时间：2023-07-30 08:52:00
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇财务及融资计划，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、金融资产包与抵押的基本含义：
（一）任何行业都是有风险的，以信用为核心的金融体系更是如此。金融机构在发放贷款以后，由于种种原因致使贷款本息无法正常收回的事情时有发生。为尽可能减少因此发生的损失，银行便将某一时期或某一类应收未收的贷款项目进行捆绑（即不良金融资产包）出售，将债权让渡给愿意承接的单位或个人以取得一些收益。在债权转让的过程中，随同贷款合同产生的抵押权同时转移。承接不良资产者可能将该资产包直接转让出售，或者重新拆分再打包出售，也可以按照资产包中的项目，逐个行使债权人权利，催收本息以及对抵押物进行处置。这就是不良金融资产包的基本含义。
（二）关于抵押，《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）第三十三条做出了规定，“本法所称抵押，是指债务人或者第三人不转移对本法第三十四条所列财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。
前款规定的债务人或者第三人为抵押人，债权人为抵押权人，提供担保的财产为抵押物。”
该法第三十四条还规定，可以抵押的财产包括：1.抵押人所有的房屋和其他地上定着物,和抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上定着物等。
二、相关法律规定
金融资产包购买人对抵押的不动产进行处置过程中，受到国家法律的保护和约束。这主要是《物权法》和《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）
（一）《物权法》的相关规定
我国《物权法》的相关规定主要有：
1.保债务的履行，债务人或者第三人不转移财产的占有，将该财产抵押给债权人的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就该财产优先受偿。
2．抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。
3．抵押权不得与债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。债权转让的，担保该债权的抵押权一并转让，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
4．债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿。
（二）《担保法》的相关规定
我国《担保法》做出了与上述《物权法》相同的规定，同时进一步做出如下规定：
1.订立合同时，抵押权人和抵押人在合同中不得约定在债务履行期届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权转移为债权人所有。
2．债权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。
3．债务履行期届满抵押权人未受清偿的，可以与抵押人协议抵押物折价或者以拍卖、变卖该抵押物所得的价款受偿；协议不成的，抵押权人可以向人民法院提讼。
三、处置抵押不动产的基本形式及分析
（一）根据以上对基本含义和相关法律的了解，我们发现在处理抵押不动产时能够采取以下五种方式：
1.由债权人监督债务人处置所抵押的不动产，以其收入清偿债务。
2.债务人委托债权人代为处置所抵押不动产。
3.债权人与债务人协商，将债务人所抵押不动产转让给债权人。
4.债权人向法院申请，强制拍卖抵押不动产，并以拍卖所得优先偿还债权人。
5.债权人向法院申请，要求取得债务人所抵押不动产所有权。
（二）综上所述，对处置抵押不动产可以得出以下几点认识
1.在资产包出售过程中，是债权人的变更，其他债权债务关系包括抵押关系是不变的。因此，无论是发放贷款的金融机构，还是通过竞买取得债权（包括附带的抵押权、担保等）的单位和个人，并不直接或必然地获得抵押物，而是取得债权人身份及于抵押物的优先受偿、提讼等权利。
2.购置资产包的人要取得其中一项借贷关系中抵押物所有权，只有两个途径，一是与债务人达成以抵押物抵偿债务协议，同时解除双方的债权债务关系；二是通过向法院，由法院裁定抵押物归债权人所有，双方债权债务关系同时消灭。因为抵押作为合同的一部分，按照法律规定不能与借贷合同分离。同时已抵押的不动产不能够发生所有权转移，所以发生抵押不动产转移给债权人的行为，必然与借贷关系的消灭和抵押关系的解除相一致。
