时间：2023-07-09 08:25:09
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇年度财务分析，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、财务管理工作
1998年5月调至沈阳市xxxx开发中心做财务工作,同年8月成立沈阳xxxx公司,担任财务部经理。当时新纪公司的财务人员在三好街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于1999年8月10日搬到生产基地办公。
本人业务能力的提高与沈阳xxxx公司的成长是同步的。公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位，帮助企业运作起来，在领导的多方努力下，终于在1999年6月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初“领导说：赵会计，这可是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。”这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面一定要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。
建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金1000万元，但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更，直至到xx年12月份，通过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。从筹集资金到项目开发;从固定资产改良到购买土地、新建厂房;从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金;从审计检查到财务决算;从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了大量的工作，特别是，沈阳xxxx公司被沈阳市国家税务局评选为“xx年度优秀a级纳税户”的284家企业之一。
1、 财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作，屡次影响其他部门的工作;
2、 工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质;
3、 财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。
二、xx年度工作计划
过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退”。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担责任;“二制”是指公司财务制度及税法制度。1、按照公司人员编制计划，财务部将由4人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出错，则由岗位责任人承担相关责任。
2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。认真审核各项合同。搞好固定资产核算及进销存工作;严格按税法规定准确计算营业税款及个人所得税等各项税金并负责按时及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。做好发票的领用、开具、缴销工作，及时做好防伪税控系统的抄税工作。负责与有关部门联系做好系统软件的升级及维护保养工作。
3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。
(二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营情况。在xx年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。
(三)、严格按财务制度督促相关部门的工作。比如督促客服、采购、物料部门的报表编制和上报。及时进行月度、季度、年度财务决算，为公司进行经营决策、财务分析提供真实、及时、可靠的决策信息。在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，使会计信息更加具有时效性和真实性。
