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财务管理的思考8篇

时间:2023-08-11 09:13:55

绪论:在寻找写作灵感吗?爱发表网为您精选了8篇财务管理的思考,愿这些内容能够启迪您的思维,激发您的创作热情,欢迎您的阅读与分享!

财务管理的思考

篇1

当前,很多民营医院的产权模式一般以股份制为主,形成了一种新的医院运作机制。随着我国社会经济的快速发展,民营医院在促进良性竞争、改善和提高服务质量方面都起到了很大的作用。因此,民营医院如何按照《会计法》及相关法律的要求,提升财务管理水平,提高其资金的使用效率,是民营医院管理者必须面对的重要课题。

民营医院财务管理存在的问题

缺乏现代财务管理观念。多数民营医院管理者尚未建立起时间价值、风险价值等科学管理模式,管理模式疆化,管理观念陈旧,使财务管理并不顺畅。有些民营医院财务控制环节薄弱,对加强财务管理方面不够重视,没有真正理解财务管理在医院管理中的地位。市场开发不能创新,管理模式无法适应复杂多变的市场。其医院经营管理和决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。

会计核算不规范。首先,会计岗位设置问题。医院的财务人员相对较少,通常只有一个会计和一个出纳,一些民营医院中的会计和出纳还是由同一人担任,成报账、记账、复核由同一个人完成难免会出现差错。其次,会计监督问题。会计监督职能没有发挥出来。应该结合企业实际状况,寻找到适合自身的内部监督方法和途径。例如,通过明确会计主体和单位负责人职责和权利、健全内部稽核制度、定期或者不定期的内部监督考核评比制度等。第三,会计核算问题。例如,医用材料领出来后就放在“医用成本一材料”明细科目中,在这个科目中也没有按产品明细核算,账上的产成品数量也不准确。

核心竞争力不足。从财务管理的角度讲,民营医院的财务控制重点在于收支的控制。但是,民营企业与生俱来的特点使其核心竞争力不足。民营企业在生存与发展过程中面临的风险有战略风险、财务风险和运营风险,企业面临的风险复杂而多变,其原因主要是内部控制基础比较薄弱。加之缺乏行之有效地管理手段和措施,造成了经费物资流失、浪费严重的后果。

加强民营医院财务管理新思考

强化财务管理意识。企业的发展在经营,经营的重点在管理,管理的中心在财务。因此,要提高对医院财务管理工作的认识,充分认识到财务管理对医院发展壮大的重要性,通过学习财务管理的相关知识,提高自身的财务管理思想认识。必须确立财务管理在企业经营管理中的核心地位,通过财务的预测、决策等方面的作用,逐渐将财务管理意识深入到日常的工作当中。要加强全体职工的相关知识教育,促使医院每位职工都认识到财务管理工作的重要性,提高财务人员的主人翁意识,促进医院财务管理工作顺利有效开展。

规范会计核算方式。要加强医院的预算管理,参考医院历年来的年度收入和支出情况,编制符合本院实际情况的预算方案,合理地配置医院资源。科学引进财务人才。要把成本目标管理运用到医院财务管理中,就是要根据医院总的规划和发展目标,对医院经营成本进行预算、计划、分解、控制、分析和考核,以_到用最小的成本来获得最佳效益。必须培养、引进、选拔高素质的人才,任用专业人员担任财务管理岗位负责人,要意识到财务管理人才在企业管理中所发挥的重要作用。

篇2

关键词:现代财务管理 思考

一、努力更新观念,实现三个“转变”

长期计划经济的运行,使财务人员形成了这样一种思维定势:在管家理财中,习惯于用“不允许”来搁置问题,而不善于从“怎么办”的角度来帮助解决问题。由于指导思想的局限性,会计监督仅仅局限于对日常财务收支的事后监督上,处于被动地位,形成了低层次监督的局面;又由于政策水平不适应,不少财会人员热衷于对微观经济活动的过细监督,而对重大经济活动全方位、全过程的监督,则显得力不从心。具体表现在:观念上的因循守旧,行动上的循规蹈矩,对改革开放和市场经济建设过程中出现的新情况、新问题,只知其然,不知其所以然。对小事耿耿于怀,对大事漫不经心,即“小事精明、大事糊涂”,财务管理中“红绿灯”的使用带有一定的盲目性。

为了使财务管理进一步适应改革开放和社会主义市场经济的需要,财会人员就必须自觉、主动地从传统计划经济模式下的老办法、老习惯中解放出来,树立改革意识,加快改革步伐,用市场经济的新观念、新思路,探索财务管理的新路子、新形式,使财务管理在宏观调控中发挥作用;要善于从宏观角度,对重大经济活动、巨额投资效益,实施全方位的跟踪监督,将违纪现象消除在萌芽状态,把可能的失误消灭在事前。市场经济的形势,迫切需要我们财会人员尽快更新观念,实现“三个转变”,即由对经济活动的被动监督,向主动监督转变;由事后监督,向事前监督发展由日常的财务收支监督,向经济效益监督延伸。

二、加强财务管理,调整监督重点

第一,要大力加强对重大经济活动的监督。何为重大经济活动呢?巨额资金的投放;计划单列项目的论证;专项经费的使用;承包单位的效益等等,都是重大经济活动。要大力加强对它们全方位、全过程的有效监督,要从传统的事后监督,转移到事前事中监督上来,并逐步把他们纳入规范化、科学化的轨道。用主要精力管理了大的方面,就是坚持了财务监督的基本方面,抓住了财务监督的重中之重。只有这样,财务管理的重要作用才能充分体现出来。

第二,要强化对失真凭证的管理监督。目前,会计凭证失真、会计信息模糊已日趋严重。失真凭证有两种情况:一是被动的,一般是为了符合财务制度规定而有意使凭证失真;二是主动的,如为中饱私囊而制的“假发票”。收款方可以完全按付款人的意思行事,甚者干脆提供空白发票,填什么内容悉听尊便。对这种失真凭证,财务部门要严肃对待,发现一起就应查处一起,并及时上报,而且决不让其在经济上占便宜。对此,我们财务人员应振奋精神,恪尽职守,勇于防弊纠错,善于发现问题,为规范经济行为、消除失真现象,为促进经济建设的健康发展而做出贡献。

第三,要严格对预算外资金的管理。改革开放以来,实践结果表明,把单位资金统一体人为地割裂开来的做法,既不符合综合财务计划的要求,又与资金运用的客观规律相违背。但在现行核算制度下,对预算外资金收支的监督仍面临管住与搞活的双重任务,即:既要强化宏观调控,堵塞漏洞,又要促其激发活力,增强后劲,以实现“夫的方面管住管好,小的方而放开搞活”的目标。由于我国市场经济范围不断扩大,法制还不够健全,预算外资金已成为违纪事件的多发部位,是经济活动受关注的热点之一。

