时间：2023-07-30 08:52:22
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇资金管理方法，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词:邮政企业资金管理问题方法
时代的发展使得企业在经营过程中面临的市场环境发生了巨大的变化，网络技术以及计算机技术的快速发展使得企业的财务管理体系正在向信息化的方向转变。对于邮政企业来说，市场的不断发展以及竞争的进一步加剧对于企业的资金管理工作提出了更高的要求，如何解决好企业资金管理中存在的问题，进一步提升资金管理的水平从而促进企业的进一步发展是当前邮政企业在发展过程中面临的一个重要问题。
一、当前邮政企业在资金管理工作中存在的问题分析
(一)资金预算制度以及管理制度不健全
目前国内的邮政企业很多还没有建立起一整套健全的资金预算管理制度，即便是一些企业制定了相关的制度，在实际经营的过程中也没有按照相关的制度来执行，致使制度形同虚设，得不到有效的落实。同时邮政企业的财务管理制度还不是很完善，对于资金的收支缺乏有效的规划和控制，在实际使用资金的过程中进场出现使用不合理等混乱的局面，致使企业资金管理水平低下，制约了企业的进一步发展。
(二)企业发展注重投入，轻视效益
当前在邮政企业的发展过程中，在企业自身可支配资金数量极为有限的情况下，企业往往会因各种原因而注重企业建设档次高、规模大的项目，对于项目的实际收益没有进行全面的考虑。比如在进行邮政网点的建设过程中，邮政企业在没有对所在区域的经济发展状况、人口数量以及业务规模进行全面考虑的情况下就要求建设规模大、档次高的邮政网点，这种不合理的投资方式不仅会造成邮政资源的闲置与浪费，同时还会降低邮政企业的投资效益。
(三)资金流转不畅，调度困难
对于邮政企业来说，由于行业自身的特点不存在着产品占用企业资金的状况，但是由于邮政企业的固定投入以不动产为主，固定资产的投入比重过大同样会带来资金流转不畅的情况；此外，目前邮政企业资金管理存在着层层管理、层层留用的状况，导致了各个单位应当上交的资金不能及时到账，使得邮政企业在进行资金管理和资金调度的工作时难度大大增加。
(四)资金管理不善，流失严重
企业在发展的过程中追求经济利益的最大化本来是无可厚非的，但是一些邮政企业在发展的过程中，为了片面追求高额的经济利益，忽略了与之相伴的高风险，致使在企业发展的过程中出现了对外投资的决策失误，导致了企业资金的大量流失。此外，在进行企业财务管理工作的过程中，由于会计制度方面存在的缺陷引发的一些经济犯罪同样也会引起邮政企业资金的大量流失情况的发生。
二、提高邮政企业资金管理水平的具体措施分析
(一)进一步健全完善资金预算和管理制度
在邮政企业发展的过程中，要进一步建立健全资金预算制度，将企业在生产运营中的各个环节纳入到企业的预算管理工作中来，充分重视资金预算管理工作在促进企业资金合理配置、提高资金使用效率等方面发挥的重要作用，对于无预算的资金支出进行严格的限制；同时还要进一步推动企业财务管理制度的完善，将资金管理工作中的各个漏洞及时解决，提高企业财务管理的科学性和有效性，进而提高企业财务管理的整体水平。
(二)规范企业的投资管理，提高资金使用效率
针对当前邮政企业在发展过程中中规模、轻效益的现状，要对企业的投资行为进行进一步的规范，在进行投资的过程中对于项目自身的投入、收益等进行全方位的考量，优先选择投资效益好、市场规模大、收益高的项目进行投资，同时在进行投资的过程中要充分考虑到项目所在地的经济发展水平、人口数量等多方面的因素来确定投资项目的规模，避免造成邮政资源的浪费以及配置的不合理等现象的出现。
(三)推动资金循环机制的建立
为了提高邮政企业资金使用的效率，防止资金循环的中断，要加强对于资金的统一管理，将各个单位应上交的资金进行有效地管理，杜绝以各种理由推迟资金上交情况的出现。同时还要做好资金的分配管理工作，对企业各个部门之间的资金进行动态的监管，对于一些无预算支出要进行严格的控制，使企业的资金能够更多的利用到企业的运营以及发展过程中，提高资金的使用效率，防止资金的浪费。
(四)进一步完善资金管理制度
进一步完善邮政企业的资金管理制度可以提升资金的使用效率，在资金管理工作中，要确保各项收支数据的准确性和真实性，防止虚假会计信息的出现；其次，还要进一步推进企业内部审计制度的实施，加强对于邮政企业在资金管理以及重大决策过程中的监督力度，防止虚假财务信息的出现，进而改善邮政企业资金流失严重的状况；最后要对邮政企业的资产进行定期的清查，以便相关的部门对于企业资产的实际状况能有一个清晰的认识，及时解决掉资产闲置浪费、侵占流失等问题，提升资金管理的水平。
三、结束语
资金管理工作是企业管理工作中一个极为重要的部分，邮政企业在发展的过程中，要及时发现并解决好资金管理工作中存在的问题，进一步完善资金管理的制度，提升资金的使用效率，从而进一步促进邮政企业的健康发展。
参考文献:
[1]陈菲.邮政企业资金管理对策探析[J].邮政研究,2011,01:26-27
[2]徐立疆.邮政企业资金管理存在的问题及其对策[J].现代经济信息,2011,08:73
[3]霍东建,张丽然.浅析邮政资金运营[J].邮政研究,2002,02:5-6
[4]常乐.论如何搞好邮政通信企业的财务管理工作[J].邮政研究,1999,04:5-7
【关键词】资金运作；资金效率；集中管理