1、 财务部的工作不够主动，往往是被动接受工作，屡次影响其他部门的工作;
2、 工作不够细化，存在很多漏洞，比如现金的盘点工作就只有形式没有实质;
3、 财务没有起到很好的监督作用，给公司运营增加了不少隐性成本。
二、xx年度工作计划
过去的成绩只能说明过去。“逆水行舟，不进则退”。在新的一年里，我们除了在公司领导的正确领导下，认真履行岗位职责，圆满完成领导交办的各项工作外，搞好财务基础工作，严格按照“一责两制”进行财务核算和财务监督。(一)、“一责”是指问责制，谁没有尽职，那么就由谁承担责任;“二制”是指公司财务制度及税法制度。1、按照公司人员编制计划，财务部将由4人组成，对于今后各个工作的岗位的定位，我们会制订相应的岗位职责。财务部工作岗主要由财务部主管、往来会计、税务会计、出纳组成。那个岗位出错，则由岗位责任人承担相关责任。
2、遵守财经纪律，严格按照公司财务制度审查各项经济业务报销单据，根据审核无误的原始凭证做好会计核算工作，及时记帐、结帐，做到帐帐相符、帐表相符。按月、季、年度及时上报会计报表及有关统计报表。细化公司收入、成本、费用、利润核算方法，形成一套适合本企业的完整核算程序，做到真实、准确、完整。认真审核各项合同。搞好固定资产核算及进销存工作;严格按税法规定准确计算营业税款及个人所得税等各项税金并负责按时及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。做好发票的领用、开具、缴销工作，及时做好防伪税控系统的抄税工作。负责与有关部门联系做好系统软件的升级及维护保养工作。
3、加强财务部内部稽查制度，定期或不定期抽查银现金库存的银行账目，杜绝内部风险。
(二)、我公司是商品流通企业，因此准确的进销存核算及合理的存货控制对公司的运营有着极其重要的作用。首先合理的库存有利于减少资金的占用，其次准确的核算存货能正确的反映公司的运营情况。在xx年我们计划财务部这边同时对存货进行数量核算，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化，加强对存货的管理，改变以往单独由物料部门掌控存货的局面。使财务能真正起到监督的作用。
关键词：财务报表 局限性 建议
一、企业年度财务报表分析概述
企业的年度财务报表是企业在每个会计年度终了对自身财务状况、经营成果和现金流动情况的综合反映，而财务报表分析则是企业通过对财务报表提供数据的加工处理，利用一系列分析指标和分析方法，对企业综合的财务情况和发展趋势作出科学的比较和评价，从而为企业决策提供依据。
财务报表分析的目的是，分析企业财务状况的状况、评估企业偿债能力的大小以及未来盈利能力的高低。对于企业的投资者、债权人和企业管理者最为关注的，便是企业未来的盈利能力。盈利能力强的企业自然受到投资者的青睐；偿债能力强企业则很容易在债权人手中筹集到资金；而企业的管理者则需要对企业的经营方向和发展状况有较为准确的预期。专业人员需要通过各种报表分析方法和指标为企业的投资人、债权人和企业管理者提供准确科学的数据信息，从而帮助报表的使用者做出正确的预估和判断，也有利于企业改进经营状况和管理水平，提升企业的综合能力。随着市场经济的快速发展，投资主体的多元化，企业财务报表分析的作用也变得越来越突出。
二、财务报表分析的相关指标
关于企业财务表报分析的指标有很多，我们分别从企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和未来发展能力四个方面着手，分析几个相对重要的指标：
（一）反映企业偿债能力的指标
分析企业的偿债能力要从短期偿债能力和长期偿债能力两个方面进行分析。对于企业的债权人来说，企业的短期偿债能力则更为关注，因为如果企业短期的偿债能力就很差，长期债务则更难以维持。反映企业短期偿债能力的指标最为常见的是流动比率和速动比率，分别为企业的流动资产和速动资产同负债的比率。通常，流动比率为2较为理想，速动比率为1较为合适。长期偿债能力的衡量指标通常是企业的资产负债率。一般情况下，资产负债率为0.6比较理想，比率偏高说明企业的财务风险较大，债务压力较重；比率偏低则说明企业负债经营的意识不强，不能充分发挥财务杠杆的作用。
（二）反映企业营运能力的指标
