时间：2023-07-28 09:18:46
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新时期的中小型企业面对各行业的市场竞争，如果要体现自身优势那么就要格外重视管理。在企业管理体系中，财务管理应当构成其中的核心与要点。近些年来，更多中小企业内部的管理人员已经认识到财务管理的必要性，因而也开始尝试新型的管理手段与管理措施。但是从目前来看，很多小型企业仍暴露了财务管理漏洞，例如单一的融资渠道、薄弱的意识与不完善的财务制度。从实质上看，这些漏洞与弊病阻碍了中小型企业健全财务管理。由此可见，作为现代的中小企业，有必要结合自身财务管理的缺陷来探究改进对策，通过这种方式来确保竞争实力与市场地位的提升。
1 中小企业现状分析
近些年来，城乡中小企业规模都在迅速扩大，这种基础上也突显了中小企业的独特优势。在经济进步的趋势下，中小规模企业应当构成市场中的特殊群体，逐步体现了企业本身的价值。从基本构成来看，中小型企业可以划分为合资企业、个体与乡镇企业等不同类型。在当前阶段中，多数中小规模企业在本质上都属于劳动较密集的企业，这类企业占有较高比例的生产总值，同时也有助于繁荣现阶段的就业市场。然而尽管如此，中小型企业仍面对显著的市场竞争压力，很多小型企业都没能妥善应对竞争。实质上，中小型企业欠缺竞争实力的根源就在于缺乏全方位的内部管理，这种现状也阻碍了财务管理水准的提高。中小型企业应当意识到：财务管理构成了企业管理的关键点，因此财务管理有必要融入企业的全程管理中。财务管理具体包含了资金筹集、资金投入与消耗、资金回收与分配等各项管理。目前的状态下，很多小型企业都表现出滞后的资金管理水准，同时也欠缺完善的财务机制。此外，企业具有单一的融资渠道，这种现状也不利于正常的资金运行以及管理。
2 财务管理缺陷根源
从现状来看，新时期的很多中小企业并没有意识到财务管理对于提升竞争实力的重要作用。中小企业通常按照合伙制、业主制或者家族制的运行模式，企业经营者与所有者融为一体。这种状况下，财务管理者既拥有经营权，同时又拥有全面的企业管理权。然而，某些管理者并没有致力于提升自身素养，对于财务领域的基本常识也欠缺必要了解。面对激烈的行业竞争，中小型企业通常很难凭借自身实力来赢取财务管理的优势。具体来看，财务管理的弊病与漏洞应当包括如下根源：
2.1 欠缺必要的意识
中小型企业内部负责财务管理的人员欠缺必要的管理意识，经常忽视最根本的财务管理。管理者在拟定管理规划时，通常比较关心中小企业怎么去获取利润和收益、怎么扩大规模等，然而对于细节的财务管理却予以忽视。从业务处理的角度来看，某些私企老板也通常忽视先进的财务管理流程与理念，很难主动运用新时期的财务理念来实现管理。管理者经常觉得：财务管理具有较强的抽象性特征，因此与企业效益并不具备紧密的联系。受到这种认识阻碍，中小企业长期以来都很难真正提升财务管理的实效。
2.2 扶持力度较弱
中小企业在较大程度上推进了现阶段的经济进步与行业发展，因而具有不可忽视的价值。但是截至目前，很多地区政府仍倾向于扶持较大规模的企业，对中小型企业通常欠缺必要的扶持力度。中小企业无法享受政策优惠，以至于阻碍长期的企业规模扩大。同时，较弱的扶持力度也集中体现于资金扶持的层面上。例如在信贷领域中，中小企业通常背负沉重的纳税负担，情况严重时政府甚至对中小型企业重复征税。较长时期以来，多数小型企业都很难获得必要的信贷金额，这种缺陷也来源于较弱的政府扶持力度。
2.3 不够健全的财务规程
企业如果欠缺健全的财务机制，那么将会从根源上阻碍财务管理的逐步完善。财务管理应当体现综合性的特征，财务管理体系应当包含定额管理、会计凭证管理、日常经营管理、验收与计量管理等很多环节。然而从现状来看，中小型企业并没有明确划分财务管理中的各项职责，财务管理的有关人员也欠缺必要的职责意识。财务管理涉及较多部门，各部门缺乏明确的权限与职责划分，因而很难落实全方位的会计稽查。此外，管理者通常掌握了财务事项的最终决定权，然而管理者本身并没有接受体系化的财务管理培训，因而缺乏较高的财务管理素养。
2.4 人员素养较低
在中小企业内部，专门负责财务管理的管理者通常体现了较低的综合素养，尤其缺乏专门财务知识。由于没有完善机制，中小企业表现出较混乱的日常经营状况，同时也很难划定明确的产权。管理者具有较低的财务管理水准，这种现状在根源上影响了财务决策的可行性。此外，中小型企业的多数管理者并没有经过专业财务培训，无法创新现有的财务管理流程。
3 探求完善的对策
中小企业为现阶段的行业发展与市场就业做出了突显的贡献，然而多数企业都亟待提升财务管理的整体水准。这是因为，受到政策及其他要素阻碍，中小企业通常习惯于忽视财务管理。相比于大型企业，中小型企业具备较差的融资与筹资能力，政府又很难为其提供实时性的政策扶持。为了改进现状，中小企业有必要从如下环节入手，切实提升自身的财务管理水准。
3.1 增强重视并且健全机制
作为中小企业，如果要顺利赢得市场竞争中的自身优势，那么前提就在于重视现阶段的内部财务管理，在此基础上健全财务管理的有关制度。从财务管理者的角度来讲，管理者有必要接受新时期的财务管理理念，创新现有的财务管理流程与机制。对于企业内部专门负责财务管理的各部门而言，相关人员也有必要明确各自的职责，借鉴成熟理论与财务管理经验。
3.2 畅通融资渠道
政府有必要更重视对中小型企业的资金扶持，畅通中小型企业的融资渠道。在增强扶持的前提下，改善企业面对的融资环境。中小型企业自身也应当致力于拓宽现有的融资渠道，确保自身信用等级的不断提高。当地政府应当更重视扶持新兴的中小企业，鼓励产权重组与技术创新。在筹资过程中，企业有必要构建透明与公开的财务机制，从根源上拓宽吸收资金的渠道。
3.3 培育优良的专业人才
现阶段中小型企业负责财务管理的管理者仍缺乏专业素养，对此有必要予以专门性的培训。企业应当意识到：只有经过全面培训，才能培育出综合型的财务管理人才。企业面对较复杂的财务条件与环境，管理者有必要熟悉现阶段的外部市场环境，在此基础上平衡企业的收益与风险。同时，企业也有必要增强对财务管理人员的专业性培训，确保管理人员能真正适应现阶段的市场，致力于创新内部财务的管理流程。
0 引言
新时期的中小型企业面对各行业的市场竞争，如果要体现自身优势那么就要格外重视管理。在企业管理体系中，财务管理应当构成其中的核心与要点。近些年来，更多中小企业内部的管理人员已经认识到财务管理的必要性，因而也开始尝试新型的管理手段与管理措施[1]。但是从目前来看，很多小型企业仍暴露了财务管理漏洞，例如单一的融资渠道、薄弱的意识与不完善的财务制度。从实质上看，这些漏洞与弊病阻碍了中小型企业健全财务管理。由此可见，作为现代的中小企业，有必要结合自身财务管理的缺陷来探究改进对策，通过这种方式来确保竞争实力与市场地位的提升。
1 中小企业现状分析
近些年来，城乡中小企业规模都在迅速扩大，这种基础上也突显了中小企业的独特优势。在经济进步的趋势下，中小规模企业应当构成市场中的特殊群体，逐步体现了企业本身的价值。从基本构成来看，中小型企业可以划分为合资企业、个体与乡镇企业等不同类型。在当前阶段中，多数中小规模企业在本质上都属于劳动较密集的企业，这类企业占有较高比例的生产总值，同时也有助于繁荣现阶段的就业市场[2]。
然而尽管如此，中小型企业仍面对显著的市场竞争压力，很多小型企业都没能妥善应对竞争。实质上，中小型企业欠缺竞争实力的根源就在于缺乏全方位的内部管理，这种现状也阻碍了财务管理水准的提高。中小型企业应当意识到：财务管理构成了企业管理的关键点，因此财务管理有必要融入企业的全程管理中。财务管理具体包含了资金筹集、资金投入与消耗、资金回收与分配等各项管理。目前的状态下，很多小型企业都表现出滞后的资金管理水准，同时也欠缺完善的财务机制。此外，企业具有单一的融资渠道，这种现状也不利于正常的资金运行以及管理。
2 财务管理缺陷根源
从现状来看，新时期的很多中小企业并没有意识到财务管理对于提升竞争实力的重要作用。中小企业通常按照合伙制、业主制或者家族制的运行模式，企业经营者与所有者融为一体。这种状况下，财务管理者既拥有经营权，同时又拥有全面的企业管理权。然而，某些管理者并没有致力于提升自身素养，对于财务领域的基本常识也欠缺必要了解[3]。面对激烈的行业竞争，中小型企业通常很难凭借自身实力来赢取财务管理的优势。具体来看，财务管理的弊病与漏洞应当包括如下根源：
