时间：2023-07-14 09:43:48
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇金融审计培训，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：企业管理；审计工作；金融企业
在市场经济体制环境下，国家的宏观经济政策为金融企业发展指明方向，在这种情况下，金融企业在开设金融业务时，需要与国家的宏观经济政策保持一致。然而，受计划经济体制的影响和制约，我国的企业在治理模式方面还不是特别完善，需要进一步建立内部审计部门、健全审计制度等，另外由于外部审计不到位，进而影响了审计质量。
一、金融企业审计
在我国，随着市场经济体制的不断完善，国家对国有资产加大了监管力度，并且资产管理受到各地政府的高度重视，同时完善了公司治理结构，开始重视金融企业的审计工作。
（一）审计对象
在我国，金融企业主要包括：①各类银行（需要取得银行业务许可证），②各类保险企业（需要取得保险业务许可证），③各类证券企业（需要取得证券业务许可证），④从事金融业务的企业，由此可见，这四类企业都是金融审计的对象。
（二）审计类型
在市场经济环境下，金融企业的审计类型主要包括两种，一种是内部审计，所谓内部审计是指金融企业在企业内部设立审计部门对企业进行独立、客观、公正的监督和评价，其审计方法主要包括审查、复核、盘点、测试，以及抽样、评价等，对于金融企业（管理规范）来说，内部审计是企业管理的重要部分；另一种是外部审计，所谓外部审计是指在接受委托的前提下，会计师事务所等外部审计机构审查、核算金融企业的财务报告，并提供审计结果（主要是审计报告），对金融企业的财务状况做出客观、公正的评价。
二、新形势下金融企业审计存在问题
在我国，受计划经济体制的影响，金融企业在组织开展审计工作时普遍缺乏独立性，进而难以充分发挥审计作用，并且审计人员素质有待进一步提升。
（一）审计工作缺乏独立性
金融企业开展审计工作缺乏独立性，主要表现在两个方面：
一方面内部审计，由于我国金融企业成立时间比较短，普遍缺乏完善的企业内部审计制度，在一定程度上制约了审计工作的顺利进行；
另一方面外部审计，在组织开展审计工作的过程中，金融企业普遍委托其他组织进行审计，而在我国审计市场上一些大型审计机构多为外国的会计师事务所，为了维护自身的利益，部分审计机构做出违背审计原则的行为，导致审计结果缺乏客观性。
（二）没有充分挖掘审计的作用
新形势下，金融企业审计的作用没有被充分挖掘，主要表现为：
一方面重视程度，受个人素质的影响，一些金融企业的领导缺乏审计观念，没有充分意识到审计的重要性，认为审计就是发现问题，解决问题，没有将审计与自身的未来发展战略联系起来，对审计工作缺乏正确的认识，进而在一定程度上将审计作用局限于发现问题方面；另一方面审计的实际效果，一些企业将审计部门独立于其他部门之外，部门之间缺乏整体协同性，没有充分利用现代化的管理系统，审计结果普遍存在滞后性、静态性，进而难以提升审计质量。
（三）审计人员的金融知识有限
在金融企业内部，一些领导层认为审计工作不能创造利润，进而将素质相对较低的人员安排到审计工作岗位上，在这种情况下，导致审计工作难以发现金融企业存在的问题，同时也不能满足审计工作创新发展的需要。
三、新形势下完善金融企业审计工作的具体措施
（一）政府对金融企业加强审计
为了确保金融企业健康发展，各级政府债务管理部门要严肃查处金融企业的各类担保行为，严格按照预算法规定追究金融企业相关负责人的责任，加强对金融企业审计，防范金融企业的出现隐性债务负担；适当向债务风险控制情况较好、投融资需求规模较大的金融企业适当倾斜分配新增债务限额，进一步完善置换债券发行管理机制，强化发债资金运用的监管。同时建立全国统一联网的债务管理系统，以不漏、不重、不错为目标，进一步规范金融企业的债务管理系统的管理使用和数据采集工作，充分发挥该系统在债务风险管控，数据分析等方面的作用。
（二）更新理念，优化内部审计
金融企业在组织开展内部审计工作时，无论是经营管理层，还是一线员工，都要更新理念，抛弃传统的就审计而审计的理念，关注金融企业的全面发展，借助信息化手段，通过实时、持续地监控企业财务软件中的相关信息，实现审计的目的，将内部审计与企业的未来发展战略统一起来，充分发挥审计的作用，确保企业增值。
（三）健全制度，提高审计的独立性
对于金融企业来说，在管理制度方面，一方面需要明_审计工作的独立性，另一方面需要对这种独立的制度体系进行细化和完善，同时制定实施各种措施，最大限度地确保审计的独立性。另外，还要做好责任分解、责任追究等工作，加强员工、审计责任、审计结果考核、审计结果追责等方面的管理，明确审计人员的职责，严禁金融企业管理人员之间合作，避免审计结果被更改。
（四）加强管理，提升审计水平
金融企业要加大管理审计工作的力度，为组织开展审计工作营造良好环境，加强各部门之间的合作，尤其在开展盘点工作时，各部门之间要积极配合，不断提升审计质量。
（五）加强人员培训
金融企业要建立教育培训制度，加大教育培训力度，针对教育培训与社会中介机构建立合作关系，结合国家现行的财务会计、审计制度，结合审计工作中存在的问题，及时开展教育培训工作，不断提升审计质量。
参考文献：
[1] 戚艳霞.新常态下完善国有企业审计监督的现实需求及对策建议[J].财政监督，2016（11）.
