时间：2023-06-13 09:25:04
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇财务转账流程，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
2014年4月2日，“四会市村财通业务全面启动暨首个村财通业务示范社区揭牌仪式”在四会市城东街道办沙头村成功举行。当天下午，村民许女士通过村财通POS机办理了第一笔助农缴款业务，整个流程不到十分钟，非常快捷、安全。此业务通过资金的信息化管理，改变了当地农村财务管理现金缴收的传统模式，有效加强了农村财务监管。
联通企业网银解难题
近年来，随着农村经济的改革发展，村集体资金流转量日益增加，尤其是在年底分红及承包款、租金款上缴集中期，每日资金流转量巨大。但是，由于当前的农村财务管理人员水平不高、财务监控制度落实不到位等问题，现在普遍采用的现金收取方式存在着巨大的安全隐患，容易衍生财务腐败。
要发展普惠金融，必须借助现代的科技手段，提高基础金融服务水平。四会市农信社在深入调研的基础上，与当地政府深入沟通，推出“村财通”支农惠农新举措，为进一步优化辖区农村支付环境、破解农村财务管理难题、落实普惠金融探索了一条新路。
“村财通”业务充分借助省联社搭建的粤信通间联POS机技术平台，通过一台POS机和企业网银，整合助农取款、缴款、转账和管理四大功能，实现了资金安全、财务透明、监督到位、服务快捷和办理优惠的五大目标。据最近的统计，四会市农信社已成功开通“村财通”服务点80个，完成POS刷卡取款300笔，金额10.8万元；缴款业务460笔，金额782万元；转账660笔，金额216元；查询业务2280笔。
简化流程便客户
根据“村财通”业务规定以及农村财务管理层级监管制度，村居委会行政服务站设立财务专用窗口，与四会市农信社签订协议，开立专用账户，开通短信通业务，经四会市农信社审核相关材料后，即可布放设备、开办业务。
除可实现一般存取款及转账即时到账外，经办人员可将款项通过转账方式转到相应的村民小组账户，并通过查看手机短信及时确认资金变动情况。村民小组根据相关管理规定，委托四会市农信社通过批量将款项划至村民账号，有效缩短了入账周期，使资金轻轻松松到达村民口袋。为确保账务准确无误，村居委经办人员定期与四会市农信社进行对账。
各村居委与四会市农信社签订集团网银协议，计划开通定制集团网银功能，并要求下辖村小组与四会市农信社签订有关集团网银协议，与村居委集团网银的账户捆绑，授权村居委以账户查询功能。村居委可以通过登录集团网银实时查询下辖授权账户的资金变动情况，从而起到财务监督和管理的作用。
全面推进促发展
由于“村财通”业务牵涉当地村居委会的工作，仅仅依靠金融机构单方面推进会遇到许多困难。为保证“村财通”的顺利落实，四会市农信社积极争取，由四会市政府成立农村财务管理改革工作领导小组，负责统筹、策划农村“村财通”改革工作，并出台有关政策和实施方案，由市纪委负责督促各单位加强协调，提高效能，规范操作，依法推进。
为加强“村财通”业务的管理，防范业务风险，四会市农信社制定了《四会市“村财通”业务管理办法》和《四会市“村财通”业务流程》，使业务流程必须通过现代电子化手段进行，从而将农村财务集中管理，提高了农村财务管理水平，以达到资金安全、财务透明、缴款便捷的目的。
此外，四会市农信社举办了多期“村财通”业务培训班，对“村财通”业务的缴款、取款、转账和管理等流程和安全用卡知识进行详细讲解。为了确保“村财通”业务积极稳妥推进，业务的推广按照“以点带面，试点先行”的原则进行。2014年4月初，选取四会市东城街道沙头村居委会为试点，经过一段时间的运行，沙头村“村财通”试点已取得了预期成效。四会市计划在全市13个镇街、125个村居委会（社区）、2341个经济合作社全面推行该项业务。目前，四会市农信社已与80多个村居委会（社区）、经济合作联社签订相关协议推广村财通业务。
便民惠农显成效
“村财通”的开通，使得农民与村居委会之间有关业务都可以通过POS机具办理，村委会可以与银行实时对账，村民可通过银行对村委会账目进行查询，村委会还可对村民小组账户资金使用情况实现监控，进而有效杜绝现金收支混乱、“坐收坐支”、公款私存、备用金超额、非法挪用等不规范和腐败行为的发生。
一、传统会计循环流程
(一)传统会计循环流程理论传统会计业务流程是建立在劳动分工理论下的一种顺序化业务流程。它将企业的整个会计活动分为若干期间,以收集企业业务活动信息做为会计过程的起点,会计人员从企业业务活动的所有数据中获取有价值的数据,选择不同的会计方法并利用一定的会计工具,按照会计规则对其进行处理、加工,最后以专业性的语言描述,形成会计信息。
(二)传统会计循环流程图在每一个会计期间,会计工作从交易或事项的确认开始,依次经过计量、记录,最后编制财务报告,再进入下一个会计期间,由此形成一个会计循环。具体工作过程如图1所示。在传统会计循环中,单纯地以会计业务活动为中心,会计人员只需要了解会计业务即可,与其他部门接触较少。传统会计下对会计人员的要求也不高,但会计人员的工作量很大,会计人员每天都进行着大量的重复劳动。
二、信息化下的会计循环
(一)初始设置 一是建立账套。账套指一组相互关联的数据。从会计的角度来看,建立账套是建立一个新的核算主体,然后进行财务分工设置,并对增加的用户进行功能权限和数据权限的设置。一个账套包含了企业所有的数据,将企业数据按年度划分,称为年度账,一个账套中可以存放不同年度的年度账,企业在建立账套时就应考虑会计期间的设置、启用会计期间、核算类型以及编码方案等内容,而建立账套主要是对系统环境进行一系列的设定。二是初始化。初始化是指系统初始化,即在使用ERP财务管理软件时,为了保证系统在以后的工作中可以正常使用而必须进行的一些基础操作。初始化工作主要包括设置控制参数、设置基础数据和期初余额录入。其中设置控制参数是对总账管理系统的一些系统选项进行设置,以便为总账管理系统配置相应的功能或设置相应的控制;设置基础数据则是将企业的一些公共资料和数据录入系统中,供以后的日常操作,主要包括定义外币及汇率、建立会计科目、建立部门、个人、客户、供应商、项目档案,设置凭证类别、设置结算方式等若干内容。
