时间：2023-07-31 09:20:56
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俄银行发展及监管的主要特点
在经济全球化和金融国际化的背景下，随着经济逐步转轨，俄商业银行发展及其监管表现出以下主要特点。
大银行竞争趋于差异化。在俄商业银行发展过程中，以俄罗斯储蓄银行、俄罗斯外贸银行、天然气工业银行、国际工业银行、俄罗斯信贷银行、国际莫斯科银行等为代表的30家大银行始终占据主导地位。为应对激烈竞争，各大银行在细分市场基础上纷纷采取差异化策略，这已成为一个显著特点。以俄最大的两家银行为例，俄罗斯储蓄银行重点发展国内业务，而俄罗斯外贸银行则主要向海外发展。
银行存款实行强制保险。从2004年10月起，俄罗斯所有银行一视同仁，即只有参加存款保险体系，其储户存款才能获得相应保险。在俄1300多家银行中，150多家由于不够资格尚未提交申请，其余1150多家提交了申请，经审查批准930家参加存款保险，占俄银行总数的77%，占银行总资产的94.6%，覆盖全国银行99.3%的自然人储户。
俄存款保险制度的建立，对于统一监管政策标准，加强市场戒律对金融业的约束，提高风险处置水平大有裨益。在一定程度上增强了公众对银行体系的信任，有利于居民储蓄向金融体系的转移，并促进了整个金融体系的稳定和安全。
实施“农业振兴”计划，加大财政金融支持。2002年12月，俄政府颁布《至2010年农村社会发展专项纲要》，开始实施“农业振兴”计划，以促进农业复苏与发展。在该项目框架下，俄采取了一系列的金融扶农助农措施。
加强俄农业银行对农业的信贷支持，是俄“农业振兴”计划的重要组成部分。俄农业银行是俄30家大银行之一，俄政府利用该行为农业生产提供更多的贷款，并以其为基础加强对农工综合体商品生产者的金融信贷服务体系建设。此外，俄农业银行还积极重组农业债务，发展农业土地抵押贷款。
审慎对待外资银行准入。截至2006年末，有外资参与的俄银行数量达到148家，其中50家为100%的外资银行。在银行业逐步开放的同时，俄监管当局对外资银行监管也趋于审慎化。虽然《俄罗斯联邦中央银行法》和《银行及银行活动法》的修正案放宽了外资进入俄国内的条件，但同时也做出了种种审慎性限制。如：允许外国投资者投资新建合资银行或参股俄银行，也可在俄领土上建立外国银行分支机构，但不允许新建资本完全属于外国法人和自然人的外国银行；申办银行机构的外国银行必须是独立法人，有3年以上的经营历史，在业界信誉良好，得到所在国金融监管部门批准；外资银行必须遵守俄法律，向俄中央银行提交会计报表；在利用非居民资金扩大注册资本、向非居民转让股份时，必须事先得到俄罗斯银行的批准；明确限定外资银行业务经营范围；要求在外资银行中本地员工不低于员工总数的75%；境内外投资者在购入超过1%的俄银行股份时有责任向监管机构报告，购入超过20%时要向监管机构申请许可。
银行资产结构偏证券化。俄罗斯作为“金砖四国”一员，与其他三国商业银行信贷业务一直是主营业务所不同的是，有价证券逐渐成为俄银行部门最重要的资产业务，特别是注重发展证券投资业务。20世纪90年代，俄国债发行量逐年递增，商业银行成为国债市场的最大交易者，约占市场总量的70%，1996年俄银行体系近40%的收入来源于国债投资。1997年，随着国债市场收益率水平下降，银行体系转而投资企业债市场，年末总资产中有价证券投资占32%，而国债占比下降到24%。近年来，随着俄资本市场的迅速发展，各家商业银行加快了证券业务的发展，2007年上半年俄商业银行资产业务中证券投资占16%，比年初增加30%，依然呈现偏证券化倾向。
银行监管部门具有一定的自由裁量权。俄罗斯银行在法律法规框架内享有比较大的自由裁量权，在确定违规银行处罚方式、处罚力度、认定违规事实性质及情节等方面，可结合被监管对象的经营业绩、对国民经济贡献程度以及在银行体系中的地位，并考虑其对监管检查的配合程度，视具体情况做出相应处理决定。如《俄联邦中央银行法》第十章第74条规定，俄罗斯银行有权要求商业银行撤销其违法违规行为，在其最小法定资本额度0.1%以内处以罚款，或者在6个月内限制从事某项业务。如果未按规定期限撤销违规行为，或者违规行为或业务交易对贷款人（存款人）构成现实威胁，俄罗斯银行有权采取必要的措施。俄监管部门在实施自由裁量权时坚持合法性、客观性、合理性、效益性等原则，使得自由裁量权的发挥能做到“有节、有度、有效”。
对我国银行业的几点启示
积极探索诱导式的银行监管。自由裁量权是银行有效监管的重要措施。与俄罗斯比较，我国银行监管部门的监管弹性相对很小。扩大我国银行监管部门的自由裁量权，能促使更多地运用诱导型监管，而不是单纯的强制型监管。
单纯的强制型监管过分强调监管部门的作用，而难以发挥银行内控和市场约束作用，无法对商业银行产生足够的自律激励，使监管部门和商业银行付出较高的监管成本，并不利于监管效率的提高。比较典型的是，监管法规具有一定的概括性和滞后性，而且往往在一定时期内保持稳定。在金融创新和金融全球化浪潮之中，面对日益复杂的商业银行业务，如果监管者机械地套用法规条文，不但增加了自身在监管过程中花费的各种成本，而且非常容易压抑商业银行的金融创新，给市场效率带来损害。
而基于拥有自由裁量权的诱导型监管，充分贯彻“激励相容”和“市场导向”的监管原则，通过适时、适度的监管激励措施，引导市场和银行业金融机构内控发挥作用，促使被监管者自发地将其行为的负外部效应内部化，形成监管者与被监管者之间的良性互动，从而提高监管效率。这种监管策略更加符合“有效银行监管”的要求和原则。
联系我国银行业发展实际，我们认为实施诱导型监管策略可从以下方面努力：一是注重运用原则为基础的监管。在监管规制方面应多一些指导性要求、少一些约束性细则，多一些原则性导向、少一些非审慎限制；在监管措施上应用好各类审慎监管手段和市场手段，通过弹性监管建立监管者与被监管者之间的互信关系。二是注重加强风险为本监管。将监管工作着眼点和着力点放在风险上，进一步健全风险评价和预警机制，加强对风险的早期识别、预警和控制，根据风险评级灵活地做出监管安排。三是注重推行差别监管。针对机构类型、风险程度及业务性质设置不同的监管标准，确定不同的监管重点，投入不同的监管资源，采取相应的监管对策措施。对于一向发展稳健、管理规范的银行，可以减少现场监管频率、支持其更多的金融创新，甚至对违规问题可以给予从轻处罚。对有问题银行则施行特别监管措施。四是注重各类监管手段的协调配合。加强现场检查和非现场监管的有机衔接，实现监管机构内部各层次、各环节的信息共享，进一步提高监管效能。推行非现场监管“主监管员”与现场检查“主查人”制度，通过提高非现场监测能力，有针对性地开展现场检查，促进现场检查与非现场监管有机配合，从“精确制导”和“精确打击”上提高监管实效。
当然，对于监管部门行使自由裁量权也需要进行规制，把握好“三性”要求：合法性，使用自由裁量权必须符合法律和监管法规，不能与法律、法规要求相抵触；合理性，行使自由裁量权要客观适度，符合监管法规立法精神，以促进银行业健康发展、保护存款人和投资人的利益为根本目标；客观性，行使自由裁量权必须以事实为依据来把握监管度量界限，而不能随心所欲地进行监管。
加快建立存款保险机制。审慎的银行监管、央行最后贷款人安排和存款保险制度是构成一国金融安全网的三个重要的有机组成部分。存款保险制度可以起到保护存款人利益、提高公众对银行体系信心、抑制挤兑发生等作用。按照是否用法律条文对存款保险制度做出明确安排为标准，存款保险可以分为“显性保险”和“隐性保险”。我国和俄罗斯过去都采用“隐性”存款保险，这种制度安排给政府和中央银行带来的负担较重，制约了金融机构市场化退出机制的建立，而且对存款人进行补偿往往重视行政手段的运用，缺乏明确法律依据。更重要的是，在隐性存款保险制度中，金融机构没有分担存款保障的成本，不用为非审慎行为造成的损失付出代价，也可能造成监管部门放松对银行的监督，这带来了比“显性保险”更大的道德风险。
随着经济发展和金融制度改革深化，隐性存款制度安排的弊端日渐显现出来。俄已率先于2003年通过立法确立了“显性”存款保险制度。从近几年运行状况来看，该制度不但成功维护了金融稳定，促进了经济金融健康运行，而且也避免了“道德风险”。这有力地证明转轨国家存款保险制度可以实现从“隐性保险”到“显性保险”的成功转变。
目前，我国正处在从“隐性保险”到“显性保险”的过渡阶段。建立适合我国国情的存款保险制度，需要尽快解决更多制度设计上的问题：一是要从法律上明确存款保险制度、存款保险机构行政执法权，并厘清存款保险机构、央行以及相关监管部门的关系，为存款保险制度提供明确的法律框架；二是科学设置存款保险机构，明确其与相关部门的职责分工；三是确定合理的保险金额，可综合考虑居民储蓄存款分布状况、人均GDP、通货膨胀等因素，确定最高赔付金额；四是合理确定保险费率，可实行与风险挂钩的差别费率，根据存款保险基金可能损失的数量、投保金融机构承受能力等因素，及投保金融机构监管评级和资本充足率等风险状况，确定存款保险费率；五是确立强制保险的原则，即对于所有在境内注册的、具有独立法人资格的存款类金融机构实行强制性存款保险。
