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绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇银行基本情况，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：小额贷款公司 金融统计 制度
2009年8月，中国人民银行总行建立了《贷款公司、小额贷款公司金融统计制度》（以下简称制度），这对于人民银行加强贷款公司、小额贷款公司（以下简称小贷公司）的统计、监测起到了重要的作用。为了解一年多来小贷公司金融统计制度执行情况，人民银行长沙中支开展了关于小贷公司金融统计情况的专题调查。
总体来看，小贷公司统计制度执行情况较好，数据真实反映小贷公司信贷基本情况。但调查中也发现了一些如管理体制不畅、电子化程度低等问题，影响统计制度执行和数据质量，需我们进一步研究和解决。
一、湖南省小额贷款公司金融统计制度执行基本情况
2009年底，伴随着湖南省第一家小贷公司在怀化市辰溪县成立，人民银行长沙中支根据总行统计制度要求，结合本省实际，与省政府金融办联合下发了《关于建立湖南省小额贷款公司统计数据定期报送制度的通知》，正式建立了湖南省小额贷款公司金融统计数据报送制度，明确了小贷公司数据报送方式和内容。随着省内小贷公司的迅速发展，长沙中支相应建立和健全了小贷公司各项统计操作规范和流程，其金融统计管理和制度执行基本参照省内中小法人金融机构。
目前，小贷公司按月向人民银行报送资产负债项目月报表及按季报送利润表和专项统计指标表。因未与人民银行联网，数据报送主要通过到当地人民银行手工填报，或根据人民银行既定报表格式进行数据录入，并通过互联网、光盘拷贝等方式报送至人民银行，由人民银行审核后代为报送入金融统计监测管理信息系统。从报送情况来看，一年多来，湖南省小贷公司基本能完成数据上报，在人民银行层层审核下，数据质量基本有保障。
二、小额贷款公司金融统计制度存在的问题
从整个制度看，小额贷款公司资产负债项目月报表、利润表与金融机构指标设置完全一致，专项统计表对贷款进行了进一步细分，同时统计了贷款利率基本情况，指标设置较完整合理，基本能反映小贷公司资金运用情况。但同时，制度本身仍存在一些不完善的地方，给制度的执行带来了一些不便。
1、指标系统庞大，冗余指标过多。目前金融机构资产负债项目月报表设置了700多项指标，指标之间的层级关系和逻辑校验关系设置较为复杂，该统计指标体系对于金融机构而言，是比较全面完整的。但对于小贷公司而言，由于其业务简单（基本是贷款业务），数据量少，所需要填报的指标不过数十个,大量冗余指标的存在，给小贷公司数据填报和人民银行数据审核带来较大压力，加上小贷公司统计人员对统计指标内涵理解不够透彻，进一步增加了数据出错概率，数据反复修改经常发生。
2、科目针对性不强，业务反映欠全。总的来看，从资产负债项目月报表可以了解小贷公司贷款分期限、分部门及资金来源、运用等基本情况；从小额贷款公司专项统计报表可以了解贷款对象、贷款用途、信用形式、贷款额度、贷款期限和贷款利率等基本情况。但仍存在统计内容有限，有些业务反映欠全等问题。如小贷公司从商业银行融资等资金往来情况在统计体系中无法得到比较细致的体现，并且尚未统计小贷公司贷款质量情况、小企业贷款情况等，这对小贷公司监管和贷款情况监测造成了一定的信息缺失。
3、报数时间冲突，数据报送两难。目前，人总行对小贷公司数据报送时间要求为月后6日，而为了预留数据审核和反复修改的时间，人民银行分支行一般要求小贷公司提前一天报数。据了解，由于小贷公司实行企业管理制度，其财务报表要经过多方审计，对外提供的时间相对滞后。小贷公司普遍认为人民银行数据报送时间过早，与公司管理要求相冲突，导致报送数据与审计后数据不一致，从而无法真实反映小贷公司业务开展情况。
三、金融统计操作层面存在的困难
除制度本身的影响外，人民银行在采集小贷公司金融统计数据过程中，也存在诸多困难，影响了小贷公司金融统计数据采集的及时性、准确性和金融统计工作的顺利开展。
1、管理体制不畅，缺乏制约手段。目前，湖南省小贷公司审批权在省政府金融办，工商行政管理部门承担办理注册登记手续和颁发营业执照的职责。由于小贷公司未明确划归为金融机构，人民银行对其进行统计检查处于无法可依的尴尬境地，同时对小贷公司审批和监管权力的缺失，使得人民银行无法掌握新设小贷公司第一手情况，各分支行每月需密切关注小贷公司设立情况，联系当地金融办和新设小贷公司，经过多方协调和信息沟通，才勉强保证《小额贷款公司基本信息表》以及金融统计数据的报送。可以说，由于管理体制的不畅，使得人民银行目前缺乏对小贷公司有效的制约手段，对金融统计工作的开展造成很大的障碍。
2、机构点多面广，统计难度较大。据统计，截至2010年底，全国共有小贷公司2614家，湖南省已向人民银行报数的小贷公司共30家，分布在20多个县区，预计今年年底将会在50家以上。小贷公司机构繁多，发展迅速，对未来金融统计工作无疑是一种冲击。一方面，统计系统、金融统计编码以及其他机构信息都必须一对一的维护；另一方面，人民银行对于小贷公司的数据审核和统计处理也必须一个指标一个指标和一家一家进行，小贷公司点多面广，大大增加了人民银行金融统计工作的难度。
3、电子化程度低，统计基础薄弱。经调查发现，目前湖南省大部分小贷公司数据填报和审核缺乏有效的统计系统支持,从会计报表到统计数据均以手工填报为主。由于小贷公司目前尚未与人民银行进行网络直联，且统计人员对金融统计理解不深入，统计基础相对薄弱，严重影响了数据质量，增加了反复修改重报的工作量。从人民银行角度而言，由于缺乏独立的小贷公司统计系统，数据采集依靠金融统计监测管理信息系统进行，加上小贷公司未纳入全金融机构统计口径，且机构繁多，对于金融统计监测管理信息系统的数据采集和业务处理均造成了一定的干扰。