3.分清物权的具体内容。传统的所有权，一般来说包括占有、使用、处分、收益等四项权利，这四项权利是可以分离的。例如出租过程中所有人（出租人）出让使用权从而获得租金收入这样的收益权。随着社会的发展，像社会分工一样，所有权的具体内容越来越丰富，从而逐步扩大完善到了物权的范畴。若干个人可以在同一物品上各自拥有不同的物权，形成错综复杂的经济关系，因而产生了终极所有权的概念。营业税法规对不动产的征税范围，限定为销售不动产所有权、永久使用权和有限产权。这里的几个概念要做理论的分析很难说的清楚，但与抵押的概念和相关法律规定结合起来，可以明确的是如果债权人没有支付或约定支付相应的对价，就不是一种销售行为。而是一种单方面的行为。债权人对抵押不动产所作的相关安排，是否构成销售行为，一看有无买卖双方的意思表示；二看有无交易的对价（即属于有偿或应被视同有偿）；三看有无可能，有无法律上的障碍。
四、营业税处理建议
通过以上分析，笔者对处置不良金融资产包中的不动产活动的基本结论是：
（一）从债务人（借款人）来说，毫无疑问，发生了销售不动产行为，不论是按照债权人意图出售给第三方，还是直接出让给债权人，都必须缴纳销售不动产营业税。
（二）对金融机构来说，其打包出售不良资产的行为，是一种合同主体的变更行为，目前还不属于营业税征税范围。对此，已有明确的文件规定不征收营业税。
（三）对购买不良金融资产包后进行转卖，或是拆包重新整理转卖的，同样按照上述第（二）点办理，不征收营业税。
（四）对于直接处置抵押不动产的行为，应做具体分析：
1.对于第三条第（二）款第2项中表述的情况，即取得债权的人与债务人达成消灭债务关系以不动产抵债的，或是通过法院定消灭债务关系以不动产抵债的，不论是否办理房产证（包括土地使用权证）过户手续，在债权人转让该不动产时，都应缴纳营业税。
2.对于债权人取得债务人同意（委托）将不动产交拍卖机构拍卖的，或是债权人向法院后由法院委托拍卖机构拍卖的，属于债务人直接向终端客户销售不动产的行为，通过购买金融资产包而成为债权人的单位和个人以及法院、拍卖机构，都不构成销售不动产行为，不是销售不动产营业税纳税人。
3.对于债务人在债权人监督下，或按照债权人的意图出售不动产，所得收入归债权人所有的行为，对债权人来说是采取催收方式收回债权，没有发生销售不动产行为，与上述第2点属于同一性质。
（五）合理确定营业额
1.对于债务人来说，一般并不取得收入（收入直接到债权人那里去了）。其销售不动产的收入，应以其抵债金额确定。但拍卖所得大于欠款本息的，超过部分归债务人所有，也应当作为营业额计征营业税。
【关键词】 财务风险；经济周期；融资弹性
一、引言
2008年上半年，全国6.7万家规模以上中小企业倒闭。温州作为中国制造业的发源地和国内30多个细分产业的生产基地，30万家制造企业中的20%处于停产和半停产状态，并有4万多家企业倒闭。中国最大的外贸型出口企业基地东莞市1到5月，关停、转移外资企业共405家，同比上升36.4%。有分析表明，中国企业处在有史以来最大的生存危机中，国内中小企业或将迎来密集的“破产潮”。具体来看，人民币大幅升值、汇率风险加剧、国际反倾销频发、贸易壁垒森严以及国家对出口退税、加工贸易等政策的调整，上调贷款利率、提高存款准备金率、紧缩信贷规模，劳动力成本上升、原材料价格上涨、油价和电价上调以及土地、资源和环境成本高企……无论是中国的资本市场还是实体经济都深刻感受到了经济冬天的瑟瑟寒意。
企业是否有足够的资金应对眼前难关？为打持久战准备了多少粮草？在企业生存发展命运攸关的时刻，应把生存作为第一要务，而资金是企业安全度过冬天的最温暖的“棉衣”。 打造、扩展和维护安全、多元和高效的资金链，是企业在经济冬天来临之前、发生之中都必须倾力而为的。
美国次贷危机向全世界充分展现了房地产泡沫对整个金融乃至经济体系的巨大冲击。开发贷款无门、上市融资严控、土地政策紧缩，房地产业成为历次宏观调控的重灾区，房地产业已经成为中国风险最高的行业。在历经了多次房地产业的严冬之后，万科企业股份有限公司（万科A，000002.SZ，以下简称万科）形成了一套基于财务风险防范的多元化融资策略，为万科安全过冬并实现持续、稳健成长提供了源源不断的资金支持，也为其他企业安度经济周期的冬天提供了经典的案例。
二、万科的御冬融资之道
（一）与行业、企业特征匹配的目标资本结构
万科总裁郁亮2006年表示，“我们主要控制负债率，把资产负债率的控制目标定在65%。”万科集团副总裁刘爱明曾表示，快速发展中的万科对融资的要求是“适度从紧”，资产负债率不超出企业的财务能力和预算范围，是万科一贯稳健的财务政策。万科对融资的大胆尝试也正是建立在65%左右资产负债率的适度从紧的资本战略上。从图1可以看出，上市17年来，万科除1991、1992、2007三年的资产负债率超过65%以外，大部分年度均控制在60%以下。2008年中报显示，万科总资产负债率已从2007年底时的66.11%降至37.10%。而沪深二市房地产上市公司资产负债率2006年平均达69.10%，2007年更平均高达76.49%。
因此，万科给我们的第一个启示是：企业融资管理首先要有明确的资本结构管理目标，目标资本结构不仅要与行业特征相符，还要适应企业发展战略的要求。目标资本结构为融资管理提供了管理的依据和要达到的总体目标。万科目标资产负债率之所以定为65%，是因为国家明确要求房地产企业的自有资金不得低于35%，这体现了行业对资产负债率适度性的要求。需要指出的是，自有资金不低于35%的规定在房地产行业并没有得到严格的执行，因此，万科严格控制资产负债率体现了从紧安排的思想，这一思想与万科持续稳健增长的发展战略是一脉相承的。