一、金融企业审计概述
随着国家对国有资产监管制度的日趋完善,各地方政府更加重视资产管理,以及不断健全的公司治理结构,使得金融企业的审计工作越来越被重视,审计的方法也不断更新。
1、金融企业审计的基本对象
按照《金融企业绩效评价办法》的分类标准,我国的金融企业主要包括四种类型,第一,执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业;第二,执业需要取得保险业务许可证的各类保险企业;第三,执业需要取得证券业务许可证的各类企业;第四,从事金融相关业务的企业。这四类企业也就是金融审计的对象。
2、金融企业审计的主要类型
总体来看,当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。内部审计是指金融企业通过在企业内部设立审计机构,通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。内部审计的方法有很多,但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等,对于一个管理规范的金融企业而言,内部审计是不可或缺的一个部分。外部审计是指外部审计机构如会计师事务所接受委托对金融企业的财务报告等进行审计,并提供相应的审计报告,对有关的财务状况等做出客观公正的评价。外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业原始账簿、抽查会计凭证等,对企业的财务报告进行分析和评价。
3、我国金融企业审计的发展趋势
总体来看,当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升,颁布了《金融企业财务规则》、《银行业金融机构外部审计监管指引》、《银行业金融机构内部审计指引》等法规制度,并对制度执行过程中的一些问题做出了相应的制度安排,如颁布了《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法(试行)》,这些制度的颁布实施,将使得金融企业审计走向规范化。而对于金融企业自身而言,随着其理念的更新,目前已经将审计工作摆在更加突出的位置,这将推动金融企业审计工作的进一步发展。
二、新形势下金融企业审计中存在的主要问题
总体来看,当前金融企业审计工作存在审计的独立性欠缺,审计的作用尚未完全发挥,审计人员的素质有待提升等方面的问题。
1、审计工作的独立性欠缺
首先,从内部审计来看,由于我国金融企业特别是一些区域性的金融企业,企业成立时间尚不长久,企业内部审计的相关制度还不完善,从而影响了审计的开展。特别是,由于长期以来我国的管理文化更为重视人本管理,制度化管理的执行相对不严,并且由于内部审计的工作人员多受聘于企业,在审计过程中较为容易受到企业高层管理人员的干涉,或者被其他业务部门所“融化”,从而使得审计的独立性和审计结果的公正性出现问题。其次,从外部审计来看,对于大多数审计而言,金融企业具有选择委托单位的权利,且我国审计市场中一些大型的审计机构多为外国的会计师事务所,这就可能使得部分审计机构出于利益、长期合作等方面的考虑而在一定程度上放弃了审计的“独立性”,使得审计结果的客观性受到质疑。
2、审计的作用还没有被完全开发出来
首先,从重视程度来看,当前部分金融企业的领导层的观念仍然相对滞后,认为审计的作用在于发现问题,查找问题,而没有将审计与金融企业的长远发展联系起来,没有从战略的高度来对待审计工作,从而使得审计结果的运用仍然局限于对发现的问题进行处理,不利于审计结果的其他功能的开发。其次,从实际来看,部分企业的审计工作没有与部门管理、金融企业的整体管理结合起来,对各种现代化的管理系统利用不够,从而使得审计结果更多的成为一种事后的审计,缺乏动态性,难以提升审计结果的效用。再次,从后续审计工作来看,由于后续审计制度尚不不完善,目前我国的金融机构制定的后续审计准则大都只是对后续审计政策、范围、形式、程序等作了大的原则要求,不够细化和具体,操作中缺乏配套的实施细则或实施办法,审计环节的弱化以及审计职责不清,加之金融机构的相关部门不配合,懈怠于整改纠错,导致大大削弱了后续审计的作用。
3、审计人员的素质还有待进一步提升
从我国的实际来看,金融企业业务精通的人员多从事财会工作,而从事审计 工作的人才整体素质相对较差,从而降低了通过审计来发现问题的概率,也使得审计工作创新的人才支撑相对不够。并且,我国大量优秀的审计人才被国外会计师事务所所聘用,国内事务所则由于竞争实力等方面的原因,难以招聘到大量业务素养高的人才,从而出现人员素质相对不高的局面。此外,由于我国高校在人才培养中更为重视理论素养的提升,
而对实践操作能力的培养相对不够,这也造成了市场中熟练的审计人才供给相对不足,影响了审计人员的整体素质。
三、完善金融企业审计工作的对策建议
完善金融企业审计工作,可以从更新理念,完善制度,加强管理,强化培训与人才引进等方面着手。
1、更新理念,化内部审计为公司治理
在进行内部审计的过程中,无论是金融企业的经营管理层,还是从事审计工作的职工,都要从就审计而审计的观念中走出来,更多的关注金融企业的整体发展,要充分的利用信息化管理手段,通过对企业财务软件中相关信息等进行实时、持续性的监控来达到进行审计,将内部审计与企业内部各部门的管理、与企业发展战略的制定等结合起来,从而更好的发挥审计的作用,实现帮助企业增值的目标。此外,还要注重各种审计结果的运用,不仅要改进或者纠正审计工作中发现的问题,还要对审计过程中发现可能会对金融企业的长远发展造成影响的因素进行分析,从而帮助企业改进管理。
2、完善制度,提高审计部门的独立性
首先,金融企业要在制度上明确审计工作独立性的同时,进一步细化、完善保持这种独立性的制度体系,通过设计各种防止高层管理人员干预、影响审计结果的制度来确保这种独立性。其次,要在责任分解、责任追究等方面下功夫,要对审计工作的职工、外部审计工作的工作责任、审计结果考核、审计结果失真责任追究等方面下功夫,从而明确审计者的责任,避免出现与金融企业管理人员进行合作,更改审计结果等问题。
3、加强管理,不断提高审计水平
首先,要不断加强对审计工作的管理,为审计工作营造良好的氛围。要在各部门工作对接、配合等方面下功夫,特别是在进行盘点等工作时,更需明确各部门有责任进行配合,以此来提高审计的质量。其次,审计部门本身要加强对审计工作的管理,要通过严把审计报告的关卡,实施二审复核甚至三审制度来提高审计报告质量。此外,要创新管理手段,如设计出激励性的制度调动审计人员工作的积极性,建立审计工作人员信用情况信息库,对他们进行动态管理等,以此来督促他们提高审计质量。
4、强化培训与人才引进,锻造审计人才队伍
首先,要建立常态化的培训制度,通过加大培训投入,与社会中介机构等专业化的培训组织建立动态合作关系,在出现国家颁布了财务会计、审计方面的新的制度,发现审计工作中存在较为普遍的问题等情况时,要积极的组织培训。同时,还应该将培训作为一种有效的激励手段,用于帮助审计人才的成长,以此来提高审计人员的整体素质。其次,要在人才特别是高端人才引进等方面加大投入力度,通过引进领军型的审计人才来打造审计队伍,引进熟悉金融行业的财务会计人才作为审计队伍的中间力量,以此来提高审计人员的整体水平。
