时间：2023-06-22 09:13:09
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇企业的税务管理，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：税务管理 税务风险 税务风险管理
随着市场经济的发展，企业税务管理在企业管理中占据着越来越重要的地位。随着政府2009年《大企业税务风险管理指导》的颁布，各企业也给予企业税务风险管理越来越多的重视。要想促进企业的有效发展，税务风险管理的落实很有必要。因此，本文就税务管理流程下的企业税务风险管理进行研究，其不仅符合企业管理的需要，对企业的长远发展也具有重要的意义。
一、企业税务管理的概念及内容
（一）企业税务管理的概念
所谓税务管理，其是以企业总体经营目标为基础，结合有效信息，降低税收成本，提高税收效益，管理包括税务策划、控制、效益度量、业绩评价等内容，且在企业管理各方面的层次上均有涉及。税务管理需要明确其作用，其中运营控制使得税务成本效益不断提高，日常管理是实现税务成本的降低，信息管理是针对税务管理信息的实时提供。
（二）企业税务管理的内容
企业税务管理的内容主要有：一、税务战略管理层次，也就是筹资、投资以及收益支配决策，而收益支配决策包括税务的策划、控制、效益度量以及业绩评价等内容。二、税务运营控制层次，也就是生产、供应以及销售经营中税务的各项管理工作;三、税务日常管理层次，也就是会计核算、税企关系以及纳税申报管理中的税务管理工作;四、税务信息管理层次，也就是涉税信息的收集、处理及输出过程中税务的各项管理工作。
二、企业税务风险及企业税务风险管理
（一）企业税务风险的概念
企业税务管理中的不确定性因素，就是企业税务风险，其在税务管理中客观存在。然而，管理人员缺乏对企业税务管理的了解，在实际的税务管理中存在缺陷。税务风险是指税务目标管理、日常管理、运营控制以及信息管理等过程中，因涉税事项的不确定影响，可能给企业造成一定的收益或者损失。税务风险带来收益或者损失取决于税务管理者的风险认识及管理，如果其能有效进行企业税务风险管理，那么将给企业带来一定的税收成本效益，否则，企业将蒙受亏损的打击。
（二）企业税务风险管理的概念
企业税务风险管理是指税务管理人员在税务管理过程中，识别并评价企业的税务风险，通过有效风险控制机制的制定，尽可能降低企业的税务风险，从而实现企业经济效益的最大化。
（三）企业税务风险管理的要点
企业税务风险管理的要点包括内部环境、事项判断、目标建立、风险应对、风险评估、监督控制以及信息传送等。
（四）企业税务风险管理的内容
企业税务风险管理的内容包括税务风险的战略管理、运营控制、日常管理以及信息管理。以上内容都是在相应的管理过程中，对企业税务风险的判断与评价，并且建立合理的风险控制机制，有效降低税务风险，减小企业损失。
三、企业税务风险管理系统的构建
企业税务风险管理系统构建的整体结构：
（一）系统构建的整体目标
按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，从而对企业税务风险进行有效的判断与评价，完成风险控制机制的制定，达成税务风险的降低以及企业收益的提高。
（二）系统构建的整体结构
运营控制、战略管理、信息管理和日常管理是企业税务风险管理的四个方面，其中，这些方面的内容包括目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、监管控制以及风险应对等要素。
四、结束语
总而言之，在企业税务管理工作中，企业税务风险管理是其中重要的一项内容，是实现企业可持续发展的需要。因此，对企业税务风险管理进行研究，对企业发展而言具有重要的意义。按照企业税务管理流程标准，依据企业各项管理体系，加强管理人员对税务风险管理工作的参与性，落实企业税务风险管理工作，可以使企业税务风险降到最大，最大程度上提高企业的经济效益。本文根据企业税务风险管理现状，结合实际，设计出企业税务风险管理系统，该系统综合了多方面的因素进行考虑，具有较高的可行性，值得广大企业在今后的税务风险管理中应用。
参考文献：
[1]罗威.中小企业税务风险管理研究[D].暨南大学，2012
一、税务管理的相关内容
1.税务管理的含义。税务管理从狭义上是指税务机关根据国家税收政策法规所进行的税款征收活动，从广义上来讲是指国家及其税务机关，根据税收分配特点和客观经济规律，决策、计划、组织、监督和协调税收分配的整个过程，从而保障税收职能得到实现的一种管理活动。企业税务管理不仅包括税收的政策、根据法律躲避税务的方法和技巧，研究与运用法规，计划等实施组织，还有企业与税务有关的管理组织和流程规范，维护纳税人合法权益，防止违规受罚等综合管理内容。
2.税务管理的原则。（1）政策与任务。正确处理执行税收政策与完成收入任务的关系，坚持依法办事，依率计征，在正确执行税收政策的前提下，促产增收，努力完成税收计划任务。（2）统一领导。税收具有涉及面广、政策性强的特点，税收管理具有较大的集中统一性。要统一税法，集中税权，强化税收管理。税务机构实行上级税务机关与同级政府双重领导，以上级税务机关领导为主的管理体制。同时又要注意发挥中央和地方两个积极性，给地方一定的管理权，以便因地制宜处理税收问题。（3）专业与群众管理。社会主义税收的特点是“取之于民，用之于民”，税务机关同纳税人在根本利益上是一致的。在加强专业税收管理的同时，要发动群众参加税收管理。加强税收宣传，提高群众依法纳税的自觉性，依靠群众协税护税，把税务管理建立在可靠的群众基础上。（4）从经济到税收。税收同经济息息相关，经济决定税收，税收又反作用于经济。制定税收制度和税收政策、法令，要有利于社会主义市场经济的发展；在税收管理工作中，要面向生产、关心生产，在促进生产发展的基础上增加税收收入。（5）以法治税。税收是以法律为依据进行的特殊分配，一征一免，征多征少，既体现国家政策，又关系到生产发展和人民群众的切身利益，坚持依法治税，是税收管理全过程应遵循的原则。
二、企业税务管理的意义
1.降低税收成本。当前，税收成本包含企业依据法律所必须缴纳的各项税金的实体成本以及企业因纳税不当所收取的罚款和收取税收滞纳金的处罚成本。这样可以避免不必要的税费，节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本，取得高额的税后利润。
