时间：2023-08-06 09:01:02
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇公积金风险防控措施，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、前言
住房公积金为职工的个人长期住房储蓄资金，在住房公积金管理中，其管理效力对职工的切身利益有直接的影响，同时也影响社会秩序的稳定。随着政府部门对住房公积金管理、监督力度的加强，住房公积金的银行专项存储、公积金管理中心的专职运作、公积金管理委员会的决策判断等关系得到确定，使得住房公积金的管理成效得到一定提高，但由于住房公积金内部管理制度的不健全，使得业务管理存在较大的资金安全问题，公积金被占用、骗提、骗贷等违反公积金管理规定的现象时有发生，严重侵害了职工的合法权益，并对社会稳定造成了一定的影响，使得住房公积金的住房保障作用没有得到体现，损害了住房公积金管理中心的社会形象。因此，加强住房公积金管理中心业务风险的防控就显得尤为重要。
二、住房公积业务风险的概念
住房公积金制度的改革与完善，使得各类风险也得到扩散。住房公积金的风险类型主要分为：投资运作风险、筹资风险、贷款风险三大类。各类风险对职工的合法权益都会造成较大的影响，因此，强化资金风险控制成为了一项备受关注的工作。住房公积金因制度的不完善，使得资金管理存在较大的风险，这类风险便是贷款风险。贷款风险主要是应用借贷人没有按照合合同规定的期限和金额还款，使得本金及利息造成损失的住房公积金风险。在住房公积金的风险类型中，最基本的风险为筹资风险，主要是在融资阶段或住房公积金筹资阶段发生的资金风险。
三、住房公积金管理中心的业务风险
（一）没有形成住房公积金的内控观念
在住房公积金的管理中，工作重心多为归集与贷款，年度缴存任务的完成与否成为整个工作的重点内容，片面的把内控制度作为制度、规章的汇总，使得内控制度没有形成动态治理机制。内部控制是随着公积金的投资、缴存、支取、增值、回收、贷款等业务流程，实行的动态治理。而内部控制观念的偏差，使得业务操作出现较大的缺陷，不能达到事先风险控制、事中风险管理的目的，总是出现事后补救的现象，使得内部控制面临较大的风险问题。
（二）住房公积金的管理决策风险
由于住房公积金相应的制度起步较晚，在中国没有形成统一的贷款办法，却不同的地方，管理水平也各不相同。因此，住房公积金的贷款决策管理缺乏相应的经验，易形成管理上的缺失。若在贷款过程中过度的降低贷款条件，简化贷款程序，就会在一定程度上产生信贷危机，形成管理决策风险。
（三）没有现成真正的权利制衡制度
管理中心往往只重视各项业务指标的增长，对内部审计工作缺乏重视，缺乏有效的内控制衡制度，使得工作人员的工作行为、工作规范、责任等未形成相互制约、相互监督的内控形式，容易出现的现象，造成了较大的资金风险。另外，公积金管理中心的内控制度缺乏操作性、实用性，内部评价方式陈旧，使得内控执行力不足。
四、加强住房公积金管理中心业务风险防控的策略
（一）加强内部控制环境的建设
对全体工作人员加强监督管理。内控制度的受控对象除了中上层管理人员外，还要对普通员工加强管理，以免出现工作人员趁职务之便，挪用住房公积金、拆借住房公积金等现象。
进行风险防范控制。住房公积金管理中心要提高管理效率，以风险防范作为工作出发点，设置部门职位的权限，建立且完善法人内部的授权制度，使管理中心形成分权监控。并对人事管理加强岗位竞争，对上岗工作人员进行定期的考核，提高工作人员的责任心和业务水平。
完善管理中心的各职能作用。住房公积金的管理委员会，是管理住房公积金的决策机构，因此，要加强对住房公积金的风险管理，需要完善管理委员会的职能，使管理委员会在审理公积金中心所提出的议案时，对管理中心进行监督管理。此外，还可以把公积金管理中心的内部控制，作为监管的重点，对公积金中心的内部控制范围和风险管理有所了解，强化公积金中心的内部控制，对公积金中心进行持续监督。
强化高层管理人员的工作职能。公积金中心的高层管理人员为内部控制的主体，承担着内部控制的主要责任，是促使下属员工形成公正廉明、风险控制工作意识的关键，能够对下属员工有积极的引导作用，有效提高员工的职业操守和业务水平。中心高层管理人员要严格要求自己，保有稳健的运营思想，提高自身的诚信度，形成高尚的道德情操，使自身的工作职能得到强化，在内部控制环境中发挥良好的带头作用。
强化财务人员的工作职能。财务人员在工作过程中，要充分发挥资金监督职能，不仅要对每一笔账进行真实完整的记录，还要对内部资金运动情况进行监督。这就要求财务人员要有扎实的财务专业知识和高尚的职业情操，能够客观公正、遵纪守法、忠于职守，强化内部控制的执行力。
强化内部审计人员的工作职能。公积金管理中心要对内部审计人员赋予相应的权利，在面对资金异常情况时，能够及时追查资金异常情况，定期对资产担保、财务、信贷等部门进行审计，并作出相应的监督评价，提高内部审计力度。
（二）建立完善的风险评估体系
住房公积管理中心要建立完善的风险评估机制，通过系统评估，或利用先进的信息识别技术，有效权衡、识别、分析资金风险，针对资金风险，及时进行综合处理。当前，住房公积金的使用途径多是购买国债、发放贷款，利用风险评估，可对贷款风险进行有效识别、分析、控制。
一般，贷款风险评估分析中，要对贷款信用风险、素质风险等进行分析，其中信用风险主要是针对事业人员、下岗人员、患病人员的系统分析，以免贷款资金形成无法收回的风险。素质风险的成因，主要是因为信贷人员没有风险识别能力或是道德缺失，形成的资金风险。
贷款风险的分析，主要是对贷款人的实际情况进行分析，包括对借款人的职位、社会适应能力、投资发展方向、行业发展前景等因素的分析，对借款人的贷款申请作出判断。
风险的控制，主要是结合风险识别、分析，作出相应的风险控制措施，包括质押、公正、担保等，并完善个人房屋贷款决策，按照贷款事前调查、事中审查、时候检查的业务流程，严格遵守贷款责任制。
五、结束语