农业银行“面向三农”要有制度性安排。近年来，我国农业银行的城市业务取得了长足进展，而农业信贷发展却相对较慢，且在农业信贷市场中的地位有所下降。这种状况首先与农业银行作为商业银行的本质性质有关，在追求利润最大化的经营目标指导下，减少高风险、低收益的农业信贷就成为了农业银行自然的选择。另外，农业银行由上至下的严格信贷管理机制也在一定程度上限制了基层信贷机构对农业信贷的发放。因此，加快农业银行改革、重构农村金融体系已是我国深化市场经济体制改革的重要课题，特别是作为“具有天然农业属性”的商业银行，农业银行如何在未来发展中更好地完成支农任务成为一个焦点问题。
在俄银行业改革中，农业银行的组建以及该银行为俄农业生产提供的巨大信贷支持，取得了促进农业振兴的效果，给人们留下了比较深刻的印象。俄农业银行制度设计的优势在于政策性金融支持和市场化运营的有机融合：俄农业银行的农业信贷得到政府的利息补贴，同时政府对农业信贷在该银行信贷中所占的比例进行硬性的规定，但对具体信贷对象不予干涉。这就使该行可以在政府支持下，既保证农业贷款的数量，又按市场化原则对贷款进行科学管理。这些都值得我们学习和借鉴。
宏观上，我们应借鉴俄政府支持和调控农业银行运营的成功经验，加大政策扶持，应在制度上对农业银行涉农业务给予支持，如给予贴息政策和税收方面的优惠，降低其涉农信贷成本。
中观上，应进一步强化中国农业银行“扎根农业”的经营理念和制度基础，坚持“面向三农、整体改制、商业运作、择机上市”的改革方针，充分发挥农业银行城乡业务的双重优势，将单一的商业经营目标转向为“面向三农”和“商业运作”的双重目标，使农村网点比较独立地执行“三农”信贷业务。具体可按照“城条农块、一母多子”方式对农业银行进行组织架构再造，即：按照流程银行条线管理方式，以管理垂直化和事业部制为基本模式,实现现有城市业务从部门银行向现代流程银行的转变，扩大城市业务竞争力；在建立涉农业务垂直管理体系的基础上，以县域为基础，适度扩大县支行经营自，以县域为平台，推进县支行及县以下组织机构改造，从而提高农村金融业务的服务效率；以农业银行为母公司，创新农村地区机构发展模式，结合区域经济特征，通过自建网点，参、控股和发起设立村镇银行、贷款公司等多种方式，推进农村地区金融服务体系的延伸，充分发挥农村金融业务的辐射力。
微观上，应有针对性地推进农业银行公司治理改革：首先，专门建立包括农村金融和农村经济专家在内的咨询委员会；第二，在引进具有农村金融和农业经济背景的战略投资者的同时，吸收农村金融和农业经济专家担任非执行董事；第三，在董事会下组建农村金融发展专职委员会；第四，选拔、引进境内外具有农村金融经营管理经验的高端人才加入高级管理层队伍。
转变银行竞争方式。商业银行的天然逐利性使该领域的竞争很容易陷入同质化误区。首先，商业银行的经营对象――货币是缺乏差异性的。其次，商业银行经营中基本的金融工具和金融业务也往往具有很高的相似性。因此，如果商业银行不能在市场定位、经营方式、经营理念等方面突出差异，就必然会陷入同质竞争的怪圈，甚至可能因过度竞争而影响经营业绩。如果激烈的竞争影响到商业银行的利润，那么也就导致银行特许经营价值的下降，接下来的逻辑后果就是银行将更加倾向于从事高风险的业务，这样也会影响整个银行体系的稳定性。所以，无论从绩效还是从稳定性的角度考虑，引导商业银行开展差异化竞争都是银行监管部门的理性抉择。
近年来，在监管部门推动下，俄银行业逐渐体现出竞争差异化倾向，而且这种差异化竞争在提高商业银行业绩方面取得了很好的效果，这无疑是值得我们学习和借鉴的。我国商业银行也应该明确市场定位和差异化经营理念，发挥比较优势，实现金融产品和金融服务的功能升级。一是要积极进行金融产品创新，适应客户的个性化需要；二是要拓展新的业务领域，确立比较优势；三是要提高营销水平，培育稳定的客户群；四是要利用先进的电子、信息技术，实现服务功能的升级和成本的降低。而监管部门也应该在审慎监管的前提下，支持商业银行的金融产品和业务创新，引导差异化竞争的形成。
同时，俄商业银行资产结构偏证券化也是差异化竞争的结果。借鉴其经验，促进我国银行业资产结构向证券化方向转变,将有助于改变我国金融体系的发展路径，实现商业银行资产多样化和竞争差异化的双赢。首先，在制度安排上，应继续大力推进企业债市场发展，进一步减少在发行制度上的束缚，在条件成熟时，将上市公司发行公司债试点工作，逐渐推广到其他企业债券的发行工作中去。第二，继续加快推进信贷资产证券化。在我国证券市场快速发展、股票总市值已超GDP总量的今天，应结合正在进行的第二轮证券化项目试点申请批复工作，继续尝试不良资产证券化，积极探索中长期贷款及住房贷款证券化，大力推进大企业和上市企业贷款证券化，这有助于疏导商业银行流动性风险，改变我国企业过分偏重于间接融资的局面。第三，逐步允许银行参与企业债券市场，进行债券的承销和投资。但前提是商业银行要切实加强内部风险控制，提高债券定价的能力，并建立相应的专业化团队。继续鼓励公司债券在银行间债券市场发行、交易流通和登记托管，支持商业银行等市场参与者在银行间债券市场参与公司债券承销和投资活动，充分发挥机构投资者的作用，提高公司债券流动性及其市场容量。第四，稳步推进商业银行向混业经营过渡。商业银行可以通过参与债券市场来积累混业经营的经验，为今后提供更加全方位、综合化金融服务奠定坚实的基础。
更好地安排银行业对外开放布局。在外资银行准入问题上的审慎化倾向，是近年来俄金融开放中的一个重要特征。这既表明俄银行监管部门保护和扶持本国商业银行的政策意图，也体现俄监管层对“金融”的强调。在转轨国家，金融体系普遍是由银行主导，但商业银行的发展又往往不成熟，难以与来自发达国家的银行进行全面和直接的竞争，因此掌控银行体系对于控制国家金融命脉至关重要，在本国银行做大做强基础上，谨慎推进银行业对外开放，应是一个理性选择。
银行业对外开放是金融全球化的必然产物，引入具有强大资本实力和先进管理经验的外资银行对于转轨国家的经济发展和银行业进步具有不可低估的推动作用。但机遇与风险并存，不恰当的外资银行进入可能削弱而不是促进国内银行业的竞争，从而降低国内银行部门的效率。
一、我县银行业运行主要特点
目前，我县有工行、农行、建行、邮储银行、银行、农联社和村镇银行7家机构，营业网点37个，自助银行12个，其运行特点：
（一）存款增幅很小，结构也不合理。上半年，我县银行机构各项存款增幅是历史上同比最少的，全县银行机构各项存款610395万元，比年初仅增加604万元，存款结构也不尽合理。一是以储蓄增加为主，而企业存款少。截至6月末，全县银行机构储蓄存款352892万元，比年初增加2298万元，而企业存款247810万元，比年初只增加1140万元。主要原因：我县果业面积大，资金需求量剧增，大量资金投向于果业；银行信贷资金吃紧，果农不得不求助于私人借贷，诱发民间借贷活跃；去年加强打击非法开采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，将部分资金存入附近的广东平远和梅州等县市，异地存款分流突出;全县工业企业少，工业企业237家，其中规模以上企业30家，工业规模小。二是以农村信用社增加为主，而其它机构增长不一。在七家银行机构中，农信社增幅最大。截至6月末，农信社各项存款306329万元，比年初增加12497万元，工行、建行和银行分别比年初增加5226万元、3947万元和6206万元，而农行、邮储行和村镇银行分别比年初减少17771万元、9033万元和468万元，农行成为历史上同比减少最多的，全县出现了不平衡发展格局，不利于我县银行业整体发展。
（二）贷款总体增加，但发展不平衡。一是从贷款总额看，农信社多而其他银行少。截至6月末，我县银行机构贷款386244万元，比年初增加34964万元，总体呈稳步增长，但从各行社情况看，呈现农社“一枝独秀”态势，农村信用社贷款194042万元，比年初增加15706万元，占上半年全县贷款净增额的45%，工行、农行和村镇银行分别比年初增加4473万元、5340万元和4474万元。农社贷款较多，有点孤立难支，无法满足全县信贷资金需求。二是从贷款对象看，个体及农户多而中小企业少。截至6月末，全县银行机构个体及农户贷款308995万元，占贷款总额的80%，而中小企业贷款仅有47743万元，占贷款总额的12.4%。个体及农户贷款明显高于中小企业贷款87.6个百分点，表明我县银行机构支持中小企业发展力度仍然不足，中小企业贷款难未得到根本解决。三是从贷款行业看，涉农贷款多而工业贷款少。我县银行机构结合本地果业优势，加大了信贷支农力度，特别是农村信用社根据自身行业特点，以支持和服务“三农”为宗旨，不断增加支农贷款，促进农村经济发展。截至6月末，全县银行机构涉农贷款370427万元，占贷款总额的95.9%，其中农信社涉农贷款182018万元，占涉农贷款总额的49%，有力解决了农业生产及果业开发等资金需求，而全县工业贷款只有30155万元，占贷款总额的7.8%，低于涉农贷款88.1个百分点，说明我县银行机构贷款以农业为龙头，工业后劲明显不足，加强工业信贷扶持、促进工业发展势在必行。
