时间：2023-07-12 09:32:50
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇工程资金分类，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：计划 管理 模块设计
针对专项资金的使用管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标，对专项资金计划管理系统功能模块进行设计，不但可提高专项资金使用管理效率，减少管理成本，同时，通过有效的控制管理可减少不必要投资浪费，把有限的资金用在刀刃上。不但可解决淮北矿业集团公司的专项资金使用管理问题，也适用于其它大型煤炭企业集团，因而有巨大的经济和社会效益。
1.计划统计报表编制系统设计
1.1基础信息设置
计划统计基础信息包括资金计划信息维护、安全投入、节能投入分类、计划统计角色管理及单位年度资金计划创建等。基础信息的改变对系统存在的数据产生重大影响，基础信息初始化完成后，应禁止随意性的变动。当需要变动时，应综合考虑对现有数据的影响。
计划统计报表的管理权限
计划统计报表的管理权限分为报批和自批两种模式。报批模式下基层单位编制完成报表需集团公司计划建设部审批后，由计划建设部生成正式调整计划；自批模式下，用户在完成报表后，直接生成正式报表。默认计划报表采用报批，统计报表默认自批。但在编制年报阶段，所有报表模式均改为报批。计划统计报表的编制及审批权限由集团公司管理员维护。
1.2报表编制及审批管理
计划统计报表编制系统包括：计划报表编制系统及报表备份及历史报表查询系统，三者关系见下图。
计划统计报表的基础内容
概算包括截止到上年全部概算和本年概算，在计划统计报表，概算项目的数据不作汇总，仅用来表示整个项目的概算情况。在汇总报表中，仅一级条目的参与汇总。概算不进行工程分类汇总。
至上年累计完成，由上一年度的累计完成量和当年累计完成量合计生成。在汇总报表中，累计完成量仅汇总一级项目的累计完成量。和概算一样，累计完成量也不进行按工程分类汇总。
建议计划量包括建议工程量和建议工作量，由基层单位填报，在生成正式计划时更新计划量。
年度计划量包括年度计划工程量和年度计划工作量。代表年度当前计划的调整情况，由建议计划生成。
完成量建议包括年度工程量建议和年度工作理建议，均代表本年到当前累计完成的建议值，由基层单位填报，生成正式报表时更新正式统计完成量。
年度统计完成量，包括年度完成工程量和年度完成工作量。
计划统计报表的格式
每个报表均包括两个区，即汇总区和明细区，汇总按工程分类汇总出当前报表全部项目的按工程分类的汇总值；明细区明细列出所有计划条目的具体工程量及工作量。当编辑明细区中的工程量及工作量数据时，汇总区中对应量也随之变化。
计划统计报表的计划条目管理
计划统计报表的项目信息共分为6级，用于表达项目所带有的隶属关系，父级的工程量及工作量由子级项目汇总生成。
编制建议计划
建议计划是整个报表编制及审批系统的基础，建议计划项目内容是统计报表、汇总查询表的基础，对项目内容的调整及项目分类汇总的调整均需要从建议计划开始。
建议计划一般由基层用户编制，完成后提交计划建设部审批，计划建设部有将报表发回重做或生正式计划。当生成正式计划时，审批值同时会更新到下一次的建议列表，作为下一次建议报表的基础。
统计报表的编制
统计报表编制分编制月度报表阶段和编制年度报表阶段，月度阶段一般指在1～11月份期间，由基层用户编制建议报表，自行生成正式月度报表。12月份进入年报阶段，用户不能自行生成正式月报。经报批后才能成为正式月报，同时也作为年度报表数据。
报批并不依赖于月份，当集团计划管理员将统计报表编制过程设置为报批后，基层用户编制建议报表即便是在1～11月份期间也不能自行生成正式月度报表。需报批后经集团公司计划建设部审批后才能生成正式统计报表。
2.汇总查询系统设计
汇总查询系统的数据由计划统计报表编制过程生成，无论计划报表更新还是统计报表更新，只要数据一经变化，汇总查询数据也随之改变，无需人工干预。
针对基层单位汇总查询报表包括：
①资金计划汇总表
汇总本单位所有资金计划的计划工程量、计划工作量，以及本月计划完成工程量及工作量。
②单位项目汇总表
可以定制性的汇总本单位重安措项目的月度计划工程量及工作量、月度统计完成工程量及工作量。如重安措项目环保技改方面的汇总、科研汇总
③按安全投入分类汇总表
按安全投入分类汇总各类资金计划在某个具体的安全投入分类中的项目投入情况。
④按节能投入分类汇总
按节能投入分类汇总所有资金计划中的各个项目在具体节能分类的投入情况。
集团公司汇总分析报表
按资金分类汇总计划调整量及统计完成量，其结构如下表所示：
