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【关键词】国际工程;风险管理;案例分析
中图分类号:C93文献标识码: A
一、前言
随着国际化的不断发展,国际工程项目风险管理问题引起了人们的重视。国际工程项目风险管理贯穿于项目的各个阶段,国际工程承包是一项高风险的行业,风险越大管理难度也就越大,因此,我们要提高国际工程项目的风险管理能力,以确保项目的顺利进行。
二、概述
工程项目风险是客观存在的,它是工程风险、业主资信风险、外界环境风险的集中反映和体现。风险程度因工程项目合同的复杂性,工程项目大小以及工期的不同而有差异,工程项目风险是项目合同双方必须共同承担的。在现代工程项目管理中,项目风险的管理和控制已成为研究的热点之一。
在国际工程承包中,由于国际承包工程项目规模大、周期长和复杂性高等特点,在实施过程中存在着许多错综复杂的不确定因素,往往具有更大的风险。国际工程风险的特征是风险产生的随机性及风险活动持续时间内风险损失的随机性,国际工程风险从项目开始到竣工,甚至延续到竣工后。在国际工程承包领域,风险常常是项目失败的主要原因之一,国际工程承包项目的风险管理,是项目管理者对潜在的意外损失进行辨识、评估、预防和控制的过程,是对项目目标的主动控制,风险管理和目标控制是国际工程项目管理的两大基础。
三、国际工程项目风险管理框架
项目风险管理以最新的2009年ISO国际风险管理标准ISO31000体系为基本框架和美国综合审计委员会的企业风险管理与内控为结构,其实施流程是一个全方位、全员参与和提供反馈的持续改进的风险管理模型。它突出持续完善、不断创新、反馈沟通与审核监控四个循环反复的步骤,结合国际工程项目特点,风险管理总体框架如图1所示。
图1风险管理总体框架图
在国际工程项目中实施风险管理的基本条件是企业级和项目级层面都要在风险管理的总体框架和支撑下建立相关的风险管理机制与体系。
1、企业级风险管理
企业级风险管理是通过设立三道防线的管理与控制实现的,具体流程与功能如图2所示。
企业级风险管理与项目级风险管理的关系是参与支持和监督控制的职能。
图2企业级风险管理具体流程与功能
2、项目风险辨识和风险分析
从理论与实践方面看,风险辨识和风险分析已经建立了系统的过程,即从系统的角度认识和理解项目风险,从系统的角度管理风险。对于国际工程项目,风险辨识和风险分析工作主要包括成立工作机构、建立工作团队并确定咨询专家和机构、明确风险识别目标、收集相关资料、评估风险形势以及识别主要的风险来源等步骤。在工作启动之后首先要掌握与项目相关的信息,如产品描述、历史资料等,作为风险辨识的依据。同时在查表法、德尔菲法、SWOT等风险辨识技术与工具的基础上,按照风险辨识过程辨识并分析风险,得出最终的结果。风险辨识是风险分析的基础,决定了项目的风险管理效果,对于国际工程等大型项目,其过程及主要活动如图3所示。
图3项目风险辨识过程示意图
四、案例分析
1、案例项目――德国某电厂工程概况
该项目的业主是总部位于美国得克萨斯州的电力供用商TXU公司,它是美国得克萨斯州最大的一家电力公司,总装机容量超过18300MW,其中燃煤机组的总装机容量超过了5837MW。该公司筹建11座火电项目,其中柏克德(Bechte1)中国公司承包了8个,我国某公司(下文称A公司)取得了其中4个(4台机组)的钢结构加工制作分包。每台机组的钢结构量约15000t,主要包括锅炉框架、汽机房、煤仓间及空气预热器等部分的钢结构,结构形式主要有:钢柱、梁、支撑及平台等,总合同金额约8亿元人民币。
整个项目由柏克德(Bechte1)中国公司总包,A公司为分包单位。合同的条款及相关规范皆由柏克德(Bechte1)中国公司一手包办,合同的签订双方是A公司与TXU公司,柏克德(Bechte1)中国公司承诺在开工半年之后再与A公司签订正式合同。而就在这半年之内A公司被通知取消合同,但是,A公司为了履行合同已经做了大量的准备工作,如大约采购了1亿元人民币的原材料、技术准备、车间部分设备改造及对管理人员和操作人员进行培训等,这对我国A公司造成重大损失。
2、风险评估
(1)A公司在此之前已经成功承包了很多与此类似的国际工程项目,又乐观地估计该项目顺利进行下去会有丰厚盈利,忽视了盈利背后的巨大风险。虽然在了解德国的政治、经济形势和企业状态的基础上,对国别风险的评估过程采用了调查和专家打分法,风险打分汇总之后显示,该项目的国别风险可以接受,但是最终造成合同中止的风险就是源自于国别风险。
在接触到该项目之后,A公司对政治风险、经济风险、合同风险等相关风险仅进行了初步分析,随即就与TXU公司签订了合同。然而,TXU公司于2007年2月26日向外界宣布,同意以320美元的价格出售给Kohlberg KravisRoberts得克萨斯太平洋集团领衔的私人股本收购集团(这是历史上规模较大的私人股本交易),新的业主不同意继续这个项目,导致合同中止。在此之后,A公司也间接了解到该项目承建的火力发电厂当时没有通过环境评估。也因为TXU公司计划建设11座燃煤发电厂,一直是环保团体攻击的对象。在这个时候,TXU公司已经面临被收购的前景,而A公司没有认真分析此种情况,没有对相关风险做进一步分析,直接导致了后来的巨大损失。
(2)在招标投标及合同签订过程中同样存在重
大风险。该项目合同发包方为柏克德中国公司,合同的条款及相关规范皆由柏克德中国公司一手包办。然而,合同的签订双方却是A公司与TXU公司,为什么A公司不是与发包方直接签订合同,而是与业主签订呢?这是因为A公司了解到,柏克德中国公司作为管理公司,负责所有项目管理,包括联系分包与承包单位、合同商务谈判、技术谈判及施工过程管理等,起到代业主管理的作用,但承包商都需要和业主直接签订合同;加之柏克德中国公司承诺在开工半年之后与我国承包公司签订正式合同,并且A公司在对工程费用和收益风险辨识与分析之后认为此项目的盈利空间较大,于是与业主订立了合同。但是,这样做也使A公司作为分包单位几乎承担了项目的所有风险,成为造成公司经济损失的另一直接原因。
3、结果分析
柏克德中国公司成功地将风险转移到了A公司,在这个项目的实施过程中,A公司管理人员暴露出的一大问题就是风险意识不强。在承包国际工程的时候,依然习惯于获得有限的信息之后运用经验判断是否承包此工程项目,这是导致最终不良后果的根本原因。
五、风险的防范与应对
1、增强项目风险观念。首先,要增强战略性观念,从整体角度来防范风险;其次,增强阶段性观念,针对工程项目周期内每一阶段风险的特点,进行风险管理;最后,还要增强系统性观念,从整体上对风险进行把握,从变化中抓住风险的发展趋势。
2、加强相关立法和合同管理。工程合同是工程项目风险管理的主要法律文件依据。工程项目的管理者必须具有强烈的风险意识,学会从风险分析与风险管理的角度研究合同的每一个条款,对工程项目可能遇到的风险因素有全面深刻的了解。
3、熟悉、遵守国际规则,按照国际规则办事,参与到国际竞争之中。熟悉和掌握国际市场状况和动态,了解和掌握FIDIC合同条款,按照国际惯例对工程项目及项目风险进行管理;充分利用FIDIC条款中关于保险条款的规定,最大限度地减少失误和经济损失;学会按国际惯例解决项目承包中的争议问题,做好索赔工作。
六、建议
在国际工程项目的开发中,风险管理十分重要,应该引起足够的重视。在项目开发的初期,应充分对项目可能遇到的风险进行分析并评估,并将结果作为项目实施可行性的一个重要部分,并采取有效且具有针对性的措施,以最大限度地降低风险,提高项目成功率。
七、结束语
国际工程项目风险管理是个复杂的工程,我们要根据实际情况,合理的处理国际工程项目风险管理问题。
参考文献
论文关键词 合同评审 风险管理 经济效益
“合同评审”并没有出现在相关法律条文中,但在现实的经济生活和企业日常管理中,它是合同管理和风险控制的重要一环。大部分企业都会制定各自的合同管理规定,来规范合同评审。从目前能够检索到的相关论文来看,没有直接关于合同评审内容的论文,其中与合同评审内容相关者,大部分以“合同管理的风险防范”、“合同审查的要点和风险防范”等为题目,内容涉及合同的法律审查和合同签约的风险防范,其中合同的法律审查包括合同形式和实质的审查,如合同文本的审查,合同签约主体的审查,合同重要条款的审查等,通过上述审查防范法律风险。个人认为相关论文内容不够全面,分析不够深入,仅涉及问题的表层。其实在一个企业中合同的签订,需要牵头部门(有法人授权的主体),技术部门、财务部门和法务部门各方协调一致,上述主体均负有合同审查的义务,各司其职;合同的风险不是法律风险一个方面,也不是法务部门能够独自解决的,因此需要建立企业风险管理的框架,通过风险识别、风险衡量、风险处理等一系列措施来进行风险管理。
一、 合同评审管理规定
(一)合同管理的必要性
合同是各市场主体创造经济效益的重要载体,一方面,在市场经济条件下,一切商品的交换过程都是通过缔结和履行合同的方式来实现的。因此,合同关系是市场经济社会里最基本的法律关系,合同行为是市场主体进入市场后的最基本的行为,合同是各类市场主体参与市场运行和竞争的起点和终点。只要有合同,必有合同利益,有合同利益,必有合同利益分配或谋取的不确定因素,有合同利益分配或谋取的不确定因素,则必然会有合同风险。另一方面,经济合同风险是企业风险管理的重要组成部分,因此各企业在进行经营和产品合同签订后的履约及赔偿责任问题,合同签订后还应密切注视其执行情况,要有远见地处理随时发生的变化,建立了合同管理的相关制度规定。其中制度运行的表现形式就是合同评审,合同评审是企业相关部门对于合同各项条款进行评议和审查的一项制度,对相关合同的风险进行评估。
(二)合同管理制度规定
关于合同管理,各个企业都建立完善的制度规定,其中包括管理合同的订立、审查及履行审核,合同专用章的保管、使用,合同的会审等。例如在有些企业中,公司办公室法律事务室会根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国民法通则》及其他有关法律、法规制定《外部合同管理规定》,其与企业合同主管部门各司其职,通过规范强化合同管理,维护企业的合法权益。其中关于合同会审,就规定如下:“2.4 除合同管理部门外,与合同项目有关的业务部门为合同的会审部门。2.4.1企业管理部门为建设工程合同的会审部门。2.4.2技术中心为技术合同的会审部门。2.4.3生产制造部为机械和电气设备购进、大修合同的会审部门。2.4.4企业管理部、财务资产部为各类合同的综合会审部门。国际贸易公司为国际贸易出口合同的会审部门。”
