时间：2023-08-27 15:16:47
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇企业资金状况分析，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
【关键词】应收账款；成因；防范；对策
重型钢结构制安企业的应收款项指因销售钢结构产品并提供钢结构安装业务等所引起的应收取的款项。包括为承接重型钢构项目所应收取预付款、制度安装进度款、结算款、后期的质量保证金以及逾期利息等。在钢构市场竞争白热化的严峻形势下，钢结构微利时代下的高额应收款如不予以科学有效的管理，势必会影响到企业的运营和周转，压缩着企业的利润空间。
一、重型钢结构企业应收款项的成因
（一）项目资金不到位
大型钢构通过招投标方式承接，一些经济欠发达地区，在项目资金不到位的情况下启动项目，或边施工边筹措资金，项目施工进度进展到一定程度时，受到建设方资金供应不足时，为避免损失扩大，施工单位不得不垫资施工。有些大型工程项目，由于国际国内经济形势发生变化，国家实施抗通胀、压缩投资规模、对在建项目分别采取停、缓建等措施形成了钢结构施工企业的应收账款。
（二）商业信用筹资大行其道
商业信用筹资，是指企业利用正常的货款结算时间差而取得的筹资，本属于自然筹资方式之。而实际上一些流动资金紧张的企业刻意地大量利用商业信用进行筹资，以垫资作为中标的条件之一，企业“三角债”、恶意拖欠现象等成为当前所扭曲建筑市场的普遍规律。
（三）市场竞争的加剧
后经济危机时代，经济复苏之路依旧漫长，外向型钢结构企业将市场由境外转向境内，大量的造船企业、轻钢企业、及其他钢构企业涌入到本已僧多粥少重型钢构市场，为生存和发展而降低进度款的支付比例、延迟支付时间、以预留较长时间和较大比例的质保金替代银行质保金保函。
（四）企业内部管理不善
企业做大做强的观念深入人心，一味地追求产值、营业额的最大化，为抢占市场份额，重生产、工期、质量，轻回款。很多企业没有建立一套行之有效的内部管理机制、内部应收账款责任划分不清、合同履约意识淡薄、考核激励机制欠缺、缺少对应收账款的跟踪和分析等日常管理工作、生产回款倒挂，造成款年年清年年难清的局面。
二、加强和改善应收账款的防范措施
（一）改变观念、树立风险意识
树立“现金为王”的理念，把回款摆在与营销同样重要的位置。应收账款占用着企业的流动资金，当应收账款不断增大时，企业日常营运周转出现困难，一方面是债权高挂、另一方面为了补充流动资金不得不向银行借款。不仅增加了利息费用、增加应收账款的管理成本和收账成本，减缓了资金周转速度，也为未来偿还银行借款以及应收账款变成坏账埋下了风险隐患。
（二）合同前调研分析
在项目中标前的跟踪阶段，要充分调查项目资金来源、资金到位情况；充分了解建设方的信誉、资产状况、财务状况、经营能力、资金支付实力、以往业务记录、企业信誉等；实行合同签订前的内部评审审批制度，从源头控制不良应收账款的发生，并为客户设立专项信用档案，专人负责管理。
（三）签订合适的合同条款
重型钢构企业通常是订单式生产组织模式，项目金额大，合同工期跨度长，钢材采购成本占合同金额的65%左右。预付款通常是合同价的20%左右或根据季度交货量的一定比例。钢结构成品梁交货时，一般按80%结算价款，待安装完毕后结算至90%，验收合格结算至95%，5%的质保金（质保期少则3年，多则5年甚至更长）。签订适当的合同条款，可以减少应收账款。第一，采用来料加工、甲供料模式承接项目任务，主材由建设方购买，减少合同总额基数，不仅可以减少项目前期垫资，还可以结算款及质保金的计算基数。其次，提高预收款比例，增加进度款支付比例和频率，按季度结算改为按月结算。第三，以银行质保金保函替代质保金的模式，支付少量的银行保函手续费换取回收质保金的权利。
（四）合同履行过程的管理
切实做好项目履约过程管理，一是要合同要求组织生产、保证产品质量、工期等符合合同要求，以免造成建设方拖欠款项结算、延迟支付的借口。二是根据完工进度，及时做好计价结算工作，并按约定收取进度款。三是，双方的沟通协调关系，营造和谐相互信任的合作氛围。项目分管领导和项目经理对项目负总责，是项目款项回收的直接责任人，也是项目款项清收的终身责任人，要应严格执行合约条款，把工程成本、进度和质量与工程款清收结合起来，视应收账款实收情况安排生产进度。
（五）强化企业内控制度
建立和完善内控制度，加强日常监管。认真对待应收账款账龄，实施动态追踪分析，及时编制履约明细表，为清欠回款工作提供基础资料。收集并保存好材料领用、货物交收资料，生产过程中的设计变更、洽商签证资料明及有关结算单、决算单等原始资料，并取得对方书面函证，保证证据的完整和准确，做到账实相符，账龄清晰。
（六）成立清欠管理机构、加大清欠力度
常设清欠管理机构，制定清欠工作管理制度和办法，定期召开清欠会议，制定清欠目标，拟定清欠方案，明确责任，将清欠指标落实到专人，对各环节清欠责任人的工作进行管理和监督，并纳入经营绩效考核指标体系。对欠款单位，要逐个分析，找出欠款原因，确定清欠目标和实施方案，根据业主资金、信用状况采取不同的清收方法，核定清欠指标。对资金状况较好的业主，应加大催收力度回收现金。资金状况不好、但项目市场前景看好的，在经过充分的调查论证后，可采用有效抵押担保的办法清欠。对于资金状况不好、经营不善的业主，可考虑以实物抵债的办法。对于资金状况恶劣、恶意拖欠、恶意逃债的业主，应果断采取诉讼或其它法律形式，以及法律允许的方式维护企业权益等。
（七）运用出口信用保险手段，保障收汇安全。借助专业的信用保险机构进行防范，可以获得企业无法实现的风险识别、判断能力，不仅可以防止买方拖欠货款、拒绝付款、因破产而无力支付债务等商业信用风险，还可以规避交易双方均无法控制的政治风险引起的无法支付货款的事项。
总之，应合理有效地防范和控制应收账款风险，加强内控管理和监督，加强应收账款日常管理，运用有效措施加速款项的回收，将应收账款风险降到最低。
参考文献：
[1]陈晓荣.刍议建筑企业应收账款的管理[J].财政监督，2009年12期.
[2]史小红.建筑企业资金管理强化措施探索[J].现代商业，2011年06期.