资金是企业的血液，科学的资金调度可以使资金发挥最大的优势，对企业的快速发展产生极大的效果。单个企业资金容易操作，而大型集团企业可以通过财务公司的管理来达到资金运作的目的。小型集团企业既不如单个企业资金运作灵活，又不能像大型集团企业那样通过专业的财务公司去运作资金，所以资金管理现状五花八门、资金管理水平参差不一。不仅资金占用成本高、资金利用效率低，且稍一不慎，就会导致资金链断裂，或者引起资金方面的违法犯罪。下面我就结合某小型集团企业的资金管理情况探索一下对小型集团企业的资金管理。
某小型集团公司资金管理现状：
某小型集团公司属国有企业，近年来发展势头不错，所辖独立核算公司有二十余家、分公司十余家，下属公司规模大小不一，其中有全资子公司，有参股公司，还有虽无股权关系但实际控制的公司。目前资金管理显着特点主要表现在三个方面：1、各下属公司与集团公司关联交易频繁，资金管理却各自为阵，下属企业对集团公司资金依赖性强，普遍存在占用集团公司资金现象。2、各下属公司有的经济效益也相当好，但不去考虑对外融资，不承担借款费用，无偿占用集团公司资金。只有集团公司对外融资，造成集团公司承担债务较多，资产负债率特高，会计报表上反映财务状况极为不佳。3、由于小集体主义作怪，下属公司均站在自身利益考虑，加之集团公司内部各公司间资金划拨审批手续繁琐（审批手续与对外付款一样），所以资金使用效率低，集团公司掌控资金能力极差，不能统一使用资金。
该小型集团公司毕竟是一个整体，虽然有多个独立法人公司，但资金必须集中管理。资金集中管理，有利于科学合理使用资金、有利于提高资金使用效率、降低资金占用成本，同时有利于将有限的资金用到生产经营最需要的地方，降低集团公司财务费用。
根据对该小型集团企业的调研，该集团公司设有内部银行，但该内部银行只有一人操作，主要是负责分公司间的费用结转，该内部银行设立目的只是为了目的只是为了掌握各分公司核算的现实资料。虽然在在精细核算内部单位效益、查找成本漏洞、指导生产经营方面效果明显。但是就目前的内部银行核算来说，只能是一种财务成本核算的补充，并没有真正实现以资金管控来达到指导内部单位经济生产的目的。因此应扩大内部银行银行职能，使内部银行运作不仅要考虑独立法人单位之间的资金管控，也要考虑分公司之间的虚拟资金运作，以实实在在的资金流动来达到管理的目的。
总之来说，成本管理是按权责发生制的原则来核算的，而资金管理是按收付实现制的原则来管理的。实际工作中，人们更乐于接受资金直观反映出来的盈亏。按此思路，该小型集团企业资金管理思路应作如下运作：
一、对独立核算法人单位的资金集中管控
加强资金集中管控必要性与可行性：1、下属公司单设财务机构管理资金，每个单位都配备有出纳人员，核对银行账、送取银行回单，占用会计人员多，工作重复性大。2、下属公司财务机构对本单位资金的管理不利于集团公司内部资金的统一协调使用，不利于银行承兑汇票在集团公司内部调配。3、下属公司小而全的财务机构，会计人员少，各自单位的出纳兼管别的会计事务，不仅工作效率不高，而且不符合会计法规要求。4、时间一长，容易形成下属公司间的小团体意识，造成各自财务部门沟通困难，集团公司管控削弱。5、融资功能集中在集团总部，下属公司只管使用资金，不用考虑资金的来源，遇到金融政策变化，在融资环境恶化的情况下，不利于筹资业务集中开展。6、不利于集团公司资金预算的科学编制与切实执行。7、如能资金集中管理，将各单位出纳业务统一收归集团内部银行（或资金管理中心），则下属公司各财务机构可潜心干好会计核算。8、由集团公司内部银行（或资金管理中心）专业管理资金，收支效率更高，服务更到位，资金更安全。9、便于集团公司内部资金的调配，有利用银行承兑汇票在各公司间的统一使用和拆分。10、便于集中对外筹资，以及为筹资而进行的调度资金、和在银行票据业务的办理等。11、目前各银行电子业务的开展，专门针对集团客户开发的先进平台管理，便于集团企业对资金的集中管理。
资金集中管理具体业务操作流程：首先建立符合小型集团企业资金管控需求的资金信息化管理平台，并利用该平台，对小型集团企业内部银行进行资金信息化管理。（可根据资金管控需求，结合软件公司定制管理软件）。内部银行运作时应做到：1、要求集团内所有公司集中在内部银行办理开户手续，并预留印鉴章；2、收缴下属各单位财务印鉴，存放于集团内部银行管理使用；收编下属各单位出纳人员，划入集团内部银行集中管理；并将下属各单位账面所辖现金及银行存款等所有货币资金转入内部银行各单位账户；3、印制集团公司内部银行结算单据，包括但不限于“收款通知单、付款通知单、现金支票、转账支票、借款借据、借款申请书、借款合同等内部票据；4、内部银行建立后，各单位应将所有资金流入缴存至内部银行指定账户，不得随意存放资金；各单位根据月度资金预算批复限额及资金余存情况办理资金支付手续。
内部银行运作后具体工作流程为：
①收款程序：集团公司内部银行收款岗位收取的各单位款项后，应及时开具收款通知单，收款通知单一式叁份，第一联存根用于复核；第二联记账用于相关单位会计记账；第三联内部银行记账；集团公司内部银行收到款项按现金、银行存款、承兑汇票分门别类记入各单位账户；
②付款程序：各下属单位根据根据月度资金预算批复限额及资金余存办理资金支付手续。下属各单位经办会计接到该单位付款手续时，首先履行会计复核程序，其次，核对资金预算批复限额，第三填制付款通知单，并在付款通知单上签盖个人印章，交集团公司内部银行结算；下属单位财务经办人员将付款通知单交集团公司内部银行，集团公司内部银行收到付款通知单后，履行资金预算和资金余量审核，由集团公司内部银行会计编制内部银行付款凭证，集团公司内部银行稽核人员复核无误后，由集团公司内部银行出纳开具现金支票、转账支票或承兑支付凭据，单据一式叁份，第一联用于会计记账，第二联用于内部银行记账，第三联各单位用于复核。单据经集团公司内部银行内部银行出纳签章后，退回下属单位财务经办人员。