(三)合同评审的管理形式
上述关于合同评审的管理规定,在企业的日常工作运行中,最为直观的表现形式是重大合同的评审会和合同授权委托书及审批表;合同评审会为上述各方针对合同的立项和经济、技术内容负责讨论和审核,而合同授权委托书及审批表则通过合同专用章使用的审批来实行合同管理,因为合同生效的方式为签字盖章,不盖章则不生效,从而有效管理合同。在一个合同签订、生效、履行等过程中,需要各个部门互相配合,协调统一,从风险控制的角度出发,实现经济效益。
二、风险识别和风险衡量
(一)合同分类管理模式
从企业实际出发,根据法人授权委托主体的不同,签约主体包括物资供应公司、销售服务总公司、生产制造部、国际贸易公司和其他签约主体,上述主体可以作为合同签约主体,每个部门在授权范围内代表本单位签订合同;根据合同是具有涉外因素,合同类型分为涉外国际出口贸易合同、国内对外合同和集团公司内部合同;在对外合同中,根据提供合同模本的主体不同,合同类型分为以下几个类型:本企业提供模本的合同、他方提供模本的合同,双方协商修改合同文本的合同,在日常经济往来中,提供合同模本是防范合同风险的重要途径。合同模本的提供方一般在双方合同主体占据较为强势的地位,大部分为在行业内具有垄断地位或占据绝大部分市场份额的企业,一般不允许相对方更改合同模本的条款内容,合同相对方只能选择签订或不签订合同。
针对不同的合同采用不同的管理模式。例如在企业中,物资供应公司拥有独立的法人授权,一般以本企业提供的合同模本对外签订合同,法律事务室不参与合同签订的前期工作,仅根据合同范本进行书面审查。销售服务总公司拥有独立的法人授权,法律事务室不对该类合同进行审查。生产制造部拥有独立的法人授权,法律事务室仅书面审查合同用印审批,并加盖合同专用章。国际贸易公司拥有独立的法人授权,一般多以他方提供的合同范本或双方协商修改的合同文本上签订合同,一般合同需要进行书面评审,重大合同需要各方进行面对面的评审。集团内部合同,一般按照标准合同文本进行签订,不进行评审。其他签约主体签订的合同,一般按照标准合同文本进行签订,对于较为复杂的合同,需要进行评审,可以进行评审。上述合同,除物资供应公司、销售服务总公司,均需加盖法律事务室的合同专用章。
(二)合同风险分析
针对上述企业的主要合同类型及其对应的管理模式分析,可以得出以下几点结论:第一,拥有独立授权,采用本企业合同模本签订的合同风险较小,但仍需关注合同签订前的形式审查和合同签订后的实质审查,以及合同履行的各个节点监督管理。第二,集团公司内部合同,合同多为标准文本,合同双方没有利益冲突,一般风险较小,但如需注意符合相关法律法规规定,具有合法性、完备性、规范性等特征。第三,其他签约主体签订的合同,一般合同为标准文本,且己方处于优势地位,一般风险较小,但仍需严格遵循相关程序进行审查。第四,以国际贸易公司为签约主体的合同,一般涉及合同标的金额较大,多为涉外国际贸易合同,且合同文本一般为外文或中英文对照,一般风险较大,因此需要重点关注,也是合同评审的重点。
三、合同风险处理
(一)合同风险原因分析
根据合同的风险级别来看,国际贸易公司牵头的涉外合同风险较大。具体而言,出现风险的原因如下:首先,合同文本形式不采用中外文对照格式,一般为外文,这一方面,由于语言差异,造成合同条文解释的不一致;另一方面,也增加了合同评审的困难;其次,签约人员对于合同主要条款初审不严,主要表现为支付条款关于宽松,交货期短,违约条款不详尽等等,这造成后期评审后协商修改难度较大,成本较高;再次,由于涉外合同是在国内和国外分别签字盖章的,由于市场经济形势瞬息万变,竞争激烈,为了保住合同,一些合同在未进行评审之前已经对方签字盖章,合同评审流于形式;最后,由于一些合同条款约定不明确,一些合同的重要附加条件,己方仅通过邮件和电话协商确定,而这些重要的约定未写入合同内,也没有说明双方往来函件和邮件视为合同的组成部分,这就造成合同履行过程中发生一系列问题,而诉讼成本过高,合同价款不能收回,企业的利益受损。
(二)合同风险处理路径
要解决上述问题,从风险存在和主要原因来看,根源在于相关的合同签约主体过分关注合同签约,极少关注合同的履行;过分关注合同签订可能产生的经济效益,忽视合同签订、生效、履行过程中的风险,这其实是价值定位的问题。从源头上解决这一问题,需要相关责任主体认识到合同评审的重要性和必要性,同时企业相关主体构建一个企业风险管理的框架,通过各种途径,防范合同风险,以最少的成本实现最大的经济效益。根据企业风险管理的理论,结合企业的实际情况,可以尝试通过以下途径防范企业经济合同风险。
首先,建立一个企业风险管理(ERM)框架。进入21世纪,企业风险管理(Enterprise Risk Management,简称ERM)已形成了特定的概念,它来自于美国全美反虚假财务报告委员会发起人机构(简称COSO委员会)于2004年9月的《企业风险整合框架》,它系统地为现代企业管理当局(包括董事会、管理层、执行部门和其他员工)提供了一个以内部控制为基础的具有指导意义的逻辑框架,运用于企业战略的多层面、流程化的风险管理过程。它为企业实现经营目标提供了有效的保证。除此之外,国际标准化组织(ISO)的ISO 31000标准,即《风险管理-原则和指导方针》,也为企业风险管理提供了一整套行之有效的标准化流程。ERM是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险,为企业目标的实现提供合理保证的过程。这个框架是一个过程管理,贯穿于企业,在各个层级和单元应用,还包括采取主体层级的风险组合观,较为全面,特定。其实在企业运行中,风险始终存在,相关管理者也有风险管理意识,同时也建立了一系列风险防范的管理制度规定,但始终没有形成风险管理的文化,风险管理意识薄弱。通过建立这样一个框架,可以有效推动风险管理意识和文化的形成。
其次,在企业风险管理的框架下,建立一个信息交流和沟通的渠道。针对合同风险管理,风险信息必须通过一定的形式在合同评审的相关主体中交流,如合同评审会。合同签约方应认真听取各方意见,形成关于合同风险的统一意见。然后针对每一个重要的风险及其对应的回报进行评价和平衡,据平衡的情况采取包括回避、接受、共担或降低这些风险,以最小的成本消化相应的风险。
一、年度工作总结
2018年,风险管理部从业务能力、工作态度、敬业程度等多方面作为抓手,坚决提升部门整体工作能力,积极有效的开展法务工作,力求做好事前防范、事中控制、事后应对及总结规范等一系列工作为上海公司发展保驾护航。现将本部门今年以来工作情况总结汇报如下:
(一)做好合同及对外文件的审核工作,控制公司经营风险
对所有上海公司签署的合同、对外出具的具有义务性质的文件进行审核,发现以下问题:
1、合同主体不当。合同当事人主体合格,是合同得以有效成立的前提条件之一。而合格的主体,首要条件应当是具有相应的民事权利能力和民事行为能力的当事人。因此业务部门在合同谈判时,应首先审查合同对方当事人是否具备相应的资质条件,以免在合同履行过程中产生法律问题。
2、合同条款不完整,有缺陷,有漏洞。一些合同主要条款不完备,基本的时间、合同履行范围、违约责任、解除条款不具备,使合同签订失去原有意义,大大降低了合同的对双方的约束力及严肃性。
3、事后补办合同时有发生。签订合同的目的是为了规范经营行为,确保合同相对方提供优质的产品或服务。若业务履行完毕后再补签合同,很多事情已经木已成舟,无法有效约束。更大的风险是一旦发生纠纷,将很难维护公司的合法权益。
(二)为项目拓展提供法务支持
虽然由于种种原因,上海公司在2018年未能获取新项目,但风险管理部在配合投资拓展工作中,仍发挥了重要作用,既能支持业务部门法务需求,也能及时揭示交易法律风险,供公司领导决策。
在****项目、***项目等交易探讨环节,参与设计交易方案,尽量通过优化交易结构,规避风险,实现公司利益最大化。在江阴项目中,揭示土地出让合同约定逾期开竣工的法律风险,并坚持要求转让方获取责任豁免的文件后才可推荐项目进行,避免后续风险失控。
(三)积极做好纠纷诉讼处理工作,维护公司合法权益
对尚未进入到诉讼阶段的纠纷,能根据客观情况及文件,给出合理解决思路,逐步化解纠纷。
对已进入诉讼阶段的纠纷,根据案件难易程度、诉讼标的大小来区分,对有把握的案件,风险管理部主动担当,自行承担诉讼处理工作,在**项目逾期交付诉讼中,有力应对客户无理诉求,为公司降低损失约四百余万元。对诉讼标的大的疑难案件,积极配合、引导外部律师按照公司整体经营节奏处理诉讼。在***商铺解约纠纷诉讼中,基本能满足公司经营节奏需要,在协调法院等事项上发挥了较大作用。
二、工作中的不足
结合在工作中的实际情况,发现在风险管理工作中存在以下问题:
(一)工作界面不清晰
在部分工作中,对于哪些事情属于风险管理部,哪些事情属于其他相关部门没有清晰的界定,容易出现推诿扯皮、责任不清、无法有效推进工作等情况。
(二)对集团风险管理系统化方案及标准尚缺乏统一认识
目前上海公司风险管理工作尚处于被动应对阶段,未能从系统化、标准化的高度开展工作。
(三)部分职能缺失
目前风险管理部主要履行法务管理职能。工程审计及内务管理鉴于人手短缺尚未能有效开展。
(四)缺乏对合同履约的动态管理及后评价机制。
目前风险管理部对合同的管理还仅限于对合同的事前审查,合同履行中的动态跟踪及回顾与评价尚未开展,将可能出现管理漏洞。
三、工作展望
展望2019年,法务部将继续在分管领导的带领下,一如既往的积极开展法务工作,并结合工作中经常出现的问题,对以下几方面展开更进一步的工作:
1、着力强化部门人员的风险及管理能力。通过自身学习及内外部培训,适当招聘充实力量,整体提升风险管理部人员的风险管理综合观念和认识,大力提高部门人员的综合工作能力。
2、从风险管理角度审核梳理城市公司的管理制度流程,提出系统化的修改完善建议。
