时间：2023-07-05 15:57:06
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇建筑业投资建议，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
当前电网企业的普遍采用项目投资效益评价来决策项目的投资安排，但在评价指标及方法的应用中仍然存在较多问题，体现在以下几点：一是评价指标中涉及较多的主观易变因素。二是评价指标的评分方法多为模糊判断打分，需要相关评分人员对照评价标准进行人为判断，繁琐易出错。三是评价指标多大部分是反映供电区域的需求类指标，与项目自身投资效益有密切关系的价值量指标过少。四是评价方法得出的项目评分区分度低，导致作为最终的评分结果无法体现项目个体间的差异。
本文在常规的层次分析法基础上，引入评价输入指标化、评价对象聚类细分等创新解决方案，并在权重求解方法上进行优化，方便实际评价工作的开展。
一、研究现状
针对效益分析理论和项目投资评价方法，国内外都有深入的研究与应用，在不确定性和风险理论方面，Tversky和Fox在1995年发表的《风险和不确定因素的权重》以及Fox和Tversky在1998年发表的《一种观点――基于不确定因素下的决策》提出了一个两阶段模型来解释决策权重的确定过程：首先，决策者分析判断事件发生的概率，然后运用适合风险分析的概率权重函数将此概率转换获得最终的决策权重。Dale Cooper和Chris Chapman在1987年发表《大型项目的风险分析――模型、方法与案例》一书，通过模型及案例研究探讨了风险和不确定的概念，表明没有适用于所有情况的通用模型。风险分析可以分为定性风险分析和定量风险分析，定性风险分析方法一般不需要对风险进行量化，定量风险分析方法主要是通过数学方法或建立分析模型来实现对风险大小的测量和估计 [1]。
具体评价方法上，不少专家学者对电网投资效益评价的数学方法进行了深入探析，并通过指标的归一化处理和权重计算，得出了一般电网投资效益评价的综合数学模型；同时，将层次分析法、德尔菲法、有无对比法、优选组合预测、模糊综合评价法等有机融合，以建立由多方法组成的评价体系和综合评价模型的研究亦成为当前和今后的主要方向。
其中层次分析法（AHP）因具有系统、易用的特点，已经得到广泛应用，该方法由匹兹堡大学Saaty教授于70年代中期提出，于80年代初由Saaty的学生介绍到我国。
目前该方法已经有成熟的商业软件可以使用，但不论是软件还是直接应用，通常只是借助层次分析法对特定的问题进行分解，最终方案层仍然需要借助判断矩阵进行重要性排序，若一次性需要定性判断的因素太多则偏离了层次分析法的问题分解初衷。
因此，在针对方案数量较多的问题决策时，仅仅使用层次分析法便不能胜任了，需要进一步研究如何有效地解决多方案决策时的定量排序，而这方面的研究仍然较少。
二、技术方法
为克服上述现有技术存在的不足，我们构建了微观项目评价与宏观战略调整相结合的模型框架，设计了符合专家实际决策关注点的评价指标，使用业务事实数据作映射及统计归一化量化评分，并基于Excel软件实现评分表单电子化。
（一）技术方案
1、基于层次分析法构建的主网基建项目投资效益评价指标体系，并依据统计数学改进主网基建项目投资效益量化测算评分方法。
2、依据项目投资综合效益最优的总目标，使用层次分析法从电网安全、供电能力、经济效益、社会效益四个维度进行层次分解，选取各维度与项目投资相关的关注指标。其中，电网安全维度反映电网企业主网基建项目投资的安全防控要求，供电能力维度预测现状电网供电需求和电网建设投资效果，经济效益体现项目投资的财务收益，社会效益兼顾电网企业社会责任。
3、模型指标体系的选定采用德尔菲法组织业务专家进行提名投票，指标体系应既能反映电网建设需求的强弱、投资贡献效果的优差，也能预测管理要求执行情况的好坏、财务收益的高低，能普遍体现电网企业主网基建项目投资决策的关注点。
4、模型根据业务特点进行聚类细分，设置输变电工程和线路工程两类子模型，子模型的指标依据项目群的业务特点设置不同的加权权重；其中线路工程子模型不考虑容载比及平均负载率指标。
5、基于上述构建的主网基建投资效益量化评价指标体系，将投资效益综合最优目标、评价维度和评价指标项称作递阶层次因素，采用成对比较法构建各因素对上层因素的判断矩阵，通过德尔菲法将同上层因素的因素间的相对重要程度标定为1/9、1/8、…1/2、1、2、…、8、9的17个等级。（如表1）
（1）记A=（αij）nxn，其中αij为因素Si与Sj的相对重要程度，n为一次比较的指标个数，矩阵A的最大特征根对应的特征权向量ωi=（ω1，ω2，…，ωn）T即为因素对上层因素的单层排序向量，运用“方根法”求近似解：
其中，γ为加权系数，优先保障类γ取1.1，严格控制类γ取0.8。
（二）求解实现
模型使用电子表单进行模型测算，并为整个评价过程设计开发了自动化测算表单，可在模型说明指导下自行完成量化评价模型的更新及修正，有效解决了同类评价优选模型应用困难、修改复杂的问题。
1、判断矩阵的近似求解优化
传统的层次分析法应用中，成对比较法构建的判断矩阵的排序向量求解需要使用MATLAB、SPSS等专业软件进行数学编程计算，当一致性判断指标不符要求或模型递阶层次指标比较数据有变化时，还需重新进行计算，费时费力且操作要求高。
理论研究提供了近似求解计算方法[2，3]，对于指标权重测算，实际验证发现，使用和法或根法计算3阶矩阵的最大特征根向量时，偏差在2‰左右，符合权重测算应用要求[4]。
其中，求解几何平均值使用GEOMEAN函数，并使用IFERROR函数消除表格为空时的除0错误；矩阵运算使用MMULT函数，具体用法可参见软件帮助。G2∶G5、H2∶H5、I1单元格使用数组公式，在选择区域后使用Ctrl+Shift+Enter来完成确认，EXCEL会根据区域进行对应计算。
2、判断矩阵权向量自动汇总
在单独的Sheet页中按维度与二级指标的层级结构准备好权向量汇总表格，并设置公式引用各个判断矩阵的权向量测算结果，如图 3所示。依次设置将各个判断矩阵的权向量汇总到同一表格中，维度权重与二级指标权重的乘积即指标的最终权重。
这里使用常用的 EXCEL软件自带的VBA编程，设计并编写5个处理模块，实现了层次分析法使用过程的自动化辅助支撑，相关功能点如表2所示。
三、案例分析
下面结合某电网企业地市供电局的实际项目评价工作，阐述主网基建投资效益化量化评价模型的具体实施方式。
该地市供电局需要决策的主网基建类项目主要包括220kV、110kV电压等级的输变电工程及线路工程的新建项目和续建项目，主网基建项目金额大、数量少、工程影响范围大，项目对电网的安全性要求较为突出，在安全风险和电网运行方面的评价机制较为复杂。
因此不宜划分过多细分类别，以免增加评价优选复杂度，因此，将主网基建细分为输变电工程和线路工程两个子类。