营运能力指标反映的是企业经济资源的周转情况，而资源的周转情况也对企业的偿债能力和盈利能力也一样有所影响。对企业营运能力进行分析，不但可以了解企业的经营管理情况，而且对企业盈利能力的强弱同样可以有所反映。衡量企业营运能力的指标包括存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、应收账款周转率等。
（三）反映企业盈利能力的指标
盈利能力是企业所有财务信息使用者最为关注的核心内容。企业只有稳定的获利才能够保障企业的投资者、债权人的利益，保证企业管理者具有继续向前发展的动力。衡量企业盈利能力的指标包括营业利润率、营业毛利率和资产报酬率。而对于前两者，企业则更倾向于营业利润率，因为它所反应的信息更加全面。
（四）反映企业发展能力的指标
所谓企业的发展能力，就是一个企业的发展潜能。这种潜能是企业通过自身的经营发展不断的积累而形成的，这种积累是企业通过自身销售收入、资金投入和利润积淀等等方式形成的。从长远来看，企业的股东和所有者都希望自身的企业能够不断的做强做大，通过企业发展能力分析指标可以给出一个较为科学的参考。衡量企业发展能力的分析指标包括股东权益增长率和资产增长率。
三、财务报表分析的局限性
（一）财务信息造成的局限性
企业的财务报表是建立在现代会计模式的基础上的。而现代企业会计制度则是以权责发生制为基础，以历史成本为计量属性，采用复式记账方法对企业中发生的经济行为进行记录和分析的。因此，所有满足这三个前提条件的经济现象都可以被反映，从而通过汇总和处理在会计报表中反映出来。而并不是所有的行为都是满足这三个条件的，一些对企业具有重大影响的经济行为无法进入会计报表，这使得财务信息与实际存在偏差。
（二）财务基础造成的局限性
而作为会计三大基础的权责发生制、历史成本和复式记账同样存在着各自的局限性。
1、企业以权责发生制为基础，确定真实的经济往来行为，这使得出现了应收账款、预付账款等科目，这就给会计人员做假账等行为提供了便利条件，对于某些缺乏职业素养的企业会计人员来说，对一些费用和资产的确认时点进行微调便可以达到调整会计数据，使会计报表看上去比较理想的效果。但这却直接影响了报表的真实性，使报表分析毫无意义。
2、企业会计采用历史成本原则进行计量本身存在着较大的漏洞和弊端。企业中一些大型资产（固定资产）通常要使用很多年，而在资产的使用年限之内，该资产的市场价格可能会发生很大的变化，沿用购置时的历史成本计量，其账面信息会产生较大的偏差。
3、复式记账方法是由单式记账法演变而来，它克服了很多单式记账的缺点，但并非是完美无缺的，它也存在着很多本身难以克服的问题。比如对无形资产的计量等等。
（三）传统财务报表分析方法的局限性
比率分析法是现代年度财务报表的常用的分析方法，它具有操作性强、适应性强、反映信息直观等优点，但它也同样存在着其固有的缺点。如比率分析法不强调财务信息的可比性，这使得其数据的现实意义不强。再有，比率分析属于静态分析，它更多的反映的是企业现在的状况，而对未来的预测指标却缺乏说服力，而人们更为看重的恰恰是企业未来的发展趋势。而对于不同行业或者处于不同生命周期中的企业来说，其财务报表反映出来的信息也会有所不同，比率分析法则很难将这些因素考虑在内，这必然造成一定的偏差。
关键词：杜邦财务分析 高校 财务管理 运用
随着不断的发展，高校财务管理受到越来越多的关注，其在推动高校的相应决策和健康发展等方面的作用也越来越凸显。目前，高校财务体系存在着管理落后，管理体系不完善，不被重视等方面的问题，这对高校的合理发展有着相应的负面影响。只有对高校财务体系进行有效的分析和完善，才能使其作用得到更好的发挥。杜邦财务体系在分析高校财务状况和完善其财务管理方面能够发挥出相应的作用。
一、杜邦财务分析概述
杜邦分析法是由美国杜邦公司最早使用的一种对企业财务状况进行综合分析的方法。它可以通过相应的财务比率之间的关系来分析企业的财务状况，从而深入地分析企业的经营业绩。杜邦财务分析方法能够将相应的企业财务比率融合成一个完整的指标体系，从而能够全面反映出企业的收益状况。净资产收益率是杜邦财务分析体系的核心。
杜邦财务分析法从企业的权益报酬率开始计算，并依据具体的会计资料进行分解计算，得出具体的指标。通过杜邦分析法得出的相应指标会被填入到杜邦分析图中。通过杜邦分析图，可以对企业的前后期的财务状况进行相应的对比分析，也可以对不同企业之间的财务状况进行对比分析。杜邦分析法的运用，不仅能够使企业清晰地看到自身的财务状况，还能为企业的有效管理和未来决策提供相应的依据。
二、杜邦财务分析应用于高校财务中的可行性