3、强化诉讼预判、策略管理及外聘律师承办工作管理,从经济效果上有目的有意识地管理诉讼案件,总结诉讼效果;优化诉讼处理内部程序,使跨部门合作更顺畅、富有成效,落实案件实际责任人,对因不当履行合同导致的诉讼案件要实现合同履行与案件责任相挂钩。
4、在增加人手的情况下,加强对城市公司内部管理工作的自我审计与评估,使各类管理动作符合集团各项制度与流程。
5、争取开展合同履约等后续情况跟踪检查,逐步实现重大合同的五步骤(交易方案设计、谈判、审核签署、履行、纠纷处理)全流程管理。
6、开展项目风险管理巡检工作。规范巡查内容、方法、报告格式及整改检查。巡检要从合同审核流程审查逐渐过渡到合同实质内容抽样审查,并检查合同履行的质量,充分保障公司利益。
工程项目作为集经济、技术、管理、组织各方面的综合性社会活动,它的各个方面都存在着不确定性,加之我国建筑企业风险意识淡薄,因此有必要对工程项目加强风险管理。良好的风险管理能获得巨大的经济效益,同时它有助于企业整体素质和管理水平的提高及市场竞争能力的提升,从而促进企业可持续发展。该文运用企业全面风险管理体系的一些理论和方法,分析建筑企业从事工程总承包项目的现状与风险,以作者所在公司为例,对该公司工程项目风险管理体系进行设计和研究,从而实现企业战略目标。
1 工程风险概述
1.1 工程风险的定义
风险的概念与人类的历史一样长久,而为风险做出理论上的定义却仅有百年历史。美国学者海恩斯(Haynes)在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一书中最早提出了风险的概念。写到“风险一词在经济学中和学术领域中并无任何技术上的内容,它意味着损失和损失的可能性。某种行为能否产生有害的后果应以其不确定性而定,如果某种行为具有不确定时,其行为就反映了风险的负担”。海恩斯的定义反映了风险的两个基本特性―― “损失”,即负面性和可能性(不确定性)。上百年来众多学者、诸多标准试图给风险一个定义,但基本上都逃不出这两个特性的框架。[1]因此,简而言之,该文认为风险的定义就是不确定性对目标的负面影响。而工程项目的风险即是指所有影响工程项目目标实现的不确定负面因素的集合,包含从项目立项到项目建成的全过程。该文探讨的是建筑企业的风险管理体系构建,即围绕工程项目的风险所展开。
1.2 工程项目风险的种类
(1)政治风险。政治风险指工程项目所在地政治背景与变化稳定与否,也即指权力机关效率和权力机构的作用是否良好。是则对工程项目产生有利影响,否则带来或加大工程项目风险,而这种风险是企业所无法左右的。
(2)经济风险。经济风险是指在经济领域中各种导致企业的经营遭受厄运的风险。有些经济风险是社会性的,对各个行业都有影响,比如经济危机和金融危机、通货膨胀或通货紧缩、汇率波动等;有些经济风险的影响范围限于建筑行业内的企业,如国家基本建设投资总量的变化、房地产市场的销售行情、建材和人工费的涨落;还有一些经济风险是随着工程承包活动而产生的,它仅仅影响到具体施工企业,比如业主的履约能力和支付能力等。在建筑工程中业主所承担的经济风险主要还是信贷、财税政策和资金来源变化以及投产后市场需求产出数量和价格的不确定性等,因投资膨胀及投资偿还状况的变化而引起的财务、经济评价的风险。[2]
(3)合同风险。项目合同既是项目管理的法律文件,也是项目风险管理的主要依据。合同条款应本着公平、平等、自愿、诚实信用等原则,遵守法律法规和社会公德,有缺陷的合同和过意或过失的文书漏洞,[3]合同条款不对等,某些条款显失公平,明显偏向一方;合同翻译风险,工程项目中有很多专业词汇导致国际工程翻译时容易词不达意或有偏差,这些都可能带来风险产生,从而使企业蒙受一定的经济损失,而本文认为这种风险对企业来说是完全可控的。
(4)技术风险。工程项目上的技术问题是关键,而项目进行过程中技术条件的不确定性则有可能会导致风险。诸如:地质勘探资料反映解释不全面、业主新增大量变更且未在最佳变更期内发生;设备材料在质量和供货时间上产生纰漏等等。
(5)市场风险。市场风险,主要表现在供应商和分包商的履约能力、信誉等级、产品的研发、及市场竞争等方面。①劳动力的价格水平及供应情况;②项目所需的设备和建筑材料的价格水平及供应情况;③市场对项目需求情况,购买力,现有和潜在的市场,市场容量等;④城市物价指数和建设水平;⑤当地建筑市场情况;⑥项目来源的稳定性;⑦国家招投标外部环境;⑧中国房地产市场法律法规政策的调整。
1.3 上海市机电设计研究院有限公司的风险分析
1.3.1公司概述
(1)简介。
上海市机电设计研究院有限公司(以下简称机电院)创建于1953年,是上海电气(香港上市公司 HK2727)的全资子公司。机电院经建设部核准具有机械、建筑、轻工、化工医药行业的甲级设计资质、工程总承包、监理、工程造价咨询等甲级资质,以及诸多专项资质。其综合实力长期位居全国工程勘察设计企业综合实力百强之列。机电院主要业务为汽车、机械、建筑、轻工、医药、电子、建材等行业的工程业务。经营范围主要有:工程设计、工程监理、项目管理、工程总承包、工程审图、生产线及非标设备设计、环境及投资技术经济评价、环保评估及设计。目前机电院拥有员工600余名,其中80%为专业技术人员,包括国家级设计大师3名,教授级高工49名,高级工程师200余名,国家一级注册建筑师、一级注册结构师80余名、造价工程师18名、注册监理工程师25名等。技术实力雄厚,具有高品质的综合设计和承包管理能力。
(2)主要业务情况。
机电院成立迄今,完成的国内外工程设计总量已达到5000余项。20世纪80年代以来机电院在汽车、机电、建筑、信息电子、家电、浮法玻璃、复印机、摩托车、医疗器械等领域承担了大量外资、合资、国有企业的工程设计、工程总承包、项目管理、施工监理等业务。在汽车行业,承担了上海大众汽车有限公司、上海通用汽车有限公司及上海联合汽车电子有限公司、上海汽车齿轮厂、上海汇众汽车制造有限公司、延锋伟世通汽车饰件公司等汽车整车厂及零部件厂的工程设计,为上海汽车工业的腾飞作出了很大的贡献。作为上海电气集团的下属公司,机电院承担了上海电气临港重装备基地、上海电气临港船用曲轴、上海重型机器厂、上海三菱电梯有限公司、上海汽轮机厂、上海柴油机厂、上海机床厂、上海阿尔斯通交通设备有限公司及上海微电子有限公司等项目的工程设计、工程总承包业务。其中许多工程获得了国家、部、市(省)级优秀设计奖。
机电院在民用建筑领域拥有一批优秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑项目有:上海淳大万丽大酒店(五星)、上海虹桥万豪大酒店(五星)、苏州尼盛万丽大酒店(五星)、金沙江大酒店、上海科技绿洲高科技楼、临港集团管理中心大楼、齐来大厦、青岛广发金融中心、浦东万博大厦、欧姆龙(上海)有限公司管理楼、上海汽车质量检测中心办公楼、上海电气集团股份有限公司总部大楼、淮海中路688号商厦、沃尔玛购物中心、上海电机学院、苏州枫桥人民医院、复旦西校、姚连生中学等等。
1.3.2 主要风险分析
机电院作为一家以设计为龙头从事总承包项目的建筑企业面临的主要风险就是工程项目中的风险,结合企业自身特点进行分析后得出,主要有以下五方面的风险。
(1)报价与成本风险。由于市场竞争(为竞标而压价)或是自身成本控制水平有限,往往中标价最后并不足以实施整个工程项目,从而带来亏损。
(2)业主选择的风险。有时承接项目心切,对业主没什么选择余地,很容易遇到不够诚信的业主,那么势必会发生业主拖欠工程款的问题,如今拖欠工程款这一现象已非常普遍,拖欠总额占建筑企业年度总承包业务产值比重逐年上升,给企业造成沉重的资金压力,从而面临危机。
(3)合同签订和履约的法律风险。合同签订对象的资信审查制度不够完善;业主的合同范本条款非常苛刻,通过谈判也无法改变;缺少合同交底制度;文件档案管理制度不完善;项目中重要文件往来的签发缺少审核制度;争议发生时缺少纠纷处理的管理制度等等这些问题都给项目带来不少的风险。
(4)分包或转包风险。分包或转包单位水平低,造成质量不合格,又无力承担返修责任,而总包单位要对业主方负责,不得不为分包或转包单位承担返修责任;甚至遇到不良分包单位向总包单位设下陷阱、恶意索赔,那么给公司带来的风险将是巨大的。
(5)公司管理风险。除不可抗力和外部环境因素外,建筑企业面临的其他风险绝大部分都是由于企业内部管理不善而引起的。项目现场管理不到位,人工窝工、机械停工、材料浪费等,均会导致目标成本超标。除不可抗力因素外,项目在施工过程中由于安全质量管理的疏忽懈怠,项目管理人员失职,现场人员不严格遵守安全规范流程,这些都会产生安全质量的问题。由于对供应商、分包商未谨慎选择,预防措施未及时采取,供应商、分包商无法履行合同,对项目质量、工期均产生影响,带来业主对企业索赔的风险。项目经理缺乏经验或有效的管理手段无法对现场各单位进行及时的协调,从而对项目安全、质量乃至工期产生负面影响。此外,企业部门之间沟通不畅,有价值的信息未及时共享,各部门职责不清或岗位授权不明等等,都将带来各种各样的隐患。可见,公司管理上产生的漏洞带来的风险必须引起高度重视。
2 机电院工程项目风险管理的差距与不足
2.1 建筑企业风险管理分析
2.1.1 风险管理的涵义
风险管理是人类在不断追求安全与幸福的过程中,结合历史经验和近代科技成就而发展起来的一门新型管理学科。它不是仅由风险管理部门来完成的孤立活动,而是需要所有与项目有关的各个部门相互配合、相互协调,共同完成对项目风险的预控,是一个系统工程。[4]该文认为风险管理是企业对所承接的工程项目中潜在的和已存在的损失情况进行风险识别、风险预估、风险测评,并根据实际情况采取具体的应对措施进行处理,从而确保最佳经营效能的活动。
2.1.2 建筑企业风险管理的涵义
建筑企业风险管理主要是对企业所承包工程项目活动中涉及到的风险进行识别、评估并制定相应的政策,以最少的成本,最大限度地避免或减少风险事故所造成的实际效益与预期效益的偏离,安全地实现工程项目的总目标。工程项目风险管理一般包括以下内容:工程项目风险的识别与预测、风险源排列分析、确定风险管理策略、制定风险管理计划、风险的测定与评估以及工程项目风险的防范与处置。在工程项目风险管理中依据工程项目的特点及其总体目标,通过程序化的决策,全面识别和衡量工程项目潜在的损失,从而制定一个与工程项目总体目标相一致的风险管理防范措施体系,是最大限度降低工程项目风险的最佳对策。[5]