三、加强学习,增强素质

财务人员要加强学习,不断更新知识、增强素质,努力使自己成为管理型人才。市场经济的发展,经济活动的日趋复杂,新问题、新情况层出不穷,会计监督的难度日益增大。“两则”的全面实行,使财会人员面临拓宽知识而和更新专业知识的双重挑战。因此,财务人员除要懂得会计学科的专业知识外,还必须多学一些相关学科的知识,努力使自己成为一名多能的现代化财会人员。

四、加快更新核算工具,处理好各种关系

会计核算和会计监督是会计的两大职能,是为同一目标而服务的,因此要同时并举,不能一手硬一手软。如果认为会计核算是硬任务,是务实,而会计监督是软任务,是“务虚”,就容易产生重会计核算、轻会计监督的。如果会计核算不能为会计监督提供可靠的资料,则会计监督就会失去依据,另一方而,会计人员若整天忙于“三账”,疲于应付,就没有时间进行监督,因此,会计核算手段亟待改进。“现代化”、“电算化”大势所趋,只有这样,财务人员才能摆脱大量繁杂的低效劳动,才能实现工作重点转移,才能将主要精力转移到加强监督上来。

在财务管理中处理好各种关系也是至关重要的。首先要处理好领导与会计的关系,提高对财务管理重要性的紧迫认识,真正认识到会计是现代经济管理的重要手段。经济越发展,会计越重要。加强财务管理,提高监督水平,不仅是维护财经纪律、保护合法权益的依靠与保障,也是领导决策的经济参谋,领导者要以全新的姿态理解、尊重和支持财务管理工作,支持财会人员履行自己的职责,为他们创造良好的工作环境。作为会计本身,要加强自身建设,从干中学,从学中干,既精通业务又熟悉政策,增强发现问题、解决问题的能力,并且认真做到清正廉洁、无私奉献,以较强的专业技能、高尚的职业道德、出色的工作成绩来赢得社会的认同和尊重。

最后,要正确把握财会监督与服务的关系。财会监督是经济监督的重要组成部分,它的最终目的是在维护集体利益的前提下,通过改善内部财务管理,促进单位经济效益和社会效益的提高。因此,财会监督管理工作是寓监督于服务之中,在管理中搞好服务。

参考文献:

篇3

当前,人们在谈到企业管理水平低、经济效益差时,就经常归结为财务管理不善,财务管理薄弱或财务管理水平低。要问其原因,又总是强调财务人员素质低,财务制度不完善,财务方法缺乏创新等等。理论界一谈加强财务管理就过分强调财务制度、方法的创新,但忽视了对现有制度、方法的落实和利用。实务界一谈加强财务管理就是高价引进人才,而不注重现有人才的水平是否已经发挥出来。之所以存在这种现象,让财务管理承受如此之重负,第一点是因为财务管理是企业管理的核心,出了问题难辞其咎;第二点是不能从科学的现实发展角度观察、思考问题。所谓对财务管理科学的现实观察和思考,就是要在提高财务人员水平、完善财务制度体系、创新财务技术方法的同时,看现有财务人员的智慧发挥了多少,现有财务制度中合理的部分落实了多少,现有财务方法中有效的方面又使用了多少。

一、财务人员水平的发挥和提高

二十多年以来,随着不同层次会计、财务管理专业人才的不断培养和财务管理实践的广泛深入,财务管理人员的理财观念、理财知识、理财技术,得到了明显的加强和提高。多数人已基本具备了获取知识和应用知识的素质和能力。当前问题的关键是如何把现有财务人员的水平最大程度地发挥出来,如何做到边发挥边提高,服务于现实工作,学以致用,人尽其才。有效发挥和提高的关键是调动财务管理人员的主动性、积极性,使其创造性地进行工作。

(一)形成机制,领导重视、支持财务工作

政策和机制是搞好人才培养和使用的决定性因素,要积极培养和引进素质优良、结构合理的适应性人才,坚持以充分调动人才的积极性和创造性为出发点,积极营造有利于财务管理人才健康成长和创新理财的政策环境、工作环境和人际环境。主要领导首先要转变观念,要给财务人员创造发挥作用的平台。不要认为财务人员仅仅是记账、算账、制表(其实这是会计工作),其更重要的是要提供机会让其参与企业重大决策的讨论。如:筹资、投资、营运、分配等方案的预测和决策。财务人员要适时做到:当企业发达,市场前景较好时,解决好资金的筹集与供应;当企业亏损,收不抵支时,解决好如何降低损耗,减少支出;当企业盈利,资产增值时,设计好合理的利润分配方案;当企业管理混乱,有章不循时,完善制度和规章并监督落实;当企业资金剩余,需要投资时,进行项目的选择,收益与风险的权衡。以充分发挥现有人才的作用,避免人才的浪费。

(二)财务人员积极、主动、灵活地进行工作

财务人员不仅要拥有广博的财务管理知识和技能,更重要的是要有强烈的事业心、进取心、责任感,发挥出自身潜能,承担起理财的主导作用,随时把握企业的财务状况和经营成果;能够主动为相关管理部门的决策提供及时、可靠的财务信息;能够保证资金安全完整、高效运用,防止被滥用、挪用或贪污;能够及时发现资金缺口,做到合理筹集、调配资金,降低资金成本;能够维护良好的财务状况,及时发现不安全隐患;能够进行财务预测和财务决策,编制财务预算和计划;能够灵活处理各方面的财务关系,在遵章守法的前提下,维护企业利益,积极、主动、灵活地工作。也就是敬业精神,它是财务人员立足本岗、提高水平、发挥作用的内在推动力。

(三)加强对财务人员工作的考核、评价

根据责、权、利相结合的原则,建立财务人员工作责任制度,明确职务、职权和职责,细化和量化对财务人员的激励与约束机制,做到激励先进、鞭策落后。激励机制与约束机制二者相辅相成、不可偏废,否则就难以取得预期的效果。激励机制的内容主要包括物质利益激励和精神激励。物质利益激励的主要手段有年薪制、股权激励制和以补充养老保险为主的辅助激励等。精神激励的主要手段有事业激励、权力和地位激励、声誉和情感激励等;约束机制也称反向激励,主要应包括扣减风险收入和风险押金、降级降薪和解雇威胁等。

(四)财务人员要树立终身学习的意识

知识尽管不会因消费而折旧,但是随着财务管理科学的发展,管理活动的日益复杂,知识本身也会陈旧、老化。一些人离开学校以后,其系统地学习知识的欲望和能力都有不同程度的下降,在工作中缺乏创新,仅凭在学校学到的一点知识疲于应付,跟不上时代的发展。而要跟上千变万化的形势,就必须边干边学,形成工作学习化、学习工作化,主动参加各种形式的继续教育,在不断总结经验的基础上,培养创新意识,实现观念创新、制度创新、技术创新。

二、财务制度体系的建立和落实

财务管理制度是企业财务管理优化的重要保证。有效的财务管理制度可以使企业的财务管理做到“有法可依”,而许多日常的管理工作只须依照一定的规章制度去做,就可以达到最佳效果,从而大大减轻管理者的工作负担,提高财务管理效率。如:以管理的业务为标准可以建立企业内部的财务管理体制制度、资本金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度等。建立有效的财务管理制度,不仅要有科学的依据,而且要有科学的决策程序。首先要对提出的问题进行分析、界定,找出根源;其次要确定解决问题要达到的目标或效果;并提出措施,研究拟定备选方案;最后由决策者作出抉择,确定一个最为优化的财务制度以供实施。