2.1 欠缺必要的意识
中小型企业内部负责财务管理的人员欠缺必要的管理意识，经常忽视最根本的财务管理。管理者在拟定管理规划时，通常比较关心中小企业怎么去获取利润和收益、怎么扩大规模等，然而对于细节的财务管理却予以忽视。从业务处理的角度来看，某些私企老板也通常忽视先进的财务管理流程?c理念，很难主动运用新时期的财务理念来实现管理。管理者经常觉得：财务管理具有较强的抽象性特征，因此与企业效益并不具备紧密的联系。受到这种认识阻碍，中小企业长期以来都很难真正提升财务管理的实效[4]。
2.2 扶持力度较弱
中小企业在较大程度上推进了现阶段的经济进步与行业发展，因而具有不可忽视的价值。但是截至目前，很多地区政府仍倾向于扶持较大规模的企业，对中小型企业通常欠缺必要的扶持力度。中小企业无法享受政策优惠，以至于阻碍长期的企业规模扩大。同时，较弱的扶持力度也集中体现于资金扶持的层面上。例如在信贷领域中，中小企业通常背负沉重的纳税负担，情况严重时政府甚至对中小型企业重复征税。较长时期以来，多数小型企业都很难获得必要的信贷金额，这种缺陷也来源于较弱的政府扶持力度。
2.3 不够健全的财务规程
企业如果欠缺健全的财务机制，那么将会从根源上阻碍财务管理的逐步完善。财务管理应当体现综合性的特征，财务管理体系应当包含定额管理、会计凭证管理、日常经营管理、验收与计量管理等很多环节。然而从现状来看，中小型企业并没有明确划分财务管理中的各项职责，财务管理的有关人员也欠缺必要的职责意识。财务管理涉及较多部门，各部门缺乏明确的权限与职责划分，因而很难落实全方位的会计稽查。此外，管理者通常掌握了财务事项的最终决定权，然而管理者本身并没有接受体系化的财务管理培训，因而缺乏较高的财务管理素养。
2.4 人员素养较低
在中小企业内部，专门负责财务管理的管理者通常体现了较低的综合素养，尤其缺乏专门财务知识。由于没有完善机制，中小企业表现出较混乱的日常经营状况，同时也很难划定明确的产权。管理者具有较低的财务管理水准，这种现状在根源上影响了财务决策的可行性[5]。此外，中小型企业的多数管理者并没有经过专业财务培训，无法创新现有的财务管理流程。
3 探求完善的对策
中小企业为现阶段的行业发展与市场就业做出了突显的贡献，然而多数企业都亟待提升财务管理的整体水准。这是因为，受到政策及其他要素阻碍，中小企业通常习惯于忽视财务管理。相比于大型企业，中小型企业具备较差的融资与筹资能力，政府又很难为其提供实时性的政策扶持。为了改进现状，中小企业有必要从如下环节入手，切实提升自身的财务管理水准。
3.1 增强重视并且健全机制
作为中小企业，如果要顺利赢得市场竞争中的自身优势，那么前提就在于重视现阶段的内部财务管理，在此基础上健全财务管理的有关制度。从财务管理者的角度来讲，管理者有必要接受新时期的财务管理理念，创新现有的财务管理流程与机制。对于企业内部专门负责财务管理的各部门而言，相关人员也有必要明确各自的职责，借鉴成熟理论与财务管理经验[6]。
3.2 畅通融资渠道
政府有必要更重视对中小型企业的资金扶持，畅通中小型企业的融资渠道。在增强扶持的前提下，改善企业面对的融资环境。中小型企业自身也应当致力于拓宽现有的融资渠道，确保自身信用等级的不断提高。当地政府应当更重视扶持新兴的中小企业，鼓励产权重组与技术创新。在筹资过程中，企业有必要构建透明与公开的财务机制，从根源上拓宽吸收资金的渠道。
3.3 培育优良的专业人才
现阶段中小型企业负责财务管理的管理者仍缺乏专业素养，对此有必要予以专门性的培训。企业应当意识到：只有经过全面培训，才能培育出综合型的财务管理人才。企业面对较复杂的财务条件与环境，管理者有必要熟悉现阶段的外部市场环境，在此基础上平衡企业的收益与风险。同时，企业也有必要增强对财务管理人员的专业性培训，确保管理人员能真正适应现阶段的市场，致力于创新内部财务的管理流程。
关键词:中小企业;财务管理
一、我国中小企业的总体概况
根据国家计委、国家统计局、国家经贸委和财政局四部委共同修订的新《中小型企业划分标准》,中型企业年销售收入和资产总额均在5000万元以上;低于5000万元以下的均为小型企业。按此新的划分标准计算,据国家发展和改革委员会、国务院信息化工作办公室、信息产业部统计截至2008年我国中小企业已超过4200万家,占全国企业总数的99.8%。随着我国入世与国际接轨,中小企业的发展前途将不可限量。中小企业在推动国民经济发展、增加社会就业和提供国家税收新的税源方面起着重要的作用,可见中小企业在国家整个经济发展中具有重要的地位,并对经济发展具有巨大支撑作用。
中小企业就其发展而言,还存在一些独特的经营特点,主要体现在:一是经营决策权和所有权往往统一且高度集中,这样有利于节约所有者的监督成本,又有利于企业快速做出决策、树立明确的经营目标和体现强烈的追求利润最大化的优势;二是由于其自身规模小,人、财、物等资源相对有限,因此企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少且比较分散,加上外部融资能力的限制,尤其是银行贷款难,使得中小企业所承担的经营风险也比较大;三是经营过程中运用财务管理思想的意识比较薄弱,没有实现通过财务管理来对经营者实行监督控制和激励,从而达到保证管理者目标实现的同时实现企业价值的最大化的目标。
二、我国中小企业进行财务管理的必要性
一是有利于完善企业内部管理制度。通过有效的财务管理,可以及时发现经营中存在的问题,采取强有力的措施及时加以纠正,进而完善企业的内部管理制度。二是有利于降低企业筹资成本。筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用,企业筹资的渠道很多,如何选择合理的筹资渠道,有效降低筹资成本,都与财务管理的好坏密切相关。三是有利于提高企业投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段作用很大,决策阶段财务管理可帮助找到好的投资项目;执行阶段搞好财务管理可以实施有效的监督,保证投资的预期收益得以实现。
三、我国中小企业财务管理现状
(一)大多数中小企业财务管理意识淡薄
中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。同时一些经营者,也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用,不知道财务管理是企业管理的核心。
(二)大多数中小企业财务制度不健全
中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度,包括财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度,主要靠经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险。
(三)财务管理人员素质普遍不高,财务管理工作重视不够
我国中小企业由于其自身具有家族化的特点,在企业经营初期,企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担当,这些人的素质很难胜任企业财务管理工作,使得财务内部控制制度形同虚设。另外,企业普遍注重对科研技术人员的培养,而对管理人员的素质提高重视不够,会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务,却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题,对介入财务管理心有余而力不足,因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展,导致财务管理混乱等诸多问题出现。
(四)融资困难,资金严重不足