2.1.3 建筑企业风险管理的原则
(1)正确认识风险。
面临风险,建筑企业管理者可能会有三种选择。第一种选择是拒绝、逃避:我们不承认风险的存在,希望它消失,在这种理想化的世界中,行为和结果都是预料之中的事,不会发生任何的意外事件。但事实上这纯属自欺欺人。第二种是恐惧:这是与第一种截然相反的选择,我们听天由命,反正所有都有计划做主导,能躲一会是一会,希望能躲过一劫。这两种选择都与风险利用无关。于是就有了第三种选择:承认风险的存在,清楚地认识到风险的不利因素和后果,并且积极寻求处理风险的最佳方法。按照我们的观点,第三种选择才是我们将风险化敌为友的途径。[6]
(2)强调事前对风险的预测。
事前的风险预测至少有两个方面的明显优势:一是可以有效减少纯风险带来的损失;二是有助于利用风险盈利,这是其他的风险管理手段不可替代的功能。建筑工程项目的规模决定其风险的规模一般较高,因此要特别强调事前风险预测这一环节,具体地说,必须充分利用现实提供的一切信息,并通过科学的风险测量工具对风险进行预估、预测。然而,风险之所以成为风险,正是因为它是由对项目干扰的不确定因素构成的,这决定了风险的特点之一就是难预测性。但同时,风险管理理论告诉我们,所有风险都是可以也应该得到测量的,只是测量的难度不同,并且还必须找到对应的测量方式而已。因此,为了加强在工程项目中对风险的事前预测的准确性,我们应该在评价风险时把握好两个关键问题:①及时而准确地掌握所有风险相关信息,这是准确评估风险的基础;②合理而灵活地运用各种风险测量工具(例如风险模拟模型、情景分析模型、风险调节贴现模型、风险价值模型等),将冗杂的原始信息转化为简要、直观的风险指标,这是科学预测的唯一途径。
(3)对风险的管理应该全程化和动态化。
在工程项目的进展中,项目面临的风险一定是千变万化的,随着工程项目的进展,工程项目所处环境与各种条件的变化都会给项目带来风险,所以我们要求在风险的管理过程中,要注意收集与工程进展的相关信息,在对信息处理后从中辨识风险,制定新的风险管理措施。
2.1.4 建筑企业风险管理的流程
根据我国项目管理的情况,结合大型高风险项目,项目风险过程分为风险规划、风险识别、风险估计、风险评价、风险应对、风险监控六个阶段和环节,如图1所示。[7]
2.2 机电院工程项目风险管理的现状
(1)已经基本建立了一套内部管控体系,比如针对工程总承包的“质量、环境、职业健康安全一体化管理体系”,对于重大总承包项目的“三重一大”评审与决策工作细则,总承包和管理项目前期投标、合同及资金的评审制度等。
(2)未设置独立的风险管理部门,但已设立法务室和审计室,并配备专职法务人员和审计人员管理。
(3)对项目过程中的来往文件引起了重视,基本做到专人负责留存、归档,重要文件由法务审核后发出。
(4)初步完成了合格供应商库的建立,但对合同签订对象的资信审查力度还比较欠缺。
(5)对项目资金安全的把控力度更大,对项目总资金的预算分析、分包资金支付都有一系列严格的管理制度。
(6)项目团队通过培训法律意识有所增强,项目过程中遇到法律问题会及时找法务人员沟通、听取意见,提高自我保护的能力,项目产生纠纷后会及早让法务人员参与,适当运用法律武器维护好我院的合法权益。
2.3 机电院工程项目风险管理的不足
(1)风险管理没有明确定位与成熟的系统方法。局限于理论方法的研究,公司内部风险机制不健全,工作秩序混乱,管理出现盲区,决策得不到执行,权力交叉,责任不明。(2)缺乏全面、完善的风险管理信息系统。由于项目涉及法律法规,合同管理,工程保险和气候地质等众多领域,需全面、可靠的数据支持。经常凭经验临时决策处理风险,管理成效低。(3)风险管理意识不强。对风险管理的重要性认识不足,既不能对风险量化分析,也不能提出针对性的保证措施。公司高层管理人员往往注重业务量,忽视施工技术的管理,更缺乏专业风险管理。(4)项目风险管理在技术上缺乏可操作性。我国目前项目风险管理理论和方法多来源于国外,而在实际运用与操作过程中,国内与国外的企业管理水平与机制存在很大的差异。因此,会造成国外的风险管理方法在本公司缺乏可操作性。(5)风险管理中注重内因风险控制,忽略外因风险控制,管理的不平衡,往往造成公司经济利益的缺失。
3 机电院工程项目风险管理体系的构建
3.1 风险管理体系构建的必要性
3.1.1 案例说明
国内某家中型建筑单位承包了某小区住宅项目,共三栋2l层和八栋多层住宅楼。按照国内《建设工程施工合同》范本签订了施工合同,进行施工管理。合同中标价为人民币119320000元,施工管理周期为31个月,工程于2002年3月15日开工,2004年10月15日竣工验收。工程内容包括场地平整、人工挖孔灌注桩基础、土建施工、餐饮厅、停车场等。由于该单位的风险管理基本处于经验层面,相关的历史资料较少,无科学系统的管理方法,使得该单位未能识别出地质勘察中的流沙层夹层风险;同时因对开发商财务状况了解不多,不知其资金紧缺,没有及时获得工程进度款;再加上由于开发商原因造成停水、停电,导致工程停工,工期延误,对建筑单位正常企业运作造成巨大影响。如果该单位有完善的风险管理措施,则会使该单位在现场勘察时,就能及时发现开发商各方面情况、流沙层夹层的技术问题,决定是否投标,如何报价,采取何种应对策略使自己的利益最大,而不是在工程已进行一定阶段,投入大量资金后,出现进退两难的局面。
3.1.2 风险管理体系构建的意义
通过上述案例可以得知,由于建设工程项目具有工期长、投资大、参与主体多、组织关系复杂、一次性等特点,在实施的过程中存在大量的不确定因素。该企业的情况是我国建筑企业常出现的问题,因此非常有必要构建建筑企业工程项目风险管理系统。建筑企业在生产经营活动的全过程中自始至终处于多变的自然环境和社会环境之中,并且面临着错综复杂的风险因素,所以需要通过恰当的分析和正确的预测来规避风险,从而保证建筑企业生产经营目标的实现,减少或避免风险的发生对建筑企业有着至关重要的现实意义。
3.2 加强风险管理的内控制度建设
3.2.1 编制公司的内部控制目标
(1)保障公司整体安全、资产安全,确保公司的质量方针、质量目标得以实现。(2)保证信息的质量及报告的可靠性,确保内部沟通的有效性。(3)遵循国家的法律法规和公司内部规章制度、管理体系等。(4)完成公司的经营指标,提高工作效率。(5)通过内部控制以确保实现公司战略规划目标。
3.2.2 制定企业内部控制制度及措施
(1)建立岗位授权制度。首先明确“岗位分离”制度,其次对内控各关键岗位确定授权的条件、对象、额度和范围等,任何部门或个人必须严格遵守该授权,杜绝因越权而做出风险性决定的行为发生;(2)建立内控批准和责任制度。按照权责相统一的原则,对内控所涉及的重大事项,明确规定批准的程序、范围、额度和条件、必备文件以及有权批准的领导、部门及其相应责任和奖惩制度;(3)建立内控审计检查制度。说到内控总是离不开审计部门,所谓审计检查制度即结合内控的有关要求、标准和流程,明确规定审计检查的时间、对象、标准和方式及审计检查部门的职责和权限等;(4)建立重大风险预警制度。对重大风险需要较强的应变能力,平时对重大风险须保持长期有效的监测,发现后立即预警信息,快速策划出台应急预案,并根据实际情况变化调整控制措施;(5)建立健全的企业法务工作制度。重视企业法制建设,形成由企业高层领导、企业法务部门主控、企业常年律师提供法律保障、全院职工共同参与的法律风险防范体系。对企业重大法律纠纷案件及时上报,注重归纳、总结,形成案件备案管理制度。(6)建立与总承包相配套的一些管理制度。这些制度包括《总承包项目各类合同范本使用办法》、《总承包项目合同签订对象的资信审查制度》、《总承包项目文件档案管理制度》、《总承包项目工期预警汇报制度》、《总承包项目分级授权管理规定》、《总承包项目来往重要文件签发规定》等等。
3.3 风险管理体系的构建与优化
3.3.1 组织架构建设
单独设立风险管理部,由院长直接领导,主管公司所有与风险相关的事务,其主要职责是:(1)提出设计院各类风险管理的专业化建设,及时沟通协调;(2)强化风险管理的执行;(3)检查监督各部门的风险管理的执行情况;(4)向院长报告风险实际情况;(5)参与指导各部门的风险管理工作;(6)组织与参与设计院的风险评估及体系的持续改进;(7)组织风险管理的教育和培训。
风险管理部门应熟悉我院各部门、各具体项目的工作流程,在风险管理手册中将各项工作环节中可能遇到的风险及风险防范措施逐一记录下来。并且该部门还应结合事前、事中不定期检查的方式,了解项目团队、各部门对风险防范措施的执行情况。
3.3.2 制定风险管理目标
当前公司风险管理目标应趋向更高层次的战略控制目标,风险管理的重点由传统的关注业务执行的合法性与合规性,向关注业务执行效率、效果以及风险控制转变,这一转变过程是将科学的目标体系转变成易于理解、执行的科学风险管理政策体系,即要求各级管理部门负责制定清晰、统一的风险管理政策,提高风险管理制度的系统性和可操作性。[8]
公司的风险管理策略根据具体情况灵活多样,应对方式包括减少风险、分担风险、规避风险甚至接受风险等等。作为项目的设计和总包单位,我们公司首先应该树立科学的风险应对策略观。具体地说,就是要从全局出发,着眼整体,宏观地分析风险的影响,评估风险后果,以公司核心价值最大化为原则来选择应对策略,而选择过程中最重要的环节是对成本效益比的精确测算。通过科学测算、评估,做出适当的反应。例如:对于风险成本过高,有可能危及公司整体或核心利益的风险,即使可能带来高收益,也应主动回避。对于成本效益比在合理区间的风险,则应综合运用各类管理措施和保险方法,尽可能地控制、降低、分散风险,将不确定因素降到最低限度和可控范围内,以达到收益的可预见性和稳定性。另外,对于风险不大的低概率业务,选择风险承受也不失为一种积极的风险管理方式。
3.3.3 企业文化培养
