时间：2023-09-14 16:43:25
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会计是一项经济管理活动，随着经济的不断发展，会计的作用不断凸显。长期以来，企业会计的作用拘泥于财务会计，其作用主要是对于企业经济活动的核算。而企业要想实现可持续发展，核心在于管理。2014年10月27日，财政部了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，以期全面推进管理会计体系建设，充分挖掘管理潜力，实现经济转型升级。但由于政府的配套指引措施不完善、企业缺乏主观能动性等问题，管理会计体系的建立一直流于形式，未发挥其真正的管理职能。内部控制是企业为实现其目标而实施的一系列控制活动，服务于企业的经营管理，将企业内部控制体系建设融入管理会计体系建设，既能加快组织目标的实现，又具有经济性。
二、文献综述
管理会计萌芽于20世纪初，以泰罗的科学管理学说为基础，研究重点为企业成本确认。其发展主要经历了三个阶段：一是执行性管理会计，将事先计算引入到会计体系当中，实现事先计算、事中控制与事后分析相结合；二是决策性管理会计，将决策放在首位，服务于提高企业的经济效益；三是分析性管理会计，将管理快会计与数学、信息技术等学科相结合，为企业生产经营提供最优决策。
我国对管理会计相关理论的研究晚于西方发达国家，经过多年的理论探索以及实践应用，包括全面预算管理、平衡计分卡、作业成本法、标准成本法等在内的管理会计方法陆续应用于企业的经营管理，管理会计实施初具成效。目前，我国学者对于管理会计的研究主要集中于其在企业实践过程中所出现的具体问题。李建红（2015）采用问卷调查的方式，研究得出管理会计实际应用中存在认识偏差，大量的管理会计方法并没有在实践中得到应用，同时，信息化水平低下，无法实现数据共享[1]。侯佳奇（2015）主要强调了财务人员在推动企业管理会计体系建设中的关键作用，指出每一名财务工作者都应顺应新形势的发展要求，主动调整工作思路，综合运用管理会计的各种技能，全面推进管理会计体系建设[2]。王满（2015）认为管理会计的当务之急是要让企业各项数据成为有用的信息，依据信息进行管理，管理会计实践应做到打造企业价值链、建立财务共享服务中心以及编制管理会计内部报告[3]。张明明（2015）探讨了我国管理会计信息化的进程，指出在信息化发展的今天，应以融合的视角，建立信息系统与会计系统有机融合的大系统[4]。
我国当前对管理会计体系建立的研究仍停留于探索阶段，理论基础仍不完善，无法应用于企业实践。基于此，本文以经济转型升级为契机，将内部控制体系建设融于管理会计，以期促进企业管理会计体系建设的实现。
三、理论基础
（一）基本概念
管理会计，区别于财务会计的监督和核算职能，旨在利用财务会计提供的信息，运用管理的手段和方法，对企业的各项经济活动进行决策和控制，实现企业价值的创造与维护。管理会计服务于企业内部信息使用者，又被成为“内部报告会计。”
内部控制是由包括企业董事会、管理层以及基层员工在内的全体实施的控制活动，其目标就是实现企业的经营目标、保证资产安全完整以及会计信息真实准确等。
（二）管理会计与内部控制的联系
1.产生基础相同。管理会计与财务会计是依据报告对象不同而划分的会计的两个分支，它将会计学、管理学、数学、信息技术等学科相结合，产生于科学管理理论的企业实践中，主要源于对企业内部生产经营成本的控制，起源于其内部管理；内部控制是对企业生产经营活动的全面控制，产生于企业所有权和经营权两权分离，为保护所有者的利益，防止管理层舞弊的发生，企业通过建立内部控制体系加强自我管理与约束。由此，管理会计与内部控制的产生都是企业内部管理的需要，其产生基础相同。
2.目标具有一致性。现代管理会计的职能主要是对企业过去财务会计所提供的信息进行进一步的加工、整理，通过一系列的管理方法，借助指标体系对经济活动执行过程中出现的偏差进行纠正，严密地进行定量分析，为管理层提供决策信息，从而提高决策的科学性与合理性，即解析过去、控制现在、筹划未来的有机结合，既能为经营决策提供有效信息，又能帮助管理层制定各项商业战略和融资计划，同时还可帮助企业实施风险管理以及内部控制程序等；企业内部控制体系也分为事前防范、事中监督、事后控制三个环节，它在经济管理和监督中主要是确保会计信息的真实可靠，保证生产经营活动的顺利实施以及企业既定方针政策的贯彻实施等，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素，管理旨在促进企业目标的实现。由此，管理会计与内部控制均服务于企业管理层的管理需要，目标具有一致性。
3.与财务会计息息相关。财务会计的主要职能是对于企业生产经营活动的核算与监督，采用历史成本计量方式，对于企业的财务状况和经营成果进行记录、分析以及报告，而这恰好是管理会计的信息来源，管理会计借助于财务会计提供的企业信息，向企业管理层提供进行相关决策的依据，二者紧密相连，形成不可分割的有机整体；内部控制主要包括内部会计控制以及内部管理控制，内部会计控制涉及到企业会计活动的各个方面，主要是要防止财务舞弊行为，确保企业资产安全完整，不相容岗位相分离、预算控制以及财产定期清查制度等，都是在财务会计具体工作流程中，设计具体的内部控制流程，确保企业财务会计目标的实现。由此，管理会计以及内部控制在企业的推广均离不开财务会计职能的发挥。
4.内容和方法上相互融合。企业管理会计所采用的方法主要包括预测、决策、预算、控制、评价等，实质是对于企业的生产经营活动进行全方位的价值管理，重点集中于成本控制；内部控制的方法通常包括职权分离、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等，二者均借助于数学以及信息技术的发展，按照科学、高效的原则实现其基础职能。
四、管理会计与内部控制融合的必要性
（一）内部控制为企业管理会计的推行提供可靠信息
管理会计职能的发挥依赖于财务会计提供的信息，作为一个有效的财务分析系统，财务信息的真实准确直接关系到企业管理层的经营决策，而财务信息的真实完整依赖于内部控制的作用，内部控制贯穿于企业会计确认、计量、记录以及报告的各个环节，内部控制的顺利实施能够提高财务信息的真实性和可靠性，因此管理会计职能的实现依托于内部控制，二者融合有利于推进管理会计体系的建设。
（二）管理会计能够促进内部控制各环节的顺利实施
内部控制贯穿于企业管理的始终，在内部控制体系的各个环节都离不开管理会计方法的应用，由此使得内部控制的设计更加合理，执行更加有效。尤其当前我国许多企业内部控制仅仅停留于制度层面，内部控制无法落地，将管理会计与内部控制相融合，借助于管理会计的方法，构建全面、高效的内部控制实施体系，促进内部控制目标的实现。
五、管理会计与内部控制融合的措施
（一）改善控制环境，为管理会计发展营造良好氛围
内部控制环境是企业实施内部控制的基础，主要包括企业的治理环境、组织机制、责权机制、人力资源以及企业文化等，良好的控制环境是内部控制顺利实施的第一步。企业全面推进管理会计的实施，首先必须建立健全企业内部治理机制，从内部控制制度建设以及执行入手，积极调动各个组织、部门及全体员工的积极性，按照不相容岗位相分离的原则建立组织机制，形成高效的企业治理机制，为企业管理会计实用价值的展现提供良好的执行环境，进而提高企业自身的管理能力。
（二）建立风险评估机制，降低管理会计经营风险
当前，我国经济发展进入改革阵痛期，经济转型升级是当前经济建设的重中之重，经济发展新常态下企业面临的内外部环境也发生了巨大的转变，企业所面临的风险不断增加。面对市场经济的不断变革，企业必须时刻掌握市场信息，挖掘其自身以及潜在风险，在内部控制体系建设中，对各个业务环节所具有的现行及潜在风险进行评估，建立风险识别机制，保证内部控制的风险预见性，对未来的经济走向和市场变动做出及时的处理，使企业管理会计能够做出最优的生产经营决策，确保管理会计的及时性、准确性。
（三）充分发挥审计的作用，确保管理会计以及内部控制体系建设
一方面应充分发挥内部审计的作用，强化对于内部控制制度建设及其具体执行的控制监督，评价内部控制的有效，发现其在实施过程中的问题，反馈于企业管理会计系统，不断优化内部控制系统，提高企业内部管理水平。另一方面应与民间审计相结合，客观、公正的评价企业内部控制体系的运行，全方位、多角度评价管理会计分析系统的职能，明确企业经营管理过程中的突出性问题，从外部视角审视企业生产经营的全过程，发现问题，解决问题，不断提高企业经营管理水平，推动企业可持续发展。
关键词： 欠发达地区
模仿创新
作用、内容、困难
一、问题的提出：为什么要看重模仿创新
欠发达地区为什么要看重模仿创新？模仿创新是指落后者在模仿学习率先成
功者之所以能够成功的思想与行为、经验与技术、方法与设施等一系列成功因素的基础上再行谋求改革创新，从而达到跨越式赶超率先成功者之目的——笔者认为：模仿创新是欠发达地区赶超发达地区，真正实现跨越式发展的唯一途径，其理由如下。
近年来，我国落后地区与发达地区总体上仍保持着原有的发展差距，甚至在某些地区、某些方面、差距还在继续扩大。对此，区域经济研究领域的一些成果表明：当前多数欠发达地区是以当地资源为依托，主要借助于比较优势战略来发展经济，这可能是多数欠发达地区经济发展缓慢的一个重要原因。
比较优势战略的理论基础是亚当·斯密的绝对利益论和大卫·李嘉图的比较利益论。按照比较优势理论，某一个国家或某一个地区在制订经济政策时，应着眼于当地的优势资源实行比较优势战略。但任何一种经济理论都有一些运用的前提条件。将比较优势理论运用于农业经济时代， 具有优良的经济发展效果；但运用于工业化时代，效果将会处于递减之中；随着全球知识经济时代的到来，科技优先发展战略对人财物的集聚效应、对社会生产力的贡献率，都超过了仅着眼于当地现有资源的比较优势战略。因此，欠发达地区的经济发展，不能在当今世界与中国经济的转型时代，仍然停留在传统的比较优势战略上，必须着眼于科技创新，实施科技优先战略，只有这样，才可能力争在科技上缩短与发达地区的差距，达到在经济上赶超发达地区的目的。
实施科技优先战略的途径之一是科技自主创新，但是，现在我国多数欠发达地区，普遍受到区位、人才、资金、设施、观念、制度等方面的瓶颈制约，目前还不具备合格的、面向市场需求的科技自主创新能力。即使在某些欠发达地区拥有较多的科研院所、高等院校，但这些科技研发力量与当地的经济发展结合松散；体制约束、改革滞后，使市场机制在这些科技研发力量中的作用很弱，或者其科技研发及其成果的市场适应程度不高，或者其空有精尖的科研成果，但却找不到充足的投入。结果表明科技自主创新在欠发达地区行不通。