现实中经常强调财务制度的建立,而财务制度体系的建立是一个不断完善的过程,不可能一劳永逸,必须要结合现实的企业规模和经营管理水平不断调整。现在重要的不仅是建立,更重要的是落实。保证落实的关键是将制度付诸实践的严格执行和加强监督、检查。

(一)财务制度的执行要持之以恒

在财务制度的执行过程中,要保持连续性和稳定性,不能时紧时松。

(二)财务制度的执行要落实到位

在财务制度的执行过程中,要不打折扣,对违反财务制度的现象,要及时查处,以避免更大的影响和损失。

(三)财务制度的执行要事前控制

在财务制度的执行过程中,要多在事前做工作,根据财务制度设计时的调研情况,整理出可能发生问题的环节,确定财务制度执行要监督检查的重点,尽量减少不利结果发生的可能。

财务制度的执行不仅要讲原则性,还要讲灵活性,也就是在原则允许的限度内采取灵活的做法,注重两者的统一。因为有原则性,才有财务制度的严肃性和权威性,因为有灵活性,才能使财务制度不致教条和僵化。一方面,财务制度都是比较原则性的规定,在执行时,需要结合实际情况进一步细化;另一方面,财务制度执行中不断涌现的新情况、新问题,要求财务制度执行适时地进行调整。

三、财务技术方法的创新和利用

篇4

自来水已经成为人们生活的基础条件之一,能否保障自来水供应质量、提高自来水管理效率直接关系到人民物质生活质量。自来水公司作为自来水的主要供给者,财务管理水平高低与否,不仅关系到国有资产保增值,还直接影响了自来水供应质量。鉴于当前我国自来水公司财务管理方面存在的问题,本文提出了一些强化性建议。

关键词:

自来水公司;财务管理;内部控制

改革开放之后,自来水公司传统的计划经济管理模式已经得到了转变,现代公司制度已经引入公司管理之中。然而,由于根深蒂固的传统思想与国有公司体制原因,自来水公司对于财务管理的重视性并不高。随着市场经济的引入,自来水公司也面临着较为复杂的市场环境,强化财务管理,不仅是现代公司的要求,也是提高自来水公司公共服务质量,促进国民生活安定与国家经济发展的必然要求。

一、强化自来水公司财务管理的意义

1.降风险自来水公司虽然具备很强的公共服务属性,其主要作用在于向社会公众提供水资源服务。但是,在市场经济条件下,只有获得盈利才能维持公司生存,才能实现国有资产保增值。强化财务管理工作,能降低公司财务风险,保障公司收益。

2.提升公司绩效财务管理工作是对公司内部财务资源的配置工作,强化财务管理,能提高自来水公司成本费用规划的合理性,使得公司管理及生产成本降低,提升公司绩效。

3.提升资金运转效率当前,不少自来水生产公司都缺乏监督体系,预算编制、资金收支计划监督不足,不少管理问题都扩展到财务管理中,资金使用效率偏低。强化财务管理,能使公司收支整体规划性增强,保障预算的真实有效,提升工作人员积极性。

二、自来水公司财务管理工作现状

作为国有公司,财务管理对自来水公司发展有着重要作用。但是,当前自来水公司的财务管理现状却不容乐观,制约了公司的长远发展。国家统计局资料显示,当前我国自来水供应需求量不断增大,自来水公司经营压力较大。2013年,我国自来水供应公司总量已经超过1100家,其中,国有企业占50%以上。从规模上看,大中型自来水供应公司的比例不足,小型自来水公司居多;从资产总量上看,自来水供应行业资产总规模不断扩大,且民营企业的规模增长速度要快于国企;从发展状况来看,虽然行业总体亏损幅度在下降,但国有企业发展健康程度较差,亏损程度高于民营企业。

三、自来水公司财务管理问题分析

1.内部控制不健全首先,财务人员分配上,不少自来水公司并不考虑内部控制机制的需求,很多公司财务管理人员存在兼职现象,不仅负责预算编制,还负责收支归纳、税费等工作,不按不相容职务相分离的原则设置岗位,财务舞弊风险高。第二,随着经济的发展,国民生产用水增多,居民、企业用水量也在增大,自来水公司日常经营成本也随之增高,原材料需求扩大,然而,我国自来水公司的采购方式还比较落后,单纯地将几家供应商材料进行对比就订立采购合同,这样的方式缺乏监督,极易导致暗箱操作。此外,公司采购人员长期不调换,材料领用混乱也是存在的主要问题。

2.预算编制水平较低自来水公司对于预算管理的概念并不深,降低了公司财务管理效率。一方面,公司预算编制的方法不科学,零基预算方式较常用,忽略预算弹性,导致预算编制与执行出入偏大。另一方面,自来水公司监督与执行力度不足,编制上通常过分注重具体项目编制,对于预算执行过程中出现的问题不予跟踪,忽略执行监控。最后,自来水公司预算中资金使用覆盖范围不广,偏重预算内资金使用效率,在超预算、短预算频发的现状之下,导致预算涵盖面不广,加大了公司资金风险。

3.管道施工财务问题突出作为供水公司,自来水公司主要的运输渠道就是管道,近年来,居民用水量正不断增大,管道施工工作量也随之增大,成为了自来水公司成本的最大组成部分,有时管道施工成本甚至会超过供水收入。财务管理上,在对涉及供水管道的成本控制与管理时,虽然自身配备审计人员,但重点工程还是采用外部审计办法,且投招标机制也存在一些缺失,加剧了公司成本,损害了公司利益。

四、强化自来水公司财务管理的思考

1.强化财务管理意识自来水公司属国企,财务管理意识强化,首先必须强化领导者意识,从上而下贯彻财务管理观念,从根本上提高公司财务管理水平。针对自来水公司,可引进的观念包括现金流理念、货币时间价值、资金绩效等。

2.建立健全内部控制,优化组织机构设置自来水公司应当强化内部控制建设,重点优化组织机构设置。内部控制上,公司当从事前、事中、事后三大阶段入手,针对管道等重大施工建设,严格控制资金流入流出,避免项目失控引发风险;强化内部审计职能,保障审计独立性,提高监控效能,避免采购问题与合同问题的发生。组织机构设置上,应当按资金运用、会计核算、预算管理、成本控制等原则开展,设财务管理、资金管理、会计核算分离岗位,其中,财务管理机构主要负责整体财务工作的规划与指导,并行财务监督考核职能;资金管理部门当负责公司筹资及资金运作,着力提升资金使用效率;会计核算机构工作重点当为保障会计信息真实性、准确性,编制财务报告,进行会计分析。

3.推行全面预算管理全面预算管理已经成为现代公司制度的必然,自来水公司应当将全面预算引入财务管理工作中,以强化财务管理与生产之间的关联程度。预算编制时,公司应该所有资金纳入财务支出范围之内,按照全面预算思想,合理安排资金支出,从公司战略出发,分公司整体与具体部门两方面构建预算目标,实现经营费用、管理费用、财务费用的全预算,应当构建全程的监控机制,严格监控预算执行过程中的各项费用使用状况,重点把握预算编制、执行及考核三大板块,从而从整体上把控公司生产经营全过程。

4.提高人员队伍素质建设财务管理人员的素质是公司财务管理水平的关键。公司可定期或不定期对财务人员进行培训,通过专家讲座、技能竞赛等方式拓展财务管理人的知识广度,可按优秀程度进行重点培训。此外,自来水公司还大力推进信息化建设,创造信息化财务管理环境,为财务管理提供助力。

参考文献

[1]陈莉英.浅谈自来水公司财务管理存在的问题及对策[J].时代经贸(中旬刊),2008,(S3):211-212.