2.增强企业财务管理水平。企业财务管理中做好税务管理是十分重要的，电力企业税务管理降低企业税收负担。企业税务管理也就是学习税法、合理运用税法过程，能够提高企业人员的纳税意识。由于不同行业、国家、地区政策的差异，企业需结合自身情况加强税务管理，企业的管理人员需要清楚各项税收法规，同时需要学习和了解有关会计方面的内容，会计制度与会计准则等，企业税务管理人员也能够增强其税法观念，也有助于提高电力企业的财务管理水平。
3.有利于调整企业内部产品结构和合理配置资源。针对国家的各项税收优惠、鼓励政策、不同税种的不同税率，企业能够更清楚国家的各项税收政策，采取科学合理的筹资、投资以及改造技术，能够加强企业的税务管理工作，筹资和技术改造，企业在投资和技术改造上的税收得到最大的优惠，进而改善企业的内部产业结构合理的配置资源，增强电力企业在同行中的竞争力。
三、加强电力企业税务管理的措施
1.筹资融资是生产经营活动中的首要条件。企业资金分为借入资金和权益资金两种，借入资金虽到期需还本付息，风险较高，但是税前可以扣除利息，能够抵抗税费。而权益资金有安全性、长期性、不需支付固定利息，却需要支付股息，但其无法扣除税前股息，且成本较高。所以，加强电力企业筹资选择的税务管理工作，需要选择恰当的筹资方式，从而减轻税负。
2.由于各个电力企业的发展计划，产品都有所不同，电力企业在计划投资时，所面临的税收负担也有不同。比如，在投资兴建高新技术企业、外商合资建立的中外合资企业，国务院批准的高新技术开发区、经济技术开发区、经济特区、沿海经济开发区与西部地区进行投资在一定期限里，他们均可以得到减征或免征所得税优惠。
3.通常，企业在日常生产经营活动中筹划税收时，主要利用一些会计处理方法，企业在不同的会计年度内有其不同的所得税费用，可以推迟纳税的时间，提高其资金使效率。
4.在纳税方案的选择上，应认真分析，衡量不同选择对于税负的影响，避免选择不当的方案而加重税务负担。而履行纳税义务时，需要分析纳税时间的规定以及预缴和结算时间规定，合理计划税务费用，减少企业流动资金利息的花费。
四、加强企业税务管理的建议
1.防范税收筹划风险，完善的税收筹划机制。电力企业需建立有关税收筹划目标的机制，包括筹划工作流程、筹划风险预警、筹划决策、反馈机制以及控制机制。合理有效的机制能够有效的预防税收筹划的风险，合理、合法的税收筹划方案可以及时有效实施。同时，为了确保电力企业控制系统的有效运行， 电力企业确切规划其与税务有关的各个部门的职能， 严格遵循电力企业的各项法律法规，清楚了解税收筹划相关制度规定，确保电力企业科学计划税收决策和科学管理税收，杜绝企业税收筹划出现风险。
2.电力企业应当做好计划工作，协调管理好各项工作。电力企业日常生产经营比较种类繁多，不同的经营活动有其适合的税收政策、法律。电力企业进行纳税前，应当提前做好各项准备工作，协调好各部门间的工作，了解纳税方案，选择合适的方案，合理经营。对于发生了经营活动的，电力企业再去计划税费，易发生逃税、漏税的状况。
3.创建税务专管部门，以及专管人员。电力企业内部应设立专门负责税务管理工作的部门，合理设置各个岗位，并且要重视工作人员的素质，找一些个人素质高、专业知识强的人员来进行管理。认真研究税收有关的法律法规以及相关的税收政策，针对其进行企业的生产经营活动，统一筹划企业的纳税行为，避免给电力企业带来一些不必要的损失。同时，电力税务管理机构应当定期对其税务情况进行分析。
4. 加强电力企业管理人员培训工作，提高其业务素质。电力企业税务管理人员只有加强学习，才可以清楚的了解各项政策，掌握国家经济的宏观发展动向。企业应该采取有效的措施，培训税务管理部门的人员，针对税收的法律法规以及各项税收业务政策培训人员，从而使工作人员尽早掌握税务知识，并且培养他们对企业税务的责任意识，了解企业税务的有关内容，从而更好的完成税务管理工作。
五、结论
电网企业作为我国国民经济的重要组成部分，在其税务管理方面的也与其它企业一样存在一些问题，这使得电网企业的税务风险管理和经营效率受到了阻碍。因此，在企业未来的发展中，电力企业应当针对其税务管理中存在的问题，改善其工作。坚持维护税法的原则，建立健全税务管理机构，加强对企业人员的培训，优化内容业务流程，协调好与税务部门的关系，为我国电力企业的健康发展清楚障碍。
参考文献：
[1]尹珲，张华.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].商业时代.2011（19）
[2]郭敏.试论加强企业税务管理[J].学理论.2010（34）
[3]刘慧.企业税务管理问题探讨[J].财经界（学术版）.2013（04）
（1）政策与任务。正确处理执行税收政策与完成收入任务的关系，坚持依法办事，依率计征，在正确执行税收政策的前提下，促产增收，努力完成税收计划任务。
（2）统一领导。税收具有涉及面广、政策性强的特点，税收管理具有较大的集中统一性。要统一税法，集中税权，强化税收管理。税务机构实行上级税务机关与同级政府双重领导，以上级税务机关领导为主的管理体制。同时又要注意发挥中央和地方两个积极性，给地方一定的管理权，以便因地制宜处理税收问题。
（3）专业与群众管理。社会主义税收的特点是“取之于民，用之于民”，税务机关同纳税人在根本利益上是一致的。在加强专业税收管理的同时，要发动群众参加税收管理。加强税收宣传，提高群众依法纳税的自觉性，依靠群众协税护税，把税务管理建立在可靠的群众基础上。
（4）从经济到税收。税收同经济息息相关，经济决定税收，税收又反作用于经济。制定税收制度和税收政策、法令，要有利于社会主义市场经济的发展；在税收管理工作中，要面向生产、关心生产，在促进生产发展的基础上增加税收收入。
（5）以法治税。税收是以法律为依据进行的特殊分配，一征一免，征多征少，既体现国家政策，又关系到生产发展和人民群众的切身利益，坚持依法治税，是税收管理全过程应遵循的原则。
二、企业税务管理的意义