当欠发达地区以比较优势战略来发展经济，却使多数欠发达地区经济发展缓慢，而当又试着想以科技优先战略的途径之一，选择走科技自主创新之路来发展经济，仍然走不通之时，欠发达地区的经济发展之路应指向何方？笔者认为：科技优先战略的途径之二是科技模仿创新，应该走科技模仿创新之路，它最贴近欠发达地区的发展实际，是欠发达地区经济赶超发展的一条捷径。何谓科技模仿创新？简而言之，就是在科技模仿的基础上作出科技创新，当欠发达地区以发达地区丰富而众多的、贴近市场需求的科技研发方式及其成果为主要目标，首先进行模仿，然后实施创新，这便是科技模仿创新。
然而，发达地区的科技水平之所以较高，这绝对不是一个纯粹的科学技术问题，科技水平是由整个社会系统中各要素相互作用所决定的，是综合运动的结果。科学技术是生产力，制度、管理、政策也是生产力；中国不正是推行了市场经济制度，借鉴了现代企业管理制度，实行了改革开放政策，才激发出了惊天动地的生产力吗？所以，当欠发达地区实施科技优先战略，以发达地区丰富而众多的、贴近市场需求的科技研发方式及其成果为主要目标，进行科技模仿创新之时，也要对发达地区的制度、管理、政策等诸多发展因素进行模仿创新。如果不这样做，则如同只想将A地的果苗移植到B地，却不考虑在B地营造出一个与A地季节土壤气候相似的生态环境，B地的这种移植是不会成功的——结论是：局部的科技模仿创新问题其实质必然是一个整体的模仿创新问题，对以科技为中心的整体的模仿创新探讨就是对科技模仿创新进行探讨，既然如此，本文下面将以科技发展为中心，综合性地对整体的模仿创新在欠发达地区经济发展中的实施作用、实施内容、实施困难作出探讨。
二、模仿创新在欠发达地区的实施作用
模仿创新作为一种生活与劳动的技巧，虽然原本存在于人类的一般生活与劳动之中，但其大量应用主要是在企业之间，是企业开发新产品的一种极其重要的策略，随着模仿创新在企业界的辉煌成功，今天这种策略已被人们举一反三，推而广之，被应用于经济、政治、文化等多方面的发展战略之中。在欠发达地区，如果能正确实施以科技优先战略为目标的模仿创新策略，它必将给欠发达地区的经济发展，带来以下方面的促进作用。
1、实现后发优势
后发优势是指在发达地区与欠发达地区并存的情况下，欠发达地区可以借鉴发达地区的经验教训，学习发达地区的科技成果、制度管理、结构调整，还可以承接产业资本的转移。
后发优势有两种形态：潜在的形态与现实的形态。潜在的形态是已被认知的后发优势，现实的形态是已被实现的后发优势。已被认知的后发优势并不等于是已经实现了的后发优势。如何将已被认识的后发优势转化为现实的后发优势呢？
从许多落后国家和地区走向崛起的历史实践来看，模仿创新是将潜在的后发优势转化为现实的后发优势，缩小区域发展差距的唯一捷径，舍此之外，别无他途。许多事实证明，日本经济强大，但它由后发劣势国家到先进优势国家的转化，是靠模仿创新起家的，并且在很多领域已由模仿创新跨进了率先自主创新的行列。韩国也是通过模仿创新，迅速改变落后面貌，一跃进入了新兴工业化强国。
以科技领域为例，潜在的后发优势转化为现实的后发优势，模仿创新所起的作用可以分析为如下方面：①模仿创新使 “后发者”能够“后发制人”，在新技术面前， 能够冷静观察率先者的创新活动，研究不同率先者的技术动向，向多个技术先驱学习，从而避免了大量技术探索中的失误，降低了研发过程与目标的不确定性。②模仿创新充分利用了率先创新者技术方面的溢出利益，包括免费获得大量技术和成功经验，以及以远低于实际研发价值的价格购买率先者的专利技术或许可，因而使创业投资大为节省。③模仿创新还能够充分学习、吸收率先生产者的经验教训，通过大量使用新装备、大力推进工艺创新使生产过程更趋优化，物质和劳动消耗更为节约。④模仿创新还节约了大量新产品市场开发的公益性投资，有效地回避了新产品在市场成长初期的不确定性和大量风险，从而只把精力集中于拓展市场，挖掘新的消费群体，使新产品市场迅速扩大。
2、降低创新成本
二战后，日本的经济体系几乎崩溃，战争结束后的日本没有多少钱来自主开发新产品，也没有钱去进行技术投入，但日本人对美国的产品进行了全面“仿制”，当然在仿制时他们没有忘记对产品的改进。这样的模仿创新，节约了大量的资金，往往是美国人花大量经费研制新产品，日本人只用很少的钱来研究如何对它进行改进，从而使产品的性能和竞争力大大地超过美国同类产品，并成为美国的强劲对手，现在的日本已经通过模仿创新而成为世界经济强国。
我国改革开放前，技术水平落后、经济发展迟缓。改革开放后，我国企业加大了技术创新的力度，但由于经济落后，经费紧张，加之自主创新能力较弱，大量产品也是靠模仿创新搞起来的。如彩电、冰箱、空调等产品均是从国外引进的生产线，很多产品的核心技术最初也是买来的，通过我国企业的消化吸收、改进创新，经过二十多年的发展，我国的家电产品的质量与性能已达到甚至超过国际先进产品的水平，不但将许多外国同类产品逐出了中国的市场，而且大量出口到国外。事实证明模仿创新的创新成本是最低的。
3、增强创新能力
模仿创新对创新能力的增强，主要体现在如下方面。
①模仿创新借助了率先创新者的创新成果，只需在已有的创新成果上进一步创新，这就使后发创新者的创新内容、质量、等级比率先创新者更高一筹。②模仿创新节省了创新所需大量的人财物资源，无需对创新链的全部阶段投入资源，节省了创新链的前期投入，减少了创新链前期的风险损失，这就有助于采取优势兵力战术，将节省的资源，集中有效地投入到更高等级的创新链中，使创新效果的投入产出比，大大胜过率先创新者。③模仿创新培养了创新人才，通过模仿学习，使一批本来创新能力起点较低的人员，迅速掌握了前沿科技知识，并进入到科技的最前沿进行创新，为良好的创新环境奠定人力基础。④模仿创新可以使创新链的投入产出机制进入良性循环。由于模仿创新的优势首先在于使模仿创新的产品具有较强的竞争力，成功的模仿创新产品能够后来者居上，在市场上赢得消费者的青睐，能够超越率先创新者的产品，给企业带来丰厚的利润回报，而这些丰厚的利润回报又被投入到新一轮的创新之中，成为创新的良性动力循环。
我国手机动漫起步相对较晚，2010年中国手机动漫市场规模大约为7亿元，预计2012年将达到12亿元，这个数字和日本手机动漫市场相比是非常小的。在3G 电信增值业务中，手
机动漫具有信息容量大、表现形式丰富、网络负载低、用户针对性强等特点，其多媒体和娱乐性对读图时代的现代人尤其是年轻人具有很强的吸引力。
当前，随着移动3G业务的商用、三网融合的推进和手机终端的发展，手机动漫产业面临着巨大的发展机遇。文化部已将手机动漫视为动漫产业的前锋，期望它成为我国动漫产业发展新的增长点和提升我国动漫产业国际竞争力的突破口。但是，当前我国手机动漫产业的发展中，内容匮乏已成为制约产业发展的瓶颈。
内容匮乏制约产业发展
在我国手机动漫产业链中，有手机运营商、服务提供商、内容提供商、终端制造商和用户等环节。其中手机运营商主要是提供手机网络、用户管理和业务费用的收取等服务，如中国移动、中国电信等。服务提供商拥有运营商授权的技术支撑平台或拥有自主专有技术，为手机动漫提供制作、上传或下载的平台或技术服务，如拓维信息、空中网等。内容提供商主要是参与手机动漫内容及产品的制作和运营，如福建天狼星、明日科技、山猫卡通、红铅笔等。终端制造商主要是提供适合浏览动漫的手机终端，而用户环节则主要以手机动漫消费的市场培育和开发为主。
在这个产业链中，运营商起主导作用，通信网络质量、用户的注册和管理、业务费用的收取都由运营商掌控。目前，运营商在通信网络质量、带宽以及无线上网等方面都为手机动漫的发展提供了越来越有利的条件。服务提供商也已经开发出了较为完善的平台，如湖南拓维公司在2010年1月建立了国内首个手机动漫服务平台，无论是动漫工作者和动漫爱好者，还
是普通的互联网用户，都可以在该平台上在线制作、、下载手机动漫作品，并且平台提供下载计费功能，能够与电信运营商、银行实现网间结算，保护手机动漫创作者的切身利益。此外，国内的数码超智开发出的采用WIVG技术的手机终端播放器和后端服务平台，在先进性和成熟性上更具优势，在中国移动进行的多次评比中战胜国外巨头，成为手机动漫技术平台提供商。与此同时，终端制造商提供的手机，品种也更加多样、性能更加优化、价格更加低廉，为手机动漫浏览提供了便利。而在用户市场方面，目前我国手机用户已超过9亿，
虽然在手机用户动漫市场的开发上还很欠缺，但其发展潜力巨大。在手机动漫产业中，虽然近几年也涌现出了一些致力于手机动漫内容的公司，但与其他环节相比，内容提供环节仍然
是最为薄弱的环节。
目前手机动漫产品类别主要有动漫彩信、待机动漫图片、动漫MTV、动漫短片等形式，其中动漫短片类的内容非常少。总体上看，国内手机动漫产品数量很少、质量偏低、主题单一的情形较为严重。在课题“手机动漫的内容研究”中，500份手机动漫用户的问卷调查显示，手机动漫用户中有85%认为其订阅过的手机动漫内容娱乐性、趣味性不够，缺乏新意。和
整个动漫产业相类似，手机动漫产业也被“内容”拖住了前进的步伐。
当前，手机已成为公认的“第五媒体”，媒体生存和发展的基础就是传播内容。动漫产业是内容产业，手机动漫同样要求“内容为王”，如果没有吸引人的内容，就失去了发展的源泉和动力。因此，要发展手机动漫产业，就必须将内容产品的开发放在产业链的第一位，用丰富多样、富有创新性的手机动漫内容来激活整个手机动漫市场。
内容匮乏的原因分析
目前手机动漫内容匮乏，尤其是缺少富有创意的精品内容的状况已为业内所公认。调查发现，导致手机动漫内容匮乏的原因主要有以下几个方面。
手机动漫产业环境不成熟。我国手机动漫行业起步较晚，目前还处于市场开发阶段。首先，目前手机动漫收费还较高，用户数量不多，市场还没有得到开发，用户的消费习惯还没有培养起来。因此，手机动漫的市场规模和盈利水平整体上来说还很低，整个市场还处于待开发阶段，因此手机动漫内容的匮乏自然也就在情理之中。其次，我国3G还处于推广阶段，商用期只有一年多的时间，普及率还不到4%，而当前日本韩国3G普及率已经达到85%以上，带宽的限制对手机动漫发展的影响是不可忽视的因素。另外，手机动漫的制作需要根据手机
厂商、不同运营平台、不同技术规格制作不同尺寸、格式、大小的作品，由于目前还没有形成统一的制作标准，给手机动漫创作人员增加了相当大的劳动强度。这种标准的不统一成为影响动漫内容发展的技术瓶颈。
移动运营商对内容不够重视。在手机动漫产业链中，移动运营商是主导者，占据优势地位，其对市场投入的多少，直接关系到产业的发展速度。由于手机动漫的市场规模还比较小，比如其收入连短信收入的10%都不到，所以导致移动运营商缺乏足够的热情，没有采取有效措施鼓励优秀内容的生产，致使手机动漫内容数量少，吸引力不强。
2009年，中国移动将福建作为其面向全国的动漫基地， 但其研发和市场推广力度还明显不
