经济责任审计知识读本8篇

时间：2023-08-04 09:19:04

绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇经济责任审计知识读本，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！

经济责任审计知识读本

篇1

一、今年工作总结

时间一晃而过，弹指之间，2014年已接近尾声。本公司内审岗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位内审员，我就是其中之一。从进入公司第一天起，我就努力学习并熟悉本公司的各项规章制度和企业文化。通过自己阅读本公司规章制度汇编、公司综合部统一培训、查看本公司网站信息和向其他同事请教等各种方式，初步的了解了本集团公司的基本情况和适应了公司的工作氛围。到现在为止，对于以后的工作方向、工作内容和具体工作方式等，都做到了心中有数。

二、明年及以后内审工作思路及规划

（一）我对于集团公司内部审计基本思路建议

以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计，保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。

（二）我对于集团公司审计工作初步具体规划建议

根据公司目前内部控制环境、内部审计发展状况，特对公司内部审计业务方面工作做了初步规划：

1、推进并完善本公司集团总部及各子公司的内审体系建设，构建内部审计体系，规范审计的工作流程，强化内审工作制度的执行，并对相关流程不断优化，提升工作效率。

2、以财务收支与预算审计为基础，促进内审制度的健全与完善

⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。

⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。

⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善内审制度。

2、根据业务部门的需求安排审计项目：根据各个部门要求，参与尽职调查类的项目。

3、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕各子公司的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司加强经营管理，提高经济效益。

4、根据集团经营管理特点和管理层的要求，就预算、内控管理、经济责任考核、决策程序、成本归集、工程造价、工程建设、修理费用等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破，有针对性的完成。

5、参与其他特殊性的审计：在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对各子公司领导干部任中经营绩效的评价。

6、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。

二、2015年工作计划的重点及目标建议

由于内审岗位初始建立，目前尚还存在很多不足的地方需要我们进一步的弥补和强化。在制定该年度审计计划之前，我们按照暂时了解的管理层期望和关注点，评估了2015年领导层的需求、公司对内审的定位、内审目前的阶段、能力以及发展规划。并且由于本集团公司子公司众多，内审部门考虑更多的是执行流程合规性审计、财务审计和成本费用审计，除了对集团本部的各种审计外，重点是对下属罗源、福清、宁德、邵武各子公司进行程序上、财务上、内控上的审计。

1、2015年内审工作重点：A、集团总部及各子公司的预算管理审计、资金管理审计、费用审计等财务审计。B、重点是各子公司的财务全面审计、采购与付款审计、销售与收款审计、存货管理审计、固定资产及在建工程审计等。

2、2015年内审工作目标：A、监督公司总部与各子公司的管理水平，加强流程学习，发现问题，堵塞漏洞，并针对问题提出改进建议，从而提高公司工作效率。B、围绕各子公司的经营业绩考核，通过财务审计、经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进各子公司节约成本，加强经营管理，提高经济效益。

三、2015年具体审计业务建议计划建议

通过对本集团公司的初步了解，在听取领导对于审计岗位工作的要求上，并结合自己的专业知识。为了进一步发挥审计的监督与服务职能，促进集团各子公司提升管理效益，结合集团经营计划，特制定2015年度内部审计工作实施详细计划。如下：

审计项目名称

审计目的

重点审计内容

时间安排

篇2

一、切实加强领导，精心组织安排，确保目标责任制考核工作顺利开展。

今年以来，我局领导班子对目标考评工作高度重视，周密部署。一是成立了审计局目标责任制考核工作领导小组，由局长同志任组长，党组书记同志任副组长，副局长、办公室主任同志为成员，领导小组下设办公室，办公室主任由同志担任，具体负责此项工作的开展。二是把09年各项目标任务和各科室分别签订目标责任书，明确分工，夯实责任。从招商引资、项目建设、双创工作到加强干部纪律作风建设、思想道德建设到廉洁从政、依法行政，切实落实审计决定，提高审计质量、审计工作效率和工作业绩等方面全面签订目标责任书，落实责任，使人人身上有任务，个个身上有担子。三是完善创新审计制度，制定详细的工作奖惩措施，以制度约束人，激励大家努力上进，按时保质完成全年工作任务。

二、全面贯彻落实省市审计工作会议精神，圆满完成上半年审计任务。

上半年，在区委、区政府和市审计局的领导下，我们认真贯彻全国、全省、全市审计工作会议精神，把握全局、突出重点，加大审计创新力度、加大了对重点行业、重点单位、重点项目、重点资金的审计监督力度，严肃地查处了各类违规违纪问题。