中国企业已步入信息时代，如何更有效的利用信息工具，结合企业财务管理系统推动企业全面发展，已经成为企业界关注的热点问题。本文从财务信息系统的实用性角度探索电力企业会计资金结算工作的信息化问题。
一、系统开发的背景及意义
目前，全国电力行业企业均已实现了财务信息化。以广东远光软件股份有限公司开发的远光财务管理新纪元系统为代表的核算软件专门针对电力行业企业而开发，具有很强的实用性、安全性及普遍性。该软件已在国家电网公司总部及所属的二十多个区域、省级电网公司以及多个电力集团公司内大面积的推广和使用。但在实际使用过程中，发现远光财务管理新纪元系统中的账务处理系统在提供凭证处理、对账处理、期末处理、账簿管理和数据查询等功能的同时，尚不支持下列功能（针对远光财务管理新纪元2.1版本）：
（一）不能提供实际库存现金余额和实际银行存款余额的查询功能(由于凭证从制证到收付款项过程中存在传递和实际收付的时间差，由此产生了实际的现金、银行存款余额与账务处理系统中的余额不符)；
（二）不提供票据打印功能；
（三）不能提供多账套数据汇总查询功能；
（四）不能提供备查簿（例如支票登记簿）的查询、打印功能；
（五）在自动生成银行存款余额调节表后不支持打印。
针对此状况，笔者结合国电太原第一热电厂（以下简称太一）的实际情况及远光账务处理系统开发了企业资金结算系统。本系统与远光系统配合使用，可以较好地解决上述问题，同时有效完善企业资金管理网络的建设，加快企业信息流与资金流的统一。通过实时监控、检查监督，对企业银行账户、现金流量、现金存量进行统一管理和有效配置，为企业经营发展提供高效、便捷的资金管理体系支持。
二、系统方案设计及功能应用
（一）系统开发平台
开发工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；
运行环境：window2000、winxp操作系统。
（二）方案设计
企业资金结算管理系统方案是在调查企业在资金结算过程中实际需求的基础上，全面规划、制定整体规划模块，如图1。
（三）系统功能设计及应用
本系统共包含8个功能模块，分别是系统设置模块、数据导入模块、打印模块、数据查询和修改模块、资金状况一览模块、账务处理模块、余额调节表自动生成模块和基础数据生成模块。
1.系统设置模块
此模块下有账套设置、账户设置、数据备份、设置报警期限等功能。
（1）账套设置。初次使用本系统的用户可以在此模块下设置核算单位，如果存在一个使用单位下设多个核算单位时，用户可以设置多个账套，并可为每个账套设置简称。如：太一存在两个核算单位，分别是国电太原第一热电厂和国电太一发电有限责任公司，须设置两个账套，简称分别是五期和六期。
（2）账户设置。在每个账套下用户可以按照在远光财务管理系统中设置的账户来设置账户，账户代码要与远光中科目代码相同，并为每个账户设置简码。例如：太一五期银行存款收入户账号为0502126129022142105，在远光中的科目代码为100208，简码为5701，则在资金结算系统中账户代码应设为100208，简码为5701。
（3）数据备份。利用此模块用户可将系统数据库进行备份，以确保在出现系统故障时对数据库进行恢复，保证系统安全可靠的运行。
（4）报警设置。企业会经常发生借用支票、借款等经济业务，但由于借款人或借支票人不能及时归还或报销，给企业造成过多未达账项或较长时间的其他应收款项，且此类业务人工管理效率较低，通过本模块可以设置借支票和借款的超期报警期限，例如存在超期未报销等业务时，系统在登录后会自动报警并可以查看超期业务明细。如图2所示。
2.数据导入模块（如图3所示）
（1）数据导出。此模块结合远光账务管理系统而编制，为了便于用户从远光系统中导出数据，特别添加了进入远光账务系统的快捷图标，如图三右下角所示。
（2）数据导入流程。导入流程先利用远光账务管理系统把指定期限内的现金和银行存款的记录导出到EXCEL表中，再通过本模块把已导出的EXCEL表中的数据导入至本系统，在导入过程中系统会自动判断导入的数据是否是现金和银行存款记录，如存在多个单位的情况下，能自动判断是否是某个单位的数据。如：太一设置两个账套，在导入数据过程中系统会自动判断所导入的数据是否符合用户所选择的导入账套。
（3）对已修改数据的处理。在实际账务处理过程中，会发生对已经制作的凭证进行修改的情况，有些已经导入的数据有可能已经被删除或覆盖，此时系统会自动提示，并把被删除或覆盖的凭证自动记录，用户可根据提示进行操作。
3.打印模块
此模块分为四部分，分别是现金支票打印模块、银行转账支票打印模块、支票登记簿打印模块和银行存款余额调节表打印模块。
（1）现金支票打印。利用本模块可进行现金支票打印，系统中自动生成所选择的单位、开户行和账号，只需输入金额及用途即可进行打印。
（2）银行支票打印。快捷打印：系统将自动生成开票日期（打印日期）、开户行、账号，并会显示所有未打印的记录，使用时选择需要打印的凭证，其金额的大小写会自动生成并显示出来，再输入收款人单位、收款人开户行、收款人账号、支票号、用途即可打印支票，在输入对方单位时用户可以利用单位拼音简码方式输入。自动记账：在打印支票后，系统将对所选凭证自动记账，并记入支票登记簿，同时界面下方窗口中的记录将被更新，刚打印过的凭证将不存在。多功能打印：本模块还支持用户合并打印和分拆打印，如多张凭证同时给付同一企业可利用合并打印，合并后的金额将自动生成；如一张凭证给付多个企业可利用分拆打印，分拆打印具有自动判断金额正确性的功能。其他功能：系统还具有重复打印和打印不记账功能，选择重复打印将把已打印过的凭证显示出来，打印不记账是仅对所选凭证进行记账，不对记录进行打印。如图4所示。
（3）支票登记簿和余额调节表打印模块。选择起止时间、账套和账户可实现对所需内容的打印。
（4）打印参数设置。可通过此模块自行选择打印方式及各种打印参数，包括先预览后打印和直接打印方式。设置打印页面上边距和右边距的功能，以及选择EXCEL文件路径和设置打印内容与EXCEL文件对应位置的功能，帮助用户实现多种支票的打印功能。
4.数据查询和修改模块
此模块可查询和修改各个数据库中的相关记录。
5.资金状况一览模块
本模块提供查看现金和银行存款的收支状况。