4、人员变动频繁，业务素质偏低。金融统计是一项业务性较强的工作，对统计人员的会计、统计知识要求较高，特别是小贷公司依靠手工填报数据，统计人员对金融统计制度的理解程度直接影响到统计报表的质量。而小贷公司规模小、人员少，一般没有专职的统计人员，加上人员变动频繁，缺乏专业的统计知识，统计数据质量很难保障。
四、对存在问题的解决思路
1、建立小额贷款公司统计管理长效机制
对于小贷公司管理体制不畅，人民银行缺乏有效制约手段的问题。一方面，应加强金融统计法律法规建设，建议将人民银行对小贷公司金融统计、执法检查和处罚的权利纳入《金融统计管理规定》等金融统计法规中；另一方面，强化对小贷公司的统计管理，要求其建立健全统计岗位各项制度，严格执行人民银行统计制度。
2、修订和完善小额贷款公司金融统计制度
鉴于小贷公司不能开展存款业务，资产负债项目月报表存在较多冗余指标，建议结合小贷公司业务实际，精简指标，将存款类指标全部删除，将有价证券、股权及其他投资、与央行往来、外汇买卖等科目进行删减，仅保留贷款类、所有者权益、各项准备、库存现金、应收应付款项等近百个核心指标，也可将这些核心指标与专项统计报表合并，并同时取消小贷公司资产负债表的报送。合并后的专项统计表报送频度可以按季报送，也可以考虑修改为按月报送，按月报送的时间建议设置在每月10日以后，以保证数据质量，减少数据重复修改。另外，建议在专项统计表中对企业类型进行中、小企业划分，增设贷款五级分类统计指标，增设“从银行业贷款”等反映与银行业务往来的统计指标。
3、改进数据报送模式，提高统计效率
经调查发现，湖南省金融办已开发了小贷公司监管软件，用于采集全省小贷公司数据，该系统基本实现了贷款的逐笔统计，并且为人民银行统计系统、征信系统预留了接口，但统计指标更新滞后，目前仍采用2010年统计指标体系。
从短期考虑，为解决小贷公司现行报送模式对金融统计数据的影响，人民银行可以通过和金融办协调，采用从金融办小贷公司系统取数的模式，人民银行负责指标和取数规则的制定，推行金融统计标准化机构编码的实施，金融办开发系统，预留接口，导出标准化报文，由人民银行读入金融统计监测管理信息系统，人行各分支行负责审核。
从长远考虑，针对小贷公司机构分散，机构量大，发展迅速等特点，加上小贷公司并未纳入全金融机构口径，统计数据相对独立，人民银行可着力开发独立的小贷公司统计系统，实现全国范围小贷公司网络直报，由各分支行甚至是县支行负责对小贷公司数据审核，提高小贷公司数据报送的电子化水平。
4、加强培训，提高统计人员素质
对于小贷公司统计人员变动频繁，统计素质不高等问题，人民银行可定期对其统计工作进行指导和培训，逐步推进金融统计标准化，提高其统计人员业务素质。同时加强对小贷公司统计人员报备制度的建设，建立稳定的联系桥梁，提高对人民银行金融统计工作的重视度，从而全面提升小贷公司金融统计工作水平。
参考文献：
[1]杜金富.货币与金融统计学.北京：中国金融出版社，2006
[2]中国人民银行调查统计司.2011年金融统计制度手册.北京：中国人民公安大学出版社，2011
[3]中国人民银行小额信贷专题组.2009/2010年小额信贷通讯合集.北京：经济科学出版社，2010
关键词：HS商业银行；短期发展；规划
随着地方性商业银行改革的进一步深入，以及金融业竞争的日趋激烈，尤其是在利率市场化、互联网金融以及大数据信息的宏观市场背景下，地方性商业银行管理粗放化、人员素质不高、经营思路不清、资产质量不高、缺乏创新动力、陈案旧案频发等诸多问题已成为制约地方性商业银行生存发展的“瓶颈”。对于HS商业银行而言，经营管理的“瓶颈”之处，同样意味着创新和突破所在。
一、当前HS商业银行经营管理现状
由于HS商业银行存在“先天不足”、“后天营养不良”等原因，其信贷资产和财务风险缺乏有效的监管和披露，各种关系盘根错节、管理混乱，不同程度存在诸多管理漏洞和风险隐患，严重制约了HS商业银行进一步发展壮大。摸清HS商业银行现有底数，充分当前暴露问题和风险，才能“对症下药”，为后续各项规划的开展夯实基础。
HS商业银行通过采取召开座谈会、进行内部稽核，特别是聘请有一定资质的外部审计机构对HS商业银行各方面的情况进行全面的审计、摸排，及时、全面的掌握HS商业银行的各种信息：
（一）从业人员基本情况。包括全行干部、职工的各项基础信息，尤其要掌握高级管理人员的任职资格、履职情况以及重要岗位人员岗位胜任等情况。
（二）全行资产基本情况
主要包括资产结构、资产数量及质量，特别要及时监测各项资产的变动情况，减少低息、无息资产占用，提高资产利用率。
（三）全行负债基本情况。主要包括负债的大体结构，特别是要掌握各项存款的比重，及时监测各项存款指标的变动情况。
（四）全行业务基本情况。主要包括开展各项业务的种类、规模及市场份额，特别要注重监测主要的盈利点和风险点，匹配和平衡业务的收益与风险。
（五）企业文化基本情况。企业文化关乎员工的向心力和凝聚力，企业文化不仅是一项形象工程，更是一项人心工程。
（六）风险监管基本情况。针对全行风险监管能力和水平进行全方位的风险识别、监测、计量、评估，确保各项风险隐患排查不走过场，切实起到防范风险、化解隐患的作用。
二、健全机制提升效益的主要途径