（三）信贷质量提升，但潜在风险还有。我县银行机构积极采取措施加强不良贷款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全县银行机构不良贷款7560万元，比年初减少41万元，不良率1.96%，比年初下降了0.2个百分点，主要是农村信用社不良率比年初下降0.35个百分点，农行和邮储银行不良贷款也较低，分别为0.94%和0.24%，建行、银行和村镇银行没有不良贷款，全县银行业机构信贷资产质量明显看好。但从我县经济金融发展状况看，我县银行业不良贷款仍面临一些潜在隐患和风险，如工行上半年新增不良贷款90万元，不良贷款占比较年初上升0.14个百分点。一是有的涉农贷款会产生不良。目前，我县涉农贷款占全县贷款总额的95%，而涉农贷款的90%以上又是果业贷款，这些果业贷款随着黄龙病危害程度不断加深将会出现一些不良，给涉农贷款带来影响。从去年黄龙病灾害情况看，全县因黄龙病被砍的果树达到果树总量的10%左右，大概有310万株(全县果树面积52万亩,按60株/亩计算共3120万株)，直接影响了部分果农今年的收成，将会在一定程度上带来今年还本付息的困难。二是有的房地产贷款可能断供。由于受果业黄龙病和稀土产业限制性开采的影响，导致大量果农和个体私营者无力购买，我县房地产市场不太景气。房地产价格由原来每平米5000-6000元降为4000-5000元，销售量也明显下降，可能会带来一部分银行房地产贷款月供问题，住房按揭贷款不能按时月供或者不月供的情况将会不同程度地显现。
（四）经营效益见好，但不能过于乐观。我县银行机构经营效益不断提升，上半年，实现利润4236万元。第三、四季度是利息清收旺季，预测今年利润亿元以上。但据分析，我县银行业经营面临两大问题：一是中间业务收入少。上半年，全县银行机构业务收入16563万元，贷款利息收入15522万元，占收入总额93.7%，而中间业务收入仅有1041万元，占收入总额6.3%，少于贷款利息收入87.4个百分点。二是集约化程度不一。上半年，全县银行机构人均利润11.7万元，从总体上看，集约化程度不低，但从各行情况看，国有商业银行集约化程度相对高于农村中小金融机构，工行和农行人均利润分别为13.9万元和27.3万元，而农信社3.1万元，远远低于这两家老牌国有商业银行。加强农村中小金融机构集约化管理是我县银行业经营面临的一个突出课题。
二、我县银行业存在风险和问题
当前，因受国家政策调整、经济发展速度快慢等主客观因素的影响，我县银行业经营发展仍面临不少风险和问题。主要有：
（一）资金供求矛盾突出。目前，我县经济主要以蜜桔、脐橙的种植业作为龙头产业，全县90%以上的资金投向于果业，但由于果业生产周期长，特别是去年受黄龙病灾害影响，收入明显减少，需要大量资金投入。据统计，全县共有果园面积约有52万亩，按每年0.3万元/亩计算，每年全县果业资金需求量为15.6亿元，如果从贷款增量来分析，上半年全县银行机构净增贷款3.5亿元(不剔除其他因素)，与果业资金需求量相比，资金缺口达12.1亿元，远远满足不了果业资金需求。同时，我县工业基础薄弱，今年又提出发展83个重点项目，需要大量资金启动，导致资金供求更加吃紧，矛盾也更为突出。
（二）信贷结构过于单一。由于受产业结构的影响和信贷资金的限制，我县信贷结构较为单一，全县银行机构大部分资金投向于果业，特别是近几年全县掀起种果热潮，90%以上的贷款投向于果业，而工业贷款明显不足，信贷结构极为单一，给我县银行机构经营带来贷款集中度风险，将会出现一损俱损、一荣俱荣的畸形局面，如去年因受黄龙病影响，一部分果农收入减少，无法接济，导致我县房地产市场疲软。
（三）信贷权限过于集中。多年来，国有商业银行实行了集约化管理。我县国有商业银行属低类机构，信贷权大多集中于上级分行，基层支行要发放贷款需要层层申报和诸多环节，一些好的项目也因为权力过于集中带来的时效滞后而未能及时得到贷款支持。同时，因我县属山区小县，经济总量小，相对于其他大县（市），上级下达的信贷规模相对更小，如农村信用社本是法人机构可以资产负债比例管理，但因上半年人民银行下达的信贷规模1.56万元限制而无法发放贷款，满足农村强大的资金需求，一定程度上抑制了我县银行机构信贷业务拓展。
（四）民间借贷异常活跃。近年来，随着国家实行稳健货币政策，国有商业银行贷款投入相对趋缓，信贷投放量愈来愈少，结果助长了我县民间借贷的活跃，主要以赊销物资为基础的间接资金融通和以信用为基础的直接资金融通两种方式，集中在果业发展较快的中心乡镇，如吉潭和澄江，均在1000万元以上。据测算，目前我县民间借贷资金约有3亿元，利率高达25‰不等。
（五）准金融机构冲击大。目前，我县已经批准设立的小额贷款公司有1家，资本金0.6亿元，另有一家在申报筹建之中，其注册资本1.3亿元，而担保公司、典当公司等却有20多家，不同程度地从事地下融资活动，高利率回报吸引了大量民间资金从银行体内分流到体外，银行存款上不了，信贷资金趋于吃紧。同时，一部分信贷资金也通过不同方式流入到这些从事融资的准金融机构之中，融资风险也会转嫁到银行机构。
（六）资金异地分流突出。我县毗邻广东和福建，交通便利，资金分流现象较为明显。据估计，近几年，我县资金分流达到15亿元之多，约占全县银行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我县紧邻广东梅县，大多群众看病、购买日常物品等直接到梅县而不去，以致一部分日常生活资金流入广东。二是因购置房屋而分流。多年来，我县群众到广东梅县购买的房屋达到2000多套，如果按每套房屋50万元计算，因购买房屋流入广东的资金达10多亿元。三是因购买小车而分流。近几年，我县群众购买小车的热情逐年高涨，到广东购车并挂牌的达2000多辆，如果按每辆小车15万元计算，因购车分流的资金也达到3亿多。四是因受执法严打而分流。去年，因当地政府加大打击无证开采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，将部分资金转移到附近广东平远和梅州、福建武平等县市，分流到广东、福建等地的资金达到1亿多。
三、解决问题的意见和建议
当前，要尽快走出经济金融低位运行困境，难达预期发展目标，关键要结合我县银行业经营风险和问题加以分析研究。为此，拟提出如下意见建议：
（一）加大信贷支持力度。一是力促争取更大信贷规模。在第三季度对各银行机构执行信贷规模管理情况进行督查,对未按时间进度用足用好信贷规模的机构提出监管意见，并要求各银行机构主动向上级行反映当地实际，争取更多信贷规模调剂到当地，以解决我县有信贷资金而无规模发放的问题。二是推动信贷政策有效落实。当前，国家已出台“降准”、“微刺激”政策，督促辖内银行机构尽快制定执行微刺激政策的方案与措施，进一步增强对地方经济发展的信贷支持力度，对落实不到位或执行流于形式的机构，将实行监管谈话，约见其高管人员说明和表态，以推动国家微刺激政策在我县有效落实。
（二）强化信贷有效管理。一是做精信贷产品。督促各银行机构全面调查分析我县优势产业项目，筛选好信贷支持项目，并给以积极的信贷支持，把有限的信贷资金投入到精品项目上，以提高信贷资金使用效率。二是优化投向结构。要求各银行机构根据当前我县产业优势和县委、县政府经济发展思路，特别要紧扣政府今年83个项目做文章，协同政府寻找工业发展和农业结构调整的新路子，使信贷结构与产业结构相适应。三是搞好银企对接。要求各银行机构加强银企信息交流，特别是加强与中小企业信息沟通，充分了解企业经营困难，对一些有潜力的中小企业给予信贷支持，并不折不扣地落实今年两次银企签约资金到位，切实帮助中小企业解决贷款难，减少社会不稳定因素，以促进地方经济发展。
（三）拓宽政府融资渠道。一是提供有利条件协助政府融资。不管是银行机构，还是政府部门，要以当地经济发展战略目标为中心，立足自身特点，调整工作思维，充分运用各自功能优势为政府融资创造有利条件。银行机构要争取规模和资金，在风险可控的前提下加大对当地重点项目的信贷支持，而监管部门要在合规合法的前提下利用监管资源，为政府融资提供优质服务，如上半年在个别指标不达标的情况下通过部门优势，协助政府将县土地储备中心纳入名单制管理，为政府融资平台贷款提供了条件。二是灵活运用政策助推政府融资。正确引导辖内银行机构在不违反金融法规的前提下灵活运用各类金融政策，创新各类融资渠道，以注入信贷资金血液。如引导银行办理银行承兑汇票敞口、票据贴现等业务，增加农资、家电等企业资金融通；开办委（信）托贷款，采取借鸡生蛋办法为企业融资和扩大消费提供资金扶持；指导企业发行债券，直接为企业融资提供条件等。三是完善担保机制推动政府融资。建议政府部门建立健全各类担保基金机制，激足基金数额，让基金发挥最大倍数幅射作用，如“财园信贷通”业务可以8倍地放大基金效应，同时，可发挥土地储备中心作用，以有效土地抵押担保融资，增加信贷资金投放量，从而激活我县经济内在潜力和活力。
国际主流商业银行业务模式转型特征
从较粗放的全方位、多元化拓展向有选择地发展核心业务转型
20世纪80年代后期开始，在日趋激励的国际竞争环境中，国际大型主流银行通过有针对性地剥离、外包非核心业务，不断拓展、并购来巩固核心业务，业务战略定位从较粗放的全方位、多元化拓展开时向有选择地发展核心业务转型。
1．剥离、外包非核心业务
近10年来，花旗集团、美国银行、瑞银集团等大多国际主流银行均对其业务架构进行了调整，通过不断剥离、外包等方式，分拆了经营效果较差或与发展战略不相吻合的非核心业务（见表1）。
2.依凭内生发展和对外并购等方式巩固核心业务
在剥离非核心业务的同时，国际主流银行更加专注于自身的核心业务，通过积极的市场开拓和频繁的并购，使核心业务获得更快的增长，从而迅速确立了在全球领先的竞争地位（见表2）。
近20年来，国际主流银行业务模式的选择也证明，商业银行在非银行类金融业务上的规模优势更多地体现在分销渠道而不是自营和研发方面，业务范围的选择调整不能拘泥于拥有“全面”的业务体系，而应更加注重银行核心业务的培育和关键业务领域竞争力的提升。