参考文献:
融企业审计概述
随着国家对国有资产监管制度的日趋完善,各地方政府更加重视资产管理,以及不断健全的公司治理结构,使得金融企业的审计工作越来越被重视,审计的方法也不断更新。
1、金融企业审计的基本对象
按照《金融企业绩效评价办法》的分类标准,我国的金融企业主要包括四种类型,第一,执业需要取得银行业务许可证的各类银行及企业;第二,执业需要取得保险业务许可证的各类保险企业;第三,执业需要取得证券业务许可证的各类企业;第四,从事金融相关业务的企业。这四类企业也就是金融审计的对象。
2、金融企业审计的主要类型
总体来看,当前金融企业的审计包括内部审计和外部审计。内部审计是指金融企业通过在企业内部设立审计机构,通过独立、客观、公正的审计行为对企业进行监督和评价。内部审计的方法有很多,但总体来看主要包括审查、复核、盘点、测试与抽样、评价等,对于一个管理规范的金融企业而言,内部审计是不可或缺的一个部分。外部审计是指外部审计机构如会计师事务所接受委托对金融企业的财务报告等进行审计,并提供相应的审计报告,对有关的财务状况等做出客观公正的评价。外部审计的方法主要是外部审计机构通过审查金融企业原始账簿、抽查会计凭证等,对企业的财务报告进行分析和评价。
3、我国金融企业审计的发展趋势
总体来看,当前国家对金融企业审计的重视程度不断提升,颁布了《金融企业财务规则》、《银行业金融机构外部审计监管指引》、《银行业金融机构内部审计指引》等法规制度,并对制度执行过程中的一些问题做出了相应的制度安排,如颁布了《金融企业选聘会计师事务所招标管理办法(试行)》,这些制度的颁布实施,将使得金融企业审计走向规范化。而对于金融企业自身而言,随着其理念的更新,目前已经将审计工作摆在更加突出的位置,这将推动金融企业审计工作的进一步发展。
二、新形势下金融企业审计中存在的主要问题
总体来看,当前金融企业审计工作存在审计的独立性欠缺,审计的作用尚未完全发挥,审计人员的素质有待提升等方面的问题。
1、审计工作的独立性欠缺
首先,从内部审计来看,由于我国金融企业特别是一些区域性的金融企业,企业成立时间尚不长久,企业内部审计的相关制度还不完善,从而影响了审计的开展。特别是,由于长期以来我国的管理文化更为重视人本管理,制度化管理的执行相对不严,并且由于内部审计的工作人员多受聘于企业,在审计过程中较为容易受到企业高层管理人员的干涉,或者被其他业务部门所“融化”,从而使得审计的独立性和审计结果的公正性出现问题。其次,从外部审计来看,对于大多数审计而言,金融企业具有选择委托单位的权利,且我国审计市场中一些大型的审计机构多为外国的会计师事务所,这就可能使得部分审计机构出于利益、长期合作等方面的考虑而在一定程度上放弃了审计的“独立性”,使得审计结果的客观性受到质疑。
2、审计的作用还没有被完全开发出来
首先,从重视程度来看,当前部分金融企业的领导层的观念仍然相对滞后,认为审计的作用在于发现问题,查找问题,而没有将审计与金融企业的长远发展联系起来,没有从战略的高度来对待审计工作,从而使得审计结果的运用仍然局限于对发现的问题进行处理,不利于审计结果的其他功能的开发。其次,从实际来看,部分企业的审计工作没有与部门管理、金融企业的整体管理结合起来,对各种现代化的管理系统利用不够,从而使得审计结果更多的成为一种事后的审计,缺乏动态性,难以提升审计结果的效用。再次,从后续审计工作来看,由于后续审计制度尚不不完善,目前我国的金融机构制定的后续审计准则大都只是对后续审计政策、范围、形式、程序等作了大的原则要求,不够细化和具体,操作中缺乏配套的实施细则或实施办法,审计环节的弱化以及审计职责不清,加之金融机构的相关部门不配合,懈怠于整改纠错,导致大大削弱了后续审计的作用。
3、审计人员的素质还有待进一步提升
从我国的实际来看,金融企业业务精通的人员多从事财会工作,而从事审计 工作的人才整体素质相对较差,从而降低了通过审计来发现问题的概率,也使得审计工作创新的人才支撑相对不够。并且,我国大量优秀的审计人才被国外会计师事务所所聘用,国内事务所则由于竞争实力等方面的原因,难以招聘到大量业务素养高的人才,从而出现人员素质相对不高的局面。此外,由于我国高校在人才培养中更为重视理论素养的提升,
而对实践操作能力的培养相对不够,这也造成了市场中熟练的审计人才供给相对不足,影响了审计人员的整体素质。
三、完善金融企业审计工作的对策建议
完善金融企业审计工作,可以从更新理念,完善制度,加强管理,强化培训与人才引进等方面着手。
1、更新理念,化内部审计为公司治理
在进行内部审计的过程中,无论是金融企业的经营管理层,还是从事审计工作的职工,都要从就审计而审计的观念中走出来,更多的关注金融企业的整体发展,要充分的利用信息化管理手段,通过对企业财务软件中相关信息等进行实时、持续性的监控来达到进行审计,将内部审计与企业内部各部门的管理、与企业发展战略的制定等结合起来,从而更好的发挥审计的作用,实现帮助企业增值的目标。此外,还要注重各种审计结果的运用,不仅要改进或者纠正审计工作中发现的问题,还要对审计过程中发现可能会对金融企业的长远发展造成影响的因素进行分析,从而帮助企业改进管理。
2、完善制度,提高审计部门的独立性
首先,金融企业要在制度上明确审计工作独立性的同时,进一步细化、完善保持这种独立性的制度体系,通过设计各种防止高层管理人员干预、影响审计结果的制度来确保这种独立性。其次,要在责任分解、责任追究等方面下功夫,要对审计工作的职工、外部审计工作的工作责任、审计结果考核、审计结果失真责任追究等方面下功夫,从而明确审计者的责任,避免出现与金融企业管理人员进行合作,更改审计结果等问题。
3、加强管理,不断提高审计水平
首先,要不断加强对审计工作的管理,为审计工作营造良好的氛围。要在各部门工作对接、配合等方面下功夫,特别是在进行盘点等工作时,更需明确各部门有责任进行配合,以此来提高审计的质量。其次,审计部门本身要加强对审计工作的管理,要通过严把审计报告的关卡,实施二审复核甚至三审制度来提高审计报告质量。此外,要创新管理手段,如设计出激励性的制度调动审计人员工作的积极性,建立审计工作人员信用情况信息库,对他们进行动态管理等,以此来督促他们提高审计质量。
4、强化培训与人才引进,锻造审计人才队伍
首先,要建立常态化的培训制度,通过加大培训投入,与社会中介机构等专业化的培训组织建立动态合作关系,在出现国家颁布了财务会计、审计方面的新的制度,发现审计工作中存在较为普遍的问题等情况时,要积极的组织培训。同时,还应该将培训作为一种有效的激励手段,用于帮助审计人才的成长,以此来提高审计人员的整体素质。其次,要在人才特别是高端人才引进等方面加大投入力度,通过引进领军型的审计人才来打造审计队伍,引进熟悉金融行业的财务会计人才作为审计队伍的中间力量,以此来提高审计人员的整体水平。
参考文献:
印度是世界上最大的小额金融市场，小额信贷企业也十分活跃，但是由于印度小额信贷企业多为小型的信贷公司，且小额信贷公司数量众多，各个公司的市场竞争十分激烈，因此市场秩序的宏观调控很重要。由于市场的混乱和恶性竞争的存在，印度在2010年爆发了小额贷款危机，印度的小额贷款公司的风险控制能力和风险评估机制需要在风险过后进行重建。内部审计方法在小额贷款中运用是有效的规避风险的好方法，但是印度小额贷款公司的数量庞大，一时间市场环境混乱，市场竞争的压力剧增，导致很多小额信贷公司没有运用内部审计的方法对信贷公司的内部员工进行审计，也没有对贷款人的资质以及还贷能力进行审计。印度小额贷款公司为了抢夺客户，只需要贷款人出具身份证就可以随时贷款。这些都造成了印度小额贷款危机，扰乱了印度的小额金融环境，加剧了印度小额贷款企业和贷款人的双重风险。
二、内部审计方法在小额贷款企业风险控制运用中的问题
1.审计独立性差
内部审计在小额贷款企业中处于监督的地位，因此本应该给予独立的权利，避免权利的削弱和风险的滋生。但是无论是中国还是印度的审计部门都是从属于信贷运行部门，因此就在中国出现了“讲人情”的问题，在印度出现了弱化审计程序和审计过程的严重问题。
2.审计人员素质不高
中国的小额贷款企业和农商银行小额贷款部都是从本单位抽调人员去负责内部审计工作，工作人员多是银行从业者，但是对小额贷款的风险和把控并不专业，大多是摸着石头过河，出现了问题才能意识到内部审计的重要性。印度的小额贷款公司的审计和工作人员流动性很大，工作人员的责任意识和基本能力缺乏，都是培训上岗，资质有待提高。
3.审计手段和方式落后
内部审计方法能够有效的规避风险，但是小额信贷企业对审计方法的运用并不如意，小额信贷企业多是运用人工方式对贷款人的还贷能力进行考核，通过审计人员对贷款人客观资料的审核，主观上决定贷款发放。
三、内部审计方法在小额企业风险控制中运用发展
1.转变观念，提高审计独立性
随着中国小额信贷企业数量的不断增加，中国的小额信贷企业要从印度小额信贷危机中吸取教训，在金融发展和扩张的过程中，树立有效的规避风险的观念。一是转变过去的注重金融发展，忽视金融安全的观念，中国经济在发展起来首先要做的是要注重金融安全。在大量的小额信贷背后，重视内部审计方法的运用。二是提高审计独立性。金融企业要将内部审计部门独立于信贷经营外，给予审计部门充分的自利。
2.提高审计人员素质
小额信贷企业的审计人员需要具有规避风险的意识、充分的责任感、分析鉴别金融风险的能力。因此要从以下几个方面着手。一是在审计人员选拔上要提高要求，注重审计人员招聘中的专业能力要求和相关审计能力要求。二是加强对审计从业人员的培训，有计划有组织的针对金融审计的问题，对审计部门进行定期培训。三是内部审计人员要加强学习的自觉性。在长期的审计工作过程中要不断提高个人能力，学习业务知识。
四、结束语
关键词：内部审计部门；农商银行；风险防控；作用
随着金融体制的深化改革，农商银行的客户种类、业务领域和业务范围等不断扩大升级，基层金融机构的内部审计与内部控制工作在银行风险防控中的作用越来越突出[1]。内部审计部门作为农商银行的内设机构，其主要是监督检查内部控制的有效性，而当前如何做好内部审计工作，积极应对内部持续发展与外部监管的需求，已经成为农商银行需要重点解决的问题。
一、内部审计部门在农商银行风险防控中的作用
内部审计部门在农商银行风险防控中的作用主要表现为以下几点：①界定风险点，增强审计的针对性。②有效推行全面风险管理。农商银行的风险管理主要是以既定经营战略为依据，通过各种监测手段与风险分析来查找风险点，采取有效措施来转嫁或减轻风险，并利用分析性复核、实质性与符合性测试等手段进行动态优化，保证风险管理的全面性与全员性[2]。③评估经营环境，促进风险识别水平的提升。经营环境可分为内部环境与外部环境，其中内部环境的评估包括信贷管理、财务会计、风险管理过程、风险管理战略、业务规程、组织架构、经营理念、经营目标等风险控制情况的评估。外部环境评估则是对农商银行经营管理中设计的风险影响与外部因素进行分析，如社会信用体系构建、法律环境、区域经济金融环境、货币政策目标等。
二、发挥内部审计部门在农商银行风险防控中作用的有效策略
（一）加强内部审计的转型
农商银行应该结合实际发展情况来推进内审转型工作，全面把握内审转型的实质与内涵，在内部审计工作中有效纳入风险防控工作，建立健全风险评估体系与风险预警机制，有效防控风险。同时内部审计部门应该加强各业务部门风险易发环节的评价与分析，完善内部控制，有效统一审计业务的执行与审计风险的管理，从而实现内部审计工作的全面转型，促进农商银行各项业务的顺利实施。
（二）准确定位内部审计的角色
当前农商银行的内部审计部门主要承担着纠改督办与检查监督的职能，侧重于业务审计与管理的检查，以此来提高资金的利用率与风险防控能力，实现农商银行的健康稳定发展。当然在金融改革不断深化的背景下，农商银行需要与时俱进，对内部审计的功能性作用加以提高，有效发挥内部审计部门评价、咨询、监督、确认等服务功能，及时发现内部控制与内部审计的薄弱环节，提出具有较强针对性的意见。这样才能优化业务流程，规范内部控制，有效化解风险，提高内部审计的水平以及风险防控的能力[3]。
（三）加强审计信息化建设
随着信息化社会的不断发展，农商英航需要建立审计信息化建设机制，对事后监督系统的风险预警功能加以完善，将事后监督转变为事中控制，从而增强风险防控的能力。同时技术部门对业务系统进行设计时，需要将“风险控制”的设置预留在关键技术环节以及各关键部位，通过网络技术与信息技术来实现业务的智能化和自动化控制，达到风险事前、事中的防范。农商银行可以针对各项业务系统数据，对内审数据库系统加以完善，帮助审计部门有效判断经营状况、业务规程、经营战略和行业风险等，并积极开发利用审计软件，按照风险评估与计量模型来开发审计系统，或者是结合组系统软件来实现现场审计监督与非现场审计的结合，从而动态连续监控审计对象，增强审计的效率性及针对性。
（四）加强人员培训
农商银行要想将内部审计部门在风险防控中的作用加以充分发挥，需要加强内部审计人员的培训，优化人员的知识结构，全面提高人员的综合素质。首先，内部审计部门应该对人员后续教育加以重视，定期组织工作技能与业务知识的培训，加强对人员知识的拓展与技能的培训，培养出开拓务实与专业的干部队伍。其次，内部审计部门可以指派人员到其他业务部门进行交流学习，对相关操作流程加以熟悉，拓宽知识面，跟上信息化发展步伐，强化实战技能
[4]。最后，审计部门需要积极吸纳优秀人才，将责任心强、业务水平高、实践经验丰富的人员纳入到内部审计队伍中，建立具有较高职业道德水准与知识素养的内部审计队伍。
结束语：
在金融体制深入改革的背景下，农商银行作为金融业的主体，需要全面加强风险控制，将内部审计部门的作用加以充分发挥，有效防控金融风险带来的影响。这就要求农商银行结合实际的发展情况，加强内部审计的转型，准确定位内部审计的角色，加强审计信息化建设与审计人员的培训，从而提高内部审计水平与风险防控能力，实现农商银行的持续稳定发展。
[参考文献]
[1]贺谦. 中央银行内部审计如何有效发挥风险防控作用[J]. 内蒙古科技与经济，2014，05：37-38.
