时间：2023-06-30 09:23:13
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇科研项目如何管理，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
在现行的科研项目管理工作中，管理者实行的多数将项目计划于项目成果分离管制的方式，即在整个科研项目的管理过程中，对于不同的项目阶段，项目中所涉及的不同部门与人员，往往都有不同的具体管制计划。虽然这种管理模式之下，各阶段的实行计划层次分明，部门员工之间也职责分明，但是却使各个环节的信息交流反馈受到了限制，从而对整个科研项目管理工作造成了阻碍。虽然科研单位在进行项目管理时，其服务的主要对象是科研项目本身，而其最根本的目的也是保障科研项目的正常进行。但是在整体科研项目管理过程中，管理者直接接触到的不仅仅是项目资料，更是在项目实施过程中所参与的人。而本文将从以下三来面来阐述现阶段管理者在进行相关工作时所借鉴的经验体制：
1.借助现代项目管理理论提升科研管理服务
现代项目管理理论认为，合理化的管理应当包括项目范围管理、项目进度管理、项目质量管理、项目成本管理、项目风险管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目综合管理以及项目采购及合同管理。因而上述的这些内容是贯穿于整个项目实施周期的各要素，缺少其中之一的关注管理，都可能为项目的进行造成漏洞。而将现代管理理论应用与科研项目的管理环节，则可以从科研项目的申报立项、执行控制、结题验收这三个进行考虑。
首先，是在科研项目的申报立项阶段，为了从这一初期就项目进行管理工作，管理人员必须在前期参与协作促进工作，即帮助科研项目组组织协调一些关于重大项目的申请。 管理人员为了更好地提供优质管理服务，应当事先将申请者的优势资源进行集中整合，从而帮助科研团队提高中标率，以及当科研团队的项目正式被审批之后，管理团队本身和科研实施人员都必须认真进行项目的计划制定，采取措施时必须有一种计划性。其次，是在项目的执行控制阶段，科研项目的管理工作者必须严格执行项目的监督工作，并且理应根据实际项目的实施成果进行计划更换与调整，从而保证整个科研团队能够在第一时间内规避风险。最后，在科研项目的结题验收阶段，管理者也必须认识到这绝对不是整个科研周期的结束，而应该是科研成果的诞生之时。科研项目的管理者此时应该协助办理知识产权的保护工作，并认真做好整个项目的评价与记录工作，以备后续相关工作的参考。
2.借助时间管理工具提升科研管理服务
在时间管理理论中，时间管理将是对于整个项目管理的基础与前提，也就是说，管理者只有在把握时间的基础之上，才能够把握整个项目的实施。我们可以说时间管理是整体项目管理的必要条件，而非充分条件，对于科研项目亦是如此。也就是说，在科研项目的管理环节中，即便管理者对于时间作出了很好的把握，但是也不能保证科研项目能够达到最终的成功，但是如果科研项目最终达到了成功，那么我们能够肯定的是管理者在这中间一定对于时间进行了较好的把握与控制。也就是说时间管理必须要与项目的其他因素管理进行合理搭配，使项目的各个环节、各个实施因素得到管理保障，不然再好的时间管理也可能只是徒然。
做好管理工作中的时间管理，其实就是要求管理者把握整个科研项目的进度安排。总的来说时间管理与项目管理两者的目标是相同的，但是两者的直接关注点确实有所区分的。首先，整体项目管理的关注点是管理者所服务的客户，也就是说管理者必须提高自身的服务水平，使其管理工作达到顾客所要求的标准，而对于时间管理来说，它所直接关注的则是项目的进行，通俗地讲，就是项目现在进行到哪个阶段了，离计划中的整体完成还需要多久的时间等等。
3.借助制度体系提升科研管理服务
为了能够借助制度体系提升科研管理工作的服务质量，我们鼓励管理工作者通过建立健全多项制度 ， 从而促使管理服务规范化，并且通过不断创新工作机制 ， 从而促进管理服务精细化。在当今社会，无论是在何种行业，无论是在何种工作岗位中，单位内部都会建立各类管理体系制度，以此来约束单位经营发展中的人事物。
具体的来说，在科研项目的管理工作中，为了建立健全多项制度，科研项目的管理工作者必须首先对于科研工作作出认识，从而结合这项工作区别于普遍工作的科学性与规范性来制定对应的管理制度。在科研工作中所制定的管理工作，具体可包括对于科研人员出勤率的控制，对于科研工作中采购环节的控制等，也就是说尽力做到对于整个项目过程细无巨细地了解与监控，从而保证管理工作高效进行。而所谓的创新工作机制，是指在管理服务实际工作中 ，管理人员必须不断适应项目具体形势的变化，对项目整体发展进行规律摸索摸索规律，从而得出一些具有针对性的间接与指引意见。
4.结语
总的来说，对于科研项目的管理对于整个项目的实施都是具有极其重要意义的 。一方面，当今社会在科研工作方面的竞争日益激烈，科研工作者要想使自己的科研成果脱颖而出就必须保证整个项目是在合理科学的环境之下进行的，另一方面，由于科研项目不同于一般的工作，它所要求的规范性与标准性更强，而管理工作无疑将是保障整体工作顺利进行的关键所在。除却上述所提到的这三类理论知识体系之外，在日常操作中，往往还可通过提高管理人员本身素质、服务意识，督促管理人员主动积极与科研小组负责人联系等方法。
参考文献：
关键词:科研项目管理企业科研能力问题及措施
一、企业科研项目的特点
（一）风险性
国内外相关研究学者研究表明，科研项目当前所面临的一大不利因素为技术的非成熟性。一方面，该风险的形成无形中增加了科研管理的难度与负复杂程度，科研项目成功率被严重削弱。相对于不成熟的技术而言，由简单技术所构成的项目风险发生的可能性更高，不符合科研项目实际标准。另一方面，科研项目所制定发展方向及目标，与科研市场实际发展轨道相向而驰，科研项目自身针对性极强，目标模糊面临多种研发方向的选择。若在方向抉择时出现错误，可能将项目引向错误发展方向，最终走向不归路，而如果无法建立明确的目标，企业将与发展机遇失之交臂，徒劳无功。
（二）创新性
从科研项目的成果来看，专业性及多样性等特点显著，如，软件产品、新型工艺步骤、机电一体化产品、新配方、软件科学、新材料以及新药品试剂等项目的研究，研发领域的广泛性，使得科研项目管理在目标及方式方法设定上同样具有创新性和多元性的特点。
（三）不确定性