在传统会计循环中,不包括这些基础数据的设置,尤其是对部门、个人、客户、供应商和项目的建立档案,但在信息化条件下,将这些企业管理的内容加了进来,表面上看增加了会计人员的工作,实际上这些数据的设置正是为了减轻会计人员的日后工作量,也可以使企业的账目清析明了。
(二)日常处理与传统会计循环类似,企业会计人员将经济业务发生的依据即原始凭证搜集后,进行记账凭证登记。在信息化条件下,会计人员做的最多的一项工作就是依据原始凭证录入记账凭证。记账凭证经审核后进行记账,登记到会计账簿上。与传统会计不同的是,利用ERP财务管理软件可以通过记账功能自动将各记账凭证登记到会计账簿上,会计人员只需要对会计账簿进行查看即可。但值得注意的是,会计信息化下“记账”的含义与传统会计中“记账”含义不同。账簿记录实际上是将记账凭证按不同的形式进行组织和汇总,传统会计中记账时必须将其重新抄写到各有关的账簿上。但在信息化条件下,记账凭证包含了两层意义:一是将当月的输入到未记账凭证文件中的记录转存到已记账凭证文件中,使经审核的记账凭证成为正式的会计档案;二是对科目的余额、本期发生额和累计发生额进行汇总、更新。
(三)期末处理 期末处理的具体工作主要包括银行对账、自动转账、对账、结账、会计档案备份以及编制报表。一是银行对账与对账。银行对账主要是将企业的银行存款日记账与银行开具的“银行对账单”进行核对,与此相比,期末要进行的另一项“对账”操作则是对账簿数据进行核对,以检查记账是否正确,以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对;通过核对各种账簿与记账凭证的数据来完成账证核对;通过核对账簿记录与资产实际情况来完成账实核对,但是由于在信息化条件下,各种账簿都是根据记账凭证由系统自动记账生成,由于有着相同的来源和依据,因此只要记账凭证正确,各种账簿数据都是正确的,并且保持高度的一致。二是转账业务。传统会计中转账处理业务是指期末由会计人员根据某些账户的余额或本期发生额填制转账凭证、登记有关账簿,主要是结转损益类科目余额、结转成本费用科目余额以及结转本年利润。而信息化条件下的转账业务内容则包含很多。转账分为外部转账和内部转账两类。外部转账是指将ERP财务管理软件中各个不同模块生成的记账凭证转入总账模块中,如将固定资产模块中生成的计提折旧的记账凭证传递至总账系统中,将工资管理模块中计算工资的记账凭证传递至总账系统中等;内部转账是指在总账管理系统内部,把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额转到一个或多个会计科目中,如摊销报刊费的记账凭证。可见,信息化条件下“转账”业务的内涵比传统会计下的“转账”要扩大很多。三是结账。与记账功能相似,信息化下的“结账”含义与传统会计中的“结账”也有所变化。在信息化下,结账是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,并终止本期的账务处理工作。传统会计中的结账则是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后,计算记录录本期发生额及期末余额,并将余额结转下期或新的账簿。信息化下的结账将终止本期账务处理工作与计算和结转种账簿的本期发生额和期末余额并列,强调了一旦结账后,就不能对前面所有的操作进行修改。原本该项操作可以加强企业的内部控制,但由于财务管理软件都存在反结账功能,因弱化了其内部控制。
三、信息化下会计循环流程的特点
(一)企业管理与财务核算并重信息化下的会计循环所进行的一系列初始设置实质上是企业管理所进行的内容,但这些内容对企业利用信息化技术进行财务核算的影响却至关重要。很多初始设置一经设定就不允许修改,因此,初始设置直接决定了日后工作的效率和质量。利用ERP软件进行财务核算,省去了很多传统会计中的冗杂又易错的工作,大大节省了时间与减少了工作量,既保证了会计信息的及时性,又保障了信息的可靠性。此外作为会计信息化的一个重要表现,ERP财务管理软件中的财务模块与一般的财务软件不同,ERP财务管理软件还包含了供应链、生产成本、人力资源等子系统,并且各系统之间有相应的接口,能够相互集成,如总账中的部门、人员等信息可以直接导人工资模块中。信息化条件下,企业的财务核算不仅是财务核算,还包括财务计划、控制、分析和预测等内容,它是―个以财务为核心的管理活动。
(二)企业内部控制弱化在信息化条件下,可以利用ERP财务管理软件中的权限设置进行有效的内部控制,权限管理分为三种:功能权限、数据权限和金额权限。功能权限是对每个操作员对各模块及细分功能的操作权限管理,如出纳只有对资金管理的操作权限,而没有录入记账凭证的权限;数据权限是针对业务对象进行的控制,可以选择对特定业务对象的某些项目和某些记录进行查询和录入的权限控制。金额权限则主要体现在两个方面:一是设置用户在填制凭证时对特定科目允许输入的金额范围,二是设置用户在填制采购订单时,允许输入的采购金额范围,如会计人员在填制记账凭证时,现金科目的金额不能超过10000元。权限设置是信息化条件下最为有效的内部控制,但由于财务管理软件功能越来越“齐全”,“反初始化”、“反审核”、“反过账”、“反结账”、“凭证制单不序时”等功能的出现,使得在ERP财务管理软件中的操作可以达到完全无痕化,从而大大减弱了内部控制。
(三)会计人员素质要求提高