通过对专项资金计划系统功能模块设计，运用于日常的专项资金和项目计划管理中，有效地解决了以往专项资金和项目管理的“粗、难、慢”问题，对煤炭企业专项资金的使用管理模式开展研究和实践，以新的计划管理模式为指导，以实现专项资金计划和项目管理一体化的信息化管理目标。
一、引言
近年来公司生产经营有了飞速的发展，生产领域不断扩大。生产经营的发展也带来了工程资金管理的变化，对企业的财务管理也提出了更高的要求，必须依靠先进、科学的技术建立起规范、流程化的资金管理信息平台，创新工程项目资金管理模式，才能有效地提高管理能级，适应企业生产经营的需要。为此开始对资金结算系统的开发工作。
二、资金结算系统功能设计
系统设计目标是：研究工程项目资金监控和结算分析的网络管理模式，设计面向企业整体服务的解决方案，编制计算机行之有效的应用管理系统，提升资金监控管理和结算分析的能力。
（一）管理模型
（1）工程项目资金审批和监控管理功能。在审批界面上不仅能根据施工、设备、材料和人力资源等合同的特点，显示相应的合同资料和申报材料，而且还可以动态反映出该合同以及相对应的工程合同（上家）和相关合同（其它分包）的收入，支出、待支、待批等资料。便于领导和各管理人员全面、客观地掌握项目的整体情况，提高监管和决策的能力。
（2）设计企业信息平台基础。研究和编制工程合同编号的编码规则，使其成为企业的标准代码, 不仅使系统中同一工程项目下的合同资料数据关联，也使公司相关应用系统数据整合和信息共享，保证工程资金数据的完整性、一致性和有效性。
（3）工程资金结算分析系统，使用财务结算统计的算法，随时可以对工程资金运行过程中的资料进行处理，即时的产生各个统计层面的分析表，并且可以对统计数据的来源进行层层追溯直到原始财务凭证，保证资料的正确性、完整性和可比性。充分了解各管理部门对资金管理的需求，实现资金的结算收支、材料采购、设备租赁、施工生产等成本的事先计划、事中控制和事后反馈。建立面向财务核算、经济管理、设备物资核算、工程结算、内部银行支付以及审计的整体服务模式，全面提升企业资金管理的能级。
（二）系统架构
本系统具有用户访问站点多、使用频率高，信息流量大和响应速度要求高的特点，针对该系统的要求，提出了系统采用浏览器/ 服务器(B/S) 体系架构，以及C#.Net 和XHTML( 可扩展超文本标记语言) 为编程语言、SQL 2008 为系统数据库。为系统的顺序开展打下了基础。
（三）功能设计
1. 管理模块设计。根据资金管理特点分为以下模块：（1）申报管理模块。【申报管理】是为工程资产申请收支方服务的，提供的主要功能是：输入资金收支申请表的操作界面以及对本方资金纪录的查询和结算分析，是由“申请付款单输入”、“免审支出输入”、“收入登记输入”、“成本和税金管理”、“自付费用支付”、“申报资料的查询”以及“操作口令设置”模块组成。
（2）审批管理模块。【审批管理】是为工程资产监管方( 本例是“机施集团”) 服务的。它提供的主要功能是：对下级申报表的审批、支付、工程资金纪录的查询和结算分析等。是由“申报资料预审”、“申报资料审批”、“收入资料圈阅”、“申报资料结审”、“付款申请执行”、“结算资料查阅”以及“操作口令设置”这几个具体功能模块组成，系统根据用户权限自动调用相应的功能模块。
（3）系统管理模块。【系统管理】是为系统管理员服务的。它提供系统初始化设置的平台，主要由“注册单位管理”、“本方银行管理”、“数据代码管理”、“操作权限管理”、“数据资料维护”以及“操作日志管理”这几个功能模块组成。
2. 合同编号设计。为了保证工程资金资料的完整性、唯一性和关联性，工程资金管理软件把合同编号定义为数据库关键字。主要是为了实现企业工程资金应用系统的整合和数据的共享，并能反映下面的统计要素：能区别工程合同( 上家) 和分包合同( 下家) ；能反映工程的性质：施工、材料、设备、劳务、专项分包和其它；能反映签约单位和施工单位；合同签约的年份和排序号；能区别原始合同还是补充合同；通过合同编号可以方便的实现工程资金的查询和分类汇总统计。
3. 资金流转程序的设计。工程资金的流转分为：工程资金支付的审批、工程资金收入的报告、免审支出的确认。在总结资金审批管理运行经验的基础上，根据工程资金管理上新的需求，提出了完善资金审批的方案。流程设计如下：工程资金支付的审批：考虑建筑企业资金支付的特点和实际操作的需要，审批流程的功能包括：a)顺序审批； b) 退回；c) 复审；d) 作废；e) 提示；工程资金收入报告：收入报告流转是为了让相关部门及领导了解项目的收入情况；免审支出确认：为提高资金的支付效率，部分的款项支付可由集团资产财务部确认后，由申请方直接去内部银行支付。