足。中国电信的动漫基地建设2010年3月才开始启动。目前来看，移动运营商还没有意识到动漫产品与彩信、彩铃有着质的区别。动漫作品的创意难度、制作难度都比彩铃、彩信要
大很多，移动运营商应该给内容提供商更多的支持和收益，同时应加大内容方面的市场宣传投入。
缺少专业人才，作者队伍薄弱。目前，我国手机动漫的内容提供商规模一般较小，大部分中小内容提供商、原创作者存在温饱问题。一些内容创作者凭着个人兴趣和自娱自乐的目的在业余时间从事创作活动，有些组建了个人工作室，但总体上说，内容提供商在职业化、专业化方面还很欠缺。一方面，内容提供商的分成比例较低，抑制了从事手机动漫创作的积极性。从日本的经验看，一般运营商和内容提供商的分成比例为1:9。而在我国，2006年12月之前，内容提供商的分成比例仅为40%。2007年以来，分成比例虽然得到了一些调整，但仍然不到70%。过低的分成比例限制了内容提供商的生存和发展，在这种市场环境下，手机动漫内容的质量创新自然得不到激励。另一方面，传统动漫作者对手机动漫的制作技术缺少了解，有的甚至从观念上就缺乏重视，因而也缺乏积极尝试的热情。
传统动漫产业内容本身存在不足。手机动漫产业不是独立存在的，它需要整个动漫产业作为其发展的资源和基础。目前中国动漫产业相对落后，尤其是在动漫内容的创意上存在薄弱环节。在我国，动漫还被看作是针对小孩子的产品，内容上往往较幼稚，不少原创动漫存在说教色彩，故事性差，缺乏想象力，致使我国动漫市场被国外产品占领了大半江山。而且，手机的受众主要以18岁以上的成年人群为主，这和我国传统动漫的受众存在错位。即使手机受众的年龄有下降的趋势，也就是说越来越多的青少年开始使用手机，但是其消费能力又有限，他们更倾向于选择互联网的免费午餐。动漫产业在内容上的薄弱无疑制约了手机动漫内容的提升，使其缺少可转化和借鉴的资源。
手机动漫内容发展的策略思考
要解决手机动漫内容匮乏的现状，就要切实树立以“内容为王”为前提的手机动漫发展策略，从内容环节切入来撬动和激活整个手机动漫产业的发展。
政府大力扶植，推动手机动漫内容的发展。日本和韩国是当前世界上手机动漫产业发展最成熟的国家。两个国家的政府在手机动漫产业的发展中都起到了很重要的推动作用。日本不仅制定了相应的政策引导手机动漫发展，还提供一系列措施为运营商、设备商提供良好的发展环境。比如日本的运营商在获得3G许可证的时候不需要交纳任何费用，当运营商出现频率资源匮乏的苗头时，日本政府马上就着手规划和分配频率资源。韩国更是政府推动型市场，对手机动漫给予了相应的优惠政策和充足的资金投入。韩国政府规定，凡是出口到海外的手机动漫产品均由政府给予补贴。韩国政府的这些态度和措施催生了大批专业的手机动漫内容开发商，促进了韩国手机动漫市场的成长。
我国动漫产业尤其是手机动漫产业的发展应该借鉴日韩的经验，加大政府的推动力度。目前我国政府在鼓励手机动漫内容原创方面做出了自己的努力，如文化部最近几年每年通过专项资金来扶持优秀国产原创手机动漫作品和作者，每年扶植十部作品、十个团队，每个遴选出的作品和团队奖励10万元人民币。政府部门希望通过这一活动培育一批具有活力、专业性强的手机动漫企业和具有中国风格具有国际影响力的动漫形象和品牌。但是和对动漫产业的扶植相比，对手机动漫的扶植力度仍有待加强。
加强业内合作，共同为手机动漫内容发展营造良好的产业环境。我国手机动漫还处于市场开发阶段，产业链条还不完善，产业各环节间的关系还需要继续理顺。在手机终端方面，目前能看手机动漫（偏矢量动画）的终端相对较少，市场上出售的绝大多数手机都没有内置动漫播放器。另外，市场上的手机还是以中低端为主，在屏幕尺寸、运算和处理能力、内存容量等方面也比较有限，不能很好地支持多媒体图像以及应用的处理，影响了动漫产品的播放效果和用户的观看体验。在无线带宽方面，目前3G牌照发放后网络建设完善和普及尚需一段时间，另外使用3G的费用还很昂贵，这对手机动漫的普及也有所限制。在利润分成方面，仍然需要继续提高内容提供商的分成比例，激励其提升内容质量和进行内容创新的积极性。
此外，在手机动漫的技术和平台建设方面还需要进一步完善。当前湖南拓维公司在文化部的支持下已经建成手机动漫平台，但其影响力还很有限。可喜的是，中国移动的动漫平台也正在建设中，这将有利于解决国内手机动漫发行平台单一狭窄的问题。另外，在手机动漫技术上，还没有形成统一或通用的格式适应不同的手机和播放器，在三网融合背景下三屏合一的技术还不够成熟，这不利于手机动漫内容的传播，需要从技术环节加以完善和解决。
加强对手机动漫特性的研究，推动动漫内容的创新。目前，由于手机动漫还处于市场发展初期，无论是业界还是学界对手机动漫这一艺术形式都还缺少认真的研究。手机动漫绝不只是手机和动漫的简单相加，决不只是把动漫放在手机上观看这么简单。手机在硬件上具有随身携带、屏幕小、耗电量大等特点，在传播上有着私密性强、互动性强、传输迅速便捷等特点，这些特性就决定了必然会有与其相适应的新的艺术形式产生。比如信息和手机结合后就产生了独具特色的各类原创短信，并引发了人们的创作热情和相互转发的风潮。手机和音乐的结合就产生了彩铃这种独特的样式。同样，手机和动漫的结合也必然会对动漫从内容题材、艺术表现等方面产生特殊的要求。比如中国移动针对体育爱好者开发的《漫游世界杯》较受欢迎，但有调查显示其在内容的丰富性、娱乐性及互动性上还有待改进。目前手机动漫在内容研发上的针对性还不强，许多手机动漫内容是从传统动漫中选择出来的，这无疑限制了手机动漫特性的发挥，阻碍了手机动漫的独立发展。
细分受众市场，开发丰富多样的动漫内容。目前我国手机用户已超过9亿，可以预言在受众数量上手机必然将超过所有媒体。但是动漫在不少人的眼里还是小孩子的娱乐产品，而手机用户的年龄基本在14岁以上，这种错位也是手机动漫目前用户较少的原因之一。针对这一现状我们首先要改变观念，事实上，动漫文化正在我国形成，当前的年轻人是看着动漫长
大的一代，他们对动漫有着天然的亲近感。虽然中老年人对动漫还存在成见，但只要有内容适合的动漫，这一部分人同样会成为受众。
因此，在内容开发上，要开发针对不同受众的丰富多样的动漫内容，从而挖掘受众需求，培养其消费习惯。比如针对不同年龄段、不同职业、不同性别、不同爱好的受众开发有针对性的内容。在用户的细分领域，韩国SKT公司的经验非常值得国内运营商借鉴：SKT把用户按年龄段进行了细化，并在仔细研究每个年龄段的用户特点后相应地建立品牌化服务，提供适合顾客个人生活方式的动漫产品和服务，从而巩固并扩大用户规模。
另外，要改变动漫以娱乐为主的观念。其实动漫和不同领域结合的严肃应用已经开始出现，因此拓展手机动漫的应用范围也是需要考虑的，比如手机动漫和信息的结合、手机动漫和广告的结合、手机动漫和教育的结合等。此外，除个人用户外，行业用户的开发也是手机动漫内容研发的重要领域。比如日本的DoCoMo公司早就推出了以flash技术为基础、以动漫为体现方式的行业服务，如天气预报、列车时刻表、股票交易、订购机票、体育消息、食谱等，为普通用户提供各种实用信息。
鼓励原创，打造品牌，推动产业化进程。原创尤其是精品原创内容的缺失是动漫产业发展的瓶颈，也是手机动漫发展的瓶颈。我国是文化资源大国，有着优秀的民族文化和丰富的历史题材。我们的花木兰、熊猫、功夫等富有中国特色的文化资源被国外的作者拿去改编成畅销的动画，而我们自己却似乎缺少驾驭这种资源的能力，做出来的产品往往缺乏想象力，摆脱不了教化的阴影，缺少价值观念和文化内涵，致使中国动漫行业缺少富有中国特色的原创精品。
要改变这一现状，我们必须从产业的各个环节重视原创作品，提高内容的文化含金量，从而打造优秀的动漫品牌。品牌是企业的生命线，意味着产品所占市场份额的潜力和持久影响力。对于手机动漫产业而言，品牌建设同样是产业可持续发展的根本。要开发系列手机动漫短片，增加用户粘度，打造品牌影响力。只有走品牌战略，才能真正带动整个手机动漫产业的发展。此外，在注重品牌的同时，也要注重走产业化道路，在精品内容的基础上开发衍生产品，提高市场盈利能力和规模。
打造专业人才队伍，鼓励用户生产内容。手机动漫是一个注重内容的文化产业，作为内容创作者的人才队伍的建设始终是重中之重。目前手机动漫的作者队伍较为薄弱，不少作者是凭借自己的兴趣在兼职从事动漫创作，也有一些工作室，但总体上非常缺乏专业人才队伍。
一方面，要积极鼓励传统动漫的作者向手机动漫进军，鼓励手机动漫产业中的内容提供商发展自己的专业人才队伍。只有建立高质量的内容制作团队，鼓励原创，在吸收我国优秀的传统文化的基础上做出自己的特色内容，满足不同层次的用户需求，并在此基础上做好衍生产品的开发，我们的手机动漫才有希望占领市场。
另一方面，要通过一些对原创作品的征集或比赛活动发掘人才。手机动漫和传统动漫相比，具有生产时间短、成本小、制作难度低等特点，手机动漫最有可能成为一种可参与性的平民动漫，因此大力鼓励草根用户进行创作也是扩大人才队伍的主要渠道。动漫文化是一种青年文化，不少年轻人也是伴随着动漫成长起来的，他们对动漫非常了解，其中也有不少人很富有创造性。因此，我们要积极建设和完善手机动漫平台，打造动漫素材库，为鼓励用户进行手机动漫创作提供良好的条件。
加大宣传推广的力度，扩大发行渠道。当前在手机动漫领域还缺少精品，缺少能够引发流行的手机动漫产品。这除了与产品质量不高和创新不足有关外，也与手机动漫的市场推广力度不够、产品难以进入受众视线有关。目前人们对手机动漫的消费习惯还没有养成，用于市场预热的宣传推广是必不可少的。
此外，手机动漫的发行平台较单一，在受众中的影响力也很小。调研发现，在对200名大二学生的调研中，有65%的大学生并不知道如何订阅或点播手机动漫内容，而仅有5%的人知
道中国移动的手机动漫基地设在福建移动公司。笔者在主动订阅手机动漫的过程中也对此深有感受，在中国移动、北京移动等的网站上都没有找到可以订阅手机动漫的链接。对于湖南
拓维连续举办五届的手机动漫原创大赛的获奖作品也很难找到下载或点播的渠道。
因此，作为主导者的移动运营商、作为生产者的内容提供商都需要加大宣传推广的力度，让更多的用户认识并接受手机动漫。另外，需要采取措施鼓励用户转发自己下载的动漫作品，用户转发具有吸引力的动漫内容无疑会增加作品的流行，会以类似口碑营销的方式来起到推广手机动漫的效果。
[关键词]绿色金融；可持续发展；环境保护；低碳经济；碳交易
[中图分类号]F830 [文献标识码]A [文章编号]1002-736X(2012)02-0066-04
达成新气候公约和应对金融危机无疑是目前世界各国面临的两大难题，尽管哥本哈根会议并没有达成对发达国家有约束力的减排协议，但以美国为首的发达国家在最新的金融危机拯救计划中都不约而同地将新能源技术和低碳经济作为未来经济发展的方向。随着科学发展观的提出，节能减排已经成为中国经济结构调整和发展方式转变的内在要求。因此，在后金融危机背景下探讨如何利用金融业的杠杆作用来实现节能减排、达到经济的可持续发展是我国亟待解决的问题。
