时间：2023-06-05 08:42:34
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇金融专业类别，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
民族： 侗族 体重：51公斤 身 高：160厘米
政治面貌： 共青团员 健康状况：健康
婚姻状况： 已婚 出 生 地： 广西来宾
生日： 1979-10-1 邮政编码：530011
户口所在地： 广西壮族自治区南宁市
目前所在地： 广西壮族自治区南宁市
驾照：
证件名称： 身份证 即时聊天：
证件号码： xxxxxxx 联系电话： xxxxxxxxx
e-mail： 通讯地址： 南宁市xxxxxxxxxxx
最高学历： 本科(没有学位) 毕业日期:2007-1-1
毕业院校： 中央财经大学
所在院系： 成人教育学院
第一专业： 会计学 专业类别1： 工商管理财务类
第二专业： 专业类别2：
电脑水平： 计算机一级 第一外语：英语 水平：一般
工作年限： 5年 第二外语：
兴趣爱好：
求职单位性质： 不限 希望工作地区： 广西壮族自治区南宁市
或 广西壮族自治区南宁市
应聘职位类别①： 财务/金融/保险/审计 职位名称①：会计 (全职)
应聘职位类别②： 财务/金融/保险/审计 职位名称②：出纳
应聘职位类别③： 职位名称③：
月薪要求： 1200--3000 职称：无
可到职日期： 马上 人才类型：普通人才
教育背景、
工作经历、
技能信息：
教育背景：
2001-9-1至2003-7-1就读于广西经济管理干部学院，大专学历，会计学专业；
2004-2-1至2007-1-1就读于中央财经大学成人教育学院，本科学历，会计学专业；
工作经历：
2003-7-1至2007-3-16就职于南宁市xxxxx有限责任公司，职位出纳兼动迁员，月薪1400元；
描述：1、负责公司日常现金收支、登记现金日记帐及银行日记帐、核算职工工资等2、负责整个项目部被拆迁户资料的整理及入户动迁等
2007-3-19至今 就职于南宁xxxx有限公司，职位会计，月薪1500元；
描述：2007年3月至今担任公司会计，负责计算员工工资,填制记帐凭证，编制科目汇总表，登记费用、应收应付明细帐、总分类帐簿，编制财务报表，纳税申报等全盘帐务处理。
工作心得：
本人勤奋好学，专业知识扎实，为人正直诚实，能够吃苦耐劳、踏实肯干；性格开朗随和，上进心强，乐于助人，做事积极主动，认真负责；具有良好的组织协调能力，较强的团队合作精神.
技能信息：
技能名称：计算机
技能水平：一级
描述：熟练应用word、excel
技能名称：财务软件
刚刚公布的一项调查显示，被录取的各国赴美研究生人数连续第三年呈增长势头，其中中国赴美留学人数增幅最大。
这项由美国研究生院理事会主持的调查结果显示，被录取的中国学生人数上升了百分之十六，中国留学生居各国留美学生人数首位。
澳大利亚：调低中国留学生签证要求
根据澳大利亚移民部最新消息，从今年9月1日起，中国内地地区学生赴澳学生签证中，570574和575类别签证风险级别下降到Leve13，属于中等风险。而571572和573类别签证仍为Leve14，属于高风险。
目前学生在递交签证过程中，风险类别最主要区别在于对申请人担保金的锁定时间和担保人限制范围上。Lev-e13在这两个主要方面的要求均比Leve14更宽松。
此外，如果中国留学生准备去澳读预科，只要申请人有雅思4，5配套语言课程最高30周(默认等同雅思5.5)和3个月的存款证明。学完可在澳洲继续申请本科签证。而2008年9月前，需要雅思担保金6个月存期和雅思5.0才可能签证。
对于准备赴澳读研究类的硕士和博士的中国留学生来说，只要申请人有雅思6.0和3个月存期覆盖第一年学习费用的存款证明即可，而之前，则需雅思担保金6个月存期方可签证。
英国：院校纷纷推出新专业
留学选择什么专业，关乎未来职业发展的方向。英国许多院校纷纷推出新专业，以贴近社会的变化，但传统的强势专业仍然是众多中国留学生的首要选择。
针对奥运会和世博会，一些院校推出了体育管理、会展管理、房地产管理等专业，主要是为运动会和博览会提供高级的管理人才。全球气候不断发生变化，环保问题成为了全世界人民共同关注的焦点。碳管理(Carbon Hanagment)、可持续性设计等专题也为此推出。现在的股票市场一片繁荣，但是同时也存在许多不完善的地方。为此，英国一些大学推出了金融数学，为基金公司、投资公司、证券公司培养高级人才。伦敦是一个国际金融中心，到英国去学金融数学会是一个不错的选择。
对留学英国的学生选择的专业来看，传统强势的专业――商科、金融、财会、法律等依然稳定发展。据调查分析，留学英国华南地区的学生专业选择超过30％以上选择商科，金融、会计专业紧跟其后。
加拿大：国际学生可就地申请移民
加拿大移民部长范茵丽日前宣布新增一种移民类别，自2008年10月起，在加拿大工作过的外国临时工人及国际学生均可在加拿大境内申请永久居留权，不需赴外地申请。