零售金融业务在业务体系中的相对重要性不断上升
20世纪80年代以来，国际主流商业银行在批发金融市场上受到排挤，零售金融业务占比不断上升。以美国为例，1980年美国商业银行消费者贷款4548.7亿美元，占总贷款的比重为44%。特别是90年代后期，市场利率持续偏低，推动美国住宅市场以至按揭再融资活动大幅度增加，到2007年，美国消费者贷款数据变为45849.2亿美元，占比达到70%（见图1）。
主要银行的消费者贷款的升势尤其明显，如花旗银行消费者贷款2001年比2000年上升11.3% , 2002年比2001年上升13.2%；J.P.摩根大通银行消费者贷款2001年比2000年上升16.6% , 2002年比2001年又上升10.9%。随着业务重点的调整，国际主流商业银行的盈利结构也发生了较大变化。如花旗集团全球消费者服务业务收入占比由1998年的42%增长到2006年的56%。2007年，消费者服务业务收入的重要性更加凸显。该年花旗集团全球消费者服务业务净收入达到78.68亿美元，但公司及投资银行业务巨亏52.53亿美元，选择性投资亏损16.44亿美元。汇丰集团个人金融业务对税前利润的贡献率由2001年的33.5%上升到2006年的42%；公司银行、投资银行与资本市场业务在税前利润中的份额则大幅下降，从2001年的39%下降到2006年的26%，私人银行业务增速也较快，在总体业务中的份额也在上升（见图2）。
综上所述，国际主流商业银行为求得市场生存，在实施全能化发展的战略过程中，无论从经营管理的角度，还是在业务品种和业务方式上考虑，目标仍是有选择而且突出重点的，零售业务收入占比和重要性的上升也印证了这一过程。
业务品种迅速增加，产品创新更加复杂且将创新重点纷纷转向表外
20世纪90年代以来，国际主流银行均不惜重金加大产品创新的力度，开发多样化金融产品，使其具有更好的便利性、更大的增值性，巩固和拓展其核心业务的地位，创新的着力点从负债业务、资产业务延伸到表外业务，各种新的业务品种层出不穷。最为突出的表现是资产证券化的发展，通过将具有长期稳定现金流的资产业务，如住房抵押贷款、信用卡贷款、汽车贷款等实施证券化，将利息收入转变为手续费收入。2000～2006年，全球证券化发行规模从5000亿美元猛增到2.3万亿美元。银行还进一步对证券化产品衍生化，以降低业务扩张对资本的依赖。2003～2007年，全球信用衍生品（CDS）市场规模膨胀了15倍多，达到50万亿美元。另外，利用其便利的分支机构和网点，分销保险公司、基金公司及其它金融机构的产品等方法，以客户需要为中心，提供立体化、综合产品系列服务。20世纪70年代初，国际最优秀的商业银行提供的金融产品和服务也只有50多种，到80年代已达到200多种，到了90年代达到500多种以上。作为业务品种多样化发展的必然结果，在财务上就体现为商业银行传统的依靠存、贷款业务为主的利息收入不断下降，而创新带来的新兴业务品种收入种类增加，非利息收入持续上升，相对重要性不断提高(见图3)。
从业务产品创新过程本身来看，各家银行大量采用各种工程技术方法，如数学建模、数值计算、网络图解、仿真模拟等，最先进的技术设备，如大型计算机、互联网络、通讯卫星等：使用将金融领域的某些直觉行为形成理性基础并转化为可操作的金融产品。使多种金融工具组合在一起使用的创新产品更多，金融产品变得更加复杂。
业务流程更加标准化、合理化，客户服务渠道更多从传统向电子转型
20世纪90年代初，国际主流银行借助现代信息和通讯技术对业务和管理流程进行了大规模的改造。一是大量运用IT集成技术，将分散封闭系统重组再造成集成网络一体化系统，建立了自己的数据仓库，为银行业务分析和管理决策流程的科学化提供了有力支持。二是由单纯业务处理向业务处理、管理决策支持和客户服务有机结合方向发展。如花旗银行，已将全球业务单证集中到4个用网络连接的自动化程度非常高的单证处理中心处理。客户利用该处理系统，可全天候、非常便捷地办理各项业务。三是在授信业务处理上，借助信息系统，使流程和手续更加标准化、合理化，使贷款申请反应更快速，贷款的权责更明晰。四是将除核心业务流程以外的辅业务流程向专门的营运机构发包，缩短业务流程链条，降低营运成本，提高盈利水平。同时，以信息和通讯技术为基础的ATM、网上银行、电话银行等服务手段的应用，使国际主流商业银行客户服务更多地转向电子渠道。电子渠道在便捷性、安全性、速度、成本等方面表现出越来越强的优势，使其服务变得更加高效和快捷，甚至达到不受时间、地点、方式约束，实现“任何地点、任何时间、任何方式（Anywhere、Anytime、 Anyhow）”的全天候服务。2005年，美国网上银行业务量占到传统银行业务量的50%-60%。
以业务体系的调整为重心重塑组织架构
1.强调银行的系统管理，以业务条线为主线归拢业务部门。经过多次的反复调整，国际主流商业银行组织架构的基本趋势就是业务条线愈来愈综合清晰，众多的业务部门都在按三大业务条线归拢，即零售业务、公司及投资银行业务、财富管理业务，构建起以战略业务单元为基础的，客户型导向型组织架构。
2.强化总行业务部门的管理职能。目前国际主流商业银行都以总行部门为运行和指挥中心，均采取“大总行、大部门、小分行”结构。表现在银行的分行很多，但不一定很大，职能一般单一，很多业务集中在总行的部门完成。总行的部门并不多，但都很大，“大总行”通过“大部门”来体现，一个业务部门就是一个业务系统，就是一条战线，部门内汇聚了主要的业务专业人才，分工细、专业性强。
次贷危机的冲击及新走向
2007年次贷危机爆发以来，全球商业银行在以次贷为基础资产的债券或由此衍生出的其它债券投资上遭受的损失惨重，大批与次级住房抵押贷款有关的金融机构纷纷出现巨额亏损，有的甚至陷入倒闭或申请破产保护，国际主流大型商业银行更是首当其冲。迄今为止，以花旗、瑞银、汇丰为首的全球银行业巨头已经计提了高达近5000亿美元的资产减记，而根据国际货币基金组织的预测，全球金融行业的资产减记将高达1万亿美元。此次危机破坏性之强、影响面之广是以往历次金融危机所不能比拟的。 这一金融危机对国际主流商业银行经营产生的影响到底有大，目前还无法判断，但是这与美国长期低利率政策导致的流动性过剩，监管法律与政策过于宽松，商业银行传统业务与高杠杆的投资银行业务间监管模糊，以及商业银行对追求高杠杆利润的过度激励，过分加大高风险业务自营比例等有直接关系。本次危机后，美国甚至全球货币金融体系、法律、监管等都将为此做出大的调整，也使国际主流商业银行近年来业务模式创新所积累、蕴藏的风险得到充分暴露，五大专业化投行的消亡，更会促使其回归审慎经营的理念，重新评估业务模式，进而做出相应调整。
重新评估投资银行业务模式，在商业银行传统业务和投资银行业务间建立更加严格的防火墙
国际主流商业银行投行业务也在不到短短的10年间就经历了从下降停滞走向复苏再到2007年遭遇重创的过程，其抗周期性风险差及波动幅度大的特点暴露无遗。次贷危机后，众多投行都会纷纷投身商业银行的怀抱。然而，投资银行的问题关键不在于组织模式，而在于其自身的经营模式和外部监管跟不上投资银行发展的步伐。投资银行重新回到商业银行体系内，尽管可拥有商业银行稳定的资本来源，但并不能解决根本的风险问题。因此，在投资银行回归后，商业银行工作的重点首先是解决投资银行业务模式存在的高杠杆难题。降低投资银行的杠杆率，从而降低风险。一方面，国际主流商业银行会继续在经纪业务、承销业务、财务顾问业务等领域提供中介服务，赚取中间业务收入。另一方面，加强自营业务的风险管理，降低自营业务的比重和杠杆率。据测算，美林的杠杆率从2003年的15倍飙升至2007年的28倍，摩根士丹利的杠杆率攀升至33倍，高盛也高达28倍。高杠杆率伴随的必然是高风险，次贷危机中高杠杆率的大型投资银行纷纷倒闭，说明在监管缺失的情况下，这种业务模式存在的严重问题。同时，要在传统商业银行业务和投资银行业务之间建立更严格的防火墙，防止投资银行部门通过证券化分散出去的风险重新回到商业银行体系内。
提高信贷业务准入门槛，逐步收缩高风险的“另类投资”业务领域
追求高收益、高风险的客户和业务，放松风险管理标准，是美国次贷危机爆发的重要原因之一。因此，次贷危机后，国际主流商业银行会更加注重审慎经营的理念。一是提高信贷业务准入门槛。在贷款对象选择上更加注重客户贷款的第一还款来源亦即借款人自身的偿付能力，把那些不完全符合信贷标准的客户放在服务范围之外。在贷款品种选择上，对通过住房抵押、股权质押或债券质押，从银行获取贷款的业务更加慎重。二是逐步收缩高收益、高风险的“另类投资”业务领域。次贷危机爆发前，在追求盈利动机的驱使下，商业银行多余的资金纷纷流向高收益的按揭抵押债券或“另类投资”(如次级房贷)等金融衍生品。花旗等一些大型商业银行均设有专门的另类投资部门。而这些投资在追求高收益的同时，忽视了对冲基金、特殊投资实体、证券公司等的杠杆风险和信用风险，一旦市场变化，这些证券化资产的价值就会急剧下跌，给银行带来巨大风险。
金融创新更加注重基础资产质量和风险控制，表外业务经营会变得更加审慎