年省市审计机关下达我区同级财政预算执行审计、税收计划完成及税收政策执行情况审计、专项资金审计、行政事业单位财政财务收支审计任务33项、区委组织部委托的领导干部任期经济责任审计8项，共计任务41项。截至目前，在时间紧、任务重、人员少的情况下，我们精心组织、合理安排，已完成财政同级预算执行情况审计、税收计划完成情况及政策执行审计、种粮农民四项补贴、天然林资源保护工程、计划生育专项资金调查审计、马泉中心小学教学辅助用房竣工决算审计、区物价局、水利局、旅游局、农林局、陈杨办、老干局等单位财政财务收支审计22项，完成任务50%以上。实现了时间过半、任务过半的目标。今年审计共查出违纪违规资金1000余万元，归还资金原渠道143万余元，审计收缴违纪资金12万余元。较好的发挥了审计工作对于微观经济的监督作用、宏观经济的指导作用、起到了政府决策的参谋作用以及对腐败现象的震慑作用。

三、大力加强领导班子建设，确保共性目标任务按时完成。

1、机关建设和领导班子建设。我局始终把加强领导班子建设，提高领导能力和决策水平作为打造素质高、作风硬、业务精的一流干部队伍的关键问题来抓。班子成员坚持深入一线靠前指挥，随时掌握审计组工作动态，及时对审计事项作出判断，进行业务指导，确保审计工作公开、公平、公正、科学。班子成员经常召开民主生活会，开展批评与自我批评，凡事以身作责，积极推行民主决策，努力强化干部业务学习，坚持每周集中学习制度，不断提高全体机关干部的整体素质。

2、依法行政。加强制度建设、加大行政执法力度是搞好作风建设，提高审计质量的基础。我局建章立制，严把审计项目质量关，以严格的制度约束审计行为，实现以制度管人管事，促进干部职工作风建设。积极推进行政执法，全面推行重大问题会议审定制度，文明审计六项标准，审计查处遗漏责任追究等一系列规章制度，有效的提高了干部职工的积极性和责任心。我局还稳步推进经济责任审计，充分发挥审计在干部监督管理中的作用，为选拔任用表彰奖励干部提供了重要参考依据。

3、反腐倡廉。为确保廉洁审计，局机关要求审计人特别注重加强廉政建设，严格做到自警、自省、自励，坚决杜绝各类违规违纪行为。一是落实审计组长负责制，年初局机关和每个科组办都鉴定目标责任书，详细约束各自的责、权、利、特别是党风廉政建设必须有承诺书；二是每个科室配有意见箱，自觉接受被审计单位的监督，向被审计单位公开审计依据、范围、程序、内容、明确工作纪律，从而及时掌握审计人员廉洁从审的情况；三是建立审计回访和审计监督员会议制度，对被审计过的单位不定期进行回访，了解被审计单位反馈的意见和建议，及时纠正工作中存在的问题；四是设立审计监督员会议制度，不定期召集重点部门的审计监督员了解对审计部门行风作风的意见，努力改进审计作风，在网上公布举报电话号码，欢迎社会各界参与监督和举报，进一步拓宽监督渠道；五是开展廉政建设教育，带领干部学习优秀党员先进事迹，观看警示教育片，加强全体同志的廉政意识；六是努力健全完善审计复核体系，最大限度的减少和规避审计风险，保证审计质量，在审计过的200多个单位中，无一例行政复议和行政诉讼。

4、精神文明建设。我局以精神文明建设活动为切入点，狠抓思想道德教育，不断活跃职工文化生活，加强行风建设，着力塑造行业形象。一是认真开展深入贯彻落实科学发展观主题教育活动，大力弘扬求真务实，严谨细致的工作作风。二是组织全体干部认真学习党的全会精神、《公民道德建设实施纲要》、《市民文明素质教育读本》及精神文明建设有关文件，把精神文明建设、思想道德教育列入日常工作之中。三是结合精神文明建设活动开展，不断完善学习制度，做到学习有计划，活动有记录，领导作表率，人人有学习笔记和心得体会，并创办了学习园地，交流学习经验。四是坚持以为人民服务为核心，以集体主义为原则，以爱祖国、爱人民、爱劳动、爱科学、爱社会主义为基本要求，以诚实守信为重点，以社会公德、职业道德、家庭美德为着力点进行全方位的道德教育，提高了干部队伍的整体素质，全面改善了工作作风，树立了争创一流的思想品质，有力地推动了各项工作的顺利开展。

四、以目标责任制考核为载体，努力完成其他各项工作任务。

1、三创工作取得了很好的成绩。上半年以来，结合创建魅力美好新，我局在开年以来就抽出大量的人力物力，定时定期地对所包抓的偏转一区至西洋村什字路段的大小门店，绿篱、路面进行及时的整理清洁和保洁，对该辖区的环境整治起了良好的模范带头作用。

