时间：2023-10-13 15:35:29
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇中小企业经营状况，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
伴随着经济社会的快速发展，市场经济条件下企业之间的竞争逐渐加剧。为了能够让企业健康有序的进行发展达到可持续发展的目的，一定要加强企业的内部控制。企业内部控制是将企业之中拥有的各项经济因素例如资金、人员、设备等汇总起来的粘合剂。通过企业内部控制将各项经济因素粘合在一起，将其中蕴含的能量发挥到最大的作用，为企业进行可持续发展提供强有力的保障作用。而且建立健全内部控制对于企业的可持续发展至关重要，健全的内部控制会避免一些会计造假等不利于公司经营发展的现象的出现。中小企业内部控制信息，特别是对内部控制缺陷信息的披露不止为企业对自身的内部控制系统进行完全的掌控，还能够为决策者提供信息指引决策方向。但是，目前我国中小企业内部控制还存在着一定的缺陷，针对这些缺陷提出改进具有针对性的改进措施。
二、中小企业内部控制缺陷披露状况的影响因素
目前，我国中小企业的内部控制的实质性漏洞主要有职责划分不明确、会计政策不完善、会计培训缺失、会计对账方式不正确以及技术问题，而其中最为常见的就是账户特定式实质性漏洞的产生主要与企业风险资产管理不当有关。中小企业内部控制缺陷的影响因素大致可以分为以下三大类：
首先，公司财务特征。企业内部控制缺陷的定义石将内部控制缺陷划分为账户特定式、收入计量、报告与会计政策、职责划分、培训、高管治理、子公司问题、对账和技术问题九类，并对每类缺陷的特征进行说明。这种对企业内部控制缺陷的分类不仅更加深入的对中小企业特征和内部控制的关系进行细致的分析，还为中小企业认识公司缺陷提供了方向。并且将企业内部控制缺陷形成总结出三个要件，即：管理层识别内控缺陷;内控缺陷存在;管理层披露内控缺陷。这种模式下公司的财务特征具有复杂性、近期组织结构变更、审计师辞职频繁、会计计量风险高和内控资源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企业的公司治理特征和企业内部控制缺陷的关系之中表明审计委员会的特征对企业内部控制缺陷具有显著的影响，其主要原因在于审计委员会对企业财务和企业发展方向提供的指导性建议。审计委员会的独立性以及审计委员会之中会计专家、财务专家的构成比例与企业内部控制的质量有着直接的关系。审计委员会中财务专家比例越大、审计委员会会议次数越少的公司不易披露内控缺陷，而与之相反的情况下更统一披露企业内部的控制缺陷。
最后，外部监管特征。由外部监管的方面来看，外部审计师的质量高低对中小企业披露内部控制缺陷形成了外在的压力。当中小企业的内部控制比较薄弱并且不具备足够的人力资源对内进行修正、控制的时候，外部审计师的作用就会凸现出来。而且当中小企业内部控制薄弱时，审计师会意识到审计业务的成本大大高于预期成本超过收益，就去辞去工作，这也正说明了中小企业内部存在着控制的缺陷。另外相对于中小企业来讲，外部的高质量审计师在面临高额的诉讼成本和名誉损失的时候会对中小企业的内部控制缺陷发面投入更高的技术，因此外部监管更容易发现内部控制的缺陷。
关键词：中小企业；影响因素；内部控制缺陷披露
一、引言
伴随着经济社会的快速发展，市场经济条件下企业之间的竞争逐渐加剧。为了能够让企业健康有序的进行发展达到可持续发展的目的，一定要加强企业的内部控制。企业内部控制是将企业之中拥有的各项经济因素例如资金、人员、设备等汇总起来的粘合剂。通过企业内部控制将各项经济因素粘合在一起，将其中蕴含的能量发挥到最大的作用，为企业进行可持续发展提供强有力的保障作用。而且建立健全内部控制对于企业的可持续发展至关重要，健全的内部控制会避免一些会计造假等不利于公司经营发展的现象的出现。中小企业内部控制信息，特别是对内部控制缺陷信息的披露不止为企业对自身的内部控制系统进行完全的掌控，还能够为决策者提供信息指引决策方向。但是，目前我国中小企业内部控制还存在着一定的缺陷，针对这些缺陷提出改进具有针对性的改进措施。
二、中小企业内部控制缺陷披露状况的影响因素
目前，我国中小企业的内部控制的实质性漏洞主要有职责划分不明确、会计政策不完善、会计培训缺失、会计对账方式不正确以及技术问题，而其中最为常见的就是账户特定式实质性漏洞的产生主要与企业风险资产管理不当有关。中小企业内部控制缺陷的影响因素大致可以分为以下三大类：