HS商业银行经过十几年间的快速发展，各项经营管理工作成效明显，已经度过了危机四伏的转型初创时期，初步具备了现代金融企业的雏形。然而距离建设有较强竞争力的现代金融企业的目标相去甚远，HS商业银行还有许多的路要走。
HS商业银行健全机制、提升效益的重点不仅仅限于网点建设、机构整合等配套硬件设施的建设，更重要的是人力资源整合、财务业务整合等软件环境的改革，应本着组织机构扁平化、经营管理精细化、业务操作流程化的原则搞好日常经营管理工作，最终实现股东权益最大化的经营目标。
（一）人力资源的整合
一直以来，HS商业银行的人事关系错综复杂，人力资源并未得到充分的利用，由此产生的人力资源浪费固然比较可惜，但从中滋生的各类风险隐患则较为严重。人力资源是一把“双刃剑”，一方面是最大的资源和利润增长点，另一方面也是最大的成本和风险爆发区，因此，人力资源整合应着重做好上述两方面的工作。
一是及时启动“人才工程”，选贤任能。特别是在支行行长、部门经理的任用方面，必须面向本地区所有金融行业甚至全国范围内进行公开招聘，补充新鲜、有活力的年轻“血液”。
二是实行“末位淘汰”、双向选择。最大限度的发挥人的潜能，以“不换思想就换人”的指导思想进行人员选择，形成“能进能出、能上能下、能高能低”灵活的用人机制。
（二）财务业务整合
按照股东权益最大化、经营管理精细化的要求，在对HS商业银行的财务资源和业务资源充分摸底的基础上，结合机构整合和相应的岗位设置，坚持以岗定编、以编定责、以责定薪的原则，最大限度的整合现有财务和业务资源。同时按照扁平化管理的思路，在风险可控的前提下，突出岗位责任与财务业务指标相挂钩、岗位胜任与综合素质相结合，建立规范化财务管理制度和精细化业务流程，把握好业务拓展和风险可控的平衡关系，不断提高财务管理能力和业务办理能力，不断提高全行整体工作效率和工作质量。另外，作为财务资源整合的关键点之一的工资改革，应当在保证员工基本生活前提下，按照工作的好坏、贡献的大小，推行可高可低、可多可少的弹性工资制度，形成工资分配上的正向激励机制。
（三）保障有效监督
当前，HS商业银行普遍存在风险治理不到位、风险意识淡薄等问题，大多数风险主要集中在信贷业务方面，加强防范风险意识，完善监督机制应重点从信贷业务抓起。
HS商业银行的经营管理应以加强内控、防范风险、审慎经营为出发点，紧紧围绕“重点制度、重点岗位、重点环节、重点任务”四个要素，强化“三道防线”控制，即强化制度先行，以健全完善的制度作为第一道事前防范的监控防线；建立相关部门、岗位、上下级机构之间相互监督制约的第二道事中控制监控防线；建立以稽核监察部为主查部门，进行内控监督和评价的第三道事后监督和纠正监控防线。同时贯彻“全面、审慎、有效、独立”的原则，使内部控制渗透到各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，最大限度防范和化解经营风险。
三、以创新手段谋求HS商业银行跨越式发展
“创新求变”是HS商业银行活的“灵魂”，是化解历史难题、解决现实问题的一把“利剑”，同时也是HS商业银行能否保持良好发展态势的关键。HS商业银行应从如下几方面进行创新，谋求发展。
（一）观念创新
彻底摒弃原来的因循守旧、粗放经营的保守心态，立足中国、放眼全球，以最优秀的银行坐标杆，以先进的模式为榜样，树立敢为人先、争做一流商业银行的思想和理念。将自身定位于“依托政府、服务市民”，依靠与当地政府、市民的天然联系，树立服务市民百姓、中小企业和地方政府的经营理念，打造“服务政府的银行、中小企业的银行、市民百姓的银行”，成为细分市场的相对强势竞争者。
（二）管理创新
全行实行扁平化、流程化、专业化、精细化管理，成立专门考核机构，研究激励机制，在机构设置、人事管理、考核体系、财务核算、风险控制等方面全面导入现念，做到“机构扁平化、管理精细化、考核精准化、系统现代化”。通过推行存款与贷款业务并重，本币业务与外币业务并重，表内业务与表外业务并重，积极探索新的业务发展模式和盈利增长模式，实现由规模数量型向质量效益型转变，增强市场竞争和盈利能力，实现股东、客户、员工价值最大化。
（三）产品、服务创新
为不同客户度身定做适合产品。在硬件上启动“形象工程”，逐步改善网点陈旧落后现象，加大投资力度，对所有网点按精品化模式、旗舰型网点进行更新升级和改造；在软件上推行标准化、规范化服务，让客户体验到比其他银行更温馨、更专业、更个性的真诚服务。
一、客户关系的管理系统可行性
（一）技术的可行性
系统的设计主要采用两种技术，即ASP和SQL Server。ASP是目前动态网页设计中使用最为广泛的开发语言。就技术层面而言，这种技术已经足够成熟稳定，功能上也比较齐全，支持系统需要的各种功能，没有不能解决的问题和不能实现的功能。同时，系统的设计也不需要高标准、高规格的硬件条件，一般的计算机配置就可以保证系统的正常运行。运用系统上采用Windows XP，为了适应银行办公电脑中大多安装Windows XP。所以，就技术而言，系统不存在运行麻烦，具有可行性。
（二）经济的可行性
从经济层面考虑，系统的设计可以归为软件编程工程，这就决定系统设计和研发的过程中不需要投入太多的资金。关于维护系统，只要银行配有相应的综合管理人员，数据库的维护就可以得到有效的保证，也不用支付其他人员的费用。所以，就经济而言，系统成本较低，具有经济可行性。
（三）管理的可行性
从管理层面考虑，系统的安装、测试、维护等工作只需一名管理工作人员就能完成。相比过去系统需要许多人员进行管理，新系统充分利用互联网的优势，一个人就可以完成系统的相关的管理工作。且系统的维护工作只要管理人员每天花少量的时间进行定点检查就可以完成，这完全适合现代银行中较高的工作效率。