[2]焦红荣.自来水公司财务管理研究[J].中国城市经济,2011,(9):6.

篇5

关键词:财务管理 集团公司 有效措施

目前随着经济全球化的发展,我国的集团公司也在一定程度上获得了前所未有的发展,这就使我们更要加强对集团公司的财务管理。加强集团公司的财务管理,能够提升集团公司的整体经济效益和集团公司的资金运营管理水平,这就要求集团公司一定要充分的发挥财务的预测、决策、控制和分析的职能,要建立一个健全的财务管理体系,要正确的处理好集团公司内部的财权关系,这样才能够有效的解决提集团公司在财务管理中遇到的问题。

一、集团公司的涵义

所谓集团公司,指的是为了一定目的而组织起来的共同行动的团体公司,其主要是以资本作为相互连结的纽带,以母子作为公司的主体,以集团的章程作为共同的行为规范准则,由母公司、子公司和参股公司以及一些其他成员共同组成的企业法人的联合体。

二、财务管理的涵义

所谓财务管理,指的是在一定的整体目标之下,关于资产的投资、资本的融通、营运资金以及利润分配的管理。

财务管理是一个企业管理中的重要组成部分,它是依据财经法律、法规的相关的制度,并按照财经管理的原则来进行对企业财务活动的组织,它是一项处理财务管理的经济管理工作。总的来说,财务管理就是企业组织财务活动,并对一些财务关系进行处理的一项经济管理的工作。

三、我国集团公司财务管理的基本内涵

集团公司的财务管理是要对企业集团的多个法人进行规划,并处理财务的活动。其多法人的共同的财务管理的目标就是使企业实现其价值的最大化。所以和一般企业的财务管理相比较的话,集团公司的财务管理有着很多不同的地方,这主要有以下几点不同:

(一)财务管理在手段和内容上的不同

在当前经济高度发展的时代,集团公司也在不断的拓宽自己筹备资金的渠道,同时对于其筹备资金的方式也在不断的变化。集团公司财务管理的主要内容就是要加强其筹集智力资本的能力,同时要把筹集到的智力资本当成该集团公司财务管理的重要出发点。

集团公司的财务管理手段是以技术为主要管理手段。在信息技术的背景之下,实施对集团财务的核算、控制和监管等都是现代集团公司财务管理的重要手段。

(二)财务管理在理念上的不同

在我国社会主要市场经济的发展中,我国的市场信息也在不断的变化着,这样就会给企业在经营管理上带来很多无法确定的因素,这样就会使集团公司面临很大的风险。所以为了能够使集团公司实现其价值的最大化这一目标,就一定要使集团公司以财务管理为中心任务,要注意在理财过程中的风险,谨慎的投资,要充分的加强对于子公司的成本、利润和收入的考察。

(三)能够实现大宗物料的统一采购和招标

集团公司实行对大宗物料的统一采购和招标,这样就能够在保证其质量的条件下,充分的发挥集团公司的议价优势,进而就能够用较低的成本优势来争取到很好的经济来源,这样就能够提升集团公司的整体经济效益。此外,集团公司还能够实行统一的投保等相关内容。

四、我国集团公司在财务管理中存在的问题

当前随着我国社会主义市场经济的不断发展与深入,我国很多企业的经济正处在一个由生产型向着集约型方向的转变,就在这种情况下,许多的企业都在迅速的发展和壮大,最终走上了集团化的发展道路。可是因为社会大环境等多方面因素的影响,导致我国的集团公司在财务管理中存在着很多的问题,这些问题主要有以下几个方面:

(一)集团公司的财务报告存在严重的失真现象

集团公司的财务报告是由集团中的各个部门或者子公司合成而出现的。在这其中不乏会出现一些由于某种利益而造成对财务的虚报,以及掩盖了财务的真实情况等行为,所以集团公司的财务信息就无法在集团公司的财务报告中被真实的反映出来,从而就无法知道集团公司的真实财务情况。

(二)集团公司的财务预算的管理体制的不健全

现在我国的很多集团公司都还没有建立一个健全的财务预算管理体制,虽然还有一些集团公司已经建立了财务预算管理体制,但是却没有成立一个专门负责财务预算管理的部门,因为集团公司内部的组织结构是非常复杂的,所以在集团公司内部就很难展开财务预算的管理,这样也就无法使财务预算管理发挥其真正的预算意义。

(三)集团公司的财务监管系统的不完善

集团公司对于其子公司的财务监管的力度不够。因为集团公司的财务管理的体制和相关政策都还没有完善的建立起来,所以就造成了集团公司无法对其子公司进行有效的财务监管,这样就会导致集团公司在其财务管理上出现了混乱的现象。就是因为集团公司的财务监管系统的不完善,从而造成集团公司经济效益的损失。

(四)集团公司对于其子公司的财务管理的监控力度不高

当前很多的集团公司在财务的体制和政策上都无法对子公司进行高效的管理和约束,这样就会导致集团公司在财务管理上的权利划分的不合理,从而大大的降低了公司主体部门的中心作用,这样就很难使集团公司对其投资和融资等活动的安排统一进行,从而就会使整个集团公司的发展受到严重的影响,进而对集团公司的整体经济效益造成了一定程度的损失。

五、加强集团公司的财务管理的有效措施

(一)要建立母公司与子公司体系

我国的集团公司要在其产权上指明集团内部的各个成员之间的关系,子公司的一切经济经营活动都应该不受到母公司的干预,集团公司要建立母公司和子公司的体系,就要使母公司对子公司承担起一定的责任,母公司要对其子公司进行出资人的行使权。而子公司在改制以后,一定要让大家明确董事会、监理会等管理层的相关职责,同时还要清除我国集团公司和各个子公司之间的财务关系,一定要合理的优化相互间的资源配置,进而使集团公司在财务管理上的观念能够有很大的转变。

(二)要建立一个集约型的财务管理

所谓集约型的财务管理,就是一种采用规范的组织和快速有效的手段,进行高效的一种财务管理的新型管理理念。我国的集团公司要对其资源进行合理的配置,并且要对集团公司的资金有一个合理的规划与安排。