[2]闫景峰. 如何发挥内部审计在国有商业银行公司治理中的作用[J]. 时代金融，2014，23：167-168.
[3]文振新. 充分发挥内部审计作用 促进邮储银行风险管理[J]. 现代审计与经济，2011，04：38-39.
关键词 银行审计 人才培养
随着我国金融创新和改革力度的不断加大，金融业的分业经营模式已逐步被混业经营模式所替代，商业银行、保险企业、证券公司的金融业务互相穿插叠加。金融行业的审计变得日趋复杂，相对应的审计收费也远远高于其他行业。以商业银行为例，2015年度五大国有银行的审计费用均为亿元以上。与金融审计高昂的收费相对应的是，事务所对从业人员的金融背景、服务水平以及专业胜任能力等综合素质有较高的要求。为了提高业务竞争力，加快会计师事务所等中介机构金融人才培养的步伐变得十分紧迫。
一、银行审计的特殊性对审计人员的要求
（一）拥有相关的金融专业知识及丰富的同业审计经验
金融银行业专业性较强，审计难度大。一是受到银监会、保监会、财政部等多重监管，各类金融政策及法规较多，且政策更迭快。二是各银行为谋求发展，规避监管，衍生了众多的金融创新产品如银证通、银信通业务，而这些业务正逐渐变得复杂。三是商业银行风险监管核心指标较多，如围绕风险管理就有流动性风险、信用风险、市场风险等考核指标；风险迁徙有正常贷款迁徙率、不良贷款迁徙率等指标；风险抵补方面有盈利能力、准备金充足程度、资本充足程度等考核指标。各类指标就像此上彼下的跷跷板，而银行为了各指标达标会采用多种方式予以平衡。四是会计准则对银行业的规定较少，与银行业务的复杂性不成正比。在可参照的准则不多时，更需要对会计审计准则进行合理运用。
因此，金融银行业审计人员除了必须熟知传统的金融知识以外，还应加强对金融衍生品以及银行理财产品的学习，这样才能更准确地抓住复杂的银行业务本质，不被纷繁的表象迷惑，进而才能抓住核心指标。另外，加强与银监会、专员办等监管机构的沟通，熟练掌握相关的金融法规并对潜在风险点进行专业的分析。例如，股权质押在近年问题频发，这就要求审计人员特别关注银行以股权质押的形式发放的贷款。在无会计准则明确阐释质押计价时，结合货币政策的松紧和银行内控有效性来进行质押率是否合理的分析，并确定银行信贷资产的重要性水平和审计计划。
（二）专业、高效、全面的精细化服务是第三方审计人员应具备的理念
银行从业人员综合素养普遍较高，从高层到普通职员，工作态度均严谨细致。这和非金融行业的客户，如文化娱乐业、服务业有较大区别。这种职业态度同样对审计机构的服务质量有严苛的要求，大到审计报告财务数据的准确性、服务的时效性，小到报告中一字一句甚至标点符号的准确度都有较高要求，稍有疏忽，就可能导致客户不满甚至业务流失。
银行方面对审计服务范围、服务内容及服务质量有特定的要求。银行高层不仅希望审计人员关注财务列报的准确性，还要对内部控制、风险管理等非财务信息体系运作的有效性进行分析。另外，也希望审计团队能对其与同行业先进对手的差距、银行产品创新等特定方面提出优化建议，要能对客户管理体系提供深度介入式的评价服务。这些期望对于长期只接触会计准则且银行业审计经验单一的中介机构是一个不小的挑战。
（三）发现银行的问题时，严格遵守审计人员应有的职业道德
由于银行的企业文化较为强势，不屑审计人员提出的问题，在对银行进行审计中经常会面临分歧与争执。另外，银行业内部考核的指标较多，而一旦发现问题通常对个人和部门的考核会有重大的影响。所以银行员工主观上不愿轻易接受审计人员发现的问题。这就要求审计人员应严格坚持原则，据理力争不盲从，力求运用专业知识和服务技巧说服客户。对审计中发现的重大问题必须作出调整，而管理和系统层面的问题则可通过口头汇报或以管理建议书等形式与管理层沟通。
二、银行业审计人才培养的方针
针对银行业审计人才的培养可以通过以下几种方式：
（一）由总部牵头，组建包括银行审计专业人才的金融团队
中介机构要在银行业的审计上培养一支专业团队。很多分支机构由于承接的银行业审计较少，无法建立专门的金融审计团队，造成对银行审计等高端金融服务力不从心。另一方面，求变求新是金融业的必然选择。由于银行经营范围的持续扩展和金融衍生产品的层出不穷，审计团队只有在充分了解相关金融创新的本质下才能有效地控制风险。如果跟不上金融业创新变革的脚步，也就无法集中优势发展银行审计等高端审计业务，这将是中介机构未来拓展的一大障碍。
人才的培养要上升到公司的战略层面，好的人才资源应该被放在整个公司层面进行运作。若分支机构能整合总部资源，对审计理念、团队建设、工作方法等方面进行拓展与统一，其人才的能力必将优于非一体化管理的中介机构。在团队获得专业口碑后，未来就有机会不断挖掘更多的金融延伸服务，取得业务的整体突破。
（二）有针对性地选培人才进入银行审计团队
通过人才招聘和内部选培两个方面积累储备银行业务相关人才。一是有针对性地招聘高校金融类专业的优秀毕业生；二是内部培养，鼓励员工参加金融行业的专业知识培训和考试，关注各类新出台的金融政策，并对员工开展培训。
具体而言，除了不断更新审计人员的银行理论知识外，还要让其多接触银行业务审计或相关行业的专项检查，以扩大知识面获得同业经验。比如参加由财政部组织的银行例行检查，使其进一步熟悉银行业务，以夯实银行审计的理论基础，进而减少在工作中出现漏洞，提高审计的效率。
（三）建立动态的人才培养评价体系
根据金融团队人才的特长建立专门的“金融人才培养台账”，使银行审计人才培养在金融团队整体提升中更具目标性、计划性和针对性。该台账不仅应对储备人员的具体工作内容和考核有较为详细的记录，还应该有具体的管培方案。
另外，还应及时了解员工的想法，对工作培训内容进行轮换和更有针对性的调整，真正建立起动态的人才管培体系，实现金融人才储备培养的战略布局。最后，对于人才的评价不应该只建立在项目印象评价上，还应该加入外部考核指标。例如，有针对性地让员工参加银行从业资格证、CFA、证券从业资格证等银行金融方向的职业培训考试，把考试成绩作为晋升打分的权重因子。
三、结语
在对银行客户的审计中要使团队充分了解审计是一种精细化服务，并强化审计人员的服务意识，进而以此为基础来挖掘金融企业的个性化高端服务需求，使中介机构获得延伸服务。银行审计对第三方中介机构既是难得的发展机遇，又是一种挑战。中介机构应把银行等金融业的人才储备和培养作为未来发展银行金融业务的根本。只有重视金融审计人才的选培、打造有力的团队，才能在银行审计中准确地判断可能存在重大错报风险的领域，实施有针对性的审计程序以近一步降低风险。
（作者单位为四川管理职业学院）
参考文献
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[3] 殷卫东.加强内部审计工作精细化管理的几点举措[J].金融纵横，2008（12）.