该模型针对该地市局的主网基建业务特点与项目建设性质，根据项目管理需求和项目的投资目的，在借鉴行业先进企业成熟的研究成果，参考上级单位历年各专业投资计划准入指标的基础上，再结合业务专家的意见，设计评价维度：电网安全、供电能力、经济效益及社会效益。
针对各维度，通过调研访谈、数据分析等方法确定其主要影响因素，根据影响因素对投资效益的贡献大小，选取与投资效益强相关的业务指标，具体指标信息如表3表4所示。
其中，电网安全支撑指标反映电网企业主网基建项目投资的安全防控要求；供电能力支撑指标预测现状电网供电需求和电网建设投资效果；经济效益支撑指标体现项目投资的财务收益；社会效益支撑指标兼顾电网企业社会责任。具体指标的设计原由如表4所示。
以投资效益最优总目标的四个子维度为例，构建判断矩阵，并对每两个元素对上层目标的相对重要程度进行比较，某专家评判结果如表5所示。
根据模型设计的矩阵近似求解方法，计算出该专家的给出的维度间相对重要度即权向量为Wi= {0.1089，0.1887，0.3512，0.3512}T，其一致性检验指标为0.0039，符合近似性要求。类似的，将多个专家的评判结果取平均值作为各维度最终的权重。
依次测算出各维度二级指标对上层维度的相对重要权重，两者相乘，即为二级指标对投资效益最优总目标的相对重要权重，结果如表6所示。
针对具体的二级指标，根据主网基建V项目的业务特点，引入双曲线函数变换对负载率和容载比进行处理，使指标输入分值在规定范围内时评分值变化减弱、在规定范围外时评分值变化增强，以“上年供电区域平均负载率”为例，根据公式（3），其标准区间最大值Smax为50，区间半径R为40，经过定点值的拟合测算，得出具体变换函数为：
公式9：
以该供电局2015年投资计划实际申报主网基建项目数据为例，分别输入输变电工程与线路工程基础数据，这些数据经过公式（4）至公式（7）的归一化计算，模型得出的项目客观量化评价结果如附图2所示。
根据对项目设置的宏观分层策略，根据2014年度颁布的投资策略，制定2015年度投资项目优选决策宏观分层标准如下：
1、必须解决（充分条件）。承接公司西电东送配套工程；解决一级以上电力事故风险相关工程；解决主网结构性限电或窝电相关工程；解决大用户等重大基础设施的配套送电工程。
2、优先保障。上级公司策略性倾向的工程；保障电网安全运行相关工程，例如解决一级电力事件风险相关工程；省级重点产业园区配套供电工程；能提高应对自然灾害能力相关工程；新建变电站配套出线以满足周边负荷发展需求的工程。
3、合理安排。解决完善网架结构相关工程；提升电能质量相关工程；解决特殊保供电需要相关工程。
4、严格控制。市政建设配套迁改电网工程；其它供电局重点审查项目。
最后，使用公式（8）对模型的客观量化评价结果进行调整，模型评价结果如表7、表 8所示：
根据上述项目方案相关的指标数据模型测算结果，输变电工程项目方案建议排序为“A输变电工程”、“B输变电工程”、“C输变电工程”、“D输变电工程”和“E输变电工程”；输出的线路工程项目方案建议排序为“H线路工程”、“I线路工程”和“J线路工程”。
线路工程中，“H线路工程”项目为政府重点推进项目，其优先级应较高，评分结果符合预期。
输变电工程中，“E输变电工程”项目为临时紧急立项，其评分较低也在意料之中；其它项目的模型评分排序经比对，与专家组的实际评审决策排序相符，说明该模型的排序结果基本符合专家决策预期，即模型量化评价结果通过验证。
四、结论
主网基建量化评价模型从电网项目建设需求出发，综合考虑电网安全、供电能力、经济评价、社会效益等多个维度，使用层次分析法构建评价指标体系，运用数学统计理论实现量化测算，使用业务指标数据作为测算基础。
使用投资项目供电区域及项目本身的风险解决情况、负载率和容载比等客观业务指标，契合业务决策要求。
直接使用业务数据作统计归一化，项目评分客观且区分度高，有效减少了评价者主观判断的干扰。
引入宏观调整机制，隔离年度投资策略等外界因素，模型客观且稳定，避免了同类评价优选模型需要频繁测算权重的问题。
一、我国高技术产业投融资体系建设的目标模式
按照融资主体的不同，高技术产业投融资体系可分为高技术创业企业投融资体系和高技术成熟企业投融资体系两个子系统。以成熟企业为主的大型高技术企业的融资需求主要通过商业银行、股票市场、债券市场等传统金融体系来满足。包括创业企业在内的中小型高技术企业的融资需求则需要以创业投资和中小型股票市场等股权资本市场为主的创新金融体系来满足，因此，健全有效的高技术产业投融资体系应该是商业银行体系、证券市场体系和创业资本体系协调发展、传统金融体系与创新金融体系协作互动的完整体系。我国传统上是以银行为主的金融体系，证券市场正在发展之中，创业资本市场体系不完善。因此，现阶段我国高技术产业投融资体系建设的首要任务是建立适应高技术产业发展需要的创业投资和多层次资本市场体系。要在进一步改革商业银行体系、加快发展成熟企业股票、债券等证券市场体系、完善传统金融体系的同时，进一步加快发展以创业投资和创业企业股票市场为主的创新金融体系。最终形成政府投资和政策性融资支持体系有力引导、以高技术产业创业投资体系和多层次资本市场体系为主导、银行贷款、股票、债券融资与股权投资协调发展、合理分工、健全有效的高技术产业投融资体系。
（一）健全的创业投资体系
创业投资体系作为专业性的投资制度，是促进高技术产业发展尤其是中小型高技术企业发展的重要力量，应该成为构建符合我国国情的高技术产业投融资体系的主要组成和战略突破口。创业投资体系主要包括：（1）高度组织化制度化的创业投资公司（基金），包括国内社会资金投资的创业投资机构、外商投资的创业投资机构等；（2）政府设立的创业投资种子基金以及政策性引导基金等；（3）大型企业附属的创业投资机构――公司创业投资，包括一般工商企业设立的创业投资机构，保险公司、证券公司以及其他机构投资者设立的创业投资机构等；以及（4）少数特别富有的个人投资者等。
（二）多层次证券市场体系
包括股票市场和债券市场的证券市场尤其是主要面向中小企业的创业企业证券市场，是高技术产业进行公开的直接融资的重要场所，应该成为我国高技术产业投融资体系建设的重要组成部分。多层次证券市场是包括主板、创业板、代办系统和其他形式的区域性、地方性的初级证券市场在内的金字塔式开放体系。现阶段多层次证券市场体系建设应该主要包括：（1）高级市场性质的全国易所证券（即所谓主板市场），（2）全国或区域性质的创业板市场，（3）全国及地方性柜台交易市场，以及（4）初级市场性质的创业企业交易所市场。
（三）竞争有效的商业银行体系
竞争有效的商业银行体系应该是全国性、区域性、地方性并存、大中小型银行共生的金字塔机构，各类商业银行可以为高技术成熟企业提供有效的金融服务，也可以为高技术中小企业包括创业企业提供必要的辅的融资支持。