杜邦财务分析法能够满足企业财务管理的目标，为相关受托者提供能够反映经营状况的财务指标，为企业进行决策提供现金流量、资源状况和绩效等方面的财务信息，促进企业价值最大化的实现。杜邦财务分析不仅能够对企业的财务状况进行清晰的自上而下的分析，也使其了解自身的运用状况，还能够对高校的财务进行相应的分析，并对其相应的财务政策和经营状况进行合理的评价，这不仅能够降低高校进行决策的风险，还能够为高校的发展提供充足的信息。
高校财务管理不只是要获得大量的净收入，最主要的是要体现出相应的高校价值。首先，高校不仅要依据相应的发展目标，合理利用政策和资金，并提供优质的教学资源，培养出优秀的人才，形成相应的高校价值。其次，高校还要对相应的委托方，如政府、银行等，提供有效的发展信息和经营状况，以使其能对高校做出正确的评价。杜邦财务分析法能够适合并满足高校财务管理中的这些需要。
三、 杜邦财务分析在高校管理中的实践运用
（一）调整相应指标
由于杜邦财务分析法主要是针对企业进行的分析方法，其在高校财务分析中的应用需要对相应的指标进行一些调整。首先，要将“权益净利率”替换为通过计算收支结余和净资产之间的比例关系可以得到的“净资产收益率”。其中，收支结余包括在相应时间里经营收支相抵后的经营结余和经营以外的其他各项收支相抵后的事业结余两部分。净资产是扣除总资产中的负债部分。其次，将“资产利润率”替换为通过收支结余和总资产的比例关系得到的“总资产收益率”。通过这个指标，可以看出高校创造收益的能力。此外，将“销售净利率”替换为通过收支结余和总收入之间的比例关系可以得到的“总收支结余率”。通过这个指标的变动可以找出高校经营中的变动因素。
（二）分析高校财务状况
通过调整相应的指标，可以进一步建立高校杜邦财务分析体系。它能够通过多层次的财务比率在每个层次上进行分析，得出相应的数据，再将相应数据与同期或者同行业进行有效的对比，从而实现对高校的财务和经营进行全面而系统的分析。（如图1）
1、分析核心比率
高校财务中的“净资产收益率”是高校杜邦财务分析体系中的核心指标，它可以对高校的各种经营活动的效率进行有效的反映，也是对高校在资产使用方面和融资方面相应情况的综合反映，能够体现出高校的经营管理状况。而净资产收益率主要受到体现出高校经营状况的总资产收益率和体现出高校在资金上的筹措状况的权益乘数的两个指标的影响。要想使高校的净资产收益率，就必须不断提高高校在资产周转的速度和融资状况，也要不断提高总收支结余率。
2、分析经营状况
总资产收益率的高低直接受到高校财务收支、资金占用和周转情况、资产结构等各个方面的因素影响，其能够对高校的经营状况有一个综合性的反映。总收支的结余状况和总资产的周转情况对总资产收益率有着相应的影响。
总收支的结余情况是通过总收支结余率来反映的，它是由收支结余和收入之间的比例关系来实现的。要想使高校的总收支结余相应增加，必须要在不断提高总收入的基础上控制相应的开支。这还能在一定程度上提高高校资金的周转率，获得更多的总资产收益。这首先要求高校在加强对收入方面的管理，加强对学费、经费、产业等方面的现金收入加强征收和有效管理，以确保各项收入的增加。其次，高校要通过使支出更加合理，降低消耗等方式实现对经营成本的有效控制。高校在管理和财务方面的费用都要进行严格控制，也要相应调整利息费用在高校财务中的比例，使高校资金结构和运用更加合理。
高校的资产运用和有效周转可以通过对其资产结构和收入境况进行相应的分析。首先，高校的资产结构的合理性与否不仅直接关系到高校的资产流动状况，还关系到高校的收益能力和偿还能力。当高校资产结构中的流动资产与非流动资产达到一定的比例关系时，其资金结构才算合理。因为流动资产在一定程度上反映出高校在资金偿还和现金利用方面的能力，非流动资产体现的是高校的规模和发展前景。针对高校财务中的流动资产，要看其主要成分有哪些，如果是有较大比例的货币资金，则要看是否存在现金持有量过多，或存在着相应的闲置资金的现状；如果是对资金周转有着较大影响的存货、应收账款的比例过多，应对其进行有效分析，看是否存在存货的积压以及应收账款中的坏账、死账现象。对于高校的固定资产，要看其是否被合理运用；对于高校中的在建项目，要看其是否存在不合理的情况，并加强监管。其次，在分析高校的资金周转状况时，要结合其收入情况进行，看其收入是否有效增加。
3、分析财务政策
高校在财务资金的运用过程中，允许存在一定程度的负债情况，这对高校的发展有一定的积极作用。高校杜邦财务分析表中的权益乘数就是对高校的资金负债率的反映，权益乘数越高，高校的资金负债率就就相对越大。高校存在相应的资金负债情况，反映出高校对相应的财务政策的运用。如果高校的负债率超过一定的合理程度，就会影响到其偿还能力和相应收益，也使财务政策产生负面影响，高校的财务资本结构也会产生相应的变化。