风险管理文化是指在企业特定风险管理政策和制度的环境下,企业在经营管理活动中逐步形成的风险管理理念、哲学和价值观通过员工行为表现而展示出来的一种企业文化。企业风险文化反映企业风险管理政策和制度的效力,以及反映了员工的风险管理理念、素质和道德责任底线。提高企业全体员工的风险管理意识,建立具有风险意识的企业文化是现代化企业当今所追求文化建设的重要目标。企业风险管理只有到达了能够从一种文化的高度予以保障时,方可称之达到了一种最佳、最理想和最主动境界。建立企业风险文化应考虑的要素有:风险意识,风险管理哲学和价值观,风险文化策略,组织的风险偏好,合规目标文化,岗位与责任,以风险管理绩效为基准的奖励与惩罚,应变敏感度,组织警觉性,风险沟通,风险报告,良好行为与活动的指引,道德操守,风险文化组织保障,快速学习,合作精神与协调工作,领导推动与全员参与,推广企业共同的风险语言。项目风险管理系统文化建设是一项持久性的工作,需要企业领导和全体员工发挥集体智慧和锲而不舍地努力,才能取得风险管理系统文化塑造的显著成效。惟有如此,企业才能长期生存和发展,才能提高自身实力,同国外优秀的建筑企业竞争。
3.3.4 注重成本控制
建筑企业必须要根据不断变化的建筑市场环境,制定不同的管理措施。因此,我们公司也要做好目标成本管理,目标成本核算。依据工程承包合同、市场价格、施工组织设计等及时编制施工预算、施工图预算和项目计划成本。[9]对公司成本风险的控制,一方面可以通过对比分析造价部门提供的预算、工程管理和项目部的项目目标成本,及项目实施的实际成本,找出差异从而制定相应的对策控制项目成本;另一方面可以通过量价分离,对材料消耗和设计变更等情况由公司统一管理并承担相应责任;后续还应进一步完善建立一整套适合总承包业务板块发展的财务制度。如经营成本、总承包成本的核算,利润核算与管理,税务策划等。
3.3.5 加强合同管理
(1)健全企业合同管理体系。
因合同的规范性、程序性和刚性等特点,使得合同管理作为风险管理标准化的一种形式在实践中越来越受到青睐。由于合同管理可以覆盖到企业生产经营的各个层次,延伸到各个角落,一旦设置专门的合同管理部门,就能进一步明确合同管理职责范围、工作流程、规章制度,形成从投标预审、合同谈判、审核、履行到监督检查全流程的风险标准化管理体系。因此,我公司应建立健全企业合同管理机构,形成合同有效实施的组织保障体系,并严格执行合同管理工作流程,确保合同从招标文件分析、文本审查、合同实施策略、保证体系、跟踪、对比分析、合同变更、索赔等过程均纳入公司日常经营工作程序,在确保合同管理体系有效运行的基础上实现对风险的标准化、常规化和长效化管理,使风险管理融入企业的日常经营运作,成为公司运作的本能。
(2)编制合同示范文本。
有些合同在签订时合同条款本身就存在缺陷,从而带来风险,所以合同示范文本的编制工作是当务之急。合同范本的制定需要经过各部门充分讨论调整修改后由院部颁布实行,合同范本一旦推行,要求各个部门或项目团队在签订合同时都必须采用相适宜的合同示范文本,以最大可能地避免合同条款所带来的风险。
(3)进行合同交底。
与中标单位正式签订合同后,合同即生效,此时公司应安排专门的合同管理人员着手对编制合同交底文件,发放给项目实施部门、项目管理部门及其他相关人员。合同交底文件的内容主要包括:工程量清单中的详细内容交底、合同中的商务条款交底、质量工期约束条件、甲、乙双方的主要权利与义务、甲方不能在施工过程中签证增加的相关费用范围、询标过程中的乙方答复、合同谈判过程中已再次明确的相关利益让步或优惠等等内容。在合同执行过程中,公司专门的合同管理人员还负责解释与答疑,使合同交底文本真正起到作业指南的作用。[10]
(4)加强履约过程的动态合同管理。
合同的履约体现在公司生产经营各个过程,这就需要加强项目的全过程合同动态管理,我公司应严格按照合同履约,定期检查合同执行情况,避免发生与合同条款相违背的情况。根据工程实际分析风险发生的可能性,采取技术上、经济上和管理上的措施,制定相应对策,尽可能避免其发生,降低风险损失。
(5)重视合同结算。
依据合同约定进行合同结算,依据合同中关于结算程序、结算时间、联系单签证金额的计算方式、工期延误罚款或工期提前奖励、质量罚款与奖励、工程质量保修金的约定、履约保证金约定、甲方供应材料设备价款的扣回方式等对已竣工工程进行结算。在结算过程中对工程合同风险进行控制,构筑最后的工程成本控制防线。[11]
3.3.6 进行风险转移
风险转移也是处理风险的有效手段之一。风险转移是将自身的风险转移给别的企业承担,当企业通过其他的方法无法顺利化解风险时,可以采用这种方法来保护自己。
(1)通过合同、协议转移风险:该措施主要借助合同或协议,买卖契约、分包合同等形式,来转移风险损失。对于风险损失的财务负担,则通过合同来寻求外来资金补偿其确实存在的损失。如合同条款中明确规定因材料价格上涨造成的差价问题。(2)工程保险:工程保险是从事总承包业务的企业转移风险的一种重要手段。当出现保险范围内的风险而造成经济损失时,工程总包人可以向保险公司索赔,以获得相应赔偿。工程保险一般有建筑工程一切险、设计责任险、第三方责任险、人身伤亡险和施工机械设备险等。
3.3.7 战略合作伙伴
我们公司迄今为止共有两起标的超过1000万元的诉讼,均是在总承包项目中施工单位要求我院追加工程款的纠纷,这两起案件的共通点就是施工单位的不诚信以及在前期中项目管理人员盲目轻信于第一次合作的施工单位,在前期接洽中对两家单位资信审查不足;在项目进行中对两家单位管理、约束、防范不够。这两方面原因直接导致了之后的诉讼,为公司带来了一定的损失。从这些教训可以得知,良好的合作伙伴非常重要,我司开展的是以设计为龙头的总承包业务,对我们公司来说,设计是我们的优势,而现场管理是我们不足的地方,如果可以与一些资信良好的施工企业形成战略合作伙伴关系,那么势必会大大降低我司开展总承包项目的风险,促进我司总承包业务的繁荣发展。
4 结论与展望
4.1 主要结论
风险管理是一门新兴的科学,已迅速在全球得到了良好的发展,但是在我国还处于起步阶段。我国总体而言对于工程项目的风险管理还很不完善,尤其是在很多企业内部,对于风险管理的认识还比较淡薄。然而我国近几十年经济已有了快速发展,每天都有不计其数的工程项目开工,每天企业都会在项目开展过程中面临各种风险,而管理者对每个风险应对方式的选择正确与否都直接关系到企业将来经营状况的好坏。风险既然不能随人们的主观意愿而消失,那么我们就必须以正确的态度面对风险、分析风险、梳理风险、防范风险、转移风险。
加强公司风险管理能力对我公司的持续健康发展具有重要意义。首先,风险管理能为公司提供安全、健康的生产经营环境,使公司决策更科学化、合理化,提高公司经济效益,增强公司综合实力;其次,风险管理有利于整合公司的各项资源,提高抗风险能力,有利于减少风险带来的损失及其不良后果;最后,风险管理能对整个社会、经济的正常运转和持续发展起到必不可少的稳定作用。我们公司尽管已经有了一些风险管理的手段或措施,但是仍显不足,为了最大限度降低风险带来的负面影响,甚至转化为有利影响,保障项目建设目标的顺利实现,对公司工程项目必须进行完善的风险管理,从而对项目所面临的各种风险实施有效的预控,使企业利益最大化。
4.2 研究局限
公司风险管理构建在我国的发展起步较晚,而且对风险管理的研究是多学科的交叉融合,包括了管理学科、控制论、法学、审计学等方面的综合知识,这就要求研究者具有较高的综合素质,然后由于作者的能力和时间有限,对本文无法写得太全面;并且风险管理方面的工具还无法适当地运用到本企业中;同时因为作者年纪尚轻,企业管理经验不足,所以文章中论述的管理方面的理论还比较薄弱,管理手段比较简单;再加上研究对象就是本企业较为单一,所以本文表现出一定的研究局限性。
【关键词】中化宁波 风险管理
一、中化宁波风险管理策略
(一)中化宁波及其全资、控股子公司根据自身条件、经营特点和外部环境,围绕公司发展战略和经营目标,在进行风险评估基础上,制订风险管理策略,按风险类别统一确定其风险偏好和风险承受度,即选择风险承担、风险规避、风险转移、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具。
(二)中化宁波风险管理委员会根据中化宁波战略规划和年度经营目标确定中化宁波总体风险管理策略,并对不同时期的关键风险按类别确定风险管理策略。
(三)中化宁波及其全资、控股子公司随每年的经营计划编制安排完成风险管理策略的制订工作,并上报中国中化集团公司风险管理委员会审批。
(四)中国中化集团公司风险管理委员会和中化宁波风险管理委员会根据风险管理策略,针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。风险管理解决方案包括风险解决具体目标、所涉及的管理及业务流程、所需手段、条件等资源,以及风险事件发生前、中、后所采取的应对措施等。
二、中化宁波风险管理组织结构
良好的风险管理组织结构是做好风险管理工作的重要保证。
当前企业经营管理中的风险越来越多样化和复杂化,包括信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、财务风险、战略风险和投资风险等。为提高中化宁波的风险管理水平,促进公司业务的稳定发展,以及制定公司风险管理战略和策略,中化宁波成立了风险管理委员会,并由财务部负责财务风险的管控工作,风险管理部负责经营风险,法律顾问负责法律风险,公司投资委员会负责投资风险。
风险管理委员会的建立为做好中化宁波风险管理工作提供了重要的组织保障。风险管理委员会主任由中化宁波总经理兼任,为风险管理第一责任人,对公司的风险管理全面负责;风险管理委员会其他成员由中化宁波领导班子其他成员及风险管理部、财务部、物流部负责人和公司法律顾问组成,各委员分别负责其对口工作。
风险管理委员会负责制定公司的风险管理战略、风险管理原则及政策,并根据公司内外部环境变化,适时调险管理战略和政策;确定市场风险、客户资信风险、金融风险的风险控制线;审议并确定须经风险管理委员会通过的单项交易及授信额度;评审公司经营中的重大风险事项、重大业务(含新型业务);研究和解决风险管理工作中出现的带有倾向性的新问题。
风险管理委员会下设办事机构为风险管理部,风险管理部负责风险管理的日常事务工作。工作职责包括客户资信管理、信用险管理、授信业务管理、业务流程审核、合同审核管理、存货行情管理、印章使用管理、业务流程完善等职能。