二、客户关系的管理系统的设计
管理系统是有多个子系统组成，其中包括系统子系统、客户资源子系统、业务操作子系统和决策分析子系统，管理系统的正常运行正是通过各个子系统之间相互协调工作，各个子系统可以说是缺一不可。
（一）系统子系统
系统子系统主要分为四类，即部门、用户管理、角色管理以及数据的备份与还原。部门管理系统就是对部门进行增加、删除、修改等操作，如果需要删除哪个部分，先要确定删除部门是否有下属的分支部门或者在职人员。用户管理与部门管理类似，也是同样的操作。角色管理系统的主体包括两类，即使用者与注册客户。关于使用者，有查看需要了解相关金融产品的权利。但如果是要购买或者咨询价格，就要先注册用户，注册成功之后才有权利进行购买或其他经济行为。数据的备份与还原需要使用设置系统密码，只有密码输入正确之后才能进行相关的操作。
（二）客户资源子系统
客户资源子系统主要是银行商业化经营时把客户当做业务的主体，客户就成为银行一切业务的出发点。站在银行的角度上考虑，如果客户资源缺少，其正常业务就很难开展，客户资源的管理就成为了影响银行机构的关键因素。正是基于此，子系统就可以有效地管理客户的具体信息，按照类别来划分，管理的内容可以分为客户资料管理、客户流失和联系人管理。
（三）业务操作子系统
业务操作子系统的功能主要是管理银行与客户之间的业务交易，比如合同的拟定、保存采购信息、实时记录已经完成的交易行为等，从而保证以后业务开展的时能找到相关的业务数据。按照内容划分，业务操作操作子系统由销售和服务管理组成，其主要作用是制定客户发展计划、与客户进行业务交流、跟进已经制定计划的运行情况等。
（四）决策分析系子统
决策分析子系统的作用是分析与银行先关的各种数据，便于上级制定决策方案时能找到数据依据，使银行的决策能符合客户的要求，防止客户出现流失的情况。同时，有效减少因对银行决策不满而出现投诉的现象，为银行创建良好的品牌信誉度，从而提高客户对银行的信任和满意的程度，最终实现银行的经济价值和社会价值。此外，通过该系统，银行可以实施监管员工及其业务操作的情况，达到考核员工日常工作情况和业绩。同时，结合透明的赏罚制度，促进银行员工之间的竞争，提高员工的工作热情。按照功能来划分，该系统可以分为绩效评定分析和绩效影响因素分析。
三、客户关系的管理系统的实现
（一）登陆界面的实现
为了保证管理系统的完善性，就需要保证系统的安全性以及保密性，因此系统就需要通过登录系统来认证不同登录人员的身份。当管理人员进入到客户管理系统时，系统页面对其身份进行验证，系统页面就会变成登录界面，借此来明确登录人员的用户名、用户密码、IP地址以及登录时间等。并且，登录系统对登录人员身份登记也有一定的限制，只有银行的管理人员或者业务人员才有登录资格，而不是任何人都进入到登录界面进行登录操作。
（二）客户资源管理系统的实现
客户资源管理子系统是客户关系管理的基础，可以统计和管理银行所有客户和联系人的信息。该系统的实现是维持客户关系和银行经济交易的数据基础。客户资源管理除了能管理客户和联系人的基本信息以及掌握客户流失的基本情况，并对其进行增加、删除、修改等操作之外，还可以快速查找客户，同时按照定期查找的间隔时间。以便于了解客户的一些基本情况，协助银行分析客户的趋势。进而使银行客户的流失情况得到缓解，同时加强对新客户的发展工作。
如果需要增添新客户，只有设置关于客户信息的表单，然后再按照表单的内容填写对应的信息。在这个操作的过程，应注意到表单中关于客户信息的分布，填入客户基本资料时要将最重要的属性填写在靠前的位置，将重要性较低的客户信息填入靠后位置，实现表单既层次分明又按序排列。表单中新客户的信息主要包括姓名、联系电话、邮箱地址、出生年月等基本信息。
保存客户信息，往往指的是把填入完成之后信息资料存储到数据资料库。存储时，需要重视表单的字段值，只有完成字段值的提交之后，系统才会将客户信息翻译为HTML语言代码。而数据库才会有与客户信息对应的字段记录。如果保存成功，系统会记录操作人员的信息，系统也会提示“保存成功”，如果输入信息不对，系统就会提示“输入信息有误”，那么使用者就需要再次输入信息。
（三）业务处理管理系统的实现
业务处理管理系统主要包含了两大管理内容，即销售和服务。销售管理是银行开展业务非常重要的环节，就内容上来讲，负责录入、查询以及维护银行产品的基本信息，还有查询以及实时处理生效的合同。在银行与客户之间交流的过程中，销售管理发挥着重要的作用，既能帮助银行掌握销售趋势，也能全面把控银行产品的销售状况，及时了解市场信息，抓住客户的需求点。
【关键词】内部审计；账外资金；国有资产的流失；审计方法
随着国有企业重组改制的深入，企业内部经营机制更具开放性和灵活性，经营自和资金管理权进一步加大，而个别单位内部控制制度不健全，在一定程度上为部分单位账外设账、私设“小金库”提供了条件。账外设账对国家、社会及个人危害极大，它扩大了消费基金，侵占了国有资产，甚至让个别领导干部走上的邪路。因此，内部审计在每一个项目的审计过程中应充分考虑审计风险，运用各种审计方法，将查出账外资金作为一项主要审计程序，以保护国有资产的安全和完整。本文结合工作实践，就如何查证账外资金，谈几点肤浅的认识。
一、从了解被审计单位的基本情况入手，查找疑点，有针对性地进行审计
初次进驻被审计单位，审计人员应充分了解被审计单位内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。其中主要了解：（1）业务性质、经营规模及组织结构；（2）审计期间经营情况及上级单位考核情况；（3）财务会计机构及工作组织；（4）被审计单位管理人员的素质；（5）内部控制的设计和运行情况等。