在传统会计循环流程中,会计人员只要熟练掌握相关会计知识就可以轻松应付其职责。但在信息化下,现代信息技术的使用加上企业财务管理重心的变化使得会计人员自身的素质也相应的提高。会计人员既要懂得会计知识,又要懂得计算机知识、企业管理知识、以及相关的客户管理、供应商管理等各方面知识。此外,由于企业内部控制的弱化,对会计人员的职业道德也提出了较高的要求。在较低的内部控制下,要保证会计信息的真实可靠就只有依赖于会计人员自身的职业道德,因此在信息化环境下,要求会计人员应该具备较高的职业道德素养。
1.财务缴费系统的总体结构拓扑图。本系统采用多层C/S架构，由于在客户端与数据库之间加入了一个“中间层”，就使得业务规则、数据访问、合法性校验等工作放到了中间层进行处理。客户端不直接与数据库进行交互，而是通过中间层建立连接，再经由中间层与数据库进行交互，建立在中心数据库服务器上的连接数量将大大减少，并且是动态建立与释放连接，因此客户端数量将不再受到限制。当业务规则发生改变时，只需更改中间层服务器上的某个组件，而客户端应用程序不需做任何处理，有时甚至不必修改中间层组件，只需要修改数据库中的某个存储过程。
2.基于个人网络银行的财务缴费系统功能模块设计
二、架设基于个人网络银行的财务缴费系统硬件及软件条件
通用硬件设备包括发卡中心数据库服务器、前置机、银校转账服务器、一卡通应用服务器、接入服务器、磁盘阵列、交换机、路由器、加密机、发卡中心发卡设备。专用硬件设备包括消费POS、圈存机、自助终端、读卡器、充值机。通用软件包括SCOUnix系列操作系统、Oracle数据库、Win2000操作系统、SQLServer2000数据库。应用软件即各类子系统。
三、各功能模块设计
(一)网上交易的必要条件和客户端界面设计说明。本系统的上位机是依附于银行的安全机制，用户的银行卡消费全部发生于银行系统内部，因此具有极高的安全性，商户与网银中心的数据交互的特点：数据金额比较小，交易后对账机制，鉴于以上特点，在这一块上安全不要求太高，因此数据传输采用URL方式，即本系统形成含有网银规定的接口参数FORM，用POST方式向网银中心提交，返回信息同理，数据传输过程采用数字签名和DM5加密方式。归结如下：
1.网上支付使用条件。客户已在建设银行签约，申请网上支付服务，签约的账户(信用卡或储蓄卡账户)可用于网上支付，网上支付的结算范围不能超过建行网上银行的辖区范围。
商户与建设银行签定协议，银行为其提供结算账户与网上预申请密码等，网银中心受理并核发CA证书，建立商户信息维护表。
2.网上支付流程
(1)客户登录学校WEB网站，选择需办理转账业务类型。
(2)客户选择付款的银行——建行，确认后，商户代码、订单信息、合计金额通过浏览器URL传到建行网上银行站点；网上银行自动显示支付页面，客户首先选择是否使用建行证书，然后输入龙卡号和密码，选择“确定”。支付信息经加密后传送到网银中心。
(3)网银中心接收客户支付信息，转发到银行后台业务处理系统。
(4)银行后台业务系统处理后，返回处理结果给网银。
(5)网银通知客户支付(扣账)是否成功。如果扣账成功，提示客户注意接收商户返回的送货信息；立即响应的商户，如果支付成功，网银将成功结果反馈给商户。若支付失败，不返回给商户信息。
日结时，商户与开设结算账户的建设银行(网银成员行)进行流水核对，对已支付但未得到商户确认的交易进行相应的处理。
3.客户使用建行证书。客户在商户网站选择建行支付后，被链接到建行网上银行网站。该链接将商户名、柜台号、定单号、金额，验证信息传到网上银行系统(建行提供无密钥的MAC算法)。客户进入建行网上银行系统时选择是否使用建行证书进行支付。如果是建行签约客户，可以选择有证书支付。如果客户没有与建行签约，只能使用无证书支付。
4.网银系统返回信息。网银系统返回给商户成功或失败信息(按商户类型，分两种情况进行处理)。
(1)对于不需要实时反馈支付结果的商户，直接将支付结果通过浏览器显示给客户。
(2)对于需要实时反馈支付结果的商户，将支付结果返回客户，同时，如果支付成功，将结果和数字签名信息(注：签名算法和签名内容由建行指定)反馈给商户，签名校验成功后，进行后续处理；如果支付失败，不再通知商户。
5.学校的交易款结算与对账流程。学校在建行开设专用结算账户。客户在建行网上银行支付功能下付款，货款记入学校的专用结算账户(含定单号信息)。学校可通过浏览器登录建行网上银行，可实时查询网上支付流水，也可在商户本地数据库中查到支付信息(但建议登录网上银行查询)，学校也可通过浏览器下载对账文件(支付流水清单)，该文件上的每笔货款已成功支付。
(二)WEB客户端前台模块。WEB客户端提供用户与银行之间的转账服务，提供校园一卡通转账、学费缴纳转账及转账信息查询功能。登陆时默认为一卡通转账页面，用户只需在下拉菜单选择所需服务即可。
一卡通充值转账、学费转账两者类似，用户需填写自身验证(如：学号)及其他的相关信息，点击确定之后即可通过链接进入网银系统，最后用户填写银行的相关资料器，点击提交之后，由网银中心向学校银行接口机发送相应的转账信息，并返回转账成功信息。否则，返回失败信息，如：验证信息不正确、转账金额超出银行卡余额等。
转账信息查询：用户输入自己的学号，银行服务器根据学号查询相应的转账信息，如果有转账，向用户界面发送转账信息，否则，返回查询不存在。
用户消费查询：用户可根据一定的条件查询自己在校园的消费情况。
(三)后台管理模块。主要完成系统消息，如一些校内缴费、充值情况、站内公告内容管理等；系统参数修改，如修改商户、银行代码、等级考试等相关参数；数据校对，主要校对学校银行接口机上的交易记录与银行的记录是否一致。
(四)银行接口机模块设计。本子模块主要实现与银行服务器和圈存机的通信和数据处理，是整个系统的通信枢纽，接口机的设计主要包括：
接口机socket通信程序：接收并处理来自圈存机的验证信息。
接口机数据库设计：存储转账信息，以及基本的数据库操作语句。
PC机与89C51单片机的串口通信程序：实现与单片机的串口通信程序，主要用于设定圈存机的IP地址。