4. 资金分析功能设计。建筑工程尤其是中大型建筑工程，施工组织庞大，具有十分复杂的合同构成，而同一个工程合同的收支也是分阶段进行的，这就给工程资金管理和监控带来了困难。为了提高资金的管理效能，促进工程资金的收支平衡和运作能力，增加项目支出审批的合理性，在资金管理中应用收支分析功能的需求就变得更为迫切，为此我们引进了财务结算的概念，在工程资金收支变化时，即时地进行结算式的处理，同步产生结算分析报告。结算分析报告分成三个统计层面，分别为a) 总账：工程项目收支总账，用以了解整个工程项目的资金状况。b) 分类账：按合同类别列示收支汇总；资金分类账细化了该项目的收入支出内容，将支出分为协议、施工、材料、租赁、劳务以及自有成本等类别并进行统计。c) 明细账：合同的收支汇总及明细表；用以显示某一合同支出( 收入) 的全部纪录，进一步操作还可以查阅该纪录的申报单，为了区分支付分类，将内部银行、自主支付和土木钢构( 对外合作) 标以不同的颜色，方便鉴别。同时和“工程资金结算分析”相对应的，在申报、审批操作中只要点击申请界面中的“工程项目结算分析”就会进入“工程资金结算分析”界面，并直接显示出与本次申请合同相关联的工程项目结算分批报告，二者的效果是一致的。
三、资金结算系统应用分析
系统面向多部门的特点，使企业对工程资金的监管和结算分析更加的轻松、便捷，结合各个使用部门的日常应用（由于系统用户多，故本文仅截取部分用户的应用分析），系统的优点主要体现在以下方面：
（一）提高了财务管理水平
减轻了审批的工作量，提高了工作的效率。审批时能直接查阅到该笔资金所属工程项目的整体资金状况，为审批提供了依据。资金收入的圈阅功能使得集团领导层能在第一时间了解工程项目的资金回收情况。强大的数据归集和处理能力，促使工程项目的资金得到有效的监控。系统的结算分析功能使得每个工程的合同付款状况一目了然。通过系统提供的分类查询功能可以按支付的方式分类汇总工程项目或者按工程开工日期分类汇总某一年的工程资金状况，亦可根据用户需要自由组合。使用浏览器访问系统，使得系统操作不再被办公室束缚，即使在外开会或出差，也能通过网络完成日常的审批工作，不会造成工作的积压，大大提升工作效率。
（二）提高了资金审批效率
系统与集团公司的合同管理系统共享数据，在审批时可以直接查阅相关申请的合同条款，大大提高工作效率和审批的准确性。加强了资金审批的全过程监控，控制各个层级的资金支付。系统通过合同编号自动归集同一工程协议的付款，既在单一合同层面保证付款的合理性，也在工程协议层面把控资金支付的可控性，为市场部的合约管理，合同支付管理提供了极大的便利。系统功能齐全，操作简便。系统使用方便快捷，使用网址登录，只要有网络的地方，就可以实现系统操作，有力的提高了管理的能效。
（三）提高了资金支付效率
强大的搜索功能使得付款时可以根据申请金额、对方单位名称、工程名称等信息方便快捷的定位到某一笔具体的付款申请，这一人性化功能在年末付款高峰时非常有用。系统的资金支付操作方便快捷，易于上手。付款时，只需点击具体的支付行账户名称和操作人员姓名，即完成了一笔资金在系统中的支付操作。与原有的内部银行管理软件无缝衔接，使得在资金系统中完成支付操作的记录完整的导入内部银行管理软件中，并在该软件中完成制证的操作，大大减少了财务核算的工作量。
四、结论与展望
系统投入使用后，企业工程项目资金管理有了强有力的支撑，综合各部门的实际体验反馈可以得出《工程资金监管与结算分析系统》的成功开发，实现了集团公司工程项目资金监管的信息化，达到了集团对资金流转审批无纸化办公的需求，为集团公司各职能部门的数据共享及协调合作提供了平台；为领导的审批决策提供了强有力的数据支撑。工程资金监管和分析系统的成功开发，提升了集团公司对工程项目的管控能级，为集团公司各部门的协作打下了坚实的信息化基础，项目开发是成功的。
1.1会计核算
1.1.1会计科目设置1995年财政部颁布的《国有建设单位会计制度》(财会字〔1995〕45号)第一条规定“建设单位应根据本制度规定和各省、自治区、直辖市财政部门、国务院主管部门的补充规定，设置和使用会计科目”。1998年财政部颁布的《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字〔1998〕17号)，对基本建设会计核算科目进行了完善。完善后的科目见表1。会计科目就是按照经济内容对会计主体各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目，其中会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。也就是说，上述各会计要素均包含若干个具体内容，这些具体内容被称为会计科目。