首先，公司财务特征。企业内部控制缺陷的定义石将内部控制缺陷划分为账户特定式、收入计量、报告与会计政策、职责划分、培训、高管治理、子公司问题、对账和技术问题九类，并对每类缺陷的特征进行说明。这种对企业内部控制缺陷的分类不仅更加深入的对中小企业特征和内部控制的关系进行细致的分析，还为中小企业认识公司缺陷提供了方向。并且将企业内部控制缺陷形成总结出三个要件，即：管理层识别内控缺陷；内控缺陷存在；管理层披露内控缺陷。这种模式下公司的财务特征具有复杂性、近期组织结构变更、审计师辞职频繁、会计计量风险高和内控资源投入少的特征。
其次，公司治理特征。在中小企业的公司治理特征和企业内部控制缺陷的关系之中表明审计委员会的特征对企业内部控制缺陷具有显著的影响，其主要原因在于审计委员会对企业财务和企业发展方向提供的指导性建议。审计委员会的独立性以及审计委员会之中会计专家、财务专家的构成比例与企业内部控制的质量有着直接的关系。审计委员会中财务专家比例越大、审计委员会会议次数越少的公司不易披露内控缺陷，而与之相反的情况下更统一披露企业内部的控制缺陷。
最后，外部监管特征。由外部监管的方面来看，外部审计师的质量高低对中小企业披露内部控制缺陷形成了外在的压力。当中小企业的内部控制比较薄弱并且不具备足够的人力资源对内进行修正、控制的时候，外部审计师的作用就会凸现出来。而且当中小企业内部控制薄弱时，审计师会意识到审计业务的成本大大高于预期成本超过收益，就去辞去工作，这也正说明了中小企业内部存在着控制的缺陷。另外相对于中小企业来讲，外部的高质量审计师在面临高额的诉讼成本和名誉损失的时候会对中小企业的内部控制缺陷发面投入更高的技术，因此外部监管更容易发现内部控制的缺陷。
三、中小企业内部控制缺陷披露状况的经济后果
首先要注意的经济后果是披露内控缺陷数量与审计费用。其主要原因是中小企业在审计师的工作之中损失越多其存在的现实问题就会越多，也就会加大审计师工作的难度，增加审计师和其工作的事务所承担的审计风险，使得审计师要求的审计费用越来越高。因此，披露内部控制缺陷的数量与审计费用的关系是正相关。其次需要引起注意的经济后果是披露内控缺陷数量与审计师辞职的关系。审计师的频繁更换不利于中小企业的可持续发展，一方面是因为企业频繁更换审计师会造成企业的财政报告的可靠性受到质疑，会导致公司财务的发展不稳定。另一方面，中小企业内部控制缺陷的数量越多就会导致中小企业的审计师承担较大的审计风险，就会使得审计师辞去工作以规避审计风险。
参考文献：
[1]孙永波，于清.现代服务业发展的困境与对策[J].国家行政学院学报，2009（2）.
[2]安体富.中国中长期税制改革研究[J].经济研究参考，2010.
[3]李华.宏观税负与经济增长关系实证分析[J].商业时代，2010（8）.
（一）中小企业的自筹资金
中小企业可以通过资自筹资金的方式来增加金存储量，自筹资金在中小企业筹资途径中占有一定优势，即筹资成本低，因此，自筹资金成为了中小企业筹资的一种主要方式。当中小企业需要数目更大的资金额度时，为规避企业筹资中的经济风险，建议根据中小企业的经济实力和市场环境选择其他适宜的筹资途径。
（二）中小企业的直接筹资
中小企业直接的筹资方式主要包括股票筹资和债券筹资，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，致使中小企业将股票筹资的筹资目光投向债券筹资的筹资途径，我国债券发行的管理流程分为三个部分，一是“规模控制”，二是“集中管理”，三是“分级审批”，由此看来，中小企业的直接筹资受到了企业规模和企业效益以及外界条件限制，将我国大多中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，股票筹资和债券筹资目前还不适合我国大多中小企业采用。
（三）中小企业的间接筹资
我国中小企业的间接筹资途径主要来源于银行的贷款，我国多数中小企业都会采取银行贷款的方式进行间接筹资，以此解决中企业流动资金的短缺问题，据2014年相关的调查数据显示，中小企业占中国企业总数的99%，其中向银行记性贷款的中小企业占总数的55%以上。
（四）国家政府对中小企业筹资的扶持
我国中小企业较其他颇具规模的大型企业来说，更加容易受到市场经济波动的影响，再加之中小企业不具备雄厚的行业竞争力，企业素质水平较低，因此，国家相关政策的扶持能够有效成为中小企业的保护屏障，政府提出的有关于帮扶中小企业资金运转的方式方法多种多样，比如，目前由政府相关部门出台的给予中小企业财政补贴以及降低中小企业税率的优惠政策。
二、中小企业筹资的现存问题
（一）中小企业筹资意识淡薄