1.缴纳学费处理流程。银行服务器在接到缴纳学费的信息后，在更改用户的龙卡余额的同时，将接收到的相关用户信息生成唯一标识的订单号(这是个非常重要的序列号)。然后将订单号经相关处理后(如md5加密和数据字签名)，传送给学校银行接口机交由其进行相关的处理。学费缴纳不存在学生圈存的行为，当接口机接收到成功的转账信息后，财务中心的服务器会实时地接收到转账记录，为了确保正确性，财务处还需做数据校对工作。
2.“一卡通”充值处理流程。与学费缴纳的处理流程相似，银行服务器在接到转账充值的信息后，在更改用户的龙卡余额的同时，将接收到的相关用户信息生成唯一标识的订单号(这是个非常重要的序列号)。然后将订单号经相关处理后(如md5加密和数据字签名)，传送给学校银行接口机交由其进行相关的处理。当接口机接收到成功的转账信息后，提示用户充值成功，学生在确认转账成功后，到圈存机上进行圈存，为确保学生转账信息的安全和准确的到达接口机上，财务部门要采取相关的校对措施对数据进行有效快速的校对。
(五)圈存机模块设计。圈存机上用于控制信息的显示和信息数据包的通信，数据的通信包括：单片机与单片机的通信，单片机和PC机(银行接口机)的通信。主要工作有电路的连接，相关部件的控制和逻辑控制。
(六)系统后台数据库模块设计。总体设计思路：所有上位机软件只操作银行接口机上的数据库，银行接口机数据库中的表分二部分：(1)本地创建的信息表；(2)来自于一卡通中心服务器和财务处服务器上的表(通过合并复制技术保持这些表在三个不同数据库服务器上的同步和一致，即当银行接口机上对应的表数据发生变化时，一卡通中心服务器和财务处中心服务器的表数据也要发生相应的变化，反之亦然)。
1.数据安全保密设计。采用用户名和密码对SQL2000服务器进行登录验证，充分利用WINDOWS操作系统的安全机制来弥补数据库安全漏洞，防止伪造非法登录数据库服务器。
只有特定的用户可以访问和查看数据。具有相应修改权限的用户才能更改数据，即基于角色分配权限模式，坚持“最小权利”原则。使用视图和存储过程以分配给用户访问数据的权利，尽可能不让用户编写一些直接访问数据的特别查询语句。
建立完善数据规则、关联性，维护数据的统一、完整性，形成一条健康的数据访问规则和数据之间的关系链。充分使用存储过程，减少网络中的流通量，加强数据的安全性。
2.网络通讯与数据安全。本系统的上位机是依附于银行的安全机制，用户的银行卡消费全部发生于银行系统内部，因此具有极高的安全性。数据传输采用URL方式，即本系统形成含有网银规定的接口参数FORM用POST方式向网银中心提交，返回信息同理，数据传输过程采用数字签名和DM5加密方式，上位机软件采用基于角色的权限代码防问、强名称制、验证码等技术。
上位机与下位机数据交互采用SOCKET通讯，对接发数据进行加密，采用何安全方式待定。
读卡机与卡片的信息交互采用无线通讯，运用密码验对的机制，如：其卡的KEY-A密码/KEY-B密码必须与售饭机的密码一致)，KEY-A密码=“XXXXXX”；KEY-B密码=“XXXXXX”；操作控制C10C20C30=XXX，另根据卡片出厂唯一的地址号进行加密设计即一卡一密，以保证读卡数据的正确性、合理性、防伪造性。
四、基于个人网络银行的财务缴费系统应用前景
以校园卡系统为平台，充分利用银行的金融服务，实现以人为本，从大学环境、资源到活动的全部数字化管理，将满足大学数字化建设的需求及目的，将大大降低办学成本。
参考文献：
[1]许纲理，刘振宇.校园一卡通系统集成技术与应用[J].河南科技大学学报，2004，(2).
[2]张海藩.软件工程[M].北京：人民邮电出版社，2002.
一、记账凭证生成需求分析
(一)财务会计对记账凭证生成的规范性需求在财务会计中，记账凭证是完成会计确认与会计计量的重要载体。人们使用自然语言描述会计主体发生的经济交易或事项，使用会计语言描述记账凭证。这种会计语言的运用，具体地讲，就是运用复式记账法、编制会计分录、填制记账凭证。因此，从分析经济交易或事项到编制记账凭证的过程，实质上就是自然语言到会计语言的转换过程。在这个语言的“翻译”过程中至少存在着“语法”和“语义”两方面的规范性要求。“语法”规范主要包括会计要素的正确确认和准确计量的要求；而“语义”规范则主要包括会计假设和会计信息质量特征的遵循。当前国产的大多数财务软件，几乎都是利用IT技术模仿原有会计流程，实现了原有会计流程的自动化。在其凭证处理中，也十分强调系统应具备正确性校验和合法性校验功能。正确性校验是指记账凭证填制过程中必须满足的最基本要求，或者是凭证填制的语法规定。归纳起来大概有以下几方面的要求：凭证第一分录摘要不允许为空。如果为空，系统就应该提示“凭证第一条分录无摘要”；记账凭证的日期不允许为空，也不允许在账务当前会计期间之前，而只允许填制当前会计期间及其之后的凭证；相同凭证字的凭证号不允许重号；不允许录入不存在的科目、不允许录入非最低级明细科目；不允许当前操作员录入无权限使用的科目；如果启用了某些业务系统，而且选中了业务由业务系统核算选项，在账务系统的凭证填制中就不允许使用相关的科目。合法性校验是指系统针对输入凭证的合理、合法性检查的简称。或者说是记账凭证填制之后的语义检查。其检查范围及标准有：用户自定义的非法对应科目检查。如当凭证的借方出现固定资产科目时，就不允许在其贷方出现坏账准备科目等；与凭证字有关的会计科目检查，如转账凭证不允许出现现金或银行存款类科目等。
(二)会计流程再造对记账凭证生成的灵活性需求业务流程再造(BPR)和业务流程改进(Business Process Improvement，BPI)的兴起，一方面是企业营商环境的改变对企业内部运作的效率与效果提出了新的要求；另一方面是IT技术的出现和管理理论的发展给流程再造提供了工具和理论指导；从而导致了BPR的成功。事实上，会计流程也是业务流程的重要组成部分，因而业务流程再造的特征也必然是会计流程再造的特征。综观BPR的特征，有两点非常重要：IT技术的引入和传统流程的变革与集成。会计流程再造，应该借助IT技术，结合业务流程再造，因地制宜地实施传统会计流程的变革与集成。成功的关键是“因地制宜”，也就是要根据企业流程管理的个性特征，灵活地设计新的会计流程，在新的会计流程中，结合财务会计的规范性需要，找出记账凭证生成的充要条件，灵活设计记账凭证生成模板模型。