一、绿色金融的概念、含义和特性(一)绿色金融是一种新经济发展方式借鉴绿色经济的思想，笔者认为，绿色金融是指金融部门把环境保护作为一项基本政策，在投融资决策中考虑潜在的环境影响，把与环境条件相关的潜在回报、风险和成本都融合进日常的业务中，在经营活动中注重对生态环境的保护以及污染的治理，通过对社会资源的引导，促进经济的可持续发展。它包括绿色信贷、绿色保险和绿色证券三种环保型金融政策。绿色信贷是指通过在金融信贷领域建立环境准入门槛，对不符合国家产业政策有环境违法行为的企业、项目进行信贷控制，从源头上切断高耗能、高污染产业无序发展和盲目扩张的经济命脉，有效地切断违法者的资金链条，促使金融机构对研发生产环保设施，开发利用新能源，从事循环经济、绿色制造和生态农业的企业提供倾斜信贷支持，有效引导资金向环境友好型企业流动的信贷政策。绿色保险是以企业发生的污染事故对第三者造成的损害依法应负的赔偿和治理责任为标的的保险，通过强制环境风险企业购买保险，旨在革除污染事故发生后“企业获利、政府埋单、公众受害”的积弊。绿色证券是指对不符合产业政策和有环境违法行为的企业或公司在申请首发上市或再融资时设置环保门槛，通过环境信息公开，对公司上市后的经营行为加强监管，其目的是遏制“双高”行业过度扩张，防范资本风险，旨在促进上市公司持续改进环境表现。
由于绿色经济与生态经济、循环经济、低碳经济一脉相承，因此，绿色金融旨在使经济发展摆脱资源能源密集型发展方式，旨在革除“资源－产品－废物－治理”的“生产过程末端治理”模式。用绿色金融模式替代这种“先污染、后治理”的模式，可以预防和避免资源、环境新问题的出现。将绿色金融理念贯彻到信贷政策和金融产品开发的各个环节，利用金融工具促进全社会的节能减排和低碳经济发展，这种方式可以优化金融资源配置和再造经济发展方式，具有与粗放发展方式完全不同的作用机理，因为它使金融伦理观从“人类中心主义”转向了“生态中心主义”。绿色金融强调“生态价值”的全面回归，主张投资、生产和消费向生态化转向，认为人类不再是资源、环境的征服者和主宰者，而是资源、环境的享用者、维护者和管理者，维护和管理好资源、环境是人类的神圣使命，人类必须在道德规范、政府管理、社会生活等方面转变原有的观念、做法和组织方式，倡导人类福利的代内公平和代际公正，实现资源的可持续利用。这表明绿色金融是一种深生态，是对末端治理模式这种浅生态的扬弃，它不单单强调技术进步，而且将制度、体制、管理、文化等因素通盘考虑，注重观念创新和投资、生产、消费方式的变革。所以，绿色金融的要义在于预防和避免了“粗放一集约一新式粗放一新式集约”末端治理的经济发展模式，重视金融发展、经济发展和环境保护的有机统一，它将可持续发展内生化，形成了一种新的经济发展方式。
(二)绿色金融的含义与特性
绿色金融有两层含义。其一是指金融业如何促进环境保护和社会的可持续发展。这指出绿色金融的作用主要是引导资金流向节约资源技术开发和生态环境保护产业，引导企业生产注重绿色环保，引导消费者形成绿色消费理念。其二是指金融业自身的可持续发展，明确金融业要避免注重短期利益的过度投机行为。这也是克服金融危机关键的措施。所以，绿色金融涵盖了投资行为、生产行为和消费行为的方方面面，是一种全新的经济发展方式。
与传统金融业相比，绿色金融最突出的特点就是更强调人类社会的生存环境利益，它将对环境保护和对资源的有效利用程度作为计量其活动成效的标准之一，通过自身活动引导各经济主体注重自然生态平衡，讲求金融活动与环境保护、生态平衡的和谐发展，最终实现社会的可持续发展。
从绿色金融的特性可以发现，绿色金融的核心问题是树立经济的可持续发展观。这根源于绿色金融遵循的“赤道原则”，即金融机构在贷款和项目资助中强调企业的环境和社会责任，要求金融机构在向一个项目投资时，要对该项目可能对环境和社会的影响进行综合评估，并且利用金融杠杆促进该项目在环境保护以及周围社会方面发挥积极作用。这是一套国际先进的项目融资环境与社会风险管理工具和自愿性行业基准。这一原则促使绿色金融成为了能效金融、环境金融和碳金融。生产造成了污染，这种污染适当地减少了可度量的产出，如果关于真实产出的数据在反映对其效用影响的价格水平上解释了全部生产的产出，污染将会以一个负的价格进入。由于制造污染的生产者并不负担其污染成本，一个非管制的市场将会导致过度污染，因此，应当估计这种负的外部性的货币值，并且对污染征收该数量的税，这将会使污染主体的私人与社会成本线相同，并且将导致社会最优的污染水平。这是传统经济发展模式对环境污染问题的处理方式。笔者一直认为，正是这种末端治理方式导致了日益严峻的气候变化形势和日益突出的环境问题。与此不同，绿色金融用一种强制性手段来约束人们对环境的破坏，用客观的限制来获取主观环境保护意识的提升，它增加了有环境违法行为的企业的融资成本，甚至切断严重违法企业的资金链，能有力遏制其投资冲动，对污染企业的制约更加直接、更加有效。通过经济手段迫使企业将污染成本内部化，能使企业事前自愿减少污染，而不是事后再治理污染。这样，包括金融机构、企业、投资者和公众在内的各利益相关者有一个自然的风险意识，并在市场经济环境下形成了一种各经济主体风险共担的可持续发展机制，这种运行机制有一个内生的激励约束，这正是经济学所寻求的一种正向激励效应和激励约束“共生”的可持续机制。
绿色金融在很大程度上是一种政策推动型金融，面向的多是创业板市场，作用的对象是中小型公司和新型企业，它们共同的特征是通过技术创新进行节能减排、降低能耗和清洁生产。基于此，绿色金融要形成可持续发展机制需要解决两个问题：一是资金问题，二是作用对象的选择机制问题。笔者认为，实施绿色金融的资金在性质上属于风险投资基金，其来源和构成应采取多元化策略，主体是以政策性信用担保和贴息形式存在的政府财政资金，以基金股本形式注入，但不要求分红；其次是以股份形式注入的要求分红的民间资本。因此，绿色金融不是一种单一利润导向的金融。这样，通过市场化运作、专业化管理，可形成信贷式放大的资金可持续发展机制。由于激励约束具有对称性(指道德风险)，笔者认为，应设计一个由股权单位、科技型代表和环保专家组成的遴选委员会，对作用对象进行科学的选择，以避免支持对象进行社会寻租，这样，由企业、投资者和社会共同构成一种风险共担机制。
二、绿色金融的作用机理：解决“市场失灵”，规避“政府失效”
从20世纪30年代以来，凯恩斯主义经济学对国民生产总值、对经济高速增长目标的热烈追逐，是以对环境的永久性的生态破坏为代价换来的，这种片面的发展观破坏了人类自身生存与发展的基础，它还同时引发了生态恶化，在这种视角下，生态环境事实上已从人类生产要素转变为社会意义上的人类生存的一票否决的因素。这表明生态系统可以被视为社会资本，它与物质资本、金融资本、人力资本一样，是经济与社会发展不可或缺且可以增加收益的资源。然而，生态系统破坏成因各异，形式多样，企业往往会想尽各种办法规避政府的行政监管，逃避处罚，社会的监督又缺乏有效的惩治手段，唯有金融手段多种多样，且直接切中污染企业的融资命脉。如果金融机构承担起相应的社会责任，与政府、社会三方联起手来，就可以对环境污染取得综合治理之功效，形成较强的正向激励机制和严厉的惩罚机制。
一般而言，环境污染问题属于微观问题，但解决它须从宏观层面着眼，从整个社会层面来加以防治，而金融手段既具有宏观协调的功能，又能够从微观机制入手加以防范和治理。例如，一般公民对污染企业进行制约不仅呈弱势状态，而且还存在着一定的利益冲突。但是，当公民同时作为投资者通过金融机构对企业进行制约时就变成了强势一方，由于将环境风险因素纳入投资回报率的考量之中，投资者会更加关心所投项目或企业在环保方面所做的努力和成效，以规避因环境风险而带来的损失。这迫使企业的治污由被动的自发行为变成积极主动的自觉行为。
我们知道，环境污染问题的产生具有很强的负外部性，从而导致了市场失灵。要解决这一问题，就需要政府介入。但是，政府的介入一般以事后处罚为主，并且因作风、办事效率低下以及信息不对称等原因而导致“政府失效”。绿色金融的出现，则将环境风险组合到金融风险里面，充分利用金融风险管理技术，借助市场机制、政府管制和社会监督等各种力量，变事后处罚为事前预防，这样，既解决了市场的失灵，又规避了政府的失效。
三、绿色金融是金融可持续发展的内在要求
资本是配置市场资源的主体，在市场经济框架下，环境、气候变化等因素亦可以为投资带来利润。根据汇丰银行的报告，在2008年底的4万亿元人民币总刺激投资中，中国投入节能减排和生态工程、结构调整以及技术改造等低碳项目的资金占到了38％，其绝对规模达到了2210亿美元，是排在第二位的美国的两倍。环境波特假说认为，在动态条件下，环境质量提高与厂商生产率和竞争力增强的最终双赢发展是可能的。㈣具体而言，高能耗、高排放实际上是某种形式经济浪费和资源无效运用的信号，正确设计的基于经济激励导向的严格环境规制从较长时期来看可以激发创新、促进节能减排技术或新能源技术的研发、改进生产无效性和提高投入生产率，最终部分或全部抵消短期执行环境政策的成本，甚至为厂商带来净收益。国务院发展研究中心课题组应用产权理论和外部性理论研究认为，如果各国排放权得到明确界定和严格保护，节能减排就会成为一种有利可图的行为，这将为低碳经济发展模式替代传统高能耗高排放发展模式提供强大动力。根据中国最优节能减排的路径可知，我国二氧化碳排放量在2039年才达到最高峰。通过上述的系列分析，从长期来看，国家产业政策已转向了对节能环保型产业的支持，自然资源的不可再生性决定了环保类企业才能得到长期发展。因此，金融业要保持可持续发展、保证长远盈利必须加大对符合环保要求产业的投入。在向低碳经济转型的过程中，随着资源价格改革提速和环保标准统一提高，有大批传统产业需要改造，有大量新兴产业在成长，这为我国发展绿色金融提供了广阔的空间。
绿色金融的直接作用对象是微观经济主体，实施的手段是引导和调节金融生态体系的资金分布，实现优化金融生态系统的内外环境并以此促进双方的良性互动发展。只有建立在资源节约、环境保护基础上的经济发展才是可持续发展，也只有这样的经济发展环境才是金融机构得以长期持续发展的基础。商业银行将社会责任与可持续金融作为核心战略和价值导向，通过提品和服务来实现环境保护、节约资源和增加社会福利，并在此过程中寻找新的商业机会和利润来源，从而实现自身的可持续发展。随着能效金融、环境金融和碳金融产品的开发和推广，必然引发银行业在公司治理、风险管理体系建设、产品创新、信贷投向、同业合作等多个方面发生深刻的社会变革，从而形成一种全新的可持续发展商务模式，推动着敢于创新的银行的可持续发展。
四、我国构建绿色金融体系的路径