本次危机全面显现了金融创新高风险的一面。首先，过度运用金融创新的手段，使创新产品本身的复杂性很可能掩盖产品自身暗藏的巨大风险，导致风险的不断积累。其次，金融创新产品在转移自身非系统性风险的同时造成宏观系统性风险的积累。卷入次贷危机的金融机构，拥有非常强的风险管理技术，也曾经成功地抵御了很多的风险，但仍然功亏一篑，教训十分深刻。因此，随着监管的加强，国际主流商业银行未来的金融创新将会更加注重基础资产质量，更注重风险的控制。建立在沙滩上的高楼大厦，无论结构多合理，质量多优秀，最终还是要倒塌的。另一方面，国际主流商业银行的风险更多体现在表外业务的高杠杆、高风险性上。虽然不同商业银行的情况不一样，但是就行业整体而言，还是会有参照标准的，不能过高估计自己的经营管理能力。为了保持合理的资金杠杆率，国际主流商业银行的传统银行业务将重获重视，高杠杆率的表外业务经营将更加审慎。
建立在专业化基础上的全能银行业务模式有加速的趋势
从双层银行体制的建立、金融机构的多元化到发展金融市场,从商业银行的综合化经营到分业经营,从中国人民银行的统一监管到银监会、证监会、保监会“三足鼎立”的分业监管等,均采取了政府供给主导型的强制性制度变迁方式。
中国银行业的改革有着强烈的路径依赖。其特点是一种制度一旦形成,不管是否有效,都会在一定时期内持续存在并影响其后的制度选择。
政府出于国有经济发展和社会稳定的目的,通过直接的行政干预机制来分配金融资源政府对国有银行的经营进行行政干预地方政府、国有企业和国有银行利益集团的形成国有银行产权结构模糊、效率低下以及各种行政干预所带来的问题政府对国有银行实施救助与改革政府行政干预得到强化政府再次行政干预进行救助与改革国有银行产生“适应性预期”,即认为政府还会通过各种手段救助国有银行……从而形成一种恶性循环的自行强化机制。
中国银行业的改革是一种渐进式制度变迁。一个显著的特点是:改革在坚持公有产权为主体的前提下,通过体制外推动,以增量改革带动存量调整。之所以要走体制外增量改革引致体制内存量改革的道路,是因为长期以来国有商业银行和国有企业产权的模糊使二者缺乏通过制度变迁而获取外部利润的动力,进而形成一种“变革惰性”。作为初始变革的既得利益者,国有商业银行和国有企业既不想回到“集权型”体制中去,也不想通过制度变迁退到市场体系中来。
这种改革方式是在存量改不动的时候,先通过增量改革来发展新体制,随着增量改革的积累最终带动存量的改革。我国银行制度变迁之初,并没有一个明确的目的,没有一成不变的目标模式,而是随着改革的推进,随着主客观条件的变化,不断地修正、调整目标,这也是渐进式改革的一个突出特征。相应地,我国也没有一个全面、综合、配套的改革方案,我国银行制度变迁一开始就具有浓厚的“摸着石头过河”的特点。
(本文摘自《中国国家控股商业银行董事会治理》第116―118页)
荐读理由:1988年10月,为竞购雷诺兹・纳贝斯克集团,约翰逊领导的管理团队首先和克拉维斯展开了交锋,随着投标进程的开展,弗斯特曼、马赫等人也加入到这次具有历史意义的收购大战中来。最终KKR公司虽然赢得了收购大战,但是面对毫无盈利的前景,雷诺兹・纳贝斯克集团再次处于被抛售的境地。此书对这次收购的来龙去脉介绍得细致入微。更难得的是,作者在这次收购20周年的时候又对书中的主要人物进行了采访,介绍了这20年来主要人物的情况和华尔街的变化,让读者对这次收购的意义有了进一步的了解。
《门口的野蛮人:历史上最著名的公司争夺战》
作者:[美]布赖恩・伯勒、约翰・希利亚尔
译者:张振华
机械工业出版社
2010年9月
荐读理由:本书尝试运用生态学原理研究产业安全问题。根据产业的生态系统特性,跨学科地类比分析了产业与生态系统、产业安全与生态系统健康、产业入侵与生态入侵之间相似的生态学机制。同时,借鉴生态系统健康预警指标,从活力、结构和恢复力三个维度构建了产业安全的生态学预警指标体系;借鉴生态入侵原理,构建了产业易入侵度预警指标体系;实证评估与预测了我国制药等产业的安全状态和易入侵度,并借鉴国外维护产业安全的经验,从生态学角度提出维护我国产业安全的对策。
《城市:改变发展轨迹(看地球2010)》
主编:[法]皮埃尔・雅克、拉金德拉・K.帕乔里、劳伦斯・图比娅娜
译者:潘革平
中国加入WTO已经一年有余，外资银行进入的速度明显加快，中外银行的竞争日益激烈，在这种背景下，学习和借鉴西方商业银行的管理经验，对提升中国银行业的竞争力，促进民族银行业的稳健发展具有重要的现实意义。
一、西方商业银行发展战略的特点
（一）经营管理理念日趋成熟
近年来，经济金融全球化、信息化、自由化的发展趋势不断加强，西方商业银行的经营管理理念也发生了质的变化，并日趋成熟。主要表现在：
1.彻底的市场和客户理念。一切从客户和市场的需要出发，从业务产品开发、组织架构设置到管理策略制订，完全围绕市场和客户的需求进行。基于这种理念，西方商业银行的经营管理充分体现了“客户中心主义”的模式特征。
2.整体的营销与服务理念。银行注重“一对一”营销，从出售产品转变为出售方案，由大众化服务转向个性化服务。为客户提供银行、证券、信托、保险等全面的金融服务。
3.风险与收益匹配的理念。银行在经营管理中，不能只看风险，不看收益；也不能只看收益，不看风险，关键是要研究和找到风险与收益的平衡点，努力实现二者的合理匹配。
4.持续的培训与人才理念。技术、风险管理和人才是商业银行赢得市场竞争的关键因素，人才是关键的关键。西方商业银行非常重视人才培养和员工培训。一方面，每年从大学挑选优秀的毕业生，上岗前至少进行为期半年的全面系统培训；另一方面，花费大量的时间和财力对员工进行各种继续培训。
（二）战略管理备受重视
随着金融服务全球化趋势的不断加强，战略管理已成为西方商业银行应对经营环境变化的重要竞争手段，受到前所未有的重视，纷纷成立战略管理部门，战略管理已发展到数理化、模型化阶段。先后出现了风险一收益模型、经济增加值模型、三维模型和平衡记分卡模型战略管理。银行一般每隔3—5年制订一份中期战略规划，确定未来几年业务发展的重点及区域发展策略、资源配置策略等，并进行滚动研究和修订。与中期战略规划相配套，每年年初制订一份策略性文件，确定当年工作重点和资源分配。年末根据执行情况进行检讨和调整。
在选择战略管理模式时，银行通常考虑三大要素：高层管理者的价值取向、外部环境和内部资源约束。高层管理者的价值取向是追求规模还是质量；是短期收益还是长期价值，直接决定着银行战略管理模式的选择。外部环境主要包括国内外经济金融运行态势、政策和框架变化、信息技术发展与、同业竞争策略等。资源约束包括有形资源（人力、财力和物力）和无形资源（管理、信息和品牌），银行通常根据自己所处的发展阶段、自身规模和实力来选择相应的战略管理模式。银行战略管理呈现非中介化、化、全能化与专业化并存的特点。
（三）业务体系不断丰富
20世纪90年代以来，“客户中心主义”经营模式受到推崇，银行开始转向以市场为导向，以客户为中心，更加注重提供量身订造的高附加值型的产品和服务。相应的，业务重心逐渐由传统的存、贷、汇业务向零售业务、中间业务和投资性金融服务转移；从公司业务为主转向个人业务与公司业务并重，甚至突出个人业务；从存款人和贷款人转为投资理财顾问；从风险承担者转为风险者；从融资者转变为市场撮合者。组织架构也开始由按产品设置转向按客户设置，普遍设立了个人银行、私人银行、商业银行、投资银行等部门。各家银行越来越认识到，成功与否在于其独特的业务体系和服务品质，而不仅仅是价格。
为适应业务体系变化和市场竞争的需要，西方商业银行普遍加快了信息系统建设的步伐。为每个客户建立了数据库（即客户档案），对客户的情况了如指掌，并能综合客户各方面的信息进行，为其提供量身订造的解决方案，开发个性化的产品。同时，银行纷纷建立能够伸缩自如的信息基础架构，以适应未来业务增长和信息量增加的需求。并确保其信息系统的高可靠性和可用性，使其能在24小时为客户提供服务。
（四）风险管理日益量化和健全
，西方商业银行的风险管理已发展到量化管理阶段，通过量化管理来平衡和处理风险与收益的矛盾，形成了以风险调整的资本收益率（RAROC）为核心的全面风险管理模式。其主要特点是：
1.建立了完善、独立、垂直的风险管理体制。每个业务部门都实行独立核算，能够准确核算其收入、成本、损失、资本占用和风险调整收益。
2.形成了独特的风险管理文化和管理技术。风险管理要靠银行的管理层和各级风险管理人员来具体执行和操作，但任何岗位的员工都要有风险防范意识，做任何事情都自觉地考虑风险因素，各级管理层还必须了解风险调整收益的。在风险管理中，银行强调经济资本和风险调整的资本收益率 （RAROC）。在技术层面，风险管理技术属于银行的商业秘密，具体做法各有千秋，但一般都根据自己历年积累的业务信息资料，依风险大小对资产进行十级以上分类，根据各类资产风险损失发生概率确定损失准备。并且，风险管理已完全借助电脑数据库进行。
3.建立了严格的信用评级制度。对客户的资信情况，西方商业银行不依赖外部评级机构，而是注重自己的信用评级结论。一般对任何授信客户都要进行评级，根据评级结果决定是否给予授信，是否继续与之往来。评级标准全行统一，不因地点和客户不同而改变。评级结论定期调整，遇紧急情况随时调整。评级的基础是客户在业务经营中稳定且能维持的核心现金流量，一般会考虑5-7年，不同利率水平对应不同的负债能力倍数区间。
4.建立了权威的信贷稽核制度。信贷稽核的职责是对全行风险管理能力和风险水平进行监督，并对信用评级有最终决定权。稽核人员定期或随时通过非现场的方式抽样检查全行的信贷评级情况，判断评级人员的评级能力。一旦发现，稽核部门将通过现场稽核方式确认，而现场稽核成本一般也由被稽核的分行或部门承担。