关键词：商业银行；审计；风险；管理
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）04-0-02
引言
在金融体系中，商业银行是一个重要的组成部分，对于国家金融行业、经济的发展以及社会稳定的维护都有十分重要的意义。但是银行业毕竟是一个具有高风险的行业，近年来，随着外部各种监管机制的不断应用以及银行的内部审计力度的加强，使得很多商业银行在规避风险上都取得了一定的进步，风险也得到了一定的控制。但是在商业银行的内部，还是存在很多经营的风险，银行在审计方面的风险也随之出现。商业银行的审计业务，也从传统的财务收支的审计发展到对银行的风险、管理、效益等方面的审计，审计内容的不断拓展，为审计风险的出现奠定了一定的基础。如何加强对银行的审计风险的控制，成为当前很多商业银行关注的一个重点问题。本文就商业银行审计的风险种类、出现风险的原因以及审计风险控制的措施进行相关的分析。
一、商业银行审计风险的形成原因
审计风险指的是审计人员对于被审计单位的重大错误以及纰漏没有及时发现，从而导致在制定审计结论时，具体的内容与被审计单位的实际财务情况不相符合的可能性。
银行的审计风险主要有三种类型。即固有风险、控制风险以及检查风险。形成这些审计风险的原因主要有以下几个方面。
（一）银行的审计人员缺乏相应的审计风险意识
银行本就是一个高风险的行业，任何一个行业只要有经营过程，那么就一定会出现风险。风险是客观存在的一种现象，在银行的很多项目的审计过程中都有存在。审计的风险不能完全消除，只能是进行相应的控制和管理，以减少风险的危害性。对于当前有的商业银行出现一些由于审计导致的损失的案例进行分析，可以发现，其中审计人员缺乏相应的审计风险意识是导致风险扩大的一个重要原因。此外在当前的商业银行的审计工作中，缺乏相应的风险管理体系，缺乏对相应的风险进行防范和管理的技术，也是重要的原因，但是由于银行的审计人员的风险意识不够，是最主观的因素，由于认识程度不够，因此在审计过程中容易出现一些疏忽和纰漏，从而扩大了风险的危害性。
（二）商业银行进行审计的理念和方法都不够先进
形成审计风险的另一个重要的原因是商业银行进行审计的理念和方法都不够先进。现代的商业银行，其内部的各种审计工作重点发生了转移，应该要转移到内部控制审计以及银行的经营风险的审计，但是当前社会中很多的商业银行，内部审计工作还主要是停留在对一些日常业务的审计上，比如对查证账表，对于银行的风险控制因素没有进行相应的考虑，导致商业银行的审计风险逐渐扩大。另外，由于信息技术的不断发展，现代商业银行在经营管理过程中，也逐渐加大了信息化程度，而一些审计工作的技术，还是比较原始的方法，对于现代化的商业银行的审计需求不能满足。对商业银行的风险因素的控制力度不够，风险的判断也不够准确等，都会加大银行审计的风险。
（三）审计人员的技术水平还不够高
银行的审计工作要求审计人员不仅要具备一定的审计很金融的相关知识水平，而且还要具备多年的审计工作经验，但是对于两个条件都满足的人员。在当前的社会中还比较手啊。比如有过多年审计经验的人员，虽然具有丰富的审计经验，但是没有比较稳固的金融知识结构，对于当前商业银行中的各种新业务的增加以及新产品的出台，往往会无法着手，这部分人对审计工作的重点，还是放在银行的日常业务、财务收支等方面，对于一些新业务的审计，往往不能很好地进行处理。而且现在的商业银行的审计人员的知识层次往往参差不齐，当前很多商业银行中的审计人员都是审计岗位上的重要人员，但是接受的相关的正式的培训笔记少，对于银行的审计工作，在宏观上的把握还是不够，遇到一些审计风险时，其综合分析的能力不够，导致不能对审计风险进行很好的控制。而且审计人员的知识更新比较慢，对于一些审计的理论和相应的实践操作，往往存在比较严重的不衔接的现象，当前也有一些审计人员没有按照严格的审计标准进行审计工作，对于一些审计步骤甚至有忽略，使得银行的审计工作出现了记录不够完善、不细致清晰等问题，加大了审计的风险。最后，商业银行的审计人员之间的流动性以及相应的衔接工作没有做好，导致审计人员缺乏相应的稳定性，也很容易造成审计的风险。
（四）商业银行审计工作的程序还不够规范
审计工作包括很多程序，比如审计的立项、提出相应的审计报告、审计工作的准备、进行实际的审计、制定审计报告等，任何一个环节中都可能出现风险，审计行为如果在任何一个环节中不够规范，都可能会导致审计效率出现问题，甚至是带来严重的后果。当前的商业银行中，对于审计工作的程序操作不够规范的现象时有发生，对程序也不够重视，因此加大了审计风险的可能性。比如在进行审计工作之前没有进行相应的调查，对于审计的方案也没有进行讨论分析，导致审计的方案缺乏相应的管理性，对于审计的内控测试的认识程度不够等，都有可能会导致审计过程中出现比较严重的风险。
（五）商业银行的审计工作缺乏相应的控制标准
对于审计质量的控制体系而言，当前很多商业银行中在这方面的体系建设都还不够完善。健全的审计质量控制体系能够对审计人员的责任、质量意识进行控制，对于降低银行的审计风险具有十分重要的意义。尽管当前我国的审计机关已经指定了相关的准则以规范审计工作，但是在这些准则中，定量的内容还比较少，导致银行审计工作的质量控制体系的建设还存在一定的障碍。当前很多商业银行对于项目审计的质量问题，有的时候往往不能及时发现，质量的监控标准和体系不够完善，是导致银行审计出现风险的另一个重要的原因。
二、商业银行如何加强审计风险的防范