③借款程序：下属各单位由于资金余量限制，不能正常履行资金支付程序，可以由单位提出申请，到集团公司内部银行办理资金借款手续。资金短缺单位需填制内部银行借款借据和借款合同，按审批权限经集团公司领导签审后，交内部银行办理贷款手续；内部银行凭集团公司领导签审后的借款手续，办理资金下拨手续，增加借款单位在内部银行账面资金。
④核对程序：月度终了，集团公司内部银行负责与外部金融机构核对所有单位的银行往来账目，出具银行对账单和金融机构余额调节表；同时与内部各单位核对在内部银行存款余额。
二、对分公司的资金管控
分公司只是生产经营的一个单元，不具有法人资质，无银行账户，无对外结算业务，管控的重点在于通过内部银行运作，明确责任，清楚各自收益，避免浪费。具体工作流程与要求为：
1、集团公司各分公司间转让产品、提供劳务，均以内部银行票据结算，由内部银行会计人员记入各分公司的收入、支出项。
2、增强各分公司的经济意识，只有在内部银行账户显示有资金时，各分公司才能购买原料支出资金，这样可促使分公司降低费用消耗、创造更大价值，并及时索要下游分公司款项。
3、增加各分公司节约意识，如分公司在内部银行账面资金全缺时可向集团公司模拟借款，承担一定的借款费用。
一、企业营运资金管理存在的问题
传统的营运资金管理相比现代化的营运资金管理，还存在着许多问题，这是由于我国经济发展较快而导致的发展不平衡，相比发达国家的营运资金管理体系还存在着短板，因此下文就企业营运资金管理存在的问题进行分析。
（一）企业营运资金运营效率低
企业营运资金运营效率低主要表现在企业从事财务管理的工作人员没有及时把握住市场的动态，从而给企业造成不可忽视的经济损失。在日常的企业营运资金运营当中常常会出现各种各样的问题，因为企业营运资金运营是一条较长的链条，涉及到的部门也较多，工作上存在着一些不合理的部分。导致这些原因的理由主要是因为传统的企业营运资金运营的观念落后，没有做到与时俱进，因此导致了营运资金运营效率较低，企业被动承受资金周转风险。
（二）企业运营资金结构欠缺合理性
企业营运资金的管理的结构成分主要由两个方面组成，分别是负责资金周转的流动资产结构、负责抵御周转风险的流动负债结构。这两个方面的得失直接关系到企业营运资金运营状况，影响到整个企业的资金管理系统的评价，因此相比发达国家现代化的企业营运资金结构，传统的企业营运资金结构缺少合理性，企业营运资金结构的合理性需要有科学的理论与长期的实践相结合才能保障。由于企业营运资金结构问题会导致资金的流动满足不了生产经营活动，轻则造成经济利益的损失，重则会导致企业因为周转不灵而破产。因为负债机构与流动资产结构的比例失调所导致面对市场风险抵御力变差，这也是企业营运资金结构缺乏合理性的一个重要影响。
（三）企业营运资金缺乏影响因素分析管理
这是评价系统缺失所导致的企业运营资金流通不协调，影响因素分析管理可以及时的针对市场的动态发展来制定未来资金流通的方向，从而让企业在瞬息万变的市场当中占有一席之地，因此如果企业营运资金管理部门缺乏影响因素的分析，就会导致企业决策的失败，不利于企业开拓市场。因此针对企业的生产产品的定位与市场调查是非常重要的。
二、增强企业运营资金管理的方法
企业营运资金管理是有一条明确的链条的，从流动资产到流动负债就是这条链条的主题部分，运用对市场的供求变化，加快先进与存货之间的周转，从而达到收获较高的报酬率的目标。因此企业营运管理是建立在瞬息万变的市场的基础上的。
（一）确定企业总体战略目标
企业资金的营运管理需要建立在企业总体战略目标之上的，只有配合公司企业的总体方针计划，才能够明确资金的流动方向，在此基础上开展企业资金营运管理工作，这是资本周转的最初环节也是企业营运资金管理最重要的一个方面。首先要明确市场的供求关系、消费者的消费热点是企业制定总体战略计划的唯一标准，只有明确了这一点，才能在未来的营运资金管理的工作中取得实际效果，从利益关系出发理清与营运资金提供方合作共赢的总体目标。
（二）强调最高管理者的作用
对于企业运营资金管理，管理者起到了引导的作用。不但要把握市场的变化，还要理清思路不盲目投资，避免资金的过分占用，从而降低资金的占用成本，对资金营运管理的得失负责。同时作为企业营运资金的管理者还应该从企业文化入手，用定期开展企业营运讲座以及对相关的资金营运的工作人员进行综合素质的培训，争取在企业中培养一种良好的资金管理氛围，让相关从业人员树立营运资金管理的意识，并且在企业的整体氛围中发挥指导、鼓舞的作用。
（三）建立企业营运资金管理体系
企业营运资金管理是一门科学，只有在整个体系的建构之下，才能从整体上提高企业营运资金管理水平，这是无可置疑的。因此评判一个企业营运资金管理的得失首先要考察这个企业的营运资金管理体系的建构是否完善。构建企业营运资金管理体系实际上就是整合整个企业的部门，既有整体性的考虑也有部门工作的细化，通过构建企业营运资金管理体系可以保障资金周转的灵动性，避免市场变化造成的风险，更是增加了企业运营资金管理工作的合理性，能够朝着更健康的营运资金管理的企业发展。
[关键词]建筑施工企业 流动资金 管理措施
固定资金、流动资金一起构成建筑施工企业资金的组成要素，而流动资金是其中的主要成分，是确保施工生产活动能否正常运行的经济屏障，对经济核算的施行起到重要的作用。而对流动资金进行科学、有效的管理，不仅能够对资金的利用效果作详细的对比分析，而且能够依据分析结果制定有效的后期流动资金使用计划，保障施工生产任务的顺利完成。这样的管理既能确保科学、节约的利用好有限的流动资金，又能提高企业资金周转速度，对建筑施工企业又好又快发展具有极大的益处。