（五）财务管理日趋规范
经过长期的探索和实践，西方商业银行形成了较为规范的财务管理模式，能有效发挥决策支持、信息服务和管理控制职能。一般而言，核算与财务管理是分离的，前者是市场营销的营运支持部门，后者是综合管理部门。财务管理的特点主要有：1.有效的预算管理。预算管理是银行财务管理的重要。预算一经确定，就具有“准法律效力”，各部门、分行的各项活动必须围绕实现财务预算开展。2.完善的成本核算管理。产品成本核算是对银行已提供或将提供的各种金融产品的成本进行核算，将产品收益和风险匹配起来，并以此确定产品的价格。3.有效的成本控制模式。根据成本核算结果，确定业务扩大或收缩的地区、产品、客户；注重控制人工成本，一旦收缩业务或员工考评不合格，及时进行人员裁减。4.集权的会计核算体系。西方商业银行充分应用信息技术的最新成果，纷纷建立了高度集中的会计核算体系，实行总行、分行集中核算体制，由总、分行进行总账核算和明细核算。
（六）购并活动日趋理性
近十年来，国际银行业的购并活动异常活跃，不仅导致了一些超级“航母”的出现，而且也诱发了金融制度的深刻变迁。表面上看，银行购并只是金融机构的重组活动，但深层次表明，银行购并实质上是金融要素的重组，金融创新的深化。通过购并，能够拓宽交叉销售渠道，增强交叉销售能力，提升银行品牌价值；能够增强银行的规模，降低营运成本，提高经营效率。最终提高银行的市场竞争能力和市场地位。
（七）国际化经营不断深入
在经济金融全球化的背景下，国际化经营是商业银行的必然趋势。国际化的涵义包括四个方面：1.管理的国际化。要求经营理念、管理规则与国际金融惯例接轨；准则、行为规范符合国际标准；风险管理、内部控制、员工管理等制度都符合国际银行业的通行做法。2.人才和员工国际化。西方商业银行特别是一些大的跨国银行，其人员构成往往是国际化的，不同肤色、不同文化背景的员工共同效力于同一银行，特别是在高管人员中。3.股权国际化。即从境外引进战略投资者，或在境外发行股票，实现股东国际化和股权分散化。4经营网点国际化。设立境外经营机构是商业银行国际化的重要标志。另外，银行还可通过参股、联网、交换数据等方式与国外机构合作，实现国际化经营。
二、西方商业银行发展战略对银行业的启示
启示一：建立和不断完善“客户中心主义”的经营模式。
“客户中心主义”是商业银行的基本经营模式，在这种模式框架下，银行一切行动的出发点都以客户为中心，以市场为导向。对于国内商业银行来讲，要赢得与国外银行的竞争，其一，必须强化整体营销与服务的观念，认清其目标客户所在，明白客户的真正需要，为客户提供量身订造的产品与服务，实现与客户双赢。其二，进一步健全新产品研发机制，建立市场导向的新产品研发中心，完善与客户沟通的渠道，通过各种方式迅速集中市场反馈的各种信息，及时对客户的各种需求进行归纳整理，大胆引进西方商业银行先进的服务及产品，加大新产品开发的力度。其三，推行客户关系管理，建立强有力的营销服务体系。国内商业银行要建立健全管理制度、体制和机制，推进组织架构、业务系统、业务流程与信息技术的结合，推行客户关系管理策略，建立强有力的营销体系和服务体系，满足客户个性化服务的需要。
启示二：加强风险文化建设，完善风险管理系统，建立的信贷管理体系。
商业银行的经营风险既包括信贷风险，也包括市场风险、操作风险、风险、道德风险等。风险管理是商业银行的基本职能，成功的银行必须有强烈的风险管理意识，基于此，国内商业银行必须增强风险意识和质量观念，牢固树立“质量是生命”的核心理念，进一步加强风险文化和风险管理建设，使风险控制成为全行员工的自觉行为。
在风险管理方面，要充分借鉴国际上先进银行的经验，建立起科学的内部信用评级体系和风险管理系统，实施严格的风险管理策略，进行全行整体资产风险的分散，规避那些原本不应承担的风险，获取与风险匹配的收益。
在风险管理体制方面，一是要重新定位各级风险管理部门的职责，完善风险管理的组织体系，健全合理的信贷授权与审批体系，增强风险管理的权威和能力；二是要建立内部资金转移定价系统，合理引导资金流向；三是要建立权威的信贷稽核体系，对全行的风险管理水平进行适时监督和管理，为决策层提供支持，让缺乏能力的风险管理人员及时退出。
启示三：充分重视人力资源的开发、利用和培训，做人才国际化的先导。
商业银行的生命力在于管理、营销、产品研发，而体现和壮大生命力的是人。所以，国内商业银行要不断创造条件，加快人力资源的开发和利用，才能真正抢占银行业竞争的制高点。第一，要优化现有人力资源配置，切实推行末位淘汰、竞争上岗，对用工制度、干部制度、薪酬制度等进行系统改革，建立起符合现代商业银行的人力资源管理体制。第二，大胆引进各类专业人才。特别是营销、财务管理、产品研发、保险、基金等各类人才。第三，广泛系统地培训员工，促使人力资本增值。通过行内培训和行外培训，使全体员工富有市场的意识，开放的心态，的热情，具有较高的业务技能。第四，鼓励员工到境外学习。制订相关的鼓励政策，给予境外留学的员工一定资助。第五，加大与外资银行互派人员的力度，通过“送出去，请进来”的方式培养人才，通过内部化的外部人员随时诊断国内银行的业务及管理。
启示四：客观把握银行自身的比较优势，合理构建具有特色的业务体系。
正确的业务定位是事业成功的基础，国内商业银行在业务发展方面，必须摈弃同质化的局面，根据自身的比较优势，做到“人无我有、人有我新、人新我特”，才能赢得客户，赢得市场，赢得竞争，才能实现稳健快速发展。各家银行要根据区域经济发展格局，逐步将业务调整为“以客户为中心，以技术为手段，以人才为支撑”的矩阵式管理模式；逐步对资金运作、授权授信、会计核算、财务管理、产品研发、稽核审计、干部任免和劳动用工等实行集中管理和流程控制。在业务体系定位上，国内商业银行要突出个人理财业务、网上银行、私人银行、信用卡等，整合各种服务渠道，办出自己的特色，形成核心竞争力。
启示五：尽快金融综合化经营模式，加快银行再造和金融创新步伐。
全能经营是世界金融发展的潮流，国内商业银行要加强对商业银行综合化经营的研究，关注国内金融政策走向，适时通过购并、合作、设立等手段渗透保险、投资银行、基金管理等金融服务领域，加快金融创新步伐，丰富金融产品与服务体系，形成全能经营的架构。从国外大银行的发展历程看，购并是银行整体重组策略的一个重要环节，国内商业银行必须给予足够重视。站在银行经营战略的层次上审视购并活动，确定购并战略。实施购并时，细致研究购并对象的信息，侧重金融资源重组和突破行业进入壁垒，拟订合适的购并方案。重视购并后的整合工作，特别要注意培养一致的“文化”和“风险文化”。
启示六：加快财务管理与会计核算体制改革步伐。
国内商业银行要加快财务管理体制的改革步伐。第一，分清管理会计和财务会计的职能，管理会计主要站在经营角度，预测经营前景，参与经营决策，编制财务预算，合理分摊费用，按产品、分行、业务、客户核算风险和收益，监督、控制各责任部门、分行的预算完成情况，并对其业绩进行考核评价；财务会计主要负责日常业务核算。第二，改变财务管理流程，突出上下参与、部门协作、共同编制、严格执行，资源向赢利水平高、赢利规模大的分行和部门、产品、业务倾斜。第三，借助于电脑和网络技术，实行会计核算的集中化管理，建立“大会计”的核算模式，改变分散、落后、原始的会计核算格局，提高会计核算的营运支持能力。
一、美国商业银行会计管理的主要特点
（一）会计管理集权化程度较高，会计机构布局侧重于总行
会计管理涉及商业银行前中后台的业务运行，会计管理的模式与商业银行的经营特点密切相关。
目前，美国主要的商业银行大都采取“大总行、大部门、小分行”的经营模式，大量业务、特别是高端的投行咨询业务、资金托管业务、大型企业集团服务等均集中于总行的各相关部门完成。商业银行的分行虽然很多，但主要是营销中心企业和个人客户，职能相对单一。这种经营模式的形成主要是出于提高效率、控制风险、降低成本的需要。在各个分行，其职能重合率较高，如按“块块管理”的业务运行模式来进行操作，一方面分散了全行有限的专业力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按产品线、业务线由总行各个部门来进行“条条式管理”，可以节约成本，也更有效率。这种经营模式决定了美国商业银行的会计管理具有集权化程度高，机构布局侧重于总行的特点。
以美国历史最悠久的纽约银行为例，其各个领域的业务主要集中于总行及总行直属机构。只有中小企业业务、个人业务由总行和分行共同完成。与之相应，纽约银行的会计管理机构设置高度集权，布局侧重于总行。该行在总行设有庞大的财务会计部，其下又划分了多个二级部。
纽约银行总行财务会计部完成了全行主要的会计管理工作，而在各国内分行与海外分行，由于其主要任务是营销客户和确保本分行的经营合法且与总行的经营目标一致，相关的会计信息的产生与管理主要通过计算机自动完成，只有很少的专职会计管理人员。
（二）会计业务的处理集约化程度高，主要业务均通过后台处理中心完成
后台处理中心的设置是专业化管理的重要表现，它可以充分利用资源、降低成本、提高效率和强化风险控制。近20年来，现代信息技术在美国的商业银行得到了大规模的应用，各商业银行普遍采用超大型计算机和商业智能等技术来处理跨空间、跨部门、跨产品的数据集成问题，这使高度集中的后台业务处理中心的建立成为一种潮流。在美国的主要商业银行，总行可以通过计算机系统和网络，将全球范围内所有客户资料信息、单据审查、账务处理等后台工作集中完成，专业人员进行24小时的集中处理。分行不再分散进行电脑系统的开发和建设，分行的前台部门的主要职能是营销客户，而不是业务处理。总行不仅将全行的业务处理集中完成，还可以通过将后台业务处理中心选择建在劳动力成本较低的地区，在提高业务运作效率的同时，大大降低运作成本。