严格受控的资产负债率一方面使得万科把财务风险掌握在可以控制的范围内；另一方面，使得其融资结构具有很强的弹性，不仅不会使资金链绷紧断裂，而且使万科面对突如其来的宏观调控有了进一步扩大筹资规模的保障。很多企业之所以破产倒闭，正是由于过度经营导致资产负债率长期高位运行，一旦市场发生逆转需要更多资金投入时，却因高企的资产负债率而筹资无门。有弹性的资本结构是形势好的时候能快速进攻、不好的时候能退缩回来并有较高现金流及稳定利润率的有力保障。
（二）全球视野的多元融资渠道
资本市场的建立为万科创造了最为有利的融资条件。万科几乎用尽了所有中国上市公司可资使用的融资手段，构建了全行业最为成熟的多元化融资渠道和最为丰富的创新融资政策工具。从表1、表2可以看出，尽管国际融资在其总资金中的规模不大，但万科显然开始了利用国际、国内资金“二种资源”的尝试，触角伸及香港、日本、新加坡、美国和德国等国家和地区，并成功地规避了国内银根紧缩和融资通道狭窄的不利影响。
（三）持续创新的融资工具
面对风云变幻的房地产行业，万科不断创新融资渠道和融资工具，不断抢占先机，为企业应对行业调控的冬天提供了源源不断的财务支持。从表3、表4可以看出，在债务筹资方面，除最为常见的商业信用和银行信用之外，从GIC到Hypo国际地产银行，再到信托产品、二次可转债、授信额度、房地产开发基金和公司债，万科为全国扩张打造了一条坚韧的资金链。在股本融资方面，除股东初始投资之处，万科还先后采取了A股、B股、配股、送股、认股权证认购、可转债转股、资本公积转增、认沽权证股改、定向增发和公开增发等10种股本扩张方式。1991年以来，万科股本规模扩张74倍。万科管理层2008年表示，未来公司将与银行、信托、基金等资金方合作开发新型融资工具和产品。一旦时机成熟，也会考虑股权融资，以获取更多的资金支持。
三、结束语
万科的经验告诉我们，与行业、企业特征匹配的目标资本结构是管控财务风险和防范资金断流的 “底线”，全球视野的多元融资渠道可以规避国内银根紧缩和通道狭窄的不利影响，持续创新的融资工具是企业持续大规模筹资的现实保障。严格说来，这是一条冬天未到、粮草先行的融资策略，但它的确为企业应对中国式的经济冬天指明了一条可资借鉴的融资之道。根据吴晓波教授的《中国“冬天”的规律》，中国的经济周期存在以下几个特征：周期――四到五年，必来一次；原因――资源紧缺，能源大战；表现――现金断流，集体雪崩；手段――暴热乍冷，没有过渡；结果――保护国企，牺牲民企。需要特别指出的是，其中的手段是指宏观调控，而宏观调控往往是因为经济的超速成长所导致的。在一个狂热成长的年份之后，接踵而至的就是一个骤然降温的严酷“冬天”，紧缩政策的出台往往是急刹车式的，其间几乎没有任何过渡。自1991年以来，中央政府对体制外的金融活动一直保持着高调打击的政策，对金融领域的严厉管控是中国宏观经济能够被迅速降温的重要原因之一。这使得那些激进发展、缺少风险防范措施的企业，尤其是民营企业几乎没有任何招架之力，最终因现金断流而导致大面积、窒息式的崩塌。显然，那些资本结构没有弹性、缺乏充分现金储备和多元化融资工具、渠道的企业，面对突如其来的宏观环境和政策变化，其后果是可想而知的；相反，如果企业在繁荣期不把资金链绷得太紧，到了低潮期资金就会相对富余，甚至可以用来进行低成本扩张。
【主要参考文献】
关键词：财务 持续 增长 融资 结构 优化
前言
改革开放几十年来，伴随着中国这架经济快车的前行，我国各个企业的经济效益实现了大丰收，财务业绩呈现不断增长的态势。纵观我国经济发展方式，在相当长的一个时期内，我国企业主要以资源消耗型和人力密集型为主，财务增长在短时期获得了较大的增长。然而，随着新技术革命的推进和全球经济一体化进程的加快，过去以资源和劳动密集型的发展方式遭遇着发展瓶颈，经济效益逐年下降，经济增长活力减弱，财务难以实现可持续的增长。
在此情形下，如何转变经济发展方式，调整企业结构，改善财务状况是摆在我国企业面前的重要问题。纵观国外发达国家经济发展经验，我们体会到只有切实转变经济发展方式，调整和优化融资结构，增强资本利用效率，才是当前我国企业发展的重要方向，是实现财务可持续增长的可靠保障。
一、优化融资结构的必要性
财务可持续增长是企业发展的重要目标，也是衡量企业经济效率的重要方式。要确保财务可持续增长必须要求企业的生产、销售能力不断提升，成本花销下降，企业盈利率不断增长，同时要提高企业财务资金的利用效率，实现企业财务状况科学、合理、持续增长。财务持续增长具有如下几个方面的特征：
1、财务资源和财务增长的协调关系为企业的可持续发展提供了坚实的基础