1.降低税收成本。当前，税收成本包含企业依据法律所必须缴纳的各项税金的实体成本以及企业因纳税不当所收取的罚款和收取税收滞纳金的处罚成本。这样可以避免不必要的税费，节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本，取得高额的税后利润。
2.增强企业财务管理水平。企业财务管理中做好税务管理是十分重要的，电力企业税务管理降低企业税收负担。企业税务管理也就是学习税法、合理运用税法过程，能够提高企业人员的纳税意识。由于不同行业、国家、地区政策的差异，企业需结合自身情况加强税务管理，企业的管理人员需要清楚各项税收法规，同时需要学习和了解有关会计方面的内容，会计制度与会计准则等，企业税务管理人员也能够增强其税法观念，也有助于提高电力企业的财务管理水平。
3.有利于调整企业内部产品结构和合理配置资源。针对国家的各项税收优惠、鼓励政策、不同税种的不同税率，企业能够更清楚国家的各项税收政策，采取科学合理的筹资、投资以及改造技术，能够加强企业的税务管理工作，筹资和技术改造，企业在投资和技术改造上的税收得到最大的优惠，进而改善企业的内部产业结构合理的配置资源，增强电力企业在同行中的竞争力。
三、加强电力企业税务管理的措施
1.筹资融资是生产经营活动中的首要条件。企业资金分为借入资金和权益资金两种，借入资金虽到期需还本付息，风险较高，但是税前可以扣除利息，能够抵抗税费。而权益资金有安全性、长期性、不需支付固定利息，却需要支付股息，但其无法扣除税前股息，且成本较高。所以，加强电力企业筹资选择的税务管理工作，需要选择恰当的筹资方式，从而减轻税负。
2.由于各个电力企业的发展计划，产品都有所不同，电力企业在计划投资时，所面临的税收负担也有不同。比如，在投资兴建高新技术企业、外商合资建立的中外合资企业，国务院批准的高新技术开发区、经济技术开发区、经济特区、沿海经济开发区与西部地区进行投资在一定期限里，他们均可以得到减征或免征所得税优惠。
3.通常，企业在日常生产经营活动中筹划税收时，主要利用一些会计处理方法，企业在不同的会计年度内有其不同的所得税费用，可以推迟纳税的时间，提高其资金使效率。
4.在纳税方案的选择上，应认真分析，衡量不同选择对于税负的影响，避免选择不当的方案而加重税务负担。而履行纳税义务时，需要分析纳税时间的规定以及预缴和结算时间规定，合理计划税务费用，减少企业流动资金利息的花费。
四、加强企业税务管理的建议
1.防范税收筹划风险，完善的税收筹划机制。电力企业需建立有关税收筹划目标的机制,包括筹划工作流程、筹划风险预警、筹划决策、反馈机制以及控制机制。合理有效的机制能够有效的预防税收筹划的风险,合理、合法的税收筹划方案可以及时有效实施。同时，为了确保电力企业控制系统的有效运行,电力企业确切规划其与税务有关的各个部门的职能,严格遵循电力企业的各项法律法规，清楚了解税收筹划相关制度规定,确保电力企业科学计划税收决策和科学管理税收，杜绝企业税收筹划出现风险。
2.电力企业应当做好计划工作，协调管理好各项工作。电力企业日常生产经营比较种类繁多，不同的经营活动有其适合的税收政策、法律。电力企业进行纳税前，应当提前做好各项准备工作，协调好各部门间的工作，了解纳税方案，选择合适的方案，合理经营。对于发生了经营活动的，电力企业再去计划税费，易发生逃税、漏税的状况。
3.创建税务专管部门，以及专管人员。电力企业内部应设立专门负责税务管理工作的部门，合理设置各个岗位，并且要重视工作人员的素质，找一些个人素质高、专业知识强的人员来进行管理。认真研究税收有关的法律法规以及相关的税收政策，针对其进行企业的生产经营活动，统一筹划企业的纳税行为，避免给电力企业带来一些不必要的损失。同时，电力税务管理机构应当定期对其税务情况进行分析。
4.加强电力企业管理人员培训工作，提高其业务素质。电力企业税务管理人员只有加强学习，才可以清楚的了解各项政策，掌握国家经济的宏观发展动向。企业应该采取有效的措施，培训税务管理部门的人员，针对税收的法律法规以及各项税收业务政策培训人员，从而使工作人员尽早掌握税务知识，并且培养他们对企业税务的责任意识，了解企业税务的有关内容，从而更好的完成税务管理工作。
五、结论
一、企业税务风险管理概念及原则概述
企业的税务风险就是指企业在对自身涉税行为的处理上，在客观或者主观上由于税收筹划措施采取不当或者是税收政策理解不到位，造成了企业出现税收违规行为，并造成企业面临税务管理部门处罚，出现财务以及声誉损失。企业税务风险的管理则是要求企业财务或者是税务处理等企业涉税行为处理部门，根据企业的自身经营状况，在国家税务法律政策的基准框架内，以合理有效的方式对企业的税务风险所进行的识别分析与评估，将企业的税务风险控制在最低水平内。在企业内部开展税务风险管理应当遵循以下几项原则：
1.遵从法律法规的原则
税务风险管理必须严格遵循国家的相关税收法律以及国家的税务规章制度等，按照国家承认的纳税计算方法确定企业应当缴纳的各项税收，并严格服从税务机关以及税务执法人员的合法管理。遵从法律法规原则就要求企业必须及时收集并学习相关税务信息，尤其是税收实体法、税收程序等，针对政策方面的风险强化管理以确保整个税务管理行为在法律框架内。
2.系统性的原则
在税务风险管理的规划上，应该站在企业经营发展的整体角度进行税务工作的管理，因此在税务筹划方案的制定上，不能仅仅将降低税负作为唯一目标，更重要的是要确保企业的长期稳定经营。同时，税务风险管理的系统性还要求企业必须确保税务风险管理中各种税务筹划方案的有效执行，形成对整个纳税管理体系的系统控制。
3.可操作性
可操作性要求企业税务风险管理各项措施的制定必须具有较好的可执行性，不能脱离实际情况，尤其是企业内部的各项涉税事务的管理方面，必须确保能够得到有效的贯彻执行。
二、我国企业税务风险出现的具体原因分析
1.企业的税务风险管理意识较为淡薄
当前我国企业在自身内部的风险管理上，主要是把精力集中于企业的资金、经营、财务以及市场风险的控制管理上，对于税务风险的管理认识还相对较为淡薄，没有充分的认识到税务风险管理对企业的危害与影响。一些企业对于税务风险没有正确的认识，也没有将税务风险管理贯穿于企业的融资、物资采购、生产研发以及产品销售等各个环节，在管理层面上就缺少了税务风险管理的事前分析、事中控制与事后预防，在企业的生产经营管理中造成了较大的税务风险隐患。
2.税务筹划管理不当