仍以纽约银行为例。该行将各个业务领域的所有操作性的职能分离出来，通过设置专门的后台业务操作中心，实现一般业务操作和处置的集约化管理。该中心于1988年由纽约市的纽约分行总部，搬迁到远离纽约市的一个小城Utica，此中心由此就称作“UticaOperationsCenter”（优特卡业务操作中心）。Utica在安全和环境方面都要优于纽约市区，而且人力成本较低，仅此在成本费用方面就为纽约银行节约大笔开支。
（三）高度发达、细致全面的内部管理会计体系
美国商业银行经营的一个重要特点是：凡是竞争力强、利润高的银行都有自己的核心业务和领域。按照美国国会1999年通过的《金融服务现代化法案》，美国的商业银行几乎可以从事任何金融，但几年下来，发展最快的商业银行并不是在所有的领域全面出击的所谓“全能型”银行，而是那些根据自身的特点，不断强化自己的核心业务和核心产品的银行。
与核心产品与业务战略相对应，美国商业银行在资源安排、机构设置、业务流程、风险控制等方面均紧紧围绕自己的核心业务和核心产品进行布局。这就需要有一套强有力的、能够客观公正地进行业绩评价，为经营管理决策提供信息支持并提高银行成本控制的能力的管理会计体系。
在美国的商业银行中，管理会计体系的主要职能是协助银行实现对各个层面的客户、产品、业务部门的收入、成本和效益分析和计算，使管理层能及时掌握哪些产品、哪些部门以及哪些客户是能够为银行带来收益的，收益的大小是多少；哪些产品、部门是亏损的，亏损的程度有多高。据此，管理层可以科学地作出有关核心产品或业务的扩张、维持、收缩或退出的决策。
在纽约银行的财务会计部中，专门有一个管理会计部门，其主要任务就是定期考核各产品和各部门的收益和成本支出情况，该部门提供的管理会计信息是纽约银行确定自己的核心业务与产品的重要依据。除了对核心业务与产品进行深入细致的成本收益核算，美国商业银行中的管理会计部门还要参与经营目标的制订、经营方案的决策、计划预算的编制、预算的执行情况分析等经营活动，从而把成本的控制纳入日常的管理过程，并使业绩的评价可以更加客观和公正，以更好地处理内部利益关系。
（四）规范而精炼的对外财务会计报告体系
美国的商业银行每个月要向美联储和其他监管机构报告合并资产负债表和损益表，另外，凡是在纽约证交所上市的银行，每个季度，要公开披露其合并资产负债表、合并损益表及其他会计报表。
合并资产负债表和损益表主要由商业银行本部、各子公司与海外分行的资产负债表和损益表合并而成。由于信息技术的应用，在美国的商业银行中，对外会计报表的编制主要集中在总行，并不需要很多的人力。例如，纽约银行财务会计部的会计部门下分四个组：财务报告组，负责全行会计报表的汇总和分析（这种分析工作主要集中于各种比率分析，如资产回报率、成本收益比等）；国际会计组，主要负责收集海外分行与子公司的会计报告，汇总后交给财务报告组；成本计算组，主要负责全行成本的计算与分摊；会计制度组，主要负责根据监管部门和职业会计准则的要求，制定全行会计核算的主要原则。
耐人深思的是，美国的商业银行在国内的各分支经营机构大多没有单独的资产负债表和损益表，这些经营性分支机构所形成的只是一种统计性的报表。其统计的主要内容有五个指标：本行的个人客户及公司客户存款额、本行对个人客户及公司客户的贷款额、本行的中间业务收费额。这些指标实际就是对分行进行考核的主要标准。对美国的商业银行来说，在现代信息技术高度发达与联网的情况下，分支经营机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，对他们来说，单项的业务考核指标比资产负债表和损益表要有意义得多。只有很高级别的大区分行和总行才编制对外报告的资产负债表、损益表和现金流量表。
二、美国商业银行会计管理给我国商业银行的启示
（一）强化管理会计，使会计部门的主要职能与全行的发展战略相一致
对我国商业银行，特别是国有商业银行而言，在今后相当一个时期的改革目标是通过综合改革，转换经营模式和增长方式，实现以效益为中心的可持续增长。效益型增长主要是通过优化收入结构和风险成本管理来实现，而不是主要依赖于扩张贷款、增加利差收入来实现，效益型增长意味着要依靠产品、技术和服务的创新来适应市场和开发新的发展空间。
为尽早建立我国商业银行效益型增长模式，应强化对各部门、各产品的效益核算，在现行的财务会计体系以外，应另外建立一套管理会计体系。该套体系主要是满足于银行内部的管理需要而不是银行外部使用者的需要，其数据来源为主机集成数据，而不一定非要是总账与会计科目。
（二）加快业务中心建设，提高商业银行会计业务处理的集约化程度
会计业务是商业银行各项经济活动的基础，具有业务量大、专业性强的特点。要按照集约高效的原则，再造和优化业务流程，通过建立后台业务处理中心提高各行会计处理的集约化水平。
建立后台业务中心意味着再造业务处理流程，科学组织前、后台的业务布局，将各种非柜面业务以及需通过柜面但无须即时办理的业务（如托收承付）、操作风险较高的业务（如各种信用证的审单业务）逐步纳入后台会计业务处理中心，不断充实业务处理中心的职能。这样，一方面不断提高业务处理的集约化水平和工作效率，另一方面，改变目前各行会计操作风险点多面广、难以监控的现象，提高商业银行的风险防范能力。
（三）充分利用现代信息科技，形成自上而下的会计信息体系
一、国外商业银行会计管理的主要特点
1.会计管理集权化程度较高，会计机构布局侧重于总行。
会计管理涉及商业银行前、中、后台的业务运行，会计管理的模式与商业银行的经营特点密切相关。目前，美国主要的商业银行大都采取“大总行、大部门、小分行”的经营模式，大量业务、特别是高端的投行咨询业务、资金托管业务、大型企业集团服务等均集中于总行的各相关部门完成。商业银行的分行虽然很多，但主要是营销中心企业和个人客户，职能相对单一。这种经营模式的形成主要是出于提高效率、控制风险、降低成本的需要。在各个分行，其职能重合率较高，如按“块块管理”的业务运行模式来进行操作，一方面分散了全行有限的专业力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按产品线、业务线由总行各个部门来进行“条条式管理”，可以节约成本，也更有效率。这种经营模式决定了美国商业银行的会计管理具有集权化程度高，机构布局侧重于总行的特点。以美国历史最悠久的纽约银行为例，其各个领域的业务主要集中于总行及总行直属机构。只有中小企业业务、个人业务由总行和分行共同完成。与之相应，纽约银行的会计管理机构设置高度集权，布局侧重于总行。该行在总行设有庞大的财务会计部，其下又划分了多个二级部。纽约银行总行财务会计部完成了全行主要的会计管理工作，而在各国内分行与海外分行，由于其主要任务是营销客户和确保本分行的经营合法且与总行的经营目标一致，相关的会计信息的产生与管理主要通过计算机自动完成，只有很少的专职会计管理人员。
2.会计业务的处理集约化程度高，主要业务均通过后台处理中心完成。
后台处理中心的设置是专业化管理的重要表现，它可以充分利用资源、降低成本、提高效率和强化风险控制。近20年来，现代信息技术在美国、欧盟及日本的商业银行得到了大规模的应用，各商业银行普遍采用超大型计算机和商业智能等技术来处理跨空间、跨部门、跨产品的数据集成问题，这使高度集中的后台业务处理中心的建立成为一种潮流。在美国的主要商业银行，总行可以通过计算机系统和网络，将全球范围内所有客户资料信息、单据审查、账务处理等后台工作集中完成，专业人员进行24小时的集中处理。分行不再分散进行电脑系统的开发和建设，分行的前台部门的主要职能是营销客户，而不是业务处理。总行不仅将全行的业务处理集中完成，还可以通过将后台业务处理中心选择建在劳动力成本较低的地区，在提高业务运作效率的同时，大大降低运作成本。仍以纽约银行为例。该行将各个业务领域的所有操作性的职能分离出来，通过设置专门的后台业务操作中心，实现一般业务操作和处置的集约化管理。该中心于1988年由纽约市的纽约分行总部，搬迁到远离纽约市的一个小城Utica，此中心由此就称作“Utica Operations Center”(优特卡业务操作中心)。Utica在安全和环境方面都要优于纽约市区，而且人力成本较低，仅此在成本费用方面就为纽约银行节约大笔开支。
3.高度发达、细致全面的内部管理会计体系