(三)记账凭证自动生成模板模型的构建所谓的记账凭证生成的充要条件，实际上就是对业务事项发生是否引发会计事件(信息事件)的发生的判断条件。因此，可以使用REA会计的基本概念来构建基于事项驱动的记账凭证自动生成模板模型，以同时满足财务会计记账凭证的规范性需求和流程再造的灵活性需求。
二、销售循环现销过程流程再造比较分析
(一)传统销售循环现销过程描述第一步：销售业务发生时，由销售部门业务人员开具一式四联的销售票据，其中一联作为存根及销售统计，另外三联由客户或业务人员传递到收款处。每日业务终了，业务部门要将日销售统计表传递到财务部门。第二步：收款处出纳人员根据销售票据收取现金，在票据上加盖“现金收讫”章后，将其中一联作为统计现金收入的依据。剩余两联退还给业务人员或销售客户，其中一联用于仓库领取商品，另一联用于最后换取发票。收款处每日业务终了，需将所收到的现金缴存银行，并将现金进账单传递到财务部门。第三步：仓库管理人员根据盖有“现金收讫”章的销售票据发出商品，并加盖提货专用章，根据销售票据登记库存商品账，每日业务终了，将销售票据汇总后传递到财务部门。第四步：财务部门会计人员根据盖有“现金收讫”章和已提货章的销售票据开出正式发票，核对从销售部门传递来的每天销售统计表和从出纳传递来的银行进账单，同时与仓库的发出商品记录核对，并根据有关单据记账。在整个业务处理过程中，第一步反映销售业务的发生，第二步确保货款的收取，第三步确保商品的发出，第四步是会计根据所收到票据和报表执行相应的会计处理，编制主要的会计分录如下：借记“库存现金”，贷记“主营业务收入”，“应交税金”；借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
(二)会计流程再造后销售循环现销过程描述在基于IT技术及流程再造技术的条件下，可以充分利用计算机网络技术和数据库管理技术，实现各部门的数据共享与协调控制，从而设计出如下现销流程，如图1所示。与传统现销流程设计比较，图1中“现销单一制单”相当于完成传统流程的第一步；“现销单－收款”相当于完成第二步；“现销单－发货”相当于完成第三步；“现销单－开票”相当于完成第四步；“现收单－制单”和“现收单－收款”相当于完成出纳收款和登记日记账的业务；“现销发票－制单”和“现销发票－审核”相当于完成会计开票和登记发票使用备查簿的业务。至于传统现销流程中由销售票据各联次所完成各类备查簿的登记及相互间的稽核，则通过基于计算机网络技术和数据库共享技术的会计流程再造过程解决。此外，还可以进一步集成从而衍生出自动售货机的现销流程，如图2所示。图2中的“自动售货，_选货收款”则进一步集成图一中的“现销单－制单”和“现销单－收款”流程为一个流程，“自动售货－发货开票”进一步集成图一中的“现销单－发货”和“现销单－开票”流程为一个流程。因而，图2比图1表现出更高的集成度和流程再造效果。此时，分别在图1中选择“现销发票－审核”流程，在图2中选择“自动售货－发货开票”流程，作为确认会计事件的流程，触发记账凭证自动生成模板模型，完成相关记账凭证的自动生成。流程再造前后填制现销记账凭证的充要条件并没有改变：销售商品已经发出；货款已经收到；销售发票已经开出。当三者同时成立时就可以启动有关现销业务两张记账凭证的自动生成。因此，构建统一的基于会计流程再造的记账凭证自动生成模板模型，既可以满足财务会计记账凭证的规范性需求，又可以适应流程再造的灵活性需求。
三、模型构建与性能评测分析
(一)记账凭证自动生成模板模型类型记账凭证生成模板模型大致可以归纳为四种。一是根据业务备查簿或业务报表生成记账
凭证。从业务备查簿生成记账凭证，是指业务软件根据业务单据登记业务备查簿；当需要生成记账凭证时，再根据已登记的业务备查簿按照预设的记账凭证生成模板自动生成。二是根据通过财务审核的业务单据自动生成记账凭证。从通过财务审核的业务单据自动生成记账凭证，是指业务软件在处理业务单据的过程中设置有财务审核功能，并且在财务审核的同时就可以自动按预设的生成模板自动生成记账凭证并传递至账务系统。因此，采购业务比较适宜于采用此法生成记账凭证。三是根据财务软件提供的自动转账功能自动生成记账凭证。从财务软件提供的自动转账功能自动生成记账凭证，是指财务软件本身提供功能较强的自动转账机制，这类自动转账机制能支持多借多贷的会计分录的生成。借助此类机制就可以完成某些与业务有关的记账凭证的自动生成。四是根据业务软件提供的记账凭证生成功能自动生成记账凭证。从业务软件提供的记账凭证生成功能自动生成记账凭证，是指当生成凭证时除了需要满足财务软件提供的自动转账机制功能外，还需要从业务单据中取得某些单据要素信息时，就需要采用此类方法。
关键词 银企互联；ERP(企业资源计划)
一、企业现状分析
随着企业ERP系统的上线运行，企业信息化程度的不断提高。与此同时，国内商业银行也采用网上银行为集团性企业客户提供方便、安全、可靠的金融服务，企业无需再到银行网点即可办理相关银行业务，网上银行得到了飞速的发展。企业希望在资金管理上进行的有关操作能够直接同步到银行进行相关处理。而无需再次使用网上银行，重新提交指令，省去了企业需先登录国内商业银行网上银行才能做业务的操作步骤；另一方面，企业希望银行提供的电子账单能够同步更新财务系统。以实现实时的处理和分析。因此，企业资金管理与网上银行系统对接就成为企业十分迫切的需求。
二、银企互联模式分析
