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绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇企业财务资金管理，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词:财务 资金管理 策略
一、企业财务管理中存在的主要问题
随着我国市场经济建设的飞速发展，各大企业实现了经济体制的全面改革并相继成立了众多集团管理之下的子公司，实现了企业经济建设的多元化发展，同时在行业激烈竞争推动下快速发展的各大企业，其财务部门在资金管理层面也凸显出了许多不良问题，日益显露的财务风险越来越强烈，严重制约了信息化时代现代化企业的全面发展。首先，目前多数企业财务管理信息失真，难以为企业管理层的科学决策提供有力的参考依据。现代化的企业管理离不开准确财务信息的科学支持，也离不开科学的信息管理策略强化，因此企业要想实现全面的发展就必须及时、准确的获取最真实的信息来控制企业运营周转的物流与资金流。而目前我国大多数企业均存在管理信息不透明、分布不对称、不能集成管理的缺陷，各大企业子公司为了实现自身的经济利益，往往不愿过多的将内部管理信息予以公开或提供给其他子公司，于是企业人为形成了经济建设发展的信息孤岛，企业各高层的决策者则很难从中获取最为准确的财务相关信息，无法清晰了解子公司的实际运营情况。从宏观管理的角度来讲，各大企业同时存在监控力度不强、缺乏有效的事前管理、事中控制与监督的现状。无论在国有企业还是在总公司、子公司的管理层均存在对下属企业、公司及部门监控不力的现象，致使各大企业中长期存在擅自挪用、转移资金、侵吞公款、恶意占有国有资产等不良问题。另外目前企业内部体现的多级法人管理之下的资金分散、占用现象严重与各大企业集团为了实现统一管理而体现的财务资金集中管理需求相违背，该现象成为现代企业财务资金管理实践中最为突出的矛盾问题。
二、企业实践管理中制约财务资金管理的主要因素
纵观各大企业的实践管理现状我们不难发现目前多数企业还没有真正构建有效的资金集中管理模式，企业的集权与分权依然处于对立统一的关系状态，虽然企业的事权可以分散，然而从跨国公司的实践经验来看，企业财权的管理却必须集中。然而在我国众多集团企业的财务管理中却体现管理层次过于繁多、母子公司之间集中管理效能不强、企业名集中、实分散等不良现状。另外随着市场经济发展进程的不断深入，各大企业的生产经营活动变得日益复杂，经营市场遍布广泛、经营产品丰富多样，呈现了国际化的经营管理趋势，因而在此种大规模化生产与高集中的管理模式下企业更需要大量高准确度的基础业务数据与丰富信息的科学支持，而目前在我国的企业财务资金管理却呈现出技术手段与管理方式无法适应企业过快发展速度的不良现状。再者我国多数企业管理者对目前以财务管理软件工具为重要核心的现代化信息管理系统的科学应用缺乏深入细致与全面的了解，因而他们无法明确企业应利用怎样的财务管理软件、采用何种模式构建自动化的企业计算机财务信息管理系统。
三、完善企业财务资金管理的科学策略
(一)基于计算机信息技术优势，全面推进财务资金信息化管理系统的完善构建
科学的计算机网络技术与多功能的财务管理软件是体现先进管理思想、综合管理模式与高效管理方式的实用载体，因此为了促进企业管理的有序、先进与高效我们必须依据计算机信息技术的集中、统筹、监控管理与促进信息全面共享、集成的充分优势，以企业的财务资金管理为核心，全面推进计算机网络技术在企业财务管理中的适应性应用，并完善构建统一的企业财务资金信息化管理系统。目前我国大多数企业在采购管理、库存与成本核算等环节存在财务资金管理信息缺乏时效性、真实性的不良现状，因此我们应利用统一的财务管理优势软件简化会计数据的加工、分析与整理环节，令数据的统计真实、准确，切实提升操作透明度，令其按照相关的规章制度在完善构建的企业内部信息管理系统指导下有效解决企业财务信息处理不及时、分布不对称与监管乏力等不良现象。同时我们还应积极促进企业财务管理与业务管理工作的一体化开展，令两种管理层次实现完美的结合，依据企业资源计划系统优势软件的合理辅助构建企业经营管理全过程的统一信息流、资金流，令财务数据全面共享、物流管理高效有序，并切实促进企业各项预结算管理监控管理的规范开展。
(二)完善履行结算中心制，科学实施企业财务资金的集中管理
科学的预算是企业有目的的开展资金集中管理、完善法人治理结构、指导企业各项生产经营活动秩序化开展的必要保证，同时也是企业完善履行结算中心制，施展严格监督审计职能的科学依据，因此企业要想彻底转变目前财务预算服务效能不强的现状就必须健全预算结算管理体制，将企业各项经营管理活动中的资金收入与支出合理纳入严密的预算管理程序中，并利用自动化、多功能的计算机网络技术展开全面的资金预算与结算管理。我们应科学的以企业资产为纽带，强化推进企业的分级预算管理制度，在集团公司层面我们应侧重对投资、融资的预算管理，将资本经营预算纳入实践进程中，统筹规划、集中管理；同时对于企业子公司应以实践经营预算为主体、强化对企业成本投入费用与资金动态流量的合理预算。
四、结语
财务资金信息是企业各类经营管理信息的交汇，是支撑企业作出正确决策的基础与前提。因此在企业管理实践中我们必须以财务管理为核心，而财务管理则必须以资金管理为重心，即完善加强企业的财务资金管理才能最终切实促进企业在综合的市场格局中实现可持续的全面发展。
关键词：中小企业；财务资金；财务资金管理
一、中小企业财务资金管理的重要作用
1.财务资金管理含义
中小企业企业财务资金管理是对企业的资金流，资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统管理，是企业财务管理的一项重要内容，是企业财务管理功能的延伸与细化。一般而言，财务资金管理处于企业整个管理体系的中心位置，对企业管理起着举足轻重的作用。
2.财务资金管理的作用
（1）财务资金管理是中小企业生存和发展的必要保证