税务筹划管理不当对企业造成的税务风险是非常直接的，也是造成企业出现税务风险的直接原因之一。一方面，如果企业的税务筹划方案不合理，没有对纳税方案进行优化，很容易造成企业出现多缴纳税款的风险；另一方面，税务筹划行为本身就具有较高的风险特性，如果税务筹划行为不适当，被税务主管部门认定为违背了税收立法宗旨或者是经营目的不合理，很有可能承受反避税制裁，进而出现企业的税务筹划风险。
3.企业内部控制管理制度不健全
内部控制管理也是企业税务风险管理的重要手段，但是目前我国企业在内部控制管理方面还存在较多问题，相当一部分的企业没有结合企业的实际情况建立完备的税务审计制度，没有根据企业税务风险的实际特点对涉税行为进行全面的检查与评估，不利于企业税务风险管理措施的有效落实，进而导致企业在税务风险管理上处于被动状态。
4.企业经营的多元性和复杂性更是加剧了税务风险
在当前市场经济形势下，企业经营范围逐步扩大，各种跨区域、跨行业的经营业务越来越多，在经营活动中所涉及到的税制以及税种也越来越多，企业日常所要处理的涉税事务也越来越多，企业纳税主体出现的这些变化都增加了企业所面临的税务风险。
三、强化企业税务风险管理措施
1.完善企业税务风险管理体系框架的设置
在企业的税务风险管理体系上，首先应该明确企业的税务管理目标，税务管理目标并不是零税务风险，而是通过对企业内部信息的沟通识别与税务风险的评估，最大程度的控制企业可能出现的税务风险；在企业的税务风险管理组织的设置上，企业应该在内部设置专门的税务风险管理岗位或者部门专职从事税务工作的处理，如果企业规模相对较小则可以采取聘请税务顾问的模式，对企业的涉税业务进行风险评估，提高企业的税务风险管理水平。
2.提高企业税务风险的识别分析与应对水平
税务风险的识别重点是对企业税务风险事故、税务风险因素等方面信息的收集，并通过采取风险损失清单、财务报表分析、风险因素预先分析或者是因果分析等，对企业可能出现的税务风险进行识别，并对税务风险发生的可能性进行评估与登记划分。在税务风险的应对上，企业可以根据自身的实际情况采取税务风险规避、风险降低、风险转移等手段及时进行化解。
3.强化企业的税务筹划管理
在企业的税务筹划方案制定上，应该严格遵循国家的税务法律规定，准确的把握国家的各种税收优惠政策，既要确保企业税后利润、纳税义务、办税成本、办税效率以及纳税人合法权益，同时也必须避免违反国家的税法规定。在具体的税收筹划过程中，应该根据企业的税务针对性的采取风险控制管理措施，对于增值税税务风险，重点是认真核实好企业的进项税抵扣增值税发票的真实合法性，并准确地计算销售收入核算销项税金；对于企业的消费税应该根据企业的增值税税务风险防范中计算销售收入的内容进行计算；对于企业的所得税，则主要是应该确保及时的计算收入，并列支成本，确保企业的收入、成本以及费用之间的配比、一致性。
4.强化企业的税务风险内控制度
强化税务风险内控制度是控制企业税务风险的有效措施，对于税务风险内部控制制度重点是规范企业的税务风险管理流程，并健全完善企业的税务风险监控制度。在制度的设置上，应该确保企业具有健全的税务登记、变更管理、税务核算、申报管理、发票管理、税务文件管理以及税务信息系统管理等一系列的税务风险管理制度。其次，应该定期对企业的所有涉税事项进行风险内部审计，采取定量分析与定性分析相结合的方式，及时的发现企业税务管理中的风险问题，消除税务风险隐患。此外，企业应该根据自身管理结构、经营规模、行业市场以及国家税法政策的变化，及时的对企业的税务风险事项进行梳理，进而有针对性的制定企业的税务风险防范控制措施。
关键词：油田企业 税务管理
近年来，国际油价持续低迷，油田面临着严峻的生产经营形势，全面提高油田企业管理水平的要求日益迫切。税务管理是油田企业管理的重要组成部分，就是要在遵循税收法律法规的前提下，通过开展税务管理、控制纳税风险以尽可能地实现合理节税，降低企业的税收负担，实现企业价值最大化。
一、加强税务管理的重要性
1.加强税务管理是油田企业实现持续发展的必然选择
税务管理与财务管理、业务管理是相互联系、密不可分的。业务管理是企业管理的主线，财务管理紧紧围绕业务管理开展，税务管理作为财务管理的重要内容，遵循财务管理的目标，有利于促进业务管理的顺畅运行。近两年，冀东油田的营业税金及附加占营业收入的比例为5.3%左右，对油田企业经营利润的影响越来越大，因此，油田企业必须通过加强税务管理，降低税收成本，提升企业管理水平，提高企业经营效益，促进企业持续发展目标的实现。
2.加强税务管理是油田企业特殊性的要求
油田企业属于集团型大型国有企业，相对于集团公司而言，它属于地区分公司，而油田企业本身又有控股公司、投资公司，与关联企业、控股公司、投资公司都有着频繁的业务往来，经济业务关联关系紧密。而且，油田企业的行业属性特殊，内部包括油气田开发、产能建设、不动产销售以及矿区辅助管理等业务，涉及的行业和产业范围非常广泛，税务管理内容繁多。
3.加强税务管理是企业充分享受纳税人权利的需要
税法是每个企业必须遵循的行为规范，它体现了公平税负、共同发展、实现公平竞争的原则，如果说照章纳税体现了纳税人应尽的义务，那么合理避税就体现了税法保护纳税人的权益。我国税收法律法规和相关制度日臻完善，税收征管水平不断提高，征管力度不断加大，企业面临的纳税风险也进一步加剧，如何实施税务管理，实现“经济纳税”，提高税后收益，成为油田企业经营管理中不容忽视的问题。
二、目前油田企业税务管理存在的主要问题
1.税务管理机构单薄
以冀东油田为例，该油田设置有财务处税价科，专门负责企业的税务管理工作，并没有从外部聘请税务专家，只有在企业所得税汇算清缴或者税收大检查时，才聘请税务中介机构来处理部分工作。税价科负责税务管理工作的只有两名人员，负责整个油田的所有涉税事项，包括负责油气主产品税费的计提、申报、缴纳；编制有关财务会计报表；办理税务登记变更、办理减免税费等涉税事宜；指导下属各单位依法进行税收管理；负责票据的购、存、发、开具和管理工作；负责防伪税控系统的维护和管理；负责协调重大税务纠纷；负责开展税务培训等工作。油田企业税务管理模式的形成有历史原因、体制原因等因素，在很大程度上落后于现代企业管理的发展。
2.难以渗透到业务前端