部分中小企业筹资意识淡薄是由于企业领导阶层思想保守、心态消极造成的，我国中小企业经营者缺乏冒险精神，从而错失企业筹资的绝佳时机，加剧了中小企业筹资难的局面。2014年年末，国家相关经济部门将广东、福建、上海、山东等地区作为经济发展战略的研究区域，向四个省市的中小企业发放了近3000份调查问卷，就中小企业筹资问题进行了深入调研，调研最终的问卷回收率仅为百分之三十，问卷回收率偏低的主要原因离不开中小企业的商业保密意识，我国中小企业尚未认识到筹资调查对企业发展状况的分析作用和导向作用。
（二）中小企业自身的经营状况较差
中小企业自身的经营状况较差是中小企业筹资困难的深层原因，有科学调查研究数据显示，中小企业经营状况不佳的企业数量已达到中小企业总量的半数以上。我国中小企业经营状况不佳主要表现为以下几点层面，一是企业生产资本不足，中小企业物资不足和资金匮乏是阻滞企业经营的重要原因；二是中小企业的人员管理机制不完善，致使企业员工缺乏积极性和主动性，从而降低企业的生产速率；三是中小企业的营销机制不健全，单一的销售渠道导致企业生产产品的大量囤积，致使企业流动资金日益短缺，形成中小企业内部管理的恶性循环；四是中小企业的财务管理水平普遍偏低，缺少专业的财务管理复合型人才是企业资金管理存在问题的直接原因，财务问题会进一步影响到中小企业的整体运营状况。
（三）市场金融体系改革滞后金融体系改革
滞后和金融体系不健全是影响中小企业筹资的关键性外在因素之一，就股票筹资来说，只有上市公司才可以发行股票，然而在中国的中小企业行列中，能够具备上市资格的中小企业少之又少，而债券筹资的筹资途径，又受到中小企业的规模、企业效益以及外界条件限制，将中小企业阻隔在债券发行的门槛之外，由此可见，滞后的金融改革和不健全的金融体系阻碍了中小企业的筹资。
（四）中小企业筹资中缺乏
政府部门的大力支持政府相关部门对中小企业筹资现实意义的认知还不到位，支持力度尚且不够，中小企业的筹资作用还没有在国家政府层面得到高度重视，致使间接筹资渠道还不够畅通。政府相关部门忽视了中小企业筹资对地方经济发展的促进作用，没有认清中小企业对缓解地方就业压力的现实作用，由此可见，政府相关部门对中小企业筹资工作的支持力度还需进一步加强。
三、解决中小企业筹资难的战略对策
（一）加强中小企业的筹资意识
如果想要加强中小企业的筹资意识，就必须在市场竞争机制中锻炼中小企业管理者的胆识，并要求中小企业管理者用长远的眼光看待企业筹资问题，使其深切感受到企业筹资的积极意义和广泛影响。开放的思想和积极的心态能够帮助中小企业牢牢把握住筹资的最佳机遇，进而改善中小企业的筹资现状。
（二）推进中小企业的经营改革
推进中小企业的经营改革，必须实现中小企业发展的因地制宜，寻找中小企业的资源优势，调节中小企业的生产结构，大力发展新形势下满足人民群众日益增长的物质文化需求的新型产业。改善中小企业的经营状况，一是多方位、多领域地拓宽中小企业的筹资渠道，加强中小企业的资本建设；二是完善中小企业的人员管理机制，调动企业员工的积极性，进而提高企业的生产效率；三是健全中小企业的营销机制，扩大企业的销售渠道；四是加强中小企业的财务管理水平，进而优化企业的筹资结构。
（三）深化金融体系的改革深化金融体系的改革
必须紧紧围绕中小企业的发展特点，在技术和工具上、制度和观念上，逐步形成既有利于中小企业筹资的金融体系管理方式，又有利于我中小企业文化展示的现代渠道。深化金融体系的改革，不仅要放低对中小企业筹资的门槛，还要建立为中小企业提供担保的信用机构，切实解决贷款无担保的问题；同时为中小企业的技术和科技提供贷款，建立金融投资公司，为中小企业的发展提供资金保障。
（四）政府部门对中小企业筹资的大力支持
政府部门要为中小企业筹资提供大力的支持，旨在为中小企业营造良好的筹资环境。政府部门相继推出了《公司法》、《企业合伙法》等相关法律法规，为中小企业筹资提供了相关专业性方案，主要内容为中小企业引进国外高新技术、改造中小企业的技术项目、保护中小企业的环境项目、担保中小企业的项目贷款等。其次，地方财政部门可以因地制宜，将中小企业的税收减免政策落到实处，并不断探索出其他行之有效的优惠政策。要在国家法律法规的保护下，改善中小企业的筹资现状，切实促进中小企业的经济发展。
四、结语
《投资者报》注意到,广发银行在京的首家小微企业特色服务支行——海淀支行在国庆节前正式开业。这家支行立足于中小企业密集的北京中关村西区,是致力于为中小企业提供专属服务的专业支行。
据广发银行内部人士透露,该行对海淀支行支持力度巨大,支行行长由北京分行负责中小企业部的总经理杨晓依兼任,其租赁面积高达3000平方米以上,是一般银行网点的2~3倍,如此“巨无霸”网点,在北京地区各家银行中尚属首例。
授信额不超过1000万元
近年来,银监会连续出台了多项政策措施支持小微企业金融服务。《投资者报》注意到,无论是国有银行还是股份制银行,几乎都在大力推进小微企业的金融创新,而中关村的科技金融工作已成北京金融工作的新亮点。