一、流动资金
所谓的建筑施工企业流动资金，即指在实行施工生产活动过程中所投入的、具有流动性的资金，它以不同的形式存在，在不同阶段发挥着不可替代的作用。如今，建筑施工企业会把所有的流动资金以遵循流动资金的管理方式作两种类别区分，即定额流动资金、非定额流动资金。这样的分类可以方便对流动资金进行合理的管理，能够促进建筑施工企业的发展。
1.定额流动资金。定额流动资金是指建筑施工企业投入到生产活动的流动资产项目中的定额费用，而流动资金的数额是依据生产的任务量、材料物资的耗费量、供应的条件、企业费用的划分、企业经营管理水平等来划分定额的流动资金，以此来确保施工生产活动的顺利开展。建筑施工企业的定额流动资金主要用于购买生产活动所需的材料（如主要材料、周转材料、结构件的其他材料等）与工具（如机械配件、工具用具、劳保用品、辅产品等）。此外，定额流动资金还包括应收工程款及备用金等其他项目支出。
2.非定额流动资金。非定额流动资金，即指那些不能够明确数额的流动资金（包括现金、银行存款、应收款等）。在施工生产过程中非定额流动资金不是必要的资金条件，一般可以不必投入到运转资金中，可作短暂的停留，所以对于其的定额可以不需要进行确切的核定。由于非定额流动资金没有对其定额作具体的核定，所以一般采用非现金结算与货币管理的方式来对其进行管理与监督。
二、流动资金的定额核定原则
对于流动资金的定额核定，需要建筑施工企业对流动资产进行彻底的统查，其最后的定额核定结果是企业进行流动资金计划管理的关键步骤，同时国家主要依据此核定结果来进行资金的合理分配。
1.做到生产发展和资金需要的统一协调。在进行流动资金的核定过程中，需要各建筑施工企业应做到生产发展和资金需要的统一协调，使资金供给在满足施工生产顺利运行的同时还能节省资金的使用。
2.从客观实际出发，制订简洁有效的核定计划。核定计划的制订需要从各个建筑施工企业的客观实际情况出发，根据不同的项目、不同的材料供应条件来设计相应的方法去解决问题。其中，需要着重考虑供应条件材料的属性，材料独特的施工生产为了避免因为资金缺乏导致生产中止，需要对其核定多数的流动资金定额，同理反之。
3.各部门相互配合，严格按照施工生产任务核定流动资金。当建筑施工企业在进行核资时，需要各部门（如材料供应、生产技术、财务会计等）相互配合，为协调企业对以往流动资金的分析研究，各部门应提供一切需要的资料，总结经验，从而制订更加合理的核定计划。此外，核定流动资金需要严格按照施工生产任务来分配，使工程成本、材料供应等能够与生产任务相匹配，以保证流动资金发挥最大效用。关于建筑施工企业的流动资金管理需要和企业经营管理相协调，核定出具体的资金定额并将其上报给上级，然后严格按照计划去实行。
三、流动资金管理方法与措施
1.储备资金管理。材料供应部门是建筑施工企业的重要部门，掌管着企业生产材料的采购及供应。因此，储备资金的管理权便由材料供应部门负责，它具有物资与资金的双重管理权，需要企业重视对其资金的有效管理。
（1）正确制订材料采购计划。制订材料采购计划是建筑施工企业一项重要的工作环节，与供应合同、组织货源、采购资金支出有密切关联。因此需要考虑诸多因素，如企业已明确的施工生产计划、材料耗费额数、计划储备定额等，同时还要考虑年初的库存量及货源情况才能保证制订计划的正确性。
（2）严格按照计划组织货源。对已制订的材料采购计划需要企业各部门严格执行，货源组织需按计划进行，对采购资金合理规划，明确采购任务，以保障施工生产的需求。
（3）加强仓库管理。企业部门应加强仓库管理，及时清仓查库，将积压物资有效的利用到实处，使有限的储备资金尽可能的满足计划定额外的储备材料，以确保施工生产的顺利进行。
2.生产资金管理。建筑施工企业的生产资金主要由施工生产部门管理，其中包括还没有完成的施工资金和辅助生产产品资金。
（1）应对施工生产及施工面积有明确的制订计划，进而有效的完成施工战线。
（2）注重施工的组织管理，将施工前准备工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工数额。
（3）合理制订辅助产品的生产计划，以减少生产周期，加快对产品的验收入库时间。
3.结算资金管理。应收工程款、备用金、其他应收款（非定额流动资金）是结算资金的构成部分，主要由财务部门来统一管理。
（1）财务部门在月初都要和预算、统计部门完成“工程价预结算账单”的制作，对已完成的工作量进行统计，并向建设单位收取工程价款。
（2）应实时办理已竣工项目工程的相关手续，及时应收工程尾款，保障资金周转的灵活性。
（3）应定期核对备用金，限定对差旅费的报销时间，使公款发挥更有效的作用。
（4）依据规定对其他应收款进行及时的结算与应收，对逾期欠款实行银行查询并对其进行催收。
参考文献：
一、电费资金管理存在的主要问题
(一)管理不集中，资金回收缓慢
电费资金是电力企业经营活动中重要的资金来源，也是企业正常运转的保证，然而管理不够集中，使得电费回收节点数量非常多，这就在很大程度上降低了资金回收利用率。网省电力公司为了能够适应市场的需求，在管理的过程中要求对下属的各个子公司进行集中管理与监管，供电公司经过改革之后，实现了银行联网，但是管理模式依然没有发生根本性的变化，还是存在有层层划拨的管理方式，经常出现资金截留、客户欠费模糊等现象。
(二)营销与财务信息不统一
当前大多数供电企业中的财务部与营销部的工作不够统一，两者工作脱节现象严重，营财对接不够，这就出现了大量的电费资金问题。首先电力企业中营销系统的设计，主要是重点强调满足营销专业的要求，严重忽略了财务管理的需求，这样在对电费资金进行管理的时候，就不能实现财务化；其次电力企业没有对财务与营销两方面的信息进行整合，这就使得营销信息的更新跟不上账务信息的变化，数据差异较大。