国外商业银行经营的一个重要特点是：凡是竞争力强、利润高的银行都有自己的核心业务和领域。国外的商业银行几乎可以从事任何金融，但几年下来，发展最快的商业银行并不是在所有的领域全面出击的所谓“全能型”银行，而是那些根据自身的特点，不断强化自己的核心业务和核心产品的银行。与核心产品与业务战略相对应，国外商业银行在资源安排、机构设置、业务流程、风险控制等方面均紧紧围绕自己的核心业务和核心产品进行布局。这就需要有一套强有力的、能够客观公正地进行业绩评价，为经营管理决策提供信息支持并提高银行成本控制的能力的管理会计体系。如：在美国的商业银行中，管理会计体系的主要职能是协助银行实现对各个层面的客户、产品、业务部门的收入、成本和效益分析和计算，使管理层能及时掌握哪些产品、哪些部门以及哪些客户是能够为银行带来收益的，收益的大小是多少；哪些产品、部门是亏损的，亏损的程度有多高。据此，管理层可以科学地作出有关核心产品或业务的扩张、维持、收缩或退出的决策。在纽约银行的财务会计部中，专门有一个管理会计部门，其主要任务就是定期考核各产品和各部门的收益和成本支出情况，该部门提供的管理会计信息是纽约银行确定自己的核心业务与产品的重要依据。除了对核心业务与产品进行深入细致的成本收益核算，美国商业银行中的管理会计部门还要参与经营目标的制订、经营方案的决策、计划预算的编制、预算的执行情况分析等经营活动，从而把成本的控制纳入日常的管理过程，并使业绩的评价可以更加客观和公正，以更好地处理内部利益关系。
4.规范而精炼的对外财务会计报告体系
国外的商业银行每个月要向其央行和监管机构报告合并资产负债表和损益表。另外，凡是在纽约证交所上市的银行，每个季度，要公开披露其合并资产负债表、合并损益表及其他会计报表。合并资产负债表和损益表主要由商业银行本部、各子公司与海外分行的资产负债表和损益表合并而成。由于信息技术的应用，在美国的商业银行中，对外会计报表的编制主要集中在总行，并不需要很多的人力。例如，纽约银行财务会计部的会计部门下分四个组：财务报告组，负责全行会计报表的汇总和分析(这种分析工作主要集中于各种比率分析，如资产回报率、成本收益比等)；国际会计组，主要负责收集海外分行与子公司的会计报告，汇总后交给财务报告组；成本计算组，主要负责全行成本的计算与分摊；会计制度组，主要负责根据监管部门和职业会计准则的要求，制定全行会计核算的主要原则。
耐人深思的是，美国的商业银行在国内的各分支经营机构大多没有单独的资产负债表和损益表，这些经营性分支机构所形成的只是一种统计性的报表。其统计的主要内容有五个指标：本行的个人客户及公司客户存款额、本行对个人客户及公司客户的贷款额、本行的中间业务收费额。这些指标实际就是对分行进行考核的主要标准。对美国的商业银行来说，在现代信息技术高度发达与联网的情况下，分支经营机构实际上只不过是分布在不同区域的业务延伸柜台，对他们来说，单项的业务考核指标比资产负债表和损益表要有意义得多。只有很高级别的大区分行和总行才编制对外报告的资产负债表、损益表和现金流量表。
二、美国商业银行会计管理给我国商业银行的启示
1.强化管理会计，使会计部门的主要职能与全行的发展战略相一致
对我国商业银行，特别是国有商业银行而言，在今后相当一个时期的改革目标是通过综合改革，转换经营模式和增长方式，实现以效益为中心的可持续增长。效益型增长主要是通过优化收入结构和风险成本管理来实现，而不是主要依赖于扩张贷款、增加利差收入来实现，效益型增长意味着要依靠产品、技术和服务的创新来适应市场和开发新的发展空间。
为尽早建立我国商业银行效益型增长模式，应强化对各部门、各产品的效益核算，在现行的财务会计体系以外，应另外建立一套管理会计体系。该套体系主要是满足于银行内部的管理需要而不是银行外部使用者的需要，其数据来源为主机集成数据，而不一定非要是总账与会计科目。
2.加快业务中心建设，提高商业银行会计业务处理的集约化程度
会计业务是商业银行各项经济活动的基础，具有业务量大、专业性强的特点。要按照集约高效的原则，再造和优化业务流程，通过建立后台业务处理中心提高各行会计处理的集约化水平。
建立后台业务中心意味着再造业务处理流程，科学组织前、后台的业务布局，将各种非柜面业务以及需通过柜面但无须即时办理的业务(如托收承付)、操作风险较高的业务(如各种信用证的审单业务)逐步纳入后台会计业务处理中心，不断充实业务处理中心的职能。这样，一方面不断提高业务处理的集约化水平和工作效率，另一方面，改变目前各行会计操作风险点多面广、难以监控的现象，提高商业银行的风险防范能力。
3.充分利用现代信息科技，形成自上而下的会计信息体系
近年来，我国银行业在技术领域进行了大量的基础建设，建设的模式基本上都是围绕着“数据大集中”这条主线进行的。目前，在国内银行业，工商银行的数据系统已经集中到了北京和上海，并很快实现全行一个数据中心。与此同时，其他商业银行的数据系统也正在从分布式架构改造为集中式架构。
尽管我国商业银行集中式的数据系统正在形成，但从目前的情况看，各行会计业务信息自上而下产生的机制仍未形成，管理数据仍然分割，无法实现各部门的共享。随着数据中心的建立，各行的业务数据和信息资源也将高度集中，因此，有必要改变传统的按部门、分专业“自下而上”层层上报汇总、编制各种会计信息报表的模式，而代之以自上而下的会计信息集中形成机制。各行会计信息报告部门的职能不应是信息的汇总和传送，而应逐步将主要精力放在数据的集中处理和分析上。
对于商业银行来说，信贷资产证券化其实就是银行融资方式的一种，并且，与其他融资方式相比，该种融资方式还能够对银行资产管理中所存在的风险进行有效控制，进一步提升银行资产的管理工作效率。信贷资产证券化，最早诞生上世纪七十年代的美国，并且一经诞生便进入了迅猛发展阶段。
对银行信贷资产证券化进行深入研究和分析可以发现，无论是从宏观方面，还是从微观方面考虑，银行信贷资产证券化都能够更好的促进金融业和银行自身的快速发展。宏观方面，通过信贷资产证券化能够实现对金融行业的资产进行优化配置，进而提高金融行业中资产的利用效率和周转率，这对推动金融行业发展具有较为重要影响。微观方面，通过信贷资产证券化，能够对银行自身的资金管理体系结构进行优化调整，进一步提升银行自身资产的管理工作效率，并且，应用该方式对资产进行管理，还能够对资产管理中的风险进行有效预控，降低风险影响，减少风险损失[1]。经过国际应用经验证明，信贷资产证券化的确能够给商业银行带来更大的经济效益，同时也能够促进金融行业的快速发展，并在现有基础上进一步带动国民经济的发展。
与国外发达国家相比，我国商业银行信贷资产证券化应用和发展时间尚短，应用体系不成熟，应用技术水平也不高，但即使如此，在应用该方式之后，也给我国金融行业的发展带来了更大的推动力。从发展历程上来看，我国银行信贷资产证券化正式应用于2005年，并于2007年开始大范围试点应用，但是在2008年爆发世界性金融危机之后，其陷入了停滞阶段，直到2012年，才从真正意义上进入了复苏阶段，并在酝酿一段时间之后进入了高速发展阶段。发展到今天，其应用水平虽然没有赶上西方发达国家，但也很好的解决了我国金融行业高速发展，商业银行资产管理出现缺陷的问题，为进一步推动我国国民经济的增长做出了有力贡献。
二、商业银行信贷资产证券化所具有的特点
（一）对传统银行型商业银行的资产结构进行了进一步完善
商业银行的资产管理是一个极为复杂的管理结构，其不仅涉及到银行资产管理，还涉及到证券信托、投资方和借贷方等多个相关结构的资产的管理。这种管理方式，大大增加了商业银行资产管理的工作难度。尤其是在实现经济全球化之后，为了能够进一步提升银行自身的企业形象和进一步提升银行自身的市场竞争力，在资产管理工作中，银行多注重对投资方和借贷方等非银行本身资产进行管理，进而导致在银行自身的资产管理中暴露出许多问题。而实现商业银行信贷资产证券化，所具有的最大特点，就是在不破坏商业银行现有资产结构的基础上，对传统型商业银行的资产结构和管理功能进行进一步完善[2]。通过信贷资产证券化，能够将银行资产体系中本来流动性比较低的信贷资产的流动性大幅度提升。同时，通过信贷资产证券化，还能够实现商业银行信贷市场融资，进而解决当前商业银行基本资金不足的问题，并且能够在现有基础上进一步降低银行的资产负债率，为促进商业银行的良性发展的打下牢固基础。
（二）进一步提高金融市场金融体系的效率
商业银行信贷资产证券化实行之后就显而易见的特点，就是金融市场的金融体系结构开始发展转变，快速从银行主导发展和市场主导发展阶段进入了证券化主导发展阶段。在传统金融市场金融体系中，商业银行的融资要通过其他金融中介机构来实现间接融资，这种融资方式，不仅效率低，而且其稳定性很难得到保障，作为融资主体的银行业无法对融资过程进行有效调控。而信贷资产证券化，则从根本上对这种间接融资方式进行了改变，并且以市场中介取代了机构中介，实现了直接以银行为主体进行直接融资，这种融资方式，不仅直接、稳定，并且商业银行能够根据自身的发展需要对其进行有效控制，进而达到提高融资效率，更好地推动商业银行自身快速发展的目的。从上述特点中不难看出，商业银行信贷资产证券化能够进一步提高金融市场金融体系的效率。
（三）更好的推动金融市场的发展
不仅国际银行信贷资产证券化发展历程证明了信贷资产证券化能够更好的推动金融市场的持续发展，就连我国应用尚未成熟的商业银行信贷资产证券化也在非常大的程度上推动了我国金融市场的持续发展，进一步推动了我国国民经济的有效提升。通过实现信贷资产证券化，能够打破我国传统型商业银行在资产管理中存在的弊端， 进一步提高了我国商业银行资产管理和风险预控效率。并且，其还能够促进我国商业银行由传统的分业经营方式向混业经营方式转变，在现有基础上进一步提升了我国商业银行的市场竞争力，这对实现我国商业银行的跨国经营具有较为重要影响[3]。因此，通过信贷资产证券化，我国商业银行就能够在现有基础上开辟海外市场，通过证券引资来促使我国商业银行走出国门，更好的推动我国金融市场的发展。
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