其中，创业投资体系与创业板市场、柜台交易市场以及初级性质的创业企业交易所市场等构成的多层次资本市场体系是适应高技术产业尤其是高技术创业企业发展需要的创新金融体系的主体和核心。商业银行体系是高技术产业投融资体系不可或缺的重要组成部分。
二、“十一五”期间我国高技术产业投融资体系建设的思路与建议
“十一五”时期是建设创新型国家的起步时期，为高技术产业发展提供了难得的重要机遇，加快高技术产业投融资体系建设十分必要和迫切。为保障高技术产业发展“十一五”规划的全面落实，必须把健全和发展高技术产业投融资体系放到增强国家综合实力和科技经济竞争力的战略高度来认识，抓住有利时机，加快建设以创业投资和多层次资本市场为主体的创新金融体系。
（一）有效发挥政府在高技术产业投融资体系建设中的应有作用
1、进一步健全完善促进高技术产业投融资体系发展的法律保障和政策优惠。一要制定创业投资企业管理暂行办法的配套规章，完善创业投资法律保障体系。二要抓紧落实创业投资机构的税收优惠政策。三要探索建立创业投资机构的融资贴息和担保制度。对创业投资公司所从事的创业投资项目提供部分担保；同时为创业投资企业举借长期贷款或发行长期债券融资提供担保和贴息。
2、鼓励有关部门和地方政府设立创业风险投资引导基金。设立创业风险投资引导基金，是政府在高技术产业投融资领域发挥引导作用的重要方式。应鼓励有关部门和地方政府设立创业风险投资引导基金，为创业投资机构提供一定的财政支持，以体现政府推动创业投资发展、与民间资本共担风险的政策意愿，引导、带动民间创业资本向国家倡导的高技术产业领域投资，发挥政府引导、放大民间资金的杠杆作用。
3、积极建立高技术产业投融资信息平台。高技术产业投融资信息平台是高技术产业信息服务系统的重要组成部分和高技术产业发展的重要基础设施，建立高技术产业信息服务系统十分必要，应该作为“十一五”时期高技术产业投融资体系建设的重要内容。
（二）进一步发挥银行等金融机构对高技术产业的支持作用
1、加大政策性金融机构对高技术产业的融资支持作用。“十一五”时期，政策性金融机构应该根据国家的政策导向，加强对科技成果转化、高技术产业化、高技术产品出口等领域的贷款支持力度，从融资方面支持高技术产业发展。
2、运用政策手段引导资金流向高技术产业。政府应利用贴息、担保等方式，调动市场资金投资高技术产业的积极性，引导各类商业金融机构支持自主创新和高技术产业化。这样才能够充分发挥政府资金的杠杆作用，形成“四两拨千斤”的效果。
3、支持保险公司为高技术企业提供多元化保险服务。财产、产品责任、出口信用等保险服务能够分散企业经营中的风险，降低风险事件给企业带来的损失。通常来讲，高技术产业的风险比传统产业更高。因此应支持保险公司积极为高技术企业提供保险服务，促进高技术产业平衡发展。
4、探索发展科技类专业性商业银行。探索发展适合中国特点的科技信贷管理模式，支持中小型银行发展搭桥贷款等专业性贷款业务。
（三）加快发展服务高技术产业的创业投资体系
创业投资是高技术产业投融资体系最重要的组成部分，应该作为“十一五”时期国家高技术产业投融资体系建设的核心任务。
1、鼓励社会资本进入创业风险投资领域，进一步发展规范运做的创业投资公司。要鼓励和促进民间创业投资公司快速发展，争取在不太长的时间内使民间创业投资公司有比较快的发展。
2、完善创业投资外汇管理制度，进一步发展中外合资合作业投资机构
发展创业投资不能闭门造车，要通过“走出去，请进来”的方式发展中外合作创业投资基金，注意和港台地区的创业投资公司合资合作，发挥的互补优势。要进一步完善创业投资外汇管理制度，为中外合资合作创业投资机构发展创造更加有利的条件。
3、支持鼓励保险公司、证券公司以及大型企业集团发展公司创业投资。在法律和有关监管规定许可的前提下，支持保险公司发展创业投资企业，允许证券公司开展创业投资业务。同时要引导、支持和鼓励具有一定实力尤其是在资金运作、产业投资和经营管理方面具有优势的上市公司和企业集团发展公司附属的创业投资机构，实现大型企业高技术投资的专业化和制度化。
4、建立全国性创业投资行业组织，促进创业投资行业有序发展。要抓紧建立全国创业投资行业组织，作为创业投资机构与创业投资中介服务机构的行业服务组织，促进创业投资健康有序发展。
（四）稳步推进有利于高技术产业发展的多层次证券市场体系
1、大力推进中小企业板制度建设，适时推出创业板市场。要抓紧完善现有的制度安排，大力推进中小企业板制度建设，支持有条件的高技术企业在主板和中小企业板上市，加快中小高技术企业上市进程。加快推进制度创新，及时正式推出创业板市场。
2、有选择地开放柜台交易市场，积极利用证券公司代办股份转让系统。应该考虑在条件相对成熟的区域中心城市，有计划有步骤地开放面向中小企业股票交易、企业债券交易和企业产权股权交易等的柜台交易市场。积极利用已有的证券公司代办股份转让系统，为具备条件的非上市高技术企业提供代办股份转让服务，作为交易所市场的有益补充。
3、规范发展地方性产权交易市场，在此基础上探索建立初级市场性质的创业企业交易所。从我国现阶段的实际来看，地方性产权交易市场应该是多层次市场的重要组成部分。“十一五”时期要从优化结构、合理布局的角度，可以考虑在中西部地区经济科技比较发达的中心城市进行技术产权交易所制度创新试点。条件成熟时在中西部地区比较规范的技术产权交易市场中选择2―3家，探索建立初级性质的区域性产权交易所市场。
4、面向高技术企业和创业投资企业探索发展企业债券和公司债券市场
支持符合条件的高技术企业发行公司或企业债券，同时探索创业投资公司的债券融资。
（五）建立健全高技术产业投融资体系的支撑配套设施
1、健全完善信用评价体系。信用体系是高技术产业融资体系最重要的基础设施建设。“十一五”时期，要总结社会征信体系的试点经验，在科技企业尤其是高技术企业密集的高新区等率先推行社会征信制度，逐步建立起高技术产业相关的信用评价体系。
2、健全发展信贷担保机构。要稳定发展相对规范的政策性担保机构，并积极推进省级再担保和全国性再担保机构建设，形成多层次全面覆盖的信贷担保体系。
在我国民营经济占国内生产总值的三分之一，有的省份甚至已达70%，在此情势下，民营企业也就成为我国自主创新的主力军。但民营企业自主创新能力总体上仍处于较低水平。人才缺乏成为民营企业提升自主创新能力的关键制约因素，要突破这个瓶颈问题，关键在于建立一个有利于企业自主创新的人才支撑体系。所谓人才支撑体系就是能够孵化符合要求的新人才，提高现有人才水平，加强人才流动并促使人力资源取得最优分配的环
境平台。人才支撑体系包括外部支撑体系和内部支撑体系，本文所指的是民营企业内部支撑体系。
二、民营企业自主创新的人才支撑体系现状
（一）民营企业现代化企业的公司治理结构尚未建立