公司对风险管理采取分级管理的原则,由风险管理委员会直接授权的业务决策机制授权受控制度,建立内部业务决策的制衡机制。按照授权权限,依此为业务员、业务部经理、事业部经理、事业部分管经理、风险管理委员会副主任以上人员双签、风险管理委员会审议通过、报中国中化集团公司审批。
三、非常规风险的控制措施和已发生风险的处理
中化宁波在贸易中存在的非常规风险主要是超信保范围出运。
在实际业务中,经常会有超出信保保障范围的出运,对此,中化宁波制定了《超信保保障范围出运的规定》,对下列情形的超限额出运做出了明确规定:对不予承保的国家出口、客户被列为灰/黑名单、信保限额为零、超限额、已有逾期再出运。
此外,中化宁波还制定了《关于加强授信业务管理工作的补充规定》、《逾期应收账款管理规定》,对超授信额度出运和已有逾期再出运这两类主要的超信保保障范围的出运做了详细规定。
在销售和采购合同的签订原则上,中化宁波制定了《销售合同》和《采购合同》文本,对于使用贸易对手方合同文本的,合同应由中化宁波法律顾问审核通过方能使用。
按照“大统保”协议,对于逾期应收账款超过一定期限,符合报可损范围的已发生或可能发生的风险应及时向中国信保公司报可损,并准备索赔材料,在报可损后60天尚未收回账款的,进入索赔程序。
中化宁波法律顾问对实际发生的合同纠纷、诉讼案件、突发事件等进行处理和负责,配合各部门做好未履约合同的处理工作。对上报的未履约合同进行分类处理,根据具体情况,有针对性地采取措施,以使未履约合同的风险降至最低。
四、与中国出口信用保险公司的合作
2002年中国中化集团公司与中国信保公司签订了“大统保”协议。根据协议内容,中化宁波可以向中国信保公司投保出口信用险和国内信用险,这大大降低了因一次交易的可损使公司处于高风险的可能。
根据“大统保”协议,对授信业务的投保包括以下几个主要阶段:限额申请、出运申报、保费支付以及可损申报和索赔。对于不同的阶段,有不同操作要求。
对限额的申请分为两种,信用证和非证。信用证(Letter of Credit,L/C)是银行用以保证买方或进口方有支付能力的凭证,非证则是指信用证以外的支付方式的总和,常见的有D/P、D/A、O/A等。
对于非证支付方式,在第一次交易时或者需要提高限额时,由业务部门填写《买方信用限额申请表》提交中国信保公司,当限额申请超过20万美元时,填写《买方信用限额申请附表》并提交中国信保公司。非被中国信保公司批复限额为零且尚未授信的客户有20 000美元的自主掌握限额。对于信用证业务,业务员尽量选择《1 000家银行名单》中的银行为开证行,对于非《1 000家银行名单》中的银行,客户自主掌握限额20 000美元。
除T/T IN ADVANCE外其他所有出运都要向中国信保公司申报。根据“大统保”协议,中化宁波当月的出运,下月统一向中国信保公司申报,中国信保公司对申报核对完毕后,将费用清单连同发票送至中化宁波,中化宁波按发票金额给其开支票。
关于报可损与理赔,对非证业务,在其逾期之后,在规定的日期内应向中国信保公司报可损,并准备索赔;对信用证业务,开证行倒闭、破产等使其无法支付时,在规定的日期内及时报可损,并准备索赔。
五、风险管理的技术支持:天越ERP系统
第一章 总则
第一条 为进一步规范我矿建设工程项目风险管理工作,建立合法、有效的建设工程项目合同风险管理体系,防范和化解建设工程项目合同签订、履约过程中的各类风险,避免由各类风险造成的损失,增强抗风险能力,实现建设工程项目进度、成本、质量、安全等控制目标,依据国家法律法规,结合我矿工程项目管理的实际需要,特制定本办法。
第二条 本办法适用于煤矿的建设工程项目合同风险管理。
第三条 建设工程项目合同风险主要是指在建设工程项目合同签订、履约过程中,各种不确定性因素对实现工程项目控制目标的影响。主要包括:招标风险、签约风险、承包方信用风险、采购风险、成本风险、进度风险、技术风险、质量风险、安全风险、环保风险、结算风险、付款风险、竣工验收风险、廉政风险等十四类风险。
第四条 本办法所指的建设工程项目合同风险管理体系,是通过对建设工程项目合同签订、履约过程中的风险识别、风险评估、掌握工程项目存在的风险、影响程度及发生可能性,从而对建设工程项目合同风险实施有效的预防和控制,为实现工程项目的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第五条 建设工程项目合同风险管理应遵循以下原则:
(一) 全过程原则:工程项目合同风险管理工作应涵盖项目合同签订、履约全过程。
(二) 重要性原则:重点关注重大项目合同风险的管理,对关键履行环节实施重点把控。通常成本、进度、质量、安全风险是工程项目风险控制的重点。
(三) 适应性原则:工程项目合同风险管理工作必须结合项目的实际情况,并随着项目的推进及内外部环境的变化及时加以调整。
(四) 成本效益原则:权衡实施成本和预期效益,以适当成本实现对合同风险的有效管理;
(五) 一致性原则:工程项目管理以合同条款为依据,保持工程项目管理过程和合同管理过程要高度一致。
(六) 部门协同原则:工程项目需要多部门紧密配合,通力协作,共同完成。
第六条 本办法所指的工程项目合同风险管理工作内容主要包括:
(一)工程项目合同风险识别:在收集项目合同风险初始信息的基础上,进行必要的筛选、提炼、对比、分类,辨识出对实现工程项目既定目标产生影响的风险因素。
(二)工程项目合同风险评估:对工程项目合同各风险因素的影响程度及发生可能性分别按照1-4级进行评估;对工程项目整体进行风险预警评级。
(三)工程项目合同风险应对:针对工程项目合同风险评估程度及预警情况制定具体防范措施及应急预案;风险事件发生时,按照防范措施及应急预案采取行动。
(四)工程项目合同风险监控:对工程项目合同风险因素及其影响程度和发生可能性的变化,项目整体风险预警评级、升降级、防范措施及应急预案的落实进行动态监控。
(五)工程项目合同风险后评价:项目结束后对工程项目合同履约过程中的风险识别、评估、应对、监控等方面进行全面综合评价,并及时总结推广经验。
第七条 本办法主要应对以下风险:
(一)工程项目合同条款的不完善,可能导致项目合同风险管理工作无法顺利进行,在项目实施过程中承担过多自身无法承受的风险,影响项目整体经营目标实现的风险。
(二)在工程实施过程中对项目合同风险识别、评估、应对不当,可能与合同相对方产生合同纠纷,给我矿造成经济损失。
(三)对工程项目合同风险应对措施落实不到位,可能影响项目风险管理工作的效率及效果,当重大风险事件发生时,不能有效解决和遏制风险事件带来的不良影响,可能导致经济损失。
第二章 工程项目合同风险管理职责
第八条 集团公司所有工程项目合同风险管理体系实行“四级管理、三级监督”的机制。其中:“四级管理”是集团公司职能部门、分(子)公司的上级公司(专指区域公司)、分(子)公司、分(子)公司具体工程管理部门;“三级监督”是集团公司职能部门、分(子)公司的上级公司、分(子)公司。
第九条 煤矿是工程项目合同风险管理的直接责任主体,接受公司的监管、指导和督查。
第十条 煤矿工程项目风险的具体内容和管理职责:
(一)矿长是工程项目合同风险管理的直接责任人,负责工程项目合同履约全过程风险管理。
(二)工程项目的分管领导负责组织工程项目日常风险管理工作,并负责制定整改措施并落实,填报项目风险应对方案(见附件二)
(三)招标风险:计划科要认真准备资料,严格审查招投标文件,按照国家招投标法等法律法规要求履行职责。对列入集团公司谨慎合作企业名单的企业及其关联企业,禁止参与建设工程项目投标。
(四)签约风险:企管科要严格按照两级公司和本矿合同管理办法及相关指导意见,认真审查合同条款,确保与招标书确定的条款保持一致;杜绝与个人签订工程合同以及先施工后签合同的现象发生;签约失败时必须处理好遗留问题。
(五)承包方信用风险:承包方经营状况、财务状况、履约能力等风险。计划科应在项目履约过程中持续关注承包方经营状况及财务状况,提示提醒财务部门付款风险。严禁承包方违反规定挂靠、转包、违法分包。
(六)采购风险:工程物资招标采购中存在的风险与物资设备管理风险。计划科应根据两级公司的有关管理制度及合同条款,结合项目实际编制项目采购方案和实施办法,把好生产厂家关、质量关、验收关。杜绝工程物资未按规定招标现象发生。
(七)成本风险:项目超支等导致预计超出合同约定金额的风险。计划科应严格遵守两级公司工程项目管理制度的要求,对项目成本进行准确测算,采取有效应对措施,防范项目超出合同金额的风险。
(八)进度风险:工程项目延期风险。计划科应严格遵守两级公司相关要求组织项目实施,确保进度满足合同要求。
(九)技术风险:设计文件缺陷、设计变更、设计交底不清等风险。计划科应要求设计图纸、数据准确,设计变更及时,设计交底明确清晰,确保项目顺利实施。
(十)质量风险:发生质量事故风险。计划科应严格遵守两级公司工程质量管理相关制度的要求,防止发生质量事故。
(十一)安全风险:发生施工事故风险。工程科、地面安全科应建立安全生产管理体系,严格遵守两级公司安全生产相关制度要求,防止发生施工事故。
(十二)环保风险:发生环境污染和生态破坏事故的风险。环保科应该严格监督承包方遵守国家和地方环保法律法规、标准规范,按照两级公司有关环保制度要求,采取措施控制施工现场的各种粉尘、废气、废水、固体废弃物以及噪声、振动对环境的污染和危害,防止破坏生态环境。
(十三)结算风险:预算编制滞后风险、中间结算风险、完工未结算等风险。在工程结算的过程中,结合已完工程报量,计划科应及时与承包方沟通,确保优先支付农民工工资,采取有力措施避免违约责任和损失。
(十四)付款风险:工程推进进度、质量验收、工程结算是否满足合同要求,财务科应严格审查。不能按期付款的,分管领导应及时与各方沟通,签订免除责任的补充协议,。禁止违反合同约定超计价、超进度付款。
(十五)竣工验收风险:未完成竣工验收的风险。工程项目完工后,计划科应接受承包方提出的竣工验收申请,并组织验收。因特殊原因不能验收的,应依法处理好相关风险。
(十四)廉政风险:发生腐败行为的风险。矿党政部门、纪委应通过加强思想教育、规范关键环节管理、强化纪检监察力度、健全廉政风险防控监督机制等杜绝腐败行为的发生。