《投资者报》了解到,为增加示范区科技金融服务供给,北京银监局适时调整准入政策,对在示范区新设科技型中小企业服务专营机构或支行实行“绿色通道”审批制。
据北京市银监局副局长禄剑透露,推进北京银行业支持中关村国家自主创新示范区工作,将成为北京市政府以及银监局近一段时期内的重点工作。
新近开业的广发银行北京海淀支行即身处中关村中小企业聚集区,根据该行人士透露,他们将创新多种产品,全方位服务于小微企业,实现快速放款。
从目前的产品线看,广发银行的信贷资源在积极向中小企业倾斜,该行在产品创新上,已开发多款针对中小企业服务的产品,包括“好融通”、“快融通”、“市场贷”、“盈利贷”、“保证保险”、“采贷通”等中小企业融资解决方案。
其中,针对小微企业主推的“快融通”小企业授信业务,适用于年销售收入在500万元至5000万元的企业。其单一客户的授信额度最高不超过1000万元。该产品一般适用于1年以内的短期流动资金贷款,中长期授信业务贷款期限依据贷款用途不同,时间为一至五年不等。
全国布局创新融资战略
从广发银行的公开数据披露看,中小、小微企业是该行重点关切的主要客户群体。截至2011年末,广发银行中小企业一般贷款近2000亿元,在全行对公人民币贷款中占比近52%,比年初增长248亿元;中小企业人民币一般贷款客户近10000户,在全行对公人民币一般贷款客户占比超过83%。
据广发银行负责人向《投资者报》透露,到2013年底,该行将在全国开设200家以上中小企业专业支行。力争至2015年,将全行中小企业贷款在对公贷款的占比提升至60%以上。
针对小微企业反映银行在贷款选择上“嫌贫爱富”的情况,广发银行北京分行中小企业金融部总经理杨晓依向《投资者报》表示,小微企业自身也存在一些问题,这主要是因为银行与中小企业间存在信息不对称的现象。
“一方面银行资金流动性较为充裕,但信息量有限,缺少需要融资企业的信息;另一方面小企业对向银行贷款缺乏信心。”杨晓依表示:“相对于大企业,银行对小微企业的生产经营状况了解有限,对企业的信息不了解,从而导致不能完全识别企业的真实经营状况。不仅如此,小微企业还存在财务不透明等问题,从而加大了银行对小微企业贷款的风险。”
对此,杨晓依透露,广发银行已针对相关问题,针对性地为小微企业提供规模化、标准化的银行信贷产品,通过建立专业的小企业支行,设置专岗专人,形成专业化的团队,才能更好地为小微企业提供更专业、更高效的金融服务。
将小微贷不良率降至最低
小微企业由于自身存在一些问题,导致经营风险偏高。此前,有银监会官员曾透露,监管部门为了扶持小微企业的发展,对小企业不良贷款比率实行差异化考核,适度放宽对小微企业贷款的不良贷款率容忍度。而作为银行,在帮助企业更好发展的同时,更要做到保护好信贷资金的安全。
在广发银行相关负责人看来,中小企业信贷可能存在以下风险:信息不对称、抵押品不足、企业实际控制者的从业经验不足或信誉问题,这都将对中小企业信贷资金安全造成威胁。为防范这一风险,解决小微企业经营的高风险性与银行机构信贷资金的安全性之间的矛盾,这位负责人认为,银行不仅要准确把握小微企业所处的行业环境与行业地位,重视中小企业信贷资金的担保措施,还要详细了解企业的实际控制人背景及从业经历,完善企业风险评级制度,更要建立有效的机构和信贷人员激励约束机制。
据杨晓依透露,为了有效控制风险,广发银行加强了内部审批队伍建设,设置专职审批人,提高审批队伍的业务素质,从源头把控企业风险;同时,重视贷后管理,落实贷后管理措施。
“我们贷后会定期对授信主体、额度和风险因素等进行审核,考虑所有预警信号,及时采取措施;还会积极与第三方担保公司、信用保险公司等开展合作,集各方面的信息和经验,共同把控风险。截至目前,广发银行针对小微企业贷款的不良率远低于全行平均水平。”
在贷前审批环节,广发银行的专业团队首先要了解贷款企业所在行业情况;其次,考虑贷款企业的经营状况。重点关注企业年销售收入、利润率、资产负债情况、流动资金状况、成立年限以及企业经营的稳定性等方面的指标。
据了解,广发银行对贷款企业管理者的资质较为关注。包括企业法人的从业年限,行业经历以及企业的股东构成情况等;还要考虑贷款企业提出的担保方式。考虑企业的抵质押物价值、担保公司的资质以及企业的信用状况等。
一、银行流动资金贷款制约因素分析
(一)环节多,时间长
办理一笔中小企业贷款业务需要经过评级、授信、贷款调查、审查、签批、抵押物评估与抵押等环节,从企业贷款申请到贷款审批发放,少则几十天,多则几个月,大多数的企业在等待中丧失了最佳投资经营机会。
(二)额度小、期限短
银行对中小企业的流动资金融资贷款一般额度均较小,期限多为短期贷款(一年以内),并且未完全按照企业生产经营周期确定贷款期限,不适应中小企业经营灵活、资金周转快的特点。