比如，表1中的“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“其他投资”等属于资产类要素;“应付工程款”、“其他应付款”、“应交税金”等属于负债类要素。水利基本建设项目的会计核算主体须按上述科目表所列科目(或部分科目)进行会计核算。1.1.2单独建账、单独核算财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建〔2003〕724号)第四条规定“根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建账、单独核算;同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理”。账户是根据会计科目设置的、具有一定格式和结构、用以分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体，账户以会计科目为名称。每个科目均应设置相应的账户，用以反映该科目在整个建设过程中的增减变化情况。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户便失去了设置的依据;没有账户，就无法发挥会计科目的作用。水利基本建设项目的会计核算要使用借贷记账法，其账户的基本结构为T型账户。基本结构见表2。账户分为总分类账户和明细分类账户。总分类账是对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户，如“建筑安装工程投资”、“设备投资”“待摊投资”等;明细分类账户是对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，如“设备投资”账户下分列的“甲设备”、“乙设备”等。但在实际工作中，账户和会计科目这两个概念经常相互通用。这里再简单介绍一下账户、账簿、账的关系。账户与账簿的关系:账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页即账户的存在形式和载体，没有账簿，账户不能独立存在，二者的关系是形式和内容的关系;账户有不同的类型，因此形成的账簿也分不同的类型。财务专业中的账是一个大的概念，是指涉及到会计核算全过程的所有资料，包括原始凭证、记账凭证、明细账簿、总分类账簿等。对科目、账户、账簿、账等概念有了较为清晰的了解后，就不难理解所谓单独建账、单独核算的核心是建设项目所建立的会计核算体系中应仅包含该项目所发生的经济业务。
1.2形成的各类投资
按照表1所列科目，水利基本建设项目会计核算过程中将形成建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、待核销基建支出等。上述5类投资的构成简要说明如下:(1)建筑安装工程投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值及支付给施工单位的预付款。(2)设备投资。建设单位按批复项目概算内容发生的各种设备的实际成本及为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。(3)待摊投资。建设单位按批复项目概算内容发生的建设管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、借款利息等，共计28项。(4)其他投资。建设单位按批复项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。(5)待核销基建支出。建设单位按批复项目概算内容发生的江河清障、巷道清淤、飞播造林、水土保持、城市绿化、取消项目的可行性研究费及项目报废等不能形成固定资产部分的投资支出。了解和掌握各类投资的构成，有助于有关稽察人员理解该项目会计核算是否规范、各类投资构成是否真实、计划口径的完成投资和财务口径的投资完成差别等。
2资金支付
关键词：土地整理 财务管理 核算 工作要点
近年来，国家对“三农”建设投入了大量资金，各地在工程项目资金管理上也取得了很好的效果，但也存在不足之处，工程虽早已竣工并投入使用，但因没能及时结算工程款，使其长期挂账，所形成的固定资产没能及时入账。本文就工程项目管理提些工作要点，供同仁探讨。
一、 收集和整理资料
财务部门为全面掌握工程实施全过程、加强对工程资金的管理，财务部门应掌握和了解工程概（预）算上报与审批，工程施工合同的签订，征地、拆迁和安置补偿协议签订，工程监理协议、工程勘测设计协议、工程变更相关资料及工程开工、竣工日期等，为日常财务核算与管理以及工程竣工决算做好准备工作。