“银企互联”是指将工行企业网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，主要包括账户查询、资金上划及下拨、内部转账和统计分析等。查询功能可实时监控资金头寸，减少沉淀以提高资金使用效率。下载功能可直接生成银行对账单，减少手工输入的繁琐，实现经济业务与银行收付款业务一一对应，提高对账的准确性。公司内部各账户间资金实时转账，可自动生成记账凭证，避免人为操作可能出现差错的风险，减少资金在途时间。银企互联能够增加财务信息与银行账户信息的实时性、一致性，提高财务工作效率，更加提高EILP系统对企业资源集成度，具体为以下优点：
(一)账务信息银企同步
银企互联有机联接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，为企业财务决策提供实时、准确、全面的账务信息支持。
(二)实现个性化服务
企业可根据自身财务管理的需要，通过ERP系统对银行提供的服务进行自由组合和控制，灵活定制内部授权机制，从而拥有自己的专有银行。
(三)操作简易、提高效率
企业财务人员无须重复录入指令信息。所有指令一次录入，一经审核批准，立即完成对外支付并更新财务系统账务信息。简化了手续。
(四)安全可靠
除采用与网上银行相同的安全机制外，还在转账交易中增加了“签名时间”字段、在所有交易中增加了“包序列ID”字段，从而可有效地防止黑客攻击、指令重复提交。
三、企业银企互联解决方案
通过以上调研、咨询和分析，考虑到采用银企互联后最大的障碍是对外付款的资金安全问题，而且是企业内网的安全问题，解决方案需要在银行前置机和企业的ERP服务器之间增加第三方的安全认证的软件平台或者硬件设备。为此根据工行专家建议，结合我们公司实际。提出以下解决方案：
(一)在资金管理中应用银企互联，实现实时的查询、对账等功能。为确保对外付款业务安全可靠，对外付款的授权审核仍然采用银行方面的安全认证，即付款的最后环节还是提交现有的企业网银系统(外网)进行，在企业网银系统进行批准支付。
(二)该方案对外付款流程是：凭证制作人员在ERP系统内录入凭证，凭证保存后自动(半自动)产生银行支付单，支付单经ERP系统内审核后自动进人企业网银(外网)进行最终审核。经授权人审核后完成后银行对外付款业务。
该方案的重点是，将对外付款的最后审核环节利用企业网银的授权审核方式，授权人员通过硬件证书登录外网。结合原始凭证审核付款指令。规避了ERP系统内的非法付款指令的触发，最后的付款审核采用银行的安全认证机制，将网银硬件证书授权7个成员单位使用。需要专门的硬件证书才能登录审核。付款审核的权限与安全责任由各成员单位分别承担。
该方案的优点是：企业内部全部的银行对外转账均是由凭证直接产生指令。流程规范统一；查询分析更加及时；对账更加便捷。缺点是完成付款的各环节要进入ERP系统和企业网银两种不同的系统环境，增加一道人工审核确认环节，以确保安全支付。
四、结论
公司通过银企互联项目的实施。并减少了大量的手工记账和账务核对工作，并通过和工商银行业务处理系统的实时连接，提高了企业的资金管理水平。提高了财务收益。通过实施银企互联项目，得到了以下收益；
(一)账务信息银企同步
银企互联有机联接了企业财务系统和银行业务处理系统，为企业资金管理提供实时、准确、全面的账务信息支持。
(二)实现个性化服务
企业可根据自身资金管理的需要。通过ERP软件系统对银行提供的电子交易进行自由组合和控制。灵活定制内部授权机制，从而拥有自己的专有银行。
(三)操作简易、提高效率
企业财务人员无须重复录入指令信息。所有指令一次录入，经审核批准后，完成对外支付并更新财务系统账务信息。
(四)通过与网上银行进行连接，企业的财务系统成为动态的系统，随时掌握银行账户信息。及时处理银行结算。
(五)安全放心
除采用与网上银行相同的安全机制外，还在转账交易中增加了“签名时间”信息、在所有交易中增加了“包序列ID”信息，从而可有效地防止黑客攻击、指令重复提交。
关键词：财政支付 问题 对策
1、财政直接支付存在的问题分析
1.1、财政直接支付比例的提高加大了预算单位财务工作人员的工作量
在直接支付比例没有提高以前，财政资金的结算主要以授权为主，直接支付的指标很少，一个财务工作人员非常轻松的就可以完成授权和直接支付的结算，直接支付的比例提高以后，现在两个财务人员都忙不过来。主要原因是授权支付只需把转账信息输入电脑，然后再打印出财政资金授权支付凭证即完成任务，而直接支付则麻烦很多，完成一笔直接支付，不但要输入电脑，审核，而且还要复印发票，需要招标的还要复印合同和中标通知书复印件，然后再整理、编制、打印转账信息汇总表，还要把每一笔发票、合同、中标通知书复印件按照转账信息汇总表上的顺序进行整理，并在每一份复印件上写上转账金额，最后再把这些资料送到或邮寄到财政部门支付局审核。
1.2、延长了转账业务的支付时间
通过授权支付转账，预算单位财务部门就可以完成支付手续，程序简单，一般3天左右就可以到账；而直接支付由于程序繁琐，需要预算单位和财政两个部门才能完成支付手续，支付时间比较长，一般需要10-15天左右才能到账。
1.3、不利于预算单位和供货单位查账对账
到账信息显示的付款单位都是财政部门，而不显示预算单位，导致供货方没有办法确定转账的单位，需要预算单位等到转账信息生成并打印以后，再拿转账信息回单去供货单位核对转账信息。
1.4、财政直接支付入账通知书信息不完整，没有显示资金用途。
职工极容易在这一点上误解财务工作人员，认为是财务工作人员工作没有到位，没有把转账资金用途输进去。
1.5、银行退款不显示退款原因
银行退款以后，在财政直接支付入账通知书上打印的回单信息不显示退款原因，导致预算单位财务工作人员无法及时处理这些退款。
1.6、财政审核不通过退回给预算单位的转账信息不能直接显示退回原因需要再进到支付查询里查找，非常不方便。
1.7、回单顺序混乱，查找、粘贴难度很大。由于财政支付部门在审核、复核每一批转账业务时不安预算单位输入的顺序审查，以及银行未按支付凭证的先后顺序支付都会导致财政直接支付入账通知书即回单的顺序混乱，给财务人员的查找和粘贴带来了很大的难度，大大加大了财务人员的工作量。