此一新类别名为加拿大经验类别。移民部长范茵丽表示，此次“Canada Experienee Class”计划旨在吸引和留住那些已经在加拿大就业或获得学历证件的外国人才。新规定可以使他们一边在加拿大工作一边等待申请过程。
但是，并不是所有的外国临时工都符合标准。只有那些从事管理、专业、技术职业以及技工类的才有资格，而且必须在自己的专业领域有两年的工作经验，以及最基本的语言能力。非技术劳工、工厂工人、农民以及未登记劳动者等均不符合条件。
至于在加拿大大学或学院毕业的国际学生，若欲在境内申请永久居留，必须符合下列条件：在申请时，必须有有效的加拿大临时居留证件必须曾完成至少两年的课程；必须具有一年与技术、专业或科技有关的工作经验；根据职业需要，须具备中等或基本语言技巧。
范茵丽表示，在加拿大工作及读过书的外国人才，由于对加拿大社会也做出了贡献，故在申请移民时，更容易获得批准。
目前，在加拿大工作过的外国临时工人及大学、学院毕业生，若欲申请永久居留，必须赴境外申请。新类别实施后，这类人士可以一面在加拿大工作或读书，一面等候申请结果。
范茵丽表示，新加拿大经验类别初期预计接受12000至18000名移民，最终将增至25000名，约等于加拿大年总移民量的百分之十。
日本：留学生扩招新计划私立大学缺生源
8月中旬，一份关于日本大学入学者状况统计报告出炉。结果显示，日本私立大学出现招生人数不足的大学达到266所，创历史纪录。一方面是规模大、名气响的私立大学人气爆棚，另一面中小规模私立大学生源吃紧。日本留学专家认为，学生和家长在选择赴日留学时，一定要谨慎选择。切勿选择大量中国人聚集的大学就读。这样做既存在一定风险，也有悖于留学的目的。
随着近年来出生率低迷，日本在2007年提前进入“大学全入时代”(即大学计划招生人数与实际报考人数持平的时代)。一些规模相对较小的私立大学受到冲击比较大，出现严重招生不足。
自从2008年1月日本正式提出“接收30万名留学生计划”以来，日本留学再度升温。根据这个计划，到2020年，留日的学生人数将从目前的12万人增加到30万人。这个计划将对中国的留学生产生什么样的影响呢?
留日需高中毕业提前半年申请
目前中国留学生申请去日本留学需要高中毕业。日本开学时间一般是4月份和10月份，通常需要提前半年向申请学校提交申请。入读日本的高校一般需要就读一年左右的日语衔接课程。
语言学校的学费通常是60万～70万日元(约合4.5万～5万元人民币)，建议选择历史较悠久、教学质量较高的语言学校。
总而言之，日本的留学费用，学费加上生活费，约10万元人民币/学年。同时，日本留学的奖学金丰厚，每天允许4～8小时的打工时间。
留日优势明显
对于中国学生而言，留学日本的优势主要有三点：文化撞击小；费用较低廉，有大额奖学金，且允许半工半读；商贸往来密切，无论是留日还是回国，都有较大的就业空间。
定居有两个途径
瑞士再保险公司主席沃尔特・吉尔霍茨和前英国首相戈登・布朗提出为基础设施设立一个新的资产类别――就像我们此前所做的那样。那么，具体而言，世界该如何引导潜在私人资金进入基础设施呢？
蛋糕很大，私人投资者的机会也很大。新兴市场基础设施项目规模估计高达1万亿美元以上――其中1500亿美元预计将来自私人资源。在成熟市场，基础设施投资预计将在2017年达到4万亿美元。
我们对过去18个月中投资交易的分析表明，公私合作日益依赖资本市场为资金源，银行在控制贷款以符合《巴塞尔协议》第三版的监管规定。由于2008年金融危机，流动性仍然受限，其后果包括不利于长期投资的监管机制。尽管公共基础设施融资已经回到2008年水平，但流向新项目的资金极少。大部分资金的目标是已有基础设施――这类投资被认为相对安全。
为了克服投资障碍，我们建议设立我们称之为“买入―持有股份”（BHE）的资产类别。这一资产类别介于传统股权和债务之间，投资者可以持有15年或更长时期。它将提供接近于股权投资的回报，并用长期性抵消部分风险。
风险将通过有影响力的大型投资者的参与进一步降低，包括财富基金、养老基金，也许还包括国际金融机构。公共出资者（可能由多边贷款人兜底）将为基础设施项目提供类似于风险的风险概况。最后，现金流受监管的性质将产生比传统私人或公共股权所能提供的更好的事先确定的回报结构。
BHE的开发需要新型私人部门投资平台，其结构应该能够为不同的参与者提供预先确定的回报。私人部门将给基础设施投资带来专业性，而基金和国际金融机构可以提供大部分资本和稳定性。自然地，这一平台将专注于获得20-30年担保期的现金流和合同条件（可以包括相应的风险遏制战略）确定的项目。
并非所有基础设施项目都适合作为这一新资产类别。最适合的基础设施项目要数无法取代的或对一国经济具有核心重要性的实体资产。
在理想情况下，这一投资平台将通过建立一个不仅仅依赖政府或国际金融机构承担市场风险的私人部门融资的结构来建立和维持项目。该平台不仅将作为投资载体，也将作为项目发起人，挖掘全球机会并以系统性方法进行识别和归类。新项目开发和旧项目改造开发都可以考虑。