由于科研项目创新性的不断增强，整个研发的难度、时间及成本随之增加，高风险性成为科研项目任务实施过程中对目标及方向进行调整的主要因素。在固定时期内，各种不确定影响性因素累积增加，例如，产品类型交替更迭、技术发展变化快速、市场需求变幻莫测以及企业发展战略频繁调整等等，均具有不同程度的不确定性。在科研项目正式进入稳定期前，无法从真正意义上保证科研项目和初期预算投入、预定发展目标的一致性。
二、现阶段企业科研项目管理中所存在的共性问题
（一）立项前期可行性论证不足
现阶段，国内绝大部分企业对科研项目可行性论证的了解与认识，主要集中在论证的固有优势，如，适应性、可靠性、先进性、社会性以及经济性等等。但仍有部分企业在科研项目立项前期存在价可行性论证不足的问题，主要体现在以下几个方面:第一，贪大求全，企图在短时间之内在大课题或者较大课题内获得相应研究成果，整个研发过程中项目的适应性及可行性较差，实际实施过程中缺乏明确目标，对科研项目的研发丧失激情和自信，以至于草草收场；第二，在科研项目实际实施过程中，出于缺乏对项目系统性、整体性等的综合分析与考虑，使得研发课题规模较小，过于分散且个体单独性强，无法从真正意义上达到多专业融合发展的目的，产品系统性要求难以达成；第三，未能充分调查竞争对手的竞争产品，缺乏对对方产品知识的了解与掌握，在尚未建立起明确研发目标的情况下，怀着走一步算一步的心态，盲目性地开展研发工作，不仅造成了对企业资源的过度浪费，且在某种程度上导致企业深陷于跟随潮流，将企业置身于劣势竞争地位。
（二）评审机制不健全
在评审人员的责、权、利的设置方面缺乏完整性及延续性，若发生人员责任心不足，容易被“人情面子”所左右，将使得一些已经通过科研审查的项目，仍存在功利性强于适用性的项目，并且容易使得部分科研项目符合相关质量审查及验收标准，以至于评审工作在各科研项目开展中的作用流于表面，科研项目中所存在问题被潜藏覆盖，走弯路，在徒增项目研发成本的同时，增加了研发风险。
（三）研发团队协作能力不强
纵观国内企业，具体的产品是科研项目开展实施的主要对象，整个研究活动的开展与完成得益于各专业领域相互协助的作用，但从传统科研项目管理角度来看，研发部门的研发人员隶属于各自专业技术部门，研发人员的考核评价、职务晋升以及酬薪分配等均由专业技术部门全权负责，在这种研发团队结构下，不利于团队之间的交流与合作，双方在目标和利益方面难以达成一致，难以在真正意义上构成有效协作。
（四）项目监督力度不足
现阶段，企业科研项目管理部门尚未建立一个相对完善的项目实施全过程监督机制，无法从真正意义上实现对项目实施全过程的动态监督和动态管理。如，对具体研究内容进行随意性的更改、擅自拉进研发进度、恶意篡改项目研究结果、研究成果及材料归档时严重违背相关要求、未能从根本上履行合同要求，在记录整个科研过程时缺乏连续性、对研究报告的总结敷衍了事、不愿与他人共享研究成果、未在规定期限内便开展相关结题验收活动。
三、加强科研项目管理及应对问题的措施
（一）加快健全评审机制
若要从根本上保证企业科研项目活动的全面贯彻落实，可尝试从相关评审机制角度出发，对相关评审人员的责、权、利进行系统优化及完善，从另一角度来看，即对评审人员权利、收益、职责和考核的有效明确，从根本上促进评审人员在科研项目中实际作用的有效发挥，现阶段，普遍采取方式主要内包括两种：一方面，在企业科研项目管理团队中保留评审人员岗位，独立于研发团队的方式，使评审人员在实际工作过程中避免人情方面的影响与限制，在组织方面脱离团队管理者的约束，勇于发表自身观点，结合自身工作经验及看法提出相应的意见与建议。
（二）完善科研项目质量控制流程
基于企业科研项目整个研发过程，从实际角度出发，加快建立与企业发展相适应的科研质量管理体系。在企业整个管理工作中，质量管理体系自始至终处于核心地位，其建立与实施在某种程度上企业世界一流目标和科研成果奠定了坚实的基础。企业所有科研项目活动的开展与完成均涉及之路昂管理，它通常通过以过程管理为基础建立相应的质量体系，整个后期的维护工作充分利用和借助了内审、外审、专项审核以及管理审核等力量。
（三）加强项目系统化管理，打造精品项目管理工程
一方面，在科研项目进入组织阶段后昂对各环节任务进行系统划分，保证科研项目管理工作在科研团队内的贯彻落实，确保人力资源使用效率的全面提升。目前，企业主要遵从以下环节开展相应的科学研发活动，如，方案论证阶段、方案研制阶段、方案设计阶段、方案定型阶段、实际生产阶段。一项成功的科研项目离不开“人”的支持，加强科研团队人才素质要求，使其具备专业研发技能，与现代科研项目实际需求融合发展，增强科研团队内部成员的事业心和责任心，提高企业科研项目成功几率。另一方面，全面深化企业内部风险管理制度，严格审核前期设计环节的准确性及有效性，最大限度的抵御各类风险的形成与演变。通常情况下，产品的技术方案决定了整个科研项目中的费用风险、计划风险和技术风险，而产品所应用的工艺技术设备、材料、方法以及试验规格量等均取决于价产品所采用技术、产品自身复杂性以及总体向分系统指标分解难易程度的均衡性等，若具体技术方案在实施过程中，存在大量阻碍性和非确定性因素时，无形中将增加费用风险和计划风险，因而，应进一步增强对设计评审的严格把关，从根本上降低科研项目实际研制过程中所面临风险。
（四）创新研发团队组建模式
为进一步促进企业科技研发团队的整体协作能力，应勇于打破传统人员隶属于各自专业技术部门的常规，将长期致力于同一科研项目的相关人员进行凝聚，使其共同组建为一个团队，设立共同的利益目标，既能够在科研团队之间建立起相互团结、相互协作的关系，又能够对企业传统激励机制和优胜劣汰机制进行有效保留。
（五）加强科研项目的立项可行性论证
若企业要达到对科研项目的立项可行性论证，应从广泛调研、精确策划、知己知彼以及科学组织等多个方面入手，做好科研项目中的调研基础和双方了解工作，并对国内外技术发展趋势进行系统性把握，总结并掌握市场需求变化的整体规律，通过更加精准的判断和预测，指引企业科研项目中立项选题、科研方向选择、成果指标制定、时间进度安排、合作单位选择以及人力经费投入等工作的顺利开展，确保工作策划与组织的科学性与合理性。
四、结语
综上所述，科研项目的成功是企业技术进步的充分体现，研发质量决定最终整体项目的绩效，在某种程度上有助于企业科研项目活动开展过程中质量与效益的双重获得。为进一步激发企业基层科研创新活力，营造创新氛围，当地政府部门应加快完善对企业科研项目经费配套设施，大幅减轻企业财务负担，同时企业还应从自身做起，自觉地建立健全的质量管理体系，促使科研项目管理努力朝科学化、规范化以及制度化方向发展，调动创新主体和科研人员积极性，激发创业创新活力。
参考文献:
[1]王玉.企业科研项目研发激励机制研究[A].决策论坛———系统科学在工程决策中的应用学术研讨会论文集（上）[C].2015.78-79