(三)“还后再贷”刚性过强
由于绝大多数企业流动资金贷款具有需求急、次数多、稳定性高、贷款周转期难以准确测算的特点,而目前多数商业银行在实际信贷操作过程中,为防止信贷风险和进一步考察企业现金流,刚性地确定企业要想继续使用该笔额度贷款,到期后必须做到先还后贷,客观上增加了企业的到期还款压力和资金使用上的浪费。
(四)借贷双方信息不对称
由于银行并不亲自参加企业的日常经营管理活动,加之少数中小企业也没有真正明晰的财务制度,导致银行无法全面、具体、清晰地了解企业的经营情况和财务信息,造成了企业、金融机构之间存在信息不对称问题。而且这种状况,即使银行扩大信贷队伍、推行劳动密集型运作,也不可能在短时期内得到有效解决,导致不少银行难以高效快捷地单纯通过审核企业财务状况来评价其资信,及时为其办理贷款或续贷。
二、突破流动资金贷款制约因素的可行性建议
(一)增强信贷调控机制的弹性和灵活性
当前,商业银行应全面、准确、积极地理解和贯彻国家适度宽松的货币政策,针对流动资金贷款增加较少的实际情况,适当增加对有市场、有效益、有利于扩大就业的企业的流动资金贷款。同时避免只图省事和回避责任,简单地对某个行业或某类客户停止发放流动资金贷款的“一刀切”的做法。
(二)适当下放流动资金贷款审批权限
商业银行应在年度信贷计划中确定批发贷款和零售贷款的合理比例,并根据地区经济发展差异和分支机构的经营管理水平,合理地把零售贷款分配到地市分行用于支持中小企业发展,适度扩大原有存贷比例较高行的放款比例规模,同时改进贷款授权授信制度,合理规定地市分行、县支行的信贷权限,减少审批环节,实行贷款限额或存贷比例按季考核,允许期限内有一定比例的突破,以解决季节性资金支持不足问题。对重点贷款客户的授信变静态管理为动态管理,每半年进行一次有选择的调整,允许基层行在核定的贷款额度内自主审查发放,报上级行备案,对超过授信额度的实行逐笔报批。
(三)灵活掌握流动资金贷款期限
商业银行可根据各类型企业的不同生产周期、市场特征及资金需求,合理确定不同类型企业的流动资金贷款期限,保证企业资金周转需要,特别是对符合条件但贷款期限不合理的企业合理确定贷款期限,可根据企业申请和贷款条件,将经常占用部分转为中期流动资金贷款,也可进行将短期贷款调整为长期贷款的尝试。
(四)改进流动资金贷款收回再贷操作管理模式
商业银行要树立新的信贷理念,完善信贷管理制度和程序,科学改进现有的流动资金贷款收回再贷操作管理模式,提高流动资金贷款管理的科学性、灵活性和效率。在确定授信对象时,不能单纯地坚持贷款到期必须无条件收回后才能续贷这一标准,关键应看企业的行业成长性、资金占用的合理性和管理能力,并及时、深入了解企业经营现状,力求使信贷投放与企业需求合拍,做到适时、适量、适度,实现银企双赢。
【关键词】中小企业；融资；信息不对称
中图分类号：F279 文献标识码：A 文章编号：1006-0278(2011)10-040-01
一、我国中小企业的现状
近年，中小企业占我国企业总数的99％，GDP的60％来自于中小企业的贡献，新产品开发创新80％来自于中小企业。此外，中小企业提供了75％以上的城镇就业岗位，吸纳了50％以上的新增就业人员以及70％以上农村转移劳动力。中小企业成为我国国民经济发展的重要推动力，但是我国中小企业的资本结构中自有资金的比重还不到30％，内源融资匮乏。在外源融资方面，公司债券和外部股权融资不到1％，银行贷款则为20％，资金短缺与融资困难问题极大地限制了中小企业的发展与壮大。
二、信息不对称下中小企业银行的融资情况的分析
在现实经济社会生活中，银行和企业之间在信息上往往是不对称的，由于银行处于信息的弱势方面，造成只能根据融资企业传递的信息来判断该企业属于“好企业”还是“差企业”。假设银行的策略为(贷款，不贷款)，中小企业的策略为(好企业，差企业)；同时假设银行贷款总额为Q，利息收入为R，企业运用贷款产生的利润为I；企业配合银行调查发生的费用为t。银行调查企业发生的费用为b。
通过支付矩阵我们可以看出，在不完全信息的假设情况下，此博弈的均衡解为(贷款，好企业)和(不贷款，差企业)。
在信息不对称条件下，中小企业能否取得银行贷款完全取决于银行所推断企业经营的好坏，银行基本上通过企业信用的可信度、企业的财务状况以及担保、质押、抵押等情况来判断企业经营状况的好坏。在我国，中小企业等级评估体系不健全、担保体系不完善、中小企业财务制度较为混乱、信息不透明等情况仍然存在。因此企业设法向银行传递对自身有利的信息，尽量避免传递对自身不利的信息，从而影响银行的信贷决策。
三、信息不对称下中小企业的银行融资难的原因
(一)中小企业对履行债务义务的意识不强