中小企业的生产经营活动归根到底表现为资金的运动过程，即资金的筹集、运用、收回与分配。中小企业要能长期、稳定地生存下去，必须具备两个条件，一是要以收抵支，二是能到期偿还债务，这都需要必要的资金来支撑。因此，资金是企业赖以生存的“血液”，如果资金周转不畅，中小企业经营就会受阻，更谈不上持续健康地发展。
中小企业的效益滑坡、经营困难，很多情况下是由于企业资金使用效率低下，资金周转不畅而直接导致生产经营活动无法正常运行。中小企业如果没有足够的资金购买原材料、支付各项必要的费用，供应环节就会a中断；如果没有足够的现金支付到期的债务，就会导致严重的财务危机，甚至破产清算。可以说，资金是中小企业生存、发展的必要保证，资金管理是中小企业财务管理的核心。
（2）财务资金管理是中小企业实现财务管理目标的保证
中小企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益。中小企业各方面生产活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中，因此有效合理地组织资金活动，对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。
中小企业只有加强资金管理，合理组织资金供应、降低资金使用成本、加快资金周转、优化资金控制和监督机制，才能促进企业现金流的良性循环和财务管理目标的实现
二、中小企业财务资金管理存在的问题
1.信息不对称，无法了解企业真实情况
在中小企业的财务管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一个现代的企业管理的根本所在。但目前中小企业的财务资金管理方面，仍然出现大量的信息不对称问题。对于现代的中小企业来说，如若信息的真实性没有保障的话，那么这个企业注定失败。在我国，现在有许多这样的中小企业，他们的资金流动性不能够透明化，不能很好地与实际对称相符。在这些企业内部，各个部门都为了自己的利益而不愿意及时的向上级反应汇报，从而导致信息的不及时，久而久之，会使信息的真实性和对称性大大下降，而这些企业的管理者也就不能及时把握企业的财务资金的流动情况。
在我国中小企业中，财务部门掌握着企业财务资金的管理，很多财务人员由于个人问题使信息披露不完善，甚至财务人员由于个人的私利或者受到一些利益的驱动，出现“假数据真做账、真数据作假账”的现象出现。除此之外，一些部门为了使自己的利益保持最大化，对外披露假的财务信息，甚至截留反映真实财务状况的信息，使得中小企业财务资金管理出现信息不对称，从而无法了解企业的真实情况。
2.监督管理职能弱化，没有起到作用
好的财务资金管理，必须在有效的监督下进行，只靠财务部门自己很难保证中小企业财务资金管理的有效性。因此要想充分实现企业财务资金管理的有效性，必须建立一个完善的监督管理机制。目前，我国大多数中小企业没有做到有效监督，在监督管理这方面弱化，频频出现问题。许多中小企业监督机制不够完善，没有设置应有的监督部门，就算有的中小企业设立了相应的监督部门，这些监督部门也出现各种各样的问题，比如，监督部门自我定位不足，他们的职责不是很明确。中小企业的财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。如果在事前和事中监督任意一个环节出现错误或者监督力度不够，都会导致企业的基本情况的不真实。
我国很多中小企业理论与实际结合不好，将问题理想化，结果使得监督的制度不能够与实际的财务资金管理相适应，导致公司内部的财务信息不够准确真实。中小企业没有相应的手段来执行监督管理，没有硬约束、硬程序，有章难循，有章不循是普遍现象。
3.资金的利用率低
现在的中小企业不合理分工很多，导致资金的使用情况比较复杂，使企业的财务资金的利用效率大大降低。有些中小企业，它的部门非常多，而这些部门各自都有自己的财务开销，也会导致公司的财务资金分散，利用效率低下。
有些中小企业在资金使用方面的决定会很盲目，武断，导致企业的财务资金使用不当，使企业陷入资金危机。除此以外，很多中小企业盲目地对一些项目进行投资从而浪费了大量的资金，使这些这些小企业连贷款偿还都困难。这些问题都会使得企业的资金使用效率降低下。
三、加强中小企业财务资金管理的对策
1.完善结算制度，认真核实资金变动
中小企业如果想要更好地发展下去，就不能在财务资金这一主要支柱上出现问题，只有将公司的财务做好才能促进企业更好地发展。因此，企业的相关部门应该在结算制度方面有所完善，认真的核实资金的流动方向。
在投资或者进行一个新的项目的时候，中小企业应该经过一定的协商会议来判断这个新的项目是否可以投资，是否可以为公司带来巨大的利益从而来对资金的流动进行判断。因为许多的中小企业部门非常多，内部的运作机制比较复杂因而资金的流动比较多，信息也比较庞大，一定要保障财务部门对资金的变动进行认真的核对。
除此之外，完善中小企业的结算制度也可以确保运营的企业财务资金的准确真实。企业可以对如何完善结算制度进行会议讨论，还可以推陈出新，学会创新，从而提高工作的效率。随着信息时代的到来，可以将计算机技术和结算制度结合起来，通过计算机来进行财务结算，同时培养或者大量引进对计算机精通的人员来进行专业技术的培训，这样不仅是工作更加简便，还使得工作人员的工作量减少。
2.强化企业资金管理，加强财务控制
强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门。资金的使用和周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。要使资金的来源和运用得到有效配合。另外，要准确预测资金收回和支付的时间。同时合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查、核对等交由一个人来做。结合企业的特点，采取定期盘点和轮番盘存的方法，清查财产物资的实有数量，妥善处理盘盈盘亏，确保账实相符。
3.严格监控现金流向，提高财务精细化水平