目前油田企业内部某些部门对税务管理工作的重要性认识不够，与税务部门缺乏沟通与交流，发生经济业务事项时不与税务管理人员沟通，到业务完成并涉及税收问题时，才告知税务管理人员，不仅给企业带来了很大的涉税风险，而且延误了企业正常经营管理工作的开展。同时，由于受投资预算、成本预算管控的原因，企业很多经济业务当期发生但当期不能结算需结转到下一期结算，也存在年末突击销售结算的现象，造成增值税等税款与主营业务收入不匹配现象，容易触动税务局涉税风险监控系统。
3.与税务局税收管理水平的发展不同步
为更好地发挥税收作用，各级税务部门不断深化税收改革，完善税制，如自2013年铁路运输、邮政、电信等行业纳入营改增试点范围后，2016年5月1日起，全国范围内全面推开了营业税改征增值税试点，随后国家税务总局又了一系列的通知、公告。税收制度变化速度非常快，而且制度规定相对分散，没有统一规范的税收管理文本，需要税务管理人员自身时时关注更新税收规章制度，而且税收征管往往于会计核算之后，税收检查牵涉到以前几个会计年度，这给油田企业税务管理增加了难度，现行的税务管理机构和税务管理体制同税务局税收管理水平的发展进程不符，难以有效避免税收风险。
三、加强油田企业税务管理的建议
1.加速企业税务人员的培养，提高业务素质
企业税务管理人员素质的高低直接影响到合理运用税务政策的程度，影响到企业税收成本的高低，因此，要加速企业自身税务管理人员的培养，提高税务管理人员的业务素质。应选拔具有丰富会计核算和管理经验的会计人员充实到税务管理的队伍中，可以采取税务师职业资格考试、到税务局实习的制度，使企业税务管理人员融会计税法知识于一身，对国家征收税款的具体方式方法有深入的了解，知晓税收管理中所固有的和一般性的特点，具备处理会计与税法两种行为规范的能力，从而为提高企业的经营管理水平服务。
2.增强全员纳税管理意识
目前油田企业各二级单位设有兼职税收管理人员，但大部分仅限于代扣个人所得税、认证采集增值税进项税额，缺乏纳税管理意识。而税收形成于企业经营过程的各个业务环节，各个工作岗位都有可能会对企业的税收产生影响，所以要做好税务管理，控制风险，绝对不只是财务部门、税务部门的工作，而是需要全员树立纳税管理的观念，需要通过内部宣传、培训等方式，提高二级单位兼职税收管理人员的业务水平，再通过他们逐步深入到每一名员工，使员工树立依法纳税的意识，明白哪些经营行为可能会产生涉税问题，做好税收管理的源头控制。
3.建立良好的税企互通关系
加强与税务部门的沟通和协调是企业加强税务管理的重要环节。建立良好的税企互通关系，不是以前所讲的简单的“跑税”现象，而是一种诚信、融洽的税企关系，它一方面可以从政策咨询的角度，从税务管理部门了解到最新的优惠政策或最佳的处理方式，并加以分析应用，在化解风险的同时，增加企业经济效益；对于外部税务检查，发现税务问题，预警信号启动，企业可以凭借与税务部门建立的良好关系，及时掌握检查情况，甚至在某些问题上可以根据企业的实际情况提出自己的观点和意见，以事实和充足的依据来改变检查人员的看法，争取能够取得税务部门的认可和支持，使企业损失降到最低。
4.加强各项税费管理力度
资源税、增值税、所得税作为油田企业税负的主要税种，在目前企业税务管理中已得到充分的重视。油田企业涉及到的还有土地使用税、房产税、印花税、石油特别收益金等税费，这些费用占据了油田企业税收成本的很大比例，尤其是土地使用税，从2017年开始全额征收，税负急剧增长，以冀东油田为例，土地使用税在企业全部税金中占比20%左右。因此，加强与土地、房产等管理部门协作，进一步细化土地等资产的清查管理，对降低企业整体税收负担也极为重要。
5.建立涉税风险指标体系
企业的经营风险虽不可回避，但可以防范。加强企业税务管理，控制纳税风险，可以依托企业财务会计系统中的财务数据，建立一套相对完整的涉税风险指标体系，作为日常涉税风险预警系统，如通过建立增值税一般纳税人税负指标、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数、主营业务收入利润率等分析指标，每月末进行统计分析，监控企业可能出现的涉税风险。油田企业需要正视这些风险指标并用以评估企业潜在的纳税风险，切实提高纳税风险防范意识，改变重补税、轻调账的旧观念，将涉税风险扼制于萌芽状态。
6.设立税务会计是必然趋势
现在许多国家的企业已设置了专门的税务会计，在企业中发挥着显著作用。油田企业属于股份公司的地区分公司，下属又包括多家二级单位、控股公司、参股公司，业务繁多、税务问题复杂多样，设立既精通会计业务，又熟练掌握税收政策法规的税务会计是油田企业加强税务管理的必然趋势，这是油田企业依法纳税的需要，也是油田企业充分享受纳税人权利、追求效益最大化的需要。
四、结束语
一、加强企业税务风险管理具有重要意义
企业税务风险，是指企业在生产经营过程中，未能有效遵守税收法律法规的规定，从而造成企业经济利益受到损失。企业税务风险主要表现为两个方面：一是企业的缴纳税款行为不符合相关的税收法律法规的规定，构成漏税、偷税，面临补税、加收滞纳金、罚款、刑罚以及企业声誉严重受损等风险；二是企业因不了解有关的税收优惠政策，或者使用税法不准确，造成企业在经营活动中多缴纳了税款，造成企业不必要的税收支出。加强企业税务风险管理具有以下几点意义：
1.有利于企业提高竞争能力
缴纳税款是企业的一项重要的费用支出，企业进行税务风险管理，能有效降低企业税收成本，增强企业持续发展活力，提高企业竞争能力。随着我国企业不断的发展壮大，越来越多的中国企业走出国门，积极拓展境外投资，由于对税务风险的重视不足，缺乏行之有效的税务风险管理机制，很多企业在境外投资过程中涉税环节出现问题，付出了高昂的税收成本，代价惨重。重视并加强企业税务风险管理，完善我国企业税务体系建设，对企业做大做强与国际接轨至关重要。
2.有利于企业利益最大化目标的实现
企业利益最大化是企业追求的重要目标，而实现企业利益最大化的有效方式之一就是降低企业必要的费用。税务风险管理可以降低企业在税收方面的费用，而税收费用的降低意味着企业成本的减少，企业获得同样的收入情况下，支出的成本减少，能够得到的利益就会增加，从而实现企业利益最大化的目标。
3.有利于提高企业财务与会计的管理水平