许多中小企业所掌握的信息较全，更多的倾向于不履约，导致给银行的印象是：中小企业不注重信誉，从而造成银行对整体中小企业贷款的风险评估要高于大型企业。
(二)中小企业的经营状况很难确定
银行很难获得企业的经营管理和企业类型等真实信息。业绩差的企业会为了争取信贷而努力掩饰自己的情况，存在较强逆向选择和道德风险的动机；而业绩好的企业会由于融资成本较高而退出信贷融资市场。最终导致整个中小企业信贷市场的风险增加，出现对中小企业“惜贷”的情况。
(三)银行与企业之间的交易成本过高
首先，银行业的高度垄断使中小企业较难获得所需的金融资源，提高了中小企业贷款过程投入的成本。其次，国有银行的主要收入来源还是仅仅停留于存贷差，使得银行没有动机进行放贷，只有通过担保机制降低其承担的风险，提高收益。但是在担保机制下，由于中小企业的贷款规模比大型企业要小得多，单位贷款的交易成本较高。
四、解决方法
(一)大力推广中小企业联保贷款
由于银企之间的信息不对称，中小企业的经营状况难以区分，但对中小企业联合体进行区分就相对要容易些。相对独立的、没有关联交易的中小企业之间可以形成相互监督和遴选的机制。
(二)提高自身素质，完善相关制度
中小企业想要取得银行的信任与支持，必须建立健全各项规章制度，强化内部财务管理，确保所提供的会计报表等资料的准确、真实、有效，提高企业生产经营的透明度，减少银企之间的信息不对称和降低交易成本。
(三)大力发展多元化、多功能的金融组织体系
多功能的金融组织体系，既可以拓宽中小企业的融资渠道，又可以增加银行的多种收益渠道、分解银行的风险和提高银行的服务功能，如大力发展地方性商业银行、城市信用社等中小金融机构。
(四)建立完善中小企业信用担保体系
专门的担保机构为符合条件的中小企业向银行贷款提供信用担保，无疑是构建了中小企业与银行之间安全迅捷的借贷模式。在担保机构的审核机制下，一些会计制度健全、有良好信用的企业优先发展，有利于减少失信现象发生，提高整体中小企业的信用意识。
关键词：中小企业；会计工作；存在问题；规范建议
我国中小企业经过改革开放30年的发展，已取得了辉煌的成绩，在我国国民经济中占有举足轻重的地位。近年来，中小企业保持了良好的发展势头，在繁荣经济、增加就业、推动创新和催生产业中发挥的作用越来越大，已成为促进社会生产力发展和推动社会主义和谐社会建设的重要力量。目前，中小企业中普遍存在着一种财务状况管理混乱的问题，这在一定程度上严重地阻碍了中小企业的良好发展，对于中小企业会计部门的工作进行规范化管理已经成为其发展的一个关键措施。本文简单分析了中小企业财务管理中存在的问题，着重谈论了规范中小企业会计工作的相关建议。
一、中小企业会计工作中存在的问题分析
近几年来，我国中小企业不断地发展壮大，这些企业为提升我国国民经济做出了极大的贡献。但是，随着市场竞争的加剧，中小企业的管理呈现出一些不容乐观的问题，会计工作规范化的缺失便是这些问题中尤为重要的一个。中小企业会计工作的问题主要体现在会计部门工作基础的薄弱，以及财务主体核算界限的模糊这两个方面，其他方面还包括会计制度的不完善以及高素质会计人才的缺乏等。若要使中小企业会计工作中存在的问题得到妥善的解决，必须首先对这些会计问题做出具体的分析。具体而言，中小企业会计工作问题主要体现在一下几个方面：
1.会计工作基础工作意识薄弱。中小企业对于会计部门工作的重视明显的低于大型企业，在社会竞争的大环境下，企业会计工作基础意识薄弱的问题日益凸显，例如企业会计机构的设置不完善、会计人员的安置失当、会计核算职责分配缺失等，这些方面都严重地阻碍着企业的系统运转。许多中小企业根部不设会计部门，或者是会计部门设置混乱，整个企业的经营行为完全由企业老板决定，会计人员只起着一个记账的从属作用。这样一来，会计工作就完全处于缺失状态，企业根本不能享受到会计部门对于本企业发展的良好规划作用。同时，这种基础意识薄弱的问题还体现在记账方面。企业会计部门记账多依照老板的意愿进行，甚至是不记账，或者是为谋取利益胡乱记账，这就导致了企业经营状况反馈信息的缺乏，企业无法对于自己的经营做出一定的总结，更不能对未来的发展做出完善。
2.会计部门财务主体核算不清。中小企业规模小，经营者一般同时身兼投资者的角色，这样企业资产与经营者个人资产经常会出现混杂的问题，会计在进行资产核算时，往往无法做到将经营权以及所有权切实地区分开。这样会计的核算职能就无法完全的发挥出来，在一定程度上影响了企业的健康发展。企业财务主体核算界限的模糊同时还导致了会计监督职能的低下。经营者的私人财产混入企业经营财产中，会计人员进行会计核算监督时，便不能严格的按照企业合理合法的经营对一些信息进行精准有效地核算。会计人员的工作受到企业经营者的干预，就会在进行工作时为自身以及经营者谋取利益，会计监督职能根本得不到发挥。