第三章 工程项目合同风险预警评级
第十一条 工程项目合同风险预警评级分为4级进行,主要按照进度、成本、质量、安全等重要风险因素并结合工程项目履约动态风险表(见附件三)的评估情况和项目合同签订、履行情况进行综合判断评级。
(一)蓝色预警:项目出现下列情形之一,即为蓝色预警项目。
1、在工程施工中因某种原因预计工程造价超出合同约定的5%以内。包括工程总承包后,出现勘察、设计、采购、施工、安装任意一个阶段的造价超出合同约定的5%
2、项目在运行某个阶段中因某种原因出现暂时停工,可能延期,估计在10天以内。
3、工程项目质量验收超出合同约定期限且没有正当理由。
4、工程结算不符合合同约定且滞后10天以内。
5、工程付款不符合合同约定且滞后10天以内。
6、工程因承包方的原因缓建,缓建期限在一个月以内。
(二)黄色预警:项目出现下列情形之一,即为黄色预警项目:
1、在工程施工中因某种原因预计工程造价超出合同约定的5%以上,10%以内,包括工程总承包后,出现勘察、设计、采购、施工、安装任意一个阶段的造价超出合同约定的5%以上,10%以内。
2、项目在运行某个阶段中因某种原因出现暂时停工,可能延期,估计在10天以上,30天以内。
3、工程项目质量验收超出合同约定期限10天以上,30天以内且没有正当理由。
4、工程结算不符合合同约定且滞后10天以上,30天以内。
5、工程付款不符合合同约定且滞后10天以上,30天以内。
6、工程因承包方的原因缓建,缓建期限在一个月以上,三个月以内。
7、发生一般安全事故。
8、发生一般质量问题。
(三)橙色预警:项目出现下列情形之一,即为橙色预警项目。
1、在工程施工中因某种原因预计工程造价超出合同约定的10%以上,15%以内,包括工程总承包后,出现勘察、设计、采购、施工、安装任意一个阶段的造价超出合同约定的10%以上,15%以内。
2、项目在运行某个阶段中因某种原因出现暂时停工,可能延期,估计在30天以上,45天以内。
3、工程项目质量验收超出合同约定期限30天以上,45天以内且没有正当理由。
4、工程结算不符合合同约定且滞后30天以上,45天以内。
5、工程付款不符合合同约定且滞后30天以上,60天以内。
6、工程因承包方的原因缓建,缓建期限在六个月以上,三个月以内。
7、发生一般安全事故,但影响工期、质量的。
8、发生一般质量问题,但影响工期、质量的。
(四)红色预警:项目出现下列情形之一,即为红色预警项目。
1、在工程施工中因某种原因预计工程造价超出合同约定的15%以上,包括工程总承包后,出现勘察、设计、采购、施工、安装任意一个阶段的造价超出合同约定的15%以上。
2、项目在运行某个阶段中因某种原因出现暂时停工,可能延期,估计在45天以上。
3、工程项目质量验收超出合同约定期限45天以上。
4、工程结算不符合合同约定且滞后45天以上。
5、工程付款不符合合同约定且滞后60天以上。
6、工程因某种原因缓建,缓建期限在六个月以上。
7、工程停建。
8、发生较大以上安全事故。
9、发生较大以上质量问题。
第十二条 工程项目不符合以上预警条件的,为一般风险项目。
第十三条 对于一般风险项目,由计划科负责日常风险管理事宜。
第十四条 对于蓝色预警项目,计划科应重点监控并及时上报公司。
第十五条 对于黄色预警项目,计划科在及时上报公司的同时应对风险影响程度及发生可能性高的事件,制定具体的、有针对性的预防措施和处置方案。
第十六条 对于橙色预警项目,计划科应将预防措施和处置方案逐级上报两级公司备案。
第十七条 在工程项目被评估为红色预警项目两周内,计划科应填写在建工程项目合同履约风险等级评价汇总表(见附件四)并将公司审核后的风险应对方案报集团公司相关部门备案,接受集团公司督导,每月向集团公司计划处和法务部报送红色预警项目风险控制情况,直至该项目红色预警风险解除。
第四章 附则
关键词:国际工程承包 海外风险 对策研究
中国对外承包工程企业“走出去”已有三十余年,根据多年的经验,特别是深刻反思某些项目的教训,当前国际工程承包企业在管理工作中存在着亟待解决的管理问题,形成了影响企业海外经营的重大风险,即经营开发风险、境外项目管理风险、政治风险、合同管理风险、总部管控风险和人力资源风险。
一、海外经营风险研究
(一)经营开发管理风险
在海外经营中,项目的投标价格及投标方案直接决定了项目中标的可能性,如果项目价格较高,所有的投标工作都可能白费,如果低价中标,轻则没收投标保函,重则给公司造成严重亏损。
应对措施:一是明确总部与各二级单位的经营开发职能和权责,建立全公司清晰明确的经营开发体系;二是明确现汇、运作、援外等各类项目经营开发程序,明确各类项目评审程序、范围和内容;三是总部预算管理部门要及时对项目成本进行测算,在项目实施过程中对项目方案及成本进行考核评估,落实奖惩;四是本方人员参与项目的投标,重点是组价、施组安排,主导项目的经营开发工作,有效控制投标风险。
(二)境外项目管理风险
境外项目管理风险导致该项目无法按照计划正常施工,致使工程拖期、人员窝工现象严重、质量不合格、资源浪费、项目严重亏损、面临业主巨额索赔及罚款,带来企业信誉上的负面影响,丧失企业在项目所在国的市场地位和发展机会。
应对措施:一是优化项目管理模式,根据境外项目规模、实施难度和自身情况,妥善考虑以何种方式进行项目管理;二是通过推进内控体系建设工作,明确总部及子分公司的风险管理权责,强化二级单位人员配备、机构建设,完善二级单位内部控制制度,强化总部对二级单位及项目的支持和考核;三是切实推进全面预算管理,明确项目成本目标,强化过程监督,加大项目考核力度;四是加强对项目国内合作队伍的选择、考核和评估,选择实施能力强,信誉好的单位,建立长期合作协议,稳步推进市场开拓。
(三)政治风险
政治风险主要是项目所在国政治动荡等因素导致项目成本大幅上升,预期收益降低或无法实现,驻外人员安全受到极大威胁。
应对措施:一是编制大型项目追踪情况数据库,对拟开发项目进行国别风险调查,从项目开发阶段起制定相应的风险预警措施和解决方案;二是加强与商务部、商会、口行、中信保、各使领馆经商机构等的密切联系,及时了解项目所在国政治变化;三是强化风险意识,严格执行评审管理相关规定,提高项目决策的科学性;四是针对存在政治风险的项目,可考虑引入保险机制,转移风险。
(四)合同管理风险
合同管理失误将直接影响合同的正常履行,影响合同项目的社会效益与经济效益,甚至造成企业巨额亏损与市场占有率的降低,对企业的生存发展、市场竞争力与长远的市场布局等战略目标实现均产生重要影响。
应对措施:一是将合同管理的重点前移至项目承揽的前期,注重标前评审及评审意见的落实,对重大的合同项目,法律人员赴业务一线参与商签合同,随时把控合同谈判、签订中的法律风险;二是加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设,通过加大合同管理人才的培养和引进,打造各地区、各国家合同管理专才,有效控制项目的合同管理风险;三是加强对合同履行的后续管理,建立项目实施状况的信息反馈制度,及时掌握合同实施、运行情况。
(五)总部管控风险
总部管理工作的薄弱甚至缺失将影响信息的传递的真实和效率,造成企业决策的失误;二级单位执行力不强将影响公司领导决策的执行,使二级单位经营管理方向出现偏差。
应对措施:一是明确总部对二级单位指导、监督、服务、考核的职能定位;二是以项目型管理公司作为发展方向,总部各部门围绕上述职能,重点是围绕如何有效及时的进行监督监督建立健全总部财务、工程、人事、法律、审计等各项管理制度,发挥总部的管理作用;三是加强执行力文化建设,营造反应迅速的企业执行力氛围,努力把公司的各项决策部署落到实处。
(六)人力资源风险
人力资源风险主要包括两方面:一方面人员的无效引入影响企业的经营生产;另一方面人才的大量流失也造成企业职工队伍的不稳定,影响职工的士气,使企业缺乏凝聚力。
应对措施:一是企业应本着公正、公平、公开和择优的原则开展人才引进工作,以产业结构和企业需求为导向,重点吸纳培养高层次人才和急需人才;二是完善薪酬、休假、职评等和员工个人利益紧密相关的各类制度,形成相应的激励机制和关爱机制;三是加强青年员工职业规划工作,充分培养锻炼青年人,尤其是加强对工程管理和技术人才的培养;四是积极推进人才属地化方式,大胆启用当地人才;五是加强企业文化建设,加强对境外员工的关心和爱护,提升企业的凝聚力。
二、进一步提高海外风险防范能力的对策研究
风险管理是海外经营的重要组成部分,是一项长期的系统工程。海外经营是利润和风险相伴的事业,国际承包市场环境错综复杂,全面加强风险管理,采取积极的防范措施,严格规章制度、优化工程管理、严密施工组织,做到事前有防范,事中有控制,事后有补救,是避免和减少风险事件的发生,从而赢得生存和发展的可行之路。
(一)完善内控制度,建立全面风险管理资料库
进一步建立完善海外风险管理内控制度,加强项目监控,大于5000万美元的海外项目,强化评审和阶段性的风险管控。结合海外业务实际,不断丰富和完善风险管控制度,设立风险管控的专门人员,认真组织实施海外项目的风险管理解决方案,使各项具体措施求真务实地落实到位;对于重大风险工程项目,实行紧急状态,直至风险有效化解后解除。
建立全面风险管理资料库。包括:国内外的风险管理知识、工程风险状态报告、工程风险案例、风险管理汇总数据、各个不同阶段风险检查表、风险应对方案、风险管理工具及模板、项目风险归纳总结、大型项目风险管理协同过程模型(雇主、承包商、咨询公司等)及全面风险管理综合模型等。
(二)增强风险研判能力,完善风险管理流程
一是开展风险识别工作。要对项目所在地区的政治形势、经济形势、业主资信、物资供应、交通运输、自然条件、治安状况、工人来源和技术素质等方面进行调查研究;聘请有经验的专家对投标文件、有关法律法规、金融保险、贸易政策等方面进行深入分析,收集与项目风险有关的各类信息,编制项目风险识别报告,对风险进行多维度分析,按照统一制定的标准和指标,对影响力较大的重要风险进行可量化的综合评估和评价工作,评估、评价尽量做到分析精辟、充类至尽。二是进行风险评估工作。要对风险识别报告中列出的各类风险逐一进行分析研究,根据每一个风险因素发生的概率和可能造成的损失量确定风险等级,为选择风险防范措施和风险管理提供依据。三是采取合理的风险防范措施。要学会风险回避,在投标阶段及时发现招标文件中可能导致风险的问题,争取在合同谈判阶段通过修改、补充合同来回避风险;要学会风险转移,将总承包合同中风险较大的部分及时转移到分包合同中,或通过向社会保险机构投保等方式进行风险转移;要控制风险损失,对一些不可回避又无法转移的自留风险,在报价中要考虑一定比例的风险费用,作为潜在风险的处理预备金。