[2]于娜.以项目管理人为中心的高校科研项目管理机制研究[A].中华医学会第十三次全国医学科学研究管理学学术会议暨2012第四届全国医学科研管理论坛论文集[C].2012.56-57
关键词：清单革命 高校国防科研 过程管理
目前，国防科研项目的管理主要依靠国防科研质量管理体系，具体体现是各个高校依据《GJB质量管理体系要求》通过相关认证机构审核，建立项目质量管理体系，并定期接受相关机构的认证审核。笔者近日通过学习在建筑、飞行、金融以及行政等各行业掀起的清单革命，了解其概念及四大原则以及操作方法后，认为可以在国防科研管理中将其借鉴并利用，以完善国防科研质量管理体系，提高国防科研项目过程管理质量。
一、提升高校国防科研项目过程管理的重要性
1.高校国防科研项目管理现状
高校国防科研管理大多挂靠在学校科研项目管理系统下，管理机制与规章制度还沿袭着传统科研项目管理体制，因此，无论是国防科技工作者，还是国防管理者都注重项目立项与结题验收，忽视了对项目过程的细节管理。
其次，高校科研基础决定了国防科研主要集中于预先研究、认证、基础科研攻关，较少有实体产品产出。GJB9001B-2009质量管理体系借鉴并参考了军用产品质量管理体系的要求，据此实施质量管理及评定。这一点导致了高校国防科研项目管理中对产品及产品过程的理解不够充分，在科研管理过程中忽视了产品设计、实施过程以及顾客要求的沟通。
加之承担国防科研项目的科研人员需要完成授课工作量及其他科研任务，因此管理中忽视了对过程的管理，对过程管理的实施执行无法到位。
2.加强高校国防科研项目过程管理的重要性
国防科技产出的是国家第一战斗力，国防科研的每一个环节都是不容忽视的。基于此，高校国防科研不仅要落实和体现GJB9001B-2009质量体系要求，更需要做实、做稳每一个过程，包括科研与生产。
其次，国防科研项目落实过程管理有助于项目平稳安全地运行，提高项目质量。管理部门对项目实施的全过程。
同时，厘清项目过程，提升管理质量有利于举一反三，为今后的项目执行与实施提供参考建议，能有效提高管理效率，加大项目成果实现。
二、清单革命
清单革命是白宫健康顾问阿图・葛文德在医疗、行政、保险等行业掀起的一场革命。
将复杂的问题分解成简单问题，这是清单革命的精神，它所提倡的是一种体制的建立与执行。
清单革命提倡的四大原则是：权利下放，简单至上，人为根本，持续改善。
1.权利下放
中央集权式的管理容易减弱执行力，导致二级或三级管理部门的思维僵化。将决策权分解后分散到，让各个分支机构和个人都承担起相应的责任，这个是清单革命奏效的关键所在。
目前高校国防科研的管理一般是集中在学校科技管理部门，在国防科研项目过程管理中提倡权力下放原则能有效调动各个部门及实施者的积极性，让每个人都成为清单的制定者与参与者。同时督促大家积极进行讨论，结合各自的专业与分工执行清单。这样既避免了在实际管理过程中将繁琐复杂的过程管理程序集中到一个或几个部门，又能调动各部门和项目组各成员的积极性。
2. 简单至上
清单看起来是一连串需要快速、准确执行的条令，但选择清单要素的首要原则却和那些冗长、复杂的清单条目不同，那就是简单至上。清单要素的遴选必须坚守简单、可测、高效三大原则。
目前高校国防科研项目质量管理体系是建立在《GJB质量管理体系要求》之上，各高校在此基础上纷纷编写有《质量手册》、《程序文件》等指导性文件，其中对各个阶段的原则和要求有详细解读。笔者建议在简单至上的基础上，对这些要求和原则进行简化，根据各个高校国防科研现状和具体方向的要求，做出不同的调整，制定一套完整的操作清单来完善项目过程管理。
3.人为根本
清单革命有效与否，关键还在于制定与执行的人。清单的力量是有限的，在危急情况或是复杂情况下，真正能解决问题的关键还在于人。清单革命倡导的是建立一种以人为根本，调动人类主观积极性的有效全面的体制，因此清单的制定与执行，最为根本的原则与落脚点还在于人。
国防科研项目过程管理看似是对单个科研项目实施过程及质量的监督与管理，实则是对人力资源的充分利用与管理调配，其中包括职能部门管理者与项目执行者。将各种人力进行最佳的匹配与安排，同时充分吸取以往的经验，制定以人为本的清单，这才是有效的清单制定的根本。
4.持续改善
持续改善即保持清单的自我进化能力。就算是最简单的清单也需要不断改进。这一原则在科研项目管理中更是如此。国防科研项目过程管理需要我们在制定清单后不能抱着一劳永逸的思想，必须在操作和实践的过程中持续改进。每个项目都需要适时的调整自己的清单，同时将合理有效的清单进行推广，就是一种最大的改进。
三、结论
清单从来都不是大而全的操作手册，而是理性选择后的思维工具。抓取关键，不仅是基准绩效的保证，更是高绩效的保证。高校国防科研项目过程管理看似繁复凌乱，其实抓住重点和中心，将清单落实到每个项目组和各个部门中，不断持续的进行改善，并以人为制定与执行之根本，方能提高管理效率，实现有序、生态的管理。
参考文献：
[1]张明，蒋兴华.高校国防科研工作发展现状与对策研究[J].科技管理研究，2010（13）
[2]李国栋科研项目过程管理探析[J].中国高校科技，2011（12）
[3]张华科研管理部门在项目过程管理中的职能与角色定位[J].创新探索，2011（12）
[4]贾子申新形势下加强高校科研项目过程管理的实践[J].中国轻工教育，2010（5）
[5]王. 如何加强高校国防科技项目的过程管理[J].中国高校科技，2013（8）
作者简介：
关键词：科研事业单位 工程建设项目管理
随着科技改革的不断深入发展，为进一步提高科研事业单位的科研水平及创新能力，提升综合能力，国家对科研事业单位用于改善科研办公和基础设施条件的扶持力度逐年增长。因此,如何管好用好这部分资金，将成为现阶段科研事业单位财务管理的重要课题之一，本文就科研事业单位的工程项目管理方面的问题谈谈笔者的一些粗浅看法。
一、加强工程建设项目的设计、招投标前期准备工作
(一)项目设计
工程建设项目设计是根据批准的可行性研究报告或任务书，为实现拟建项目的技术、经济等要求，制定建安工程和设备配置等所需的规划、图纸、数据等技术文件的工作。项目设计关系到整个工程造价，一个优化设计项目会给建设单位节约大量资金，能有效控制造价。否则，将会由于设计不当和欠缺，增加工程项目造价，造成资源和资金的浪费。按照部门预算编制要求，工程建设项目原则上均应纳入当年预算。上报项目时项目承担单位根据该项目建设的必要性、适用性、可行性、合理性、有效性等指标进行深入细致地分析和论证，在此基础上，分管业务部门和财务部门通过比较、分析和综合评价，根据“轻重缓急，需要与可能”的原则来确定项目应不应该立项实施，再予以上报。但在实际工作中，科研事业单位对建设项目的立项，往往偏重于项目建设的必要性，而忽略了技术和经济指标的研究，导致项目建设规模和标准不甚理想，项目功能不全，项目投资经费缺口无法弥补或压缩建设规模、降低建设标准，最终影响使用功能。因此，在项目立项时就应充分考虑项目建设的必要性、可行性和合理性，确定项目的建设规模和标准，把项目方案做到先进适用，从而指导后续设计施工工作。