（1）现金状况一览。反映各账套的当月及其它月份现金情况以及汇总情况。具体内容包括，月初余额、远光本月累计支出、企业实际累计支出、支出差额，远光本月累计收入、企业实际累计收入、收入差额、库存现金余额、远光账余额等。实际库存余额与远光系统余额如不同，此时的远光系统余额也可以理解为目前的现金余缺额。另可选择账套查询企业实际累计支出、企业实际累计收入、支出差额、收入差额明细等。见图5。
（2）银行存款状况一览。其反映各账套每个账号的当月及其它月份银行存款状况以及汇总状况，具体内容分别为月初余额、本月累计收入、本月累计支出（其中包括已开支票金额和未开支票金额）、银行存款账面实际余额、远光账余额。另可选择账套查询已开支票、未开支票和收入款项明细等。见图6。
6.账务处理模块
本模块分为记账、报销和支票作废子模块。
（1）记账模块。此模块实现对现金凭证或银行存款凭证进行记账。其中现金记账主要是用户在收付每笔款项时进行记账，凭证被记账后将从支出差额、收入差额项目中转到企业支付累计与企业收入累计项目中。银行存款记账针对各种不须开具银行转账支票的凭证如划款、取现等凭证进行记账处理，使其从未开票项目转到已开票项目中。
（2）报销模块。当已借用的支票报销时，可根据此模块进行支票报销，此模块支持一张支票对应多张凭证的报销功能。凭证报销后将自动记账，记入支票登记簿并记录报销时间。
（3）支票作废模块。如支票发生填写错误、退回等现象，导致支票作废，利用此模块可把已开具支票标记为作废，并可重新填制支票。
7.银行存款余额调节表自动生成模块（见图7）
选择要生成的银行存款余额调节表账套、账户和起止时间，输入对应银行数据库（此数据库为银行对账单的数据库，太一银行对账单数据库是结算中心提供的foxpro数据库），系统将进行自动对账，并提示是否对账成功。无论是否对账成功，均可得出对账结果，并可查看未达账项的明细。
8.基础数据生成模块
此模块包括人工或自动生成各账户期初余额、余额调节表期初数据等。
9.其他功能
如财务部门在内部联网的情况下，此系统可以在企业财务负责人使用的计算机上进行安装，使其能随时掌握企业的资金状况，便于进行资金的有效配置。
三、系统运行情况分析
（一）运行情况
太一应用资金结算系统两个多月以来，获得了显著成效：第一，资金结算系统易于操作，工作效率明显提高；第二，加强了对企业资金结算活动的管理，企业内控制度得到了良好的贯彻；第三，财务从“核算型”向“管理型”的发展得到了有效的推动。
资金结算系统结合远光软件开发，易于操作、实用性强。笔者认为，随着系统的进一步实践，其功能将更加完善，可在电力行业企业内推广使用。由于其可同时了解企业各核算单位的资金状况和汇总状况，对存在两个或两个以上核算主体的同一单位更加实用。
（二）目前系统存在的问题及解决办法
1.随着新凭证的不断制作，用户需及时进行数据导出和数据导入，虽操作较简便，但还是比较繁琐；另外结算系统中的账簿情况所反映的是某个时刻的资金状况，与远光的资金状况可能存在偏差，需要及时更新数据来解决。如果此系统能直接连接到远光数据库，那么即可完成数据的实时更新。
2.由于系统自设计开发至投入使用时间较短，在使用过程中还存在一些问题，笔者现已设计出错误报告模块，系统出现错误后将会自动记录，并提示用户是否报告给开发人员。
临近春节，年终奖成为各个老板反复斟酌的核心问题，也是企业内部各级员工关注的焦点话题，还是亲朋好友之间谈论的敏感话题之一。既然发放年终奖是企业必做的功课，那么，我们可以回归原点去思考问题，尽量使复杂问题简单化，从而发挥年终奖的激励效用。
在此，除了超额完成各项任务指标的企业，以及实际完成情况与目标差距不大的企业，那种没有完成任务且与目标差距很大的企业如何发放年终奖，实现企业管理和个人收益的双赢目标尤其值得我们去重点研究。事实上，遇到这种情况的企业还不少，所以，我们从以下三个角度入手，具体情况具体分析。
观察角度一：虽然企业全体员工工作积极勤奋，各部门也能够恪尽职守，确保各项分解任务按照预期推进，然而，受整体经济形势下滑、行业不景气等客观因素的影响，企业最终的经营结果还是不尽如人意。面对这种状况，年终奖的发放就要结合企业第二年的经营战略，谨慎研究，区别对待，因人而异。
在企业发展基金允许的前提下，如果企业坚持不减员，而是共同调整，那么首先就要召开相关的战略发展专题会，充分听取各个层面的意见和建议，发挥全员主人翁意识，让大家形成同舟共济的思想。在此基础上，企业决策者要明确第二年的发展规划，让所有人都看到希望。然后，结合企业现状和年初制定的年终奖核算办法，进行严格的奖金核算，按照核算结果分期按比例发放。发放首期奖金时不仅要及时兑现，而且要现金发放，同时将余额部分以借款单形式交由企业财务或相关单位为员工保存，从而选择在第二年发展形势较好时兑现。
如果企业的发展基金遇到一定困难，企业无奈拟定了适度收缩、平稳过渡的发展战略，那么，对于那些主动留下来、与企业共渡难关的骨干力量，可以参考年初制定的年终奖核算办法，严格核算后根据企业资金状况分期兑现（同上措施），或是按比例一次性兑现（前提是不能影响企业正常经营的发展储备金使用）。对于那些由于综合原因被迫离开企业，而且为企业发展做出了多年贡献的优秀人才，可以参考年初设计的岗位年终奖标准进行核算后，以企业借款单据的形式给予诚信承诺，之后结合企业经营状况分期按比例兑现。
当然，对于那些日常管理中与企业文化发展不相符甚至给企业造成一定损失而被列为淘汰对象的不良员工，如果企业的资金状况相对良好，可以参考年初设计的年终奖标准按照一定比例进行核算，然后成立专职工作小组谈话发放;或者，安排相关人员携带一定的纪念品，把核算的奖金送到其家中。如此一来，既可以为企业带来良好的社会影响，又可以感动留下来的员工。如果企业的资金状况非常不理想，可以给予这些员工一定的抚慰金，做好沟通安抚工作即可。
观察角度二：由于种种原因，企业最高决策者在缺乏严密、科学的调研分析下，制定了违背市场发展规律的指导战略，企业所有人员按照此战略分解推进，造成企业实际任务完成与年初目标差距较大，而且与上年同期相比急剧下滑;或者是鉴于各种综合因素的影响，忽略可能发生的危机变化应急处理预案，导致年度计划推进过程中未能达到预计目标。
针对这两种现象，企业最高决策层要敢于正视问题，勇于承担责任。首先，召开专题分析会，做出自我批评和自我检讨，同时在企业运营资金允许的前提下，严格按照年初制定的核算标准发放年终奖;如果企业运营资金极度匮乏，就需要严格按照标准核算后，分期分批进行发放。具体来说，分期是首次以现金兑现，余额向员工出具奖金借据，根据企业发展情况分期发放兑现;分批是先向一线员工发放，然后是企业中层，最后才是企业高管人员，或者是一线员工发放奖金时比例偏高点、时间周期短点，管理层人员发放时比例偏低点、时间周期长点。