了解上述基本情况的方法主要包括：（1）查阅上一会计年度的审计报告及工作底稿；（2）查阅被审计单位会议纪录、合同等经营业务资料；（3）实地查看被审计单位生产经营场所及设施；（4）询问被审计单位财务及管理人员。
通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以分析内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。初次审计应首先查看被审计单位工作环境，了解生产性质，根据了解到的情况分析哪些环节容易出现问题，如被审计单位有无将本单位房屋出租，自办油库等情况。在审计过程中可以有针对性地查阅相关账户，有重点地审查收入是否完整入账。涉及现金收入的，还应审查现金管理是否符合规定。
了解被审计单位基本情况是一项很有效的审计程序，执行该程序花费较少的审计力量，往往能取得较好的审计效果。我们在某单位审计时，通过查看该单位环境设施，发现临街门面房较多且全部出租给个体户，厂内新建职工宿舍一栋。于是我们有针对性地安排了这两个项目的审计，结果发现房租15万元没有入账，转入“小金库”。新建职工宿舍154万元，资产账没有反映，其资金来源为“小金库”。根据这两条线索，我们查出小金库资金201万元。
二、尽可能取得被审计单位审计年度全部合同及协议，并检查合同编号是否连续
审查合同协议是否存在如下问题：（1）将合同金额与财务入账金额进行核对，看有无收入不入账或以低于合同价入账而无正当理由的；（2）审查有无以虚假合同结算，虚列成本，转移资产的。在对某公司审计过程中我们发现，某项目收入较合同规定金额少186万元而没有相应的变更合同，且该项目发生的成本较大。经核实发现，合同规定的剩余收入213万元已转入该公司多种经营企业账户。
三、审查银行对账单，特别留意期初期末余额较大的银行账户
审计过程中应重点审查如下内容：银行账与企业账余额是否一致；银行账与企业账借贷方发生额是否一致；对当年利息收入进行匡算，验证其金额是否正常。
企业账与银行账余额及当期发生额不一致时应查明原因，考虑有无挪用公款或将企业资金转入“小金库”的问题。如果银行账户期初期末余额较大，而利息收入较少，应考虑被审计单位有无购买国库券等短期投资行为，而将相应收益不入账的情况。在对某单位审计时，我们发现该单位一个银行账户期初、期末余额较大，甚至远远超过当年借贷方发生数，而该账户银行存款利息收入较少。针对这种反常情况，我们进一步核实，发现该单位在三年前就将银行存款500万元用于购买国库券等短期投资，三年共形成收益228万元，转入“小金库”账户。
四、审查被审单位有无自制票据以及票据所列款项是否全额及时入账
用自制收据收取现金作弊的可能性较大，因此对自制收据应详细审查。如我们审计某单位年度全部自制票据的收款与财务入账情况时，发现全年收据金额较财务入账金额多16.5万元。经查证，这部分现金由该单位接待人员保管，作为该单位招待费使用，没有入账。
五、查阅各种文件，检查凭证附件，注意有无将各种扣款未入账的情况
在某单位审计中，我们发现每月工资发放凭证附件都注明了扣款，但没有计入财务账。据此线索，我们查（下转第69页）（上接第55页）出该单位将各种罚款存入个人存折31万元，形成“小金库”。
六、查阅被审单位考核记录及工作报告等资料，留心考核指标中有无需上级
部门剔除因素或解决的费用并查明原因
我们在审计某单位时，发现该单位年底经营考核汇报提到“考核费用中需总公司将某项目成本201万元剔除”。通过该线索详细查证，发现该项目账面反映亏损较大，原因是该单位将该项目收入265万元直接结回转入多种经营单位账户，用于发放职工奖金。
七、留心各种资料提供的信息，注意相互之间有无矛盾
在某单位审计中，我们发现凭证三级明细科目列示该单位有航煤管道项目，但报表没有披露该工程收入及成本，经初步统计，该项目成本达172万元，经进一步落实，该工程收入已转入多种经营单位账户，而成本已全部于年底分摊计入其它项目。
[关键词]地铁车站；现金作业； 风险防控
中图分类号：TP317 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）20-0041-01
通常情况下，地铁车站的现金包含备用金以及票款，备用金是地铁公司财务配发给车站用于银行兑零、给乘客找零、给乘客兑零、售票机补充硬币等业务，票款主要来自乘客购票、补票支付以及其他乘客事务收入等项目。在地铁快速发展的今天，能否确保整个票务收益系统的安全、高效运作，对地铁运营及线网扩张至关重要。本次主要针对地铁车站备用金、票款管理来查找安全风险点，进一步加强车站现金作业的安全管理，在现金高速流转的同时确保安全。
一、备用金及其相关作业风险
车站日常备用金由地铁公司财务部门核定后，签约银行按照需求提供，再由各站保管、使用。备用金较长时间在车站保持定额循环使用，主要用于与银行兑零、找零、售票机补充硬币等业务。大致流程如下：
车站备用金的保管实行责任到人，在流转过程的每一个环节，都必须当面清点并在报表台账记录作为交接凭证，流转过程整体安全可控。
（一）与银行兑零作业风险
1.兑零作业基本情况分析
正常情况下，车站对硬币等零钞的日常需求主要采取站存备用金与银行兑零的方式，也有财务增配硬币备用金的形式。银行配送的硬币通过人工分拣的方式，将机、假、外、残币找出来，一般会产生0.08%以内的差额。兑零差额的补还方式由银行与地铁双方协商确定，各银行的操作不一样，返还周期长短不同。
2.兑零作业风险点分析