(二)项目招投标
项目招投标工作是实现项目总体目标的关键。严格按照《政府采购法》要求，根据不同限额对小额基建项目造价服务实行定点采购，工程队在中标单位中电脑随机抽取。须选择信誉好、责任心强的招标机构。根据较准确的控制价制定好的招标方案，制定科学的招标文件，选择到好的施工单位，从而保证建设项目的顺利实施。对于专业人才较为缺乏的农业科研院所，应通过竞争谈判，择优确定设计单位和方案，采取有力措施管理设计工作。同时，加强内部沟通协作，共同参与，确保功能设置和工艺流程符合使用单位要求。把项目功能和成本有机结合起来，保证建设项目的顺利实施，充分发挥工程功能水平。
二、加强工程建设项目制度控制建设，提高资金使用效率。
(一)建立工程建设项目决策控制制度
建立工程建设项目决策环节的控制制度，对项目建议书、可行性研究报告的编制、项目的论证、项目立项等环节的决策作出明确的规定；建立工程建设项目集体决策制度，对项目决策过程应有完整的书面记录。
(二)建立工程建设项目实施部门及岗位分工制度
根据项目立项情况，建立工程建设项目实施责任制度及岗位责任制度，落实到具体的职能部门，明确相关部门及各个岗位的分工责任及相应的职责权限、责任义务等。
(三)建立工程建设项目预算的控制制度
建立项目预算的编制、审核控制制度，并做出明确规定，同时加强对项目的预算编制进行审核，审核其编制依据、项目内容、工程量、定额的套用是否真实、正确、完整，有无虚列、多列现象。
(四)建立工程建设项目施工过程的监督制度
项目进入实施阶段，要建立相应的控制制度，如监理制度、施工质量监督、施工跟踪制度、相关材料的验收、工程进度的监控等都要做出明确的规定，以防止豆腐渣工程的产生。
(五)建立工程建设项目款项的支付及授权审批制度
对工程价款的支付条件、方式及相关手续都要作出明确规定；严格按照合同履行，对工程因变更等种种原因引进的工程造价变动等也要作出明确的规定，同时明确规定工程项目审批人的授权审批方式、权限、程序、责任及经办人的职责范围等。
(六)建立工程建设项目竣工验收控制制度
对已竣工的工程建设项目依法及时编制决算，并进行认真审核，建立竣工工程决算审计制度，及时组织竣工决算审计；及时组织竣工验收并办理财产移交手续。
三、加强财务部门相关人员的业务培训，提高业务处理能力
一、农业科研项目预算管理存在如下问题
（一）农业科研项目预算管理特点
农业科研基本立足于农作物的现代育种、定向栽培等研究和推广应用，而农作物的生长则易受气候环境的影响，且农作物研究的周期长、季节性强、地域适应性要求高，随着农业的发展，农业科研越来越受重视，各种渠道的项目资金逐渐进入农业科研系统，纵向的有国家科委、农委、自然基金委以及省科技厅、农业厅等的各级财政经费拨款，横向的有企业及个人的项目投资，课题经费渠道越来越多样化，项目预算管理要求也大不相同；农业科研单位事业费得不到增加，又不允许多提取人员费用，事业费与科研费存在着一定的矛盾，加之农业科研事业单位预算管理人员配置严重不足，预算管理工作面临着头绪多，力度轻，可控性差，效果不明显等问题。
（二）项目预算编制不合理、不全面
农业科研项目预算申报的一般做法是课题组或项目负责人负责编制，本单位计财部门审查后再上报至上级预算管理部门，而农业科研人员大都不熟悉财务规范，对形势变化预见不足，缺乏详细的预算规划，不能很好处理预算分配以及控制比例，未能将项目预算与研究目标、相关的专项管理办法和财经政策进行有效结合；预算编制过程缺乏一个规范的科学的流程，科管部门以及计财部门的指导性极为有限，预算编制的不科学，给预算的审批、执行、监督、绩效考核等过程增加了工作难度，致使预算原有约束力失去意义；项目子项测算依据支撑力度明显不够，而且预算编制周期普遍较短，预算编制质量普遍不高。
预算一般采用基数加因素调整的方法，项目预算经费完全由基期的相关数据决定，因各种变化因素影响，预算工作质量难以提高。
（三）农业科研项目预算管理缺乏有效监督
农业科研单位普遍存在重项目执行而轻预算管理的现象，在申报立项、项目执行、完成情况以及成果申报等方面工作力度很大，与预算管理及财务验收的相关基础工作却做的不够充分，尤其是在预算编制初期得不到有效纠偏，支出管理与监督考核方面缺乏强有力的控制与行之有效的约束及激励机制，经费使用缺乏系统考核机制，无形中增加了其随意性。
（四）资金结余现象较为突出
农业科研项目经费以往是以实拨资金为主，实行国库集中支付后，项目结余在年终转化为结转指标或者结余，无形中形成了“省下的是国家的，花了的是自己的”现象，导致项目申报时科研人员对项目预算随意夸大、虚报；有的项目业已结题，但经费还有没有用完；有的项目因方法、规模等变化导致预算进行调整，调整后的项目预算有可能比原来批准的还低；有的科研项目在合同期内，因大部分经费指标未使用，根本无法通过验收，从而产生资金结余。
（五）项目管理与预算费用管理脱节，科研成本无法准确核算
农业科研项目一直以来实行课题负责制，课题负责人对预算费用支配有主导权，项目预算费用使用过程中缺乏必要的监督，项目管理与经费管理脱节，结题结账后虽然账面上总体上体现的是收支平衡，各项预算支出误差时常偏离，各项成本要素缺乏核算标准，预算的严肃性和科学性无法保证；劳务费、材料费等支出误差标准偏小不适应实际工作需要，科研成本列支不合理，科研成本无法准确核算。
（六）预算组织机构设置简单，人员配备不足
现有农业科研事业单位预算机构编制弱化，人员不足，有的甚至没有预算机构，由计财部门或个别财务人员兼职预算员来履行预算管理职能，可想而知，预算管理工作无法由始至终完整地进行，预算执行力度大打折扣。
二、农业科研项目预算管理的对策
针对现阶段农业科研事业单位农业科研项目预算管理存在问题及其原因，结合单位实际情况，提出如下建议：
（一）进一步完善农业科研项目预算管理机制，科学编制预算