在经济发展中，要实现经济效益的最大化，必须合理控制财务资源和财务增长速度的比例，只有二者之间的占有比例达到最优化，经济发展才能实现效益的最大化，企业的财务持续增长才会有实现的前提保证。因此，煤矿企业要根据自身的发展战略制定科学的发展目标，着力强化财务资源与财务增长的协调性和平衡性，如果煤矿企业过分追求企业的扩展，而又不注意协调财务资源和财务增长以及财务利用率的关系，势必会造成煤矿企业资金运作紧张，导致煤矿企业坠入资金陷阱，使财务增长陷入停滞状态，财务持续性增长便也无从谈起。
2、提升财务资源使用率是优化融资结构的重要要求
众所周知，企业的生存和发展必须依托于各种有利的发展资源提供条件和动力，在资源的掌握和使用中会给企业带来一些负面影响，这是企业发展必须要考虑到的。因此，要解决当前企业面临的一系列突出问题，就必须提升企业各种资源的利用效率，那种一味追求企业发展规模而忽视发展效率的增长方式是后劲不足的，也注定了与持续性增长无缘。转变经济发展方式，调整和优化企业产业结构及融资结构，才能使企业打破各种发展瓶颈，实现持续性财务增长。
综上，我们不难看出，企业的财务资源和财务效率涉及到企业融资机构的核心问题，从源头上解决好企业财务资源，合理优化企业融资结构，才能使企业的发展呈现出良好的发展态势，财务持续性增长才有希望。
二、优化融资结构，促进财务可持续增长的原则和措施
企业融资结构的优化以“协调财务资源和财务增长，提升财务资源使用效率”为目标。在企业发展中，财务增长与财务资源之间的矛盾始终是困扰企业发展的重要因素，从企业发展遇到的各种阻力都可以映照出二者矛盾的影子，因此，如何协调好财务资源和财务效率的关系成为企业财务增长和经济效益提升的重要支撑。在财务资源固定的情况下，企业的销售增长能够实现的最大比率我们称之为可持续增长率，可持续增长率区别于企业其他收入，它主要对企业的销售增长做分析，从企业经营和财务运作的视角考察企业的可持续发展潜力。在这种情况下，企业的融资结构是否合理，将会直接影响到企业销售增长的持续性，进而对企业的财务可持续性增长产生影响。因此，要实现企业财务可持续增长，必须调整和优化企业的融资结构，对此，我们要在企业中做好以下几点：
1、建立适应现代经济发展模式的企业制度，实现企业多元化发展
为规范企业经营中的各种经济关系，必须依据现代企业发展制度强化企业的法人产权主体，建立能确保产权高效率运作的制度规范。
2、以市场化为准绳，重新定位企业与银行二者之间的关系
随着现代金融运作方式逐渐运用于企业中，我国企业的资金来源方式发生了很大变化，在现代融资体系的要求下，企业与银行之间的关系正发生了微妙的转变，在经济体制改革中，以银行业改革为契机，重新调整企业的资本结构及与银行间的关系，是现代融资结构和方式的必然趋势。
3、调整企业债务结构，培养结构投资者
一方面，债务与股权主要区别在于债务的约束性强，企业为了保证债务的安全性，通过运用各种手段对企业的经营施加影响，比如，对企业设定严格的负债融资额度，规避风险较高的企业项目，同时对企业股东的分红实施严格的控制措施，增强企业融资结构的合理性，优化融资方式。另一方面，投资者们关注一个企业，主要出于考察企业的发展潜力和方向为目的，为投资者们的融资提供金融预判和分析；在经济全球化背景下，企业融资应该创造更多的融资机会和融资机构；资本无国界，在融资体制下应该打破传统的金融区域化模式，扫除金融障碍，允许境外资本进入国内金融市场，同时也要让我们的金融资本走出去，实现融资结构和方式的多样化、合理化，促进企业财务可持续增长。
参考文献：
岗位名称：财务部经理隶属部门：财务部岗位编码：直接上级：总经理工资等级：直接下级：会计、出纳可轮换岗位：无分析日期：
二、岗位工作概述
全面负责公司财务管理及财务策划，确保公司资金的正常运作。
三、工作职责与任务
（一）负责制订公司投资、融资计划
1．根据公司战略规划，在充分沟通的基础上，制订公司的财务战略计划方案，并提交总经理审批；
2．负责制订项目的投资和融资计划方案，并提交总经理审批；
3．负责制订财务应变计划；
4．日常运营资金的融资计划，并报经总经理审批。
（二）负责公司各项财务计划的组织实施和监控
1．负责计划的解释与沟通；
2．安排各项工作；
3．负责各项计划实施的监控，并定期或不定期向总经理汇报，对重大的变化应及时向总经理汇报。
（三）运营资金的安排与费用的审核
（四）监控公司流动资产的状况
1．库存状况的监督并协助有关部门进行优化分析；
2．监督应收账款的状况，并负责根据有关情况采取措施；
3．审核固定资产的处理。
（五）负责公司印鉴和各种资质证明的管理
（六）负责制定、完善与审核本部门的规章制度与工作流程
（七）负责实施与工商，税务等政府部门的公共关系
（八）领导、规范、考核直接下级的工作，审批直接下级的工作计划
（九）完成上级委派的其他任务。
四、工作绩效标准
（一）财务计划的制订科学合理并能保证在规定的时间内完成；
（二）提供的各项财务数据准确，及时，有效；
（三）保证运营资金的平衡，确保经营及生产的正常进行；
（四）全面监控公司资产状况，对异常情况要及时向上级汇报并采取措施；
（五）严格执行公司印鉴和各种资质证明的管理规定，杜绝差错发生；
（六）财务规章制度及财务工作流程的制定科学合理；
（七）在与政府职能部门的交往中不使公司利益受到损失。
五、岗位工作关系