中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款,主要为内源型融资,资本额少,相比之下在各种融资方式中,银行信贷是重要的资金来源,但由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,中小企业信用等级普遍较低,资信度相对较差,导致只有极少数的中小企业在资本市场能融资且银行对其授信额度受到较大控制。再加上近年来银行从自身利益出发通常不愿开展中小企业信贷业务和中小企业缺乏能够参与的直接金融,导致我国中小民营企业融资难度大大高于大型企业或外资企业所面临融资难、担保难的现状。
四、我国中小企业财务管理现状的原因分析
第一,企业所有权经营权不分管理者专业水平差。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权高度统一于企业的投资者,正是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质。在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重,企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部审计的独立性。
第二,融资难成中小企业心头之痛。由于长期受传统体制的影响,中小企业融资和获取资金难一直是长期困扰制约中小企业发展与生存的瓶颈问题。主要因为中小企业自身质素不高,产权制度不明晰;财务制度不健全,财务账目透明度不高;财务数据失真,银行与中小企业信息不对称;中小企业整体素质不高;自身实力有限,固定资产数额较少等。同时,法律和金融扶持不足,体现银行业普遍强化了信贷管理,以规避贷款风险为第一原则,相对于大型企业,中小企业贷款风险大,因此银行对中小企业贷款在同等数额上必须投入更多的人力、物力和财力,贷款成本高使银行缺少对中小企业贷款的利益驱动。再者由于证券市场发育滞后,广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资,而民间借贷目前还处于非法阶段,既缺乏法律保障,又有很高的融资成本,满足不了大量中小企业的资金需求。
第三,项目论证缺乏科学性。由于中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以它们总是抱有尽快收回投资的短期目标,而很少考虑扩展自身规模。同时中小企业投资具有盲目性,投资方向也难以把握。
五、我国中小企业财务管理问题的对策研究
(一)完善中小企业发展的外部环境
完善中小企业发展的外部环境主要体现在政府方面,同时也应由政府来实施。主要体现在政府应借鉴发达国家经验,建立健全中小企业发展的法律保障体系,以消除对中小企业的歧视政策,彻底改变由于金融政策缺陷给中小企业带来的不公正待遇。
(二)规范企业内部财务管理制度,健全监管机制
建立健全完整的财务内部控制制度,在材料采购、领用、销售建立一套规范体系,形成制度化,从源头上堵塞漏洞,要定期或不定期对财产进行清查,督促财务人员按照国家税收,财务有关规定正确计提拆旧,计提坏账准备,提供完整准确的财务资料,为正确进行财务核算,打下良好的基础。同时,必须明确企业内部监管在企业管理中的重要作用,必须保证内部监管的独立性和权威性,不能停留于形式。要健全监管机制,规范监管行为,提高监管队伍的素质,保护监管者的合法权益,对企业财务管理实行全程监管,只有这样,企业的各项财务管理制度才能确保落到实处。
(三)树立财务管理是企业管理的核心理念
从财政部门来说,一要从普法的高度,加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度,大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围,并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制;二要完善对中小企业主财务管理知识的培训机制,加强对中小企业主财务和企业管理知识的培训,促使中小企业主转变观念,在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识,确立财务管理在企业管理中的中心地位,重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作,从大局把握企业经营,提升企业财务管理层次。同时,要提高财务管理水平,中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录,其工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上,应能从较高的理论角度进行经济活动分析,从数字变化的表面分析人与人之间的经济关系活动,为改善经营管理提出合理化的意见和建议。
(四)改变理模式,引进科学管理人才和先进管理理念
中小企业必须培养、引进、选拔高素质的人才,要让家族外人才担任财务管理岗位,要意识到财务管理在企业管理中所发挥的重要作用,接受先进的管理思想,让财务管理人才的付出得到应有的回报。同时中小民营企业要想在竞争激烈的市场经济体制竞争中占据有利地位,一定要摒弃任人唯亲的陈旧观念,打破人员身份界限,引进科学的用人机制和先进的管理理念。要大力引进一批高素质的财务管理人员,提高企业财务管理整体水平,要强化对财务人员的业务知识的培训和职业道德、法律法规教育,提高其综合素质,增强其监督意识,规范企业的财务管理行为。而培养企业整个员工的综合素质,只有企业全体员工共同努力,才能改善管理状况,搞好财务管理工作,提高企业抗风险能力,以便企业在激烈的市场竞争中长久不败,促进企业健康持久发展。
(五)提高企业信用等级,拓宽融资渠道,树立新的融资观念
中小企业资难问题表面上看是融资渠道狭窄,深层原因则与企业的信用有很大的关系。有些中小企业在资金筹集时遇到了一定的困难,主要是这些企业平时不注重自身的信用形象,在日常的经营管理过程中损坏了自身信用,在社会上的信用度很低,或者这些中小企业在信贷时找不到合适的担保单位,不能及时足额地筹到资金,影响了企业的正常生产经营。因此,企业必须建立企业内部信用机制,要树立起守信用的意识,把企业信用和产品质量放在同一重要高度来对待。一方面,民营企业要加强自我信用控制能力,应从自身找原因,认真对待和提高本企业资信状况,增加企业信息的及时性和真实性,改革长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象,要认真对待并及时归还银行贷款,为自己的贷款提供真实合法的担保,树立良好的信用状况;另一方面,要提高中小企业信用风险的防范能力,以优化企业信用管理机制,提升企业信用管理水平。只有这样,我国中小企业才能拓宽融资渠道,筹集更多的企业急需资金,解决企业的资金需求。同时,中小企业还应积极创新中小企业融资方式,树立创新观念。充分利用金融工程技术创新传统的融资方式,为中小企业的信用状况提供内部或外部的保证,从而在一定程度上降低了信用风险,进而增强了企业的融资能力。不过,创新也应当与中小企业自身的融资能力、成长特征等结合起来,只要新的融资方式可以促进中小企业的可持续发展,那么它就是一种创新的融资方式。具体来说,股市就是探索更多的融资渠道的关键点,因为它可以规范和监督证券交易以协助不同中的小企业直接筹集资金。此外,对一些发展良好且具有高信誉中小企业,可以批准其发行短期债券。再者,对于那些没有资格发行证券的企业来说,特别是高新技术企业,企业投资基金是一个很好的资金来源。
六、结束语
总之,随着我国市场经济的发展,经济全球化的形成,我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过积极扶持中小企业,加强财务控制,简化财务会计报告,规范会计秩序,才能强化财务管理,提高竞争实力,促进我国中小企业的改革与发展。
参考文献:
1、王中林.对中小企业财务管理问题的思考[J].沿海企业与科技,2007(9).