二、 做好基础工作
（一） 账簿设置
为加强对工程资金的管理，应单独设置账簿、单独开户（一般账户或专用账户）做到“专款专用”。
（二） 总分类账会计科目设置
为准确进行会计核算，应设置“拨入专款”、“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质量保证金”、“专款支出”、“现金”、“银行存款”、“其他收入”等总分类账会计科目。
（三）明细分类账会计科目设置
“银行存款”明细科目的设置，应根据应按开户银行和账号设置。“拨入专款”明细科目的设置，应根据拨入专款的来源渠道分别设置“中央拨款”、“省级配套”、“市（县）配套”、“地方自筹”等。“应付工程款”、“预付工程款”、“应付质量保证金”明细科目设置应根据相关单位或个人的资金结算情况分别设置。“专款支出”明细科目的设置，应按审批建设的项目的内容设置“前期工作”、“工程施工费用”、“业主管理费”、“竣工验收费”等子目。在“工程施工费用”的明细科目下设置“土地平整”、“水利工程配套”、“道路建设”、“电力架设”等明细科目进行更明细核算，为工程竣工决算做好基础核算工作。
三、资金调拨与管理：
（一）资金调拨是整个项目设施完成的关键工作
财务部门应根据工程进展情况，及时与财政部门、主管部门进行沟通，及时将工程的组织实施、工程进度、财务结算情况向上汇报，以便将各项资金调拨到位，确保工程顺利实施。
（二）货币资金管理
不得大额使用现金结算，工程指挥部的零星费用可采取备用金形式，进行定期结算；对单位之间的往来、工程价结算应一律通过银行转账结算；财务印章实行章印分管，以保证有效的岗位控制，确保每笔付款业务不能由一人独立完成。出纳人员根据收、付款原始凭证，按照业务发生的时间顺序逐笔填制会计凭证。银行存款日记账的记录，应与银行对账单核对清楚，至少每月核对一次。月份终了，账面结存数与银行对账单上结存数之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未达账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正，属于单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。
（三）工程施工费的结算
财务部门应了解工程施工进度，掌握与施工单位签订的合同价款，以防超额付款。结算工程施工费时，施工单位须提供建筑安装类税务发票，发票金额应与本期工程完成量一致、付款额与审批本期付款数一致。同时附经监理工程师签证的月支付证书、工程计量证书、工程价款结算单等。扣留的保留金挂帐作“应付质量保证金――**单位”处理。
（四）拆迁补偿费的结算
应拆迁补偿费的发放顺序不可能与初期调查统计顺序一致，因此，在结算时应按实际支付顺序填表发放，协议书可按付款顺序予以装订成册，便于查找。因拆迁补偿费金额一般都比较大，因通过银行转账或“一卡通”实现。
支付的工程监理费、勘测设计费等须附税务发票及合同（协议）书，其费用结算也应因通过银行转账或银行汇款办理手续。
工程价款的清算应与警匪片竣工决算挂钩，凡没有办理项目竣工结算的，以及不能提供项目竣工结算财务资料的，验收合格后方可结清应付项目资金。
四、 工程竣工管理
财务部门要积极参与项目竣工验收，工程竣工完成后，财务部门应及时编制《财务竣工决算书》，并办理竣工资产交接事项。
为科学合理的确定水利工程维修养护经费，保证测算成果科学准确、真实可靠，按照《小型农田水利工程维修养护定额（试行）》（水总〔2015〕315号）、《宁夏小型水利工程维修养护经费测算定额标准（试行）》，对县级区域内不同类别、等级的公益性和准公益性小型水利工程，依据规模选取相应的综合定额标准，计算出单项工程年均维修养护经费，分类汇总得出县级区域小型水利工程维修养护经费。
2编报年度工程维修养护方案
工程维修养护方案是维修养护项目实施的依据，由工程管理机构或乡镇对小型水利工程开展拉网式普查，通过调查详细掌握辖区内工程现状，了解需要进行维修养护工程各部位存在的问题及应采取的维修养护措施，精心编制各类工程维修养护实施方案。项目县根据上级奖补资金和县级自筹资金落实情况，结合辖区工程运行管理现状和特点，按照轻重缓急的原则，自行确定工程维修养护项目，经县级水行政主管部门审批后实施，同时报上级水行政主管部门备案。
3规范维修养护工程的建设管理
县级水行政主管部门作为项目的实施主体，严格按照批复的实施方案完成建设任务，建立健全绩效管理制度，提高资金使用效益。其直属的工程管理单位或受其委托的乡镇，通过政府采购、公开招投标、合同制管理等方式选择具有相应资质或相应技术力量的专业化队伍承担小型水利工程的维修养护工作。对单宗维修养护资金超过50万元的项目原则上要履行招投标程序，对小于50万元的维修养护项目实行合同管理和资金报账制。