（一）内部关系
1．所受监督：在公司总体规划、重大决策及重要文件审批方面，接受总经理的指示和监督；
2．所施监督：在向部门内部人员下达工作任务和文件审批方面，对
各会计、出纳、采购主管、计划员实施监督；
3．合作关系：在财务计划、运营资金的安排、资产状况的监控等方面与各部门经理发生协作关系。
（二）外部关系
1．在融资计划实施时与银行等相关融资方发生联系；
2．工商、税务、海关等政府职能部门的公共关系。
六、岗位工作权限
（一）对所属人员工作岗位调动权；
（二）对所属人员的工作指导权；
（三）对所属人员的工作分配权；
（四）对所属人员的工作监督、考核权；
（五）对所属人员的违纪、违规纠正权；
（六）对所属人员的违纪、违规事实处理权或处理申报权；
（七）对资金使用的审核权或额度内审批权；
（八）对采购合同的审核权。
七、岗位工作时间
在公司制度规定的正常班时间内工作，有时需要加班加点。
八、岗位工作环境
大部分时间在有空调的办公室工作，有时需要出外办事。
九、知识及教育水平要求
（一）财务管理知识；
（二）会计知识；
（三）税法知识；
（四）经济法知识；
（五）拥有财务管理、会计、税法、经济法等方面的专业知识；
（六）了解国际贸易方面的基本知识；
（七）熟悉计算机常用软件应用及操作。
十、岗位技能要求
（一）精通财务报表分析能力；
（二）熟悉财务计划的制定，运营资金的监控；
（三）熟悉各项会计工作；
（四）掌握计算机的操作和财务软件的应用。
十一、工作经验要求大学本科以上，会计或财务管理专业，至少5年以上相关工作经验，其中任主管二年以上。
财务部门要参与工程可行性研究、初步设计、概预算审查、合同招标、合同编写等工作，严控资金支付关，在基建期的各个环节发挥作用。
（一）参与可行性研究报告、初步设计的编制工作
建设项目经济评价贯穿着项目从前期准备到开工建设直至生产运营的全过程。财务部门应尽早介入此项工作，在项目成立之初共同参与可行性研究报告、初步设计的编制工作。审查投资估算和经济评价编制的依据是否充分、投资估算金额是否准确、财务评价基础数据（工程总投资、固定成本、可变成本、资金筹措方案、收入预测等）的取定是否合理等。这样有利于制定出符合项目运营需求的天然气价格，并据以形成相对成熟的定价机制。这就要求财务人员既要了解经济评价的测算过程，又要熟悉项目建设的情况及进展，对分析项目工程总投资、固定成本、可变成本等构成起到很大的作用。
（二）参与招标文件的编制和合同谈判与执行
财务部门在编制招标文件时要认真审查合同的价格条款、付款方式、发票要求、税务条款、保险条款及与支付相关的违约责任条款，以减少不必要的纠纷和损失。比如施工合同，应要求承包商向当地税务局申请开具发票，缴纳相关税费；要求施工企业为施工人员办理人身意外险，为设备、材料和施工机具等购买运输保险等。合同中应有对履约保函、预付款保函、质量保证保函的约定。发票应要求写明规范的公司全称，以规避税务风险。对于设备、固定资产及实施营改增的行业，应索取增值税专用发票用于日后进项税抵扣。在合同执行过程中，要做好工程节点控制，预留至少5%工程质量保证金或相应金额质量保函，统计好合同台账，定期和业务部门核对累计付款等信息，预算外支出必须经审批，降低支付风险。
（三）按月编制资金支付计划
为编制准确的资金支付计划，财务部门应根据批准的年度投资计划，结合实际的工程建设进度，编制月度资金计划。在实际工作中，笔者所在单位计划控制部门根据合同付款时点以及经监理审查、业主现场代表确认的承包商预付款/进度款/质保金申请表编制下月资金计划，于每月25日前上报财务部。财务部复核后于每月初2个工作日内向股东方报送经财务总监和公司总经理审核签字的月度资金计划，并按照该计划筹集资金。次月初，财务部及时做好资金执行情况分析工作，业务部门需要对资金计划与实际偏离度在10%以上的项目进行认真深入的分析，提出改进措施。在做好资金计划，控制好付款节点的同时，要与贷款银行协商，控制好提款时间，尽量不提前提款，减少资金沉淀。同时，对存量资金通过通知存款和、协定存款等资金运作，增加利息收入，降低筹资成本。
二、建立多渠道的资金筹集方式
LNG接收站基建期采用较多的资金筹集方式为股东注资、股东委托贷款、金融机构短期贷款和项目融资。
（一）股东注资
由于LNG接收站项目建设周期长，资金使用量大，股东方可按照股东会和董事会批准的年度投资计划和资金需求计划，分年投入资本金。在与银行签订融资合同时，会涉及资本金和债务融资的配比原则，是资本金先于银行贷款到位还是两者同时到位。根据测算，资本金先于银行贷款到位是最为经济的方式，可以节省贷款利息，但是股东需要占压大量的资金，且会给股东造成较大的资金供给压力。因此在建设期间的资金筹措方式可采用依据年投资计划和资金计划按照资本金和银行贷款等比例到位。笔者所在单位采用此筹措方式在建设期间资金运作安全高效，也起到了节省财务成本的作用。
（二）股东委托贷款、金融机构短期贷款