2、关于财政直接支付问题的解决对策
2.1、调整财政资金直接支付和授权支付的比例
在按照相关规定确定支付方式的基础上，尽量减少直接支付额度，加大授权支付额度，不但能减少预算单位财务人员的工作量，还能缩短转账业务的到账时间，有利于提高预算单位的工作效率。
2.2、完善财政直接支付入账通知书信息，增加转账资金用途栏目
在财政直接入账通知书上显示转账资金用途等于是给来财务部门报账的人员吃了一颗定心丸，特别是要求必须注明款项用途的转账业务，比如版面费等，不显示资金用途，报账人员就不知道是否注明了款项用途，对方拿到这样的复印件也不容易对账。
2.3、在财政支付部门对外转账时，要附加购货单位名称
供货单位收到款项以后，转账信息显示的是财政部门的名称，不显示购货单位名称，供货单位就无法确定这一笔款项是哪个单位转过来的，直接拖延了发货时间；开具发票的时候，供货单位按规定要对准转账单位开，然而转账单位又不是购货单位，供货单位也作难。财政部门在转账的时候如果能附上购货单位名称，就减少了很多不必要的麻烦。
2.4、进一步优化业务流程，提高财政资金支付效率
进一步简化用款计划审批程序，特别是要简化财政内部对用款计划的审批环节。进一步规范财政部门的审批时限，给每个环节的审批工作设置一个明确的时间范围，每一个环节的审批程序尽量在规定的时间内完成审批，同时，改进和简化资金清算程序，节省清算时间，提高工作效率。
2.5、完善直接支付银行退款信息，增加退款原因
因收款人信息错误等原因而造成支付款项需要退回时，必须进行直接支付退款处理。但需要先明确退款原因，因此，相关人员在工作中应完善直接支付银行退款信息，增加退款原因，使财务人员一目了然的看到错误出在什么地方，方便及时处理这些退款，有利于提高财务工作效率。
2.6、财政支付部门要尽量按预算单位输入的转账顺序审核、复核及打印记账凭证，其开户银行要按记账凭证的先后顺序按时转出，尽量使预算单位打印的财政直接支付入账通知书顺序能够和本单位记账凭证的序号顺序相一致，以减少预算单位财务人员粘贴回单的难度和工作量，有利于提高财务工作效率。
参考文献：
近年来，随着社会经济的飞速发展，国家对高等教育的投入也越来越多。高校的不断扩招，使高校的办学规模越来越大，从而导致高校的资金流量也越来越大。办学自主权的扩大，招生规模的增加，筹资渠道的多元化，都促使高校财务制度发生了巨大的变化。为了适应高校的发展，传统的报账模式已难适应新形式的发展，急需在对现有报账流程的研究基础上，做出流程优化，从而提高报账效率，使财务更好的为学校的发展保驾护航。
一、高校报账流程存在的问题
（一）报账流程缺乏系统性
高校财务报账是一个系统性的工作，每个环节层层相扣，既具有独立性，又具有连贯性。传统的报账模式使高校财务人员将财务流程仅局限于日常的收支和财务核算上，对高校财务的外延及大财务的概念相对较模糊。传统的报账流程已不能适应现代社会财务会计向管理会计转变的要求。目前高校财务人员更多的专注于自己手头的工作，而对于其他的业务流程缺乏了解，很难形成系统的概念。
（二）财务报账签批困难
目前高校普遍采用“一支笔”的财务制度，因为“一支笔”往往是学院和部门的领导，身兼数职，既要完成教学科研任务，还有办理各类行政事务，再加上财务审批，使领导异常忙碌。要找领导签字，往往需要跑几趟，有的报销金额较大，甚至需要找校领导签字，这就使签字更加困难。繁杂的签字审批手续使很多老师需要反复来往于财务处和领导之间，加大了时间成本。
（三）报账信息不对称，缺乏共享性
一方面，财务具有相对的独立性和保密性，并不是所有的财务信息都能对外公开，财务的独立性造成财务的基础数据与其他部门缺乏共享性。另一方面，对于国家的财经法规、学校的规章制度、财务部门的内部管理规定等相关的财务信息老师的掌握不够，信息的透明度、传递的畅通性等都直接影响报销的成功率。
二、高校财务业务流程再造
（一）高校报销流程再造整体思路
目前高校报销流程中存在的关键问题是繁琐低效，要通过流程再造提高报账效率必须对目前高校的报销流程有一个清晰的认识。目前高校普遍的财务报销流程如图1所示：
高校报账系统流程再造的整体思路是：利用网上信息系统对现有报销流程进行优化，将以前耗时最多的流程放在报账大厅以外。将以前串联的流程优化为并联，使许多流程能够同步进行。新的业务流程能突破时间和空间的限制，提高报账效率，优化后的流程如图2所示：
（二）流程再造优化报账系统的具体措施
1.建立健全完整的财务信息网络
建立健全完整的财务信息网络，加快高校的整个信息网络建设，提高各部门间信息系统的共享性，将科研、人事、财务、后勤等信息系统有机整合，提高财务的透明度。与网上预约报账系统结合，使报账人在填写预约单据时就能清晰的查询到经费余额，借款人信息等，节约时间成本。另外还应充分利用校园网络平台公布标准化的报销流程，同时宣传财经法规、学校的规章制度等相关的财务信息，将不符合规定的票据在源头上就制止掉，这样能在一定程度上减少报账人与财务人员之间的矛盾。
2.全面推进网上预约报账
网上预约报账系统是以信息化平台为基础，将以前在报账大厅完成的工作更多的转到后台运行。报账老师在网上预约报销系统上将原始单据通过整理填写，系统通过设置的大量的计算标准，采用复杂、精确的计算方法，极大的简化财务审核的工作量。尤其是差旅费等业务，财?丈蠛瞬恍枰?核对标准、计算补贴等耗时操作，节约了大量的审核时间。报账人员在网上预约报账系统上将单据填写好，通过信息系统传递到领导、项目负责人处，通过电子签章，突破了空间的限制。领导签批后，选择预约报销的时间，只有到了相应的预约时间，报账人员才需要去报账大厅，避免了排队，节约了时间成本。
3.构建无现金报账模式，实现银校互联
要优化报账流程，还必须要实现无现金报账模式。通过网络信息技术和网上银行，将传统的现金收付转变为银行卡转账收付。报账人员只需在填写网上预约报销系统时填入要转账的银行卡信息，在财务人员自动生成凭证后，将通过网上银行直接将资金转入相应的银行卡内。这样报账人员无需再到出纳窗口，节约了报账人员等待的时间，提高了报账的效率，也保障了资金安全。