2、亚春林.关于中小企业财务管理策略分析[J].现代商贸工业,2007(8).
3、焦桂芳.浅谈加强中小企业财务管理的必要性[J].现代商业,2007(20).
4、徐晓南,魏小红.浅析我国中小企业财务管理的现状及对策[J].内蒙古科技与经济,2007(24).
［摘 要］财务管理是企业发展中最重要的组成部分,一个发展前景广阔的企业是离不开一个良好的财务管理的,本文就我国中小企业财务管理现状简单地作了分析。
［关键词］中小企业；财务管理；中小企业现状
［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）35-0019-02
1 中小企业的财务管理状况和特点
中小型企业在我国国民经济的发展中占据着重要地位,对社会经济的发展起着稳定与促进的作用。目前为止,我国的中小型企业发展已经超过了1000万家,在整个企业总数中占据着很大一部分的位置,同时也为我国的城镇居民提供了大量的就业机会。近些年,中小型企业的飞速发展使得部分企业单纯地为了追求市场营销份额与业绩,忽视了财务管理的核心作用,使得中小型企业在发展中遇到了许多问题,如果这些问题没有得到很好地控制与解决,最终将导致这些企业逐渐的没落与消失。
我国的中小型企业是在工业阶段初期发展起来的，具有以下特点：一是数量大,我国中小型企业数量之多比意大利以中小型企业著称的工业企业总数还高,所占的比重是非常大的；二是规模小,技术不发达,由于我国的经济水平还不能像发达国家那样,提供很好的技术设施等设备,产品附加值也相对较低。由于每一次的投资量也小,所产出规模自然也就小了；三是投资主体多元化,中小型企业不像国家大型企业那样,是由许多私营企业组成的,很少一部分是国有企业,其中还有乡镇企业与个人企业等,投资的主体非常多元化；四是市场调节的生产经营方式,由于许多中小型企业的发展都不属于国家计划发展企业的范围之内,也由于一部分市场经济调节的政策,政府加以干预的较少,中小型企业的发展得不到保障。这就在一定程度上决定了其服务的对象与生产水平,所以我国的中小型企业的经营对象主要还是面向国内。
2 中小企业财务管理中遇到的问题
21 融资困难,资金严重不足
中小型企业的发展在初期阶段建立较为独立与多元化的融资渠道,但尽管如此,由于一些企业的管理不规范,自身的信誉度不高,在运营的过程中诚信观念非常淡薄,造成信誉度的严重缺失,这一些列行为都使得这些中小型企业的融资成为发展道路中的一个难题。国家对中小型企业实施的优惠政策并不多,大多放任市场自主调节,我国的金融机构也没有全面向中小型企业贷款的优惠政策,它们只有靠着自己的信誉度或是高利息贷款来取得前期资金,这种方式使之长期处于不利的地位。
22 管理模式僵化,观念陈旧
在21世纪经济全球化发展的今天,中小型企业完全可以凭借着这个机遇走向国际大舞台,但由于我国的中小型企业在发展的过程中普遍存在着传统老化的管理模式,管理模式僵化,浓厚的家族色彩,裙带管理尤为严重。中小型企业的经营者大多都是个体私营户,他们对于企业的财务管理理念缺乏很好的了解与认识,并没有深入的探讨研究,有的中小型企业甚至根本就不设立财务管理部门,有关这一方面的问题就直接交由会计部或是能够处理这类事情的部门解决,没有一个良好的运营机制,权责部分管理混乱。
23 投资能力弱,缺乏科学性
在市场竞争日益激烈的中小型企业市场,不少企业盲目地为了提升企业利益,不断地加快更新产品的步伐,加大投入科研项目的成本,完全不考虑科学管理的合理性。财务管理的水平一直处于较低迷的状态,企业也相对缺乏这方面的管理人才,企业的风险意识还不足,造成资金没有良好的管理与利用,有时被闲置,有时有资金周转不过来,这都是由于对财务的管理不到位而造成的。部分企业在发展的时候目光短浅,只注重到眼前利益,不考虑长远的发展大计。但是由于自身的发展规模小,贷款较多,这就造成了风险的扩大化,导致资金的严重不足和所需投资却又缺少资金之间的矛盾。同时,企业为了弥补这一缺失尽快的又把资金召回,这样就导致了企业发展的一种恶性循环。投资的盲目性与缺少目标的前进行,根本就无暇顾及企业的后续扩大发展问题,投资能力弱。这都是由于企业的管理模式落后,管理缺乏科学性,不能很好的预测、推算与把握企业的发展方向,导致企业的衰败。
24 财务制度欠缺、资产结构不合理
我国的大多数中小型企业都缺乏一个完整的体系,不仅是在原始单证的记录、报价与计量管理方面没有统一的制度管理,就连财会的职能部署、账务处理与岗位责任制度方面也是一片混乱。由于中小型企业的发展规模较小,这本身就造成了企业内部财务控制薄弱,又由于自身没有认识到财务管理的科学性,财务制度的欠缺,更是出现了资金管理不严、控账管理不力、资金回收困难等一系列问题。由于这些企业财务制度的欠缺,企业财务人员在进行这一方面的工作时根本无本可照,只有靠自己的想法去实施,当然也就没有任何的约束,这从某一方面就容易造成财务的疏忽,导致企业在发展的过程中漏洞百出。
25 财务人员素质较低、业务水平差
我国劳动力丰富,整体的素质都相对较低,这在我国的中小企业的发展当中也是存在一定问题的。大部分的财务管理工作人员都是没有经过专业化培训与系统化的教育组织的,无证上岗的现象非常严重。这都是由于中小企业的管理者对财务管理发展严重性的认识不足,所以在选用这一块的人员时较为随意,在录用之后也没有进行相关的培训工作,导致财务管理经常出现核算方法不科学、计算不规范、不严谨等一系列问题,这对于企业的发展来说都是非常严重的现象。
3 中小企业财务管理现状原因分析
我国中小企业发展至今,其财务管理的问题并不是一朝一夕养成的,所以解决的对策也并非一朝一夕就能完成的,它是需要企业、政府、管理者与技术人员多方的相互配合协调共同完成。我们首先要了解问题出现的原因,才能从更深层次的方面对问题进行解决处理,对于以上一些问题的出现,下面从三个方面进行分析。
【关键词】 民营中小企业； 财务管理； 调查分析
一、调查背景