项目实施技术方案和经费支出预算方案在编审时要充分考虑其符合性、可预见性、可操作性；规范项目预算调整程序，纳入本单位绩效考评指标；将政府收支分类科目与预算项目进行对应，提高预算编制和会计核算的准确性；合理分摊项目成本费用，制定与项目属性相适应的预算科目支出浮动比例标准，提高预算支出的合理性；形成结存经费的项目，严格按照结转结余资金管理办法及时清理；将预算管理工作向前延伸至项目申报初期，向后延伸至项目结题，贯穿于项目执行的整个过程。
农业科研项目预算编制是一项不可或缺的极其重要的基础工作，须做好调研、分析、目标预测、协调、论证等方面的基础工作，并且要有充足合理的时间安排做为保障；在坚持“目标相关性、政策相符性、经济合理性”原则下，准确细化预算项目，加强部门之间协调性，采纳科管及财务部门的合理化建议，提高预算编制的合理性；同时，应全力开展零基预算，弃去基数法，从而提高编制方法的科学性，使项目预算更具前瞻性。
（二）提高预算管理的自我规范意识，强化执行力度
目前，农业科研事业单位的科研项目普遍采用严格的预算管理，项目所涉人员须自身增强预算法制观念，自觉维护预算的严肃性和科学性，依法依规执行国家及省主管部门（科技/农业）与财政部门共同制定的农业科研项目经费管理办法和事业单位预算管理制度，使批准的项目经费支出预算方案真正成为预算的执行依据，按照均衡性原则，重视预算执行实情，跟踪预算是否按规定得以执行。
各课题组或项目负责人更要预先做好项目实施及预算使用计划准备，在符合相关规定的前提下，及时组织阶段性验收，及时进行财务结算，预算调整须遵守“项目总预算不变，直接费用预算微调，间接费用预算不调”原则，力求避免结题不结账的情况发生。
（三）加强预算管理过程管控，建立支出约束机制
农业科研项目预算管理须遵循事业单位预算管理规定，预算管理是一项系统工作，不仅仅是计财部门或预算员的单一工作，更是审计、财务、科管等各部门共同协作的立体联动工作，要摈弃以前那种为项目而预算的认识，强化项目开支计划性，合理安排项目经费；各相关部门及人员须强化预算约束观念，严格经费支出管理，设置额度限制，超额度的情况要科管与计财联合审批，从而建立严格的经费开支审批制度及报销程序；加强经费开支的事前监督，健全单位财产物资的管理，从单位内部建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，最大限度地提高各项资金的使用效益，从而建立有效的支出约束机制。
（四）加强预算执行监督
建立内部监督机制，将定时检查与随机抽查有效结合，使审计、监察等部门一同参与到监督活动中来，以减缓预算人员配置严重不足问题，全方位、多角度监督资金使用各环节，确保预算执行过程的监督在制度上有约束，在人力上有保障；做到计划在事前、监督在事中、评价在事后，全方位构建预算追责平台，事前计划是预算工作的基础，事中监督是预算执行的关键，事后评价是预算管理的延伸；项目资金到位后，按规定跟踪管理，对照预算支出方案核查项目执行情况，确保资金规范使用。
建立项目审计制度，将科研项目经费全部纳入单位财务会计系统进行统一管理，每个项目验收结题进行独立审计，单独设帐，专款专用。
（五）加强项目结余资金制度建设以及激励机制，促进结余资金高效使用
加强项目结余资金管理的制度建设，首先加强科学化、规范化、完整化、结构化的项目支出定额标准建设，将项目结余资金纳入整体规划；其次，建立并实施项目风险管理制度，加强对项目资金的风险控制，从预算编制、项目申请、项目考评、项目调整、项目决算、项目验收等全方位开展，促使项目预算风险与预算绩效相互促进、相互制约。
建立结余资金激励机制，对于纵向的各级财政拨款，因励行节约而形成的结余资金建议上级主管部门对课题组的科研人员进行适当奖励，从而鼓励节约，充分调动科研人员的研究积极性，尽可能提高经费的使用价值；对于横向的自筹项目、企业委托项目以及个人资助项目形成的结余资金，建议合作方对课题组的科研人员予以一定额度的奖励。
（六）用成本核算理念去规范项目预算结构
课题负责制在农业科研事业单位已运行多年，均未进行成本核算，结合单位情况及项目特点，引用合理的成本核算管理办法，组织相关部门对项目进行测算，对公用资产及耗材确定合理的分摊比率，对大型的仪器设备或场地确定合理的租金结构，对直接费用适度提高支出误差标准，对人员费用确定合理的成本标准，将业已确定的规范标准等融入到项目预算编制阶段，通过成本核算提升科研资金使用效益，促进项目预算支出科学合理。
关键词：水利项目 科研管理 项目管理 对策建议
中图分类号：F234
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2013）04-257-02
按照总体规划，“十二五”期间我国对水利的投资将达到1.8万亿元人民币。投资主要用于：农田水利建设约占20%；防洪减灾工程约占38%；水资源配置和城乡供水保障工程建设约占35%；其余部分用于水土保持和生态建设。未来十年内，我国对水利的投资总规模将达到4万亿元。为了提高水利项目投资技术含量与投资效果，各级水利科技主管机构资助的相关科研项目数量与额度将大幅度增长。如何通过优化管理，保证水利科研项目实施质量，提高投资使用效率成为科技资金投放部门需要关注的重要问题。
一、水利科研项目管理现状
1.缺乏长期系统规划，存在重复研究现象。水利科研项目通常分散在建设系统、水利系统、环保系统和科技系统等部门，各个部门立项出发点与期望往往基于部门利益考量。建设主管机构希望水利科研项目能够解决城镇污水处理设施和管网配套等技术瓶颈问题；水利主管部门立项水利科研项目想获得水资源开发利用，水利战略规划和政策以及防洪节水等科学方案；环保系统则通过水利科研项目研究期望得到水环境污染防治的监督管理先进方法。正是由于缺乏水利科研较高层面的规划与管理机构，造成了目前尚未形成统一的规划体系。不同系统之间，同一系统不同层面中存在信息不对称产生的重复研究现象，浪费了宝贵的研究经费。
2.科研项目实施主体过于分散，过程控制不到位。水利科研项目普遍采用课题制管理方式，项目管理通常以课题组为基本单位，实行课题责任人负责制，允许跨部门、跨单位择优聘用课题组成员。这种方式能够实现优势研究开发资源的互补搭配，有利于营造宽松自由的研究管理环境。但科技项目实施过程中的管理专家与技术专家（学科带头人）整合不够，也容易造成管理的松散化，过程控制不到位。此外，重大水利项目承担单位需要在全国范围内择优确定，国内科技和产业资源分布分散，造成了课题的多个承担单位分布在全国各地。特别是在信息化时代，分布式的项目组织结构不断增多，松散式管理模式增大了管理难度，控制程度下降。