一个好的企业要想更好更快速地发展，就应该在财务方面认真处理，而一定的监管手段是必要的。因此，加强在资金方面的监督是必不可少的。中小企业应该提高自身的财务管理监督，要想一些办法来对企业的财务进行监督管理。企业应该积极探讨财务监督的各种有效形式从而来改善企业财务信息不完善的问题的再次出现。可以在公司的内部成立一个监督小组，对财务部门的核算进行一定的监督，也可以推行一些审计制度，完善公司内部的治理结构，从而达到有效监督财务处的资金管理状况。
企业也可以在内部的高层之间选择一定的成员来加入到这个内部监督小组中去，从而保证监督的有效进行和有力的实施，防止在一些内部监督小组的成员之中出现为了自己或者所在部门的利益而减弱对财务处的监督，或者出现贪污受贿而降低管理等问题的出现。将内审与外审工作有机结合起来，保障中小企业生产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯，杜绝财务信息失真现象。企业还可以通过计算机来对财务资金进行监督管理，可以建立起一个财务资金管理平台，公司的财务部将本公司的资金财务流动以及使用情况的信息输入到这个系统中，然后内部的监管小组将对这个系统里的信息进行审计监督，这样既减少了信息的传递时间有大大升高了工作人员的效率。
总之，加强中小企业的资金财务管理才是最最重要的。资金的充足才是保证一个公司正常运营的关键所在，资金犹如是一个公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身体更加健壮，同时一个企业只有把握好资金的流动状况才能更好的发展。
参考文献：
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【关键词】企业 资金 问题 监控 措施
对于企业来说，强大的资金支持是实现企业快速发展的根本保证，因此，企业一定要管理好自己的资金，确保资金链的顺畅，否则，资金链一旦出现问题，轻者会使企业的生产经营受阻，重者甚至会导致企业的破产倒闭。据统计，2008年上半年，全国因资金管理不善，出现倒闭的规模以上中小企业大约6.7万家。因此，有必要对当前我国企业财务资金管理情况进行梳理。笔者通过对众多企业资金管理状况进行分析，认为，当前企业财务资金管理过程中存在的问题较多，主要表现在以下几个方面：
一、企业财务资金管理中存在的问题
（1）资金管理混乱，缺乏行之有效的资金管理模式。企业资金按周转方式的不同一般可分为固定资金和流动资金。固定资金表现为厂房、机器设备等固定资产实物，而购买生产原材料及其他资金，则都属于流动资金的范畴。对于企业来说，强化资金管理多指的是对流动资金进行管理，使之更好地获得保值和增值。但通过考察，笔者发现，当前我国的大多数中小企业普遍不太重视对这部分资金的管理，主要表现为缺乏必要的资金管理方法，从而使得对这部分资金的管控无章可循，无规可依，资金使用完全处于混乱状态。此外，对于一些大型集团公司来说，集团母子公司财务关系不清晰，缺乏统一规范的财务资金调控制度，致使资金管理模式难以建立，企业负责人在对集团资金进行管理的时候，缺乏有效的措施和手段。
（2）财务信息失真，企业决策困难。现代企业管理理论认为，实现对企业的有效管理，最根本的一点就是要管理好与企业有关的各类信息，而管理好企业的资金则需要及时掌握真实准确的资金信息。当前，随着企业生产经营的种类逐渐多样化，竞争对手日益集团化和国际化，企业资金管理也出现了管理幅度宽，地域分布广等因素，所以，每天产生的资金信息数量巨大，其中不乏对企业资金管理有益的重要信息，但也存在着大量干扰正常资金管理的冗杂信息，从而为企业资金管理带来难题。同时，有些下属单位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虚假信息，也使得最终汇总起来的资金信息存在着失真现象，从而导致企业投资策略或者其他战略决策缺乏真实资金信息的支持，致使企业重大投资决策失败，为企业带来重大损失。
（3）监控不力，故意制造虚假财务资金信息。当前大多数企业都在谋求上市，对于企业来说，一旦实现上市，就意味着可以在资本市场募集到更多企业发展的资金，实现企业的扩大生产和经营，因而对于企业来说，谋求上市具有强大的诱惑力。而对于已经上市的公司来说，保住其上市公司的地位也就显得十分重要。但由于有较严格的上市公司退市制度，因而如果公司财务资金和盈利能力不能达到上市公司的要求，就有可能面临被退市的危险。所以一些上市公司，为了保住自己不被退市，常常和一些审计机构联合起来，故意制造虚假的财务资金、盈利能力等方面的信息，从而达到自己的目的。如几年前轰动全国的银广夏财务资金造假案，以及近年来的绿大地和万福生科企业利润造假案等。究其不断涌现出的上市公司资金造假案件的原因，无疑是与对企业的资金管理监控不力、打击不严造成的。当前，对企业资金状况进行监督主要从两方面来进行，一是内部监督，暨企业内部财务人员的监督。由于公布虚假财务资金信息的授意者来自于公司的主要领导者，因而，财务公司作为总公司领导下的一个部门，其财务管理监督人员，必须要服从公司领导的意志，因而导致内部监督流于形式。二是外部监督。当前对企业资金使用情况进行监督的部门主要是企业聘请的审计公司，其作为第三方独立审计机构，有助于实现审计的公正，但由于审计公司是由上市公司聘请来的，因而如果审计公司做出了对上市公司不利的资金审计报告，那么就有可能在下一审计年度，不被上市公司续聘，因而，审计公司为了自身的利益，也常常帮助上市公司，在财务上造假，由此导致了外部监督的失效。加之当前对上市公司造假的打击力度过轻，因而常常导致上市公司为了保住其上市的地位铤而走险，在财务资金问题上进行造假。
二、加强财务管理应采取的措施
（一）建立一套合理的资金管理模式，确保资金的合理使用