中国的民营企业大多数是中小企业，民营企业特别是民营中小企业是国民经济发展过程中不容忽视的力量。民营企业经历了从无到有，从弱到强过程，取得了迅猛的发展。而温州是民营企业的发祥地之一，温州的民营企业创造了大量的就业机会和国民财富，促进了技术创新，增加了出口外汇收入等。但在发展过程中，由于自身的原因如规模小、信誉低、资本和技术构成较低，及宏观环境的影响，忽视了财务管理的核心地位。管理机制僵化，使得温州民营企业特别是民营中小企业在财务管理方面存在与自身发展和市场经济不相适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。在此背景下，笔者对温州民营中小企业的财务管理问题进行了为期近1个月的调查。调查以问卷形式为主，发放了112份问卷，收回有效问卷81份，问卷回收率72.32%。本次调查对象主要为温州民营中小企业。调查样本主要涉及制造业。同时还走访了如乔治白服饰有限责任公司等比较知名的企业，通过与这些企业财务人员面对面的交流，了解一些真实有用的信息。
二、调查结果分析
（一）财务人员总体素质有待提高
表1的数据显示，在温州民营中小企业中，财务高管的学历普遍不高，绝大多数的高管是大专及以下学历。财会人员非“科班”多，没有会计专业技术职称多，甚至有一部分是无证上岗，财会人员专业技能低，先进的财务管理方法得不到应用，财务管理的职能不能得到充分发挥。这与温州大多数民营中小企业是家族制企业有关，由于财务在企业管理中的重要地位，这些要职主要还是由亲戚或朋友担任。家族制企业主重开拓市场，轻“内在修养”的提高，很少通过招聘的形式吸收高素质的财务人员，且企业的用人机制也很难留住优秀的财务管理人员。这给企业的长远发展埋下了隐患。
在调查中，笔者发现民营中小企业财会人员对会计规范了解甚少，诸如《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《个体工商户会计制度》、《会计法》等及其他有关法律法规知之不多，变造伪造会计凭证、账簿，提供虚假会计报表时有存在。
财务高管职称偏低。从表1中可见，中级职称及以上的比重较少，尤其是高级会计师更少，这有两种原因，一是企业缺乏激励机制，对于晋升职称的财会人员没有相应的激励，有没有职称区别不大；二是如高级会计师职称是考评结合，且有指标限制，民营企业这方面优势不明显。因而造成民营企业财会人员职称普遍偏低的现象。
（二）会计核算形式信息化程度不高，财务会计制度执行缺乏力度
问卷调查显示，温州民营中小企业普遍执行小企业会计制度，采用借贷记账方法并能按核算要求设立会计科目和相关明细账，应摊应提费用能做到尽摊尽提。在日常现金结算中90.48%的企业能做到日清月结。表2数据显示，在会计核算信息化方面，被调查的多数企业会计核算以手工为主，计算机为辅，只有33.34%实现全面电算化。会计核算信息化程度有待提高。
在内部牵制制度方面，多数企业都有明确的内部牵制制度，做到钱账、账物分管；建有企业成本内部控制。但在费用报销执行情况上，有7.14%企业偶有白条冲抵，7.31%将管理层接待费用或个人费用纳入报销范围。
本次调查还通过实地走访多家典型企业，发现温州民营中小企业日常财务工作还存在诸多问题：
1.财务管理水平不高，账目混乱
温州民营企业发展通常经历由小到大的过程，其账目在相当程度上存在着比较混乱的现象；规模较小单位根本没有账；有的单位虽然有账但账目不全，有的单位则是设置多套账、账外账；也有单位不记账、乱记账、随意做假账、假表；有些企业虽建账，但总账、明细账设置不规范。
2.财务单据使用不规范，电算化程度不高
不少民营企业由于认识上不足，存在着使用单据不规范，没有取得相关的原始单据，存在单据混用、乱用以至不用的现象。甚至出现费用科目里只看到记账凭证，而没有附相应的原始发票。与此同时很多民营企业由于自身条件限制无法实现全面电算化，易于导致账目混乱、出错，影响会计核算效率和会计信息的准确度。
3.会计管理制度不健全，账务处理混乱，财务成果失真
企业内部牵制制度、稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本会计管理制度，总的来说残缺不全；或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。在账务处理上存在较大的随意性，普遍存在的是收入已经实现了账上没有反映相应的销售收入；费用成本入账了，相关的收入没有入账；费用项目设置不规范，费用列支不合理。对建立和执行企业内部会计控制制度的重要性和紧迫性认识不足，造成有章不循，形同虚设。财务会计制度执行缺乏力度。
（三）筹资渠道不畅，投资活动单一
1.筹资渠道不畅
调查显示：温州民营中小企业筹资渠道不畅，内部积累不够，筹资主要来源于银行贷款，并且是一年内的短期借款，资信低，很难向银行取得长期借款。
（1）筹资困难，内部资金短缺，债务担保不慎，民间借贷成本高。温州民营企业目前主要的融资形式有：内源融资、银行贷款、民间融资。内源融资是温州民营企业融资的基本方式。但由于温州民营中小企业大多是一些技术含量不高的劳动密集型产业，加上温州民营企业产业类同带来的过度竞争，企业的利润水平普遍较低，所以民营企业自身积累不多。此时向银行贷款就为融资的主要选择，从表3中看，被调查的温州民营中小企业的融资渠道主要来自银行的短期借款。由于许多温州民营中小企业财务制度不够健全，信息不透明，缺乏信誉、缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对民企财务信息审查难度，银行“惜贷”现象时有发生。此时银行往往要求其必须提供相应抵押或是担保。而可供抵押的范围很少，于是许多民营企业更多采取互相担保的方式来获得生产所需的贷款。有些企业就因为担保负连带责任而导致企业倒闭。民间借贷，此时就凸现了其优越性：筹集迅速、手续简便、方式灵活。但其高利息和不合法的弊端也显现出来。
（2）缺乏长期的筹资规划，资本成本负担较重。调查数据显示，民营中小企业筹资基本上采用短期借款，缺乏长期的筹资规划。其实短期借款的还款期短，风险比较大，有时会对企业的信用度产生影响。目前，很多民营中小企业采取的方法是“以短还短”，借新债还旧债现象普遍。
（3）以经验为主，缺乏科学有效运用财务管理方法进行资金筹措。目前，许多民营企业，特别是民营中小企业，缺乏运用资本结构、财务杠杆等理论的意识，也缺乏长期筹资的相应规划。企业规模小、财务核算体系不完善、对财务工作不重视、缺乏相应专业人才等是民营中小企业在筹资环节中的的通病。
2.投资活动单一