住房公积的内部控制，对管理中心具有自我调节、控制的作用，是中心制度建设的主要内容。因此，管理中心要强化内部控制，加强内部控制环境的建设，并完善风险评估，确保管理中心的住房公积金安全，提高管理中心的运营效率和运营效果，保证职工的相关权益。
参考文献：
市公积金中心认真落实相关政策，不断创新，强力推进，较好地发挥了住房公积金在保障民生中的重要作用。截至年12月底，共为三个试点项目发放贷款2.3亿元，分别占项目总投资的16.66%、38.1%和26.92%，支持建筑面积达81万平方米，可解决7996户中低收入家庭的住房问题，取得了较好经济效益和社会效益。
一、建立长效机制。在《关于利用住房公积金贷款支持保障性住房建设试点工作的实施意见》(建金管〔〕160号)(以下简称《实施意见》)出台后，市政府立即成立了由主要领导任组长、分管副市长任副组长的试点工作领导小组，积极做好各项准备工作；建立了试点工作协调暨联席会议机制，对重大问题进行决策。市公积金中心也先后成立了试点工作协调小组、项目贷款评审委员会和项目贷款业务办公室，为试点工作顺利推进提供了重要保证。
二、选准选好试点项目。市公积金中心依据《实施意见》规定，结合全市保障性住房建设的实际情况，按照项目规模较大、销售风险小、开发单位资质信誉好、自有资金足的原则，对全市经济适用住房、列入保障性住房规划的城市棚户区改造项目安置用房及政府投资的公共租赁住房建设项目和项目建设的开发单位进行了严格考察，精心挑选，最终选定了“中电·阳光新城”等五个经济适用住房项目作为试点项目，经市领导小组研究同意后，报住建部等部委批准。及时调整试点项目，针对“富阳佳苑”、“阳光富地”两个试点项目主体工程已经封顶并开始预售的实际情况，市领导小组及时对试点项目进行了调整，报经住建部等部委批准将这两个项目的贷款额度调整到“开拓·丹城苑”和“天和苑”项目，确保了住房公积金贷款资金效益的最大化。
三、严格规范运作程序。一是健全制度。市公积金中心依据《贷款管理办法》和《项目贷款业务规范》，先后出台了《试点项目贷款实施细则（试行）》、《试点项目贷款业务评审规程（试行）》等配套制度，对项目贷款的审核、审批等相关内容进行了规范。严格程序规范运作。二是严格程序。坚持按照借款人申请、贷前调查、项目贷款评审会评审、书面征求同级财政意见、管委会审议和市政府审批的程序步骤进行审核审批，经住建部业务运行监管系统审核通过后，进行贷款发放，确保试点工作有序运行。
关键词：住房公积金、风险防范、管理、公积金制度
国家历来十分重视住房公积金的安全问题。从住房公积金制度建立初期，就把加强住房公积金管理、防范资金风险作为住房公积金制度建设的重中之重。为此国家先后出台了很多有关住房公积金的管理条例。
其目的就是为了把住房公积金管理纳入法制化、 规范化、科学化的轨道，确保住房公积金的安全，使住房公积金制度真正发挥其应有的作用。但是，住房公积金作为一种“强制储蓄、低存低贷封闭动作”的政策性住房储金，在实际运作过程中，其风险也是必然存在的，并贯穿于住房公积金缴存、使用和管理的全过 程。住房公积金使用和管理风险早已引起人们重视，专家、学者和住房公积金管理工作者 都从不同侧面对此作出过研究，并在实际中采取了各种方法、措施加以防范，取得一定的成效。
一、住房公积金风险种类
住房公积金的风险主要分为归集风险、贷款风险、国债风 险、信用风险、利率风险等类别。1、归集风险：是指住房公积金在缴存过程中受各种因素的影响带来的资金和利益损失的趋势和可能后果；2、贷款风险：主要是指住房公积金贷款发放后收不回来的可能；3、国债风险：是指通过券商在交易所债券市场购买的记账式国债，绝大部分已被券商挪用质押，作为券商偿还到期回购款的质押券，使得以住房公积金购买的国债不能按时结算 利息和造成住房公积金损失的风险；4、信用风险：即交易对象无力履约的风险；5、利率风险：指住房公积金管理中心的财务状况在利率出现不利的波动时所面对的风险。
站在另一角度上住房公积金贷款的风险主要表现在以下方面：
1、由非理产生的贷款风险。主要有：（1）发放人情贷款；（2）借款人故意不还贷款；（3）借款人挪用贷款；（4）住房未按规定设定抵押和办理保险。
2、理产生的贷款风险。尽管借贷双方的行为都表现得十分理性， 但还是会产生一些难以预料的贷款风险，主要有：（1）借款人的收入减少，无经济能力归还贷款，而借款人又没有第二处住所可以腾空抵押住房，以便处置抵押住房，清偿贷款本息；（2）抵押物或质押物因自然灾害造成损失，而借款人又没有经济能力归还贷款，造成贷款不能按期足额收回；（3）有关贷款经办人员的疏忽大意，造成贷款不能按期足额收回， 或借款人疏忽忘记按期还款；（4）由于客观原因，造成管理制度不健全或者不完善造成的贷款风险。
二、住房公积金风险防控措施
1、借款人申请公积金贷款须提供自己或他人的第二可供住所， 以便因不能按时还款能及时腾空住房，处置抵押物变现还贷。
2、建立贷前面谈制度。由住房公积金贷款经办人与借款申 请人面谈，建立面谈记录，贷款经办人和审批人应根据面谈记录 等资料，对贷款申请人的购房意图、还款意愿、还款能力及提供 资料的合法性真实性进行审核，确定具体贷款额度、期限。
3、规范住房公积金的管理制度。制度是基础，是保证。没有科学的制度和操作规程，管理也就会失去方向。加强住房公积金缴存风险控制和管理，也必须从建立健全科学，规范的缴存制度抓起。要根据《住房公积金管理条例》精神，对原有的缴存制度和操作规程进行清理、修改和完善。对住房公积金缴存基数，必须有统一的计算口径。对确属经济困难的单位，建立缓缴和降比缴存制度，规范单位缴存行为。
4、建立健全住房公积金内控机制。住房公积金缴存风险的主要因素之一就是住房公积金管理中心内部管理不善，没有制定科学的相互制约的内部管理体系。建立住房公积金内控机制，就是要保证缴存、上机、复核三项业务和相关科室之间 相互制约。单位到住房公积金管理中心缴存的，工作人员在收到住房公积金后，在规定时限内将住房公积金记入职工个人账户，并将缴存凭证传递给复核人员。一月一对账，年底对总账，保证住房公积金管理中心与银行、住房公积金管理中心与单位、单位与个人账户、账证、账实全部相符。住房公积金管理中心在内部管理的制度设计、管理理念上必须环环相扣，相互制约，保证资金安全。