企业应该根据自身实际情况的需要，尽快建立一套合理的资金管理模式，从而发挥资金的最大价值。首先，企业应加强对流动资金的管理，在确保资金能够正常应用于生产的同时，实现剩余流动资金的不断升值。具体来说，可以将企业盈余的资金交由第三方理财公司进行打理，也可以自行设置投资公司，将企业剩余资金进行股权投资、基金定投等，从而不断扩大剩余资金收益率。其次，要合理管好企业负债率。对于一个企业来说，如果负债压力过大，将大量吞噬企业利润，从而造成企业经营困难。因而企业应及时偿还到期债务，同时尽量缩减不必要的债务。最后，企业还应尽可能缩减各项流通环节费用和各项不必要的管理开支，通过企业“瘦身”实现对各环节使用资金的有效管控，达到提高企业利润的目的。
（二）加强财务信息管控，为企业决策提供有效依据
企业应尽快建立资金信息管理平台，使企业固定资金、流动资金、盈利能力、负债水平等信息尽快实现上网，如果企业有众多分公司的话，要尽快实现不同公司之间财务状况的联网，从而做到账目清楚，资金清明一目了然，审计账目明明白白。同时，企业应积极培育引进资金管理方面的专业人才，做到对财务信息的实时监控，并要求财务监控人员对每笔资金的来龙去脉都能够提供出详实的报告，以便企业决策者掌握及时准确的财务资金信息，为决策提供科学的依据。
（三）加强财务资金监督，严厉打击财务造假案件的发生。
加强财务资金监督一方面要强化对审计机关的从业人员的职业资格培训，另一方面要充分发挥媒体监督、人民监督的监督优势，使造假者置于密集的监督之下，从而将财务资金的使用纳入到阳光下运行。此外，要加大对公司财务造假案件的打击力度，从法律层面上明确财务造假者需要担负的民事和刑事责任，总之，只有加大其违法违规成本，才有可能将造假案件降到最低限度。
参考文献：
关键词：企业财务管理；资金管理；意义；现存问题；策略
一、企业加强资金管理的意义
1、企业加强资金管理，对于有效提高资金的使用效益等方面具有重要意义。企业进行资金管理，需要提前对企业资金如何使用制定出科学合理的规划，从而确保资金存量能够有效控制在预定范围之内，如此一来能够防止可能出现的持有资金过多或者过少等不稳定情况发生，避免其给企业可能造成的各种不利影响。因此，企业必须优化资金管理，从而确保资金运用的科学合理，最终获得最大的经济效益。
2、企业加强资金管理，对于规范企业经济行为以及推动其良性发展具有重要意义。如今许多企业因资金管理不当而导致其经济效益低下，企业正常的生产经营无法保障，从而给企业造成严重的经济损失状况。而通过加强资金管理与控制，企业可以拥有完善的内部控制管理制度，可以有效制约财务人员的行为，有效避免财务人员、、挪用资金等各种违法行为，确保企业资金使用流程能够正规合法和科学合理。另外，企业加强资金管理还可以使企业的资金规模进一步扩大。从目前来看，企业资产管理的主要问题，一方面是资产严重闲置浪费的问题，另一方面是资产重复分散无法形成统一规模的问题。而通过加强资金管理能够实现资产积聚，扩大企业的生产规模，从而促进企业经济效益的提高。
二、企业资金管理现存的主要问题
1、资金管理观念不强。现代企业管理者大都能够认识到企业资金管理的重要性，然而在具体的管理方法上还存在许多问题，其对于资金的时间价值观以及现金流量观等方面的管理观念不强，也没有相对完备的资金使用规划以及财务分析方法等。并且，还有部分企业管理者还存在资金管理意识不强的问题，企业内部的财务制度不健全，部分企业虽然有内部控制制度，然而因执行力较差也无法达到理想要求。
2、资金管理信息不准。许多企业受经济利益趋使，造成各企业之间存在许多不真实的信息，还有一些企业的管理部门之间缺乏有效沟通，更有个别部门不愿意为相关部门提供准确信息，导致企业管理者进行决策时，对于资金管理信息的准确性提出质疑，给企业重要项目决策带来不利影响。更为严重的情况是，一些企业在不同层面都存在虚假信息或者截留信息的状况，这种情况下的企业财务报表、财务核算势必不够准确，体现不出企业的实际经营状况。有数据表明，我国企业中80%以上的财务信息存在不准确的问题。这就直接导致了重大事项决策的失误，严重影响企业收益，并且也给政府进行宏观调控以及社会监督等带来不良影响。
3、资金监控力度不够。部分企业虽然制定有企业的财务监督管理制度，具备必要的监督职能，然而监督管理人员对于企业的财务资金运作情况掌握不足，因此无法有效地发挥应有作用。一些企业进行重要项目投资决策时，针对影响决策结果的各种因素考虑不够全面，许多时候都以个人观点占主导地位，导致事前监督、事中监督形同虚设，而事后的控制审计等也大都流于形式，考核手段与方法不够科学合理。因为企业管理失控，导致企业管理人员不认识履行职责，资金运转不良，给企业发展带来不利影响。
4、资金使用效率不高。许多企业进行资金使用时都或多或少地存在一些矛盾，其主要表现为资金的集中管理和内部分层次的管理机构分散占用情况表现突出。许多子公司都有多头用户存在，部分集团下属子公司拥有多个账户，造成企业资金管理存在严重失控问题。再有，部分企业盲目进行投资，进行投资以前对各方面因素考虑不够全面，使企业资金运转不良，经济损失较大。
三、企业加强资金管理的策略
1、加强财务资金管理。企业财务管理的核心就是资金管理，因此企业必须做好资金预算编制工作，认真分析资金使用是否正常，严把预算外资金使用关。同时，企业对于债权债务要及时进行清理追讨。做好资金的监督约束管理，确保资金能够满足企业正常生产经营的运转需要。企业还要严格控制好发票管理工作，对于不符合条件的发票要严格审核，坚决避免白条入账问题发生。
2、做好财务监督管理。企业要从自身实际出发，加强事前监督和事中监督管理，同时做好事后控制管理，企业应使用统一使用现代财务管理软件，进一步建立健全企业内部的审计制度，充分发挥审计职能，做好企业资金管理的考核以及有效做好监督工作。当前我国许多企业内部审计执行力度不够，应进一步加强内部审计管理，确保内部审计监督考核制度的贯彻落实。
3、提升资金使用效率。企业资金要从分散管理逐渐变为统一集中管理，为此，企业可以设立内部资金结算中心，并在银行进行统一开户，同时撤销企业下属单位及部门在外部银行的开户，统一进行管理。企业结算中心可以全面、及时、准确地掌握相关单位及部门的资金动态收支情况，实现对企业闲散资金的合理使用，加速资金运转，提高资金使用效率。此外，资金管理要以现金流量为核心，重点加强现金流量控制、分析、预测。