总体上看，温州民营中小企业的投资活动着重以增加设备、扩建厂房等固定资产的内部投资为主，兼并收购等对外投资活动比较少。更少有涉及证券投资。通过走访一些民营企业，大部分民营中小企业投资主要依靠经验决策，其评价投资及企业整体效益，仍然以利润为主要依据，注重短期效应。
（四）资金运作缺乏科学管理
从调查结果看，民营中小企业日常流动资金短缺，流动资金缺乏科学的管理。实际情况很有可能比问卷上的数据更为严重。
民营中小企业间互相拖欠货款现象普遍，忽视应收账款的追收工作。从调查问卷的结果来看，流动资金管理以经验为主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用经验估计的方法（表5），科学的ABC管理方法还没有得到很好的推广。在走访民营中小企业中发现，应收款坏账现象比较严重，温州某电子有限公司的财务人员说：“目前三角债现象较为严重，而且一些借款是从有熟人的企业中借得，……长期拖欠的应收款，容易形成大量的坏账损失，企业的净资产将大大缩水。”
（五）成本控制手段落后，企业税收负担过重
调查显示，在成本控制方面，民营中小企业成本控制手段落后，以经验为主。大部分民营企业财务人员财务管理知识欠缺。有66.67%的被调查企业通过以往的经验做出决策，或者精打细算，减少浪费等措施控制成本。成本预算和标准成本制度得到了一定程度的运用，有19.05%的企业是运用成本管理的方法（表6）。
在税收负担方面，民营中小企业普遍感到税收负担偏重。由于民营中小企业无法享受政府的相关税收优惠政策，税负过重，降低了自我内部积累水平。因此偷税漏税、缺乏科学的税收筹划现象严重。
（六）财务预算和财务分析形同虚设
从问卷调查看，财务预算得到重视，有55.56%的企业会编制财务预算。财务分析一般由财务人员来做，请外部专家的情况比较少只占到9.52%，专业性和完整性还有待提高。被调查的民营企业的财务分析，重获利能力和运营能力分析（分别占到35.29%和29.14%），轻偿债能力和发展能力分析。
（七）其他相关情况分析
对其他相关情况调查中发现：
1.企业对财务人员素质问题有所认识，但不够重视
61.09%的企业提出本企业对财务管理专业人才的需求量大，也需要对财务在职人员进行培训。
2.地方政府对企业的政策支持范围未普及
调查中64.27%的企业表示未受到政府的支持，35.71%的企业表示享受到专项资金支持或财政补贴，而另外的7.14%表示政府为他们减免了部分税费。扶持、鼓励民企发展的政策措施不到位，许多政策法规未落到实处，缺乏与国企和外企公平竞争的市场环境。
3.企业内没有系统的财务政策
半数企业月底会做有关财务分析，但接近19.05%的企业只在有需要的时候做。
三、完善民营中小企业财务管理的建议
（一）民营中小企业应树立以财务管理为核心的观念
财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。企业的各项管理活动都渗透着财务管理的内容，财务管理全面、系统地贯穿于企业生产经营的全过程。因此民营中小企业应树立以财务管理为核心的企业管理理念。一是重视财务人员在税收、金融、成本管理等方面间接带给企业的利益。加大对人力资本的投资，培养和引进高素质的财务管理人员，保障其工资待遇、劳保福利，既要做好引进人才，还要留住人才。重视财务人员后续教育问题，积极为相关人员提供适当在职培训。二是健全企业财务机制，理清会计账目，加强内审与外审，使投资者和债权人能随时了解财务信息，增强对企业的信任，重建企业信誉。三是做好以财务预算为前提的事前预测与财务规划，进行财务预算、财务分析，资金管理、成本管理和风险管理，把握企业的资金流向，科学合理地运用资金为企业创造更多财富。
（二）民营中小企业应建立健全财务制度，加大制度的执行力度
随着温州民营中小企业的发展，企业的经营逐步规范化，必须建立和完善企业的各项财务制度。企业在发展过程中，必须尽快建立起完善的会计内部控制制度、决策制度、财务管理制度、监督制度等，摒弃企业创业初期依靠经验进行管理的模式，建立企业内部法人治理机构，转换企业经营机制，以相互制衡的权利分配和决策机制代替家族制管理，用各项具体的制度来体现企业的发展战略和管理思想。
（三）政府应发挥好对民营中小企业的扶持和监督作用
政府应出台扶持民营中小企业政策，为民营企业创造一个良好的发展环境。政府可以从普法的高度，加大对企业负责人《会计法》、会计制度等会计法律法规的宣传力度，大力营造“学法、知法、守法”的会计社会氛围，并建立企业负责人学法守法的监督考核长效机制，促使企业负责人认真落实“对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的法定要求，自觉履行单位会计工作第一责任人的法定职责，进而提高企业负责人领导本单位会计工作的水平。同时，在信贷方面，应放宽民营企业信贷门槛，为金融机构与企业提供信息交流渠道，加大金融中介机构建设，建立健全的担保体系，通过建立信用担保机构等方式促进民营企业改善自身财务管理；在税收方面，适当降低民营企业税收负担，引入税务师事务所等中介机构对民营中小企业进行税收筹划、财务制度健全等方面进行培训和服务，引导民营企业改善财务管理。
（四）社会中介机构应进一步发挥对民营中小企业的服务、监督功能
目前温州部分民营中小企业开始委托会计师事务所全盘实行会计制，笔者认为这是改变目前民营中小企业会计规范及财务管理混乱的一个好方法。会计师事务所作为独立的社会中介机构，能充分体现企业会计核算和财务管理的客观性、公正性和真实性，其规范、科学的管理制度和中介立场，能使国家、企业的利益达到双赢。同时，在实际工作中我们看到，政府部门直接进行民营企业会计工作的监管，其监管成本相对较高，有效性也比较差，易引发腐败等社会问题。而实行会计机制使政府的监督方式有所改变，在抓好会计基础工作规范化的基础上，重点去监管那些监督民营企业会计信息质量的中介机构如会计师事务所等，使会计师事务所等中介机构成为民营企业外部监督的主导力量。由此可以减少企业内部监督不力的弊端，实行有效的监督。
【参考文献】
［1］ 黄建宏.民营企业成功与失败［M］.北京：冶金工业出版社，2009.
［2］ 金浩，王春光.2010年温州经济社会形势分析与预测［M］.北京：社会科学文献出版社，2010.