(三)缴费服务有待提高
电力企业为提高电费资金回收效率，需要全心全意为客户服务，致力于为客户创造多样与便利的缴费方式，不仅要为客户提供网上缴费、电话缴费等方式，而且还要为客户提供ATM缴费、跨地区缴费等方式，同时还要为客户提供相关的咨询服务，尽量的建设多样的缴费渠道。但是当前电力企业的缴费服务还不够规范，每一种类型的电力营销系统都存在一定的差异，缴费方法等服务也会有一定的区别，客户的收费管理平台不统一，这就给客户的缴费增加了难度，不利于电力企业的发展。
二、全程管控的有效途径
(一)加强电费资金的集中管理
电力企业只有加大电费资金的集中型管理力度，才能进一步提升资金管理水平，在实际的管理中，首先电力企业需注重资金的回收管理，同时还要抓好相关的各项经营收入管理，对整个过程实施控制，将电费资金的管理作为财务管理的一个重要部分，从而对其进行统一管理，一方面建设统一的资金结算系统，另一方面与各大银行合作建立一个统一的服务网络，为客户提供多样的缴费方式，使缴费变得更加的便利与准确，并且还需要对电费资金进行按日汇总结算，这样可以避免资金的沉淀和截留，提高电费资金回收利用率；其次电力企业要对电费资金的发行与收缴进行严格的监管，严格按照电价政策实施；最后电力企业要注重资金的归集工作，在管理的过程中，需要对负债规模进行有效控制，避免债务结构出现不合理的现象，想方设法降低资金的沉淀，并且还要以现金流管控为工作重点，逐步建立一个健全的电费资金管理制度，从而能够对电费资金进行统一的管理与调度，确保企业资金运作的稳定性。
(二)开发完善的营销系统功能，使其与财务信息系统保持一致性
电力企业需要加大营销信息系统的开发力度，使其能够涵盖财务信息，这样财务部门在整理电费资金的时候，就可以在系统中查询到具体的信息，从而使营销数据与财务数据保持统一性，实现信息共享，营财对接。电力企业具备信息共享平台之后，财务人员在遇到客户的交费、欠费问题的时候，就可以在平台上查询最新与历史的信息，很好的解决了两个部门信息不统一的问题，从而使电费资金的管理变得更加规范。
(三)不断完善电费资金的规章管理制度
电力企业只有先完善电费资金的规章管理制度，才能实现有效的内部控制与管理。当前电力企业的缴费方式还比较单一，所以需要建立一个企业、银行、供电机构互相联系的统一的缴费服务。同时电力企业还要加大电费资金管理的落实力度，不仅要落实审批、银行票据等管理方法，而且还要落实会计对账、银行预留印签等管理方法。另外，各个基层电费回收单位也要对电费资金进行严格的管理，将实时的电费回收的具体账务实时传送给上级单位，利用会计核算汇总的方法对电费资金余额及时进行核算，然后再与实际余额进行对比，这样上级电力企业才能随时了解各个基层单位电费资金回收的状况，从而要求其加强电费回收工作力度，如果用户依然拒交，可按照相关规定赋予其停电处理的权利。
三、结束语
关键词：新时期；资金管理；途径及方法
在新时期的背景下，企业的资金管理对企业的发展前景有着重大的影响。但是有些企业没有认识到资金管理对企业的重要性，忽略了新时期背景下关乎企业生存发展的资金管理，没有认真的完善对于资金的运行系统，从而导致企业的发展不顺或出现危机。所以，如何有效的管理好资金，并将资金的管理更好的贯穿于企业管理，已经成为新时期企业必须面临的问题。本文就企业资金管理方面存在的问题进行分析和思考，并且提出了在新时期的前提下加强资金管理的有效方法，科学有效的管理资金，提高企业在新时期的发展实力和发展前景。
一、新时期企业资金管理存在的问题
在新时期，企业的资金对于企业的重要性就如氧气之于人类一样重要，企业资金给了企业生存、发展的源泉。但是在新时期的企业中，许多企业的资金的管理方法都跟不上企业的发展，大多数企业固于老旧的资金管理模式，并没有认识到新时期有效的管理资金的重要性，主要存在着以下问题：
(一)资金管理制度不完善
从当前大多数企业资金管理的实际情况来看，多数企业的资金管理制度仍停留在过去的传统管理模式中，与现有的资本市场和网络全覆盖下足不出户的资金管理方式相脱离或存在着制度方面的缺失，导致许多企业在资金使用和管理时存在安全隐患、管理责任不清等问题。比如企业的闲置资金的管理是紧跟金融市场变化方面，在银行、证券、基金等行业有着各种不同的理财产品，企业是否与时俱进也建立了相应的投资和管理制度，是否明确了决策审批流程、是否按照不相容岗位执行、是否设有资金平衡的预警方案、是否建立监督体系等制度，以确保资金的安全和收益。还有，企业的最低持有资金量的确定、重大事项的资金储备金额和资金结余的管理，大多数企业在这些事情上往往都是靠一个部门或个别人来管理，也是企业资金管理制度不完善的直接体现。往往都是应该企业资金管理制度的不完善，而直接导致资金的运行情况崩盘，从而导致企业受损。
(二)资金的使用率不高
对于企业来说，资金的使用率也是十分重要的，但是在当前的企业中，许多企业都存在着资金使用率不够高的问题。虽然许多的企业在使用资金之前都会选择制定资金使用计划，制定资金使用计划的本意是合理的使用资金，但是往往会出现计划制定的完美但是也仅仅是停留在计划的制定的完美，对于计划的执行，并没有认真的按照资金使用计划执行，这样就会导致资金的使用率不够高，从而影响到企业的发展。比如每个企业都会有的财务部，财务部往往会有一套完整的资金管理计划，但是对于资金是如何使用的，资金的流向如何，财务部往往只是停留在账目的基础上，并没有认真的了解资金安排是否合理、资金流向是否合理，这样就大大的降低了资金的使用率，导致资金的使用情况不容乐观。同时对于新的企业来说，投资往往没有目的性，只是盲目的在投资，就会导致企业资金的分散，这样没有使用效率的资金使用方式，也是许多企业无法在残酷的新时期企业经济中生存下去的原因。