5、建立住房公积金协理员制度，规范单位缴存行为。住房公积金缴存离不开各单位的支持和经办人员的配合。为促进各单位正常缴存住房公积金，防范风险，可在月缴存额 达 10万元以上或缴存职工超过 500 人单位，聘 1 至 2 名住房公积金协理员，督促本单位按月足额缴存住房公积金，负责本单位职工的住房公积金变更、基数调整、支取业务。住房公积金管理中心还可根据协理员工作业绩予以考核，并给予适当奖励，提高他们工作积极性。
6、加强住房公积金检查和监督，保证资金安全。随着住房公积金制度发展，住房公积金缴存范围不断扩大，缴存对象由公有制经济单位发展到公有制、股份制和私营经济等多种性质单位，住房公积金工作更加复杂。为防范住房公积金缴存风险，必须加强检查，联合国资委、税务、劳动保障、经委、商务、工商联、工会和审计等社团组织和部门，定期对各类单位开展住房公积金专项检查，以规范住房公积金缴存行为，引起单位和职工对住房公积金重视，维护职工的合法权益。另外，对于受托银行代收住房公积金的，每年与受托银行签订考核责任制，定期与人民银行对住房公积金金融业务进行检查和监督，以规范住房公积金金融业务行为，防范住房公积金代收风险。
总之，随着我国住房公积金资金规模越来越大，住房公积金贷款在支持职工住房消费方面的作用越来越重要，贷款余额在个人住房消费贷款中所占比例越来越高，贷款风险也日益加大，关注并合理防范住房公积金贷款的风险已不容忽视。住房公积金管理中心要以预防为主，以自身制度完善，合理控制为基础，不断强化贷款风险管理，从源头上防范贷款风险产生。
参考文献：
1、蔡济钧 论住房公积金管理的风险控制 中外企业家 2006年第6期
【关键词】公积金 资金管理 问题 解决对策
一、住房公积金资金管理的特点
住房公积金资金管理是住房公积金管理中最为关键的部分， 其管理质量直接决定着住房公积金资金的使用效率。住房公积金资金管理主要有以下特点：一是安全是资金管理的保障，通常住房公积金是由国家指定专门的部门进行管理，由于资金安全是资金管理的基础，所以资金管理必须具有安全性的特点。二是在日常资金管理工作中资金的流动很正常，包括资金的流入和流出。流入指的是职工缴存的住房公积金，流出指的是为职工提供一定的购房贷款。因此说住房公积金资金管理具有流动性的特点。三是企业和事业单位的职工每月都会将住房公积金汇缴给托管方，托管方的资金总额会十分庞大，托管方可以在政策允许的范围内开展一些低风险的投资活动以求在确保资金安全的基础上谋求收益，可见，住房公积金资金管理具有一定的收益性。
二、住房公积金制度实施的意义
住房公积金制度主要是针对在职职工制定的一种住房保障制度，能够极大的解决职工在购房中因资金不足导致的问题。住房公积金制度规定了单位在职职工具有缴存住房公积金的基本义务。住房公积金制度为职工住房提供了保障，如果职工与单位解除劳动合同，那么职工在单位任职期间所缴存的住房公积金会返还给个人。住房公积金制度的建立可以有效地使单位有房职工帮助无房员工，实现职工之间的互相帮助。随着我国经济的飞速发展，各地区的房价也在逐渐的上长，住房公积金制度的建立，可以降低职工贷款的利率，减轻了职工购房的负担和压力。可见，住房公积金制度的实施不仅真正为职工提供了帮助，带来了实惠，而且有助于社会经济的发展和社会的稳定。
三、我国住房公积金资金管理存在的问题
（一）住房公积金资金沉淀，利用率不高
我国每年都会有数万亿元住房公积金在“沉睡”，这些沉淀下来的资金利用率也仅仅达到50%左右，这对于加快经济发展来说是一大障碍，这些沉淀资金产生的原因主要有：一是住房公积金的提取使用范围太窄，严格实施起来有时与国家法律不符;二是目前住房公积金使用的条件相对苛刻，对于无固定工作的人或是人体户而言，想使用公积金贷款买房的人根本贷不到款;三是目前房地产的发展形势也影响着员工对公积金的使用，同时也使得很多闲置资金不能用到关键位置;四是在使用住房公积金的保障房建设的不顺畅也引起了很多问题。
（二）住房公积金资金管理安全性不够高
近年来，随着住房公积金事业的发展，每年因住房公积金安全引发的问题层出不穷，如何提高住房公积金的安全已经成为了政府工作的重点之一。目前我国住房公积金安全管理制度还不够完善，工作人员在资金管理过程中缺乏规定和依据，这是影响住房公积金资金管理质量的最主要原因。住房公积金资金管理不是一蹴而就的，需要通过一系列的政策和程序来规范和完善，事实上，住房公积金资金管理内部控制策略不完善，监督工作还不到位，降低了住房公积金资金管理的安全性，因此，加强住房公积金资金的安全管理亟待解决。
（三）住房公积金的资金管理风险
住房公积金的资金管理存在着一定的风险，虽然说对资金管理人员有着非常明确的管理要求和相应的制度，但在制度切实执行时，以及某些外部因素的影响下还存在着很多问题。根据风险因素的来源，大致可以分为系统性以及非系统性风险两类，系统性风险一般包括：国家政策管理的风险、市场管理风险以及基金管理体制带来的风险等;非系统性风险一般有：消费者违约不能按期归还贷款，内部管理的漏洞引起的管理风险等，或是由外部因素引起的各种风险，比如投资不当带来的损失等。
（四）住房公积金的地区发展不均衡，覆盖面比较窄
由于我国各地区的经济发展水平和发达程度不同，使得住房公积金的发展差异较大。在一些经济发达地区和城市，其住房公积金的发展速度远远超出偏远地区。而目前实施住房公积金政策的主要是国有企业和事业单位，中低收入者或是自由职业者并没有享受到政策的优惠。再有一点就是，我国职工主要把住房公积金用于购房上，没有发挥住房公积金在医疗、保障事业等方面的积极作用。
四、提高住房公积金资金管理质量的对策建议
（一）提高沉淀资金的利用效率