兑零作业流转过程较长，在现金保管及清点、交接环节均存在风险点：
（1）硬币消耗量较大的车站单次硬币配送量较大，可能存在保险柜装不下的情况，同时布袋在运送途中出现磨损，给现金保管带来一定的风险。
（2）清点兑零硬币除铸币厂出厂新硬币外一般会产生0.08%以内的差额，所产生的非标准币根据银行返还期限不一样，基本上要在车站保管一周至一个月的时间，客运值班员在交接过程需清点核对非标准币，增加了一定的工作量，所以可能存在交接时实际不清点直接按账面数据交接的情况，班中一旦遗失很难及时发现。
（3）清点兑零硬币时清点人员未将清点情况如实反映在报表台账上。
（二）自动售票机补充硬币作业风险
1.自动售票机补充硬币作业基本情况
为保证自动售票机的正常运作，车站根据自身客流情况，每天需对自动售票机补充硬币1-3次。
2.自动售票机补充硬币作业风险点
车站员工清点补充硬币是一项高频率的工作，只要一个环节出现问题都会导致储币箱产生差额。首先是清点补补充币过程如果作业不规范，会导致清点数据不准确。其次补充硬币在运送过程中存在监控盲点。最后是操作补补充币的过程中双人确认执行不到位导致TVM收益流失。
二、票款及其相关作业风险点
票款即车站每天的收入，依据乘客购票方式、所要求的服务不同，车站的票款分为两个来源：一个是自动售票机出售单程票回收钱箱的票款，一个是售票员出售各类车票的收入以及为乘客处理各种票务问题所收费用的总和。票款由车站客运值班员定期回收，每日打包装箱存入公司的银行账户。大致流程如下：
（一）自动售票机钱箱清点作业情况及风险点
1. 自动售票机钱箱清点基本情况
自动售票机收入是公司票款收入的主要来源，占整体收益的85%以上。更换、清点自动售票机钱箱是车站客运值班员一项重要工作，由于设备的日常使用会出现卡币、少找零等故障，清点钱箱通常会产生差额，正常情况下，纸币、硬币钱箱负差额每月变动幅度不大，
2.清点自动售票机钱箱的风险点
（1）更换、清点钱箱作业量大，涉及金额较大，如果员工在工作过程未严格按章作业，就可能出现遗留现金在自动售票机、钱箱的情况，甚至遗漏清点钱箱或者出现清点金额错误，导致自动售票机收益流失的情况。
（2）虚报钱箱差额或不如实反映钱箱实点金额，人为占有票款的风险。
（二）地铁客服中心乘客事务办理的风险点及其防控措施
1.乘客事务基本情况
地铁客服中心主要收入是充值、发售车票、更新车票等乘客事务收入。虽然客服中心每笔业务涉及金额较小，但是所有收入全部经售票员手一笔一笔产生，在这找零、兑零过程中，长短款时有发生。
2.乘客事务办理风险点
（1）售票员之间出现交接不清可能会导致大额长短款的产生，给违章甚至票务事故埋下隐患。
（2）办理乘客事务时，售票员可能存在错误办理乘客事务或者因乘客不熟悉票务规则令售票员有机可乘，蓄意占有票款的行为。
（3）售票员自身操作不规范，产生大额长短款等情况，大额长短款可能会种下票务事故的种子。
三、防控措施
（一）基础管理
人人都有“天下无贼”的梦想，但是人性总会有弱点，所以建章立制是立足管理的根本。规范各岗位的作业流程和管理制度，明确各岗位的职责，同时制定相应的保障和监控制度，对关键时间段和作业点进行把控。
（二）规范各类现金作业的具体操作
1.兑零作业风险点防控措施
（1）对银行或外单位兑零的硬币车站在监控区域清点。严禁遮挡摄像头，减少不必要的作业人员。
（2）尽量缩短兑零差额的返还周期，车站要注意跟进兑零差额的产生和补还情况；地铁公司在与银行等硬币提供单位签订合同时，应当明确兑零补差期限，建议最长不宜超过1个月。
2.自动售票机补充硬币作业防范措施
（1）补充硬币的清点及现场补币操作必须严格执行双人共同清点、确认金额；清点人员与现场补充硬币人员一致。
（2）补充硬币在运送途中，须双人负责安全；补充硬币双人操作，做好互相监控。
3.清点自动售票机钱箱的防控措施
（1）更换、清点钱箱双人操作，互相监控。
（2）清点钱箱前后，要认真核对报表确保所有钱箱已全部清点及入账。
3.乘客事务办理风险点防范措施
（1）售票员除配备用金及收取的票款外，售票员不得接收其它来源的现金；对于乘客遗留的现金，要立即通知客运值班员处理。
（2）售票员任何途径取得的车票，除需上交的车票外，其它车票须投入车票回收盒。
（3）售票员严格执行“唱收唱找”的作业程序，将车票、硬币、找零现金、BOM小单同时交给乘客。
（三）加大日常检查力度
根据现金作业的安全风险点，开展有针对性的检查，做到现金作业项目无死角。各层级通过核查录像、台账等方式来开展检查，形成一定的威慑力，不给违章留机会。
（四）定期开展培训评估
1.根据站务员、值班员、值班站长等不同层级的工作内容和职责，系统地对各级员工进行培训，理顺工作思路，学会对收益安全关键点的把控。
2.定期组织员工开展票务意识教育，加强员工票务安全意识，防止违章、事故的发生。
【关键词】内部审计；账外资金；国有资产的流失；审计方法
随着国有企业重组改制的深入，企业内部经营机制更具开放性和灵活性，经营自和资金管理权进一步加大，而个别单位内部控制制度不健全，在一定程度上为部分单位账外设账、私设“小金库”提供了条件。账外设账对国家、社会及个人危害极大，它扩大了消费基金，侵占了国有资产，甚至让个别领导干部走上的邪路。因此，内部审计在每一个项目的审计过程中应充分考虑审计风险，运用各种审计方法，将查出账外资金作为一项主要审计程序，以保护国有资产的安全和完整。本文结合工作实践，就如何查证账外资金，谈几点肤浅的认识。
一、从了解被审计单位的基本情况入手，查找疑点，有针对性地进行审计