关键词：保险公司；资金收付；全国集中
保险公司资金集中收付范围主要包括：承保、赔付、费用报销、薪酬、佣金手续费支付等方面。各家保险公司现阶段借助网络信息技术和银行转账的渠道，已普遍实现了省级或地市级范围内的资金收付集中，其中业务规模较大的保险公司已开始与部分商业银行总行合作并开展全国统一的资金收付集中。从未来发展趋势上看，保险公司实施资金收付全国集中将逐渐取代省级或地市级范围内的资金收付集中。
一、保险公司资金收付全国集中的意义
1、有利于减少省级及以下层级账户的开设、管理风险。
通过资金收付全国集中管理，承保的保费资金全部归集到总公司的集中收入账户，而赔款、给付、退保、费用等全部通过总公司支出账户集中支付，可以减少省级及以下层级公司银行账户的开设，从而降低了由于账户管理不善、私开账外账户的管理风险。
2、有利于进一步降低票据使用风险，推动保险公司实施零现金。
资金收付全国集中实施后，一方面随着省级及以下层级公司银行账户开设的减少，票据购买和使用量大大降低，从而降低了票据使用风险。另一方面由于涉及收付类的资金全部从总公司账户集中收付，仅有少量的客户会选择现金方式交易，如保险公司加强对客户的宣传，并引导客户签署集中转账协议，则省分公司及以下层级单位将能逐步实现零现金管理，逐渐取消对支票的购买，极大程度提高保险公司的资金安全。
3、释放公司转账操作的人力，节约人力。
资金收付全国集中后，省级及以下层级公司原先省级或地市级范围集中转账的工作均集中在总部层面操作，公司账户和票据管理工作也随之减少，对于原先省级及以下层级公司从事此类工作的财务人员可以转岗至其他岗位，从而节约了公司人力，降低了公司人力成本。
4、有利于降低资金使用成本，提高资金使用效率。
资金收付全国集中管理后，全国的资金统一归集到总公司，由总公司根据实际需求统筹安排，减少了省级及以下层级公司上划在途资金环节，有利于盘活闲置资金，优化财务资源配置，提高了资金的使用效率，便于总公司进行资金规划，增加总公司集中账户中的存量资金利息收益，降低财务费用，从而降低公司资金使用成本。同时因为考虑到全国集中收付后，转账金额和笔数的规模较大，因此保险公司总公司在与商业银行总行合作时，可以商榷降低转账手续费，从而节约公司转账费用。
二、保险公司资金收付全国集中存在的风险分析
1、数据安全性风险。
资金收付全国集中后，所有的涉及资金的收付均由保险公司的总公司统一集中操作，因此送盘和回盘数据均汇集中在总公司，如发生因设备故障、业务系统差错，黑客入侵以及人为操作的差错等情况，均有可能造成关键数据的丢失，直接影响公司的业务，并对公司造成损失。
2、内控缺失和系统设计造成的操作风险和道德风险。
资金收付全国集中后，所有的涉及业务收付的转账信息和客户信息均集中地总公司专人操作。报盘、回盘文件的传递主要借助银行中间业务平台进行批量的代扣或代付，并将成功扣款金额划入公司账户，或将成功付款金额支付到客户账户，而银行如何接收公司发送的报盘文件，公司又如何能够收到银行返回的回盘文件，这就涉及到公司与银行间数据文件的传递方式，如公司业务系统改造和系统用户权责设计中涉及不相互牵制等方面的内控和内审环节缺失，均易产生人员操作风险和道德风险，例：给银行的报盘扣款或付款数据重复造成重复支付或重复收入，经办人员任意篡改报盘数据等问题。
3、财务人员流失风险
资金收付由省级及以下层级公司集中操作改变为全国集中后，业务处理流程发生了重大变化，随之对于省级及以下层级公司操作人员的对应岗位和工作将随之减少，并取消。此类涉及人员从全国整体来看数量较多，因此这部分人员的安置对公司来说短期内一次重大挑战。资金收付集中是保险公司财务变革中的一个重要组成，对于财务变革所涉及的这部分人员，如重新岗位调整，员工需要不断转变观念，适应公司的改革，同时需要对胜负的新岗位存在适应过程。如在此过程中公司未对人员进行妥善安置，将对公司品牌和员工管理产生不利影响。
4、信息沟通和转账差错件处理时效风险
省级及以下层级公司经常会收到客户查询资金到账的需求，因全国集中后，所有的操作均在总部层面进行，下级公司与总部之间沟通存在滞后性。同时如因公司系统或银行系统问题，导致全国集中收付不成功或重复收付的问题件，总部与下级公司的沟通和处理时效、应对时效会更加滞后，会导致客户投诉件的增加，从而给公司带来负面影响。
三、保险公司资金收付全国集中的问题应对
1、资金收付系统和IT硬件需充分考虑数据安全性、可持续性。
在改造全国集中资金系统时，需对报盘和回盘数据需进行加密，并根据岗位牵制的原则对相关系统用户进行不相兼容岗位分离，例如报盘和回盘岗分离，会计岗与出纳岗分离，经办岗、复核岗和审批岗分离等。同时因为全国集中后收付数据量巨大，并且长远来看，会持续增长，因此需要考虑系统和IT硬件的承载能力、数量处理运行能力、数据安全保存的能力。
2、搭建持续有效的内控和内审程序。
建立、健全完善的内控资金收付流程，对其中关键环节进行重点关注，并通过内部审计或稽查的手段进行定期或不定期的检查。杜绝操作风险和道德风险。
3、全国集中需充分考虑和落实人员的安置。
在推广全国集中前，需充分调研和考虑省级及以下层级公司涉及操作人员的岗位安置问题，并加强人事政策的宣导和员工心态的引导，安置好涉及调岗员工。确保全国集中的平稳上线和推广。
4、建立通畅的、双向的信息和问题处理平台。
在系统改造和开发时，从公司业务和客户实际需求和问题出发，建立总公司至省公司及以下层级，省公司以下层级到总部公司双方的集中收付信息查询和问题处理平台或系统，确保各层级有权或涉及岗位及时获取转账信息和状态，对于问题件能快速并及时完成处理和反馈。（作者单位：中国平安人寿保险股份有限公司江苏分公司）
参考文献：
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