,及时堵塞漏洞､控制风险;逐步完善公司治理结构,优化股权结构,引进战略投资者,建立利益相关者之间合理分配权限､公平分配收益､相互合作､相互制衡的机制｡
(二)建立风险管理机制,增强抗风险能力
提倡建立风险―收益管理机制,即在承认风险是获得收益机会的前提下,以承担一定风险作为代价换取收益的经营模式｡为此,要建立健全风险管理组织体系,制定风险管理策略,确定风险管理预警的监测方法,完善风险管理的操作程序,实行全面风险管理,形成长效稳定的风险管理机制,提高风险管理能力｡
(三)加强环境建设,营造良好投资氛围
一是完善证券市场的制度､结构,大力拓展证券市场功能｡降低债券发行条件,简化债券发行审核程序,大力发展与债券市场相匹配的信用评级机构;尽快确定指数期货具体的合约､交易方式和运作模式,并推向市场,在证券公司逐步规范的条件下,逐步解决做空机制问题,以完善市场功能｡二是适时推动金融经营体制改革,探索金融业从分业经营走向混业经营的模式,推动建立市场化的创新机制,支持一批优质证券公司做大做强｡三是加强对证券市场参与主体的监管｡一方面要加大上市公司监管力度,规范上市公司运作,提高上市公司质量;另一方面要加强证券公司的事前监管,加强对证券公司和证券交易的适时监控,建立和完善监控证券公司运行的指标体系和手段,督促证券公司依法依规经营｡四是完善证券公司信息披露制度,提高证券公司的透明度｡五是完善管理体制｡按市场经济规律运营证券市场,促进证券业完全有效地规范和调节自身的运行,从根本上解决证券管理体制矛盾｡
关键词：网络环境；财务控制，对策
一、铁路多种经营公司财务控制存在问题
1 产权不清，产权关系不明晰，行政干预过多
我国企业铁路多种经营公司组建有其特殊性，有相当数量的企业铁路多种经营公司是通过行政划拨组建的，国有资产划拨到铁路多种经营公司公司时未进行切实有效的清产核资，其结果是铁路多种经营公司决策层对整个铁路多种经营公司的资产、负债及所有者权益的状况不能准确了解。而有些铁路多种经营公司由于管理不严，对下属企业控制力不强，各成员企业的财务报表没有真实反映其财务状况和经营成果，长期以来，由于产权关系的不明晰，使得资产的流失严重无法控制。
2 多元化经营目标不明确
“一业为主，多元经营”的战略不明确，造成资源分散，配置不合理成盘企业铁路多种经营公司的主要目的之一是获得规模效应和规模优势。许多企业成立铁路多种经营公司后跨入了很多行业、领域和公司，公司彼此之间并没有业务上的联系，同时，很多大铁路多种经营公司的资产量大而且分布广，二级三级公司众多，且由于各方面的原因，资源配置不合理，营运效益不高；并且，关联程度低的企业铁路多种经营公司，由于涉及的行业多，所以管理难度也大大增强。
3 财务结构不合理
目前铁路多种经营公司缺乏雄厚的资本和相当的经济实力以及资产保值、增值的能力当前，资金短缺、债务沉重是铁路多种经营公司面临的主要问题，许多企业铁路多种经营公司的财务结构不合理，特别是资本结构，加之各成员企业的资金低效运行，其收益率很低，使得铁路多种经营公司很难对财务风险进行控制，大大加强了铁路多种经营公司整体的财务风险和财务危机。有鉴与此，本文探讨在网络环境这种新的因素影响下，如何利用信息技术加强对企业铁路多种经营公司的财务控制，在此方面做一有益尝试。
二、网络技术对铁路多种经营公司财务控制的影响
1 网络技术环境对铁路多种经营公司组织结构的影响
网络技术的进步和管理科学的发展也使网络组织结构的建立成为可能。企业的内部网络(Intranet)的建立和应用，使企业的各种信息通过网络实现全员共享，减少了企业内部信息传递的中间层，大大加快了信息流动速度，从而使中间层次失去了存在的必要性。在网络环境下，企业原有的金字塔型的组织机构日益扁平化、网络化，增强了管理者与管理对象之间的可知性和透明度，缩短了生产者与消费者之间的距离，使信息以最小失真为决策者所接收与利用，从而极大地提高了企业的组织能力和运营效果。
企业在地域上将以分布式结构排列。目前的企业多采取紧密的结构方式，即企业的各职能部门集中在某一确定地点。在信息传递手段还不发达的时期，地域上的紧密结构给企业管理带来了很大便利，但它并不一定是各部门充分发挥其职能的最佳形式。网络能将处于不同地域的部门联接起来，以部门为节点，以网络为连线，形成错综复杂的信息传递通道，使企业内部信息的传递突破时间和地域的界限。这样，既能使企业各部门建立在最能发挥其作用的地区，又能方便地实现对整个企业的管理。
2 网络技术使财务数据的实时控制、远程处理和集中式管理成为现实
企业铁路多种经营公司可以通过网络技术，采用实时数据传递技术，如内嵌式电子邮件，使各种数据可以随时通过内联网或互联网进行传递，从而实现财务数据的实时控制。也可以通过互联网的远程数据访问，对各成员企业进行远程监控，随时掌握成员企业的财务运行状况。运用实时的财务信息做出决策，其准确性、时效性、风险可控性也是显而易见的。