为了防控公积金管理带来的风险，就必须加强公积金资金的运营管理，在保证公积金安全的前提下，灵活使用公积金，提高公积金的使用效率。要密切关注公积金相关业务的开展，以防资金的沉淀，相关管理部门及负责人要做好科学合理的投资工作，提高沉淀资金的运转速率，加强对资金运转的监管，以确保其顺利运行。可以设立一个统一的资金结算平台，或者成立由会计中心统一核算的结算平台，以及建立资金安全的防护网，用来对公积金业务进行核算。此外，要加强对内控机制的建设，采用精细化管理模式，将住房公积金资金管理作为工作重点。通过采取一系列的措施降低资金风险，使用一些电子监控设备等加大对公积金的使用与管理，或是开展一些内部的审计工作以加强对自身的监督，提高资金使用效率。
（二）提高住房公积金资金管理的安全性
一是建立健全住房公积金资金管理制度，实现住房公积金资金管理的规范化。在资金管理过程中要明确每一位工作人员的职责，清除因职责不清而造成的资金管理漏洞。二是由于内部控制策略的完善程度是影响资金安全的重要因素，因此要进一步的完善住房公积金的内控制度，以提高内部控制的有效性。目前，内部控制是资金管理的核心内容，决定着资金管理的安全，因此，要充分提高内部控制的有效性。三是提高工作人员对住房公积金安全管理的意识，由于公积金管理经办人员是接触住房公积金资金的直接人员，其综合素质和工作能力直接影响管理质量，因此，要提高工作人员的综合技能，加大对工作人员的专项培训，有效增强住房公积金资金管理的安全性。
（三）降低住房公积金资金管理风险的措施
针对公积金的各种风险，要从以下几方面进行防范：一是要重视内部控制机制的设计，通过制度创新、提高制度的适应性等方法来完善现行制度;二是加大监督力度，加强对业务信息的核实及披露，实现全方位的管理。要逐步建全公积金资金管理体系，以确保资金管理风险的最小化;三是提高管理人员对资金风险的甄别能力，做好贷款的实时监控工作，做到贷款前认真调查、贷款时严格审核、放款后实时跟踪等，以降低资金管理风险;四是提升相关人员的执业水平、道德标准。管理人员素质的高低直接影响资金管理的风险，因此要建立健全用人制度，全面提高经办人员的综合素质，建立相关的风险培训机制，定期培训、及时更新防控风险的理论和措施，以提升其风险抵御能力。
（四）扩大住房公积金资金的利用范围
住房公积金的资金管理归根到底是对人民部分财产的管理，而并非是对某一企业或单位的资金管理。住房公积金资金管理应该以服务人民为宗旨，这样才能真正发挥住房公积金的积极作用。因此，要扩大住房公积金资金的投资范围，并采用科学、合理的管理方式，这样才能真正帮助到在职员工，提高其生活水平。创新是一个民族进步的灵魂，住房公积金资金管理也要结合社会经济的发展，及时进行创新。通过科学、有效的资金管理方式，加大西部地区、欠发达地区住房公积金资金管理力度，缩短东西部住房公积金使用效率的差距，扩大住房公积金的覆盖面积，提升住房公积金保值、增值的能力，这样才使国家惠民、利民的好政策为百姓带来真正的实惠。
参考文献
[1]薛燕.简析当前住房公积金存在的问题及对策[J].经济问题探索.2011.22.
[2]高压洁.我国住房公积金管理中存在的问题与对策.经营管理者.2010.3.
【关键词】住房公积金；业务；风险防控
一、住房公积金管理中心内部防控制度存在的问题
一是领导风险意识淡薄，注重业务发展，而忽略内部控制。
二是人员编制较少，多数干实事的人是聘用人员或劳务派遣制。不能实行同工同酬，造成他们消极怠工，未能尽职尽责，认真履行各项制度。
三是没有与公安系统、房地产系统、人行征信系统建立联网互查机制。
四是软件升级迫在眉睫。系统软件比较落后，各地采用不同的软件，为软件升级带来诸多不便。
二、公积金管理业务的关键风险点
1.归集业务存在的问题及原因
首先，缴存单位不按月缴存公积金，有的按季、按年。甚至有职工急着提取或贷款时才临时缴款。存在这种缴存风险的原因有两方面：一方面是公积金中心催缴不利；另一方面单位经办人可能出现个人挪用、公款私存。其次，缴存的数据存在串户现象。工作人员责任心不强，未能复核确认。记账成功后一旦串户人员提取公积金，事后追回难度较大。
2.提取业务存在的问题及原因
主要就是骗提风险。其原因在于：一是有许多职工存在误区，认为我自己的钱为什么不能提取，放在公积金中心也没有利息，不如想办法提出来。二是子女买房想提父母的公积金，但是因为没有父母一方的名字，不符合现行提取条件。三是家里其他特殊原因需要用钱，但又不符合提取条件。
3.贷款业务存在的问题及原因
首先，只在签约前对开发商资信情况审查，而没有进行后续跟踪审查。一旦开发商出现资金链断裂，甚至资不抵债，出现“烂尾楼”等情况，贷款不能回收的风险非常大。其次，放贷前风险意识不强，对贷款人收入、信用、贷款用途及保证人资格审查不细，对抵押房产权属价值认定不准。再次，贷款发放后，对后续还款情况监管不到位，对逾期催收力度较小。重贷前的审查，轻贷后管理。
4.财务方面存在的问题及原因
一是大额资金调度和转存定期存款缺乏相关的审批流程和制度。仅仅有相关业务负责人和领导的签字审批。未能给银行公平竞争的机会，也易发生。
二是开发商所交的公积金贷款保证金管理模式不统一，风险较大。有的留在开发商专户，公积金中心通过加一枚印鉴进行监控；有的交到公积金中心专户，但为了核算方便在缴交和解付时进行一揽子交易，没有核算到个人。一旦出现贷款收不回，需要扣划保证金时存在扯皮现象。
5.稽核业务存在的问题及原因
一是内部稽核重视业务检查，忽略对内部控制的测试。内部稽核重视归集、提取、贷款、财务具体业务是否按政策和相关制度执行。有没有不符合条件违规提取，违规贷款的。会计核算是否合理合法。是一种事后的检查。
二是公积金中心的内部稽核还处在初级阶段，没有形成操作细则，人员大多是各县临时抽的业务精英，全凭借稽核人员主观判断审查业务重点，缺乏权威性。并且奖罚力度不足，没有威慑力。
三、公积金管理中心风险防控制度的对策
一是规范各项内部管理制度，建立风险防控与责任追究。领导为风险防控的第一责任人。领导的重视会影响整个公积金中心的风险防控氛围。具体业务风险责任到人。重大事项要集体决策审批、不相容职务分离，将违规操作消灭在萌芽状态。
二是努力与相关部门协调做好人员编制和工资待遇问题，解决职工的后顾之忧。让职工全身心投入工作，主动意识到只有尽职尽责才能保住这份工作。