股东委托贷款、金融机构短期贷款均属于期限在1年内短期贷款。LNG接收站项目建设在获得国家发改委正式核准前不能启动项目融资，为缓解股东前期资金投入的压力，并从资金筹集的多元化考虑，可通过股东委托贷款或金融机构短期贷款进行资金的筹集。财务部门要与当地主要商业银行建立良好的银企关系，若股东方拥有自己的财务公司，应充分利用集团内部财务公司这个融资平台进行筹资，可以降低交易费用，节约融资成本。笔者所在单位就是采用了股东委托贷款解决了前期资金需求，且贷款利率略低于同期银行贷款利率。在项目获得核准并与金融机构签署项目融资合同后，由于项目融资中贷款额度需要在股东注资实际到位后才能按照配比比例将贷款额度释放出来。而年度投资计划的批复、股东注资决议的签署和资本金实际到位均需要占用一定的时间，要保证项目建设资金用款需求，可根据项目实际工程进度和资金计划选择短期贷款金额，确定贷款期限。待项目融资贷款额度释放出来后，再提项目融资贷款去替换短期贷款。
（三）项目融资
项目融资是国际上近年来为某些大型工程建设项目筹措巨额资金而发展的一种融资形式。这种融资方式主要用于石油、天然气、煤炭等大型能源项目的开发等，是一种以项目的未来收益和资产作为偿还贷款的资金来源和安全保障的融资方式。除另有特别约定外，债权人不能追索项目自身以外的任何形式的资产。由多家金融机构组成的银团贷款是主要的融资来源，项目公司应成立由股东方和公司财务人员组成的融资工作小组，负责融资筹划、评标、谈判和签约等工作。在进行融资谈判时，要积极争取和把握有利于公司的担保方式、利率、币种、贷款额度及期限。对于外币借款，如何规避和控制金融市场波动带来的汇率和利率风险要引起特别的关注。
三、结语
关键词：学生公寓；BOT项目；项目融资
近十年来大专院校不论学生数及学校数均大幅增长，政府给予各级学校的经费有限，为顾及学生住宿问题及学校经费不足，因此引进BOT（Build-Operate-Transfer，即建设一经营一转让）方式来兴建学生公寓，将能帮助学校解决住宿问题。本文针对高校学生公寓BOT模式的财务可行性进行分析探讨。
1.BOT项目融资模式的概念
BOT的全文为Build-Operate-Transfer，亦即兴建一营运一移转等三个阶段，BOT是指政府通过契约授予私营企业与政府签订合约，在政府特许限限内由特许公司自备资金兴建，兴建完工后由政府在某个年限内给予其特许权继续营运，以回收成本，并取得合理利润，期限届满后再把产权及经营权移转给政府。换言之，即政府借助民间财力及经营能力兴办公共建设，政府则给予相关的特许权确保其获利，作为回报合作的方式。其主体包含政府与民间业者（股东、投资人、专案公司、财务顾问、贷款银行、承包商、保险公司等），这些计划参与者彼此间的关系可由其所签订的合约显示出来。BOT模式具有减轻政府财政负担、提高营运效率及服务品质、分散政府投资风险、避免政府人事膨胀和使资金有效的运用的优点。
2.高校学生公寓BOT项目融资分析
由于政府财政紧缩，分配给各级学校的预算大幅地减少，以至于各级学校无法再以公务预算兴建学生公寓，提供给日渐增多的学生们住宿。学生住宿成为高校的突出问题，只有拓宽思路，积极融资，抓紧建设和开l，才能满足在校学生住宿问题，才能解决高校自身发展不能适应高等教育整体发展的问题。在高校学生公寓建设中存在着巨大的资本市场，而高校资金短缺的情况下，存在着巨大的融资压力和投资空间，预期收益也非常可观。因此近年来将学生公寓以BOT方式委托给民间来投资办理，通过项目融资的方式，吸收民营资本参与建设和经营，以期促成校方与投资单位的双赢已成趋势。由于项目融资主要是靠项目的现金流或资产来偿还债务，高校学生公寓项目有一个重要的学生住宿收费特许权，用特许经营权质押进行项目融资。由于学生公寓住宿的收费是采用高校直接收取的办法，只要学生住宿率达到一定的要求，项目就有稳定的现金流入，使得高校回避债务风险。BOT项目融资模式的优势和特点完全能满足高校学生公寓建设项目融资的需要，项目融资的B解决了高校进行学生公寓建设资金紧张的问题，0又解决了高校学生公寓完全社会化所带来的一系列问题，同时，在协议期满后可以明显看到高校资产的增值，T可以使各高校根据现行高校学生的住宿政策灵活采取不同的方案，在运营期间加强管理，提高服务水平和质量，就能达到明显的经济效益。在协议期高校以学生住宿收费偿还债务，协议期满后又能完整接收整个高校学生公寓项目。
3.财务效益可行性评估指标分析
在市场评估和工程技术评估的基础上，从私人投资者的角度模拟私人投资的财务计划。作为判断私人投资可行性、政府投资额度和风险分担的重要依据，促进私人投资，确保政府利益有重大影响。公共建设往往是一个大型项目，需要大量资金，施工期长，运行成本回收时间比较长，所以当私人参与BOT计划时，资金来源、自我补偿、回报率是必须考虑的三个要素。在一般投资计划案例中，财务可行性计量包括对民间投资收益的分析，以确定投资计划的可行性，银行融资利益分析，以确定贷款的可行性，以及使用灵敏度分析来规划未来的风险。