一、投资缺乏可行性研究
一方面，中小企业的决策者往往由于不能全面掌握市场情况，对于企业收缩与扩张战略、选择筹资渠道模式的结构确立新的投资方向等缺乏可行性研究，这样就会促使中小企业过分追求短期目标，总是想尽快收回投资，而投资却往往是凭直觉，故盲目性大、方向难以把握，很少考虑到扩展企业自身规模。这种投资的盲目性，使得企业很难把握正确的投资方向扩大生产缺乏后劲，往往只能维持简单再生产。
另一方面，缺乏明确的产业发展方向，对项目投资缺乏科学论证。一是片面追求“热门”产业，有些企业甚至片面认为国家调控什么就应该上什么，肯定能赚钱。二是对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测，仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度，收紧银行信贷，使得建设资金不能如期到位，企业就面临进退两难的境地，甚至造成巨大经济损失。
二、资本结构不合理
资本结构是指企业各种资金的构成和比例关系，是企业筹资决策的核心问题。当前影响和制约中小企业发展的不利因素很多，其中一个关键因素就是资本结构不合理，我国中小企业资本结构不合理的现状主要体现在以下两个方面：
（一）权益与债务资本总量比例不合理
我国中小企业普遍存在权益资金短缺，负债资本比重较高的问题。据有关调查资料显示，我国中小企业平均资产负债率已高达70%以上，其中资产负债率超过100%的高达30%以上。我国中小企业的资产负债率水平与大企业相比偏高，高资产负债率不仅直接影响了中小企业的再融资能力，同时也给中小企业带来了严重的筹资风险和财务危机。
（二）权益资本结构与负债资金结构本身不合理
权益资本和负债资金内部的结构失调，使中小企业筹资严重缺乏弹性。
一是权益资本中内源融资比例极低，内源融资是指将本企业的留存收益和折旧转移为投资的过程。按照现代西方资本结构理论的“融资定律”，内源融资应为企业融资的首选，既可以节约交易费用，减少个人所得税支出，又有利于提高投资收益。我国中小企业由于自我积累意识差，利润分配中留利不足，很少从企业长远发展的角度出发考虑用自留资金来补充资本金的不足，这一方面影响了企业自身的造血功能，另一方面也成为向外筹资的主要瓶颈。
二是负债融资主要是通过银行贷款。从负债资金内部结构来看，中小企业负债主要来源于各项贷款，由于中小企业自身条件的限制和我国中小企业资本市场发展缓慢等原因，目前我国中小企业通过发行债券来融资的比例非常低。
三、融资困难，资金严重不足
我国中小企业普遍面临着融资难的问题，直接表现为难于获取必要的资金支持或必须支付较高的融资成本。据统计，中小型企业贷款余额不足我国金融机构贷款总余额的20 %，中小企业融资成本平均高出银行基准贷款利率40 %以上。这种状况，一方面造成中小企业资金链条脆弱、断裂风险高，损害了其自身的生存和发展，另一方面也影响了其在我国经济社会领域中作用的进一步发挥。
我国中小企业融资难主要是由以下几方面原因造成的。一是中小企业自身规模较小，产品的技术含量低，在经营方式上也比较粗放。在管理上也比较落后，缺乏完善的公司治理结构。二是财务管理混乱，企业往往没有明确的投资规划和融资规划这就容易使中小企业出现资金链紧张的局面。三是信用意识淡薄，一些企业利用无效担保等虚假方式欺骗银行贷款，部分私营企业主缺乏信贷诚信，对于偿还银行贷款采取消极态度，想方设法拖延或逃避贷款利息，甚至有的企业采用了非法集资等手段，导致中小企业出现了诚信危机。
四、企业缺乏管理经验和危机意识，财务风险意识淡薄
随着我国改革开放的深化和全球经济一体化趋势的加强，我国企业面临更多国际企业的竞争。我国大多数中小企业比较缺乏管理经验，造成了企业内部管理混乱，而当这种混乱的状态所带来的弊垢积累到一定程度时，就会爆发出来，从而使企业陷入危机。同时，企业的危机意识比较淡薄，在经营中企业往往只重视企业的盈利和发展，而忽视了企业所面临的危机，不能够很好地预见未来危机发生的可能性并对其进行预防。当危机真正到来时，企业又缺乏有效的应对措施，最终给企业造成严重的后果，甚至使企业面临破产。
中小企业财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行。表现在三个方面：一是过度负债。有些企业在借入资金不能有效发挥作用的情况下，进入了靠贷款维持生存的恶性循环。其结果是债台高筑，财务风险极大。二是短债长投。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。三是企业之间相互担保。这给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。
五、财务管理混乱，企业领导法制观念不强
摘 要 中小企业是我国经济结构的重要组成部分，在市场经济建设中发挥着十分重要的作用。在经济全球化的形势下，本文就中小企业财务管理中存在的问题进行分析，并针对其存在的问题，提出相关的解决对策，意在为中小企业财务管理的有效开展提供指导与借鉴，进一步提升中小企业财务管理水平。
关键词 中小企业 财务管理 问题 对策
上世纪90年代至今，我国中小企业取得了迅速的发展，数量逐年递增，人员素质不断增强，盈利水平显著提高。但受外部宏观经济、传统体制等方面的影响，中小企业在财务管理方面仍表现出一些问题，一定程度上制约了自身的长足、健康发展。因此，对新形势下中小企业财务管理中存在的问题及对策进行探讨，来进一步强化中小企业财务管理十分必要，对于新形势下中小企业的与时俱进、持续发展具有积极的现实意义。
一、新形式下中小企业财务管理中存在的问题
（一）对财务管理缺乏正确认识
大部分中小企业在管理重心上更加倾向于对生产经营的管理，而对财务管理重要性的认识则相对忽略，这就造成财务管理应有的作用得不到充分的发挥。同时，众多中小企业财务管理者在财管管理的理论和理念上存在不足，对财务分析、财务决策、资本保值增值等问题缺乏正确的认识和了解，从而造成先进的财务管理方法和技术难以得到充分的应用。
（二）筹资方面存在难度，造成企业资金不足
中小企业的生产规模普遍较小，加之较低的信用等级，使得其筹资方面上存在难度，更多表现为单一的融资渠道。究其原因，主要是因中小企业在发展上尚不成熟，造成银行在贷款发放上需承担的风险较高，且自身的道德风险、信息不对称等亦对银行信用评估造成直接影响。此外，中小企业在房产等自由抵押物方面的缺乏，也是其筹资难的一个重要原因。总之，相比于大型企业，中小企业在筹资方面处于劣势，资金的短缺，直接制约着中小企业的进一步发展。
（三）专业的财务管理人才相对缺乏
中小企业财务管理人员在专业素质上相对较弱，这一点在家族型中小企业上的体现最为突出，企业的管理者和所有者同属一人，直接制约了对专业财务管理人才的引进，这些企业中的财务工作通常由家族中的非专业人员承担，而他们则通常不具备专业的财务管理能力。同时，中小企业在对财务管理人员的培养上缺乏重视度，财务管理人员素质提升缓慢，这亦是造成中小企业缺乏专业财务管理人才的重要原因。
（四）财务风险防范方面存在不足