本轮全球转变经济发展方式与以往不同。在低碳经济时展绿色金融，每个政府、机构、企业和每位“地球公民”，他们既是“运动员”，也是“裁判员”，因此，构建我国的绿色金融体系应全民动员，从宏观、中观和微观三个层面同时进行，采取“政策引导、政府推动、市场化运作和经济主体积极参与”的模式进行。
(一)建立绿色金融制度框架
在宏观层面上，首先，以绿色信贷、绿色保险、绿色证券为起点，将环保标准与信贷风险管理要求有机结合，由中国人民银行和国家环保总局共同制定政策框架，通过中国人民银行征信系统，建立一个全国性的机构和企业信用信息数据库，建成一个金融机构、企业、投资者、公众和各级环保部门可以共享的信息平台，按照环保风险轻重，对贷款客户进行分类管理，实行环保“一票否决制”。这样，通过将企业在环保方面的表现和所应承担的社会责任纳入企业信用评级的考核因素之中，便于融资环节对企业从外部施加环境保护的压力。其次，通过设立环境税和中央财政划拨以及向中国人民银行申请再贷款
的方式，成立一个国家级的“绿色碳汇基金”，看准一些环保类产业的市场前景和高成长性，在企业初始阶段进行大力孵化培养，培育环保技术的自主创新能力，待技术成熟时及时上市，形成经济持续增长的内在动力，实现经济发展方式的转变。再次，由中国人民银行、国家发展和改革委员会、国家环保总局共同制定碳市场的规则和制度，建立我国的碳交易市场。同时，积极与国际知名碳交易机构展开战略合作，完善碳交易规则，获取在全球碳市场上的参与权、话语权和定价权，帮助国内企业参与国际碳市场交易，以改变目前中国在国际碳交易产业链最底端的地位。据世界银行的数据，碳市场成交额的增长速度惊人，预计2012年全球碳市场将达到1500亿美元，有望超过石油市场而成为世界第一大市场。遗憾的是，2009年6月，中国卖给欧洲买家的核证减排量的现货价格为11欧元／吨左右，而同样代表1吨二氧化碳当量的欧洲市场交易的欧盟配额2014年12月到期的期货价格高达19欧元／吨。所以，我们必须看到，在未来全球碳市场中，中国同样面临着在国际石油市场中丧失定价权的情况。最后，建立多层次的绿色资本市场体系。积极利用资本市场，推动低碳型企业优先上市；鼓励保险公司通过购买、参与设立风险投资基金，通过主板市场、创业板市场认购低碳型企业发行的股票、债券等形式参与低碳经济投资。
(二)建立环境友好型企业体系
低碳经济时代催生绿色金融，绿色金融促进低碳经济，加快构建我国绿色金融体系，在中观层面上就需要建立一个环境友好型企业体系。其具体措施如下。(1)企业应密切结合国家产业政策和市场实际，以绿色金融作为生产标准，将CDM内生化，植入日常的生产经营活动中。(2)金融机构从管理体系、组织架构、业务流程、金融工具、报告制度等方面进行创新，将绿色金融标准落实到客户调查、贷款营销、授信、项目评估、贷款审查、贷后管理等各个环节，从源头上防范企业和建设项目因环保要求发生变化带来的信贷风险。这样就建立了一个“绿色信贷”动态跟踪监测机制，明确了环保信息收集、分析、核实和预警流程，实时动态地对信贷资产进行全过程的评价和风险监控。(3)银行应积极研究并试行绿色股权、知识产权、碳排放权质押等标准化贷款融资模式和低碳金融产品，解决中小型环保企业融资难问题。(4)进行绿色金融产品创新。以温室气体排放权作为一种标的资产开发出相应的保险产品、衍生产品和结构化产品，这不仅可以平抑气候变化不确定性带来的风险，而且可以借助金融工具使资本获得可持续的利润。如开发出环境污染责任险、核证减排期货合同以及与世界级权威机构的水资源、可再生资源、气候变化等环保指数挂钩的低碳理财产品。据悉，中国银行为浙江鹰鹏化工有限公司办理了金额为298万美元的CDM项目碳交易融资业务，并落实不低于298万美元的掉期协议。这是商业银行加强金融产品创新，支持低碳经济发展的一个成功案例。
(三)践行“人人都是环保人士”的投资观、消费观
随着经济的快速发展，环境保护问题日益引起人们关注。联合国政府间气候变化专门委员会曾的全球气候变化评估报告显示，人类活动所产生的二氧化碳、甲烷等是导致全球温度上升的主要温室气体，而其中又以二氧化碳的作用尤为显著。《京都议定书》与《联合国气候变化框架公约》的签订和实施，进一步反映出全球对于生态环境问题的重视。资源节约、环境保护与经济增长是人类共同关心的问题。金融在社会快速发展进程中起到重要作用，金融与环境问题间关系的探索从20世纪90年代开始日益引起重视。发展低碳经济离不开金融支持，国内外学者关于金融支持低碳经济发展的相关研究主要集中在金融服务、金融政策支持低碳经济发展，以及金融支持工业行业碳减排等方面。
一、国外相关研究
国外有关金融支持低碳经济发展的研究，主要集中在碳减排影响因素、金融支持技术创新并促进碳减排、金融资金支持对碳减排的作用研究等方面。
（一）碳减排影响因素研究
关于经济与环境关系的研究。Shafik N.（1992）等认为在经济发展以农业为主的时期，二氧化碳排放量少；随着经济发展，工业发展对资源的需求急剧增加，此时经济增长伴随碳排放的急剧增加；当第三产业为主导产业时，经济发展对资金、技术的需求增加，对能源资源的需求减少，且随着技术的提高促进能源利用率提高、碳排放减少，此时环境质量得以改善[1]。Lester R. Brown（2005）提出经济发展要以B模式代替A模式，A模式是指高碳化的经济发展模式，在经济发展的同时以环境破坏为代价；B模式以可再生能源为基础，倡导低碳化经济发展模式[2]。
关于环境金融的研究方面。Jose Salazar（1998）较早提出环境金融，认为环境金融是连接环境产业和金融业之间的桥梁，对金融业与环境产业之间的关系进行分析，提出发展金融创新，以保护环境和生物多样性[3]。Cowan E.（1999）认为环境金融是环境经济学和金融的结合，在环境金融的基础上，探讨了发挥金融市场的资金配置功能为环境经济进行融资的渠道[4]。Marcel Jeucken（2001）分析了银行业与可持续发展的关系，认为银行业对待可持续发展的态度由抗拒、规避，转变为积极和可持续发展阶段，其通过激励手段促进经济主体保护环境，在可持续发展中起着不可替代的作用[5]。Sonia Labatt和Rodeny Wh-
ite（2002）研究了气候变化问题给金融行业发展带来的机遇和挑战，将环境风险纳入企业评级，并介绍了金融行业进行环境风险评价的方法，以及为环境保护而开发的环境金融产品[6]。T.E.Gradel和B.R.Allenby（2003）探讨了金融在环境保护中所发挥的重要作用，并提出了金融促进环境保护的相关建议[7]。
在碳减排影响因素研究中，Wang（2005）对中国1957―2000 年二氧化碳排放总量数据做了分解，发现能源强度降低对中国碳减排贡献最大，其次为能源结构和可再生能源的投入[8]。Chang（2008）通过研究台湾地区1989―2004 年二氧化碳排放的影响因素发现，能源强度、能源结构的低碳化变化，对碳排放影响较为明显[9]。Salvador Enrique Puliafito（2008）等从人口规模角度研究低碳经济，通过分析人口、GDP、能源消耗与碳排放量之间的相互关系，得出碳排放量随着人口的增加而增加的结论[10]。Ugur Soytas（2009）采用VAR 模型对美国和土耳其的实证研究均表明，能源消耗是碳排放增长的格兰杰成因而非GDP，并据此提出了通过增加使用清洁能源、降低能源强度等措施来实现碳减排的政策[11]。
（二）金融支持技术创新从而促进碳减排研究
King和Levine（1993）认为一个功能健全的金融体系会通过金融支持促进企业的技术创新和进步，在这个理论的基础上他们对1960―1989年80个国家的面板数据进行实证分析，表明金融机构的金融支持对技术创新和进步有重要的影响[12]。Fuente和Marin（1996）的研究表明金融发展在一定程度上利于将资金高效地运用在风险项目上，促进技术进步和创新，进而有助于提高能源的利用效率，从而推动碳减排的实施[13]。
Beck，Levine和Loayza（2000）运用动态面板模型的实证研究表明，金融支持能够促进经济增长的原因不仅是增加了资本的存量，更重要的因素是金融支持提高了经济的全要素生产率，即金融支持能够通过促进技术创新从而推动经济的增长，有利于碳减排的发展[14]。Gradel和Allenby（2003）在《产业生态学》中把金融纳入环境保护与产业发展的理论框架中，认为金融作为一种服务能促进产业发展与环境保护之间相协调[15]。
Hanson和Laitner（2004）通过产业增长评估模型对美国的研究得出，实施引导技术进步的投资政策可以保证二氧化碳排放量的减少，有利于美国经济的增长，表明美国要减少碳排放需要对低碳技术投入大量的资金[16]。在金融支持技术创新从而促进碳减排研究中，Kneller和Stevens （2006）运用随机前沿分析方法研究发现企业对R&D的资金投入有利于技术效率提高，以及提升企业碳减排的水平[17]。
Tamazian等（2009）选取金砖四国（中国、俄罗斯、巴西和印度）1992―2004年的面板数据研究金融发展与环境质量之间的关系，并加入美国和日本的数据进行实证检验，发现金融发展对减少二氧化碳排放起到重要作用，金融支持高水平减排技术研发的直接投资利于提升能源使用效率，进而抑制环境恶化[18]。
Nakhooda（2009）对世界银行管理的清洁技术基金的创新和存在的问题进行了深入的分析，通过埃及、墨西哥和土耳其三个国家的研究发现清洁技术基金需要政府政策和监管环境的配合才有助于发展低碳经济[19]。Knox-
Hayes（2009）分析了金融发展对应对气候变化的国际间合作的重要作用，认为金融支持可以增加低碳经济发展的规模、范围和速度，而金融的支持离不开政府政策的引导[20]。Richardson（2009）认为目前金融支持低碳经济主要是通过金融机构作为中介，公众出于环境保护目的的社会责任投资的资金支持会大大促进低碳经济发展，并认为可以推动保护环境社会责任投资对低碳经济的支持[21]。
Linares和Perez-Arriaga（2009）基于监管和技术动态发展的视角，探讨了如何在全球发挥低碳技术并广泛应用的问题，认为发展中国家要发展低碳技术，离不开发达国家的资金和技术支持，这亦是应对气候变暖的关键[22]。Alain（2010）认为在碳市场机制作用下，低碳技术转让和低碳投资在国际间大规模进行，低碳技术发展利于推动低碳经济发展[23]。Gouvello（2010）对巴西低碳经济发展进行了详细的分析，表明巴西投资新能源的发展，对减少二氧化碳排放发挥了重要作用，但要走向低碳经济发展道路，需要对低碳经济相关的新能源、二氧化碳减排技术创新等方面进行大量投资[24]。
（三）金融资金支持对碳减排的作用研究