评估投资效益一般常用现金流量分析法（DiscountCash Flow，DCF），而本文财务分析的评估方法也采用现金流量分析法，分析效益指标则使用自偿率（SLR）、净现值（NPV）、内部报酬率（IRR）、回收年期（PB）、折现后回收年期（DPB）及融资可行性指标的偿债比率（DSCR）、利息保障倍数（TIE），来评估研究个案的投资效益。在进行公共工程建设方案的决策时，须规范一套合理的评估准则，作为主办机关的决策依据；而不同的参与部门所重视的评估观点亦不同，因此，在进行计划的财务评估时，须从不同参与者的角度进行各项分析。
（1）回收年限法（Payback，PB）
回收年限在计算净现金流量分析中，回收总成本所需的时间，即计划净现金流量开始为评估资本投资回报率所需的年数，以此来判断投资计划的优劣，回收年限越短，表示方案的时间风险愈小，计划的可行性越高，使资金运用更有效率。
（3）净现值（NPV）
各年现金流入现值，扣除各年现金流出现值的差额，亦即净现金流入的现值。NPV≥0为可行计划，且净现值愈大，方案的效益愈佳，接受该计划。NPV
（4）内部报酬率（IRR）
计算净现值等于0时的折现率，其为评估整体投资计划报酬率的指标，相当于可行计划的最低收益率底限。IRR大于计划的资金成本率即表示净现值大于0，为可行的计划。IRR小于计划的资金成本率即表示净现值小于0，为不可行的计划。
（5）获利率指数（PI）
计算未来现金流入现值除以原始投资所得到的比例关系，其概念为投入一单位成本所能获得的现金流人。若PI>I，表示营运时期的现金流量折现值大于兴建时期之兴建流量，应接受此计划。该指数越高，表示计划的获利能力越高。
（6）自偿率（SLR）
营运评估期间的净现金流入现值总和除以兴建期间工程建设经费现金流出现值总和。自偿率>1，财务完全自偿。介于0-1之间，不完全自偿，需政府协助。其计算公式：SLR营运评估期间的净现金流入现值总和/计划兴建期间的工程建设经费现金流出现值总和×100%。
（7）分年偿债比率（DSCR）
还款年期税前息前折旧及摊提前盈余除以年度负债之摊还本金与利息。放款银行融入风险考量后，债务保障比率需达到1.2以上，才有融资的可行性。其计算公式：DSCR=（当年的税前息前折旧及摊提前盈余+折旧摊提）/（整年度负债之摊还本金+利息）×100%
（8）分年利息保障倍数（TIE）
税前息前净利除以当期利息支出的比例。放款银行融入风险考量后，债务保障比率需达到2以上，才有融资的可行性。其计算公式为：TIE=税前息前净利/本期利息支出。
一、财务管理与企业融资能力的关系
企业的财务管理与融资能力息息相关，资金是企业发展的原动力，一个企业是否能够获得外界的融资主要是看这个企业是否具有实力。企业的财务管理是对资金进行有效管理，通过企业的生产、经营、销售等环节加强对资金的控制，从而反映资金的运转情况。企业的生产及经营需要资金源源不断的支持，一个企业的融资能力可以看成是供给企业资金的一方对企业资金实力的认可度。一个企业的资金实力需要看这个企业的规模、财务状况及发展的趋势等各个方面综合考评。中小企业的规模不是很大，资金实力也不够强大，加之其经营活动没有公开，财务信息也是不对外公布的，融资的能力也比较小。中小企业只有通过加强对财务的管理，不断规范财务管理，提高企业的经营及生产方式，不断降低财务风险，通过提高企业的资金实力获得融资的能力的提升。企业的生产与经营是不断运转循环的，融资可以为企业发展注入资金力量，是企业不断向前发展的动力，也是企业不断扩大的资金基础。企业只有通过自己的财务管理系统，使企业的财务状况能够稳定发展，才能更好的获得融资，加强资金的注入是企业不断进步的关键。
二、规范财务管理提高企业融资能力的有效措施
通过上午分析可以得知，财务管理对提高企业融资能力起着非常重要的作用，因此对于企业管理者来说必须加大对财务管理的重视程度，进而能够使其充分发挥出应有的作用和价值，以便能够有效提高企业的融资能力，为企业实现可持续发展奠定良好的基础。
（一）建立健全财务管理的制度规范
中小企业要加强内部财务规范与制度的建设，重视财务部门的纪律规范，首先要建立一个良好的财务管理环境。根据新形势下企业会计制度的新要求不断规范企业的财务管理体系，加强财务部门的组织建设，建立健全财务部门的岗位设置，制定严谨科学的财务管理流程及相应的考核制度，还要注重财务管理人员素质的提高，根据规范的财务管理制度来管理企业的财务系统，聘用的财务人员一定要具备资格证书才可上岗，财务管理人员需要通过培训不断提高自己的业务水平及工作能力。
（二）加强财务管理电算化技术
中小企业也应紧跟时展，将会计电算化技术应用到企业的财务管理工作中，不仅提高会计工作的效率还能有效提高会计工作的精准度。中小企业也要引进专用的财务管理软件，加强会计电算化的应用，财务人员可以直接根据核算好的凭证录入计算机系统，通过计算机软件可以对企业的流动资金及各部门的财务的各项指标进行整理并分析总结，大大提高了财务管理工作的效率。计算机技术是20世纪人类最伟大的发明，为了更好的提升企业财务管理能力，促进企业融资能力的提升，我们应该积极积极螺丝企业财务管理电算化技术，利用这种技术的落实来规范企业财务管理，提升企业融资能力。
（三）制定详细的财务计划