(三)资金的管理方法不科学
资金的管理方法不科学也是导致企业资金流通阻塞的原因之一。对于企业的资金使用情况，如果用了不科学的方法管理资金，会导致一些对企业来说不必要的花费，而造成资金的浪费。而且不科学的资金管理方法会导致企业资金使用的滞后性，也就是资金太过分散的问题，当企业资金出现滞后性，企业就可能会面临资金无法快速被用在重要处而出现损失。比如许多的大企业都会设立子、分公司，如果子、分公司对于资金的管理方法不科学，可能会导致整个企业的资金出现闲置在某一个子公司或者是在某一个分公司出现极大的浪费的情况，那么当其余的子、分公司出现资金危险时，由于资金管理不科学导致无法及时对子公司施以资金上的援助，可能会导致子公司和整个企业同时损失惨重。
(四)资金管理意识有待提高
在新时期的背景下，虽然有的企业也开始意识到了资金管理在新时期的重要性，并且开始有意识的输送一批管理层的工作人员去进行对于资金管理方面的培训。但是由于这样填鸭式教学的培训时间很短而且培训的内容也大多老旧，对于管理层的工作人员来说起不到太大的效果，导致企业对于资金的管理的重要性还是无法认识到。比如有的企业对于资金管理的方式还停留在表面，有的企业认识到了资金管理的重要性但是不设定专业的财务人员帮助管理资金，有的企业对于企业资金管理人员的意见不予听取，导致资金被用在错误的地方，有的企业对于资金的使用没有详细的计划等情况。这些都是资金管理意识不够高的体现。
二、新时期企业加强资金管理的具体方法
从上文提出的问题来看，新时期背景下的企业资金管理还存在着许多缺陷，这些缺陷不利于企业资金的管理和企业自身的发展，所以企业就需要拟订具体的解决方法来避免资金的管理不善，具体解决方法如下：
(一)不断完善资金管理制度
为了加强企业的资金管理制度，可以先从完善资金管理制度入手。对于企业的资金管理，企业应该业务的发展和金融市场的变化与时俱进不定期修订和完善制度，比如对于闲置资金的使用情况，首先应该资金管理部门应该很了解资本市场的游戏规则，其次很清楚公司的资金需求周期，最后通过编制准确性的和可执行性的资金计划告知公司内部决策者，实现提高闲置资金的管理。企业还应该通过提高对资金的监控水平来完善资金管理制度，比如对于对物资的采购，企业应该明确的知道物资的价格波动，通过供求关系合理安排和计划资金的存量。对于资金管理制度中出现的漏洞，企业也应该用科学合理的方法解决，并且应该认真听取资金管理者的意见，努力完善资金管理制度。还可以通过给予资金管理人员相应的奖励，让他们能更加积极的工作，更加认真的帮助企业完善资金管理制度。资金管理制度应该由企业与员工共同努力，一起完善。
(二)提高资金的使用率
对于企业来说，提高资金的使用率也是有效的管理资金的一种方法。提高资金的使用率可以尝试根据市场的经济情况对企业生产的产品价格进行适当的修改，以求已经能最大限度的周转，提高资金的使用率。对于资金的使用企业也应该制定切实可行的计划，并且认真执行计划，保证资金不会出现囤积等情况，让资金能最大限度的被使用，帮助企业的发展。在新时期的发展下，企业要不断加强对资金的管理，让资金能有最好的使用率和流通情况，才能帮助企业在新时期发展壮大。
(三)采用科学的资金管理方法
科学有效的资金管理方法也可以很好的帮助企业管理资金，比如对于拥有子、分公司的企业来说，可以建立集团资金管理中心，但需充分了解子公司资金的取向，从而达到集团资金有效科学的全面管理，让子、分公司能和企业一起共同发展，促使企业的资金进行有效合理的分配资金，让资金能充分的被使用，利用好各种资金的价值，帮助企业减少企业的成分，获得最好的利润。
(四)提高对资金的管理意识
提高企业资金管理层的工作人员对资金的管理意识也是加强企业资金管理的有效方法。对于企业来说，招收优秀的资金管理人员是十分必要的，企业招收资金管理人员应该优先选择有工作经验的人员。对于已经在职的资金管理人员，可以选择定期对他们进行资金管理方面的培训，让他们对于资金管理的重要性有明确的认识，才能更好的帮助企业管理资金。
三、结束语
总而言之，在新时期的背景下，想要企业发展壮大，就必须认识到资金管理的重要性。要认识到企业当前资金管理方面的不足，并且及时的加以改正，完善企业的资金管理系统，科学有效的分配资金的使用情况，加强企业对资金重要性的认识，努力提高资金的使用率，帮助企业在新时期下能快速的发展。
参考文献：
关键词：资金管理 重要性 方法 对策
资金是企业的生产经营、筹资投资和利润分配的纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，资金管理是企业财务管理的灵魂。为此，进一步加强企业资金管理，在企业内部构建完善的资金链条，实现资金良性循环，提高资金运营效益，是企业在竞争中立于不败之地和实现可持续发展的重要保证。
然而，随着以计算机网络技术为核心的金融信息化技术的广泛应用，财务信息化水平的不断提高，传统的资金管理方法已不适应现代财务管理的要求。
一、存在的主要问题
1.资金管理的监督不利，存在较大经营风险隐患。
目前，一些企业中母公司对子公司、总公司对分公司、公司管理层对各资金运作环境普遍存在着监控不利的现象，擅自转移、挪用资金等问题屡屡发生。另外，相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，监督机制不健全，使经营风险大大增加。