一、当前民间融资运行趋势及特点
（一）民间融资需求较为活跃，行业差异明显，户均额度呈收窄趋势
调查显示，样本中20家企业有40%在二季度通过民间借贷方式进行过融资，较一季度33.33%提高了6.67个百分点，民间融资现象较为普遍且活跃程度相对较高。从民间融资规模来看，户均额度呈收窄趋势，二季度企业户均民间融资金额为156万元，比一季度户均234万元减少了78万元，主要是由于本季度企业资金状况与融资环境相对上季度明显改善，在总体资金状况调查中，25%的企业选择“较为宽松”，55%的企业选择“一般化”，只有20%的企业选择“偏紧”；在对企业融资环境调查中，50%的企业选择“有所改善”，45%的企业选择“持平”，只有5%的企业选择“有所恶化”。分行业看，不同行业资金状况差异明显。调查显示，33.33%的房地产企业认为未来一个季度企业资金状况“偏紧”，排在首位，比排名第二位的工业企业高出4.76个百分点。如三峰茶叶公司春茶上市后，企业步入资金回笼状态，因此企业本月对外借出资金30万元，同时，企业对下季度的资金面的预期较为宽松。而对伟业房地产公司来讲，虽然本季度公司以私贷公用的名义获得银行贷款960万元，但受房地产调控及企业项目建设进度的影响，企业资金回笼少而建设投入大，致使企业感受到当前和下一个季度资金状况都偏紧。
（二）“内部”集资主体地位增强，利率略有下降，期限以一年以上为主
企业通过向职工内部集资解决生产上的资金困难，在一些小微型民营企业中较为普遍，调查显示，60%的样本企业通过“股东或内部职工”进行民间融资借。同时，企业对民间融资更注重其资金的稳定性，以避免由于资金频繁变动给企业本身带来的潜在风险，因此民间融资期限较以往明显延长，以一年以上的长期借贷为主，占比达60%。同时，由于货币政策的微调和物价回落等因素的影响，特别是央行基准利率的下调，对民间融资的利率产生了一定的影响。因此民间借贷利率二季度较一度略有下降，平均年利率下降了0.58个百分点。
（三）借贷方式相对原始，有待进一步规范，但总体违约率较低
调查显示，民间融资的交易方式仍相对原始，借贷手续极其简单、不够规范，多数仅凭一张借条或口头承诺即可成交，且极少对信贷期限、借贷利率以及还款方式进行明确，仅有11.11%的样本企业签订正式的合同，另有77.78%的协议形势为借据形式，以财产为担保方式的占比44.44%，无担保，仅凭信用占比为22.22%。虽然绝大多数民间融资主要以信用方式进行，但由于民间融资对象双方信息的较为透明，其融资风险也是稳定和可控的，发生恶意违约的风险很少。从二季度的监测样本来看，还没有出现借贷违约案例。
二、对当前民间融资客观评价
（一）作用非常关键：民间融资是民营企业的“孵化器”
在正规金融与民间金融并存的二元金融结构下，民间融资对民营经济部门生存和发展的意义十分重大。企业生命周期理论和优序融资理论表明，企业在初创期除了依赖于自身积累为主的内源融资，民间融资可能是其最重要甚至唯一的外源融资渠道，融资顺序上民间融资也必然先于银行贷款。因为民间融资与民营经济主体“短、小、频、急”的融资特点能够更好地匹配，特别是内部集资的民间融资利率不高、期限灵活、能有效降低信息不对称性，尤其适合小微企业和个体经济部门的融资需求；而以银行为代表的正规金融则出于成本考虑往往“亲大疏小”，民营企业在初创期规模小、实力弱，几乎得不到银行贷款，即使成长期的民营企业，其贷款的成本高、可得性低，获得信贷支持也较为有限。因此，民营经济的发展不断内生出对民间融资的需求，而内生的制度往往具有强大的生命力，也更匹配民营经济的融资需求。
（二）成本并不高昂：民间融资平均利率大体合理
传统观念往往将民间融资等同于高利贷。实际上，无论从民间融资自身还是与银行贷款的比较来看，民间融资的总体成本并不高昂。从民间融资内部结构比例看，内部集资模式这种主流的民间融资体现的是互帮互助，利率并不高，而职业化逐利性模式民间融资的利率较高，其中也存在媒体曝光较多、利率奇高的非法集资和高利贷，但这部分民间融资并非主流、占比较小，因此总体来看，民间融资的平均利率大体上还是合理的。从民间融资与银行贷款的成本比较看，虽然银行贷款的名义利率与民间融资利率相比有优势，但其他的诸如审批时间、非常规手续费、搭售理财产品等隐性成本推高了银行贷款的实际成本，更重要的是，对于小微企业和个体经济主体来说，银行贷款的可得性较低，因而导致民间融资这种便捷快速的融资渠道被市场所认可，民间融资这种反映真实资金成本的利率水平为市场所接受。
（三）风险总体可控：民间融资风险应区别看待
利率就是对资金风险的定价。民间融资作为一种市场化的融资方式，其利率基本不受政策管制影响，能够全面反映资金供求的风险水平。从利率与风险的对应关系看，民间融资中内部集资这种主流模式的利率不高，民间融资整体平均利率大体合理，因此，民间融资总体风险仍是可控的。具体来讲，内部集资模式民间融资在实际运行当中的利率不高，而且其借贷关系依靠地缘、亲缘、商缘等维系，同时具有借贷双方信息对称、道德约束较强的特征，因此这部分民间融资的风险不大，反而有利于帮助借款主体度过暂时性的资金困境，实现持续性的生产经营，对维护社会稳定有正面作用。职业化逐利性模式民间融资中，非法集资实质是以高额回报为诱饵的“圈钱”行为，高利贷则大大增加借款者的财务负担并容易引发资金断链，这部分民间融资才是风险的主要根源，但其仅仅是职业化逐利性模式民间融资中的一部分，在全部民间融资份额中占比较低。因此，必须对民间融资风险总体可控有一个清晰、客观的认识，同时也应区别对待不同形式、不同风险的民间融资。
三、相关建议
（一）加强民间融资利率定价指导，有效规范和发展民间融资
为确保货币政策实施的效果，人民银行应对民间融资对冲货币政策调控效果的情况加以高度重视，采取一定的手段加强民间融资监测的力度，促进货币政策调控的有效性；引导民间融资利率定价在法律允许范围内浮动，避免不必要的经济纠纷和损失。希望通过规范和引导村镇银行和小额贷款公司的行为，有效规范和发展民间融资。
（二）加强对民间融资的监测和预警，防范各类风险产生