良好的税务风险管理，需要有规范的财务与会计制度，企业财务管理的重要内容就是为了实现利润、成本和资金的最优组合。企业财务与会计处理正确与否，直接影响企业税收情况。只有提高企业财务与会计管理水平，才能完善企业税务风险管理体系，而科学有效的税务风险管理不仅能够合理合法地降低企业税务支出，还可以减少税收法律法规变化带来的不确定性，有利于企业稳定发展，提高企业的经济效益。
二、企业税务风险产生的原因
企业税务风险产生的原因很多，企业日常经济活动的每个环节都可能涉及税务风险，可以说企业自成立之日起税务风险就已经存在。概括来说，企业税务风险产生的原因分为外部原因和内部原因。
1.企业税务风险产生的外部原因
（1）我国现行的税收法律法规复杂且变动频繁
我国现行的税收法律法规众多繁杂，既包括法律法规，又包含部门规章、条例和地方性法规等，而且税收法规层次较高的较少，更多的是部门规章、地方税收政策和实施细则。为了适应不断发展变化的经济形势，我国税收法律法规变动频繁，财政部门和国家税务总局每年颁布的税收政策、公告等多达数百条，各省市制定的地方税收政策和实施细则也不在少数。对此，企业不能及时了解和学习相关税收政策在所难免，就会导致企业在不知情的情况下产生了税务风险。
（2）我国税收行政管理体系的影响
我国税收行政管理体系复杂，税务行政执法主体多元，包括国税、地税、海关和财政等多个政府行政部门。税务行政机关在执法时具有一定的自由裁量权，这种自由裁量权不严以规范，会造成执法弹性较大，对执法者缺乏有效的监督。同时有些税务工作人员不严格执法，有法不依、执法随意性大，关系税、人情税的现象依然存在，客观上造成事实违背了立法本意，使企业形成税务风险。
（3）宏观环境不断变化产生的影响
我国宏观环境复杂多变，是企业面临各种税务风险的外部重要原因之一，任何企业的生存发展都离不开特定的宏观环境。宏观环境包括政策环境、经济环境、法律环境、社会环境、投资环境和资源环境等方面。宏观环境的复杂多变是把双刃剑，虽然可能为企业发展带来某种机遇，但是也可能使企业变得不适应，难以维系下去，如些某有利于企业发展的税收政策，因宏观环境变化，反而成为企业发展的障碍，给企业的发展运营造成重大不利影响。
（4）我国税收法规改革的影响
税收政策是国家调控宏观经济的一项重要手段，随着宏观经济形势的不断变化，税收政策也会做出相应的调整。我国正处于经济高速发展和经济转型阶段，还未形成完善的税收法律体系，税收法规也在不断的进行补充修订，甚至废止旧法规退出新法规。企业在履行纳税义务时，因没能掌握最新的税收法规，造成少缴税或者多缴税，导致企业产生税务风险。
2.企业税务风险产生的内部原因
（1）企业内部控制制度不完善
企业内部控制制度涉及多个方面，具体包括企业财务、绩效评估、内部审计、信息管理和企业风险管理等。控制企业税务风险的有效手段之一，就是建立完善的内部控制制度。企业内部控制制度是否合理和是否全面决定了企业面临税务风险的程度。企业生产运营的每一方面，都可能对税收产生影响，如果企业内部控制制度不完善，就会造成税务风险的产生。例如，企业财务制度不规范，企业就无法收集到关于财务方面真实可靠的信息，财务处理就会出现偏差，影响企业税收；企业内部审计制度不健全，就不能正确审核企业税收方面的信息，无法及时识别税务方面的问题。企业内控制度任何环节出现问题，都可能导致企业无法及时准确地缴纳税金，从而产生税务风险。
（2）企业办税人员的专业素质不高
从税务风险的角度来说，企业办税人员的专业素质主要是指办税人员对当前税收法律法规的理解能力和对税收政策的运用能力。目前，很多企业办税人员自身没能熟练掌握税收法律法规，在办税过程中，对税法的规定也不是十分了解，在纳税申报时，没有严格按照税法的规定去操作，虽然主观上没有逃避税法的故意，但存在盲目纳税的情况，造成企业少纳税，导致企业税务风险的产生。
（3）企业管理人员纳税意识不强
一些企业在经营管理中，企业管理人员通常比较重视企业的研发、生产、营销和售后等环节的管理，对企业税务风险管理重视程度不足。很多企业管理者纳税意识薄弱，很少对纳税申报表及重要业务事项的涉税问题进行讨论、核查，这就导致了企业纳税人员在确认、计算缴纳税款的过程中没有得到事前控制、事中监督和事后核查，??加了企业的纳税风险。因对税务风险管理重视程度不够，很多企业并没有建立税务管理部门，即使有的企业建立了税务管理部门，也往往倾向于关注财务报表的管理，而忽视对税务风险的管理。
（4）企业不能准确运用税收法规
税收法规是规范企业税务行为的根本规则，所有企业都应当严格遵守。我国的税收法律法规体系中，既有人大、国务院制定的法律法规，又有财政部、国家税务总局等行政部门制定的部门规章；既有程序法，又有实体法。有些税务法律法规是原则性的阐述，有些是对具体税务行为的规范。企业有时对税收政策不能严格按照税法条文去理解，擅自扩大或缩小相关内容的范围，对税法精神理解不透、认识不足，造成企业少缴纳税款，给企业带来税务风险。
三、加强企业税务风险管理的几点建议
1.完善企业内部控制制度
完善的企业内部控制制度，在促进税务风险管理方面，发挥着重要的作用。企业税务日常管理工作，主要包括税务会计核算、计算税款、申报纳税、缴纳税款和发票管理等。建立健全企业税务内部控制制度，能够规范企业税务日常管理，防止不必要的失误和损失。企业的税务风险管理工作，可以通过建立事先预防模块、事中防范模块和事后监督模块，它们紧密联系、互相支持，形成一个完善的税务风险管理体系。在这个体系中，每一个模块都有各自的作用：在事先预防模块中，需要改进企业的组织结构，建立以风险管理为导向的企业文化；在事中防范模块中，充分运用财务指标分析法，用于识别税务风险，采用定性和定量相结合的方法，评估风险等级，对不同级别的风险提出相应的应对方法；在事后监督模块，通过建立有效的沟通信息系统，对税务风险管理体系整个过程进行监督与评价，确保企业税务风险管理能够有效运行。
2.提高企业财税人员专业素质
企业财税人员直接与企业税务工作接触，其能力水平的高低，对企业税务风险管理工作质量具有重要作用。因此，必须加强企业财税人员的业务培训，提高财税人员的工作水平。要对财税人员进行财会知识教学，确保财税人员及时了解最新的财会知识、税收政策；同时还应督促企业财税人员加强自身的职业道德建设，让财务人员做到遵纪守法和依法纳税。在整个企业建立税务风险管理文化氛围，让税务风险管理工作的有效性直接与每个人的利益挂钩，以便增强企业财税人员的税务风险管理意识。在实际工作中，企业财税人员防范税务风险，主要包括强化抵扣凭证审核、规范财务核算、严控虚开发票和合理合法做好税收筹划等工作。