2.资金管理的方式粗放，造成企业战略决策失误
企业多头账户的现象比较普遍，投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重。企业的高层决策者难以作出快速、正确的决策，制约了企业的发展。
3.资金管理的成本较高，资源浪费严重
企业内部资金管理界面混乱，表现为部分子公司资金出现缺口，另一些子公司资金占用不尽合理，资金沉淀严重，周转缓慢， 企业信用和盈利能力降低，造成不必要的资源浪费。
4.资金管理信息化程度有待提高，资金管控不力
信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使集团公司决策者难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制；缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析。
上述问题在企业资金管理工作中确实存在，思考和解决这些问题的对策和方法，提高企业资金管理能力和水平，是摆在我们面前的一个重要课题，也是财务工作者义不容辞的神圣使命。
二、如何完善资金管理的方法与对策
1.加强资金集中管理
全面的资金集中管理，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。通过构建完善的资金结算核心制度，强化资金集中管理效率，可避免企业内部发生多头开户或者“账外账”现象，保障资金管理的统一性、完整性、安全性；在企业内部构建资金集中结算中心，集中管理并监控内部资金流向，加强对资金流量的分析，合理控制现金支出，保障企业的支付能力及偿债能力；同时实行全面预算管理方法，对事前资金、事中资金的流动进行严格控制，实现资金周转的有序性。
资金收支两条线管理
2.采用资金收支两条线管理模式
资金收支两条线管理就是将企业所有收入支出业务全部纳入收支两条线管理范畴，每个资金管理单位原则上只设立一个收入专户和一个支出专户。遵循“预算先行、收支监控”原则，加强对资金运行全过程的监督与管理，把握收支两条线，可有效提高资金使用效率；首先，实现资金的统筹规划，提高资金调配的合理性，加强预算管理，减少浪费等不必要的开支；其次，定期组织开展检查及审计工作，包括资金收支渠道、资金收支安全性等，避免相关业务部门私设“小金库”及“账外账”；再有，及时发现资金收支管理工作中存在的问题和偏差，杜绝发生乱开支、乱投资现象，改善资金失控问题，确保企业资金运行的科学、合理。
3.防范资金运营风险
强化企业资金管理的风险意识，主要对原本分散的资金，进行系统性监督与控制，有效规避各种风险；通过客观分析风险的成因、风险的大小、风险的危害等，避免发生资金风险；企业的应收账款实际上就是对无效资金的占用，应严格控制这部分款项在收入中所占的比例，确保企业拥有足够的可循环资金，增强企业资金周转效率，提高应收账款的资金管理作用；另外，企业在制定资金支出方法与决策过程中，也要考虑到市场环境、政策的变化，认清当前经济发展趋势，避免投资的盲目性，规避资金风险。
4.运用现代网络技术，完善资金信息化管理
完善资金信息化管理是提高管控能力，促进管理理念、管理方法、管理手段的持续创新，实现资金各项收支业务的标准化、程序化、自动化、制度化、在线审批和决策支持，实现费用项目统一、管控流程统一、费用标准统一和数据结构统一等。资金信息化管理平台是对目前资金管理的各个方面进行了有效的组合，在原来的基础上新增了许多功能，使资金管理向业务领域延伸，资金管理进一步完善和优化。当前，计算机与网络技术的应用，支持财务管理软件在资金管理中的作用，形成全新的管理思想和管理方法，是实现资金集中管理及有效监督的重要途径；结合企业信息化发展的水平，采用ERP系统，进一步优化业务流程，为资金管理搭建了优质的平台，提高资金管理效率和质量。
5.采取措施，强化内部监控力度
提高企业内部资金管理的监控力度，加强对资金管理工作的监管，可主要采取的方法有：一是推行会计委派制。对于集团企业来说，可以针对下属企业采取会计委派制形式，加强对财务事项的监督力度，提高会计信息的真实性，避免发生资产流失现象；随着实行该制度，可更好地强化事前监督与事中监督相结合，实现企业内部财务政策运行的统一性；二是把资金管理工作纳入到企业内部控制体系当中，促进资金管理的程序化、规范化，实行统一管理、分级负责的流程管理体制。同时建立内部控制运行评价机制，以强化内部控制激励约束机制，保障内部控制体系长期有效运行。
6.抓好资金安全，引导资金流畅通高效
资金安全无小事，严格执行科学规范的资金管理规定，规范运作，防止资金流失。在做好内部资金管理的同时，每年根据企业实情，与银行修订资金安全协议，一方面不断提高上门收款率，另一方面加速资金流通，不过度占用库存，又保供充足，使货款在企业内部不沉淀，同时精准使用每天的透支额度，以最大限度减少占用短负资金，减少利息支出。
总之，随着市场经济的不断发展和完善及现代计算机网络技术的不断应用和推广，企业资金管理工作面临新的机遇和挑战。原有的资金管理思维模式已不适应现代企业发展的客观需求，这就促使当代财务工作者重新思索资金管理的新思路，积极用超前的、符合科学发展观要求的和财务发展规律的观念，来思考、谋划财务各项工作，提高企业宏观性、综合性管理能力，实现参谋决策和多向协调，构建完善、适宜的资金管理模式，创新观念与方法，更好地发挥资金管理在企业发展中的积极作用。
参考文献
[1]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考[J].会计之友，2006（29）.