由于我国大多民营企业存在家族化治理制度色彩浓厚，这种家族化治理制度使外部的创新资源包括人力资源、金融资本和社会资本等难以融入到企业内部资源配置体系中。企业剩余控制权和剩余索取权无法在作为资本所有者的企业内投资主体和作为技术和知识要素所有者的技术人才和管理人才之间得到合理分配。这样导致资本所有者与技术和知识要素所有者之间存在着博弈行为，资本所有者不敢放权于职业经理人和技术人才，导致资本所有者不敢进行自主创新投入，吸引不了，也利用不了高级人才，而职业经理人和技术人才由于得不到相应的索取权和控制权，也不愿进入企业，产生企业自主创新缺乏人才的局面。民营企业公司治理结构的落后还对企业文化和创新精神的形成产生极为不利的消极影响，不利于企业形成健全的激励机制，阻碍企业创新能力的形成。因此，民营企业治理结构不健全是人才支撑体系不完善的重要影响因素之一。
（二）人力资本投资不足
我国民营企业对人力资本投资非常有限，对人才一般只有求才和用才两个职能，基本管理理念是吸收人才，偏好人才“透支”，只注重短期目标，缺乏长期的人力资源规划。所以目前大多数民营企业高层次人才根本得不到更新知识的机会。举行的培训大都也是业务部门举办的短期培训班，这种培训仅限于岗位培训，只着眼于眼前的知识学习，培训内容没有针对性，更没有前瞻性。而知识的及时更新是创新的前提条件之一，没有新知识的获取也就不可能有创新活动。而国外不管在国家层面，还是企业层面，都非常重视人才的开发，很多国外公司对员工的培训，不只是像我国企业进行的岗位技能培训，而是有计划、针对性强的实施系列培训项目，其目的是培养员工高尚的人格及创造力、责任感和实践能力等综合能力，从而为自主创新活动储备知识资源。民营企业不仅缺乏培训制度，而且还缺乏组织内部沟通机制，使他们的创新行动处于“单打独斗”状态，这也增加了创新的难度。
（三）民营企业激励机制缺乏系统性
首先民营企业的激励机制由于制度的滞后性，在绩效考评中没有严格的标准和科学的方法，好与不好的评价、奖金多少由领导说了算，严重打击了自主创新的积极性。其次民营企业薪酬结构不合理，缺乏长期激励手段。从浙江民营科技企业对技术人员的主要激励方式看，大多数企业通过岗位技能工资和科技奖励两个方面来激励员工，其比重分别占42.4%和32.3%，而采用技术入股或收益共享激励方式只有11.7%，有69.6%的企业技术人员不占有企业的任何股份。这说明民营科技企业对创新的激励还是短期激励为主。再次是民营企业激励方式单一。据浙江民营企业调查数据显示，目前民营企业普遍重视物质激励(50%)，而轻视精神激励(83%)，仅有3%的民营企业重精神激励轻物质激励，有23%的民营企业精神激励与物质激励都不重视。从以上数据显示，我国民营企业激励机制缺乏系统性。重物质轻精神，没有发挥荣誉表彰、认可等内在激励作用；重短期轻长期，是民营企业留不住人才，造成急功近利行为的重要原因。而创新是一个需要通过艰辛努力、长期知识积累的过程，需要依靠对工作的执着，必胜的信念来支持，所以民营企业目前的激励机制只适合以追求经济利益为目标的一般劳动，而在激励自主创新方面却显得动力不足。
（四）自主创新导向的企业文化建设重视不够
由于其自身所有制特点，民营企业对关注企业文化建设，远不如关注盈利能力和企业实现的利润。民营企业普遍缺乏对企业文化的本质认识，而对自主创新本身民营企业就众口不一，有的认为自主创新是国有企业、科研机构和大学高校的事情，民营企业没必要搞创新，也没能力创新，由于创新需要大量投入，而且可能得不到回报，所以在民营企业中流传着“不创新慢慢死，一创新就快速死”的说法。由此可见，我国大多数民营企业还未树立自主创新的意识。有的民营企业误认为创新只要发挥个别人的头脑，与其他人无关；只要出高薪让他们搞研究，与企业环境无关，殊不知自主创新需要构建尊重人才、尊重知识的文化氛围，需要全体员工配合来完成。如果没有尊重自主创新的企业文化，自主创新人才不论在物质上还是精神上都得不到支持，甚至被看成是异类，严重阻碍了创新型人才自主创新能力的发挥。
三、构建民营企业自主创新的人才支撑体系的建议
（一）规范民营企业公司治理结构
有效的公司治理结构机制最根本的是，剩余索取权和控制权应尽可能对应，即拥有剩余控制权和承担风险的人应当拥有索取权，或者反之，拥有控制权的人应当承担风险。通过吸收企业技术要素入股和人力资本产权入股，推行技术股东与其他股东一样，同股同权的政策，使他们参与企业治理，这样他们自然也就成为企业的实际控制者和剩余索取者。通过这样的制度安排，使技术人员能够成为企业的一分子，使其自身的目标能够和企业的目标趋于一致，利用目标激励的作用，与企业荣辱与共，共存共荣，必然会有利于提高其创新的积极性。因此，作为创新主体的企业家和科技人员等知识和技术要素所有者应该获得剩余索取权和剩余控制权。通过规范公司治理结构，明确股东会、董事会和经理层的职责，根本上改善决策随意性。另一方面，完善收益分配制度，体现出科技人才在企业发展中的贡献，能更好的发挥激励机制的作用，充分调动经理人和技术人员的积极性。
（二）加强互动学习型组织建立
创新型人才有强烈的个人发展需求，据文魁、吴冬梅2006年对北京科技创新人才需求调查显示，人才最迫切的需要是有针对性的培训计划。在知识经济时代中，知识的更新速度很快，企业创新活动更需要时刻追踪知识的更新，对于参与创新的人员而言，补充新知识成为工作中必需，接受培训是他们对组织的要求，也是他们对知识更新的渴望，只有不断地学习，才能保证知识的领先性，保证自己是人才。另一方面，互动学习和联系是创新过程的必要环节和形式。创新是一种将思想、新设计引入生产系统，使科技成果成功商业化的过程。这一过程离不开创新人员之间知识分享和传播，因为创新本身就是一个启发式的过程，每一步研究都可能对下一步研究提供经验。因此，从根本上讲，创新是一个动态的相互关联和学习过程。
民营企业通过建立互动学习型组织，确立企业自主创新价值观；加强人力资本投资，加大职工培训和再教育投入，创造人才培训学习的机会，在学习中使专业不断发展，最后促成自主创新能力的提高。
（三）完善民营企业激励机制
首先改革现行的人才评价体系。根据自主创新活动具有难监督，劳动成果不确定性、高风险的特征，为激励有创新能力的人才从事自主创新，民营企业应该建立多元化考核评价体系，建立不同领域、不同类型人才的评价体系，明确评价的指标和要素，这些指标和要素建立时可突破完全量化的指标体系，而建立定性与定量，精确和模糊相结合的科学考核评价体系。在考核周期上打破一年一评的僵化模式，可以根据创新项目周期制定考核周期，以减轻工作压力，给创新创造一个轻松的氛围。
其次改变传统的工资制结构，推行全面薪酬，即外在薪酬与内在薪酬相结合的薪酬制度。外在薪酬与内在薪酬各自具有不同的激励功能，它们相互联系、互为补充，构成完整的全面薪酬体系。“外在薪酬”主要指为员工提供的可量化的货币性价值。“内在薪酬”则是指那些给员工提供的不能以量化的货币形式表现的各种奖励价值。利用外在薪酬中基本薪酬和激励性薪酬满足创新型人才的物质需求，激励方式采用短期激励与长期激励相结合，激励创新型人才为企业长期的奋斗目标而努力。在物质需求基本得以满足情况下，民营企业通过对工作、流程和组织结构再设计，更好地发挥挑战性的工作、个人发展机会等这些内在报酬对创新型人才的激励作用，让他们在工作中找到乐趣和成就感，并对他们所取的成就予以充分的肯定和表扬，从而产生持续的创新能力。