四、结束语
杜邦财务分析体系不仅能够对企业的财务状况和经营效益进行相应的分析，还能够对其进行决策和向委托人提供相应的经营信息。杜邦财务分析体系经过相应的调整，也可以用到高校财务体系中去。它不仅能够对高校的资金状况进行有效的分析，还能通过相应指标的改变和调整，为高校的良好发展提出相应的建议，在一定程度上提高高校的运营效果。
参考文献：
[1]陈晓莉.杜邦分析体系在高校财务分析中的运用[J].会计之友，2010；9
面对国际金融危机的严峻挑战和极其复杂的国内外形势, 2009年我国坚持实施适度宽松的货币政策,引导金融机构在控制风险的前提下,加大对经济发展的支持力度,银行体系流动性合理充裕,货币信贷较快增长,金融市场平稳运行。全年广义货币供应量(M2)增长27.7%,金融机构人民币各项贷款新增9.6 万亿元,同比多增4.7 万亿元;股票市场震荡上行,上证综合指数累计上涨80%,股票市值增长101%,市场交易量明显放大;债券市场快速发展,发行规模大幅增加,年末人民币债券市值达到17.9 万亿元,增长11.4%;人民币对美元汇率保持基本稳定。
本文以建设银行、浦发银行、民生银行、华夏银行、北京银行、宁波银行、南京银行7家银行为例,对银行2009年度报告的净利润进行简要分析。
本文中的7家银行 2009 年的净利润总计人民币 1446亿元,比 2008 年1243亿元增长11.63%,利润增长较上年的增速41.36%明显趋缓。
各家银行 2009年度净利润均实现了不同程度的增长,民生银行净利润 2009年同比增长53.50%,其余各上市银行的增长率在3.99%-23%之间。 通过分析各家银行净利润的构成,可以看出利息净收入仍然是净利润的主要来源,也是 2009年净利润大幅增长的主要因素,手续费及佣金净收入及投资收益的增长是净利润增长的其他重要因素。
一、建行
2009年度实现利润总额1,387.25 亿元,较上年增长15.85%;净利润1,068.36 亿元,较上年增长15.32%。利润总额和净利润同比达到两位数增长水平,主要得益于:一是积极开展服务与产品创新,手续费及佣金净收入保持持续快速增长,较上年增加96.13 亿元,增幅25.00%;二是加强风险管理,资产质量持续改善,资产减值支出较上年减少253.69 亿元,降幅49.91%;三是适度加大信贷投放力度,生息资产平均余额增长26.86%,增幅较上年显著提高,在一定程度上抵消了2008 年底人行大幅降息的不利影响。
二、华夏银行
2009年,实现净利润37.60亿元,比上年增加6.89 亿元,增长22.45%。主要原因有:一是加强战略管理,保证全行平稳较快发展;二是落实营销工作,推动全行业务发展;三是加强信贷风险管理,信贷风险得到有效控制;四是强化内部管理,提升经营管理水平。
对净利润增速进行分解之后,我们发现公司的净利润增速主要来源于资产负债规模扩张和信贷成本的显著下降。与行业28.21%的存款增速和31.74%的贷款增速相比,公司19.85%的存款增速和21.35%的贷款增速相对较慢。因此,信贷成本的显著下降是公司实现净利润超预期增长的最主要原因。在保证拨备覆盖率稳步上升的前提下,2009年全年的信贷成本为0.88%,远低于08年1.52%的水平,主要原因在于不良贷款核销力度继续保持在08年的较高水平上,09年核销总额20亿元,占还原核销后不良贷款总额的23.53%。
三、民生银行
民生银行盈利能力进一步提高,实现净利润人民币121.04亿元,比上年增长53.50%,业绩增长主要驱动因素是营业收入持续稳定增长、处置海通股权取得较好收益等。
2009年度,民生银行处置了持有的全部海通证券股权共计3.8亿股。该股权投资于2008年12月31日的账面价值为人民币30.89亿元,其取得时的成本为人民币5.5亿元,民生行获得处置海通股权收益人民币49.02亿元。如果剔除了处置海通股权收益,民生银行净利润为83.86亿元,比2008年的78.85亿元略有增长。
四、浦发银行
浦发银行全年实现营业收入368.24亿元,比2008年增加22.63亿元,较上年增长6.55%;营业收入增长主要系资产规模扩大、收入结构优化,以及利息收入、手续费收入、投资收益增长所致。利润增长主要是由于营业收入增长、信贷质量提高、信用拨备成本下降。
五、北京银行
2009 年度,北京银行盈利继续保持增长,全年实现利润总额71.62 亿元,同比增长3.13%;实现归属于母公司股东的净利润56.34 亿元,同比增长4%.