2、“三问三帮三带”工作成绩显著。结合区上开展的“三问三帮三带”活动，我局及时地把人员分组，深入到所包抓的古渡镇石斗村、苏家堡，沿街入户调查，了解群众所需、带致富信息于民、带党的政策于民，并给两个村的贫困户送去了财物，及时地解决了群众的疾苦，我局的主要领导同时还定时地和该村的主要领导座谈，给群众提供致富信息，和村领导共商致富大计，并制定工作方案和发展规划，真正地做到了体恤群众疾苦，服务于民，受到群众好评。

3、重点项目进展顺利。我局所包抓的重点项目彩虹光伏玻璃建设项目在我们的积极协助下，各项工作进展顺利，土建及生产线工艺设计已经完成，主厂房及辅助厂房、烟囱的土建施工已全面展开，预计在8月1日前完成土建主体建设，9月15日前完成屋顶机构施工。

4、招商引资工作成绩斐然。今年，我局号召全员出动，叩门招商，人人身上有任务、个个身上有担子，经过大家一致努力，截至目前，我局共完成招商引资项目三个：总投资达900万元的生产机械零部件的方圆实业集团股份有限公司、生产生物制品的秦卫生物医药有限公司、生产装饰材料的佰伟装饰材料有限公司。三个项目目前已实现到位资金800余万元，全面地完成了全年的招商引资任务。

五、工作中存在不足：

1、理论学习不够。在做好工作的同时，没有认真地学习新时期的政策和业务知识，落实科学发展观理论与实践结合不够。

2、审计机制创新不够。没有积极探索新形势下的审计工作方法和机制，工作墨守成规思想严重，创新意识不足，导致成绩不很显著。

篇3

[关键词]农村　集体经济　审计

一、农村集体经济审计、职能概念

1.所谓“农村集体经济审计”

是指农村集体经济组织管理部门的专门机构和人员，依据国家法律法规和有关政策规定，按照一定程序，运用专门方法，对农村集体经济组织及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性、和经济效益进行审查，并做出客观评价，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保护集体经济组织及其成员合法权益的经济监督行为。

2.“农村集体经济审计的职能”

是指农村集体经济审计固有的功能，也是审计工作的基本属性。通过履行农村集体经济审计职能，能够实现四个目标：（1）审查财务收支的在此之前真实性、正确性、客观性和合法性；（2）检查和评估被审计单位经济活动的经济效益；（3）维护国家的财经法纪，严肃财经纪律，打击违法犯罪行为；（4）考核经济责任人。农村集体经济审计职能主要包括：

2.1经济监督

经济监督是审计最基本的职能。就是监察和督促被审计单位的全部经济活动在规定的范围内、正常的轨道上运行。对农村集体经济审计而言，就是要依法检查农村集体经济组织等被审计单位经济活动是否符合国家法律法规和政策规定，是否存在违反财经纪律的现象，以保护集体经合法权益，促进被审计单位加强管理，提高经济效益。

2.2经济评价

经济评价就是通过审查被审计单位的经济决策、计划方案、财务收支、经济效益等经济活动状况，对被审计单位财经纪律的执行、财务成果和经济效益、规章制度的建立和执行情况，做出客观、全面的判断和评价，并提出改进措施和建议，帮助被审计单位落实经济责任，改善经营管理。

2.3经济鉴证

经济鉴证是指对被审计单位的财务报表及其他资料进行审查验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。

二、农村集体经济审计采取主要做法

1.争取领导重视，统一思想，提高认识，加强审计队伍建设

遵照国发（81）10号、中办发（86）27号以及省、州人民政府的文件精神和农村合作经济组织的现状、特点、与国营企业和城市集体企业有所不同，面对审计对象的多样性、审计职能的多元性、审计方法的灵活性、审计活动的群众性及审计与经营管理工作的互融性，积极争取县政府有关领导的高度重视，于七月县政府决定成立建水县人民政府农村审计办公室，固定七人专门从事农村审计工作，到2002年，依据建政办发（2002）107文件，进一步统一思想，提高认识，加强审计队伍实力，安排业务骨干（农业经济师）十二名定编、定岗定职定责，明确责任，切实抓好此项工作。

2.加强业务培训，提高业务人员业务素质

认真组织审计人员学习《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国现金管理暂行条例》《云南省农村审计实施办法》全国农村经营管理干部培训教材《农村合作经济审计》《农业执法》读本。委派审计人员参加各级举办的会计、审计、微机网络信息培训班进行业务学习，及时为审计工作人员“充电”，提高审计业务工作人员综合素质。