企业铁路多种经营公司利用网络可对所有的成员企业实行数据的远程处理、远程报表、远程报账、远程查账和远程审计等远距离财务监控，也可以实现企业在线资金调度、异地转账结算等功能。同时通过先进的网络技术、数据库结构实现对成员企业会计核算数据的集中存放和财务资源的集中管理，包括集中记账、报表生成和汇总，并可将众多的财务数据进行集中处理，集中调配铁路多种经营公司内的所有资金，以提高企业竞争力。
三、网络环境下完善铁路多种经营公司财务控制的基本思路
1 简化全面预算的编制和调整程序，注意预算指标的连续性和滚动性，确保全面预算管理体系的规范化和标准化，实现全面预算过程的实时控制和评价；
2 简化铁路多种经营公司资金结算手续，合理统一地调度铁路多种经营公司内部资金，使资金效益最大化，实现铁路多种经营公司内部资金的实时集中控制；
3 铁路多种经营母公司对下属各子公司的财务数据的查询和审计能够做到准确及时，严格铁路多种经营公司内部监管制度，同时又要尽量节约监管成本，使人力、物力、财力等各项费用之和最小；
4 建立健全企业铁路多种经营公司财务指标考核体系，使财务信息的归整、指标的计算与绩效的考核同步完成，实现企业铁路多种经营公司财务的实时考核控制；
5 在实现铁路多种经营公司内部财务信息的共享性、真实性、准确性以及信息传递的及时性的基础上，确保财务信息的安全保密。
在现代市场中，竞争与协作是两个主旋律。企业之间今天是竞争对手，明天就有可能成为合作伙伴；在某个地区是竞争关系，在另一个地区却要携手发展。
传统竞争强调“打败对手”或者“拼到你死我活”，而笔者认为，竞争的概念不应该是这样。现代竞争应该强调共赢，企业间的战略联盟就是这种概念的体现。竞争性合作才是竞争的高级阶段。
下面，笔者想就搭建与竞争对手共赢的邮政网路体系浅谈一下想法。
我们目前的网路资源是基于传统邮政业务建立的，随着业务的发展与规模的扩大，暴露了一些问题，如：邮政传统管理模式与现代物流管理方式的差距、普遍网络与个网络的差距等等。这些使我们在对新型业务的支撑方面出现了不适应，对传统业务的服务效率也不高，容易形成被动局面。
所以，邮政若想提升服务实力，应该考虑在现有网路资源的基础上扩展思路，寻找竞争对手的弱点，找出合作的突破口。
近几年，国际速递物流公司在我国的业务一直处于高速增长状态。他们快速抢占市场，在沿海很多大城市拥有了（邮件）集散中心；然而，随着竞争的加剧，仅仅依靠城区业务肯定无法保持这种增长势头；但是，要想在中国建设一个可以辐射县乡地区的运输服务网络，成本是非常高的，而且短期内很难完成。
邮政速递物流专业正在与这些国际公司进行竞争。我们的网路支撑服务（邮件的分拣、封发、运输、仓储、投递）与国际公司的业务发展需求有交叉，这也许正是邮区中心局与国际速递物流公司合作的基础。
邮区中心局是邮政实物运递网中重要的支撑单位，拥有成熟的邮件分拣封发体系和四通八达的运输网络。如果我们集中力量，提高专业水平，在前期与铁路、民航等企业合作的基础上，开展与国际速递物流公司的合作，也就是说，在保证做好邮政支撑服务的前提下，中心局的分拣部门可以分拣非邮政渠道的邮件，邮车也可以运输ups、fedex等国际速递物流企业的邮件；全国的一、二级邮区中心局主要提供分拣、封发、仓储服务，三级邮区中心局重点提供快速配送服务。如果这一设想可行，那么这就是一种竞争性合作。
任何合作都需要资本。邮政有什么资本？
高效、快捷的分拣封发体系和运输网络就是邮政的资本，但是我们现在恐怕还不完全具备，需要通过精细管理来完成。对此，笔者有以下几点建议。
再造生产流程，提高处理效率
目前中心局很多生产流程不是以客户为中心设置的，而是从方便邮政内部处理和管理的角度设计的。这种流程肯定不能满足与第三方的合作要求，有必要进行改造，提高处理效率。我们应该在生产设备、工作规范、识别技术和数据交换等方面加强标准化建设，特别要加强容器的标准化建设。因为很多小件物品、高附加值产品对分拣、运输的要求很高，只有通过容器标准化才能提高处理效率、保证安全。同时，中心局有必要实行弹性工作制，来满足不同客户对邮件分拣和运输时间的个性化需求。
构建信息平台，提高服务水平
当前，邮政的信息平台主要包括综合计算机网、绿卡网、183网站等。这些系统基本上与中心局的信息系统脱节，所以应该加快整合，将邮件运输、仓储和配送管理纳入综合信息平台，提高支撑服务的技术含量。整合后的信息平台应该具有邮件信息查询、数据传输、在线反馈、电子支付等功能，方便客户使用；对邮政自身而言，应具有订单处理、数据挖掘、客户关系管理等功能，提高服务水平。
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