六、宁波银行
公司2009 年度净利润14.57 亿元, 同比增加1.26 亿元,增幅为9.44%。利润的主要增长原因有:一是各项业务发展较快,公司资产规模的不断扩大,确保了营业收入的稳定增长,其中2009 年利息收入40.23 亿元,同比增幅11.44%;二是中间业务收入有较大提高,盈利结构不断改善,2009 年公司继续加大中间业务发展力度,通过加强渠道建设和营销组合,推进国际结算、银行卡、授信理财等各项业务的拓展,着力打造品质服务,提升品牌形象,丰富了业务收入来源,2009 年公司手续费及佣金收入5.21 亿元,同比增长21.39%,增幅较大;三是风险管理基本到位,资产质量控制较好。公司通过健全操作风险评估机制,不断改进全行业务流程,推进了信用风险、市场风险、操作风险的管理机制的建设。同时,强调公司风险的过程管理,通过合规体系建设,将风险管控重心不断前移,提升了风险管理的质量。
七、南京银行
2009年净利润15.44亿元,较上年增加6.02%,保持持续增长势头。
财务分析经理需要定期提供行业研究报告，对公司竞争对手进行定性和定量分析;以下是小编精心收集整理的财务分析经理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
财务分析经理工作职责11、组织年度预算的编制工作，协同各部门完成年度预算的填写并审核;
2、定期追踪各部门预算的执行情况，分析执行差异的具体原因，提出改进措施并督促执行;
3、每月完成财务报表预测和经营业绩的分析，识别业务风险，提出整改和优化方案并持续跟进;
4、按业务需求搭建财务测算模型，开发财务测算工具。
财务分析经理工作职责21.预算管理：根据集团战略方针和公司业务规划及管理要求，组织编制公司全面预算;指导并审核汇总各子公司和各部门预算;
2.执行监督：对重要的日常支出和合同进行事前审核，保证预算的严格控制;监督并评估各单元经营计划执行与目标达成情况，重要事项协调;
3.经营分析：监控预算执行情况，每月/季度根据上期公司预算执行情况，组织编制并出具管理分析报告(经营分析报告);
4.专项分析：专项项目预算的重点跟踪，重点项目独立预算执行监督，不定期不定项对于重点或异常项目进行分析，完成分析报告;
5.滚动预测：每月/季/半年/年度对集团及各子公司编制滚动预测，跟踪预算达成情况，指导预算控制;
6.制度流程：根据管理要求，制定或更新预算相关制度和流程，指导各部门预算工作的优化与完善，实现预算工作的流程化与制度化;
7.负责子公司财务
财务分析经理工作职责31.负责业务单元的财务指标设定及财务预算管理,经营状况统计;
2.深入了解业务部门的业务模式，对接业务与财务衔接工作，参与业务模型构建与复盘;
3.根据公司业务流程特点，协助业务部门构建和完善采购管理、库存管理、资金结算、费用报销等相关业务流程，并制定相应的可操作性较强的制度文件;
4.结合部门业务需求进行财务盈利模型分析及财务指标落实到业务的分解;
5.负责为业务部门提供多种财务解决方案，协助处理业务部门涉及财税相关工作;
6.认真贯彻执行集团公司会计制度，严格落实公司各项财务管理规定。
财务分析经理工作职责41、建立集团的预算及预测管理体系，并推行至各个子公司;
对接各子公司管理层完成收入、成本、费用计划的分解和目标的制定。
2、建立健全与预算相匹配的经营关键指标
KPI及相应管理报表;定期收集、汇总和统计数据，跟踪预算目标完成情况，分析反馈预算执行情况，提供分析报告;
3、建立、健全多维度的财务分析、商业分析体系;
为集团及子公司的运营及经营决策提供财务分析的方法和数据支持;引领集团及子公司达成绩效目标。
4、负责业务的财务策略支持，与业务部门核心团队建立合作伙伴关系，在战略化思考的基础上，共同探讨新业务的策略及商业模式。