（四）培育自主创新的企业文化
首先，允许我代表欢建设系统广大干部职工对某某领导一行来我局调研指导工作表示热烈的欢迎和衷心的感谢。
当前，严峻的经济环境对我区建筑业的发展造成巨大挑战，银根紧缩、资金链紧绷更直接成为我区建筑业发展的“难中之难”。因此，如何破解困难，应对挑战，化危为机，转型发展是我们当下无法回避和急需同心协力解决的“重中之重”。下面针对我区建筑业发展形势、存在的问题以及如何实现转型发展，我谈几点意见和建议。
一、我区建筑业发展取得的成绩
近几年，我区建筑业得到了长足发展，建筑业已经成为富民强区的优势产业，在发展区域经济、增加地方财政收入、转移农村富余劳动力和提高农民收入等方面发挥了积极的作用，作出了重要的贡献。
首先，建筑业企业施工总产值、上缴国家税收大幅度提升。×-20__年全区建筑、市政施工企业完成建筑业施工总产值×.× 亿元，其中外省施工产值×.×亿元，创税利×.×亿元。
其次，建筑工程质量和安全管理水平进一步提高。三年来，创省钱江杯优质工程 ×项，市瓯江杯优质工程×项。
第三，企业资质不断提升。目前，我区有资质的建筑业企业共有×家，其中房屋建筑施工总承包特级企业×家，一级企业× 家，二级企业×家，三级企业×家；市政施工总承包一级企业×家，二级企业×家，三级企×家；专业承包及劳务分包企业总计×家；监理企业×家。
可以自豪地说，我区建筑业企业的数量、资质等级以及每年所创的施工产值、上缴的财政税收在全市都名列前茅。
二、目前发展存在的主要问题
一是企业规模仍然不大，竞争力弱，外向度发展不高。我区建筑企业年施工产值×亿元以上的有 ×家，×亿元的有× 家，×亿元左右的有× 家，房屋建筑和市政施工总承包三级资质企业占了×%。钢结构、建筑防水、防腐、环保、机电设备安装等企业资质偏低。由于我区建筑业整体竞争力不强，劳务组织化程度不高，使得我区建筑业市外、省外市场份额不大，建筑劳务输出量少，且工程小、分包多，总承包、大体量的项目少，市场占有率低。而在拓展海外、境外市场方面还未起步。与我省上虞、金华等建筑业强区的情况相比，差距还较大。
二是产业结构不够合理，产业链不够完整。我区建筑业企业大多数是一业为主，缺少一批多元化经营的企业，难以在大环境经济状况发生变故时应对困难，容易造成企业经济滑坡，也与推进产业结构优化升级的要求不符。从我区建筑业行业来看，绝大多数是房屋土建和安装企业，而象设计、监理、咨询等知识型人才密集型企业欠缺。本区房地产和施工承包企业之间合作项目偏少，本区产业结构链尚未成熟。
三是资金短缺现象普遍，造成企业内在发展动力不足。目前建筑业原材料、劳动力工资以及融资成本持续提升，而建筑市场垫资、压价、拖欠、不及时决算、偏离工程造价规律的低价竞标，已使许多建筑企业利润空间狭小。另一方面建筑企业从银行贷款困难。资金短缺问题已成为我区建筑业发展最大的制约因素。由于企业资金不足，企业对科技研发的投入不够，缺乏自主知识产权，缺乏专有技术和技术专利。造成了一些企业重外延扩张和产值规模，轻科技创新和科学管理，以至内在发展动力不足。企业的盈利水平与长期产业升级的投入需求形成巨大矛盾。
四是所有制结构还存在不完善之处。到目前为止，构成我区建筑业发展主要力量的集体企业还有×家，企业改制步伐缓慢。由于集体企业产权单一，机制不活，人员包袱重，人才缺乏，效率低，造成企业抗风险能力不强，竞争力不足，在当前建筑市场激烈竞争中已处于明显劣势，加快建筑业集体企业改制工作已势在必行。而在民营企业中，现代企业制度还没有真正建立，法人治理结构没有真正形成。
三、我区建筑业转型发展的思路和建议
在当前多变的经济环境下，要进一步发挥政府扶持政策的导向作用，进一步提升服务职能，整合资源、同心协力，营造我区特色的建筑业发展环境，实现我区建筑业的转型发展。
1、完善优惠政策，加大扶持力度。我区已经出台鼓励建筑业发展的优惠政策，我们应该进一步落实好政策，并建议积极调整优惠政策内容，适应形势发展，加大扶持力度。
2、多部门联合，多渠道筹措，解决企业资金难题。建议由区政府牵头，联合工商、税务、银行等部门重点解决建筑企业融资渠道少、信用担保难的问题。
3、加大治理拖欠工程款力度。对于政府投资项目，政府应带头执行有关规定，带头还欠。对于房地产开[，！]发项目，应制定相应措施督促开发商不拖欠，真正使建筑企业可持续发展。
关键字:建筑企业；市场；竞争
随着我国经济建设的快速发展和固定资产投资的大规模增长，建筑业已经成为我国国民经济中重要的支柱产业之一。改革开放以来，我国建筑业总产值增长了20多倍，建筑业的增加值也从占国内生产总值的3.8%左右增长到7.0%以上。建筑业的发展有目共睹，然而建筑业企业在促进经济增长、扩大就业及带动相关产业发展等方面发挥着重要作用的同时，其市场地位却处于较低的状况。
一、建筑企业市场地位低的原因
建筑市场秩序较混乱和法律法规仍然不完善。目前建筑市场秩序混乱、法制不健全及有法不依、执法不严，使建筑业企业的境况恶化。由于买方处于主导地位，在合同签订时，有些建设单位除了要求施工企业提交履约保证金外，还要求提交工程创优保证金、进度保证金等担保，而施工单位迫于地位的弱势，只能接受。业主方利用优势地位，迫使施工企业签订“阴阳合同”、垫资、接受折扣价等现象依然存在。
建筑企业数量增长快于需求的增长，直接导致企业竞争日趋激烈。建筑施工业的劳动要素供给弹性大、工资水平较低，尽管建筑业企业利润很低，但企业数量还在急剧增加。目前全国建筑企业已发展到8万多家，由于企业数量增长快于需求的增长，在近年投资高速增长的形势下，利润水平仍在下降，国内建筑市场的过度竞争现象令人堪忧。
建筑企业利润水平逐年下降，负债率高。《2006年建筑施工行业发展报告》着重指出，弱势地位使得建筑业企业的利润水平长期徘徊在2%-3％左右，属于国民经济中的低利行业，而负债率高达65%，已制约了建筑业的良性发展。拖欠工程款、垫资施工、不合理的压价让利竞争、回扣等不正之风，加剧了企业资金不足带来的困难。
产业集中度偏低，实力雄厚的企业偏少，行业相对生产能力过剩。产业集中度，是指市场上的某种行业内少数企业的生产量、销售量、资产总额等方面对某一行业的支配程度。产业集中度与产业利润率成正比关系。我国建筑业的产业集中度只有4.5%，而日本的各产业集中度均在60%以上，美国的汽车产业集中度甚至高达97%。此外，多数建筑业企业组织结构形式趋同。
二、提高建筑企业市场地位的策略
强化与建筑业相关的法制建设。《建筑法》实施10年来，对规范建筑市场秩序，促进建筑业发展起到了巨大作用，但目前适用范围与相关法律法规衔接等方面的内容亟待尽快修订。目前，《建筑法》修订方案的框架已基本形成。《建筑法》将对建筑市场准入制度、建筑工程承发包，包括强化对业主市场行为的监管等进行修改。除此之外，笔者建议应尽快对《招标投标法》、《合同法》等法律结合我国建筑市场的现状作适当修订，以保证建筑施工企业享受公平待遇。