一是银行业监管部门应加强与地方政府、行业协会等方面的沟通协调，加强对民间借贷的监测和预警，及时掌握民间融资的投向、规模以及利率水平变化情况，准确判断其对地方经济金融稳定的影响。二是督促银行业加强贷后管理，及时掌握信贷资金流向，防范银行信贷资金曲线进入民间借贷市场。三是加强对企业经营状况以及融资情况的调查分析和跟踪监测，特别是加强企业通过民间融资行为监测，及时采取措施进行干预，有效防范出现较多企业出现资金链断裂的风险，以维护社会稳定。
（三）加大教育宣传和打非力度，促进民间融资市场健康发展
一是充分利用广播、电视、报纸等新闻媒体，加大对违法吸收存款和高利贷等非法民间融资行为危害性的宣传报道，提高居民和企业的金融法律意识。二是金融监管机构要联合公检法部门，要加大对地下钱庄非法集资和发放高利贷等不法民间借贷行为的查处和打击的力度，促进民间融资市场健康发展。
关键词：施工企业 资金集控 资金预算 点对点 支付平台 管控模式
一、施工企业资金管控的现状和存在的主要问题
资金是企业的血液，是企业的生命线。资金运作的好坏不仅影响企业经济效益，而且影响企业的生存和发展，因此，企业都十分重视资金管理，在管控模式、管理手段和管理方式上都在寻求创新和实践，形成了许多资金管理制度，其中资金集中管理制度得到广泛使用。施工企业也不例外，大多企业在管理体制上，成立了资金结算中心（内部银行），在管理方法上，实行资金集中管理和收支两条线；在管理手段上，实现统一对外信贷，实施集团本部和二级单位集权、分权相结合，这些措施在企业的发展过程中取得了一定成效。但目前大多施工企业尚未建立健全预算管理制度，个别企业虽然有了预算制度，但没有成为企业生产经营活动的控制依据，往往不以施工项目为单元细化资金管理，造成项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。存在的主要问题有：
（一）企业自有资金严重不足
由于建筑业是充分竞争行业，僧多粥少导致施工企业所承接的工程项目不仅利润率较低，而且工程款支付比例较低，带垫资现象普遍存在；工程履约保证金、民工工资保证金等各类保证金品种繁多，累计金额较大；项目竣工后工程款结算工作周期较长，受制因素多，不确定性大，导致工程尾款回收周期长，应收款拖欠严重；少数项目还会因业主资金紧张出现少付、推迟支付现象；工程实施过程中增加工程量及材料、人工等涨价因素，往往在工程实施过程中无法同步收款，要待到竣工决算后方能收款等等。因此资金不足引起的资金周转困难在施工企业普遍存在。
（二）收付监管机制缺失，资金流向和控制脱节
虽然施工企业设立了资金结算中心（内部银行）这一组织机构来实施资金集控，收支两条线管理，这一管控模式在调剂资金余缺，降低财务费用，拓展对外融资渠道等方面发挥了积极作用。但由于内部控制缺乏强有力的约束手段和项目分散等客观条件影响，集团很难实施有效的风险监控。主要体现在：施工企业项目资金收付大都由项目部自行把握，工程款收取是否到位，资金支付是否合理，由于缺乏监管机制，导致资金信息不对称，集团层面甚至二级单位对项目整体资金状况和过程运行情况缺乏足够了解。在这种状况下：（1）当下属单位资金状况好时，随意付款甚至提早套现，当资金状况恶化时，又回过头来寻求集团资金支持，在资金上过渡依赖集团。有些单位账面利润看似不少，但应收款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，盈亏不实，资金运作困难。（2）形成了集团公司贷款链，即集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目部向集团贷款，集团对项目贷款与否，既不能借鉴商业银行的审批程序，主要由主管领导根据项目需要审批，又不能履行担保责任，当出现经济诉讼、工期延误或业主资金不到位等特殊情况下不得不被动贷款。由于内部贷款的不规范，导致集团公司放出的货款利息和本金很难按时归还，二级单位甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营，项目最后出现严重亏损而出现不良贷款，损失只能由集团公司承担。（3）二级单位领导对项目财务状况说不清，财务人员对经营情况又不甚了解，处于从属地位，许多方面只能按领导意图处理账务，财务监督乏力、滞后，对工程项目资金使用缺乏严谨系统分析，导致类似问题在类似项目上反复发生。资金跑冒滴漏现象严重，风险较大，潜亏问题不断暴露。
（三）管理层级多，银行账户多头开立，资金闲置，沉淀严重
施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。二级单位和项目部往往为了资金结算方便，多头开立银行账户，导致施工企业资金的集中管理与内部多级资金分散占用的矛盾突出。
二、优化施工企业资金管理的创新措施
针对上述资金管理存在的问题，弥补现有资金管理系统的不足，在进一步强化资金集中管理，收支两条线的基础上，充分利用信息化，在管理手段和方式方法上进行创新，以畅通资金信息传导，强化企业资金流向控制，科学合理确定资金占用，规范企业资金运行秩序，提高资金使用效率。
（一）建立项目资金点对点管理体系
即利用财务资金管理软件，对各二级单位在资金结算中心账户按项目进行拆分，建立项目资金结算子账户。所有项目资金运作实行收支两条线，并对二级单位项目之间资金调配的原则、依据和会计核算作明确的规定。资金结算中心的监管职能进一步扩大，由原监管二级单位延伸到每个项目，能实时掌握项目资金运作情况；二级单位也能利用资金软件终端随时了解项目资金状况，实施监管，并与资金结算中心形成有效对接和资金信息传递。这是施工企业以项目为单元细化资金管理，开展项目资金收支统一筹划和控制的基础。同时，实施资金点对点后，二级单位的专业银行账户性质发生了变化，由原二级单位管理变为集团资金结算中心和二级单位共同管理，一方面可以通过点对点的建立清理二级单立银行账户，避免多头开户；另一方面可根据二级单位经营规模大小核定专业银行账户控制余额，以便应急之需，其余资金必须由二级单位根据项目需要，经过一定的审批程序，向集团资金结算中心请款，并确保专款专用，减少资金闲置和沉淀，提高资金使用率。
（二）建立项目和二级单位资金预算机制