(三)要使资金的利用率得到提升

集团公司通过在其内部设置一个财务结算中心,来实现对集团公司的资金调配,从而实现对集团公司财务的集中管理,这样就能够在很大程度上提升对集团资金的利用率。集团公司要实行集中式的资金管理模式,这样不但能够使乱用资金的现象得以减少,还能够使资金的利用率得到提升。

(四)要实行对财务在整体上的预算管理

集团公司在其内部实行对财务整体上的预算管理,能够提升财务预算管理的效率,还能够对资源进行合理的优化配置,同时还能够使整个集团公司的战略目标得以实现。所以集团公司一定要建立一个财务预算管理的专门机构,把集团公司的会计核算以及资金的流动都归到财务预算管理之中,这样就能够更进一步的实现对财务的预算管理。

(五)要加强集团公司对其内部的控制力度

集团公司要制订出一个企业年度的财务预算和会计审核报告,同时还要对其子公司的财务预算进行审核。集团公司为了保证其财务信息的真实情况,一定要按照相关的规定,切实的核算出真实的财务信息。集团公司还要依照国家的相关规定加强对其内部的控制力度,从而使集团公司对其进行财务管理时能够有一定的依据。

(六)要使集团公司实现资源的共享

集团公司可以通过集团的财务管理体系,使集团的资源得到共享。这样能够有效的使集团公司的管理层更好的对公司进行经营活动,同时还能够更好的了解竞争对手,从而能够有效的提升本集团公司的经济效益和综合竞争力。

(七)要建立集团公司的财务警报系统

要对集团公司的各个子公司建立关键的环节控制点,要确保风险警报的指标,建立一个财务警报系统,从而能够提升财务管理人员对于财务风险的识别与防范,并且对可能出现的风险进行及时的防范,并提出相应的解决对策。

六、总结

综上所述,集团公司一定要按照国内外市场经济的变化,不断的对其自身进行建设,要加强其自身的财务管理。为了能够与当前新的经营战略相适应,充分的发挥其自身的优势,彻底使集团公司的价值最大化得以实现,就一定要充分的加强对集团公司的财务管理,这样才能够使集团公司的整体经济效益得到提升。

参考文献:

[1]娄学英.关于加强企业集团财务管理的再研究[J].财经界,2009(6).

[2]曲辉.企业集团财务管理对策与分析[J].商业经济,2009(3).

篇6

关键词:太平洋保险公司;财务管理;意义;战略思考;措施

近年来我国的保险行业同国际接轨,在财务管理过程当中引入现代化的管理模式,并且建立专业化管理团队,日益实现专业化以及集中化。不过需要指出的是,太平洋保险公司的财务管理仍然存在一些问题,同国际先进水平比较而言存在一定的问题。

一、太平洋保险公司财务管理的意义

第一,适应金融自由化以及经济全球化的要求。金融企业作为金融市场主体,其中保险行业是有机的组成部分。近年太平洋保险公司发展非常迅速。随着保险主体规模不断上升,外资保险公司逐渐加入到我国保险市场的竞争当中。在此过程当汇总,太平洋保险公司也尝试引入先进管理经验,从市场经营以及财务管理等环节规范企业行为。改善财务管理的质量有利于太平洋保险公司早日适应金融自由化以及经济全球化的市场发展趋势。第二,适应我国日益严格保险业监管的要求。随着金融市场监管不断严格,各种监管制度越来越成熟,对保险业监管的重点也从市场准入、销售经营监管转向保险偿付以及企业财务等领域。所以为适应这方面的变化,太平洋保险公司需要应当目前自身存在的财务管理问题不断加以改进完善。第三,适应日益激烈的保险业市场竞争的要求。保险行业的发展可谓越来越快,市场竞争对手也越来越多,竞争模式从垄断经营转向全面铺开[1]。一方面我国居民的保险需求不断成熟,太平洋保险公司提供的金融风险产品更加强调规避风险,一方面销售保险的渠道也越来越多,从之前线下销售逐渐发展成为多方面以及多渠道销售。面对激烈的市场竞争形势,太平洋保险公司应当进一步细化财务管理的目标,改善财务管理的质量,从而推动财务管理同业绩管理之间的融合,最终在市场竞争当中立于有利位置。

二、改进太平洋保险公司财务管理水平的措施

第一,设置赔偿支付监管机制。想要弥补目前太平洋保险公司赔偿支付方面存在的问题,首先保险公司应当结合业务开展的具体状况规划资本金最低标准,构建风险资本机制,针对赔偿支付制度进行持续的改进。其次保险公司应当根据保险行业的特点做好风险预防工作,确保赔偿支付相关信息可以及时向社会公开。再次是保险公司应当不断完善自身的分类监管制度[2]。保险公司需要针对自身及分公司赔付水平做好合理评估,出现能力不足问题需要进行后续的风险评估,并结合市场行情做好风险防范工作。第二,合理设置投资的比例。纵观目前我国保险公司的发展情况,拓宽资金的应用方式有重要价值。太平洋保险公司在资金应用渠道选择的时候,需要进行深入的思考。保险行业应当在未来资金应用当中慢慢扩展并且严谨审查,实现投资方式的多元化,保证保险投资利润增加,并且确保资金的流通性以及安全性。在此过程当中,保险公司应当根据国外的监管措施,做好资金的监督管理,控制高风险投资的比例,合理设置不同领域的投资,尤其是要规划行业资本的权重,掌控资金流通的方向,保证资金运用风险可以得到有效控制。第三,改善财务检查方法。财务报告尤其是财务检查可以说是实现保险监管的重要手段,应当在监管过程当中发挥应有的作用,避免以为内人为因素的干扰而降低实际应用的效果。这就需要太平洋保险公司改善自身财务报告以及财务检查方法,防止沿袭传统的做法,实现监管的电子化以及信息化,改善财务信息管理运作效率,实现同国际会计准则之间的接轨。第四,完善预算管理机制。首先需要确立合理的预算管理目标,从而制订细致全面的目标后进一步量化,确保目标能够客观计量,有利于执行与考核。其次需要采用合理的预算编制技术,根据保险公司业务需要与特点,选择相应的方法编制预算,具体而言有弹性预算、零基预算以及滚动预算等不同的编制方法,要综合运用各种不同的方法。再次需要意识到预算管理作为全员参与、全程跟踪以及全程控制的工程,为保证预算主要指标的完成,需要制定相应的预算考核机制,依据责任部门的执行结果进行绩效考核。第五,建立健全内部控制制度。根据太平洋保险公司的发展战略以及市场环境,一方面能够对公司内部风险进行量化分析,使用财务管理手段,发挥职责间的不兼容性,从而实现不同部门以及不同岗位间的制约,一方面通过执行财务经理等部门的委派制,科学布局分公司的架构,避免分公司的总经理权限太大而失去有效制衡。除此之外,在保险公司内审部门审计之外,还需要构建对所辖公司的监督检查机制,定期对财务岗位以及重要业务采取随机查询方式稽核,对难点以及重点问题要进行专项的审计检查。保险公司还可以聘请会计事务所或者是审计师事务所对财务整体运作以及管控状况进行审计,从而改善自身的财务管理水平。