Kepple（2008）分析了银行业和可持续发展之间的关系，认为银行等金融机构越来越多地通过金融激励等手段，鼓励经济主体参与环境保护，在可持续发展中起着十分重要的作用[25]。Tamazian等（2009）对俄罗斯相关数据研究发现，金融资本开放程度与二氧化碳的降低呈现正相关。
Sadorsky（2010）选取22个新兴市场国家的数据，使用动态面板模型（GMM）方法检验这些国家金融发展对能源消费的影响，得出结论：当金融发展用股票市场度量时，股票市场交易额与股票市值占国民生产总值的比例，都对能源需求产生显著的促进作用[26]。Bello和Abim
bola（2010）通过对尼日利亚的金融发展与环境关系的研究发现，由于该国投资缺乏必要的监管，因而以证券市场资产表示的金融发展会导致环境恶化[27]。
Shahbaz（2011）等对巴基斯坦的二氧化碳排放进行研究，认为在控制了经济增长、人口规模和能源消费等因素后，金融业发展利于减少二氧化碳排放，而这暗示促进金融部门的发展可成为降低二氧化碳排放的一个政策工具[28]。
Ashina，Fujino和Masui（2012）基于日本在2050年前二氧化碳排放量与1990年相比要减少80%的目标，利用反推法结合日本的国情，得出日本实现该目标的可行路径是2020年碳排放量减少16～20%，2030年碳排放量减少31～35%，2040年碳排放量减少53～56%，而要实现以上阶段性目标，就需要大量投资的支持[29]。
Harunaa Gujba和Steveb Thorne（2012）等立足于非洲大陆，阐述了为非洲低碳能源提供金融支持的渠道，并探索了这些渠道面临的机遇及风险等情况[30]。Kennedy Chri
stopher和Corfee Morlot（2013）讨论了投资适应气候变化的基础设施对低碳经济转型的影响，研究认为虽然投资低碳基础设施会增加企业运行成本，但这一举措显现出投资对于提升技术水平，以及有利于发展低碳经济的作用[31]。
Julie Rozenberg，Stéphane Hallegatte（2013）等认为实施低碳税很困难，因为这意味着这代人要为后几代人的利益做出牺牲，但发行碳认证证书却是可能的，这主要由于碳认证企业虽然增加了支出成本，但却因为发展低碳经济，而在贷款利率下降上得到了补偿，所以认为碳认证比低碳税更具有可行性[32]。
Rory Sullivan，Andy Gouldson，Phil Webber（2013）探讨了如何为低碳城市融资的问题，以及其中存在的机会、风险与障碍，研究认为可以在一定程度上通过政府支持、政企合作以及技术创新降低发展低碳经济的成本，来缓解这些风险和障碍[33]。
Yasuko Kameyama，Kanako Morita和Izumi Kubota（2015）提出，近几年金融已经成为气候变化谈判中的一个重要议题。在亚洲发展低碳经济每年需要约1250―1490亿美元的投资，其中公共投资要比预计的低得多，研究认为如果亚洲国家能够达成共识，超过一半低碳经济投资资金可以由公共投资来达成，而剩下的部分则需要依靠私有投资[34]。
Aidy Halimanjaya（2015）采用实证研究的方法评估了发展中国家的低碳经济发展与官方减缓气候变化资金流入量的关系，并呼吁官方应大力发展援助气候变化的金融[35]。
二、国内研究
（一）金融支持低碳经济发展研究
1.金融服务支持低碳经济发展的研究
碳金融服务是碳金融稳健发展的保障，金融机构是碳金融服务体系的主体。企业的参与构成了碳交易的供需主体，交易平台的搭建为供需主体提供了价格发现和规避风险的机制，而金融机构围绕碳交易市场的金融服务可以促进碳金融市场进一步扩大广度和深度、加强流动性和提高透明度。金融机构的参与有助于碳金融市场资源配置效率的提高，推动碳金融市场的发展。一方面，有利于完善金融体系支持低碳经济发展，另一方面，有利于增强金融服务与低碳经济相关企业的联系。
陈雁（2008）通过分析可持续金融，指出绿色信贷对银行业可持续经营及社会可持续发展具有深远意义[36]。苏宝梅（2009）从经济伦理的角度，指出绿色信贷是构建和谐社会的必然选择[37]。古小东（2010）考察了国外“赤道原则”约束下的银行环境风险控制，从法律制度、激励机制、环境标准、监督机制等方面对我国的绿色信贷提出建议[38]。曹洪军、陈好孟（2010）建立了不确定环境下的博弈模型，认为绿色信贷需要配套机制[39]。
张建军、段润润（2013）指出随着低碳经济时代的到来，绿色信贷是中国金融业可持续发展的必然选择，为商业银行未来的发展提供了指引[40]。张靖霞（2013）指出绿色信贷支持生态城镇化建设需要政府、环保部门、银行、企业共同努力，探寻合适的绿色信贷支持路径对于加快生态城镇化建设具有非常重要的现实意义[41]。张继宏（20
14）认为金融支持可以有效地促进碳交易市场的建设与发展，国内商业银行开展碳金融业务主要集中在绿色信贷，体现为增加新能源和减排技术的信贷规模，降低高耗能和产能过剩产业的信贷规模，利于推动低碳经济发展[42]。
表1进一步反映了其他金融服务如碳金融理财产品，以及发展与低碳经济相关的证券、基金和保险等对低碳经济的影响。
2.金融政策支持低碳经济发展的研究
碳金融政策是碳金融发展的前提，对支持低碳经济发展具有不可或缺的重要作用。政府监管可以解决碳金融“市场失灵”问题，政府急需制定碳金融相关政策和法律法规，并根据碳金融发展情况及时更新完善，同时做好政策引导，引导金融机构、企业和居民参与到碳金融活动中去，为碳金融发展创造良好的政策环境。
张伟伟（2013）等的研究认为需要广泛建立以中央政府或各级地方政府为主导的碳基金，吸引更多的低碳资金流入，提出政府需要做好低碳投融资预算安排，通过碳税收、碳配额的拍卖获取低碳收入，并使得低碳收入成为低碳投资的资金保障[46]。石敏俊（2013）等基于动态CGE（Computable General Equilibrium）模型构建了我国能源―经济―环境政策模型，根据碳税和碳排放交易的政策属性，研究得出：碳排放交易与适度碳税相结合的政策，一方面可以确保碳减排目标的实现，另一方面可以使较为分散的碳排放源承担一定的减排义务[47]。胡梅梅、邓超、唐莹（2014）的研究认为在生态文明和美丽中国建设的大背景下，“资源节约型、环境友好”社会建设和产业发展是经济社会的必然发展方向，在这一背景下低碳经济的发展离不开有效的金融支持[48]。李健（2014）等认为随着公众能源消费碳排放比重的不断增加，加强消费端碳减排已经成为一个亟待解决的问题。通过政府政策引导、低碳理念宣传、低碳制度等运行机制，以及激励和引导公众形成低碳消费模式，能够更好地发挥碳减排机制和碳税制度的相关作用[49]。表2反映了国内学者探究法规建设、政策引导等方面对低碳经济发展的影响。
（二）金融支持工业行业碳减排发展研究
1.我国工业行业碳减排的研究
国内学者对我国工业行业碳减排的研究主要针对工业行业碳减排影响因素、技术进步对工业行业碳减排的影响、碳减排政策对工业行业碳减排的影响、对某一工业行业碳减排具体情况的研究等方面。
在对工业行业碳减排影响因素的研究中，吴滨（2010）认为需从行业结构、行业能源强度、能源消费结构和各种能源碳排放系数等方面展开研究[53]。陈诗一（2011）研究表明能源强度减少降低了二氧化碳排放强度波动性，能源结构和工业结构调整能够降低工业行业碳排放[54]。刘红光（2011）将我国1992―2005年工业碳排放量进行分解，发现经济总量增长、能源利用效率低以及以煤为主的能源消费结构是导致我国碳排放大量增加的主要原因，而行业结构调整和技术等因素对碳减排的作用并不明显[55]。张在旭（2014）认为工业节能减排效率的影响因素主要有工业规模、管理水平、技术进步和外商直接投资（Foreign Direct Investment，FDI）[56]。任建兰（2015）通过对整体工业行业碳排放影响因素分解分析，认为产业结构和技术效率是碳减排的主要影响因素[57]。
在技术进步对工业行业碳减排的影响研究中，王群伟（2010）分析了1996―2007年间影响中国二氧化碳减排绩效的诸因素，发现技术进步是促进我国工业行业二氧化碳减排绩效不断提升的主要原因[58]。李凯杰（2012）等认为长期内技术进步可以减少工业行业碳排放，短期内技术进步对工业行业碳减排作用却不明显[59]。姚西龙（2013）测算了技术进步和结构调整与中国制造业二氧化碳排放的关系，发现中国制造业碳排放强度在不断下降，并认为技术进步是促进中国制造业碳减排的主要因素[60]。王兵（2015）的研究认为低碳技术可以实现碳排放减少的同时增加工业产值，并且低碳技术越强，双赢也越大；并认为强低碳技术比弱低碳技术更具有降低减排成本的优势，这在经济较为不发达的地区更为明显[61]。
在减排政策对工业行业碳减排的影响研究方面，修静（2014）认为现阶段的节能减排规制措施对地区全要素生产率（Total Factor Productivity，TFP）的影响有自东向西递增的趋势，说明工业化水平越低，行政命令式的规制措施相对越有效，并且行政命令式的规制措施相较于技术进步，对技术效率的促进作用更为有效[62]。王宇飞（201
5）等通过对比工业挥发性有机物（Volatile Organic Compounds，VOCs）经济手段（环境税）和工程技术对碳减排的影响，借助可计算的一般均衡模型，对工程技术减排与经济手段（环境税）进行政策模拟，探讨了两种减排方法的优劣，并认为相同碳减排量情况下，考虑宏观经济损失，环境税减排的成本远高于技术减排[63]。任曾（2015）认为推动工业企业节能减排税收政策，保持税收优惠政策的稳定，可使工业企业对节能减排的收益有一定预期，有利于充分调动工业企业致力于节能减排生产的主动性和积极性[64]。
在对某一工业行业碳减排具体情况的研究中，刘贞（2
012）认为对钢铁行业节能减排应进一步加强节能技术的研发与推广，有选择性地进行技术投资，提高资金利用效率[65]。霍沫霖（2014）认为电力行业的碳减排需要利用清洁能源技术和先进火电技术，应支持研发创新，提高规模效益，发展建设智能电网，提高环保标准等[66]。史君（2015）认为水泥行业只有在实践中开发和研究创新技术、改进工艺流程、使用节能设备，才能实现水泥行业综合节能减排的目标[67]。工信部（2015）认为电器行业节能减排工作主要包括用信息化手段完善节能减排管理体系，扩大终端用能产品标准等方面[68]。其他学者研究工业行业碳减排的主要观点如表3所示。
2.金融支持我国工业行业碳减排的研究
当前关于金融支持我国工业行业碳减排的研究主要集中在金融融资、金融服务、金融政策及金融支持对工业行业碳减排的影响等方面。