三是加强与相关部门的沟通与协调，尽早实现联网互查，资源共享。让“骗提骗贷”无处生根。
四是统一全国住房公积金系统软件，成立专门的部门研究开发公积金软件，通过各地的使用反馈，逐步升级改造，实现机控与人防并行。
四、公积金管理中心业务风险防控的对策
1.确保缴存的公积金及时、准确的计入职工个人账户
一是在单位开立账户时就宣传公积金缴存政策，按月、及时、足额缴存。这样才不损害职工的利益，才不影响职工的提取和贷款业务。专人负责催缴工作确保按时缴纳，对于特殊原因的，需出具缓缴证明，待经济情况好转时补缴。二是缴存数据的变更由受理件变为即办件。公积金中心工作人员现场办理，与单位经办人员共同复核确认。
2.应提尽提，多种手段打击骗提和套取公积金行为
一是积极宣传公积金政策，让广大职工了解住房公积金是为解决职工基本住房问题，是限定用途的。不是存款，想提就提。是用多数人缴存的公积金解决少数困难职工的基本住房问题。即使不用，存放在公积金中心也是有利息的。每年6月30日结息，上年6月30日及之前缴存的公积金按结息日3个月整存整取利率结息，当年缴存的公积金按活期利率结息。
二是放宽提取政策，应提尽提。如：子女买房允许提取公积金。公积金中心每年提取一定额度的资金专门用于特困职工子女上大学等特殊情况提取。
三是防骗提，政府各管理部门业务数据的独立，在业务工作上形成数据不共享，给心怀叵测的人可乘之机。公积金系统与房产部门管理系统、税务部门查询系统、人行查询系统建立联网互查机制。第一时间核实提取资料及提取人身份的真实性，同时提高办事效率。加强与房管部门的沟通和协调，杜绝先提公积金后注销购房合同的骗提行为。退还公积金后才同意注销合同。另外预防提前还清或提前部分还款提取公积金而实际不还款套取公积金的行为，专人每月底核实还款情况，对未还的催还或要求退还已提公积金。坚决杜绝骗提和套取行为。出台对骗提和套取行为的处理办法，加大处罚力度。
3.降低放贷风险，加强贷后管理
一是贷款成立风险预警机制。不仅在签约前严格把关，要求必须“用地规划许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、商品房预售许可证”五证齐全、楼盘封顶、信用良好；更要关注开发商的后续状况，比如要求开发商每年提供审计报告，不定期抽查楼盘的施工进度，对于非正常停工要了解原因。从银行等相关部门了解信用状况。对已经出现信用危机的开发商要立即停止发放公积金贷款。
二是从金融部门、房管部门请专家或业务精英，以授课的方式进行培训，提高工作人员的风险意识和业务素质。提高审核能力，降低贷款风险水平。
三是连续逾期3期以上的贷款，对借款人通过电话等方式进行催收，了解逾期原因，告知借款人违约后果；连续逾期6期以上的贷款，在以上催收方式无效的情况下，由法律顾问协同委托银行经办人员上门催收；在规定期限内仍未及时还款，存在贷款逾期的，根据情况，采取直接扣划借款人开发商的保证金，不足部分扣划借款人（含配偶、担保人、共同还款人）个人住房公积金账户内余额偿还逾期贷款本息，或通过法律手段催收，按照法律程序申请法院强制执行，及时进行抵押物处置。出现损失的，应及时申报坏帐核销。同时做好对每次贷款催收情况的登记工作。
4.保证资金安全，防止
一是制定具体的业务流程和制度，采取优胜劣汰的原则，每季度对各家银行业务能力、服务态度等综合考评。决定下一季度转存定期的资金量。一方面促进银行之间的公平竞争，将考核结果与奖惩挂钩；另一方面对大额资金调度和转存定期按照流程和制度，采取集体决策审批，杜绝。
二是统一保证金管理模式。公积金中心开设专户存储，并且按开发商进行二级明细核算，按借款人设立三级明细电子台账。在放款前按贷款金额的一定比例（一般10%），缴交保证金。分录为借：住房公积金存款/其他/某某开发商，贷：其他应付款/贷款保证金。当期房预抵押证换为现房他项证，开发商结束阶段性担保，解付已交的保证金。分录相反。在担保期间，借款人不能按时还款，首先扣划保证金，不足部分扣划借款人（含配偶、担保人公积金）。使贷款不能回收风险降到最小。
5.重视内部控制测试，完善稽核制度
一是在对具体业务检查前，应先进行控制测试。看内部控制设计的是否合理？运行的是否有效？采用穿行测试的方法，观察具体业务在办理时有没有内部控制，有没有执行内控，从而识别风险、评估风险、采取应对措施，有针对性的找出重点检查方向。甚至可以对内部控制提出意见和建议，做到预防为主，不是头痛医头，脚痛医脚。
二是安排即精通公积金政策、法规，又精通具体业务的专职稽核人员，尽快制定出具有权威性的稽核制度。对发现的问题发放书面整改通知书，限期整改。对整改不到位的追究相关责任人的责任。内部稽核不仅促进各项业务的进步，也给抱着侥幸心理想违规的人员以威慑。
总之，全员参与，全程风险防控，管好用好资金，使住房公积金管理工作再上新台阶。
参考文献：
[1]石梦玮.对住房公积金管理中心内部控制的思考[J]财经界（学术版），2014（12）
【关键词】住房公积金；社会保障；制度
一、引言
住房公积金制度自建立至今，作为我国住房保障体系重要的一部分，对完善居民社会保障，推动市场经济发展具有至关重要的作用。然而随着市场经济的不断发展，许多制度上的缺陷逐渐浮现出来，成为制约公积金效用发挥的重要因素。研究住房公积金制度中的现存问题并给出完善创新策略对推进我国公积金制度建设有重要意义。
二、我国住房公积金制度的现存问题
（一）存在一定风险性
当前住房公积金的运作模式为，住房公积金管理中心委托指定银行进行部分资金管理，并缴纳一定手续费，这种运作模式在一定程度上减轻了住房公积金管理中心的工作负担，也大大提升了放款、还款效率，为公积金管理部分节省了人力物力资源，但不容忽视的是由委托银行代为管理的这部分资金风险是由公积金管理中心来承担的。而目前的借贷审批制度和风险防控机制并不完善，借款人的工资状况、信用等级、不动产等存在很大的不确定性，一旦借款人经济紧张导致逾期还款或无法还款，公积金管理中心不可避免地会遭受损失，这就会增加公积金管理中心的风险性。