商业银行的审计工作中出现风险，与很多方面都有关系，比如审计人员的风险意识不够、审计防范和技术不够先进、审计程序不够规范等，都有可能导致审计工作中出现比较严重的风险性。为了加强对银行审计工作的风险管理，提升银行的审计效率，可以从以下几个方面出发。
（一）加强审计人员的风险意识的提升
审计人员只有不断提升自己的风险意识，在审计工作中才能有高度的警惕性，加强风险的管理。加强风险意识的提升，可以从两个方面着手，第一要加强对审计环境中的风险以及审计客体的风险的认识，在日常的工作中要对我国的金融政策进行相应的研究，发现其中的风险环节，对被审计的对象的管理机制进行研究，有助于提升审计人员进行内部审计控制单元额有效性。第二，要加强对审计主体的风险的控制。审计的机关要采取相应的措施来对审计风险进行控制和防范工作，因此要在银行审计机关的内部建立相应的评价机制，对审计的风险进行识别，有助于在工作中降低审计风险出现的可能性。
（二）规范审计工作的操作，按照严格的规定进行审计工作
审计程序不够规范，也是形成审计风险的重要原因。由于当前商业银行的产品在不断扩展，产生了很多金融衍生品，金融产业在不断进行创新的过程中，更要加强商业银行的审计风险的控制，应该对审计的程序进行规范，要求审计人员在审计工作中要严格地按照审计的规范和程序进行操作，对审计过程中的各个环节都要进行把关。比如在进行审计之前要进行相应的调查、根据调查的情况制定相应的审计方案，然后进行审计操作、制定审计报告等。商业银行在审计的过程中要严格地执行标准和程序进行工作，不能忽视其中的项目与程序。
（三）加强对审计人员的能力素养的培训
审计人员的综合能力素养的高低对于审计风险的控制有很重要的作用。针对当前很多审计人员的能力素养不高的情况，要加强对其能力素养的额培训。第一，要建立相应的人员素养的控制体系，在银行的内部建立相关的人员素质的标准，用一个定性的标准来对审计人员的能力素养进行衡量，比如不仅要对各种金融知识具备一定的熟悉程度，而且要掌握一定的经济管理知识以及会计知识等，还要有一定的文化素养和组织能力，其文化程度和组织能力要达到相应的标准才能进行审计工作。第二，日常的工作中要加强对审计人员的培训，定期组织相关的学习，比如制定详细的培训计划，根据审计人员的能力素养的变化时刻调整培训计划与培训内容等。在商业银行中从事审计工作的人员要定期接受培训，不仅要接受审计工作相关知识的培训，还要接受各种计算机业务以及金融业务的培训。使得审计人员能够不断提升自己的知识层面，提升自己的综合能力素养。
（四）不断加强对审计工作的质量控制
对审计工作的质量控制不够，是导致审计风险出现的重要原因，在加强质量控制的过程中，要不断完善审计工作的质量控制体系的建设，充分利用现代化的信息技术、计算机技术等，对审计工作的不同阶段都进行相应的质量控制和管理。在不影响审计人员工作效率的基础上，各级领导也要加强对审计工作的实时监控。在商业银行的内部，可以成立专业的审计质量控制机构，对审计工作质量进行审查和监督。
（五）加大银行内部信息化建设的力度
信息化建设是银行发展过程中的一个重要步骤，提高银行的信息化水平，是提高审计工作质量和效率的基础。商业银行的内部审计工作要对现代的信息技术进行充分的利用，利用现代化的信息技术的快捷、可靠、规范、透明等特性，加强银行内部审计的信息化水平的提升。利用信息化的手段进行银行的内部监督，是加强信息化建设的一个重要目的。对于商业银行的各种审计风险，可以利用各种信息文件共享机制的建设，来加强内部审计的信息反馈作用，对于出现的各种风险问题进行及时的防范和处理，以提高审计的效率，实现防范风险的目的。
（六）加强内部审计风险的评估
评估是对风险进行改进的一个重要手段，通过科学有效的评估，可以为银行的审计风险的防范带来有力的帮助。通过对银行的各项经营战略以及业务中存在的风险因素进行评估，可以制定完善的风险管理和控制框架，为商业银行的风险的确定以及风险管理体系的建设提供必要的依据。同时可以通过有效的评估，发现商业银行风险管理过程中的一些薄弱的环节，对其进行相应的改进，以便提高风险控制效率，对潜在的风险进行有效的控制。另外，可以对风险控制过程中的各种资源进行有效的评估，从而充分利用各种资源进行风险的管理和控制。
（七）加强商业银行内部审计文化的建设
企业文化是企业发展过程中的核心，对于商业银行而言，物质以及制度的文化是一种有形的文化形式，而精神文化则是无形的，无形的文化对人的影响更大。商业银行的内部审计文化就属于一种无形文化，是银行企业文化的重要组成部分，审计文化包括很多内容，如审计人员的价值观、行为、精神、知识结构、道德等，审计文化的建设要包括审计价值、道德、知识、组织等多方面的建设，在日常工作中要加强审计文化各方面内容的建设，通过内部审计文化对银行的各种经营行为产生有利的引导，提高员工的工作责任心，最终减少银行内部审计风险。
三、结语
随着银行业的不断发展，银行的各种金融衍生品逐渐增多，也加大了银行的审计工作的风险程度。加强商业银行的内部审计工作的风险控制，有助于商业银行控制整体的经营风险，保障商业银行的各种内部控制制度的有效实施，也能不断提升银行的竞争实力，针对当前导致商业银行审计风险的原因要采取相应的措施进行解决，提高审计风险的控制力度。
参考文献：
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[4]崔青华.浅谈内部审计中的审计风险与管理[J].财经界（学术版），2012（06）.