在金融融资对工业行业碳减排的研究中，杨劬（2011）运用委托理论研究绿色信贷推动企业节能减排的作用机理，在此基础上进一步讨论如何发挥绿色信贷政策的激励作用。研究结果表明：运用绿色信贷政策激励企业改善技术，在长期内对环境保护的积极影响效果显著[73]。韩旺红（2012）提出我国应出台相关政策激励银行开展绿色信贷业务，降低绿色信贷门槛，提高贷款监管效率，完善绿色信贷体系，从而推动我国工业行业低碳化转型[74]。徐建波（2014）以徐州市为例，分析了商业信贷、资本市场和财税政策对工业行业低碳经济发展的金融支持现状，提出推广绿色信贷、加强金融产品创新、建设多层次金融市场、提高政策性金融支持力度等建议[75]。
在金融服务对工业行业碳减排的研究中，潘小军（201
1）认为需要探索区域性碳金融衍生品的设计和交易模式，制定基于区域性环保融资额度及其衍生品的合理价格，以碳信贷、碳证券、碳保险等具体的碳金融创新促进节能减排技术创新，通过优化能源使用结构，以及提升能源利用效率，促进我国产业结构转型和升级[76]。张金山（2013）认为在发展低碳经济的过程中，我国商业银行应不断完善发展低碳经济的金融支持体系，积极转变和调整金融业务模式，通过信贷等融资服务，发挥金融在支持低碳经济发展过程中的资金融通、中介服务作用，促进低碳经济的发展[77]。
在金融政策对工业行业碳减排的研究中，彭江波和郭琪（2010）认为节能减排需要政策导向进行激励和约束，金融具有的资金、市场、信用等优势，可以通过引导社会资金流向等助推节能减排[78]。张兆国（2013）的研究认为税收政策、财政补贴、信贷政策和社会舆论对低碳经济有显著正向影响；法律制度和市场化程度对低碳经济有正向影响但不显著；制定能耗与排放标准对企业有一定的约束力，对碳减排具有指导意义[79]。陈小龙（2013）认为碳税、补贴、碳排放权交易政策具有资源配置作用，有利于激励建筑企业进行节能减排[80]。刘鹏翔（2014）认为对于工业行业的碳减排，需要提高金融环保意识，突出金融支持政策的引导作用，营造有利于工业行业节能减排的金融生态环境[81]。
金融支持工业行业碳减排的实证研究中，汪陈（201
0）等通过实证研究我国存贷款余额与单位二氧化碳排放量之间的关系，分析我国金融支持低碳经济发展的有效性，提出了进一步促进低碳经济发展的金融支持行为的相关建议[82]。李超（2010）构建了低碳经济发展中的金融产业与实体低碳产业间的联动模型，在论述低碳系数的基础上，进一步探究了金融部门和低碳经济发展间的互动效应[83]。史亚东（2010）通过建立两阶段最优化模型，对当前我国在国际碳排放权交易中最优出口规模进行了研究，并指出我国CDM项目的开发存在最优交易规模[84]。张秀生（2010）等通过建立地方政府与商业银行的博弈，从可持续发展角度，提出转变政府职能是提高环保执行效率的途径之一[85]。杜莉、丁志国和李博（2012）运用面板数据模型对欧盟18国的碳交易与产业结构调整的关系进行了实证研究，发现碳排放权的购买成本增加了工业发展成本，导致投资从工业行业流出，利于工业行业的碳减排[86]。其他学者关于金融融资、金融服务及金融政策对工业行业碳减排的影响方面的研究如表4所示。
三、国内外研究述评
国外学者展开关于金融与环境的相关研究，主要贡献：（1）探究了碳减排的影响因素，其中提出了环境金融、金融创新对于碳减排的重要作用；（2）结合相关国家的经验数据，借助定量分析工具，实证检验了金融支持技术创新，进而对碳减排产生作用的路径，这为进一步详细分析金融支持碳减排的作用机理奠定基础；（3）分析了金融资金支持对于碳减排的有利影响，亦提出存在资金监管、运作风险等方面问题，并着重强调了资金支持对于碳减排的重要作用。国外学者的研究尚存在进一步深入探究的方向：（1）需详细梳理与分析金融支持碳减排的主要传导路径、作用机理；（2）结合具体传导路径及经验数据，探究有效的实证研究过程，检验金融支持与碳减排间的作用关系，并进一步分析其中存在的问题，结合经济发展实际分析相应对策；（3）国外学者的研究针对金融支持某一具体行业碳减排的研究相对较少，有必要详细研究金融支持某一行业，如对在碳排放中占很大比重的工业行业碳减排的影响作用。
关键词：新古典增长；内生经济增长；金融发展；水平效应；增长效应
中图分类号：F091．348．1；F830 文献标识码：A 文章编号：1002―2848―2006(05)―0045―07
一、引 言
早在三十多年前，GoldsmithLlj、McKinnon和Shaw等人就对金融发展与经济增长这一议题进行了深入研究，其研究结果表明，金融发展与经济增长之间存在着正相关关系。尽管Goldsmith等人的工作富有启发意义，但他们以新古典增长理论作为其理论分析的基础，缺少必要的分析工具。新古典增长理论的基本假设是，技术是外生给定的，经济主体的利润最大化行为对技术水平不产生影响。按照新古典增长理论的逻辑，虽然金融部门的发展，能动员更多的储蓄，并能更有效的将储蓄转化为投资，但对经济所起的主要作用，是增加物质资本投资，而不是提高技术水平。所以，在新古典增长模型中，金融系统的发展，只能促进产出水平的暂时增加，而不能提高产出的长期增长率，即金融系统对经济增长只有“水平效应”，而无“增长效应”。新古典增长理论关于金融系统在经济增长中的作用的悲观结论，使得金融发展理论在经历70年代短暂的兴盛之后，便步新古典增长理论的后尘，远离了经济学研究的中心领域。
近来，学术界对金融发展与经济增长的兴趣的升温，应主要来源于内生经济增长模型的思想启发和技术支持。20世纪80年代末兴起的内生经济增长理论，为肇始于70年代初的金融发展理论的进一步发展提供了强大的原动力。金融发展理论与内生经济增长理论的迅速融合，不仅使举步维艰的金融发展理论进入了一个新的阶段，而且也在悄悄改变着经济增长理论特别是内生经济增长理论只注重实体经济而漠视货币与金融部门的历史。内生经济增长理论区别于新古典理论的核心假设是，技术不是外生而是内生的，是由经济体系内部因素决定的，即经济主体的最优化行为，能对技术水平产生影响。根据内生经济增长理论的观点，经济主体的行为，如消费者偏好的变化、厂商的物质资本及R&D投资、政府经济政策和制度安排的改变等，均能影响经济的长期增长率。因此，金融部门的发展，通过动员更多的储蓄、提高储蓄向投资转化的效率和向高风险的技术创新活动融资等方式，能对经济的长期增长发挥持续而显著的作用。所以，金融系统对经济增长不仅有水平效应，而且有增长效应。因此，内生经济增长理论的兴起，为金融发展与经济增长之间相关关系的研究，提供了一个早期研究者所不具备的坚实的理论基础和分析工具。
为比较金融发展在新古典增长模型和内生经济增长模型中的不同效应，本文分别建立了引入金融部门的新古典增长模型和内生经济增长模型，并对金融发展的增长效应和水平效应进行对比分析。由于内生经济增长理论的内容十分庞杂，仅就某一模型进行讨论不免有以偏概全之嫌，为避免论证的片面性，本文选择了资本外溢、知识创新和人力资本等三类代表性内生经济增长模型。通过比较分析，本文认为，金融发展在新古典增长模型中只有水平效应而无增长效应，而在内生经济增长模型中则兼具水平效应和增长效应。
二、新古典增长中的金融发展效应
下面，本文通过在新古典增长模型中引入金融部门，来分析新古典增长中的金融发展的水平效应和增长效应。
(一)模型基本假设
1．消费者行为假设。假设经济由可存活无限期界Ramseyt式的消费者组成。令人口的增长率为n，初始的人口规模为L0=1，则t期的人口数量为L1，＝L0eet“。消费者的收入来源于劳动收入(工资)和资本收入(租金)，并用于消费和储蓄，以最大化其一生的效用。消费者的效用函数可表示为
其中，ct表示单个消费者在t期的消费水平，P(0
其中，б(б>0)为相对风险回避系数，1／б表示消费者的跨期消费替代弹性。当б越小时，随着消费的上升，边际效用的下降越慢，因而，消费者越愿意允许其消费随时间变动，即其跨期消费弹性越大。当б＝0时，效用函数为线性形式，即u(ct)＝ct，当б＝1时，效用函数为对数形式，即u(ct)＝Inct。实际上，消费者也可假设为Diamondt式可存活两期或三期的世代交叠者。在Diamond的两期世代交叠模型中，消费者的效用函数亦可表示为
其中，cIt和c2t+1表示t期出生的消费者在年轻时和年老时的消费水平。
在当前西方经济学文献中，对消费者类型的假设主要有Ramsey式和Diamond式。二者的区别在于，人是不断地进行新老更替的，是新人不断地出生而老人不断地死亡的。与消费者寿命的连续或离散的特征相适应，对消费者最优化行为进行分析所运用的工具也有所区别。在Ramsey消费者寿命为连续状态的模型中，运用Hamilton函数来求消费者行为的最优解，而在Diamond消费者寿命为离散状态模型中，所采用的是拉格朗日乘数法。
2．金融部门。假定经济只能生产一种最终产品，该产品可用于消费或投资。若进行资本投资，一单位为的目的，主要是确定状态变量在转移路径上的运动方程，这正如我们在新古典增长模型中所推导的那样。在内生经济增长模型中，由于对转移动态问题进行处理需要非常复杂的数学工具，目前，内生经济增长理论还不能很好的解决这一技术问题。因此，当前内生经济增长理论对经济增长问题的研究，仍然集中于或局限于平衡增长路径上的经济增长率或技术进步率，这不能不令人遗憾。不过，新古典增长模型却非常精巧地解决了转移动态问题。所以，从这个意义上来说，新古典增长理论和内生经济增长理论是互相补充，而不是互相替代的关系。
(三)人力资本积累的内生经济增长模型
1．模型基本假设。假定实体经济部门包括物
质资本和人力资本两个部门。按照Lucas观点，人力资本的存在，使得广义资本(包括人力资本和物质资本)边际报酬递减的规律不再成立，因而，在缺乏外生技术进步的条件下，人均产出也会实现持续增长。
最终产品的生产，需要投入物质资本(Xt)和人力资本(Ht)，且其生产函数呈现出规模报酬不变的特征。可表示为
式(46)表明，金融部门的发展(增加)，均能提高平衡路径上的经济增长率、物质资本增长率、人力资本的积累率和消费增长率。
综上所述，在人力资本积累内生增长模型中，金融发展既有水平效应又有增长效应。
四、结 论
本文结论认为，在新古典增长模型中，金融发展只有水平效应而无增长效应，而在内生经济增长模型中，金融发展兼具水平效应和增长效应。
在新古典增长模型中，技术水平是外生给定的，而不是由经济体系内部的因素决定的，因此，经济主体的利润最大化行为对技术水平不产生影响，长期产出增长率只取决于外生技术进步率和人口增长率。金融部门作为资金供给方和资金需求方的中间人，本身并不能生产最终产品或研制新的技术，其在经济增长中的作用，主要是体现在为实体经济部门提供融资服务，将储蓄者闲散的小额资金集中起来并提供给投资者，转化为投资者的资本金，因此，金融部门的出现，将使得实体经济部门的物质资本投资增加。在资本边际产出递减规律的作用下，物质资本投资的增加只会带来产出水平增加，而不会促进长期经济增长率的提高。所以，在新古典增长模型中，金融发展只有水平效应而无增长效应。