4、完善收支预算管理。收支预算是企业财务管理的控制机制和工作流程，也是企业实现资金集中管理的重要手段。企业是否拥有健全的预算制度，体现了企业法人治理结构是否完善，同时其也是确保企业正常生产经营、实现企业健康可持续发展的重要影响因素。并且，其还为企业进行有效监督、控制、审计、考核提供了规范化依据。因此，企业必须建立预算管理机制，完善收支预算管理，充分发挥预算管理的作用，并将其应有于生产经营活动中去，确保资金预结算管理的及时准确，实现资金的集中管理。
参考文献：
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[2]李克难；；企业资金管理策略探讨[J]；财经界（学术版）；2012年06期
1. 企业财务资金管理中存在的问题
1.1资金控制散乱，管理薄弱
资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，盲目投资，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，存货资金占用比例过高，欠款居高不下，资金周转缓慢，造成企业信用和盈利能力下降。四是对资金使用监控不力，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出，相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制严重脱节。
1.2会计信息失真严重
现代企业管理最根本的是信息的管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多的企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下署单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国70%以上的企业会计信息存在不同程度的失真。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理和社会监督的效果。
1.3预算制度形同虚设
资金管理有章无序，相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，生产经营中到底需要多少资金，现有资金应该投向哪里，如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用及其占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，导致资金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营。有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据。
2. 加强企业财务资金管理与控制的对策
2.1实施资金的集中管理，规避财务风险
2.1.1完善结算中心制度，实施资金的集中管理。
建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。
2.1.2加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。
企业应该树立管理紧跟流动资金的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
2.1.3严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动；
（1）注重资金需求预测，进行科学的事前控制。
企业必须注重资金的事前规划，科学预测资金需求量，在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额。企业应综合考察各种筹资方式和筹资渠道，比较其资金成本和财务风险，实现最优的筹资组合，同时要考虑现有资金量，使现有资金量及新筹资量与资金需求量相平衡。
（2）加强事中控制，提高资金使用效率。
第一、优化流动资金内部结构，促进资金的有效使用。
企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，看其资金的实际使用情况与供；产、销计划是否相符，与最优资金结构是否相符。第二、加强资金使用管理，减少资金浪费，加速资金周转。
同时要加强对存货进行管理，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占压。还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果。
（3）注重信息反馈，加强资金事后控制。
在一个会计期末或一项经济活动之后，各职能部门要将本部门在该会计期末或该项经济活动之后的资金，变动状况的信息及时地反馈到决策部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，资金结构、比例与企业管理部门的规划是否相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制与企业管理部门的要求是否一致，人、财、物的使用是否符合计划或预算，产品的生产是否根据销售预测来合理安排等。
同时，要根据各部门的资金管理状况来评定其工作业绩，并与其利益挂钩，真正做到资金管理的责、权、利相结合，从而调动资金管理部门和职工的积极性，以便更好地进行资金管理。
2.1.4建立内部银行管理办法，促进资金的合理使用。
企业应加强对资金各使用环节的管理，对各职能部门进行明确的职责分工，在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。加强自身资金使用的管理，寓资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念，并调动其进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。