项目县区统筹安排中央、自治区和市县维修养护资金，认真落实地方财政对维修养护经费的投入，部分县区以政府牵头对维修养护组织实施、资金使用范围与用途、部门（乡镇）职责、验收程序作了明确规定，积极筹措安排县级配套资金，按“谁受益、谁维护”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原则，合理分配工程维修养护及运行管理费用，支持部门、乡镇做好维修养护工作。采取倒排工期、督促检查等措施，加快施工进度，做好已完工程的验收、结算等工作。
随着各项维修养护工程的全面实施，资料的收集和整理也贯穿于维修养护工作的全過程。县级水行政主管部门从项目申报与审批、合同签订与管理、资金安排与使用、工程实施与验收等环节对资料进行及时整理。做到维修养护项目请示、批复文件、设计图纸、施工合同齐全，现场记录、工程验收单、结（决）算认定书手续完备，在工程建设中出现的问题及处理的结果能够妥善保存，全面、系统、真实的反映工程的维修养护情况。
4明确维修养护资金的安排使用
县级水行政主管部门把管好用好中央和自治区财政补助水利工程维修养护资金作为一项重要任务，认真组织学习资金使用管理办法和指导意见，明确维修养护资金的使用范围。维修养护资金到位后县区均设立专用账户，对各类资金实行分级管理，明确资金使用范围和标准，实行专户专账、专款专用。工程实施过程中，根据工程建设进度及完成的工程量及时拨付工程款，做到资金足额用于工程建设，杜绝了资金的挤占挪用，保证资金安全，提高资金使用效率。
5严格绩效考评，确定资金奖补额度
根据《宁夏小型水利工程维修养护绩效考评及资金奖补办法（试行）》的规定，做到科学评价小型水利工程维修养护绩效，县级水行政主管部门每年10月底前，对所辖小型水利工程维修养护绩效进行分类自评和量化打分后，申请市级考评。区、市两级水行政主管部门分别于每年11月、12月，组织对所辖市（县）进行抽查考评，通过听汇报、查资料、实地检查、问卷调查等方式，按办法规定的考评内容逐项量化打分。对各市绩效考评得分第1名的县（区）进行抽查考评，代表县的抽查考评得分作为该市小型水利工程维修养护绩效考评得分，参与全区维修养护奖补资金的分配。自治区级绩效评价结果于每年年底前在全区范围公示，并作为下一年度有关资金安排的重要依据。
关键词：水利工程；维修养护；管理
中图分类号：S279 文献标识码：A DOI：10.11974/nyyjs.20161132047
1 做好维修养护经费测算工作
为科学合理的确定水利工程维修养护经费，保证测算成果科学准确、真实可靠，按照《小型农田水利工程维修养护定额（试行）》（水总〔2015〕315号）、《宁夏小型水利工程维修养护经费测算定额标准（试行）》，对县级区域内不同类别、等级的公益性和准公益性小型水利工程，依据规模选取相应的综合定额标准，计算出单项工程年均维修养护经费，分类汇总得出县级区域小型水利工程维修养护经费。
2 编报年度工程维修养护方案
工程维修养护方案是维修养护项目实施的依据，由工程管理机构或乡镇对小型水利工程开展拉网式普查，通过调查详细掌握辖区内工程现状，了解需要进行维修养护工程各部位存在的问题及应采取的维修养护措施，精心编制各类工程维修养护实施方案。项目县根据上级奖补资金和县级自筹资金落实情况，结合辖区工程运行管理现状和特点，按照轻重缓急的原则，自行确定工程维修养护项目，经县级水行政主管部门审批后实施，同时报上级水行政主管部门备案。
3 规范维修养护工程的建设管理
县级水行政主管部门作为项目的实施主体，严格按照批复的实施方案完成建设任务，建立健全绩效管理制度，提高资金使用效益。其直属的工程管理单位或受其委托的乡镇，通过政府采购、公开招投标、合同制管理等方式选择具有相应资质或相应技术力量的专业化队伍承担小型水利工程的维修养护工作。对单宗维修养护资金超过50万元的项目原则上要履行招投标程序，对小于50万元的维修养护项目实行合同管理和资金报账制。
项目县区统筹安排中央、自治区和市县维修养护资金，认真落实地方财政对维修养护经费的投入，部分县区以政府牵头对维修养护组织实施、资金使用范围与用途、部门（乡镇）职责、验收程序作了明确规定，积极筹措安排县级配套资金，按“谁受益、谁维护”，“大干大支持、小干小支持、不干不支持”的原则，合理分配工程维修养护及运行管理费用，支持部门、乡镇做好维修养护工作。采取倒排工期、督促检查等措施，加快施工进度，做好已完工程的验收、结算等工作。