综上所述,财务管理对太平洋保险公司的发展有重要意义,一方面关系到业务开展环节的风险控制,另一方面也影响保险行业的发展。公司的财务管理人员,需要正视存在的各种问题,借鉴成功的财务管理经验,从而不断提高财务管理水平,提高太平洋保险公司的市场竞争力。

参考文献:

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财务管理的地位

在发展经济建设,促进国民经济发展的当今社会中,企业管理以财务管理为中心是当今新体制、新经济形势的产物是社会经济发展的客观必然结果。

我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业管理中心,经历了一个漫长过程。从财务管理地位的变迁过程不难看出与社会经济环境的关系。企业成为竞争的主体,必须自主经营、自负盈亏,自我约束和自我发展,使社会资源流向那些利用效率高,效益好的企业而最终达到合理配置,使投入的资本不断运动和增值,这就迫使企业注重运用资金,控制成本和增加盈利。

企业的生产经营活动表现为商品的制造、销售和提供服务,但本质是企业资金的运动和资金的增值过程。企业生产经营的复杂性,决定了企业管理必须包括许多方面的内容,如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作,他们既有各自的特点,又相互联系密切配合,但财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理,抓好了财务管理,就抓住了企业管理的牛鼻子。

总之,企业为了生存和发展,就必须加强财务管理,充分发挥财务管理的核心作用,正如宝钢人提出的:“要建立现代化企业的管理制度,就必须建立以财务管理为中心的管理制度。”

财务管理的基础

这里所说的财务管理的基础,是指企业财务管理赖以存在和发展的基本条件。企业要搞好财务管理离不开这些基本条件。只有具备了这些基本条件,财务管理工作才能正常地运行,其作用才能得到充分发挥。

一、财务管理要有相应的组织机构。合理设置财务机构,是企业开展财务管理工作的组织保证。实践证明,除小型企业外,财务机构与会计机构合二为一的一元化组织形式,已不能适应市场经济发展的要求,分别设置财务与会计机构已势在必行。我国企业的二元化财会组织机构应由以下四个层次组成:第一层次是统管企业财务与会计工作的财务副总经理。第二层次是会计处和财务处。前者主要负责对资金运动信息的采集、变换、输出和反馈;后者主要负责对会计信息的分析处理以及筹划、决策、输出财务任务和目标。第三层次是财务与会计的各职能科室。第四层次是会计人员和财务人员。他们根据不同的岗位和分工,开展具体的会计工作和财务管理工作。

需要说明的是,单独设置财务机构要注意合理把握企业财权的集中与分散的尺度。企业财权的集中与分散的尺度,关系到企业能否灵活有效地实施各项财务管理。首先,必须保证财务副总经理全面负责、统一协调的理财职能,避免全部财权下放二级管理层而带来的互相配合的问题。其次,又要避免由于财权集中而形成的僵化管理。财务机构的设置,必须按照“统一领导、分级管理”的原则进行权限划分。

二、财务管理要求有称职的财务人员。何谓称职的财务人员?对此理论界和实务界均有不同的解释。笔者认为,称职的财务人员至少应具备以下三个条件:一是要有较强的理财能力;二是要有强烈的管理意识;三是要有较强的事业心和责任感。这三个方面相辅相成,缺一不可。

三、财务管理必须有内在动力。人类的理都是有一定目的并受一定动机驱使的。对于财务管理而言。这一动机便构成其内在动力。过去我国企业的财务管理水平上不去,一个重要原因就是企业缺乏财务管理的内在动力,财务管理的好坏与企业和职工的利益没有直接的联系,极大地挫伤了企业和职工的财务管理积极性。财务管理的内在动力来自于物质和精神两个方面,其中物质动力是根本,精神动力是必要的补充。有时物质动力与精神动力并重。

四、财务管理必须适应理财环境的变化。理财环境是一个多层次、多方位的复杂系统,它纵横交错,相互制约,对企业财务活动和财务管理有着重要的影响。财务管理的发展变化,实际上是各种环境因素综合影响的结果。财务管理只有适应环境的变化,合理地利用环境,才能实现预期目标,才有生命力。特别是在市场经济条件下,理财环境具有构成复杂、变化快速等特点,财务人员更应该重视对环境因素的分析和研究,根据环境的发展变化,及时调整财务策略与措施,增强对环境的适应能力、应变能力和利用能力。

五、符合时代要求的理财观念。财务人员的管理水平,是财务人员的理财能力、方法手段和思想观念等的综合反映,其中思想观念是先导。在财务改革中遇到的种种阻力,在很大程度上来自于旧观念、旧的习惯势力。因此,每一个财务人员都必须摒弃旧的思想观念,树立符合时展要求的理财观念。改革开放以来,特别是实行市场经济体制以来,我国企业逐步摒弃了传统的理财观念,树立起了与市场经济相适应的新的理财观念,如自主理财观念、市场观念、竞争观念、货币时间价值观念、风险观念、信息观念、全员理财观念、依法理财观念等。当前,我国企业理财观念的变革面临着双重压力:一方面要进一步完善和强化与市场经济相适应的理财观念;另一方面为适应知识经济的要求要进行理财观念的创新,特别是要树立知识资本观念、网络财务观念、全球化观念、人本化观念等新型的理财观念。

六、健全的财务制度。财务制度是企业组织和从事财务管理工作所必须遵循的基本原则与规范。现代企业的财务制度一般应包括筹资管理制度、投资管理制度、资产使用管理制度、成本费用管理制度和收益分配管理制度等内容。每一项制度都必须根据《企业财务通则》的规定,并结合企业生产经营的特点和管理的需要,就管理的机构及人员、职责分工与协作、内部控制制度、具体要求与标准等内容做出明确的规定。只有建立健全企业内部财务制度,才能保证企业财务管理工作有条不紊地进行。

七、灵敏的财务信息系统。财务信息具有高度的灵敏性和综合性,是企业经营决策和经营管理所依赖的重要信息。具体地说,应健全三大财务信息系统:第一,财务信息处理系统。要扩大财务信息的采集面,统一企业内部信息传输方式,建立一套包括收集、整理、反馈、利用等环节在内的完整、规范的财务信息处理系统。第二,财务信息分析系统。无论是企业最基层的责任考核单位,还是最高层的决策机构,都必须明确财务分析的任务和要求,及时反馈财务预算的执行情况及其原因。在此基础上建立财务综合分析数据库,定期提供分析报告,及时提出财务建议和财务备选方案。第三,财务信息预警系统。财务部门要根据日常收集整理的财务信息,分析财务指标的动态变化趋势,对照其最大允许范围,及时发出预警信号,超前提出改进建议。

有效的财务激励机制

一、企业财务目标。为了强化财务目标对企业理财行为的激励作用,必须注意以下几点:第一,财务目标的层次性。即把企业的财务总目标按照一定标准划分为若干层次,使企业内部各财务主体都有其具体的目标。第二,财务目标应明确化、定量化,以便于执行和考核。第三,财务目标的科学性。即所确定的财务目标既有先进性,又有实现的可能性,能发挥其激励作用。