这是资金收支统一筹划和控制的手段。通过资金预算确定合理资金占用量，在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘内部资金潜力，加强应收款管理，节约成本费用支出，充分使用自有资金，控制融资额度，始终保持贷款的合理性；合理调度资金，使资金的使用达到最优。资金预算的编制必须利用信息化平台，否则很难实现。项目预算主要包括项目资金总预算和月度资金滚动预算。项目资金总预算即工程从开工到竣工，债权债务清理完毕，贯串工程实施全过程的预算，由于工程项目一般施工周期较长，可以季度为单元进行编制。该预算编制一般由项目经理牵头，召集项目财务、经济核算、材料、合约等相关人员共同编制，其编制的依据是施工进度计划、合同收款依据、分部分项完成工程总量的计算及在各个预算单元中的分布、各个预算单元完成的预计工程量所消耗的主材数量、市场价格预估和市场支付情况等。该预算会因项目客观条件的变化而调整，每次调整的原因分析都应在信息系统中保留，便于对项目资金运行的分析和考核。一般项目部编制的预算须经二级单位，甚至集团层面的审定，所以该预算编制的依据十分重要。月度资金滚动预算是项目资金总预算在运行过程中的具体分解和修正，可以按三个月滚动编制，预算子目可以更详细。鉴于月度滚动预算和项目总预算的关系，可以在信息平台设置一定的参数，建立预警机制，便于各级财务人员对资金运行进行跟踪、分析，发挥监管和控制作用，使项目资金收付始终保持最优化。融资预算一般是二级单位根据各项目资金总预算各阶段的融资情况，结合二级单位的生产经营情况编制而成，一般以年度为周期。该预算一经确定，原则上不更改，强调预算的严肃性，特殊情况，经过相应的程序后进行必要的调整和修正。除了上述预算外，施工企业还可根据实际情况编制如费用开支预算、特殊时期资金预算等。
（三）建立资金支付平台
就是严格执行资金收支两条线，所有资金收取都必须进集团资金结算中心，资金支付在统一的平台上支付。施工企业可根据经营规模和施工区域及财务核算体系的特点设立支付平台，支付平台上的银行账户开通网银，便于集团查询监管。所有资金的支付必须根据资金预算和资金余额，再明确支付单位，完成支付依据审核和相关程序后向资金结算中心请款，资金结算中心及时调配资金至支付平台银行账户，由二级单位财务人员集中支付，该账户资金不得载留或挪作它用。项目所需的零星材料采购和应急资金使用，建立备用金制度，严格按备用金管理要求管理。原则上二级单位及所属项目部除开立支付平台上的专业银行账户外，不得再开设其他专业银行账户。
（四）建立财务巡查和审计监督机制
这项制度是监管资金集中管理、项目资金点对点、资金预算和资金支付平台管理的重要保障，一方面能及时纠正二级单位资金运行的偏差，为二级单位提供支持和帮助，另一方面通过巡查及时了解资金运行情况，并作为考核依据。
1.外部因素分析。自2008年全球金融危机以来，国外进口商信用水平普遍下降，资信评级降低，大部分银行不愿给企业提供信贷融资，贷款满足率相对于金融危机之前大幅下降，中小出口企业资金状况紧张。同时，人民币升值、劳动力成本上升等因素的影响，使得我国主要以劳动密集型产品出口为主的中小型出口企业生产经营压力增大，长期以来主要依靠价格优势占领市场的竞争策略难以为继。由于我国中小出口企业规模相对较小但数量大，行业内部恶性竞争、无序竞争，对国际标准以及WTO规则不熟悉，再加上贸易保护主义在世界范围内重新抬头，使得我国中小出口企业，尤其是食品、农产品以及纺织服装等产品遭遇技术性贸易壁垒的比率增加。以上这些因素，都直接或者间接导致我国中小出口企业资金状况严重紧张。
2.内部因素分析。从中小企业内部财务管理来看，人民币升值使得企业的筹资成本、运营成本以及投资风险加大。我国的一大批中小出口企业是由外销员投资成立的，他们既是经营者又是管理者，他们虽然拥有客户资源，但是他们对财务管理不够专业，没有将其纳入企业管理范畴；有些中小出口企业意识到财务管理的重要性，但是财务管理工作还处于初级阶段；财务控制薄弱，管理粗放。比如，应收账款外汇风险是出口企业最典型的经营风险，但超过50%的中小出口企业经营者认为：老客户没有风险和信用证结算没有风险。据外贸、外汇、银行和保险等部门提供的综合数据情况分析发现，在我国恶意拖欠在我国全部逾期应收境外账款中占到60%，其中70%以上是老客户欠款。据统计，在国际贸易活动中，82%是非信用证交易，其坏账率只有0.25%~0.5%，但我国出口贸易中信用证就算超过60%，坏账率却高达5%。而且中小出口企业缺乏主动控制汇率风险的意识，能够采用远期、期货、期权等金融方式降低风险的能力以及意识都比较低。
二、中小出口企业贸易融资渠道分析
中小出口企业贸易融资主要集中在两个阶段：一是在签约后备货阶段，由于买方市场的出现，以及人民币升值、劳动力成本上升等因素的作用，赊销、应收账款等以卖方承担更大风险的贸易方式在国际贸易中的比重大幅度上升，造成卖方在签约后备货阶段存在大量、长时间资金占用的问题。二是在货物出运后至收货阶段。由于货物出运与货款结算存在时间点上的不对称，因而卖方还要承担在这一阶段的资金风险。
1.传统国际贸易融资渠道分析。我国中小出口企业大部分处于创业或成长阶段，还不具备上市条件，直接融资条件不成熟，再加上我国企业发行债券的要求较高，我国大部分中小出口企业通过发行债券融资可能性也不大。间接融资方面，中小出口企业担保比较困难，中小出口企业之间相互担保，一个企业出现问题，其他企业都会受到牵连；中小出口企业的市场风险高但信用相对低，从而使得我国中小出口企业的融资成本过高。以2010年为例，大企业享受基准利率下浮10%的贷款利率，而中小出口企业的贷款利率介于基准利率至上浮20%之间，有些银行上浮利率达到30%，甚至高达40%。这些因素导致我国中小出口企业通过通常渠道获得贸易融资成为不可能。打包贷款和出口押汇是在进口商开立信用证的前提下进行的，进口商要承担较高的费用，在全球经济不景气的情况下，进口商由于资信不佳导致信用评级下降，则需提供抵押或者担保，加大了进口商的资金成本，银行因为要承担较大的信用风险，开证意愿下降，中小出口企业采用前两种贸易融资方式可行性下降。相对于前两种融资方式，票据贴现、国际保理与福费廷则不存在开证问题，但由于我国中小出口企业规模小，业务主要以金额较小的货物贸易为主，而福费廷主要适合于出口大、中型机器、成套设备，期限较长，金额也以100万美元起做，虽然最近几年推出了小额贸易，但由于费用较高，不适合中小型出口企业进行贸易融资。传统的贸易融资方式只有票据贴现与国际保理更适合于中小出口企业。
2.新国际贸易融资渠道分析。对上表进行分析可见，银行对贸易融资产品的创新方向主要是多元化，多方式，贸易融资与金融工具相结合，一定程度的解决了贸易融资问题，但仔细研究就会发现，出口全益达更适合于国际工程项目的贸易融资，对中小出口企业适用性不强，出口汇利达和应收账款收购更适合于中小出口企业，国际组织担保项下贸易融资针对性更强。银行融资产品更适合大中型企业进行贸易融资，真正适合中小出口企业的产品较少。