3.项目绩效指标简单量化，考核评价区分度偏低。水利科研项目的验收考核通常采用科研成果与示范工程相结合的形式，不仅强化了示范工程考核力度，而且从很大程度上保证了科研项目的质量。但目前水利科研项目总体上绩效考核指标量化不够精细，主要体现在：只考核论文数量，杂志质量考核不够；仅统计专利书目，缺乏专利内涵考量；只规定示范工程河段长度，没有水量、示范时段等约束。简单量化考核导致水利科研项目承担单位很轻易地就可以达到指标要求，沉下来深入研究压力减少，不利于保证科研项目质量与产业化推广。
二、存在问题的原因分析
1.缺乏对水利相关行业国家层面的全面统一规划。鉴于水利相关行业管理分散在多个政府职能部门，不同部门之间尚未就存在交叉管理的部分形成统一的国家层面统一规划。服务于水利相关行业发展的水利科研项目也就容易出现缺乏规划、重复研究现象。
2.科研项目投资主体缺少约束，管控动力不足。水利科研项目投资主体通常是各级政府机构，科研项目具有的高风险、成果难以货币化测量、周期长等特点，使投资主体不愿意严格约束项目承担单位。与国有企业对国资委投资承担保值增值责任不同，科研项目本身更多的是公益性投入，不产生收益也属正常，并且偏虚的成果也容易快速创造。从而导致各水利科研项目投资方对项目实施过程与结果管控动力不足。
3.科研项目产生与管理方式造成合同对承担方有利。水利科研项目采用拟参与方申报，出资方审批的方式产生。各项目申报单位出于自身利益考虑，往往在申报书中对技术如何先进，技术经济性如何好大加阐述，而对考核指标却泛泛而谈，提出的成果考核指标可以灵活解释。项目出资方通常承担大量的日常管理工作，科研项目管理仅仅是其常规工作中很少的一部分，限于人员不足，申报单位提出的申报书项目投资方基本不作修改，这为水利科研项目后续难于管理埋下了种子。
三、改善水利科研项目管理方式建议
水利项目管理方式变革能够很大程度上提高项目实施质量，实现各级投资部门既定的研究任务，为我国水利事业发展提供坚实的技术储备，从技术积累与产业跨越式发展方面产生巨大的倍增效益。
1.统一规划水利科研项目立项与实施管理。在国家层面成立统一水利相关行业规划组织，主持制定期间的行业规划，在此基础上委托专职机构承担为行业发展提供技术支撑科研项目综合管理工作，从战略高度规避水利科研项目立项缺乏统一标准，不同程度重复研究的现象。
2.建立完善的项目管理体系以及审查与评审机制。改变传统课题式水利科研项目管理模式，引入更加符合实际需要，充分体现责权利对等的项目管理制度。承担科研项目的负责人，首先是合格的管理者，其次才是优秀的技术骨干。强化管理能力在项目负责人素质模型中的重要性。通过面试测试项目负责人与核心团队成员技术研究与团队合作能力，保证进入科研项目的负责人与团队成员能够管好技术研究工作。
3.归口水利科研项目管理，实现人员专职化。从现有水利科研项目投资方管理人员中筛选部分优秀人员组成项目投资方管理团队，专职做好下达科研项目管理工作，加强全过程管理，实现人员专职化。
4.建立与完善水利科研项目绩效考核指标库。从历年国家重大水专项以及各层次水利科研项目实践中，组织专家筛选不同类型项目绩效考核指标，经过分析、合并与提升，形成水利科研项目绩效考核指标库，未来产生的科研项目考核就从指标库中调指标，避免申报人自己给自己放水情况的出现。
（本项目基于“十二五”国家重大水专项——产业密集型城镇水环境综合整治技术研究与示范完成，专项号：2011ZX07301-003）
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[关键词]科研项目管理 知识管理 文件管理 文件管理体系 综合集成管理
[分类号]F204
1.引言
随着我国国家科研创新体系建设的快速发展，由国家财政拨款资助的科研项目数量日益增多，作为科研项目活动证据、记忆和知识的科研项目文件的“失存”、“失信”和“失用”问题也日益显现出来，如何提高基于国家科研项目文件的科研信息资源和知识资产的控制力、证据力和服务力已成为我国国家科研创新体系建设不可忽略的重要问题。
就管理主体而言，国家科研项目文件管理涉及科研主管部门包括科研项目经费来源部门、科研项目依托和承担单位、科研项目负责人和研究人员。科研档案管理部门及文件管理专业人员等多个权益相关方，具有多元化和多层次复杂性的特点；就其管理过程而言，涉及国家科研创新体系管理、科研项目管理、科研项目文件管理和科研项目知识管理等多个管理活动领域，科研活动流、文件活动流和知识活动流相互作用和相互影响；就其管理客体对象而言，文件的真实性、可靠性、完整成套性和长期可用性直接影响国家科研项目信息资源的积累、共享与交流，影响国家科研项目知识资产的生值、保值与增值。
文献调查揭示：长期以来我国国家科研项目文件管理存在管理主体各自为政、缺乏统一管理的机制，管理活动自成体系相互分隔、缺乏统一管理的规范，管理客体相互矛盾、叠加重复、缺乏统一管理的法规等问题。
如何构建面向知识管理的国家科研文件管理体系是完善国家科研创新体系、解决我国国家科研项目文件“无统一的管理机构”、“无统一的管理法规”和“无统一的管理规范”需要解决的现实问题。
2.国家科研项目文件管理体系：模式选择
2.1科研项目文件管理现状研究
本文采用包括档案的大文件概念，对国内外科研项目文件管理的规范及其最佳实践经验进行了案例分析。文件指“组织或个人在履行法定义务或进行事务活动过程中或为实现其目的而形成、接收和保管的作为证据或(和)资产的信息，不论其载体、形式或格式如何”。文件管理指：“对文件的形成、接收、维护、利用及处置进行高效和系统控制的管理活动，包括捕获并保存业务活动及事务处理的证据和信息的过程”。
2.1.1国内科研文件管理规范调查与现状分析 国内科研文件管理规范按其制定主体分，主要有以下三类：
・第一类：科研项目主管部门(包括科研经费来源部门)，如《国家高技术研究发展计划(863)计划文档材料管理办法》、《北京市科技计划项目(课题)档案管理办法》。
・第二类：科研项目依托或承担单位(包括大学和研究机构)，如《北京大学科学技术研究档案管理实施细则》、《南京大学科研档案管理办法》、《上海交通大学科学技术研究文件材料接收归档的管理办法》、《清华大学科研项目(课题)档案管理办法》；《中国科学院科研课题档案建档规范》和《广东省农业科学院科研项目档案管理暂行规定》。
・第三类：国家档案管理主管部门，如《科学技术研究档案管理暂行规定》和《科学技术研究课题档案管理规范》。
分析管理规范对科研项目文件管理活动过程和对象的要求，得出我国科研项目文件管理规范具有以下特点：科研文件被看成是科研信息资源和国家科技储备手段，强调科研档案管理与科研项目启动计划管理同步、与科研项目中期检查同步、与科研项目结题与成果验收同步，重视科研文件的归档保存、保密和利用限制。