二、企业内部财务管理体制。企业内部财务管理体制是决定财务激励机制乃至整个财务机制是否有效的关键因素。它既可以通过利益激励来激发各财务主体的积极性和创造性,又可以通过责任约束来制约和保证各财务主体按规定标准并相对独立地从事其理财活动,防止不良行为的发生。为了使企业内部财务管理体制发挥其应有的作用,在执行方面应着重解决好以下两个问题:一是要把企业内部各财务主体所承担的财务责任加以数量化、具体化、指标化,并纳入会计核算系统,以便提供各财务主体履行财务责任的真实情况;二是要建立合理的业绩考评与利益分配机制,将各财务主体履行财务责任的情况与其经济利益和政治利益挂钩,以激发他们的积极性和创造性。

三、企业内部竞争。利益是激发人的积极性的内在动力,而竞争则是其外在压力,只有在这两种力量的共同作用下,才能使人产生最大的积极性。因此,企业应按照责权利相统一和优胜劣汰的原则,在其内部建立一种“多劳多得、少劳少得、能者上、平者让、庸者下”的竞争机制,以增强广大干部和职工的责任感,充分发挥其主观能动性。

四、以管理会计为基础,参与企业的经营决策。管理会计是一个对信息进行搜索、分类、汇总、分析和报告的管理系统。现代企业的经营思路不仅在于眼前利益,而且着眼于企业长远规划和战略思考。财务管理要以管理会计为基础,建立会计核算体系,以正确反映企业理财情况和经营成果。

五、进行成本费用控制,提高企业经济效益。成本费用控制是指对企业成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动,是企业成本费用管理的重要环节。它是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施;是保证成本费用核算真实准确的必要条件;是促进降低成本费用的有效途径。

六、理顺财务管理部门与其它职能部门的职权关系。在现代企业制度下,根据产权明晰的原则和企业财产委托经营制度的要求,财务部门与会计部门必须是分设的。财务管理部门还要明确划分与企业管理、生产销售和决策等部门之间的职权范围,形成以财务管理为核心、分工明确、相互协调的管理网络系统。

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[关键词] 企业发展;财务管理;又好又快发展

[中图分类号] F830.4 [文献标识码] A [文章编号] 1006-5024(2008)06-0154-03

[作者简介] 朱云华,江西省水利规划设计院会计师,研究方向为企业财务会计;(江西 南昌 330029)

董 礼,农行江西省分行计划财务处助理会计师,研究方向为银行财务会计。(江西 南昌 330008)

财务管理是一项涉及面广、综合性和制约性都很强的系统工程,它围绕利润最大化为目标,通过价值形态对资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理,是企业管理的核心,优秀的财务管理对企业而言犹如一张极富粘性的网,任何的风吹草动都会由它直接触动企业的中枢神经。虽然财务管理有着如此重要的作用,但不少企业在财务管理方面仍存在许多问题,我们要正确认识财务管理工作的重要性,认真分析出现的问题,切实做好财务管理工作,努力提高财务管理水平,充分发挥财务管理工作的核心作用。

一、财务管理现有的问题

部分企业在财务管理活动中,重使用价值实物管理、轻价值综合管理;重资金总量筹集,轻筹资结构安排;重生产成本管理,轻资金成本控制;重当期收益,轻风险控制;重事后分析,轻事前预防等,造成企业财务管理无章、无序,给财务工作埋下了隐患,目前较为普遍的问题主要有以下几个方面:

(一)财务架构不健全,组织机构设置不合理。财务架构的设置应该是管理层次及中间管理人员少,具有灵敏、高效、快速的特征,然而目前大部分企业财务机构的设置是中间层次多、效率低下,缺乏创新和灵活性;还有部分企业财务机构设置不够科学,存在着层次不清、分工不明的弊端,有的甚至未设置专门的财务机构。还有不少企业领导错误地认为财务收入和利润是做出来的,而不是由财务管理管出来的,简单地认为财务管理就是记账、算账和报账,没有充分认识到财务管理对企业生产经营活动的指导作用,财务人员在企业中的管理职能,造成了当前部分企业财务组织架构不健全、机构设置不合理的现状。

(二)内控体系不完善,缺乏风险管理意识。部分企业财务运行不够规范,权责不到位,内部控制制度不完善,缺乏完整的内部控制制度,内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度不健全。部分企业将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上,很少真正关注经营风险,缺乏风险管理和控制机制,更没有投入专门的经费、设置专门的部门和人员来切实加强防范、控制和降低风险,内部审计也得不到足够重视,内部审计的独立性和权威性得不到保证,有的企业领导法制观念淡薄,忽视财务制度、财务纪律的严肃性,任意干预企业日常决策,缺乏风险防范意识。

(三)费用管理不规范,资产管理散乱。在费用开支上,部分企业管理不严,未建立或未实行“一支笔”审批制度,没有对费用安排和使用进行合理筹划,有的领导干部自收自支,自用自批,开支无度,挥霍浪费,报销票据上没有经办人、证明人或审批人的签字,费用审批不规范、账款结报不及时、发票不规范的情况普遍存在。在资产管理上,部分企业还没有一套完整的资产管理方案,没有定期对资产进行盘点,资产实物与登记簿不符,实物管理和账务管理都有很多漏洞,有的企业没有建立严格的赊销制度,应收账款周转缓慢,资金回收困难,存货控制薄弱,重钱不重物,资产流失浪费严重。

(四)成本核算粗放,成本控制不严。绝大部分企业都能精打细算,控制成本绝对额,但在相对成本的控制上却缺乏经验和措施。有的企业成本核算十分粗放,将各种产品成本笼统汇总核算,不利于加强成本控制;有的企业只注重生产过程的成本控制,而忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合,事前、事中控制能力较低,造成不必要的浪费;有的企业没有分项目分部门进行成本核算,一旦企业经营出现问题,发生亏损,管理人员无法判断问题究竟出现在哪里,无法提出有针对性的意见;还有很多企业只注重生产过程中的成本控制,而忽视了从产品设计开始就进行全程成本控制。

(五)事前预算不力,事后分析不到位。重事后管理、轻事前预防是当前大多数企业都存在的问题,很多企业在进行财务管理时缺乏自我管理的意识和能力,事前没有采集数据进行认真分析并编制预算,在事中执行过程中也没有对预算完成情况进行严格考核,预算完成与否,与各个部门没有太多关系。另外,事后评价和分析不到位也是企业面临的重要问题,财务部门常常犯的一个错误是就财务论财务、就数据论数据,忽视指标间的相互关系,捕获不到管理层真正想了解的信息,不能从企业整体角度来分析问题,财务分析与企业管理严重脱节。

(六)信息化程度不高,缺乏财务创新。很多企业财务管理模式受网络技术的限制,采用较分散的管理模式,电子化程度不高,财务数据基本靠手工处理,财务信息上下级之间无法共享,监管信息反馈滞后,工作效率低下,没有开发出能适应电子商务环境的财务管理信息系统。部分企业不注重财务创新,财务管理水平没有随着经济发展和环境变化而改进,一直停滞不前,现有的财务工作方法、风险控制能力、考核指标、技术水平等均达不到时代要求,直接导致企业经营出现财务开支困难、债务偿还能力不足、经营活力下降、效益滑坡等诸多问题。