大连银行总行审计部负责对全行各项经营活动、内部控制、风险管理、经济责任等进行审计，目前下设华北、华东、西南三个审计分部。根据全行战略发展需要，大连银行总行审计部对华北、华东、西南分部各条线审计人员面向社会公开招聘，热忱欢迎您的加入。
一、招聘部门、岗位及相关要求
(一)审计部华北分部、华东分部、西南分部授信业务审计项目经理岗
1、招聘人数：每个分部各1名工作地点：北京、上海、成都
2、岗位主要职责
参与拟定分部的规划、计划，总结、优化规划和计划的执行效果;制定、修订授信业务、经济责任等项目审计方案，开展审前培训;组织实施审计项目，指导、监督审计过程，控制项目实施过程审计质量;编写审计报告，提出整改意见和建议，跟踪整改和问责情况，评价整改的有效性;实施辖内分行授信业务和经营管理情况的日常监督和分析;参与审计项目质量评价和审计人员考评;参与专业培训和分享审计经验;提出现场审计工作平台的优化建议，参与建立、维护现场审计知识库;参与建立、运行非现场监测和预警模型，分析、验证相关疑点和线索;参与总行审计部和分部安排的其他审计项目和工作。
3、应聘资格条件
①年龄35周岁以下，全日制本科及以上学历，金融学、经济学、工商管理类等相关专业;
②熟悉授信业务领域监管政策和风险管理要求，精通银行授信业务的产品、政策、制度、流程、风险及控制措施，5年(含)以上银行授信业务相关工作经验或3年(含)以上银行授信业务内审或外审工作经验;具备CIA、CPA、CFA、FRM等资格证书或团队主管从业经验者优先;
③具备良好的职业操守，工作责任心强，无不良从业记录;
④具备较强的团队合作能力、沟通与影响力、学习敏锐度、适应能力、观察判断能力、调查取证能力和写作能力;
⑤熟练应用MSOffice软件，具备数据挖掘、分析能力者优先;
⑥身体健康，具备一定的抗压能力，适应出差工作。
(二)审计部华北分部、华东分部、西南分部金融市场与投行业务审计项目经理岗
1、招聘人数：每个分部各1名工作地点：北京、上海、成都
2、岗位主要职责
参与拟定分部的规划、计划，总结、优化规划和计划的执行效果;制定、修订金融市场与投行业务、经济责任等项目审计方案，开展审前培训;组织实施审计项目，指导、监督审计过程，控制项目实施过程审计质量;编写审计报告，提出整改意见和建议，跟踪整改和问责情况，评价整改的有效性;实施辖内分行金融市场与投行业务和经营管理情况的日常监督和分析;参与审计项目质量评价和审计人员考评;参与专业培训和分享审计经验;提出现场审计工作平台的优化建议，参与建立、维护现场审计知识库;参与建立、运行非现场监测和预警模型，分析、验证相关疑点和线索;参与总行审计部和分部安排的其他审计项目和工作。
3、应聘资格条件
①年龄35周岁以下，全日制本科及以上学历，金融学、经济学、工商管理类等相关专业;
②熟悉银行金融市场与投行业务的产品、政策、制度、流程、风险及控制措施，熟悉相关领域法律法规、监管政策和风险管理要求，5年(含)以上银行金融市场与投行业务工作经验或3年(含)以上银行金融市场与投行业务内审或外审工作经验;具备CIA、CPA、CFA、FRM等资格证书或有证券、基金、信托公司从业经验者优先;
③具备良好的职业操守，工作责任心强，无不良从业记录;
④具备较强的团队合作能力、沟通与影响力、学习敏锐度、适应能力、观察判断能力、调查取证能力和写作能力;
⑤熟练应用MSOffice软件，具备数据挖掘、分析能力者优先;
⑥身体健康，具备一定的抗压能力，适应出差工作。
(三)审计部华北分部、华东分部、西南分部财务管理审计项目经理岗
1、招聘人数：每个分部各1名工作地点：北京、上海、成都
2、岗位主要职责
参与拟定分部的规划、计划，总结、优化规划和计划的执行效果;制定、修订财务管理、经济责任等项目审计方案，开展审前培训;组织实施审计项目，指导、监督审计过程，控制项目实施过程审计质量;编写审计报告，提出整改意见和建议，跟踪整改和问责情况，评价整改的有效性;实施辖内分行财务管理和经营管理情况的日常监督和分析;参与审计项目质量评价和审计人员考评;参与专业培训和分享审计经验;提出现场审计工作平台的优化建议，参与建立、维护现场审计知识库;参与建立、运行非现场监测和预警模型，分析、验证相关疑点和线索;参与总行审计部和分部安排的其他审计项目和工作。
3、应聘资格条件
①年龄35周岁以下，全日制本科及以上学历，金融学、经济学、工商管理类等相关专业;
②熟悉银行财务管理、税收和人事管理等政策、制度、流程、风险及控制措施，熟悉相关领域法律法规、监管政策和风险管理要求，具有较强的财务分析能力，5年(含)以上银行财务管理相关工作经验或3年(含)以上银行财务审计工作经验;具备CIA、CPA、CFA等资格证书或知名会计师事务所从业经验者优先;
③具备良好的职业操守，工作责任心强，无不良从业记录;
④具备较强的团队合作能力、沟通与影响力、学习敏锐度、适应能力、观察判断能力、调查取证能力和写作能力;
⑤熟练应用MSOffice软件，具备数据挖掘、分析能力者优先;
⑥身体健康，具备一定的抗压能力，适应出差工作。
(四)审计部华北分部、华东分部、西南分部运营管理审计项目经理岗
1、招聘人数：每个分部各1名工作地点：北京、上海、成都
2、岗位主要职责
参与拟定分部的规划、计划，总结、优化规划和计划的执行效果;制定、修订运营管理、经济责任等项目审计方案，开展审前培训;组织实施审计项目，指导、监督审计过程，控制项目实施过程审计质量;编写审计报告，提出整改意见和建议，跟踪整改和问责情况，评价整改的有效性;实施辖内分行运营管理和经营管理情况的日常监督和分析;参与审计项目质量评价和审计人员考评;参与专业培训和分享审计经验;提出现场审计工作平台的优化建议，参与建立、维护现场审计知识库;参与建立、运行非现场监测和预警模型，分析、验证相关疑点和线索;参与总行审计部和分部安排的其他审计项目和工作。
3、应聘资格条件
①年龄35周岁以下，全日制本科及以上学历，金融学、经济学、工商管理类等相关专业;
②熟悉本外币支付结算、会计核算、反洗钱、消费者权益保护、安全保卫等领域的监管政策和风险管理要求，精通银行运营管理、支付结算的产品、政策、制度、流程、风险及控制措施，5年(含)以上银行运营管理相关工作经验或3年(含)以上银行运营管理内审或外审工作经验;具备CIA、CPA、CAMS等资格证书或团队主管从业经验者优先;
③具备良好的职业操守，工作责任心强，无不良从业记录;
④具备较强的团队合作能力、沟通与影响力、学习敏锐度、适应能力、观察判断能力、调查取证能力和写作能力;
⑤熟练应用MSOffice软件，具备数据挖掘、分析能力者优先;
⑥身体健康，具备一定的抗压能力，适应出差工作。
二、招聘主要程序
对报名者进行资格审查，安排符合条件的应聘者统一参加面试。面试时间另行通知。
三、报名须知
符合条件的应聘者请点击大连银行招聘网页hotjob.cn/wt/DLbank/web/index?brandCode=1-“社会招聘”进行在线填报或上传简历。报名截止时间为2018年3月12日。
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