3.提高企业的纳税意识和税务风险防范意识
我国大部分企业纳税意识不强，税务风险防范意识不高，企业从管理层到普通员工，没有很强的依法纳税意识。有的企业心存侥幸，认为只要和税务部门搞好关系，就不会受到税务行政处罚；有的企业在自己的合法权益受到侵害时，没能运用法律武器维护自己的利益。这两种情况都属于缺乏依法纳税的观念。依法纳税是企业承担社会责任的一种表现形式，企业应提高依法纳税的意识，同时应重视税务风险防范工作，将其纳入企业发展的战略高度。企业应充分学习和应用税法，通过统筹、规划和管理，使企业的税收利益最大化；要合理合法的?M行税收筹划，避免发生税收违法行为，产生税务风险。企业也应该及时了解最新的税收优惠政策，并对其加以利用，掌握好税金的缴纳金额和时间，强化企业可持续发展的能力。
4.建立企业税务风险管理绩效评估体系
企业税务风险管理绩效评估体系，是指对企业税务风险管理方案和处理方式的适用性、科学性、盈利性进行分析和评估的系统。绩效评估系统以税务风险管理方案实施后的实际结果作为依据，分析税务风险管理方案和处理方式的适用性和科学性，并分析税务风险管理的实际效益。通过建立税务风险管理绩效评估体系，企业可以评估企业税务风险管理的效益，分析企业税务风险管理产生偏差的原因，帮助减少企业税务风险事件的发生，提高税务风险决策管理水平；对税务风险管理存在的实际问题，总结企业税务风险管理的经验和教训，提出一些具有建设性的意见，完善税务风险管理措施，进而提高税务风险管理的效益。
5.建立畅通的税企沟通机制，实现税企互信
由于我国税收政策频繁变动，很容易造成企业因没能及时了解税收政策畅而形成税务风险。税务机关与企业应建立畅通的沟通机制。税务机关应加大税收政策的宣传力度，通过各种新闻媒介及时将最新的税收政策传递给企业，也可以通过举办培训班的方式，对企业办税人员进行宣传和讲解。当企业对税收政策理解有异议时，应及时与税务机关沟通，及时消除异议，提升税企互信，降低企业税收风险。
6.充分利用税务中介机构降低企业税务风险
税务中介机构通常更具有专业性，能够更好的理解税收法律和政策，熟悉税务处理方法，精通企业财务会计制度，是加强企业税务风险管理十分重要社会力量。企业可以通过充分利用中介机构来防范和降低税务风险。企业在进行税务筹划时，可以向税务中介机构进行咨询，获取最大的税收利益。另一方面，税务机关应采取切实有效措施，规范税务中介机构的行为，推进税务中介机构健康有序的发展，引导和鼓励中介机构更多的参与到企业税务风险管理中。
【关键词】税务管理 内部控制 完善对策 对策探讨
在国际会计制度不断改革的进程中，国内企业的会计体系也呈现出一体化的发展趋势，即财务会计、税务会计、管理会计之间在不断地交融。税务管理具体是指应用与会计学相关的知识理论与方式，对企业运转过程中与税务相关的各项事件进行有效的管理，从而为企业可持续发展目标的实现提供保障[1]。在经济全球化的时代中，对企业税务管理内部控制这一专题进行深入的探讨就显得尤为重要，其也是完善相关对策实施以及发挥实效性的依托。
一、企业税负管理内部控制的重难点解析
（一）税务部门征管要求提高导致企业增加日常税收管理难度
在企业管理体制与国家税收政策日益健全的局势中，国内税务征收管理工作专业性、团结性、规整性特点逐渐明显，同时企业税务登记、发票保管、纳税申报等与税收管理相关的常规业务也朝着精细化的方向发展。这对企业税务管理者业务技能水平与职业素质提出了更高的标准。
（二）税务部门稽查力度加强增加企业涉税风险
在国民经济不断发展，个别地方要求财政收入不断提高，税务管理部门税收管理水平不断加强的形势影响下，各级税收部门税务征收的稽查力度不断加强，特别是对于与国家经济发展直接挂钩的企业，如电力、金融、公路等行业更是大多作为重点税源企业重点加强稽查检查力度。在这样的形势下，企业在重视税务稽查工作的同时，更应该提前做好税收筹划，对税务风险进行事前评估。
（三）企业经营的外界环境劣势增加企业税收管理的阻力
主要体现在某些地区为了推动当地企业经济效益增长的进程，对后期建设的外来型企业在税务管理环节设置了层层屏障，例如规定它们在某一期限内上交完整版的与税务相关的材料与证明，这在很大程度上给这种类型企业税务管理工作的深度发展制造了阻力。
二、探究完善企业税务管理内部控制的对策
（一）明确内部岗位分工与职责
企业在对内部环境实施内部控制措施时，应该结合业务性质与内部控制标准建立内部机构，使职责权利界限清晰化，此时职责与权利充分在每个责任单位上体现出来。为了落实上述管理目标，企业在税务管理内部控制体系建设之时，应该设立税务管理专门岗位，从而切实发挥专业税务管理人员实效性[2]。与此同时，建立健全责任体制，使各个岗位的工作人员能各司其职、各尽其责。专业税务管理人员必须积极有效的做好国家最新税收政策的采集与分析工作，合理的推测其运行的趋势；同时采取合法的措施强化企业与各级税务部门业务之间的紧凑性，从而获得税务部门在税务政策上的相关指导，以及在纳税服务方面的相关帮扶，落实更深层次优化企业税务管理内部环境的目标。
（二）落实企业税务筹划工作
鉴于不同企业经营项目多样化的实际情况，企业之间在纳税行为上也存在着明显的差异，从而导致不同类型的企业缴纳的税种也不尽相同。自上个世纪90年代分税体制推行以来，国内税务方面的政策日新月异，这就要求企业税务管理人员树立不断学习的意识，借助强化税务筹划能力的方式为企业赢取最大的税务利益。例如对税务政策法规的学习、借助参加与税务相关的讲座、培训或者是实时跟踪新闻信息等途径，了解税务政策法规制定的前提条件、目标以及预期要取得的成效。企业也可以邀请行业专家或借助社会中介机构的力量，使其走进企业内部，与税务管理人员携手做好税收筹划，将企业从税务困局中解救出来。