我国科研项目文件管理规范存在以下不足：①采用科研项目文件生命周期阶段管理模式，多为被动和静态管理；②对电子文件管理实施纸质与电子双套制与双轨制，缺电子科研文件形成、保管与利用的管理体系与保障机制，管理过程中产生大量重复劳动，但科研文件可靠性和可用性缺少质量管理；③科研项目管理过程与科研文件管理过程相分离，缺少连贯和一致的管理规范，电子科研文件大量生成，但管理手段仍然以手工操作为主或以手工方式管理，缺信息化管理手段和自动化的管理规范；④科研文件跨部门和跨领域共享与再用困难重重，管理活动低效率、低效果和低效能。
2.1.2国外科研文件管理规范调查与现状分析 国外科研文件管理规范按其制定主体分，主要有以下三类：
・第一类：科研项目主管部门(包括科研经费来源部门)，如美国科学促进会制定的《文件规划：如何做指南》、英国国民健康服务基金委员会制定的《科研项目文件的文件管理》、英国信息系统联合委员会制定的《科研机构原始科研数据和文件的管理》、《科研文件管理指南》。
・第二类：科研项目依托或承担单位(包括大学和研究机构)，如澳大利亚墨尔本大学制定的《科研数据和文件管理的方针》、美国加洲大学制定的《数据管理：科研文件》；美国能源研究与发展部制定的《文件保管期限表》、英国Boyce Thompson植物研究所制定的《BTI科研文件保管指南》。
・第三类：国家档案管理主管部门，如美国文件档案管理署针对科研文件制定的《战略方向：鉴定方针》。
分析管理规范对科研项目文件管理活动过程和对象的要求，国外科研项目文件管理规范具有以下经验：①国家科研项目文件被看成是国家公共资产；②多采用业务连续体管理模式，将科研文件看成科研活动过程的有机组成，强调基于证据的科研项目治理，遵从并符合学术规范与档案管理要求，管理规范具有连贯性和一致性；③强调科研活动过程中所有利益相关方有义务管理好科研文件，对科研文件形成、鉴定、移交、保管与销毁，保密和知识产权保护、科研数据共享与利用，科研文件质量保证，科研文件信息化管理与电子文件管理负有共同责任，多为主动动态管理；④各部门有明确的分工与合作，并得到法律授权，档案管理部门对科研文件的处置与销毁、永久保管与利用负有法律授权的重任，科研管理部门和科研部门对文件的质量保证及其管理有合法合规的义务。
2.2科研项目文件管理模式SWOT比较
综合分析国内外科研项目文件管理的最佳实践经验及研究成果，从科研文件管理的主体来看，科研项目文件管理存在四种管理模式：
・第一种：面向档案管理部门的文件生命期管理模式。其主要特点是关注文件客体及其微观管理对象质量控制，重视文件的保存与知识的保值，对提升文件的控制力有积极的作用。但由于是一种末端的静态被
动的信息资源管理模式，在无统一管理法规依据的条件下，很难解决科研项目文件的失存问题。
・第二种：面向科研项目负责人和研究人员的业务连续体管理模式。其主要特点是关注文件管理活动及其中观管理活动过程控制，重视文件的形成与知识的生值，对提升文件的证据力有积极的作用。是一种动态应对的科研项目治理模式，在无统一管理规范的条件下，很难解决科研项目文件的失信问题。
・第三种：面向科研主管部门或基金来源部门的知识生态模式。其主要特点是关注文件管理系统及其宏观管理服务控制，重视文件的再利用与知识的增值，对提升文件的服务力有积极的作用。是一种主动适应的知识资产管理模式，但在无统一管理机构的条件下，很难解决科研项目文件的失用问题。
・第四种：面向国家科研创新管理体系的综合集成管理模式。其主要特点是关注文件管理体系及其复杂系统综合集成管理，重视文件多种多样价值的实现。是一种动态适应的信息资源与知识资产集成管理模式，但在无统一管理机制的条件下，很难实现科研项目文件的多元化和多层次管理。
四种模式的SWOT分析及典型案例如表1所示：
2.3综合集成管理模式分析与选择
对上述四种科研文件管理模式分析比较，综合集成管理模式是涉及管理主体最多元、管理客体最多层次、管理过程最复杂，管理价值最大化实现的最佳实践模式。该模式以国家科研创新管理体系为服务目标，以科研业务连续体管理理论、文件全生命期管理理论和知识生态管理理论为指导，融科研项目管理、科研文件管理和科研知识管理的目标与受益为一体，以满足共同的期望和要求为基本方针和原则，集成相互影响和相互关联的管理活动内容和要素，科研治理、文件质量管理和知识资产风险管理优势互补，有利于发挥不同管理部门和各种学科领域的优势，建立多元化和多层次的复杂管理体系。SWOT分析如图1所示：
3.国家科研项目文件管理体系：模型构建
3.1基于综合集成管理模式的概念模型与分析模型
从完善国家科研创新管理体系的宗旨出发，采用综合集成管理最佳实践模式，以科研业务连续体理论、文件生命期理论和知识生态理论为指导思想，提出国家科研项目文件管理体系是指导和控制一个科研项目与文件相关的活动的管理体系。概念模型如图2所示：
分析模型如图3所示：
3.2基于综合集成管理模式的规划模型
图4是基于综合集成管理模式的国家科研项目文件管理体系的规划模型，从微观、中观和宏观管理三个层次搭建了三类管理活动联动的工作网络。微观层整合管理对象，解决科研项目文件的失存问题和科研项目知识的保值问题，提升基于文件的国家科研项目知识资产的控制能力；中观层优化管理活动过程，解决科研项目文件的失信问题和科研项目知识的生值问题，提升基于文件的国家科研项目信息资源的证据能力；宏观层创新管理体系，解决科研项目文件的失用问题和科研项目知识的增值问题，提升基于文件的国家科研项目信息资源和知识资产的服务能力。
3.3基于综合集成管理模式的实施模型
国内外最佳实践经验研究揭示，科研项目文件管理最佳实践均遵循以下8项管理方针和基本原则，具体内容如下：
・第一，合规性：科研文件产生、保存和提供利用应符合国家法律法规、学术规范、研究者职业道德规范等科研业务要求。
・第二，规范化：采用国际标准和遵循国际最佳实践惯例，以系统化、标准化和自动化管理手段管理作为科研信息资源以及科研项目活动证据，记忆和知识的科研文件。
・第三，全员参与：科研文件真实性、可靠性、完整成套性和可用性保证是所有科研活动参与者的责任和义务。
・第四，集中统一管理：国家科研项目文件作为国家知识资产，其处置与归档，永久保存与利用应合法合规，集成统一管理是法定的义务和责任。
・第五，全程管理：从开题到结题的科研活动全过程和从文件产生到销毁或永久保存及再利用的全生命过程中，每一份国家科研项目文件都应该得到适宜和有效的处置。
・第六，集成管理：面向利益相关方共同的目标和受益，将科研流、文件流和知识流集成，融管理主体控制、管理过程控制和管理客体控制为一体，实现服务满意、过程高效、结果质量保证。