出台促进和规范建筑业企业发展的相关产业政策和具体措施，针对当前建设领域的突出问题实施专项清理和规范。建议国家结合“十一五”专项规划的制定和出台，对今后5～15年的国内建筑业企业发展做出明确规划，确定措施。要重视资质资源的整合、重视差别化竞争的引导以及重视产业配套体系的建设。应进一步强化建筑市场的监督，各级建设行政主管部门要加大行政执法督查力度，清废各地出台的各类土法规、土政策，做到政令统一。
调整建筑业企业的组织结构。由于总体上仍是劳动密集型企业居多，管理水平未见提高，本质上也不占有专有技术或核心技术，结果形成全行业的过度竞争形势。解决过度竞争问题，一是进行企业组织结构调整，二是进行产品结构调整。组织结构调整与产品结构调整相辅相成、相互促进。因此，需要研究行业组织结构构成，制定行业组织政策，通过建筑业资质管理等行政手段，根据市场需要去引领企业组织结构调整，从而达到企业组织结构的合理化和优化，促使企业组织向更高的组织层次跃升。
建立诚信制度，为建筑业企业的公平竞争和发展提供良好的外部经营环境。当前建筑市场中存在的诸多问题，假招标、假投标、围标、串标、商业贿赂等均与当前社会诚信制度不健全、不完善有关。为此，建议政府在建筑业率先进行建立行业诚信制度，明确建筑业企业的社会诚信标准，企业诚信记录和向行业、社会的方式，企业失信行为的处罚体制与机制等。
作者单位：邢台职业技术学院建筑工程系，
]关键词]建筑业；信贷；管理
现今在我们国家除了工业、农业这两个行业之外，建筑行业在国民经济中所占的比重就是最大的了，它的发展情况直接影响着我们国家社会经济发展的速度，具有至关重要的意义。我们国家整个社会固定资产投资额度的大小对于建筑市场发展的规模有着直接的影响，“国内投资需求不断增长，对外出口贸易额度发展迅速”的影响之下，我们国家建筑行业始终保持平稳增长的良好形势。自从二十世纪以来，随着建筑行业的复苏，我们国家社会经济步入快速发展周期，整个社会固定资产投资总额增速持续在百分之二十以上的速度向前发展，榆次同时，建筑行业的总产值的增长速度也维持在百分之二十的高位。本文笔者结合工作经验与对建筑行业相关客户的抽样调查，参考国内有关研究数据与广西部分银行的操作策略，对现今建筑行业信贷管理相关问题进行简要的分析。
1.银行对建筑行业信贷支持情况与存在的几点问题
截止到2012年12月30日，广西某银行共有69.47亿元的建筑行业贷款余额，与2012年1月相比共增加了19.01亿元。在土木工程、房屋、建筑安装、建筑装饰这四大建筑分类里面，比例占贷款余额最大的是土木工程与房屋这两类建筑业，共有42.75亿元，占了61.54%；在贷款余额中比例最小的就是建筑装饰业，仅有4.67亿元，只占了6.72%；而建筑安装业有14.94亿元，占贷款余额的21.50%。其他建筑业共有7.11亿元的贷款余额，占了10.23%。现今共有389户的建筑业信贷客户，与往年相比增加了近百户，其中有34户是五千万元以上的信贷大客户。而对于建筑行业的信贷该银行大部分都是适应抵（质）押担保与保证这些担保策略。
分析该银行建筑行业信贷客户的情况，具有下面几个特征：第一，在土木工程、房屋、建筑安装、建筑装饰这四大建筑类别之中，土木工程与房屋的贷款余额比例最大，这说明占据主要地位的依然是传统建筑；第二，贷款余额增长率最大的是建筑安装业，其增长率为121.6%，从某种程度上表明建筑安装业有着较旺的需求，且随着建筑行业的发展会出现新的发展形势；第三，在土木工程、房屋、建筑安装、建筑装饰这四大建筑业之中，其他建筑业与建筑装饰业的增长率都有所下降，下降率为6%，这表明这建筑装饰业与其他建筑业的发展规模偏小，银行对于这两类建筑业的信贷风险把控难度较大，因此这两类建筑业的贷款增长速度较慢；第四，34户五千万元以上的信贷大客户里面，分行占了18户，特别是外地分行更加普遍；第五，银行建筑业贷款支持存在的问题：在进行客户分类的时候有着较大的随意性，例如在四大建筑分类中都列有市政园林绿化性质的信贷客户；某些具有经济开发性质的信贷客户（如某某经济开发企业等）也被分入建筑行业之中；在所调查的银行中对建筑行业贷款支持依然停留在旧式操作模式，仅仅满足于参与者的身份，缺乏具有显著优势的信贷产品，在信贷政策方面也较为模糊，需要进行深度的开发。
2.银行对于建筑行业信贷支持新方式分析
目前建筑行业有了新的发展趋势出现，包含以下几个方面：
2.1伴着我们国家实体经济范围中从政府财政单一渠道融资逐渐变革为由国家投资、地方财政、企业、证券融资、银行信贷等多方式融资，施工单位在建筑市场中参与竞争的模型也有了新的特征：也就是结合融资、建设与交付使用这三个模式的BT模式；融资、建设、运行、交付使用的BOT模式，还有融资、建设、施工单位占有一定年限、运行、交付使用的BOOT模式。对于这三种模式很多地方性的银行等金融机构都已经开始给予了一定的信贷支持。
2.2建筑市场竞争的混乱无序性与市场的规范织在一起。一方面是目前建筑市场中供应与需求两方失衡的比例越来越大，施工单位很多时候为了获得一个建设项目，盲目进行无序的市场竞争；而另一方面在社会经济快速发展的今天，建筑市场的规范化程度也越来越高，与过去相比建筑市场有着更高的透明程度。
2.3大跨度桥梁、深长隧道、高铁、大型核电站等有着较高技术含量、专业性程度较高的高难度项目的施工，必须具有良好业绩、大型专用施工设施、高素质技术工作人员的施工企业才可以完成，在此类项目招投标里面，施工能力、项目管理、施工技术等非价格因素占主要方面。
目前关于促进建筑行业发展的方面各地都已近颁布很多相关文件，以此来激励与推进当地建筑行业的进一步发展。变革国家政府部门投资建设项目的投资体制与招投标方式等，在国家投资工程中优先进行BOOT、BOT、EPC（项目设计、施工材料设备采购、施工）、BT等模式，利用保函、担保贷款、信用证、封闭贷款等形式多样的支持方式满足建设工程资金的融资要求。假设施工企业所承包的项目是境外项目，银行等金融机构提供贴息支持的商业贷款，而对于建设施工企业从事境外投资项目在我们国家银行等金融机构获得用于工程施工及运营12个月以上、5年以下的商业贷款给予贴息等方面的帮助。把建筑施工单位境外承包项目列入出口信用保险的范畴中，激励建筑企业单位投保，将其承担的出口收汇风险降到最低。
伴着建筑行业新业务模式的持续向前发展，国内很多银行等金融机构都开始有针对性地开展有条件的帮助与信贷参与。首先，国家相关部门投资工程中BOT、BT两种模式，能利用银行、建筑单位、投资单位三方签订施工建设资金回笼与使用等相关协议，将各方需承担的责任及权利都明确下来，三方一起参与建筑工程资金的回收、使用、投资等，这样不仅可以保证项目可以如期完成、按时交付使用，又可以确保银行能按时收回贷款本息。其次，对于某些需要较长建设施工时间、有着很强专业性、含有较高技术含量的高难度项目，比如大跨度桥梁等，需要加大高资质建设施工单位的支持力度，通过承兑、保理、保函、贷款等形式进行综合授信，同时获得建设方的支持与配合，假设项目需要较大额度的资金也可以试着利用银团贷款的形式给予支持。