5、参与集团重要事项的分析和决策，为集团的业务发展提供财务方面的分析和决策依据。
财务分析经理工作职责51、根据公司整体生意规划对所负责项目进行全年财务预算规划、年度财务预算编制，分析各业务线投入产出，考核各利润中心与成本中心;
2、负责公司财务经营分析工作，根据业务执行情况与各成本费用分摊情况出具月度分析报告并不断完善财务分析体系，深入挖掘盈利价值点;
3、根据公司的业务情况以及财务情况，协助业务部门建立财务数据分析体系和财务分析系统;
4、根据设定的指标体系对整体业务运营情况进行定期评估并拉通横向对比，从行业研究和数据分析产生洞见，提出相应的财务建议;
5、负责各项目收入、利润数据的系统性的分析，出具核算部门项目利润分析、经营结果报告;
6、完成公司或部门安排的其他工作。
财务分析经理工作职责61、主导梳理业务线财务流程，以规范化公司业务的审批流程，提高业务效率;
2、主导财务预算编制，对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提出改进建议;
3、协助业务部门建立可量化的KPI，跟踪结果，并根据执行情况优化KPI，提高财务收益，分析盈亏因素及相应业务表现对损益的影响及KPI;
4、负责业务线的月度、季度、年度预算，深入了解业务，根据业务的执行情况，提出合理化建议与意见，分析财务事项，向管理团队提供及时有效的财务状况及经营状况分析，主导的各项分析和管理报表;
5、月度业绩分析回顾和展望，追踪实际与预算差异及发展趋势并及时调整预测及时汇报管理层;
6、根据公司的业务发展的需求，了解新业务并建立财务模型，为公司决策提供有力支持;
7、对业务线的在施项目进行事前，事中，事后跟踪管理，为项目顺利完成提供及时有效财务信息，对各职能部门提供财务支持，及时组织提出财务解决方案。
财务分析经理工作职责71
①根据集团预算管理体系架构及业务变化，按年度完善、修订预算编报、考核管理制度;
②根据集团年度经营计划目标，组织集团下属部门、区域、门店开展预算编制工作;
③培训指导集团及下属部门、区域、门店进行年度预算编制;
④跟踪、控制集团及下属部门、区域、门店年度预算的编制进度;
⑤汇总、核对年度预算编制的准确性。
2
①根据集团运营、财务需求，提供预算达成考核数据;
②完成资产、费用预算的追加及上报审批、系统导入数据;
③完成费用预算达成率的考核数据提供;
④及时监控预算执行情况，并发现问题，提出合理化分析建议。
3
①每月按时完成各体系财务管理报表分析;
［关键词］ 杜邦分析法；财务分析；模拟经营；目标信息使用者
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 007
［中图分类号］ F275 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）17- 0013- 03
1 引 言
杜邦分析法是财务分析中常用的一种手段，由于传统的杜邦分析法存在一定的缺陷，近年来也有对其进行改进的观点。本文以企业模拟经营中形成的数据为基础，分别运用传统杜邦分析法和改进杜邦分析法，通过对分析结论的观察，并对比模拟经营中的实际情况，对两者做出评判，探索杜邦分析法的改进方向。
2 传统杜邦分析法存在的主要问题
2.1 分析数据来源及问题的提出
本文的分析数据源于某次实践教学活动，有16家公司参与同行业连续6年的模拟经营。在每个模拟经营年度结束之后，模拟软件依据其内置的经济模型进行业绩评价及综合排名。在每个经营年度结束之后，参与者都会对上一年度的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，并在此基础上做出下一年度的决策。