3.企业高素质专业会计人员的缺乏。会计人员的职业素质与会计工作的实施，以及会计职能的发挥有着直接的联系，高素质的企业专业会计人员是企业良好经营的一大法宝。目前，由于中小企业缺乏会计意识，一些会计人员在接受聘任时根本没有得到严格的考核，其职业技能以及职业道德素质都有可能存在一定的缺陷。这就使得中小企业会计工作的运行严重的脱离了有效性，会计对于企业经营的作用得不到发挥。会计人员在落实会计工作职责时，只能简单的计算一些账目或核对一些财务支出状况，而无法对企业的经营状况做出完善的分析总结，也不能对企业未来的经营做出有效的规划，会计工作职责处于严重的低级状态。
二、中小企业会计工作规范策略
会计工作的运行状况直接关系着企业的生命，会计工作运行市场必将导致企业在激烈的市场竞争中的失败。目前，我国中小企业会计意识的普遍缺乏直接导致了企业工作的不景气，中小企业的发展态势受到了极大的影响。因此，一定要加强对于中小企业会计工作的规范化管理，使中小企业的财务状况得到合理的监管。接下来本文就简单谈论几点中小企业会计工作规范化的对策：
1.加强企业会计制度建设，完善会计工作职能。中小企业会计部门工作的良好发挥首先必须依赖良好的会计制度建设，会计制度的建立健全能够有效地保障企业财务状况的清晰，以及企业各项工作的顺利运行。中小企业领导必须从自身出发，加强自己的企业会计制度完善意识，重视企业的会计功能，建立健全企业会计制度，从整体到局部严格的完善每一条法规的制定，使本企业的每一项财务状况都能按照制度进行。再者，企业领导还必须加强本企业人员的会计工作意识，将会计工作的运行与每一个员工都建立起利益连接，使他们充分认识到会计工作对于企业生死存亡的厉害关系，督促他们及时支持会计工作，认真配合会计接受财务状况的分析。这样一来，整个企业的会计工作能够依照会计制度规定顺利的实施，企业的经营管理状况以及未来的发展都可以得到极大地提升。
2.加强会计人员素质培训，聘任高素质会计人才。企业拥有良好的会计制度还不足够，会计制度的顺利运行还必须依靠会计人员的努力，高素质的专业会计人才能够在最大程度上推 动会计工作对于企业的重要作用的发挥。中小企业在招聘会计人员时，一定要对其进行严格的考核，使每一个会计人员在具备过硬的会计知识及知识运用能力的同时，还具有极高的职业道德素质，避免会计人员，利用职务之便损害公司权益为自己谋利益。在会计人员上岗以后，企业领导还要不定期地对其进行考核，保证会计人员能够时刻将自己的专业会计知识用来为企业谋利益。除此之外，中小企业还要加强对会计人员的培训，使他们对于公司的会计制度熟记于心，同时还要保持他们与现代市场经济的连接，保证他们掌握最新的会计知识以及会计工作方法，避免落后于时代。
3.完善企业会计制度外部环境，加强会计制度监督工作。中小企业的会计制度是一种普遍的缺乏状态，仅仅靠几个企业的努力无法真正地改变中小企业的整体会计工作现状。因此，国家相关部门一定要优化中小企业的外部环境，使中小企业的经营处于一种较好的会计工作氛围中。国家企业监管部门可以在审批企业经营权时，严格要求这些企业建立健全会计部门工作制度，不定期对其进行巡查，保证中小企业会计工作的严格落实。这样整个中小企业在大环境的驱使下，就会自觉的完善自身企业会计制度。同时，规范企业会计工作还必须保证企业会计工作监督职能的落实，使企业会计部门不仅成为一种财政的管理环节，还能切实地将企业的财政状况监督起来，在最大程度上优化企业财政开支，为企业谋取利益。
4.引入故略投资者，实现股权多元化。战略投资者是指有着相当的资本并打算通过进行投资获得资本报酬的机构或者个人。他们注重长期稳定的利益投资的对象一般选择有潜力的企业.这种潜力可以通过对企业的改造和科学管理很快得到显现。目前我国许多中小企业由于家族色彩严重未能充分发挥.这部分企业就是战略投资者追逐的目标。从长远利益来看这部分企业应当积极谋求战略投资者的进入。引入新的股东使产权结构多元化.建立现代企业制度。
三、结语
随着我国市场经济的不断发展完善，市场竞争大幅度加剧，各个企业在市场中的运行都感受到了一种紧迫感，尤其是中小企业，更是受到了市场竞争带来的压力。为了减轻市场竞争对于本企业造成的负荷，使本企业能够在市场竞争中获得进一步的发展壮大，中小企业必须加强对于企业会计工作的规范化管理，充分发挥会计工作对于企业财务管理的重要意义，使企业在节省开支的情况下取得最优发展。
参考文献：
[1]孙勤海:中小企业会计信息披露的风险与内部控制制度[J].中国乡镇企业会计，2009(02).
[2]吴 玉:浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技(上旬刊)，2010(04).