现阶段，国家制定了一系列税收优惠政策，适用于电力建设和生产企业的也有很多，如研究开发经费所得税前加计扣除优惠政策；高端技术企业所得税率优惠政策；小微企业减免税政策；资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策；公共基础设施三免三减半政策；环保专用设备抵税政策；安置残疾人员及其他人员所得税优惠政策；增值税先征后退政策等。在企业税收管理中，有效掌握国家税收优惠政策，提前做好税收筹划，有利于企业节约资金，降低成本，为经营发展带来活动。另外，一些企业所在地方税务机关推行代征代扣手续费、财政返还与政府奖励等激励政策，也是企业税务管理内部控制顺利开展与有效运转的保障。
（三）做好内外信息与沟通工作
企业如果能够建立健全信息和沟通体制，与企业税务内部控制有关的工作环节就能够彰显出透明化的特征，这些工作环节通常包括税务信息的收集、处理以及传输。如果税务信息在沟通方面如果能够体现出时效性的特点，就会大幅度强化企业内部控制的效率。企业税务管理内部控制作为内部控制体系的关键性组成部分，与企业任何经济活动如影随形，在很多层面上均有所体现。那么可以推测的是企业税务部分汇总的信息量是庞大的、种类也是繁杂化的，这间接的反映出信息快捷沟通的重要性，否则一旦有税务信息丢失问题的出现，就会使税务内部控制蒙受一定的经济损失，此时企业内部控制实施的进程也受到一定的阻碍。
为了强化企业内外信息沟通的效果，实现有效规避税务风险的目标，企业建立并推行税务信息与沟通体制是前提。对于那些借助财务资讯、办公网络途径获得的内部控制信息资源的企业，应该与那些在业务上有联系的单位、中介机构、各类媒体搜集到的外部信息进行对比，通过科学的挑选、审核、统合、交流与反馈环节，及时发现相关问题并上报至企业上级部门，与企业领导凝聚智慧共同解析风险的成因，并对其结果进行科学的评价与估测，最终编制出行之有效的税务风险防控对策，以使企业税务管理内部控制工作良性运行，为企业各项经济活动顺利、高效运行奠定基础。
三、概述企业税务管理内部控制的意义
（一）对税收风险起到了防范作用
通常来讲，企业税务风险都是由于各个部门信息沟通不畅而衍生出来的，这种风险难以遏制。但是在企业税务的内部控制体制完善的情况下，税务风险的成因与类型便会明确化，例如核算风险、交易风险与税收筹划风险等，在此基础上，编制可行性企业内部控制的方案就不再是难题。
（二）提高企业运营的安全系数
企业税收内部控制在落实税务风险防范方面上发挥了巨大的辅作用，也是企业税务内控体制得以完善的依托。之所以认为其发挥了提高企业运营安全性的作用，主要是因为企业领导者、财务人员对税收法规政策有一个整体性的了解，大大压缩了企业经营管理的随意性，自觉的处理税收风险，为其可持续发展注入动能。
（三）增强企业运营的价值
鉴于企业税务风险有效防控的实际情况，企业税务管理部门可以采取合法的手段进行避税，从而降低企业税务压力，从而达到创造价值的目标。当然，有效性税收管理在企业各项经济活动中的落实，可以协助企业塑造良好的社会形象，使经济效益与社会效益双丰收。
四、结束语
综合全文论述的内容，税务管理内部控制在企业发展进程中可以有效规避税收风险、提高运营的稳定性、促进企业经营价值的提升。企业税务管理部门应该提高对内部控制重难点工作的重视程度，做好收筹划工作，建立健全税务信息采集、处理与传输体制，力争做到防患于未然，使税务管理工作为企业创造更大的效益。
参考文献：
[1]孙鹏.发电企业税务管理内部控制研究[J].中国乡镇企业会计，2014.
一、税务策划的定义
税务策划是指企业纳税人根据政府出台的税收政策，在法律允许的范围内，提前安排经济活动，选择合理的纳税方案，以求获得更大的企业自身价值，行使自己的合法权益，减轻企?I税收负担，获得较大利益的合法行为。
二、电力企业税务筹划的必要性
近年来，我国对电力体制进行了重大改革，为了打破传统的垄断经营，引入竞争，为企业赢得更大的经济利益。但是，随着电力市场竞争的加剧，对企业成本的管理越发重要。近几年，我国各地区的税务机构采取了很多种手段，包括：从严治税、推动税收信息化建设等，取得了一定的成效。[1]但是，对于那些增值税税负严重的电力企业来说，只要电价稍微上涨一点，就会消除高税负的问题。相反的，如果电价下调，就是把增值税税负向下进行调整，并不一定会取得好的效果。实际上，通过调查分析，我们发现这就是电价和税收成本之间的问题。当电价没有调整的时候，只能通过降低税收成本来使电力企业获得更多的经济利益。因此，电力企业追求的目标渐渐变成了税后利益最大化。电力企业做好税务筹划，正确把握税收成本，对电力企业今后的经营和决策工作意义重大。
三、电力企业税务筹划的管理及技巧
（一）加强税基筹划管理
所谓税基筹划，就是指纳税人通过缩小税基的方法来降低税收负担。税基是计税的基础，根据税率的规定，税额大小和税基大小之间存在着正比的关系。对于电力企业来说，筹集资金主要通过股本筹资和负债筹资两种方法，当实现企业在市场价值最大化时候的负债比例就是电力企业最良好的资本结构。
（二）加强税率筹划管理
电力企业会通过降低使用税率的方法来减轻税务负担。个人所得税适用税率的筹划是常见的降低适用税率的方法[2]。我国电力企业的员工普遍收入较高，当税率使用比较高的时候，纳税成本就会增加，对企业股东们的财富产生影响。企业的财务管理工作一般是通过两种基本的融资行为，让企业股东的权益保证在合理的比例中，以此来形成一个适合企业的资本结构。
（三）加强税额规划管理
税额规划管理是纳税人通过直接减少纳税额的方式来降低自身的税负负担。有些电力企业会根据政府颁布的“三废”政策，用热的废弃水来进行养殖工作，用粉煤灰进行产品研发，将产业进行优化升级来落实环保政策。
（四）改革和创新电力企业的税收政策
电力企业的发展是国民经济发展的关键，改善电力企业的税务工作意义重大，通过改革和创新电力企业的税收政策，来促进电力企业的健康发展。具体表现：针对电力企业的税收政策在电力企业内部制定相应的对策。
（五）加强对电力企业税务筹划工作的重视
电力企业大发展离不开税务筹划工作，需要对有关人员进行全面部署，将各个分公司与总公司的全面配合，完善电力企业的税务工作。做好电力企业在投资和筹集工作上的相关准备工作，结合实际情况，对工作进行调整[3]。
（六）调整纳税方案，合理应用税收政策
选择合适的纳税方案来完善电力企业的税务筹划工作，根据电力企业的实际情况，提出多种税务筹划方案，对比分析不同的方案，选选择最合适的税务筹划方案。
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