3.建筑行业信贷管理与支持的几个建议
3.1业务的营销取向
在固定资产投资不断不断加大、城镇化飞速发展、节能建筑、三农工作等方面的影响之下，建筑行业在未来依旧能维持快速进步的发展趋势。建筑相关企业单位为了提高自身的市场竞争力而进行的经营方式转变，BT、BOT、EPC等模式的投资已经变为现今建筑相关企业的发展关键点，我们必须长时间看好这方面的相关企业。估计建筑业的闪光点主要在城市基本建设方面，特别是高速路、高铁、地铁等建设方面能获得额度巨大的资金投资，对于这些方面银行需要加大关注的力度，同时及时将自己的经营支持模式进行有效调整。
3.2加强业务风险的管理
管理建筑行业信贷风险，需要重点研究与注意两点，也就是建筑行业企业个体的经营风险与建筑行业系统性的风险。建筑业系统性风险的管理工作，首先要全面掌握国家、地方政府对建筑业的具体支持政策，当地建筑业运作模式和风格，并取得建筑业协会的沟通；其 次， 银行应该针对建筑业的行业特性，制定相关的信贷政策， 如准入标准、客户目标、操作模 式 等等。建筑企业个体经营风险的控制工作，从两个角度分析入手，首先认真分析企业实有资 产的真正价值，明晰企业业务承接能力和抗经营风险的极限，从而测算企业最终信贷需要额 和承担额，掌控企业经营风险和信贷风险；其次，认真分析企业经营业务的现金流，务必弄 清其来龙去脉，掌握信贷安全介入的环节和时机，同时也可以落实贷款等业务的还贷资金和 来源，确保能及时还本付息，并带来其他收益 。
3.3业务品种的完善
某地方银行目前针对建筑业的信贷产品主要是“工程款帐户托管贷款”。该产品是建立 在企业现金流封闭管理，确保还贷来源的基础上，经过专职审批人的业务培训推广，今年已发贷款增加较快，也逐步得到企业和工程业主的认可，并延伸到政府BOT、BT项目，取得 了一定的成效 。但也存在企业用同一建筑合同多头贷款。建议能否把“应收工程帐款在入行系统质押登记”，确保工程款回笼的唯一性。
3.4结合建筑业务经营的具体特点和业务环节，积极开发各种信贷品种。例如对建筑施工企业应收账款较多的问题，银行可以开发和推广国内保理及工程应收账款保理、质押等信贷产品。而针对建筑施工企业抵押物较少的问题，银行可以在项目业主、 建筑施工企业、 银 行三方对建设资金进行管理的前提下，开展工程款帐户质押贷款。
参考文献
随着中国加入WTO和社会主义市场经济的进一步完善，全球对建筑业的要求和期望越来越高，希望建筑业产品的成本逐步降低，建筑产品的质量逐步提高，建筑产品和生产过程的不确定性不断降低。与此同时，投资方希望简化建筑产品购买的组织，而又不损害其利益，并希望建筑业能提供范围更宽的服务，由此必须对不适应要求的工程项目管理模式进行改革。
2改革的方向
改革现行建筑业管理体制，加速与国际惯例接轨，加紧构造适应国际建筑市场发展需要的、符合社会主义市场经济要求的新的管理体制和管理模式是当务之急。今后的改革中应该有选择地借鉴国外的先进管理模式，对此有以下几点建议：
（1）实行工程保险制度，建立强有力的风险约束机制。遇有国家投资的项目，由一个与投资无关而与建筑企业有关的地方建设主管部门管理招标投标，难免产生“掏国家的钱，请自己的客”，使投资效益受到损害。当投资不力、资金无法回收时，经济赔偿也成为空谈。而保险的最大作用就是充分发挥经济赔偿的功能。工程保证担保与工程保险在发达的市场经济国家已是很常见的一个规避信用风险的金融工具，特别是在工程建设领域得到了极为普遍的应用。美国、拉丁美洲对公共投资项目实行强制性保证担保，保函由经批准从事担保业务的保险公司和专业担保公司出具；在日本和韩国，传统上实行的是替补承包商保证担保制度，它的特征是由竞争者来提供担保。我国目前虽然有北京、上海和深圳作为全国工程担保和工程保险改革试点城市，但我国的工程保证担保与工程保险业还没有建立起一套完善的制度。建立工程担保和保险制度是我国建筑勘察设计行业同国际惯例接轨以迎接“人世”的迫切需要。
（2）完善监理行业协会体系，确保监理单位“秉公执法”。现阶段监理费用一般是从甲方手中得来，监理单位自然在许多地方都要迁就甲方，这样就不可避免地影响了监理单位的中立地位，使监理单位不能很好地履行自己的职责。可以考虑让甲方将监理费用交给第三方———监理行业协会，再由监理行业协会对工程的监理情况考铰后，将监理费用转交给监理单位。目前我国尚未形成自上而下的完善配套的监理行业体系，包括国家监理法规、管理制度、机构设置、工程程序等，即在监理行业的系统化、法制化、规范化、标准化和程序化等几个重要方面与国外监理相差甚远。如监理市场，缺乏公开、公平、公正、平等竞争的愉悦环境，存在着地区保护、违规交易、行政干预等不良因素，监理深度远未到位，当前现场监理普遍还在以质量控制为中心这一低水平阶段徘徊，不早日突破这一步，我们的监理业就很难适应建筑业国际化的需要。
（3）精简不必要的机构，降低工程建设成本。如工程项目的三控制，本应是监理单位的职能，却又有建设项目经理的管理班子参与其中，这种“越俎代庖”行为不仅阻碍了工程项目的有效管理，而且增加了多余的管理机构，势必在工程成本中多出一部分管理费用。建议这部分多余的管理班子应予撤除。
（4）健全建筑法规体系，成立建筑法院以及建筑执法队伍。我国的建筑业必须关注工程项目管理模式需求变化的动向，逐步引进新的建设模式。与此同时，为适应项目管理模式的变化，需要尽快制订我国自己的冈FIDIC条软和NEC条款，建立健全我国的建筑法规体系，以规范建筑市场，促进与国际惯例的接轨，提高我国建筑企业的管理水平和竞争能力。与此同时，建筑法院及专门的建筑执法队伍也应尽早成立和组织起来，这支队伍必须是建筑业的专业人员，由于建筑业的特殊性，非专业人员是很难做到高效、正确执法的。
3工程项目管理新模式的提出
结合以上已述及思想，在借鉴国外做法的基础上对现行工程项目管理模式提出了改进与创新。这种模式有以下几个特点：
（1）工程建设项目的相关主体有所变动这种模式取消了建设项目经理班子，增加了监理行业协会和保险公司。投资方不必通过项目法人，而是直接通过公开招标委托监理单位负责对工程设计、施工过程进行监管。这样，各主体在更大程度上以经济手段来相互约束，减少了行政化色彩。在施工现场，只有施工方与监理方负责进行工程管理，改变了多头指挥的现状，并节约了工程成本。（承包单位包括设计承包单位与施工承包单位等，监理行业协会则是为促进整个中国的监理事业而组成的行业性社会机构）。
（2）监理费用的获得方式有所改进。投资方先将监理费用交给监理行业协会，监理单位的费用由监理行业协会处获得。行业协会的监理费中转作用消除了投资方与监，理单位之间的明显的雇佣关系，相对于现阶段管理模式而言，监理单位较容易保持中立，有利于“秉公执法”，确保工程项目的正常实施。