（二）实用效率不高
首先，从公积金的使用调查来看，全国公积金平均使用效率不高，东西差异大。由于现行的公积金制度在资金提取和利用方面设置了诸多障碍，门槛普遍较高，这给许多公积金用户增加了使用难度，导致大量资金被沉淀无法投入市场应用。其次，住房公积金的保障作用有限，不同行业的公积金缴存比例差异显著。一方面，对高收入群体而言，公积金对买房的作用可有可无，多数高收入者只是将公积金作为一种变相福利；另一方面，对公积金依赖性较强的低收入群体或非正规职业从业者却受限于公积金制度设置的高门槛，达不到准许使用的条件。高收入者用不到，低收入者用不了的尴尬局面成为制约公积金使用的重要因素，所以说住房公积金的实际保障作用十分有限。
（三）缴存金额地域差异明显
由于我国各地经济发展不均衡，人均收入水平差异大，东部和西部，内陆和沿海地区之间存在很大的年均收入差距，甚至许多弱势群体、低收入群体并没有缴纳住房公积金，而且各行各业之间的平均工资水平也不相同，这成为影响公积金缴存比例差异的重要因素。由此看来我国现有的住房公积金制度有失公允，难以保证每位职工平等地享有公积金福利。从长远来看这不利于我国就业市场的稳定发展，容易造成市场秩序混乱。因此，如何缩小、消除各行各业、不同地域之间职工的公积金缴存金额差异是我们不得不思考的问题。
三、完善住房公积金制度的创新策略
（一）加强用户信用管理
当前公积金审批通常以用户的收入水平、信用记录为参考依据，各银行对符合借款标准的认定不统一，颁布一套住房公积金适用的信用管理制度势在必行。一方面，加大对用户信用状态的管理，除了收入水平外，还应参考用户的职业稳定性、收入稳定性及其消费状况，确保用户具备较强的还款能力；同时要对用户实行动态信用监管，往期信用良好不代表以后信用良好，要随时关注用户的信用状况并相应采取措施。另一方面，采用风险分担机制，公积金管理中心与受委托银行之间达成风险承担协议，将部分资金风险转嫁给银行，以此督促银行对公积金用户的信用监管。
（二）完善住房公积金的保障作用
首先，制定科学合理的公积金缴存制度，将个人缴存比例与个人收入水平、地域经济发展水平以及房价高低等多种因素结合起来，实行梯度递减的缴交基数和缴存比例；其次，制定人性化的贷款制度，合理确定贷款额度范围，既要关注用户的切实需求，也要降低公积金的风险系数。从而扩大公积金的服务范围，提高公积金的利用效率。再次，摒除现有公积金提取制度中不合理的部分，适当降低公积金提取门槛，真正发挥公积金的保障实效。最后，创新公积金的利用形式，开设投资基金性质的公积金份额，考虑用户的多种资金利用需求。
（三）关注低收入地区和群体
受到地理条件、自然资源及历史发展因素的影响，地域经济发展不均衡是普遍存在的，而保证全国各地所有职工平等享有公积金福利是公积金制度要努力的方向。因此，在公积金制度完善和创新过程中应重点关注低收入地区和低收入群体的福利保障，在政策方面有适度倾斜。实际上，真正对公积金依赖较强的是中低收入群体，因此要维持住房市场的平衡和秩序，就要将低收入群体作为公积金的主要发展对象。结合我国当前的房地产市场现状，公积金制度的一个重要任务就是保证社会各阶层居民有住房保障。
四、结束语
住房公积金作为职工福利的一部分，是缓解购房压力提高生活水平的重要保障，同时也是我国调控房地产市场经济平稳发展的有力武器。由于当前在公积金制度方面的部分缺陷，限制了其功能的正常发挥。我们应不断完善和创新公积金制度，既要突出其社会保障作用，也要保证公积金管理方面的资金安全。
参考文献
[1]陈杰.中国住房公积金的制度困境与改革出路分析[J].公共行政评论，2010（03）.
[2]胡秀芬.当前住房公积金管理存在的问题与对策[J].中国行政管理，2009（04）.
2011年，市住房公积金管理工作在市委和市政府正确领导下，以科学发展观为指导，着力深化住房公积金制度建设，不断扩大住房公积金缴存，努力发展住房公积金购房贷款，进一步完善住房公积金管理，强化住房公积金服务，使住房公积金制度更加深入人心，住房公积金作用更加明显，住房公积金运行更加规范安全有效。
一、强化建缴使用。
以争人扩面和增贷惠民为工作重点，不断推进住房公积金归集和使用上规模，住房公积金发展基础得到巩固。
（一）加强归集。进一步加大制度推行宣传力度，深入尽建未建单位，做好细致的建制工作动员，提供缴存登记咨询服务，住房公积金归集取得新的成效。至2011年12月，全市参制单位达到1445个，全年净增参制单位70个。全年新增参缴职工8043人，剔除离退休调离等销户职工2442人，净增参缴职工3621人，覆盖率比上年提高4.07%，历年累计参缴职工92629人。月缴交额达到2802万，比上年增加427万元。全年完成住房公积金归集4.91亿元，比上年增加1.36亿元，增长37%；归集余额3.49亿元，比上年净增1亿元，增长40%，历年累计归集总额达到19.07亿元，历年累计归集余额14.01亿元。
（二）扩大贷款，在加强商品房贷款管理的同时，提高二手房、经适房、安置房贷款。认真落实差别化信贷政策，鼓励首套房贷款，控制第二套房贷款，拒绝第三套贷款。全年发放住房公积金贷款1912户，发放贷款金额3.26亿，比年初放贷计划增加3600万元。历年累计放贷16.06亿元，历年累计放贷余额10.54亿元。
（三）加快提取办理。严格提取政策，对符合提取条件的随到随办，对不符合提取规定的不予办理。全年办理提取业务7987笔，提取金额1.42亿元，历年累计提取5.06亿元，占历年归集总额的26.52%。在提取业务办理中购房提取比重大，全年办理购房提取2394笔，提取金额6934万元，占当年提取额的48.66%；办理购房还贷提取1187笔，提取金额2790万元，占当年提取额的19.58%。
二、加强风险防控。
以住房公积金廉政风险防控工作为重点，认真抓好各项管理制度的落实到位，严格操作规程，强化内部监督检查，不断完善防控制度，以确保住房公积金安全有序运行。