2.2以先进的计算机技术为手段，努力实现资金高效有序的信息化管理
企业应结合实际，积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件即ERP软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物谎、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化；并且通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。
2.3建立和完善资金预算管理制度，以防经营、筹资、投资盲目性
一是可以使企业的总体目标得以分解、落实，各部门可以按照各自承担的预算任务，合理安排部门的业务工作；二是通过编制预算，细化资金使用指标，协调供、产、销及财务部门的各项经营管理活动；三是控制各经营环节资金，预算前使资金控制有客观可循的依据，执行预算中可对实际脱离预算的差异进行分析纠正，以保证预定目标的顺利实现；四是考核各部门在资金控制中的工作业绩，要建立一个有效的资金管理评价程序，避免主观猜测，以防不顾企业自身资金状况，盲目上项目进行投资，而造成企业资金困境。
2.4加强资金管理，降低成本费用
要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加入财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。抓好企业资金的源头管理。企业财权管理部门要多收集企业外部有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预测、论证，考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本，把好项目的财务预算关，设法筹足项目资金，优化企业资金占用结构，要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差，适时进行资金结构调整。
[关键词] 企业资金管理财务管理
资金作为企业生产经营活动的载体,是企业正常运作的保障,在企业财务管理工作中,资金管理是不可争议的基础。如何做好现资生产环境下的资金管理,是目前财务管理工作中必须解决的核心问题。
一、企业的财务管理目标
企业财务管理目标是企业财务管理的一个基本理论问题,它是企业理财活动在一定环境和条件下所应达到的预期结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业财务管理目标是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿,制约着企业财务运行的基本特征和发展方向很多,主要有下列七种:利润最大化;股东财富最大化;经济效益最大化;投资者、经营者和社会效益最大化;现金股利最大化;资金运动合理化;产值最大化等。
结合目前的财务环境,企业价值最大化才是现代企业财务管理的合理目标。然而以建立现代企业制度为目标的企业制度创新是实现企业财务目标正确定位的根本前提。企业价值最大化是通过企业的科学管理,财务上的合理经营,采用最优的服务政策,充分考虑资金时间价值、风险价值和通货膨胀对企业资产的影响,在保证企业长期稳定发展的基础上,不断增加企业有形资产和无形资产的价值,使企业总价值最大化。
二、企业资金管理特点及适用原则
运作资金又称运作资本。广义运作资金指企业的流动资产总额,狭义运作资金是按企业的流动资产减去流动负债后的余额。运作资金因具有较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的剂和基础。在客观存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下,企业持有一定量的运作资金十分重要。
(一)企业运作资金管理的适用原则
由于运作资金在企业财务管理中占有非常重要地位,因此,在管理过程中必须遵循一定的原则,主要有:
运作资金必须与企业的经营规模相配合的原则。尽量减少流动资产占用量。合理确定企业所需的流动资产和流动负债数量。
可变现的资产应等于或大于即期应偿还的债务的原则,使本期销售获取现金流入大于到期应偿还本息。
不断调节好流动资产与流动负债的比例的原则,它们的比例关系应控制在2:1,提高企业短期偿债能力。它要求企业应采用加速存货周转,缩短应收账款收款期,延长应付账款的付款周期。
加强资金周转,提高资金利用效果的原则。
短期资金来源的合理确定原则。企业的短期资金可来源于不同渠道,其资金成本,还款期限及条件等也不相同,企业应合理组合与搭配。
(二)现金管理方法
现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保证现金流动均衡性,并通过现金流动有效地控制企业的经营活动和财务活动,获取最大收益。企业财务管理中现金管理模式有以下几种。
统收统支模式:统收统支模式是指企业的一切现金收支活动都集中在企业的财务部门,各分支机构或子公司不单独设账号。
拨付备用金模式:拨付备用金模式是指企业按照一定的期限拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金,备其使用。
设立结算中心模式:结算中心是由企业集团内部设立的,用来办理内部各成员企业或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。
设立内部银行模式:内部银行是为将社会银行的基本职指与管理方式引入到企业内部管理机制中来而建立起来的一种内部资金管理机构,其主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