基于模拟软件内置的经济模型，本文假设本次实践活动可以模拟真实的市场竞争情况。针对实践活动的结果，本文提出如下问题：在公司财务分析中，一般公司仅采用杜邦分析法就能有效地进行财务分析和财务决策吗？如果不能，甚至其结论与信息使用者所需求的目标信息方向不符的话，如何改进？
2.2 基于传统杜邦分析法的财务分析过程
本文以D公司为例，对其最后3个决策年度的数据运用传统杜邦分析法进行纵向比较，结果见表1。
由上述数据分析可知，公司第4年度股东权益报酬率最高，分别为第5、6年度的5倍和6倍。究其原因，是因为资产净利率较高，且平均权益乘数较高。这两项指标均与资产有一定的关系。结合模拟经营情况，第4年度D公司产品定价不高但质量上佳，所以库存较少、资产较少。故上述两项指标均较高。第5、6年度市场上各家公司的生产营销均发生了一些变化，但D公司在决策时并没有做出预判，在质量不变的情况下，继续大幅度提升价格导致库存积压，资产大量增加严重降低了资产净利率和平均权益乘数，最终导致这两年的股东权益报酬率大幅下降。
另外，第4年度股东权益报酬率虽高但平均股东权益却不高，是因为此时D公司并未充分利用各种筹资手段进行举债经营，直到第5年度D公司才充分利用了贷款、债券以及股票组合手段进行筹资。
最后，笔者发现，D公司在第6个经营年度采取了相关的补救措施，却并未体现在财务分析报告上。所以笔者猜测杜邦财务分析体系并不完善，并不能及时反映一些财务决策的内容。因此该分析报告不能给予相关信息使用者最及时有效的公司经营及财务数据，进而阻碍了公司的投资者、债权人做出正确的投资决策，也不利于公司的管理层做出正确的经营决策。
2.3 传统杜邦分析法的缺陷
将实际经营过程与杜邦分析结论进行对比，可以发现传统杜邦分析法存在着不少的缺陷，直接用它作为股东、债权人和管理层等信息使用者进行财务预测与财务决策的依据是不合适的。
（1）缺少成本管理数据。想要实现财务管理目标——股东价值最大化，最关键的手段是提高企业利润，而提高企业利润有两个方向可以去努力：一是增加销售收入，二是降低成本。在一个竞争充分、发展稳定的市场中，想要大幅度增加销售收入是非常困难的。此时唯有加强成本控制降低成本， 才能提高边际贡献率， 才能增强产品的价格竞争力。成本控制应该作为提高销售净利率乃至实现股东财富最大化的重要途径。这是企业管理层迫切需要的财务分析结果。
（2）缺少现金流量数据。现金流量表是根据收付实现制编制的，可以有效减少人为粉饰财务报表，较为准确地反映出企业的偿债能力及资产利用效率。这是企业投资者和债权人迫切需要的财务分析结果。
（3）未反映税收政策对企业的影响。政府的税收政策是企业实现财务管理目标不得不考虑的一项重要因素，因此用净利润来考察企业的销售盈利能力并不准确，应考虑利用息税前利润来考察企业的销售盈利能力。
（4）未反映企业发展能力。发展能力是考察一个企业投资前景的首要指标，是投资者与债权人最关心的一个指标，在进行财务分析时应予以考虑。在运用传统的杜邦分析法时，并未考虑企业的发展能力，最终结论可能会对信息使用者产生一定的误导。
（5）未反映企业的营业风险与财务风险。传统杜邦分析法并未考虑到利息股利等企业筹资成本，也未考虑到因应用营业杠杆导致息税前利润下降的风险以及利用财务杠杆可能导致的风险。因此会对信息使用者产生一定的风险误导。
（6）未考虑信息使用者的目标定位。除上述杜邦分析法中本身并未考虑到的内容外，该分析法并没有针对不同的信息使用者，进行相应的信息筛选，故不同层次的信息使用者面对这一份财务分析报告时可能会有不同的疑问。所以在财务分析体系的改进过程中还应考虑进行信息使用者的目标定位，以生成差异化的、与其目标需求相适应的财务分析报告。
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