（一）完善管理制度。以住房公积金科学化管理为目标，以健全住房公积金管理各项制度为支撑，进一步增强员工风险责任意识，对大额资金划转、定期存单管理和行政费用审批等方面不断完善制度，先后制定印鉴管理、资金管理、会计出纳人员工作制度等规章，从制度健全上保证资金安全。
（二）严格操作流程。对住房公积金业务办理流程各个环节进行全面梳理，并根据业务发展需要，调整和优化业务受理程序，减少冗余办理环节，使运作流程更顺畅，责任段落更清晰，前后链接更紧密，业务办理精细化和操作性得到进一步加强。
（三）监管实时到位。按照内部监管常态化要求，在市审计部门对业务和财务管理进行全面审计的同时，定期组织人员下到办事处和各主要业务科室进行监察督促，通过内外联审的方式，构建全方位督查，拉网排查和随机抽查相结合的严密防控体系，形成住房公积金资金安全长效机制。
（四）强化资金管理。完善资金存放、调度使用管理制度，建立贷款风险预警机制，严格缴存、贷款、提取等财务账目管理，单位汇缴到账随即分摊到职工个人账户，贷款发放、贷款资金回收实时与受托银行对账，发现疑问跟踪查账。与此同时，强化贷款逾期管理，采取电话催、上门催、律师逐催，当期贷款逾期率控制在0.031%之内。全年回收贷款本金1.47亿元，比上年增加2427万元，增长19.82%，历年回收贷款本金5.52亿元，历年本金回收占贷款总额的34.38%。
三、提升服务效能。
以扎实开展“转作风、提效能、促发展”主题活动为抓手，以创建市级文明单位为载体，强化住房公积金行风建设，住房公积金文明服务水平得到进一步提升。
（一）服务意识强化。树立以人为本服务理念，坚持缴存职工至上观念，以服务对象满意为标尺，变被动服务为主动服务、变单一服务为全方位服务，员工服务自觉性和服务意识明显提高。
（二）办事节奏加快。一是坚持“有问必答、有疑必解、有事必办”，全面推行社会服务承诺制度、首问负责制度等服务制度。建立“一站式”服务机制，住房公积金业务受理全部在一个窗口办结。二是按照《住房公积金服务指南》明确的各项业务办理时限，对住房公积金缴存登记和离退休提取当日办结，住房公积金购房支取和贷款受理3个工作日内完成审核。三是加强住房公积金信息化系统建设。对各办事处和前台业务计算机全部实施物理隔离，投入经费购置设备和租用电信部门网络专线，使各网点与中心机房业务数据实现安全快速对接。
（三）服务环境改善。对照住建部下发《关于加强和改进住房公积金管理服务的通知》要求，逐项落实政策，服务环境得到全面改善。一是服务形象升级。购置工作服和制作工作牌，在工作期间要求工作人员统一着装和挂牌。二是窗口环境优化。在办事前台窗口设立岗位和业务服务导引台，同时安装和摆放饮水机、休息座椅等服务设施，为职工提供舒适的办事环境。三是服务方式创新。以职工办事方便为宗旨，积极开展延时、上门、预约等服务，创新服务手段，丰富服务内容，使职工高兴而来满意而归。
一年来，在管理中心全员的共同努力下，住房公积金管理各项工作有一定的进步，但与住房公积金发展新的要求相比较仍存在不足：一是住房公积金制度覆盖率偏低，非公企业建制难度大。二是受国家对房地产宏观调整政策的影响，使住房公积金贷款增速放缓。三是住房公积金信息化服务水平有待加强，现行住房公积金管理系统功能尚不能实现住房公积金管理业务全覆盖，住房公积金业务网络审批和自助化服务未能形成。四是历年遗留的财政配套资金缺口2989.43万元尚未到位，增加住房公积金运行风险。这些问题要求我们围绕住房公积金新的发展，必须加大管理服务力度，以求住房公积金在服务大局，服务“住有所居”目标中发挥更大作用。
2012年住房公积金管理工作总体思路是：以科学发展观为指导，增人扩面，增缴扩量，增效扩贷，精细管理，精心服务，谋求住房公积金新的发展。全年完成住房公积金归集4.05亿元，发放住房公积金贷款2.6亿元，办理住房公积金个人购房支取1.62亿元。
为切实完成好全年工作目标，突出抓好以下五方面工作：
一、主攻建缴，扩大住房公积金制度覆盖面。坚持把扩大建缴作为推进住房公积金发展的重点工作来抓，延伸制度建设层面，拓展缴存规模，规范缴存行为，切实维护广大职工群众自身的合法权益。全力在非公单位推行制度建设上求突破，利用大众媒体加大住房公积金制度建设的宣传力度，组织力量深入各类非公企业开展调查摸底，积极开展咨询服务，提供企业缴交登记方便，力求非公单位建制有大的进展，增加资金积累，不断夯实住房公积金发展基础。严格执行住房公积金缴交政策，控制缴存比例上限，对缴交基数不足比例偏低的单位进行重新核定，调高缴交额度，对少缴、欠缴，不按月缴的单位分别做好工作，要求按月足额汇缴到账，以防损伤职工群众的利益。
二、强化使用，扩大住房公积金惠及面。突出住房公积金服务住房保障重点，努力拓宽住房公积金使用渠道，扎实做好住房公积金贷款发放工作，在确保资金安全的前提下，进一步提高资金使用效率。结合我市实际，认真落实《省提取住房公积金支付房租的若干规定》，努力延伸住房公积金提取政策，为廉租房、公租房等特困职工办理住房公积金支取。继续开展部分按年提取住房公积金还贷业务，缓解职工还贷压力。以加强和提升管理和服务为推动力，积极应对国家对房地产市场宏观调控政策，努力扩大住房公积金贷款，不断提高贷款质量，让住房公积金惠及更多的职工家庭。
三、加强防控，确保住房公积金运行安全高效。严格按照《关于加强住房公积金廉政风险防控工作的通知》要求，进一步规范提取，不断增强风险防范意识，完善住房公积金管理和防控制度，力保住房公积金运行安全。严格办理住房公积金支取业务，加强与房产管理部门的联系，严格审查购房合同、租赁住房凭证，让符合条件的职工尽快得到资金帮助，同时防止虚假凭证套取住房公积金行为发生。加强贷款管理，抓好贷前把关，贷中服务，贷后跟踪，紧盯逾期管理不放松，加强对借款人到月还贷的信息联接，督促逾期户按月还款到账。盯紧流动性资金风险，提高资金预算和决策分析能力，加强政策、业务与资金、财务关系分析研究，搞好资金调度，提高资金运行效率。
【关键词】住房公积金；贷款；管理；审计；对策