财务公司模式:财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营抵押放款,还兼营外汇、联名贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。
(三)应收账款管理
应收账款指企业因对外销售产品、材料,提供劳务等应向购买或接受单位收取的款项。企业运用应收账款可以拓宽产品销路、增加销售收入,但这种投资也有成本和风险。有时可以发生坏账。应收账款管理目的是在实现扩大销售收入的同时,降低应收账款成本与风险,使增加收益大于有关各项费用。应收账款管理是企业财务政策的一个重要组成部分。由三个部分内容构成:
制定信用标准是指企业用来制定客户能否得到商业信用所必须具备的基本条件,如客户信用分数等。信用标准制定要求在应收账款成本损失和收益间取得一个平衡。可见确定理想的标准坏账损失率是企业制定信用标准的重点。
信用条件是指销售企业要求购买企业支付赊购货款条件。由信用期限、折扣期限和现金折扣三项构成。
确定收账政策是指当企业的应收账款不能如期收回时,企业所采取收款策略。合理的收款政策应在权衡增加的收账费用和减少的坏账损失后做出。
(四)企业流动负债管理
流动负债是企业的短期资金来源。流动负债管理是对企业一个营业周期负债进行的管理。主要有以下三部分内容:
短期融资券又称商业票据或商业本票,是由企业承包发行的用于筹措短期资金的无担保短期本票。发行短期融资券是中国流动负债管理方面的一项重大改革,目前短期融资券已成为企业融通流动资金的重要方式。
商业信用是指商品交易和劳务供应过程中,由于延期付款或延期交货而形成的一种借贷关系。商业信用的优点是易于取得,灵活性大,筹资成本低。其缺点是时间短,利用数量有限,而且在求大于供时,卖方不愿提供商业信用。
短期贷款形式有抵押贷款和非抵押贷款。企业与银行之间有着密切关系,好的银行可给企业的经营活动以很大帮助。选择银行通常要考虑银行贷款能力、对客户忠诚度、咨询与服务、贷款专业性及对待风险的态度等。
参考文献:
[1]田丽娜.企业技术创新财务管理[M].冶金工业出版社,2008
1．1由于施工多变因素多的问题
建筑施工企业在对资金进行管理的过程中，首先应该做的就是对项目资金管理文件进行相应的拟定，让其能够对资金在一定程度上进行合理的支配，只有这样才能够资金得到充分的运用。但是建筑施工中，不仅会受到建筑施工过程变化问题，同时还会遇到建筑市场中的经济波动所带来的问题，这样会让资金支配计划的相关方案产生一些变化，资金管理方案在一定程度上没有实效性。并且建筑工程项目相对来说具有着比较复杂的工序，多数在资金运作时，存在资金多头开户现象，导致资金成为分流占用问题，对资金的正常运行带来一定的影响。在此之外，因为施工企业之间的竞争十分大，因此，施工单位会承接一些工程项目比较大以及难度高的建筑类型，从而来证明自身的实力。然而，对于这些难度高以及规模大的工程，在对一些设备选购的过程中也有着专项性的特点，这样不仅仅会导致施工企业资金周转不开，同时也会导致企业资金流动存在着风险。对于这些情况，将会导致施工企业的资金支配效率低下，同时也到导致施工企业资金负担不断加重。
1．2由于施工垫资的问题
由于建筑市场的竞争在不断的扩大，施工企业为了能够获取承包的权利，通常都会想尽各种办法来满足业主的要求。然而有些业主也是抓住这一问题，进而对施工成本费用进行不断的挤压，同时也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工项目招标的过程中，如果业主提出了关于垫资这一要求，施工企业没有给予答应，那么将会失去承包该工程的机会。如果施工企业答应业主所提出来的垫资要求，那么巨大的资金便会导致施工企业的资金周转不开的风险。同时，施工企业为了能够在日益竞争的社会中谋取更好的发展，对于上述的问题至今还在不断的在增加，同时也严重的影响到了施工企业资金短缺这一现象。
1．3由于施工企业融资难度大的问题
因为建筑施工的企业是属于一种微利的企业，并且还要背负着数以百万的经济负担，因此，银行对于施工单位所上交的贷款文件通常都不会对其进行批准。然而，施工企业为了能够交出工程承包的保证金，通常都会采取高息筹资的方式来抽取资金，从而来决绝工程当中的资金问题。但是，这样不仅仅会使工程的成本得到很大的增加，同时也会使施工企业身负巨额的外债。同时，由于我国个体贷款逐渐增多，进而也是施工企业融资的难度不断的增大，同时也是施工企业的发展受到一定程度的影响。
2．常见问题的解决方案
2．1对资金预算的管理加强
对建筑施工资金进行有效的管理，首先应该让施工资金预算在一定程度上具有合理性，同时也让预算资金具有准确性，针对财务管理中心而言，应该对预算资金控制体系进行有效的建立，不仅要对预算资金文件进行编制，还要对其进行有效的审核以及监督，并且在一定程度上对其进行相应的考核，建立相应的预算资金相关的考核部门。如果建筑施工企业在预算过程中，其资金没有任何问题，一定要把预算资金在一定程度上编织成相关的文件形式，并且进行存档，这样做的好处就是能够为日后的项目施工提供有效的依据。其次就是在工程施工的时候，相关工作人如果发现预算资金的方案存在着不完善的地方，必须要上交到财务管理中心来对其处理，不可自私对预算资金进行更改。并且财务管理中心在对预算资金问题的时候，必须要对实际的情况以及工程特点进行有效的结合来出预算资金的文件。在此之外，因为施工企业的资金是贯穿于整个施工过程，因此，财务管理中心必须要对资金进行统一的调度，并且在进行调度的过程中，对于存在不明资金的去向问题必须要严格处理。
2．2对垫资的问题进行有效解决
为了能够有效的解决垫资这一问题，首先应该要对垫资问题的有关规定进行了解，并且要查看是否能够符合我国建筑工程中有关的法律法规。第二就是在对工程合同进行签订的过程中，施工企业不仅仅要对合同内容是否合理进行查看，同时还要对资金的支付方式以及结算程序进行详细了解。如果没有根据合同内容来支付资金，那么施工单位可以根据有关法律对业主进行。通过我国建筑工程中有关法律法规，来要求业主给予施工单位一定金额的赔偿，不仅仅能够有效的解决垫资这一问题，同时也能够使施工单位的资源能够正常运转。