・第七，知识产权保护：严格执行知识产权管理和保护的法律、法规和其他规定，保护科研单位和科研人员的知识产权等合法权益。
・第八，安全与保密：严格执行信息安全法和国家秘密法等法律和科学技术保密相关规定，确保国家科研秘密和本单位的科研秘密等不受损害，科研文件在动态变化的技术环境中可以持续再用。
图5提出了实现上述管理原则的国家科研文件管理体系实施模型，从管理的责任分工与合作、管理的思想与方法、管理的任务与目的、管理的内容与要素构成实施框架，建立了管理主体问合作联盟的工作机制。
3.4基于综合集成管理模式的评估模型
图6提出了基于综合集成管理模式的国家科研项目文件管理体系评估模型，为管理目标和受益的实现，管理方针和原则的实施提供了连贯一致的评估目标、评估对象和评估内容。
4.结论和建议
按管理主体、管理活动过程和管理客体的关系来分，国家科研项目文件管理相关活动中存在科研项目文件生命期管理模式、科研业务连续体管理模式、科研知识生态管理模式和综合集成管理模式四种管理模式。SWOT分析揭示，综合集成管理模式最适合我国目前“三无”管理的现状，最适宜解决“三失”问题，对提升国家科研项目的“三力”影响力最大。
基于综合集成管理模式，本文提出了面向知识管理的国家科研文件管理体系规划、实施、评估的构建模型。规划了所需建立的目标、过程及预期的结果，明确了其实施的管理方针、基本原则和工作机制，提出了根据目标实现、方针和原则实施过程进行的监测和测量，针对存在的风险和问题，提出了持续改进的综合集成管理解决方案。对完善国家科研创新体系建设提出以下三点对策建议：
・第一，建立统一管理的联合法规，提升基于国家科研项目文件的科研信息资源和知识资产的控制能力：实施合规性要求、知识产权保护、集中统一管理方针；建立具有连贯性的国家法律法规、科研学术规范和档案质量要求；将科研项目文件管理嵌入科研创新管理体系。
【关键词】高校科研项目 成本核算 作业成本法
近年来，国内越来越多的高等学校将自身的发展方向定位为“研究型大学”，科学技术研究在高等学校中的地位日益加强，科研支出在学校财务支出中所占的比重也越来越大[1]。在国家方面，国家自然科学基金研究任务主要由高校承担，在高科技研究领域以及国家的科技攻关项目中，高校的作用也不容忽视。同时，企业为了提高企业竞争力，日益增加与高校科研合作的资金投入。此外，高等学校进行科学研究不仅可以促进国家科技水平的提高，同时也促进了高校师资队伍的提升以及学校自身的人才培养能力，因此科研水平的高低已成为评价高等学校整体水平的关键性因素。因此为了更好的发挥科研的作用，高校必须加强对科研项目的财务管理。
一、高校科研项目包含的成本项目
就科研活动而言，《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》中将所有与研究相关的费用分为直接费用和间接费用。直接费用是指课题研究过程中使用的可以直接计入课题成本的费用，包括人员费、设备费及其他研究经费等；间接费用是指为实施课题而发生的难以直接计入课题成本的费用，包括支付依托单位课题服务的人员费用和其他行政管理支出、现有仪器设备和房屋的使用费等[2]。
按照成本的归属性，可以将科研项目成本分为直接成本和间接成本：直接成本是指可以明确的归属到具体科研项目的成本，包括全时投入项目研究人员的工资、差旅费、项目专用消耗品等；间接成本是指维持大学科研活动正常进行必不可少却不能明确归属到具体科研项目的成本，包括教学部门支持人员的工资、行政和教学的服务部门、所用资本成本等。
二、高校科研项目存在的主要问题及核算难点
我国的科研管理体制具有明显的政府主导性，其科研管理政策的制定也与国家的政治经济背景相适应。科研项目经费管理存在的主要问题有：（1）预算编制体制不合理，缺乏约束力。（2）科研项目经费监管不严。（3）科研经费支出比较混乱。大多数高校对科研项目的财务管理只局限于部分费用要素的简单归集以及经费核算管理上。到位后的经费大部分由项目负责人自行支配，实报实销，财务人员不了解各类支出的比例是否按预算支出执行，无法对经费使用的正确性进行有效控制。财务管理部门只将科研课题组发生的直接费用追溯到具体项目，而共享的学校成本没有以科学的方式分摊到相应的项目，全部从高校事业费中支出，致使高校事业经费超支或无结余，这样并未真正反映科研项目的实际成本[5]。
高校科研项目的成本核算的难点在于高校现行会计核算系统中无法直接取得综合管理费、燃料动力费等间接成本的数据，也无法明确哪些是科研活动消耗的资源，哪些是教学活动的支出，而且间接成本占的比重大。高校科研与教学工作的交融增加了科研成本计量的难度。此外高校科研项目种类多样，科研项目的成本核算主要有财务人员进行，而财务人员对科研项目的了解不深，很难进行有效的控制。
三、如何加强高校科研项目成本核算
首先科研项目经费预算的编制，应该坚持遵纪守法、与科研目标相关以及实事求是的原则，将科研项目的科学性、创新性、实用性与在有限条件下达到目标的可行性有机结合起来。其次，具体的经费预算应该以科研项目申报书或者计划书中所确定的研究任务为依据，一旦通过就不能随意的进行修改、调整和删除。此外，上报的经费预算应该根据成本核算的内容编制，且要在学校的科研项目管理部门和财务管理部门进行备案。高校应对各类科研经费的管理建立一套完整的管理方法，明确成本的归属，这不仅有利于提高科研经费的使用效益，更可以促进科研活动整体朝着良性的路线发展[8]。
在间接成本核算上，首先应从现行的高校财务核算体系中取得高校的总支出数据；由于我国高校实行收付实现制，因此应对所取得的数据进行成本调整，将房屋设备等固定资产的折旧费用和高校利息费用加入到成本中，同时剔除不符合科研成本核算范畴的支出，如经营支出，从而得到修正的总成本支出；最后根据费用的内容和性质确认修正的总成本支出，然后再按课题金额占学校全部课题金额的比例为分摊系数计算得出。
四、结语
对高校科研项目进行全面有效的成本核算有利于科研项目持续健康发展。此外科研项目成果的归属，直接决定项目成果所产生的收益分配。高校进行科研项目的成本核算，有利于根据项目经费投入、成本核算以及项目相关各方的责、权、利，从而确定科研项目的成果归属，进而有利于高校国有资产的管理，以及科学的分配科研项目的成果收益。高等学校科研项目成本的统计金额、分摊标准的取得难度较大，如何更科学有效的选择合适的成本动因将有待在实践中不断的探索和完善。
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