[关键词]经济发展新常态；理解；未来经济发展
中图分类号：G827 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）12-0099-01
随着时展和进步，我国经济建设工作面临着经济发展过程中的各种挑战，需要通过对经济发展新常态及未来经济发展方面内容进行分析，对经济发展新常态产生更多的理解，进而对其进行正确引领，采取适宜的措施促进我国未来经济建设工作的可持续发展，为我国未来经济发展奠定坚实基础。
一、经济发展新常态的理解
（一）对新常态是经济发展必然过程进行理解
过去的30多年，我国经济呈现高速增长趋势，年增长率甚至达到10%左右，这是过去的经济发展常态。经济高速增长的原因是由于对外开放、劳动力飞速增长以及储蓄率较高的影响。而如今，受客观因素、客观经济规律等方面的影响，我国劳动力数量有所减少，适龄劳动人口数量下降，并且随着生活条件的改善，劳动参与率方面的情况和过去相比有较大的不同，种种因素导致经济发展新常态的出现。此外，储蓄率的缓慢回落同样导致对经济增长方面的支持减少，低利率、低工资以及资源产品价格较低的情况逐渐消失，知识储蓄率逐步下降；对外开放的外溢效应、劳动力转移效应有所削弱；我国已经逐渐步入第三产业比重增加的阶段；环境及生态文明建设方面对经济增长约束力有所提高，在这些方面因素的影响下，经济发展新常态的出现便可被视为是必然的。
（二）对经济发展新常态特征及内涵的理解
经济发展新常态，即我国经济已经逐步向复杂分工、结构合理以及高级形态的方向发展，从高速增长转变为中高速的增长，并且由规模速度型的粗放增长转变为质量效率型的集约增长；站在经济结构的角度进行分析，发现由增量扩能转变为做优增量及调整存量并重。经济发展新常态下消费需求、投资需求以及出口需求的三大需求产生变化，并且生产要素、生产能力以及经济风险等方面发展趋势出现变化，在经济发展新常态下出现了许多新的机遇。针对经济结构的优化升级、新兴技术的发展及逐渐成熟、新需求及业态的出现以及环境保护工作为经济发展带来的新增长动力等，经济建设工作发展趋势良好。
（三）积极主动适应新常态
在经济发展新常态下，经济增速较过去相比有所下降，国家、企业以及人民均需要对新常态进行主动适应，对自身认知及行动进行调整，把握经济发展机遇。人们需要对经济发展新常态产生正确而全面的理解，进而对稳中求进的基调进行把握，对稳定增长重要任务进行正确理解。目前服务行业的发展及就业形势仍旧较为乐观，对居民收入的提高具有一定积极影响；经济结构方面的升级和调整使服务业提供的就业机会增加，而采掘业、化工以及冶金行业等存在产能过剩和生产变慢的问题，电子信息、医药等方面增长情况较好，现代物流、文化以及旅游行业等发展较好。我们需要对经济增长效益及质量方面的问题产生更多重视，需要对生产、投资以及基础设施建设以外的服务工作产生更多重视，对社会保障、教育以及医疗等方面公共服务水平进行提升。对企业而言，不能只盲目注重产能扩大，在新常态下必须进行相应的技术创新和转型升级，创造出更多的市场竞争优势。此外大学生创业、普通民众的理财等方面的变化也应与新常态相符，最终对新常态下的机遇进行更好的把握，促进经济发展。
二、未来经济发展
通过对经济发展新常态的理解和认识，能够对未来经济发展进行更好的把握，我国经济在发展的同时遇到了一些问题，例如环境污染、就业问题以及医疗教育等方面的问题等，因此人们需要对未来经济发展方面的问题进行深入分析，进而对上述问题进行更好的解决。
首先，对农业、工业等方面的发展进行分析。我国是一个农业大国，在未来经济发展过程中如何使农业经济从粗放型朝着集约型的方向转变已经成为发展研究方面的重点，通过增加农业新技术的应用、使农民接受更多的教育并且对固有农耕观念进行调整显得尤为重要；就工业发展方面而言，人们最先想到的便是“中国制造”一类的字眼，制造业发展及扩张在过去较为迅速，但是达到一定峰值后，逐渐呈现下降趋势并且陷入低谷，初级产品的制造是我国制造业的主要内容，例如某些基础零部件的制造等。针对上述问题，企业需要进行相应的调整和改革，对产业结构进行转变，由低级产业链底层向上过渡，提高企业核心竞争力，通过扩大内需等手段促进经济发展可持续发展。
其次，对未来经济可持续发展新趋势分析。国民经济的服务化便是经济发展的重要趋势及方向之一，服务业及服务行业就业方面对我国经济发展具有较大的积极影响，并且在国民经济中的比重逐渐增加，我国经济从产品型向服务型经济的方向进行过渡；此外服务业发展信息化、科技发展的高端化、居民购物网络化以及能源结构朝着绿色化的方向发展同样为未来一段时间内经济发展的趋势。
最后，未来经济发展前景分析。未来的一段时间内，消费便是促进经济发展的主要动力，人们需要结合经济发展新常态对经济发展进行正确、清醒的认识，对未来金融业的增加值有所上升、货币流速逐渐变缓、区域经济发展趋近于平衡等未来经济发展情况进行了解，进而采取有效的经济措施对经济发展工作进行调整。
结束语
总结全文，近几年我国已经将新常态定为未来经济发展主旋律，通过对经济发展新常态内涵的理解，对新常态之下经济可持续发展趋势的掌握，人们能蚨跃济发展新常态进行更好的适应，为今后经济建设工作及发展奠定坚实基础，为中华民族伟大复兴及中国梦的实现提供更多支持。上文对新常态及未来经济发展方面的内容进行分析，希望为我国经济建设工作提供一定可供参考的建议。
参考文献
[1] 贾康.把握经济发展“新常态”打造中国经济升级版[J].国家行政学院学报，2015（1）：4-10，14.
[2] 张俊山.用社会再生产理论分析经济发展的“新常态”及结构调整方向[J].当代经济研究，2016（7）：5-13.
农村经济管理主要是指在特定的社会经济条件下，利用国家的相关方针政策和市场环境对农村的经济发展进行自觉的和有组织的宏观管理来促进农村经济的发展。并且在确保农业生产顺利进行的前提下对农业产品的消费过程进行科学的调配来达到对农村经济的管理的目的。也可以说，农村经济的管理就是在国家相关政策的指引下，以发挥本地区的经济优势为前提制定相关的发展计划，并且对经济发展计划的实施过程进行有效地调控和管理。
二、农村经济管理的现状和存在问题
目前，国家和人民都非常重视“农业、农村和农民”问题，如何建设好“现代农村”就成为国家发展经济过程中非常重要的一个环节，因而只有对农村经济进行科学有效的管理，才能从根本上促进我国“三农”问题的解决。但目前我国农村经济发展不平衡和不协调，并且在农村经济的管理中存在很多的问题。以下为我国现代农村经济管理中存在的主要问题：
（一）农村经济管理队伍的素质不高。
农村进行经济管理的大多数工作者是当地的农民，他们的文化水平和管理能力都相对比较低、培训机会少，思想意识比较落后，这不仅无法适应农村经济管理需要，在很大程度上阻碍了农村经济的发展，而且作为农村经济发展的带头人，也很难带领广大农民走上经济繁荣的道路。因而，这只传统的管理队伍需要注入新鲜的血液，需要吸引更多现代优秀管理人才的加入。
（二）农民的市场竞争意识不强。
随着国际国内的市场竞争越来越激烈和我国农村经济制度的不断改革，就对农村经济的发展提出了更高的要求，作为农村经济发展主体的农民的竞争意识就对我国农村经济的发展起到了关键性的作用。但我国的农村经济发展水平受到国家经济发展滞后和农村经济分散经营模式等因素的影响发展就比较缓慢，而且我国的大多数农民受到自身素质较低和周围环境等的影响竞争意识就偏低。农民以满足自身的生活需求为主，没有较为深远的发展意识，不想参与具有更大发展潜力的大规模企业经营模式。这在很大程度上就造成了农村经营范围的相对狭小，不能将农业产品的原料生产地发展为农产品的加工地，极大地降低了农民收入，也抑制了农村经济的发展。
（三）农业政策无法满足农村经济的发展。
一方面，为了促进农村经济的发展，国家给予农村经济发展很多政策支持，但由于我国农村人口占全国人口的比例较大，各地区的发展水平和具体情况的差异性等，就很有可能造成国家经济政策与当地农村经济的发展需求不符。另一方面，目前国家对农村经济发展的大多数政策支持主要以财政补贴为主，而许多农业政策已经无法适应当前农业生产和消费的需求。例如，粮食的生产应该从规模的扩大到提高效益的转变。这不仅在一定程度上无法达到对农村经济进科学管理的目的，而且制约了我国农村经济的发展。
三、现代农村经济管理的核心内容与措施
面对目前我国农村经济发展和农村经济管理中的各种问题，政府和农村经济管理的相关部门应该将市场竞争的需求和不同地区农村经济发展的特点进行紧密结合的前提下，提出目前农村经济发展和管理的核心内容，并且根据这些内容制定并采取有效的措施。
（一）培养一批适应时展的现代农村干部队伍。
农村经济的发展和对农村经济管理的水平要符合当前时展的需要，他们是农村经济管理的领导者和决策者，农村经济管理者素质的高低对农村经济发展和管理起到直接的影响作用。因而农村经济的管理者必须对工作认真，对农民的问题进行耐心倾听和解决，并且在专业能力和思想觉悟方面要对广大农民和下属起到示范和带头的作用。农村经济管理者的素质不仅体现在文化水平的高低，还包括对经济、法律和“三农”问题的认识和采取有效措施的能力。因此，培养一支优秀稳定的农村管理者就成为当前农村经济发展和管理的核心内容。
（二）制定和完善适应农村经济发展的法律法规。
我国的相关立法机关要把过去制定的一些有关促进农村经济发展的相关政策，与当前农村经济发展和农村经济管理的需要进行结合，对于不符合当前农村经济发展的部分进行修改和完善，例如《农村土地承包法》、《农民承担费用和劳务管理条例》等。这些法律法规在一定程度上确保了农民的合法权益，并且能够促进农村经济的发展，另一方面，农村的经济管理者要对于农村经济发展和管理中出现的各种新的问题向相关部门进行及时的反馈，这样，国家和政府就可以根据农村经济发展中出现的各种问题和矛盾制定相应的法律制度，来预防和遏制这些新问题。
（三）建立和健全我国农村经济管理的民主监督体制。
农村经济发展最根本的目的就是促进广大农民生活水平的提高和促进我国农业经济的发展，作为农业经济发展的主体的农民是农业发展的实施者也是受益者，他们对于农村经济的管理既具有参与的权利，更有对农村经济管理进行监督的权利，政府和相关农村经济管理部门要不断地建立和完善我国农村经济管理的民主监督体制，这不仅有助于及时纠正和完善农村经济管理中的问题，是我国民主政治的重要体现，在某种程度上来说，还可以调动广大农民参与农村经济管理的积极性。
四、结束语
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