(七)高素质专业人才短缺,制度执行力不强。财务管理人员不但要有宽广的经济和财会理论基础,还要能不断吸取新的知识,然而,当今很多企业财务人员观念较为滞后,习惯地一切听从领导,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力,严重妨碍了财务管理信息化、知识化的进程。还有部分企业的财务人员由亲属担任,这些人大多没有经过系统的财务会计知识培训,对财经法规、制度知之甚少或一知半解,不能按照会计制度进行会计核算,更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。另外,有些企业财务制度落实执行不到位,任意简化会计手续,滥用会计科目,账目不清,账外设账,弄虚作假,不定期核对银行存款和债权债务,会计人员对原始凭证审核不严,对财务收支监督不力,甚至采取虚开发票、开假发票等方式套取企业资金,财务管理制度形同虚设。

二、加强财务管理的几点思考

财务管理是企业谋求效益的重要保障,在财务管理中活动要注重细节,营造一个整洁有序的财务管理环境,通过加强财务管理,必会增加企业的竞争能力,提高企业抵抗市场风险的能力,扩大企业盈利,在经济高速发展的今天,市场给企业带来机遇的同时也暗藏着风险,财务管理的有序和规范是企业可持续发展的前提,是企业又好又快发展的基础,我们认为应从以下几个方面进一步改进和规范。

(一)重塑财务组织,健全财务机构,重振企业活力。对内部财务机制进行重组,进一步明确财务部门各个工作环节和各相关人员的责、权、利,不但有利于成本控制,提高工作效率,同时也能给企业管理带来新的活力。一是健全财务组织机构,在企业内设置专门的财务管理部门,专司资金调度、费用分解、日常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同时要合理设置工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制;二是财务机制不完善的企业应对财务活动及财务关系进行革命性调整,以财务管理和资金管理为中心,设计一套有助于资本迅速流动、资本结构优化组合和资本不断增值的财务绩效评价指标体系,突出财务管理的地位,增强财务管理的功能,提高财务管理的作用;三是对财务流程进行再造,以价值创造和风险控制为核心,去掉多余中间环节,使价值的产生与确认直接相对应,建立严格而科学的内部控制体系,完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度,在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序,及时发现问题、解决问题。

(二)完善财务制度,强化财务监督,防范财务风险。提高内控管理水平的基础是加强财务制度建设,建立有效的约束机制,企业要根据需要建立起综合性管理制度和单项管理制度,具体包括财务人员岗位职责、费用管理制度、资产管理制度和日常操作规范,进一步落实岗位分工控制、授权审批制度、系统控制制度和内部报告制度,在完善财务制度的基础上,一是要对各部门的生产经营活动进行严格的事前、事中和事后的财务监督和审计,不断创新监督和审计方式,从事后的财务收支监测向经济效益、内部控制制度评价、工程项目预(决)算审计等领域发展。二是要加强财务监控,针对不同业务的特点,设置必要的财务衡量指标和监控标准,将执行过程中和结束后反映出来的结果与之比较,有效进行动态监控和控制。三是要增强风险意识,加强风险管理,充分发挥财务管理对风险的预警、防范作用,采用科学的方法对风险予以识别、衡量、分析和控制,建立起“风险识别、风险评估、风险预防、风险控制”的管理机制,通过制定应付风险的方案和措施,增强企业的财务应变能力,把可能遭受的风险损失降到最低限度。

(三)加强费用管理,定期盘点资产,强化应收付款管理

一是要注意对报销事项的管理,规范费用审批和开支行为,在制止员工把个人的一些开支充数向公司报销的同时,也应注意做好每笔应报事项的报销工作,如有些员工可能觉得一些小额的款项报销太麻烦了而不愿意去报销,公司对这种行为也要进行纠正,将公私分明的观念根植于员工的内心;二是应定期组织对各种资产进行盘点整理并做好保洁工作,要摸清家底,对所拥有的资产做到心中有数,进一步提高资产产出效率,同时也向员工发出了一个强烈的信号:公司始终在关注着这些资产,你们要爱护它,要尽量消除心中的不良想法;三是要经常性对应收应付款进行清理,尤其是要重视收账的日常管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄,避免形成死账、呆账;四是加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构;五是要合理调度资金,使资金运用产生最佳的效果,避免出现资金周转困难的情况,比如决不能用短期借款来购买固定资产,要使资金的来源和动用得到有效配合,准确预测资金收回和支付的时间,进一步提高资金使用效率。

(四)注重成本控制,树立全面成本观念,压缩可控成本。控制成本的成效如何,直接影响企业经营效益,企业一定要树立起全面成本概念,将成本管理工作视为一项系统工程,分部门分产品进行成本核算,将成本费用核算到责任中心,分摊到部门、产品、客户,同时将成本费用管理与预算、考核紧密结合,根据分项目盈亏情况,及时调整部门产品结构,以促进企业可持续发展,一是要增强成本观念,真正树立起人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本意识,贯彻技术与经济结合、生产与管理并重的原则;二是要将成本管理延伸到产品的市场需求分析、相关技术的发展态势分析,向全体职工进行成本意识的宣传教育,培养全员成本意识,切实提高广大职工对成本管理的认识,变少数人的成本管理为全员的参与管理;三是要把税务成本控制作为节支的重要内容,将税收筹划融合进财务管理的各环节之中,对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,引进机会收益、资金时间价值观念,把不同纳税方案和同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较,尽可能地减少税收负担,提高税收筹划效果;四是要优化资金管理,采取针对性措施,有保有压,确保资金运转的顺畅,优先提供企业发展目标所需资金,有效保证扩大生产能力、改进生产设备方面的资金,足额保障提高质量检测手段和其他相关配备设施的资金,压缩其他可控资金,减少其他资金占用,节约资金成本,提高资金营运效率。

(五)强化事前预算,定期事中控制,做好事后分析。一是财务部门要在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上,建立起既能反映企业资产利润效率,又能反映盈利能力的考核指标体系,要把绝对数指标与相对数指标相结合,紧密结合企业生产经营实际,制订科学合理、操作性强、覆盖生产经营各个环节的财务计划和预算,并进一步细化分解为分部门和分产品预算;二是要认真按实际经营情况和需求动态编制财务预算,进一步细化分解指标,进一步明确责任、激励和奖励办法,并实行动态管理,严格考核,采取滚动控制和弹性控制的方式对财务目标和预算执行情况实行定量管理和定期监测;三是要做好事后评价和分析,要不断总结财务数据变化和企业经营业务变化之间的相互关系,准确判断、分析出经济业务的开展情况,将多种指标结合起来,凭借其内在因果关系,层层深入进行分析判断,要用发展的、动态的、全局的眼光来分析指标的变化,洞察财务状况变动的本来面目,真正从企业管理的角度出发来评价和分析具体财务问题和财务数据。

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