企业财务风险指的是企业偿债能力丧失的可能性，通常包括投资风险、利率风险、现金流风险等。就当前情况来看，中小企业在经营管理上，对长期收益缺乏重视，而过分看重短期利润，这在一定程度上加剧了中小企业的财务风险发生概率，如成本失控、短期投入过大等。同时，中小企业财务管理风险意识缺乏，具体表现为对边际成本、风险价值、时间价值等概念缺乏正确认知。而中小企业则为了获取最大利润，通常有着大规模的借款，较高的利息成本，削弱了其偿债能力，进而带给中小企业较高的财务风险。
二、针对中小企业财务管理存在问题的相应对策
（一）健全财务管理理念
主要从中小企业管理者和财务部门两个方面来抓。企业管理者方面，应当将财务管理理念摆在决策的核心位置，勇于接收科学的、先进的财务管理理念，学习相关的财务知识，从而使其在财务管理中应有的导向作用得到充分的发挥；企业财务部门方面，应明确自身管理职能，积极落实财务管理制度，并通过相应财务管理计划的编制，来进一步强化中小企业经营核算管理水平。
（二）强化资金管理，拓宽融资渠道
主要从政府和中小企业两个方面进行努力。政府方面，应通过政策途径来拓宽其筹资渠道，如贷款限制条件降低、税收减免政策等，并鼓励中小企业积极开展财务管理的产权重组和技术创新，最大程度上促进中小企业财务管理发展；中小企业方面，应强化自身财务控制和资金管理，保障资金利用率。同时，可考虑通过强化财务信息的透明、公开程度，来提升企业信用等级，拓宽其融资渠道。
（三）针对性地培养专业财务管理人才
中小企业应强化对财务人员、会计人员的针对性培养，除对现有财务管理人员的相关培训外，可考虑同当地高校达成协议，突出企业自身人才需求，来针对性的培养人才，从而为中小企业复合型财务管理人才的培养和输送提供有力保障。
（四）中小企业经营风险规避对策
中小企业应对财务管理外部宏观环境有一个正确的认识，通过对财务管理办法和政策的不断调整，来强化企业自身的适应能力，并辅以人才培养、制度完善等措施，来有效降低环境变化而到来的财务风险；中小企业应结合自身实际，适当降低负债比例，来有效规避融资风险；中小企业可考虑通过兼并重组的形式，来降低因投资失误所导致的财务风险。
三、结语
企业财务管理在企业经营中扮演着重要的角色，渗透于企业经营的各个环节，尤其是对于中小企业来讲，因受多方面制约因素的影响，故运用有效手段来发挥财务管理作用就显的更为必要。借鉴上述内容，结合中小企业自身实际，合理地开展实施，从而在最大程度上改善企业财务管理现状，促进中小企业经济效益的稳步提升。
参考文献：
[1]秦少卿.化解中小企业财务管理困境的思考.会计之友.2009（5）.
[2]张啸.加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况.中国乡镇企业会计.2009（12）.
[3]毛奕欢.现代中小企业财务管理现状分析及对策研究.中国商贸.2011（23）.
改革开放30多年来，我国社会主义市场经济体制不断完善，统一开放、竞争有序的市场环境日益形成，中小企业发展迅猛，已经成为我国经济社会发展的重要支撑力量。目前我国中小企业已经占企业总户数的99%以上，80%的新产品、75%的技术创新、65%的专利发明，都是由中小企业创造的，在技术创新、增加税收、安置就业、维护稳定方面发挥着越来越重要的作用。尽管得到了迅猛发展，但我国中小企业由于管理理念、管理模式、管理体制等方面制约，财务管理普遍存在着缺少科学化、规定化、制度化的问题，对于中小企业发展是一种很大的障碍。
一、中小企业财务管理现状分析
随着我国大力推行现代企业制度，现代企业中的财务管理也在向规范化的方向发展。但深入分析我国中小企业财务管理制度，普遍存在着权力集中、不够规范、缺乏透明的问题，在很大程度上制约了中小企业财务管理水平。
（一）财务管理过于集权：根据全国工商联的一份调查显示，目前我国中小企业有80%实行“家族式”管理引自-《中小企业财务管理存在的问题及改进措施研究》，因而企业经营者同时也是管理者，因而对财务管理具有较强的控制性，表现为过于集权。中小企业普遍认为，财务管理是企业的核心领域，因此对财务的决策、控制、管理必须由本人或亲属掌握才会放心，这就使得中小企业经营者为了能够确保“财政大权”，无论是在财务收支、拨付，还是在财务规划、决策、执行等方面都由经营者掌控，出现财务混乱等局面。
（二）财务管理不够规范：随着全球经济一体化的快速推进，企业财务管理仅仅在内部运行，使得中小企业财务管理变得越来越复杂，而且财务管理也存在着很强的关联性，财务管理已经渗透到整个企业价值链管理体系当中。但从目前我国中小企业财务管理情况来看，财务管理体系不够规范，还没有建立行之有效的工作制度、运行机制和工作规范，财务人员极度匮乏，等现代会计管理制度也没有得到很好的应用。
（三）财务管理缺乏透明：中小企业由于受传统观念影响，很多中小企业在财务管理方面存在着一定的“隐密性”，不愿意将财务状况向企业和社会公开，透明度较低，很多中小企业怕财务公开会泄露商业秘密或者由于露富而使企业受损，导致中小企业在财务信息披露方面始终落后。中小企业财务管理缺乏透明度，致使中小企业无法在信息时代共享财务信息，也无法建立良好的信用体系，“信息不对称”的重要因素。
二、中小企业财务管理改进措施
（一）拓展中小企业财务管理职能：中小企业财务管理存在上述问题的重要原因之一，就是中小企业财务管理职能较窄，将财务管理变成了资金管理。因而，中小企业应改变传统的管理理念，从集权管理中解脱出来，把中小企业财务管理纳入企业整体发展战略当中，将财务管理作为中小企业建立现代企业制度的重要组成部分，积极推动财务管理制度化、科学化、规范化、透明化建设。一方面，中小企业应将财务管理交给财务部门，让财务部门在财务管理中发挥更重要的作用；另一方面，中小企业应将财务管理纳入企业采购、生产、经营等“价值链”体系当中，拓展财务管理范围和领域，提升财务管理的预测、分析、控制、决策能力。
（二）优化中小企业财务管理体系：管理体系不够规范，是中小企业财务管理的最大“瓶颈”。中小企业要想更好的发挥财务管理的作用，就必须进一步健全和完善财务管理体系，在充分发挥财务部门作用的基础上，必须将财务管理拓展到采购部门、生产部门、营销部门、行政部门、服务部门，切实发挥财务管理的协同作用，形成财务管理合力，只有这样才能更好的发挥财务管理的重要职能作用。中小企业要把财务管理制度建设作为优化中小企业财务管理体系的重要举措，在财务管理内容、流程、规范、奖惩等方面建立严密的制度体系，推动中小企业财务管理步入规范化轨道。
（三）创新中小企业财务管理平台：在全球科技信息化快速发展的历史条件下，推进财务管理信息化、数字化、网络化建设已经刻不容缓。中小企业必须适应这种形势，积极探索符合中小企业实际的信息化财务管理平台，将电子商务引入财务管理当中，进一步拓展财务管理范围，加强与政府、客户、供应商的密切合作，建立信息认证、财务收支、交易磋商等平台，推动财务信息共享，提升中小企业财务管理水平。中小企业要加强财务管理软件开发工作力度，大务推进网上支付、网上报表、网上分析等业务，加强中小企业财务管理信息化建设。
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