[2]裴岩.论企业资金管理中的问题及加强措施[J].商情，2011（31）.
[3]杨明鑫.浅谈企业资金管理的内控体系的完善途径[J].财经界，2012（8）
[4]程文婧.企业资金管理与风险防范探讨[J].投资与合作，2011（12）
【关键词】 资金管理；财务集中
施工企业一般采用“总部――分公司――项目部”三级管理模式，并实行项目经理承包制。在总部与下级分公司或项目部之间，一般建立利润或净收益承包制。在财务上，与之匹配实行三级核算，分公司或项目部成为会计报告主体，它们有独立的银行账户，可以直接对外实现收支结算和债权债务的清偿。作为非法人资格的分公司或项目部，一方面拥有工程结算收支和产生经营性债权债务的权力，另一方面，所发生的经济与法律风险却由总公司的法人来承担，这种体制安排，客观上造成施工企业资金分散、结算成本高、整体资金效率低下和风险预警的滞后等财务管理问题。
为此，施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算技术，导入并开发应用资金管理系统，实行资金集中和集权管理，具有现实意义。
一、施工企业资金集中管理的目标
实行资金集中管理，目的是设计一种上下沟通机制，运用系统进行分界，重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺，减少运营风险，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。其目标如下：
（一）实现资金运营的集约透明
分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。
（二）调剂资金余缺
在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。
（三）简化财务对账工作
分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。
（四）建立和增强自我管理能力
资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。
（五）提高资金使用效率
导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。
二、施工企业资金集中管理的内涵
施工企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。从施工企业管理特征分析，资金的集中管理，可划分为两个层次：总部管理和分公司、项目部管理。根据授权不同，分别承担不同的资金管理职能。从财务特性分析，资金的控制过程包括三个层级：计划分析、业务运营、财务核算。如图所示：
首先，集中管理包含了资金计划管理。总部需要通过对各分公司、项目部所涉及的工程收支入单项目、债权债务的资金，进行计划管理。包括：（1）计划设计。即编制资金计划和层面所要包含的各项指标及其填制方法；（2）计划编制。各层面根据总部统一的方法和时间，编制某一会计期间的资金计划；（3）汇总审批。各分公司、项目部编制的资金计划通过系统汇总成企业的计划并经一定的管理层审批后执行；（4）执行分析。计划可能面临调整，针对计划执行情况的分析，可根据实际经营情况作出调整。因此，计划管理也包括了对计划本身的修正。同时，总部可以通过对现金流的监督和预测，实现对企业主要经营活动的控制，资金集中管理加强了总部对企业整体资金存量、流量、内外部结算比、计划与执行差异等的分析。
其次，集中管理包含了对业务运营过程的控制。依托银行的网银系统，建立跨行跨地区的资金集中管理系统和结算平台，利用银行资源和营业网点，为分布在不同地区的分公司、项目部提供结算服务。其主要内容包括：（1）账户管理。企业总部和各分公司、项目部设立统一的结算账户。分公司、项目部账户的设立，需经总部的授权和审批，总部的系统可以随时查询、调动和限制各分公司、项目部的资金账户；（2）结算流程。系统内使用统一的资金收支、债权债务清算流程；（3）审批稽核。总部对各分公司、项目部的资金收支进行实时的监控，这种监控通过事前审批和事后稽核实现；（4）数据传递。各分公司、项目部每一笔涉及资金流动业务的发生，都通过系统即时传递到总部，从而实现信息流与现金流的等效。上述功能，在系统内部数据传输时，可通过企业的资金系统与银行网银系统的无缝对接和数据安全认证，实现资金管理的安全与效率。
最后，集中管理包含了集中会计核算。资金结算的集中是会计处理方法在资金管理中的体现，从凭证审核、账务划转到会计记录都在会计体系解决。资金结算在会计核算系统内自动完成。在会计系统内，对涉及资金的会计处理、科目设置、凭证分类和编制以及核算方法和资金报表的编制，都依据统一的会计政策。一定意义上说，集中管理就是体现了制度和内部处理方法的统一。
三、选择合适的资金集中管理方法
资金集中管理方法的选择，体现了总部与分公司、项目部之间的集权与分权，应当根据公司的经营特点和资金运营规律来决定。高度集权的资金控制，有助于提高总部的控制力和统一调配能力，但不利于调动各分公司、项目部的积极性。在管理上过分依赖总部，若配套不到位，可能降低整个企业的市场反映能力；相反，过分分权的资金控制，又可造成资金分散、使用效降低、财务成本提高等缺陷。根据管理的集权与分权的不同程度，大体可以采取以下四种不同的方法。
（一）统收统支法
统收统支是指企业的所有资金收支和债权债务清算，都集中在总部，资金的使用、决策和融通权集中在总部。各分公司、项目部均不单独设立结算账户。如图：
（二）收支两条线法
收支两条线的操作思路是，各分公司、项目部，可以在当地银行开设子账户；总部开设主账户。子账户可根据授权，分别收、支功能开设，也可以收支合一开设；子账收款时，通过网银系统上划到主账户，实际不拥有资金；付款时，子账户开户单位，通过系统向主账户委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指付令实现向外支付；内部债权债务清算时，收付只在主账户内实现，并不真正在子账户中划转。在收支两条线下，子账户的资金仅表示分公司、项目部可用资金，并不是实际拥有的资金。如下图：
（三）集中监控法
在监控法下，各分公司、项目部以一定方式定期向总部报告资金收支和债权债务清算情况，总部只对各分公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制，并不实质干预分公司、项目部的业务经营。如图：
（四）余额控制法
余额控制法根据总部授权度不同，分为总量控制和余额控制两种。在总量控制下，根据分公司、项目部经营规模确定子账户可用资金额度。超过额度部分的收款划入主账户；不足的付款向主账户申请划拨；在余额控制下，当超过余额的收款发生时，收款划入主账户，当发生低于余额付款时，向主账户申请划拨。如图：
购物车(0)