加强内部风险控制是保障住房公积金安全的重要措施，建立一套健全的内部控制制度既是资金安全体系的保障，也是满足住房公积金事业健康发展的需要。其核心是建立一套良好的具体业务环节中的内部控制制度，从而实现公积金管理部门信息化、规范化、科学化的管理，降低住房公积金资金风险，更好地保护住房公积金缴存者的利益。同时贷款管理工作是住房公积金管理的生命线，贷款防范风险，不仅是保障公积金管理工作健康、高效、有序运行的根本所在，而且也是保障资金安全切实维护公积金缴存人合法权益的根本所在。所以防范贷款风险，加强贷款业务风险性审计成为一个新的探索性问题。现就对住房公积金贷款业务风险控制的现状和原因作出分析，并就加强贷款业务风险审计提出对策。
一、 风险审计是住房公积金贷款业务规避风险的举措
住房公积金风险管理意识缺失。当前，部分管理者没有充分认识到内部控制是现代管理的重要组成部分，在实际工作中关注得更多的是完成年度缴存任务，实现归集和贷款，忽视基金存缴、投资、增值、支取、回收、贷款等环节的管理和控制，只重视事后的检查监督，不重视事前、事中的预防控制；只重视开拓业务，不重视自我约束、自我防范，埋下风险隐患。
1、住房公积金贷款业务持续审计是管理中心内部审计部门通过系统化、规范化的审计方法，对住房公积金贷款业务进行连续的监测、评估，以全面揭示其风险，评价住房公积金管理效果，提出问题的改进建议，跟踪问题的整改成效等一系列活动，是防范住房公积金贷款风险的内在需要。风险审计立足于揭示住房公积金贷款风险管理与控制方面的薄弱环节及存在的问题，对住房公积金贷款的风险状况进行连续性的审计监督，促进管理水平进一步提高。
2、适应风险导向审计模式的客观要求，风险导向是审计业目前国内外先进企事业及银行内部审计部门普遍运用的审计模式，住房公积金贷款业务审计是对风险导向的重要实践，通过对住房公积金贷款业务整体性和系统性风险的分析评估，对重大风险问题进行事前、事中、事后全方位的预警及检查，减少风险隐患。
二、住房公积金贷款业务的风险控制对策
1、坚持制度创新，以制度建设规避贷款风险
完善预警体系，加强贷前审查，贷后管理和催收工作要建立完善的例会制度。推进全面的住房公积金贷款业务管理及流程评价。通过对住房公积金贷款风险管理和内部控制状况进行测评，综合分析其健全性和有效性，找出存在的主要问题，并据此进行必要的验证和测试，指导开展相应的现场审计工作。
2、坚持机制创新，以机制建设加强贷款管理
虽然目前公积金系统没有出现恶意拖欠还款现象，但是，由于贷款期限普遍较长，增加了发生违约的可能性，特别是当前仍存在借款人信用观念淡薄、可能存在不按约履行还款义务和理性违约的隐患。因此加强贷后管理工作就更加重要。
3、推进全面的住房公积金贷款业务管理及流程评价
通过对住房公积金贷款风险管理和内部控制状况进行测评，综合分析其健全性和有效性，找出存在的主要问题，并据此进行必要的验证和测试，指导开展相应的现场审计工作。
4、进行住房公积金贷款业务审计风险评估
具体操作是每年年初，通过对风险点进行排查与分析，结合上一年度审计评价成果，对住房公积金贷款业务审计重点领域和关键部位，实现对住房公积金贷款业务的风险监控，为综合评价住房公积金贷款内部控制及风险管理奠定基础。
5、住房公积金委托贷款环节的控制
在贷款发放环节要坚持“审贷分离，分级审批”原则，坚持做好“贷前调查，贷中审查，贷后检查”。要充分利用央行征信系统，对借款申请人的信用情况一一把握，要逐笔核实购房情况和抵押物的真实情况，及时掌握抵押物的拆迁信息，签订从抵押赔偿款中优先受偿的协议，避免抵押物价值损失。要杜绝发放人情贷款、逆程序贷款，要做好贷前与银行前台录入信息的核对工作，避免银行录错还款方式或还款年限，给贷款回收造成不便。在贷款回收环节要指定专人负责贷后跟踪管理工作，采取五级分类办法催收逾期贷款，建立逾期贷款台账。特别要严把还贷第一关，安排专人对首期不能正常还贷的情况进行跟踪，查明原因，充分利用银行系统自动发送催收短信，降低非主观原因造成逾期贷款的可能。在此环节，贷前调查与贷款审批及贷款发放业务的具体经办属不相容职务，应分别由不同岗位人员根据各自职责办理。
三、加强住房公积金贷款业务风险管理审计的建议
住房公积金贷款业务风险管理审计既是一种新的审计方法，又是一项复杂的系统工程，在实际审计执行中还面临的一些问题，应当从以下几个方面不断完善。
1、整合和衔接审计各部分工作
住房公积金贷款业务风险审计的各项组成部分是一个相互作用的有机整体，其中审计监测与分析是风险审计活动的基础，审计风险识别与评估为风险审计活动提供导向，贷款管理及流程评价是风险审计的重要内容，重点审计专项是风险审计的具体着眼点。各部分工作成果需要进一步整合和利用，互为支撑，形成合力，有效的将风险审计作为一整套方法贯穿于审计活动的全过程。
2、建立健全住房公积金贷款业务风险审计标准库
这是风险审计系统审计分析监测的参照物，对实时审计报告的真实性可产生重要影响。内部审计应将住房公积金贷款业务政策、规定及审计准则等存放在审计系统中，并不断更新完善。
3、完善软件开发
住房公积金贷款业务风险审计必须要有软件的支持，包括住房公积金贷款业务信息系统、信息分析系统和信息反馈系统的应用软件。该软件可加强系统对信息的识别和采集能力，在住房公积金贷款业务住处系统中获取所需资料，并将其传送到实时审计系统的数据库中；可把收集的相关信息转换成计算机自行处理的数据，根据风险审计标准库的设定标准进行处理；可将最终结果反馈到内部审计部门的计算机中，有出具住房公积金贷款业务风险审计报告的能力。住房公积金科技信息保障环节控制。风险审计软件应具有完备的操作日志和必要的系统记录功能，以便业务人员和内部审计人员进行查询和跟踪检查。要高度重视电子档案、电子数据的异地备份工作，建立双数据中心或实现全省集中备份，提高应对突发事件的能力。此外还要完善电子档案资料的借用和归还手续，确保档案
安全可靠。在此环节，系统管理员、操作员和维护人员属不相容职务，系统后台或者网站操作员不得兼任会计及审核工作，这是防止篡改数据，保障系统安全的需要。
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