【摘要】近年来，建筑业税收在整个税收收入中的比重呈稳步上升趋势。然而，现行建筑业税收征管中仍存在部分问题，文章从征管现状出发，结合行业自身经营特点，思考如何进一步完善建筑业税收征管。
【关键词】建筑业；税收征管；工程项目
一、建筑行业的经营特点
一是建筑业涉及面广，生产周期长短不一。建筑业就是生产建筑产品过程中涉及的各类活动的集合。根据国民经济行业分类国家标准(gb/t4745-2002)，建筑业主要包括房屋和土木工程业、建筑安装业、建筑装饰业及其他建筑业。根据营业税暂行条例规定，建筑业包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。由此可见，建筑业涉及面较广。由于各个分行业间经营内容区别较大，进而导致生产特点差异较大，生产周期长短不一。如房屋和土木工程作业工期长，或跨年度，或时断时续跨越数年；而建筑安装工程作业工期则较短，短则数天即可完成。
二是建筑企业数量庞大，从业人员多，以建筑业尤为突出。根据国家统计局投资司的相关统计报告：到2004年末，我国建筑行业拥有建筑业企业、产业活动单位和个体建筑户近70万个，从业人员3，270万人，营业收入32，426亿元。建筑行业中的主要力量是建筑业企业，全国近13万家建筑业企业从业人员达2，791万人，拥有资产超过31，600亿元，当年完成施工产值约31，000亿元，实现利税1，830亿元。
三是建筑行业经营规模大小不一，经营地点流动性强。根据国家统计局投资司的相关统计报告：到2004年末，从事房屋和土木工程建筑活动的建筑业企业占44%，就业人数占84%，完成建筑业产值占83.8%。从上述数据可见，房屋和土木工程业企业规模相对较大。相应地，从事安装、修缮、装饰及其他工程作业的企业数量多、规模小、完成产值少。此外，建筑业的经营地点就是提供建筑业劳务的地点，其经营内容决定了建筑业经营地点的流动性较强，这些都给日常税收征管工作带来了挑战。
四是建筑行业经营方式多元化。目前，建筑行业竞争激烈，纳税人为规避风险，纷纷采取分包、转包、承包经营等方式。一些资质低的建筑企业或无资质的工程队，甚至通过向有资质的大公司缴纳一定数额管理费后挂靠大公司,以大公司的名义进行投标和签订合同以经营、独立核算。经营方式的多元化，容易混淆建筑业的纳税主体，给税收征管带来一定困难。
二、现行建筑业税收征管中存在的问题
一是建筑行业涉及的营业税及其与增值税征税界限不清。建筑行业涉及面广，较多经营业务与服务业及增值税征税范围划分不清，给基层税收征管造成了一定困难。如根据《营业税税目注释》规定：建筑业——修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。可实际情况中，消防设施、电梯、管道设施、通风设施、空调及智能化系统的维修保养是鉴定为营业税——建筑业、营业税—服务业还是增值税就很难把握。根据《增值税暂行条例》规定：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。其中，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。笔者认为：凡属于房产税征收范围内的资产的维修保养应该按照营业税——建筑业——修缮进行纳税鉴定。
二是建筑业营业税应税收入确认难度大。出于建筑行业生产周期长短不一等原因，国税发[1994]159号文件已就建筑业营业税纳税义务发生时间进行了四条规定，其结果就是无论采取何种结算办法，其营业税纳税义务的发生时间均为收到工程结算价款或与发包方进行工程价款结算的当人。但在具体实施中，工程款的结算有多种方式，以上四种规定不能全部涵盖，而大部分都属于规定之外的结算类型，即虽划分形象进度，但采用其他结算方式——不定期结算。这就给营业税应税收入的确认、进而企业所得税应税所得的确认带来困难。
三是经营方式异变强化企业所得税征管难点。如挂靠提供建筑业劳务的情况，税务部门实行以票控税只能监督其交纳流转税，所得税的上缴缺乏监督，不能保证及时入库，年终汇算清缴时，大公司账上不反映挂靠单位的收入和成木，造成该项所得税税款的流失。
四是税收政策制定层次低，扩大了税负不公平。一般情况下，总局制定框架性税收政策法规，省局进一步细化，各地再根据总局和省局的制定具体的执行办法。由于建筑行业生产经营地点流动性强，这就给政策执行带来了相当大的困难。如，根据国税函[1997]524号文件规定：对异地从事建筑安装业而取得所得的纳税人，原则上在工程作业所在地办理个人所得税事宜。大框架既定后，各省局又纷纷出台相应管理办法，部分省市允许异地从事建筑安装业的纳税人回机构所在地申报缴纳个人所得税，部分省市对按工程价款的一定比例附征个人所得税，附征的比例又可能各不相同；此外，若附征税款回机构所在地无法抵扣，重复征税现象随即产生。可见，这种地方政策
本身的不统一直接造成纳税户之间的税负不公，影响了部分纳税户的纳税积极性。
三、完善建筑业税收征管的举措
一是建议以工程项目为主线，实现营业税信息征管。由于建筑业实行属地管理和属人管理相结合的原则，某个具体税务机关的管辖范围包括：本地企业在本地承接的建筑（下转第43页）（上接第30页）工程项目、外地企业在本地承接的建筑工程项目以及本地企业在外地承接的建筑工程项目。因此，完整的营业税管辖范围应包括上述三块。对于本地项目，具体建筑项目又存在下述对应关系：
一个建筑项目一个建设单位
一个及以上总包工程一个及以上总包单位
零个以上分包工程零个以上分包单位
工程项目作为建筑行业的基本衡量单位，以其为主线，按照本地工程项目和外地工程项目，本地再按照一个建筑项目对应一个及以上总包工程对应零个以上分包工程的关系，实现建筑业营业税信息征管，将大大提高税收征管工作效率，起到事半功倍的效果。
二是建议以建设单位为源头，优化代扣代缴制度。从上图也可看出，建设单位与工程项目具有惟一对应性，其数量少于总包。同时，建设单位既是工程项目的起始源头，也是工程资金的源头。因此，若改为以建设单位为主体推行代扣代缴制度，一方面可以大大减少税务机关需要面对的纳税人数量，降低税务征管难度，强化税收监管力度；另一方面可以极大地强化源头管理力度，减少税款流失。
三是建议以项目信息化管理为基础，强化企业所得税管理。通过项目信息化管理，尤其是本地企业承接异地建筑工程项目的管理，税务机关在实现对管户收入完整管理的同时，就顺利实现了企业所得税管理。
四是建议提高税收政策制定层次。提升税收政策制定层次，可以较好地解决建筑行业经营地点流动性强所带来的税收政策执行难度大、重复征税等问题。由总局统一制定，可以在全国范围内弱化该问题；由某一区域统一制定，可以在该区域弱化该问题；由省局统一制定，则可以在全省范围内弱化该问题。
【参考文献】
[1]陆伟，程瑞林.实行户籍式管理对强化建筑业税收管理有积极作用[j].经济研究参考，2003．
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