中小企业在每个年度都要提前制定出详细的财务计划，包括现金的流量、资本支出及想要达到的利润，通过财务计划制定详细的经营目标，将每个部门需要完成的目标分配下去，定期进行考核，各个部门每个月都要上报指标完成情况，要充分调动员工工作的积极性，对资金的使用情况也能一目了然，加强资金的管理，各部门可以根据实际情况加快回收资金对于支付资金的可适当延迟，促进资金的快速运转，使企业的效益不断提高。
（四）进行有效的财务分析
中小企业进行有效的财务分析可以及时为企业提供决策的依据，财务分析由企业的领导者、财务部门的管理人员及各部门领导共同参加，对本月的财务状况进行总结分析，及时了解企业的资产与负债，了解企业的运行状况，根据企业的经济效益及时作出政策的调整，对企业的财务状况进行有效的分析，可以合理地指导企业领导者做出正确的决策与判断，不断规范企业的财务管理制度才能有效提高企业的经济效益，避免风险的发生，才能更好的提高企业的融资能力。
财务需要熟悉国家相关的财务、税收制度，具备扎实的财务理论知识和实际操作能力，具有诚信、敬业及良好的沟通协调能力，熟练使用办公室软件及财务软件。以下是小编精心收集整理的财务考核职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
财务考核职责11、根据长期战略规划和短期业务发展重点，协助上级机构完成对本中心的年度绩效考核方案设定;跟进绩效考核方案的指标计划设置、完成情况跟踪和落差分析;
2、组织本中心各部门制定年度关键绩效考核框架，根据上级机构和监管对本中心的考核要求，拟定各部门绩效考核指标及目标值;定期组织开展关键绩效考核数据分析工作;定期向高层管理汇报各部门绩效考核完成情况及考核落差分析，并按要求对相关问题整改情况进行跟踪及绩效督导;
3、对接各分支机构管理层关键绩效考核方案的设定，根据各分支机构及总行层级考核重点，拟定分支机构考核方案;定期收集并分析分支机构绩效考核完成情况，对完成情况异常的分支机构及时进行沟通或提示业务部门对其进行绩效督导;
4、完成其他与绩效考核相关的工作。
财务考核职责21、负责制作、分析、上报销售大区财务数据及销售费用;
2、负责制作销售大区年度预算、PF3数据预测、月度销售政策研讨;
3、负责测算及审核销售政策方案，对销售政策执行进行跟踪、财务执行效益评价;
4、审核促销品的需求提报、费用核销、报废申请及对于市场费用的审核、预提及核销;
5、参与终端控店/投入方法的总结和管理改进;
6、解答经销商财务问题咨询，参与经销商对账管理及考核结果评价。
财务考核职责31、确保集团资金账务的准确性和时效性。
协同相关方，制定并落地资金相关业务场景的会计处理规范及账务质量考核机制;
2、负责集团财资(现金投资、内部融资、外汇买卖、票据投融资)业务的账务处理
3、负责自研产品的项目推进(包括数据线上化及账务自动化)。
梳理业务场景、整理业务需求、明确业务价值以及给出预期的产品解决方案。
4、与其他团队保持良好沟通和协作(如GL/Reporting团队，财资，税务等)，及时发现并跟进解决运营或账务问题，并能提出合理可行的建议或解决方案，推动问题的解决落地;
5、向BU、税务、财资、内审、外审等业务方及时准确输出高质量的资金数据。
财务考核职责41、负责公司资金管理制度、管理规定、业务流程的建立，完善和监督执行;
2、负责指导编制年度、季度、月度资金计划，监督落实，并对预算执行情况进行指导、监控、考核;
3、协助公司经营情况分析，定期提出管理建议，为决策提供依据;
财务考核职责51、完善子公司内部会计控制体系，包括但不限于各项规章制度与业务流程，并积极督导各部门规范执行。
2、完善子公司会计核算与报告体系，夯实公司会计基础，及时、准确开展子公司经营成果、资产负债、现金流等会计核算基础工作。
3、完善资金计划管理机制，切实加强子公司资金管理，确保子公司资金安全并提高资金周转效率。
4、结合资金计划与子公司业务发展需要，进行合理的融资规划，不断拓宽融资渠道，优化融资结构，有效控制融资成本。
5、进行合理的纳税筹划，及时、准确地开展纳税申报工作，促进子公司充分享受税收优惠政策。
6、及时、准确编制财务分析报告，根据分析发现的问题提出合理化建议，为子公司决策、绩效考核等提供有力的数据支持。
7、密切监控可能会对子公司造成经济损失的重大经济活动，如发现异常则及时向总公司财务总监报告。
8、及时、完整做好会计档案管理工作。
9、对子公司应收、应付款项、存货、固定资产等的财务管理工作。
10、协助配合其他部门开展工作。
11、执行上级交办的其他工作任务。
财务考核职责61、组织公司财务核算及管理工作，建立和完善公司财务核算管理办法、流程及各项管理制度
2、根据公司制定的经营目标和计划，组织和完善全面预算管理工作
3、按照相关制度规定审核公司各项经营业务，有效控制好各项成本费用支出
4、编制审核财务报表及财务分析报告，为公司经营决策提供准确的信息
5、对财务日常工作进行审核和监督，包括货币资金支付、账务处理及文件报送的及时性、准确性进行审核
6、组织实施纳税筹划，防范税务风险。
组织公司资产清查工作
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