三、应对中小出口企业贸易融资难的对策建议
从以上的分析可以得出：我国中小出口企业运用传统的直接和间接融资渠道不畅通，贸易融资渠道单一，银行国际贸易融资产品虽有很大进步，但对中小出口企业适用性差，笔者认为应从以下三方面入手解决问题。
1.加强自身企业管理和风险规避措施。中小出口企业应将经营与管理分离，由专业的懂得财务管理的人才进行财务管理，将企业出口经营风险纳入财务核算的范畴，加强对企业应收账款的管理，同时运用多种结算方式，避免信用证使用过程中出现的各种风险，加强对企业客户的资信调查与管理。运用多种金融方式规避风险，运用远期合约、期权、期货合约合理规避外汇风险。密切银企关系，掌握多种贸易融资方式的使用，同时引进懂得国际贸易、国际金融、法律以及WTO规则的复合型高素质人才，熟悉贸易融资方式操作，同时能知悉贸易动态及风险规避方式，为中小出口企业合理规避风险。
2.金融机构加强贸易融资方式的创新。金融机构在国际贸易中发挥着极其重要的作用，它不仅帮助企业实现资金结算，更重要的是为企业提供资金融通。我国的贸易融资渠道主要是以上所讲几种，方式单一，金融机构加强适合中小出口企业的贸易融资方式创新。同时建立适合于中小出口企业的资信评估机制。目前的评估体系主要适合于大型企业，对中小出口企业的评估标准过高，不适合中小出口企业规模小、额度小、融资需求旺的特点。再者，要构建国际贸易融资的风险管理体系。金融机构不愿意为中小出口企业提供融资的根本原因在于风险不对称，金融机构应运用严格的风险监控方法，对审核后的融资授信额度进行后续监督。
一、企业税务风险管理的新定义
企业财务风险指企业财务活动中各类不稳定因素所造成的影响。这些影响往往导致了预期收益与实际情况的脱节，造成企业蒙受损失。企业的组织、生产等每一个环节或方面都有可能成为问题潜在的诱发区域。当风险一步步转变为损失后，企业的盈利能力和偿债水平将大受影响。众所周知，筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配活动四个方面是企业财务活动的基本组成部分。需要企业面对的往往是不同环节都有可能产生的风险，当这些风险渗透进了企业资金管理后往往导致新的经管问题，会对正常的回收资金和收益分配产生不可估量的损失。但与此同时，一个正常进行生产经营的企业，面临各类财务风险又是在所难免。财务风险在资本流通中可谓不可避免。从资本运作角度理解资本流通是资本进行运作时流通初始的本金垫支，以价值衡量作为目标以增加货币本金的回收，在此之中财务就成了重新获取货币垫支所进行的运动。由此可见财务风险的源头实际上生于本金垫支，当相关的筹集活动一货币为资本使用时，无法跟随价值升值成为了资本所携带的风险。资本流通的过程成为了财务风险移动与积累的过程，资本风险会根据之前的资本形态进行接纳，这一过程中又会不断吸纳新的风险，最终对企业的生产经营造成巨大影响。这种影响会在企业的资金状况和财务成果中得到具体反映。由此可见财务风险将造成企业面临利润不稳定、偿债能力下降等问题。在财务结构中无论作为起到还是终点，都可是为财务的一大静态表现，对运动过程进行表现。上述定义从总体上阐述了财务风险，对企业的生产和经营管理将有重要指导意义。
二、企业财务风险影晌因素与风险控制原则
在认识企业财务风险的基本定义的基础上对方向的产生原因和影响因素进行把握，必须清楚地看到这些成因，才能在实践工作中做出有效的防范和规避，进而将风险损失降低。本文将就此在下文中列举财务风险的几大产生原因。
1.企业的资产结构中债务比例过高
企业的资产结构中的债务比例不宜过高，过高的债务比例会导致无法偿还到期债务等问题，进而将企业拖入严重的财务困境。过高的负债比率将使企业负担起利息且到期需要偿还高额债务本金，在企业经营状况不佳时此类问题甚至可能直接造成企业资不抵债，破产清算。
2.企业的资产流动状况差
如何保持良好的资金状况以偿还到期债务和利息是企业在完成融资后所亟需面对的课题。这时如果企业的资金流动状况较弱、变现能力不强将无法保证有足够的现金，这些都会导致企业财务风险由潜在发展为现实，轻则产生财务危机，重则造成经营失败。
3.企业的财务决策失误
当企业的财务决策不合理时，缺乏科学性的决策会造成实际效益与筹资成本的失衡。经营管理不善导致财务状况恶化，严重威胁企业到期财务水平增加静态风险蔓延的破坏性。这些都是产生财务风险的重要原因，可见决策失误所带来的重要影响。
4.复杂多变的外部环境导致不同的财务风险
国家宏观经济政策、相关法规制度等环境外部因素是企业财务管理中不可避免的。这些因素独立于企业之外不受企业控制，会对企业的财务管理活动产生剧烈影响。外部环境的复杂多变增大了企业风险产生的可能性。综上，上文列举的前两点因素是财务风险产生的直接原因，而后两者则是直接导致风险发生的间接原因。类似情况一旦发生，会对企业产生非常不利的影响，企业需要制定如下风险控制的原则。
（1）收益、风险均衡原则。企业的经营者在经营中不能只注重企业的收益，要对可能到来的风险与可能造成的损失做好提前的预判。这就要求企业经营者将收益与风险同等对待，寻找其中所存在的联系以达到均衡各方的目的。趋利避害的基础上为企业争得更多利益。
（2）风险适度、限度承担的原则。财务风险的存在是不以公司经营者的意志为转移的，所以有关人员必须正视。在认识风险的基础上明确它可能造成破坏的最大程度。
（3）提前预警，有效规避的原则。任何财务风险都不是凭空生产，其产生之前必有先兆，即所谓的预示性。及时建立有关的预警系统就显得尤为重要了。
（4）分权分级管理的原则。在财务风险来临是，企业需要上下一心共同面对，管理上需要分权分级明确相关责任。
三、防范和化解企业财务风险的对策
1.合理规划资本结构，保障融资环境
资本结构是企业财务规划中的重要课题，而合理的负债比例则是其中的重中之重。对于企业的经营者来说，必须在保持适当的负债同时控制资金成本，否则就可能造成无力还债甚至资不抵债。只有规划合理的资本结构，控制好负债比例，才能让企业的融资环境大大改善，吸引各方投资。
2.进行多角经营，分散投资风险
当企业风险不可避免时，分散风险就显得尤为重要了。企业的经营者可将筹集的资金进行分散投放，让不同盈利和亏损程度的项目共同分担风险。这种分散应对的方法可以实现盈亏互补、削弱风险带来的破坏。不过此种方法尚需企业领导者谨慎选择。