初次进驻被审计单位，审计人员应充分了解被审计单位内控制度、行业特点及财务核算等基本情况。其中主要了解：（1）业务性质、经营规模及组织结构；（2）审计期间经营情况及上级单位考核情况；（3）财务会计机构及工作组织；（4）被审计单位管理人员的素质；（5）内部控制的设计和运行情况等。
了解上述基本情况的方法主要包括：（1）查阅上一会计年度的审计报告及工作底稿；（2）查阅被审计单位会议纪录、合同等经营业务资料；（3）实地查看被审计单位生产经营场所及设施；（4）询问被审计单位财务及管理人员。
通过对被审计单位基本情况的了解，审计人员可以分析内部控制中存在的薄弱环节，并安排适当的审计程序，有针对性地进行审计。初次审计应首先查看被审计单位工作环境，了解生产性质，根据了解到的情况分析哪些环节容易出现问题，如被审计单位有无将本单位房屋出租，自办油库等情况。在审计过程中可以有针对性地查阅相关账户，有重点地审查收入是否完整入账。涉及现金收入的，还应审查现金管理是否符合规定。
了解被审计单位基本情况是一项很有效的审计程序，执行该程序花费较少的审计力量，往往能取得较好的审计效果。我们在某单位审计时，通过查看该单位环境设施，发现临街门面房较多且全部出租给个体户，厂内新建职工宿舍一栋。于是我们有针对性地安排了这两个项目的审计，结果发现房租15万元没有入账，转入“小金库”。新建职工宿舍154万元，资产账没有反映，其资金来源为“小金库”。根据这两条线索，我们查出小金库资金201万元。
二、尽可能取得被审计单位审计年度全部合同及协议，并检查合同编号是否连续
审查合同协议是否存在如下问题：（1）将合同金额与财务入账金额进行核对，看有无收入不入账或以低于合同价入账而无正当理由的；（2）审查有无以虚假合同结算，虚列成本，转移资产的。在对某公司审计过程中我们发现，某项目收入较合同规定金额少186万元而没有相应的变更合同，且该项目发生的成本较大。经核实发现，合同规定的剩余收入213万元已转入该公司多种经营企业账户。
三、审查银行对账单，特别留意期初期末余额较大的银行账户
审计过程中应重点审查如下内容：银行账与企业账余额是否一致；银行账与企业账借贷方发生额是否一致；对当年利息收入进行匡算，验证其金额是否正常。
企业账与银行账余额及当期发生额不一致时应查明原因，考虑有无挪用公款或将企业资金转入“小金库”的问题。如果银行账户期初期末余额较大，而利息收入较少，应考虑被审计单位有无购买国库券等短期投资行为，而将相应收益不入账的情况。在对某单位审计时，我们发现该单位一个银行账户期初、期末余额较大，甚至远远超过当年借贷方发生数，而该账户银行存款利息收入较少。针对这种反常情况，我们进一步核实，发现该单位在三年前就将银行存款500万元用于购买国库券等短期投资，三年共形成收益228万元，转入“小金库”账户。
四、审查被审单位有无自制票据以及票据所列款项是否全额及时入账
用自制收据收取现金作弊的可能性较大，因此对自制收据应详细审查。如我们审计某单位年度全部自制票据的收款与财务入账情况时，发现全年收据金额较财务入账金额多16.5万元。经查证，这部分现金由该单位接待人员保管，作为该单位招待费使用，没有入账。
五、查阅各种文件，检查凭证附件，注意有无将各种扣款未入账的情况
在某单位审计中，我们发现每月工资发放凭证附件都注明了扣款，但没有计入财务账。据此线索，我们查（下转第69页）（上接第55页）出该单位将各种罚款存入个人存折31万元，形成“小金库”。
六、查阅被审单位考核记录及工作报告等资料，留心考核指标中有无需上级部门剔除因素或解决的费用并查明原因
我们在审计某单位时，发现该单位年底经营考核汇报提到“考核费用中需总公司将某项目成本201万元剔除”。通过该线索详细查证，发现该项目账面反映亏损较大，原因是该单位将该项目收入265万元直接结回转入多种经营单位账户，用于发放职工奖金。
七、留心各种资料提供的信息，注意相互之间有无矛盾
在某单位审计中，我们发现凭证三级明细科目列示该单位有航煤管道项目，但报表没有披露该工程收入及成本，经初步统计，该项目成本达172万元，经进一步落实，该工程收入已转入多种经营单位账户，而成本已全部于年底分摊计入其它项目。
项目名称：
企业名称：
企业法人代表：
电 话 传 真
填报日期 年 月 日
珠海市科学技术局
生产科技型私营企业贷款贴息的申办
根据《珠海市人民政府关于加快生产科技型私营企业发展的若干意见实施细则》（珠府 [2000]23 号）精神，我局拟定了申办贷款贴息有关办法。
• 应具备的条件
• 在我市工商部门注册，在我市纳税，由市科技局认定的生产科技型私营
企业和广东省认定的民营科技企业、高新技术企业、软件企业。
• 领导班子有较强的市场开拓能力和较高的经营管理水平。
• 有严格的财务管理制度，有健全的财务管理机构和合格的财务人员。
• 企业资产结构良好，资产负债率不超过 60 ％。
• 贴息的范围
• 珠海市科技局认定的高新技术项目。
• 列入国家、省、市新技术、新产品开发推广计划的项目。
• 重点科技开发项目。
• 其他高新技术产品的投资、开发和生产项目。
• 填报资料（一式二份）
• 营业执照副本及复印件
• 财务报表（上年 、 上月）。
• 审计报告（上年）。
• 企业章程
• 项目可行性报告
• 企业基本情况表
• 项目基本情况表
• 生产科技型私营企业认定书、民营科技企业认定书、高新技术企业认定书、软件企业认定书。
• 申办受理
• 受理时间：每年 2 月 1 日至 12 月 31 日
• 贴息手续的办理
• 经评审同意贴息的项目，科技局发给贷款贴息通知书；
• 企业每半年凭贷款贴息通知书，银行贷款合同，银行收息单，到珠海市科技局办理一次贴息。