3.认真履行职责，积极开展农村集体审计工作

仅2010年，全体审计工作人员至始至终有计划，按步骤认真履行各自的岗位职责，并按审计职能积极组织、协调、指导、监督全县辖区内各乡镇农经审计工作人员对自身管辖的农村集体经济组织单位开展审计工作。全县应审计村委会142个，实际审计142个，占应审村委会总数的100％，涉及村委会干部687人；应审计村民小组1562个，实际审计1392个，占应审计村民小组总数的89.1％，涉及村民小组干部1655人。审计收支单据26.30万笔金额71697.67万元。其中：借方发生额6.48万笔金额48197.75万元、贷方发生额19.82万笔金额23499.92万元，审计资金达11864.56万元。审计出账务差错3l笔12301.45元，经核实并更正的2l笔3951.45元。现金清点长款2人56258.11元，短款4人62391.68元，对现金短款已作出限期归回决定。现金出现书单位79个，金额190.08万元，并依据审计原则作了帐务处理。积极配合纪检、公安等部门处理审计出农村干部违纪违法的财务遗留问题、严肃财经法纪，挽救了一批最基层的农村干部，化解干群矛盾冲突，促进农村社会稳定，规范农村集体财务管理，增加农村集体资金打下了良好的基础，以致农村财务内部审计工作取得了较好的成效。

三、存在的问题

1.体制格局不合理，农村审计办公室没有执法主体资格，纪委、公安执法部门对村、组违纪人员、金额分管层次过多，责任不明确，造成互相推辞，对审计出的财务违纪违法问题，很难得到解决。在广大群众中形成不良影响，严重损害了农村集体利益。

2.实行村民自治以后，部分村、组领导干部对农村集体经济审计工作缺乏一定的认识，不愿意配合审计，加大了审计工作难度，村委会、村民小组出现的红书单位逐年增加，难予控制。

3.由于缺乏必须的审计培训经费，而无法对乡（镇）农经审计人员进行业务培训，乡（镇）级部分审计人员业务素质偏低，不能严格按照审计程序、要求、内容、目的进行审计。

4.各级审计业务人员外出参加培训、学习时间极少，学不到外地的一些审计经验及先进的审计方法，审计方法单一。

四、应采取审计办法及途径

1.审计线索法

通过一些知情人提供的线索，加以收集证据，进行审查。审计途径：公开审计事项提供审计组联系方式获取审计线索甑别线索的真伪收集证据查实问题。

2.经验判断法

审计经验来源于审计实践，是审计工作人员长期从事审计实践积累的结果，因审计人员的知识结构和持续学习专业技术能力以及接触的审计客体和工作时间的差异性，使得每一个审计人员所获取的审计经验存在着巨大的差异性。

3.追踪资金流向审计法

按照资金的流程实施审计是审计工作人员最常用的审计应运之一，通过追踪检查资金流转的各个环节，是否存在资金流转过程中的“跑、冒、滴、漏”行为，直到资金最终得以合法、有效地使用。审计途径：确定源头资金总量一确定资金流转环节一审查流转环节资金的安全存在性一计算资金流转的时间性一审查流转最终的完整性一测试资金使用的合规、合法性。

4.走访调查法

通过审计人员对所接触到的记录经济活动行为记载，选择知情人走访调查，获取审计线索或审计证据等资料。

5.抽样审计和详细审计相结合

抽样审计是确定审计样本的一种审计方法，是基于审计成本与时间的制约而考虑的，从手段技术上看，潜伏着巨大的审计风险，会因样本的确定可能导致不能被揭示的内在存在问题，当对某一样本产生怀疑时，审计人员则要扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。

6.实物观察与计量审计法

通过实物的现场观察与计量的手段，来核实资产账面记录的真实性、存在性和准确性。

7.效益评价审计法

通过审计客体所从事的经济活动行为，利用数学计量或数理统计原理，在内部管理制度相对完善的状态下，制定出量化的评价标准，科学、合理、细致的计算出经济评价的各项指标，反映经济的节约与效益和对社会的贡献程度，主要是考虑资金的经济效益和社会效益。

五、农村集体经济审计建议

1.希望各级党委、政府应将农村集体经济审计工作列入重点日程，常抓不懈，强化目标管理，对村委会新一届领导班子选举产生后，应逐级签订任期目标责任书，在促进农村经济全面发展的同时，为开展任期和离任经济责任审计提供书面可查依据。

2.农村审计经费列入财政预算，每年拨付一定的农村审计培训经费，用于改善农村审计工作条件。

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