随着各项维修养护工程的全面实施，资料的收集和整理也贯穿于维修养护工作的全^程。县级水行政主管部门从项目申报与审批、合同签订与管理、资金安排与使用、工程实施与验收等环节对资料进行及时整理。做到维修养护项目请示、批复文件、设计图纸、施工合同齐全，现场记录、工程验收单、结（决）算认定书手续完备，在工程建设中出现的问题及处理的结果能够妥善保存，全面、系统、真实的反映工程的维修养护情况。
4 明确维修养护资金的安排使用
县级水行政主管部门把管好用好中央和自治区财政补助水利工程维修养护资金作为一项重要任务，认真组织学习资金使用管理办法和指导意见，明确维修养护资金的使用范围。维修养护资金到位后县区均设立专用账户，对各类资金实行分级管理，明确资金使用范围和标准，实行专户专账、专款专用。工程实施过程中，根据工程建设进度及完成的工程量及时拨付工程款，做到资金足额用于工程建设，杜绝了资金的挤占挪用，保证资金安全，提高资金使用效率。
5 严格绩效考评，确定资金奖补额度
根据《宁夏小型水利工程维修养护绩效考评及资金奖补办法（试行）》的规定，做到科学评价小型水利工程维修养护绩效，县级水行政主管部门每年10 月底前，对所辖小型水利工程维修养护绩效进行分类自评和量化打分后，申请市级考评。区、市两级水行政主管部门分别于每年11月、12月，组织对所辖市（县）进行抽查考评，通过听汇报、查资料、实地检查、问卷调查等方式，按办法规定的考评内容逐项量化打分。对各市绩效考评得分第1名的县（区）进行抽查考评，代表县的抽查考评得分作为该市小型水利工程维修养护绩效考评得分，参与全区维修养护奖补资金的分配。自治区级绩效评价结果于每年年底前在全区范围公示，并作为下一年度有关资金安排的重要依据。
近年来，随着农村经济社会的快速发展，农村垃圾不仅数量猛增，而且成分复杂，处理难度大，成为新农村建设中一个无法回避的难题。江西省采取“3+5”模式成功破解农村垃圾分类和无害化处理难题，并取得显著成效。
“3+5”农村垃圾无害化处理模式：“3”代表3个责任主体，分别指农户（分类主体）、保洁员（回收处理主体）、村民理事会（管理主体）。农户负责门前三包，对垃圾分拣后定点放置；保洁员负责公共场所清扫、垃圾清运和回收；村民理事会负责日常管理。“5”指5种农村垃圾分类处理方式。一是易腐类垃圾倒入沤肥池或沼气池，变成有机肥料或清洁燃料；二是金属、塑料、橡胶、废纸等可回收利用垃圾，送供销部门回收；三是废弃电池、过期药品、废日用化学品等有毒有害垃圾，运送指定地点进行无害化处理；四是建筑垃圾进行填坑铺路处理；五是植物类垃圾堆包焚烧灰土还田，化纤类垃圾集中到环保焚烧炉焚烧。
为推进农村垃圾无害化处理模式，江西省从组织、资金、推动等方面加大工作力度。一是在组织保障方面，江西省政府从2010年起将农村清洁工程列入对市、县政府的考核评价体系，并成立了由分管省领导为组长的省农村清洁工程领导小组，组建了省清洁办，负责全省农村垃圾无害化处理工作的协调和落实。市、县、乡三级也都成立了相应机构，把农村垃圾无害化处理作为重大民生工程来抓。各县普遍建立了“县四套班子成员包乡镇、县乡挂点干部包村组、村组干部包农户”的帮扶机制。二是在资金投入方面，明确农村垃圾无害化处理的基础设施建设投入由政府一次性解决，长年保洁投入主要采取“政策资金扶一点、财政资金补一点、农民自筹一点、社会捐赠帮一点”的方式解决，并初步建立了“县级为主、省市奖励、镇村共担、农户适当出资”的农村垃圾无害化处理经费保障机制。2009、2010年农村清洁工程试点期间，累计投入资金14.21亿元，其中省、市、县、乡四级财政投入7.25亿元。2011年，省财政又新增安排5000万元，同时要求省、市、县三级财政按4∶1∶5配套，专项用于农村垃圾无害化处理设施建设的奖补。三是在实施推动方面，江西省将农村垃圾无害化处理，作为继“五河一湖”生态环境综合整治工程、县城以上污水处理设施建设工程、造林绿化“一大四小”工程后的又一生态建设工程，重点突破，深入实施。确定了“农村垃圾减量化、资源化、无害化处理”的操作标准和“一年试点启动，两年面上推开，三至五年大见成效”的实施步骤。第一批启动实施了52153个自然村、564个集镇农村清洁工程试点。2011年11月，在巩固原有试点村镇基础上，新选择3万个左右村点、500个左右农村集镇作为第二批试点。2012年在新农村建设预备村点中又选择确定2.2万个农村清洁工程村点作为第三批试点。2013年，江西省以村镇联动、村落连片、基础村庄“三位一体”分类推进的方式，大力开展以“三清六改四普及”和“三绿一处理”为主要内容的村庄整治建设，培育建设一批中心村。深入推进以农村垃圾无害化处理为主要内容的农村清洁工程，全面整治农村环境卫生。
（省新农村办 供稿）
1工程项目理论
1.1物资采购管理