• 基本情况表指标解释
• 业法人代码：指国家统一规定的由技术监督局核发的代码。
• 信用等级：指由企业开户银行核定的信用等级。
• 企业总收入：指企业全年生产的产品销售收入，技术性收入，与本企业产品相关的商品销售收，其他收入，营业外收入等各种收入的总和。
• 工业总产值（现行价）：指企业本年生产产品的价值，对外加工费收入和自制半成品、在产品期末期初差额价值。
• 工业增加值：指企业在工业活动中创造的价值。计算方法：
工业增加值 = 工业总产值（现行价） - 工业中间投入 + 工业产品的应交增值税。
珠海市科技技术
一、企业基本情况
企业名称
开业时间
法人代码
邮 编
企业法人
情 况
姓名
性别
出生年月
最高学历
任现职时间
电话
联系人
电话
传真
开户银行
注册资金
万元
职工总数
人
大专以上人员
人
研究开发人员
人
中层以上管理人员总数
人
其中本科以上人员数
人
上年度企业总收入
万元
上年度企业净利润
万元
上年度工业总产值
万元
上年度企业交税总额
万元
上年度工业增加值
万元
上年度企业创汇总额
万元
上年度产品销售总额
万元
上年度企业技术开发经费支出额
万元
是否被认定为高新技术企业
1 、是 2 、否
主要产品名称
占企业销售收入总额比例
1 、
2 、
3 、
二、项目基本情况
项目名称
计划完成时间
年 月 项目负责人
性别
出生年月
最高学历 技术领域
•
01. 电子与信息 02. 生物、医药 03. 新材料 04. 光机电一体化
05. 资源与环境 06. 新能源、高效节能 09. 其他高技术
技术来源
•
1. 自有技术 2. 产学研联合开发技术 3. 国内其他单位技术
4. 引进技术本企业消化创新 5. 国外技术
•
1. 国家攻关计划 2.” 863” 计划 3. 国家级其他计划
4. 省部级计划 09. 其他
项 目
现处阶段
•
1. 研发阶段 2. 中试阶段 3. 批量 ( 规模 ) 生产
项 目
主要优势
• ( 按优势大小选择下列三种情况填入空格内 )
1. 市场发展前景很好 2. 产品或工艺创新性突出
3. 经济效益显蓍 4. 社会效益显著 9. 其他
项 目
现 有
指 标
就业人数
人
年净利润
万元
年工业总产值
万元
年缴税总额
万元
年工业增加值
万元
年 创 汇
万美元
年产品销售额
万元
市场占有率
%
项目预
计完成 时指标
就业人数
人
年净利润
万元
年工业总产值
万元
年缴税总额
万元
年工业增加值
万元
年 创 汇
万美元
年产品销售额
万元
市场占有率
%
贷款贴息企业财务状况
单位 :
上年度财务指标
销售收入 元
净利润 元
销售毛利率 %
上交税金 元
销售利润率 %
流动比率 %
速动比率 %
资产负债率 %
产权比率 %
存货周转率 ( 次 )
流动资产周转率 天
自在资金利润率 ( %)
本年度财务指标
销售收入 元
净利润 元
销售利润率 %
上交税金 元
指标说明 :
销售利润率 = 净利润 * 销售收入
流动比率 = 流动资产 / 流动负债
速动比率 = 速动资产 / 流动负债
资产负债率 = 负债总额 / 资产总额
产权比率 = 负债总额 / 所有者权益
存货周转率 = 销货成本 / 存货平均余额
住址：_________身份证号码：_____
工作单位：______居间人：________
法定代表人：___住所：___________
甲方欲购买房屋一套，特委托乙方提供卖房人的信息，帮助甲方与卖房人签定《房屋买卖合同》。经甲、乙双方友好协商，达成如下协议，以咨双方共同遵守。
第一条：欲购买房屋的基本情况
房屋坐落：_____区;
建筑面积和格局：_____
房屋用途：____(住宅或公寓或商业用房等);
房屋朝向：______
房屋建成年限：____
房屋总价款：______
付款方式：_____一次性或需银行贷款。
房屋性质为央产房或经济适用房或房改房或商品房，或者房屋性质不限。
以上为基本意向，最终以甲方实际看中的房屋为准。
第二条：甲方委托事项
1、乙方代为寻找卖房人;
2、乙方带领其实际参观房屋;
3、乙方代为审查卖房人基本情况等。
第三条：甲方义务
甲方根据乙方通知参观房屋;
甲方经乙方介绍认识卖房人，不得私下与卖房人签订房屋买卖合同。
支付居间费用。
第四条：乙方义务
乙方应当根据甲方要求挑选合适的房屋。
乙方通知甲方参观房屋，应当提前**小时。
乙方应当向甲方如实提供卖房人的信息;
如甲方需银行提供贷款支付购房款，乙方指导甲方办理银行贷款。向甲方提供合作的银行、银行认可的房屋评估机构以及银行认可的律师事务所等。
第五条：委托期限
本合同委托期限为***月，期满之前，甲方不得解除委托。
或甲方可以解除本委托，但因其解除委托行为给乙方造成损失的，应当承担赔偿责任。
合同期满乙方未找到卖方的，本合同终止。
经双方协商一致，可以续定委托合同。
第六条：乙方报酬
乙方完成居间事项，即甲方与乙方提供的卖房人签订《房屋买卖合同》，甲方向乙方支付**元的居间服务报酬。该报酬于甲方与乙方提供的买房人签订《房屋买卖合同》之日支付。
第七条： 违约责任
甲乙双方应认真履行本合同，如有违约，应赔偿守约方的损失。
第八条：争议解决
双方在履行本合同中的争议应先协商解决;如协商不成，任何一方均有权向有管辖权的法院提起诉讼或向北京仲裁委员会提起仲裁(选择其一)。
本合同共**页，自双方签字之日起生效。
本合同一式____份，双方各执____份，具有同等法律效力。
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