关键词：电子商务；中小企业；信用评估
中图分类号：C931 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-000-01
企业信用是指企业在商品生产、运营、交换及相关合作中所履行的承诺。电子商务作为市场商业活动，具有可更改性、复杂性等特点，间接突出企业信用的重要性。在电子商务环境下评估中小企业信用，不但能促进企业双方建立良好关系，还可在某种程度上减少商业风险，意义重大。下面，本文将从诸多角度出发，探讨电子商务环境下中小企业的信用评估。
一、企业信用评估含义
企业信用评估是指企业在一般性的商业交往过程中，对投资合作、信贷等活动进行的信用评估。该信用评估活动主要将独立经营的企业或经济主体作为研究对象，对经济活动期间所产生的信用进行综合评估的过程。也就是对企业生产、运营、发展、经济现状等进行的综合性考察。
一般来说，在对企业信用进行评估过程中所使用的方法各种各样，包括：模糊数学、计量统计等，通过基本数据的统一分析、计算，得出最终的评估数据，形成交易标志码，通过系列整合后形成最后的信用评估报告。在电子商务环境下，由于所使用的交易额度相对较大，间接导致所需数据、资料较为全面，这种情况下的信用评估报告则需包括：企业经营现状、企业目前竞争力、企业经济管理水平等内容，同时，还应包括企业规模、流动资金等实际内容，以便综合评估。
二、企业信用评估体系
众所周知，良好的信誉是企业双方共同建立的，象征着合作双方的良性循环现状，该信誉需要合理、准确的标准体系。若利用相对传统的企业信用指标对其进行评估，会发现企业经营现状、盈利状况、企业人员素质、文化程度、企业产品市场前景等为评估电子商务企业所需标准。然而，针对中小型电子商务企业信用评估而言，只是单纯的需要企业经营状况、盈利现状、企业发展等主要指标即可，同时还包括企业网络营销、网络客服、网络管理等。
（一）企业经营效率
评估企业经营效率指标为：企业资产、企业存货、企业所收款项等周转率。企业资产周转率指企业某段时间内总收入额度和平均收入额度比，该周转率是评估企业经济现状的重要指标，不但能充分体现企业经营期间资金流动现状，还可反映出企业资金管理质量；企业存货周转率是评估企业现存货物周转速度的指标，借助针对性措施提高企业货物周转率，缩短企业经营时间，可提供其货物变现能力。企业存货周转率可反映出现存货物管理质量，周转率越高，说明企业货物流动性越强，所收资金越多；企业所收款项周转率越高，说明资金回收速度越快，反之，说明企业资金运营滞后，影响企业其他商品资金的正常运转。
（二）企业盈利现状
评估企业盈利现状指标为：企业主要业务利润率、资产净收益率和资产报酬总率。企业主要业务利润率是指企业某段时间内主要业务所占利润和业务收入比，该利润率可表明企业主要经营业务每单位所获得利润，能充分反映企业主要经营业务能力，是评估企业经济水平的主要指标；资产净收益率是指企业某段时间内经营产品所获得的净利润和平均净收入资产比，该收益率可体现企业投资人员投入企业经营后获取经济效益能力，是评估企业经济效益的关键指标；资产报酬总率是指企业在某段时间经营内获得的总资产和平均总资产比，该报酬总率说明企业含有的全部资金，是评估企业现有资产运营现状的重要指标，同时，该报酬总率还可反映出企业资产收入水平，从根本上体现出企业经营现状。
（三）企业偿债现状
企业偿债现状指标包括资金流动率、负债率等，企业现有资产流动负债率是指经营期间现金流动量和负债之间的比例，可反映企业经营现状；流动性比率为企业流动性现有资产和负债之间的比例，反映企业短时间内可偿还负债的能力；企业现有资产总额率是经营期间存留资产流动额度和负债总额度之间的比例，该比例能充分体现企业总负债情况，并反映企业是否有能力偿还总负债。
（四）企业发展状况
企业发展状况指标为：企业主要经营业务收入比、企业利润增长比、企业资产增长比等。企业主要经营业务收入比是企业该年经营业务收入总额度和上年收入总额度比，该比例可反映出企业是否出现资金增减变化，是评估企业成长现状的主要指标；企业利润比、资产增长比是指该年利润、总收入和上年增减比，也是评估企业发展现状的关键性指标。
针对扩张性指标而言，大多数中小企业均配置电脑等先进设备，然从事电子商务的企业却不尽然，如：有的企业销售渠道为网络，有的企业销售渠道为网站宣传，有的企业则为内部管理系统等。总之，该选择怎样的模式进行销售，需根据自身企业实际情况而定，以免适得其反。另外，还需选择较为合适的信用评估模型，相关资料显示，借助层次分析法评估中小企业信用，解释性强，方法简便，可快速消除电子商务环境下不适合中小企业的评估指标，削减影响信用评估的人为因素，提高企业信用评估准确性，为该信用评估提供更高的说服力，可作为电子商务环境下中小企业信用评估常用方法。
三、结语
总之，中小企业在电子商务环境下获得诸多商业机会，不但降低了企业经营成本，还在无形中降低了企业交易风险，提高利润率。因此，根据中小企业建立信用评估体系、模型意义重大。本文通过对中小企业信用评估体系的研究发现，从自身企业实际情况出发，选择合适的信用评估体系和模型，效果明显。
参考文献：
[1]李菁苗，吴吉义，章剑林，等.电子商务环境下中小企业信用评价[J].系统工程理论与实践，2012，03：555-560.
[2]陈勋亚.电子商务环境下中小企业信用评价[J].科技致富向导，2013，33：151.
[3]魏锋，孙逸，潘圆.ANP在电子商务中小企业信用评估中的应用[J].经济师，2013，05：17-18.
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