高铁工程项目的物资采购管理工作是面向整体采购系统组织的管理活动。高铁工程项目物采购资管理不同于其他普通工程项目中的物资采购管理，其独有的特点主要为物资采购管理持续时间长、采购管理技术难度较高、高铁工程项目设备和材料采购种类繁多、数量巨大及采购管理所涉金额巨大，物资供给面向全球化，通用采购与专用采购方式并存。因此高铁工程项目如何实现响应快、低成本高质量的物资采购以及科学有效的管理模式，将对高铁工程项目成本控制、工期控制、质量控制产生决定性作用。
1.2供应商管理
供应商管理主要是指通过多种信息手段了解供应商，选择和开发供应商，进而使用和控制供应商的综合管理工作。做为新型经营管理理念，供应商管理可以通过互动的方式改善需求方与供应商之间关系，进而建立紧密的长期合作关系，最终实现企业与供应商的“双赢”。
1.3库存管理
库存管理就是以确保物资充分供应为前提，最大程度减少库存物资，以及为降低库存控制成本而进行的预测、规划、组织、控制等有效管理库存保证供给的一系列工作。此系列管理工作需要重点解决物资采购途径、采购时间及采购数量，这就要求管理者了解库存物资使用情况、剩余情况以及与采购商之间协调采购方式，从而合理有效管理物资库存，减小所占用的空间、资金等，为项目空间使用与资金周转提供保证。高铁工程项目与一般制造业的库存管理相比，主要特点，见表1。
2现状及问题分析
近年来，我国快速铁路网飞速发展壮大，至“十二五”末我国已经进入了高铁时代。高速铁路网高速发展的同时也不可避免的出现了运营事故，严重的危害了国家公共财产安全与人民的生命安全，给国家和人民带来了巨大的损失。
2.1物资采购管理现状
高铁工程项目的物资具有种类多、需求量大、运输里程远、技术要求及调配要求高等特点，正是因为高铁工程项目物资的这些特点，项目建设过程中对所需物资要求更为严苛。但实际工程项目建设当中，从业主到建设单位几乎无人重视项目物资采购管理的重要性，所采用的采购管理工作方式较为松散，并且在相关管理制度日益完善的情况下所采用的管理工作方式较为随意，因此此类工程项目物资采购管理水平亟需提高。
2.2存在问题及分析
高铁工程项目物资采购管理工作主要存在以下问题:(1)高成本。造成成本较高的原因主要是所采购的物资没有通过全面的市场调查而达到同类物资最低价格，或者因为存在人情价格、关系价格等物资大大提高采购成本。同时也可能因为采购项目负责机构部门冗杂而浪费人力物力财力造成采购整体费用较高。(2)采购效率不高。造成采购效率不高的原因主要包括物资选择时效率不高、采购方与供应商沟通不及时、项目信息共享不充分和采购周期冗长等。(3)项目资金利用率低下。高铁项目占用资金巨大，故一般资金都是施工过程分批下发给建设项目部，故合理的资金利用结构及高效利用率直接决定资金运营。当前工程项目普遍不能动态观察各种建设物资，再加之各部门之间信息沟通、共享不够，这样便造成项目资金利用率低下。
3物资供应商的选择
3.1物资种类的划分
由于高铁工程项目物资种类繁多，数量巨大，因此首先需要将物资进行分类，然后按照物资对工程项目贡献大小在区别对待不同种类的工程物资。为避免物资分类的盲目中惯性，本文建议采用定量细分的方法来分类。综合考虑市场价值、风险及物资成本，采用最终的评价值对物资进行分类，最终评价值的计算如下公式所示:Ri=∑kj=1wjρj，Vi=∑kj=1SjQj式中:Ri、Vi分别为风险/成本的评价值和价值/成本的评价值;ρi为各种准则对风险/成本影响的大小，由专家评价法确定;wi为各准则的权重;Qi为各准则对价值/成本影响的大小;Sj为各准则权重。
3.2供应商的评价与选择
选择最佳物资供应商是物资采购管理工作重要前提，同时也决定这高铁工程项目质量的好坏，高铁工程项目物资供应商企业必备条件主要包括高生产力、高技术水平、高管理水平和高服务水平，即“四高”。根据全面性、可操作性、实用性、可比性及拓展性原则进行供应商。
4结语
高铁工程项目中物资采购与管理的效率和质量直接影响着此类工程项目的工程造价、工程进度及工程质量产，故对高铁工程项目中物资采购管理工作的研究有着非常重要的意义。本文通过运用不同控制模型方法对工程项目中不同种类策略性物资库存控制进行研究，实际工程结果表明本文所采用的物资采购管理工作方法能有效提高高铁工程项目中相应物资采购的效率与质量，所得结论为今后同类高铁工程项目中物资采购与管理工作提供借鉴。
作者:吴兆志 单位:中铁五局集团
参考文献:
［1］杨彬．探索建设工程项目采购管理模式［J］．建材世界，2013(2):149－150．
［2］黄世雄．浅谈铁建施工企业物资采购管理工作［J］．海峡科学，2012(11):63－65．
［3］高玮．工程项目物流管理中存在的问题的对策及措施［J］．物流工程，2008(8):83－84．
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