3.合理制定风险应对政策，保持良好的财务状况
在企业的实际经营活动中，经营成果良好，资金却紧张的状况时有发生。比如投资长周期项目、投资高成本项目等，它们都会影响到企业的财务状况。此类情况一旦出现就意味着潜在的财务危机已经生成。因此，企业的经验管理者需要及时制定风险应对的相关政策，对于各收回款项进行及时处理，安排合理的资金运营计划以保障企业的正常运转。
4.建立财务风险预警系统，搭建风险防范的实现屏障
资金管理对于企业集团来说，有着十分重要的意义。采用适合企业集团的资金管理模式，可以提高企业集团资金使用率，降低资金使用成本；可以监控集团总部和下属子公司资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于企业集团经营目标的实现。
二、企业集团资金管理模式及其流程图
目前对企业集团的资金管理，公认可操作的模式有以下五种：
（一）统收统支模式。该模式是指企业集团的一切现金收付活动都集中在集团总部的财务部门，下属企业或分支机构不单独设立帐号，也不单独设立财务部门，一切现金支出都通过总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在集团最高经营者，或最高经营者授权的代表手中。其流程图如图一所示：
图一 统收统支模式流程图
图二 拨付备用金模式流程图
2.拨付备用金模式。拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用，等各分支机构或子公司发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。流程图如图二所示：
3.资金结算中心模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员企业或分支机构现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于总部财务部门内，是一个独立运行的职能机构。流程图如图三所示：
图三 资金结算中心模式流程图
图四 内部银行模式流程图
4.内部银行模式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。流程图如图四所示：
5.财务公司模式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。流程图如图五所示：
图五 财务公司模式流程图
三、企业集团资金管理模式的比较分析
1.统收统支模式优劣势分析
统收统支模式，资金的控制比较简单，企业能全面控制企业的资金流，从而杜绝不合理使用资金的现象。这种方式可以使总部对子公司或分支机构经营状况有清晰的把握，从而做出即时准确的判断，有利于集团的收支平衡。总部获得了完全的资金控制权，会大大提高资金运作效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出，降低资金成本，大大降低公司的财务风险，形成投融资规模效益。
2.拨付备用金模式优劣势分析
它给了下属单位一定的资金自由支配权，使基层经营变得灵活。在此模式下，企业可以合理地控制子公司或分支机构的资金支出，使集团财务风险控制在一定范围内，能够合理地把握子公司或分支机构经营状况，特别是收入状况，从而为进行合理的绩效考核打下了基础，使集团维持收支平衡有了相当大的保障，为集中资金运作提供了便利。
3.资金结算中心模式优劣势分析
集团若使用资金结算中心模式，下属单位对资金将会有更多自由支配权，方便进行灵活经营，也可对集团资金流向进行有效监控，防范财务风险，通过结算中心可准确把握下属单位的资金状况和经营情况，及时调剂资金余缺。
4.内部银行模式优劣势分析
内部银行模式真正实现了资金集中管理，避免了频繁使用银行结算系统的弊端，可以模拟银行职能，有利于内部资金融通的风险控制。由于内部银行可以使资金更加集中，所以有利于进一步降低融资需求，并且能够对资金流动的监控力度进一步加大，从而有力地支撑了集团战略的执行和风险的防范。
5.财务公司模式优劣势分析
财务公司实现了完全的市场化运作，资本运作能力和风险防范能力相比前几种模式更强，它运用多种融资手段，结合集团优势，进一步优化了融资结构，降低融资成本。通过财务公司合理的投资，可使集团闲置资金得到充分有效的利用，它也可以作为集团金融信息平台，可为各子公司的投融资活动提供有力的支持。
四、影响企业集团资金管理模式的相关因素
通过以上对企业集团资金管理模式的了解，我们可以发现建立资金管理模式对企业集团的重要性和必要性。既然对企业如此不可或缺，那么就应当尽快地建立这些资金管理模式，来更好地帮助企业管理。但是建立这些模式要考虑哪些因素？让我们从以下四个方面来考虑：
1.企业的生命周期。企业的发展通常分为初创期、成长期、成熟期。处于初创期的企业现金需要量大， 回报率低， 但风险居高不下。由于风险大，上市和银行贷款非常困难，只能主要依靠风险资本来满足其对现金的需求。
2.行业特征。全球行业可分为金融、工业、原材料、能源、日常消费品、医疗保健、信息科技、电信业、公用事业等。日常消费品、医疗保健行业的企业集团因为其产品具有生产周期短、价格低、使用时间短、更新快等特性，通常现金周转期短，为了减少资金沉淀，更趋于使用结算中心模式。
3.企业规模大小。企业集团规模较小、分公司主要在本地的一般用统收统支模式或拨付备用金模式。企业集团规模中等偏大，各分子公司跨地域经营的一般选择结算中心模式或内部银行模式。规模大的集团一般选择财务公司模式，以利用银行式的手段帮助集团做好投融资。
4.组织结构。企业集团不同的组织结构，会对现金流的管理模式选择产生影响，进而影响到财务控制方式、方法及程序。
五、总结
各种现金集中管理模式都有其自身的特性，没有不好的模式只有不适用的模式，所以企业集团根据自身的情况选择合适的资金集中管理模式非常重要。统收统支模式和拨付备用金模式通常适合生命周期处于初期的企业集团，适合公用事业和原材料行业等，且适合那种集团规模较小、主要从事本地经营、组织结构为直线职能制的高度集权或在一定范围内灵活的企业集团。
参考文献
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