(三)提升项目管理模式,推进“属地化”经营
进一步建立和完善以不同条件下精细严格的合同管理,资金风险与结算赢余机率并存的财务管理,型号与标准不一的设备物资和施工技术管理,文化背景和行为方式相异的劳务管理为重点的项目精细化管理。稳步开展境外资金集中管理,制定符合公司实际的境外资金集中管理制度、方案,加强国际利率、汇率及金融产品研究,保障境外资产安全。加强境外应急管理,加大防疾病、防恐怖袭击、防自然灾害等工作力度,健全完善境外突发事件预警和处理机制,保障境外人员和机构的安全。
继续推进属地化经营,一方面积极吸收当地高水平人才充实我方管理队伍,降低人工成本的同时,减少境外经营管理中遇到的非技术性困难,尽早熟悉当地法律、法规和技术规范,准确把握当地市场动态;另一方面在项目投标及实施过程中,注重与当地优势企业的合作,提高项目中标率、有效防范项目风险、控制项目成本。同时,加强与当地政府、商贸机构的沟通和了解,积极履行企业社会责任,推广企业属地化文化,加大企业影响,提升企业形象。
(四)强化合同管理,大力培养国际化经营人才
工程合同是项目全面风险管理的主要依据。一是要强化合同管理体系建设,完善项目管理各阶段评审管理制度,实现合同管理规范化,在合同中限制风险和转移风险;二是要将合同管理的重点前移至项目承揽的前期,注重标前评审及评审意见的落实,对重大的合同项目,法律人员须赴业务一线参与商签合同,随时把控合同谈判、签订中的法律风险;三是要加强项目管理人员尤其是境外一线合同管理人员队伍建设,通过加大合同管理人才的培养和引进,打造各地区、各国家合同管理专才,有效控制项目的合同管理风险;四是要加强对合同履行的后续管理,建立项目实施状况的信息反馈制度,及时掌握合同实施、运行情况。
海外经营不仅要求经营者通晓国际投资、金融、贸易等必要的专业知识,熟悉国际惯例环境和国际市场,还要求对东道国的历史、文化背景、政治环境、法律制度、经济情况有一定的了解,并具备较强的管理技能。在人才的培养和使用上要坚持两条腿走路,在尽快从企业内部培养国际化经营人才的同时,实施人才全球化和本土化策略,在人才的招聘和使用上,大胆使用国外优秀人才。
参考文献:
关键词:电力企业;施工项目;风险管理
中图分类号:C29文献标识码: A
一、工程项目的风险种类与特征
工程项目的风险主要是指整个项目寿命周期内可能导致项目损失的不确定因素。工程项目风险包括很多方面,主要有:决策风险、通货膨胀风险、存货风险、流动性风险、政治风险、利率风险、信用风险、项目的组织和实施风险等。主要有以下特征:
1、普遍性与客观性
工程项目的风险有很强的不确定性,任何风险的产生和发展都是不以人们的意志为转移的。风险普遍存在于整个项目中,具有很强的普遍性特性。
2、偶然性与规律性
每个风险的形成都是由一个或多个要素一起致使的成果,具有很强的偶然性。但是,为了尽可能的做到风险的躲避,能够经过对很多风险事故的总结和剖析,找出风险的规律性,为防范措施的拟定打好基础。
3、多变性
在工程项目的建造和使用过程中,各种风险往往会不断改变。在项目的建造过程中,一些风险能够被有效的操控,可是,在工程施行的其他阶段又可能有新的风险的发生。
4、多样性
电力工程项目一般建造周期长、建造规模大,广泛涉及到各个方面,也存在着较多的风险要素数量。这些风险要素不只数量多,并且品种冗杂,使工程项目面对多元化的风险。并且不一样的风险要素错综复杂,相互影响,促使了更多风险要素的发生。
二、我国电力施工企业风险管理的现状
通过对我国电力施工企业在风险管理方面的调查,我们不难发现,国内许多电力施工企业对风险管理还处在初级阶段,对风险的认识程度和管理风险的能力都比较薄弱,缺少规范的、科学的管理和防范体系,导致难以实现对风险的成功规避。国内电力施工企业风险管理方面的不足主要体先在以下方面:
1、对风险的防范意识薄弱
国内的一些电力施工企业的经营者和项目管理者的对风险的防范意识不强,缺乏对风险管理重要性的足够重视。部分供电施工企业虽然在工作中也涉及了风险的管理措施,但是主要局限在工程质量、工程进度和施工安全等方面,没有全面和明确的风险管理制度。企业的高层管理人员通常把注意力都放在了业务量上面,忽略了风险的管理。
2、缺乏专业的风险管理系统
国内大多数电力施工企业没有建立专业的风险管理系统。同时,缺乏对投标项目的可行性分析,对项目施工过程中的突发状况准备不足,很难在出现风险时及时作出反应。缺乏专业的分析管理系统,也导致管理成效的低下,制定决策时只能通过以往的经验,缺乏针对性和可行性。
3、缺乏健全的风险管理机制
大部分电力施工公司对风险管理没有足够的注重,并未在公司设置应对风险管理的部门,缺少专职人员实行风险管理责任。并且,电力公司内部的风险管理机制不健全,影响了公司对风险的抵挡才能力,增加了公司的运转风险。
三、电力施工企业存在的主要风险
1、资金风险
在电力施工企业的各类风险中,资金风险是最为突出、影响最大的一个方面,主要集中在无法及时收回工程款和各类保证金。具体表现为:
工程开工后,后续资金供应不上,电力施工企业被迫垫资,产生了巨大的经济负担。由于业主的不讲诚信,各种保证金无法及时回收,影响了资金的保障和流通:一些工程在电力施工企业支付大额保证金后迟迟不具备开工条件,拖延工程决算,加大了质量保证金和履约保证金的回收风险。
2、环境与技术风险
(1)地质资料及地基技术无法达到施工要求,留下了事故隐患;(2)设计图纸的变化影响施工安排,延误施工进度;(3)施工期间出现特殊天气,受到自然因素的影响,造成了工期的延误;(4)施工前期准备不足,施工地区周围存在影响施工进度的障碍,影响正常的施工进程;(5)由于缺乏及时沟通和协调,导致工程在竣工后的结算工作无法按时进行;(6)在施工过程中出现工程技术问题,因发包方管理工程的技术水平不足,使问题不能及时解决,影响施工进度和质量。
3、合同风险
承包合同是施工企业在施工过程中必须遵循的最高行为准则,包含了了工程的安全、进度、质量以及相关的法律法规等众多方面,因此在合同中会存在一些不确定的风险因素。很多方面都会造成电力施工企业在履行合同时的困难,例如:施工方案与组织措施存在缺陷,资金运转不畅以及一些不确定因素,都使电力施工企业难以顺利履行合同,增加了履行合同的风险。
4、工程施工的管理风险
在具体的工程施工过程中,如果缺乏正确、有效的管理,也会给电力施工企业带来风险。主要表现为:首先,一些项目经理经营管理素质不够,对施工质量、安全以及成本的协调控制能力较差,给项目施工带来亏损风险。其次,由于一些工程的规模大、难度大、分工复杂,在管理上容易忽略工程质量和安全方面的问题,一旦发生事故,就会给企业造成直接或间接的经济损失。再次,由于业内大部分电建单位都是管理型企业,大量使用专业分包和劳务分包,参差不齐的队伍使管理存在管理风险。
四、电力施工企业对风险的防范措施与策略
1、树立风险意识,慎重参与工程招投标
工程招投标是企业各项工作中的重点,它直接影响着企业的发展空间和发展动力。因此,必须认真对待电力施工企业的工程招投标工作。
(1)工程建设单位应尽可能提供完整的施工设计图纸、详实的招标文件以及合法的合同条款,还要具备适合工程实际的建设资格。(2)电力施工企业,要认真分析招标文件,及时提出招标文件的不足之处,尤其是一些相对模糊的风险问题。例如:招标文件之间出现矛盾、合同条款不明确等方面。针对具体项目也可采用不平衡的报价方式。在保证总价不变情况下,根据工程的具体情况,对单价进行调整。同时,在投标报价时,要认真调查人工、材料、机械的价格趋向,针对不同的工程采取不同的策略,争取在招投标过程中赢得主动。
2、加强合同的风险管理
工程合同进行项目管理的法律文件,并且也是管理项目风险重要依据,因而,有必要加强合同的风险管理。中国的电力施工公司的管理者一般注意施工合同的造价方面,而疏忽了一些存在争议的条款,尤其是涉及违约补偿方面的内容。假如发作合同纠纷,电力施工公司通常因为缺少合同的风险管理而陷入被动。项目的管理者有必要具有足够的风险意识,懂得从风险管理的视点对合同中的条款进行细心研讨。并且,电力施工公司应结合工程项目的特色和本身的实际情况,采取适当的合同方式,进一步下降工程的合同风险。
3、加强信息化管理
风险在贯存在于整个项目的建设过程,应该采用动态的管理方式,落实到施工企业的每个环节。在具体的工作过程中,将工作过程和相关问题以书面形式进行规定,避免口头的承诺和保证,建立起全面的、完善的风险管理信息系统。在进行项目投标前,对项目的可行性和实施性进行仔细研究,对施工过程中的各种突发状况做出预案,保证电力施工企业在进行工程建
设中能及时、有效应对各种风险和状况。
4、明确采购标准,降低采购风险
对建筑材料的采购工作是电力企业各项工作中的关键部分,直接影响着施工质量和建设成本。因此,电力施工企业要明确采购标准,建立合格供应商的名单,依法签订采购合同。同时,进行采购工作时,采取公开招标的方式,对不同厂家的产品进行对比,既保证材料的质量,又能有效降低材料的采购成本,从而达到降低采购风险的效果。
5,加强分包管理,转移外合同安全、进度、质量风险
建立合格供应商名录,定期评审。选择合格的分包队伍,将管理风险减低,并在内合同的签订过程中,转移外合同已存在的各项风险。加强现场专业、劳务分包队伍的教育,组织和参与对重要工序交底,从而降低管理风险。
结束语
综上所述,电力施工企业需要转变传统观念,加强对风险管理的重视程度。不断强化风险意识,建立完善的风险管理与防范体系,并且不断总结和思考,制定出适合我国电力施工企业的风险规避策略,促进电力施工工作的顺利开展。
参考文献
[1]彭旭武.建筑施工企业的风险识别与防范[J].中国总会计师.2014,9.