2．3对管理中心的工作效率
进行加强为了能够使施工企业的资金得到有效的管理，必须要对财务管理中心的工作效率进行提高。必须要工作中心财务工作的纪律进行严格管理，同时还要建立起一套行之有效的管理制度，从而使其施工企业的资金能够得以正常运转。然而，对于施工企业中预算之外资金的去向，财务管理中心必须要对其进行详细的了解，并且要对所有的资金支出发票进行查看，这样能够有效的提高财务管理中心的工作效率，同时也能够有效的预防施工企业所面临的财务风险。
3.总结
关键词：营运资金；财务绩效；管理提升
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01
一、营运资金的管理概述
营运资金管理主要是针对企业流动资金进行控制，对于一个上市企业而言营运资金管理是一项十分重要的管理内容，在管理中应保证合理的资金需求、较优的流动资产和流动负债构成、保持先进的效益与成本和风险理念、短期的偿还能力等。从整体看，营运资金管理是保障企业流动资产正常运转的重要管理方式，良好的资金管理可以帮助企业提高竞争力。实际的营运资金管理有以下方法：①规避经营风险，对应收账款等进行控制，减少资金流动中的风险；②增加资金利用价值，就是对成本进行控制，做出预算并加大以预算为目标的管理，提高企业的利润；③提高效率，企业在管理中应进行科学的资金管理，提高资金的产出，从而达到高效利用有限资金的目的；④完善管理制度，对企业的内部控制进行全面完善，建立内控制度和审计制度等，帮助提高对营运资金的管理效果。
二、营运资本管理与企业绩效之间的关系分析
1.营运资金管理效率与财务绩效的关系
在企业经营中，企业整体经营性的营运资本是一种短期周转的模式，企业流动资产周转速度越快企业绩效越高，营运性资金管理的效果在此与企业财务绩效是正比例关系。上市企业在实际营运中短期资金的使用虽然其重要性低于长期的融资管理，但是营运资金管理所体现的是短期债务偿还的能力，因此其与企业财务绩效是一种正比关系，其管理目标就是缩短营运资金的周转期。
2.应收账款与财务绩效的关系
营运资金管理与净经营性的营运资金相似，包括对应收账款、库存等的管理，其周期越短就意味着企业的盈利能力越高。所以应收账款和库存的管理效果也与财务绩效成正比关系。应收账款的回收周期越短就说明营运的效果好，利润高，虽然缩短应收账款的周期或者库存周转率会消耗一些产品价值，但是其主要的效果就是降低了总体融资的成本，是一种趋利的管理模式。
3.应付账款与财务绩效之间的关系
在营运资金管理中，管理效率与企业财务的关系还不够明确。二者没有显著的关联性。其在经营中可能是负相关系也可以是正相关系。这说明在管理中企业应慎重对待应付账款的问题，不能在某个项目中一味的拖欠，应按照行业的特征进行支付，一方面保障供应商的利益；另一方面规避自身资金支付的风险，综合性的考虑而建立适应自身的支付模式是较为稳妥的。
三、改善上市公司营运资金管理的措施
1.改善营运资金的管理方法
营运资金管理必须适应上市企业的发展需求，必须将先进的管理理念纳入其中，并与企业的管理相适应。随着企业规模的扩大，供应链管理、资金池管理、网络技术等都已经对企业管理产生了较大影响，营运资金管理也有了更好的平台与方法。如供应链管理的方式就是将企业看作是一个供应链的一个环节，上下游的企业都是一种客户与供求关系，此时营运资金管理就会依照产品生产周期进行管理，以适应上下游企业的生产与销售周期，在优化供需资金过程中实现对营运资金合理控制与调度。资金池是将集团中企业的资金整合，在统一管理与调度中合理配置，以此缓解某些子公司出现的临时性资金紧张，这样可有效实现对上市公司资金合理支配，从而平衡企业经营的短板，让企业整体上趋于平衡发展。
2.对营运资金重新分类
现代管理的理念要求对资金进行细化，从而让资金在企业的生产与经营中创造最大价值，供应链理论、业务流程理论等都改变了传统管理中资金管理与运用的方向，改变了传统管理项目中的资金管理策略。按照企业的业务流程可将营运资金分为采购资金、生产资金、销售资金等，并以此对资金进行归类和管理。采购环节中利用采购渠道进行资金配置，资金从采购方流向供应方，此时采购渠道中的资金为应付账款、预付账款、流动资金等，是一种负债性质的资金使用方式。在生产环节中资金会从原材料转变为产品，此时营运资金则体现在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在销售中资金则进入销售渠道，从实物形态转变为货币形式，资金在销售中回流，此时资金则转变为成品库存、现金、应收账款等。这样的分类方式有助于对上市企业进行营运资金差异化管理，利用细化分类来体现管理的精细化，从而按照不同的资金流动特征来实现对营运资金的高效管理，从而提高财务绩效。
3.改变营运资金管理的评价体系
随着营运资金管理方式的研究逐步深入，新的标准与方法都随之出现，尤其是国际上先进的营运资金管理方式和绩效评价方式对上市企业的营运资金管理有着较大的影响。更多的是将营运资金管理的总体绩效与经营活动中各个渠道的资金管理绩效综合起来，利用新的资金周转指标来衡量资金的管理效果。
4.完善数据平台
资金的管理需要大量的数据作为基础，尤其是营运资金的管理必须与上市企业的财务管理相关联，因此在营运资金管理升级中必须建立可靠的数据平台。在实际操作中一些商业数据库已经可以对简单的营运资金和资金周转率等进行统计与核算，但是对营运资金的指标分类和完善仍有不足之处。所以在完善上市企业的营运资金管理时应重视对数据平台的建立于完善。
四、结语
总之，营运资金管理与上市企业的财务绩效之间存在紧密的联系，在实际的管理中，应针对这样的关系和要点对上市企业的营运资金管理措施和制度等进行全面提高，从而保证企业的健康发展。
参考文献：
[1]王新平.商业上市公司营运资金管理策略分析[J].财会月刊，2010（21）：62.
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