金融危机爆发后，《国际会计准则第39号——金融工具》（以下简称IAS39）是国际会计准则理事会（即IASB）所重点修订的准则之一。自2008年起，IASB共了6份征求意见稿、1份补充文件和1份讨论稿；准则的修订分为三步：确认和计量（Classificationandmeasurement）、减值（Impairment）和套期会计（HedgeAccounting），并于2014年7月了《国际财务报告准则第9号——金融工具》（以下简称IFRS9）的最终版本，并要求该准则自2018年1月1日起开始实施。基于金融工具会计实务及与国际财务报告准则趋同的需要，我国财政部自2015年起开始修订金融工具相关的准则，并于2017年3月31日了修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期会计》等三项金融工具会计准则（以下简称新金融工具准则）。为了与IFRS9的生效时间一致，避免财务报告的调整，因此，新金融工具准则要求境内外同时上市的公司及采用国际财务报告准则的企业自2018年1月1日开始实施，境内A股上市公司自2019年1月1日开始实施，而执行会计准则的非上市企业自2021年1月1日开始实施。新金融工具准则与2006年颁布的旧的金融工具准则在分类、重分类、减值和套期会计等方面都发生了重大的变化，给注册会计师审计带来重大的影响。
二、新金融工具准则的主要变化
与财政部2006年颁布的旧金融工具准则相比，新金融工具准则的变化主要表现在以下五个方面。
（一）金融资产分类、重分类及其相关会计处理的变化
新金融工具会计准则在金融资产分类的标准、划分的类别及重分类等方面有一定程度的变化。1.金融资产分类的标准及类别的变化旧金融工具准则规定按照企业的特点和风险管理的要求将取得金融资产分为四类，即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四类。此分类标准主要取决于管理层的意图和管理的要求，因此，主观性较强，降低了会计信息的可比性和透明度。而且对于取得的金融资产，可以选择的类别有四类，所涉及的分类过多，也会降低会计信息之间的可比性。新金融工具准则将金融资产类别划分的标准修订为企业持有金融资产的业务模式和金融资产合同现金流量特征，并且将“四分”法改为“三分”法，即以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产等三类。新金融工具准则中对于金融资产的分类及其判断依据具体见图1。新修订后的金融资产分类依据考虑了金融工具本身的特征和性质，降低了管理层对金融资产分类的主观性，类别的减少，增加了会计信息的可比性和会计处理的一致性。2.金融资产之间重分类的变化旧的金融工具准则中规定，在四类金融资产中，只有持有至到期投资和可供出售金融资产在一定条件下可以重分类，而其他类别的金融资产之间不允许重分类。如果管理层持有的意图发生了改变，可以将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；或者处置或重分类的金额相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大，则企业在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，而且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，其计量由摊余成本计量改为公允价值计量。而企业可供出售的债务工具如果管理层有持有至到期的意图并且有能力持有至到期，则可以重分类为持有至到期投资，由公允价值计量改为摊余成本计量。旧准则中金融资产之间重分类具体见图2。新金融工具准则规定，如果企业改变其管理金融资产的业务模式时，其金融资产之间可以进行重分类，具体见图3。当管理金融资产的业务模式发生改变时，三类金融资产都可以进行重分类，即以公允价值计量（包括变动计入当期损益和其他综合收益）的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产，以摊余成本计量的金融资产也可以重分类为以公允价值计量的金融资产。与旧金融工具准则相比，扩大了金融资产之间重分类的范围，而且由于摊余成本与公允价值之间的转换，在一定程度上增加了企业盈余管理的可能性。
（二）金融负债的分类及计量的变化
新旧金融工具准则中，金融负债的类别没有变化，均分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。但新的金融工具准则对于金融负债的分类更加细化，如增加了“在非同一控制的企业合并中，企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。”在计量方面，由于信用等级变化所造成的金融负债利得或者损失在旧的金融工具准则中计入到当期损益中，会带来企业净利润的增加或者减少，这是极其不合理的，也是旧的金融工具引起大家批评较多的地方。因为如果一个企业财务状况不佳，信用等级下降，其所发行的债务工具公允价值降低，其赎回的价值较低，会给企业带来利得；而企业财务状况转好，信用等级上升，反而会给企业带来损失。因此，在新的金融工具准则中，将此部分的内容修订为由于信用等级变化的金融负债利得或者损失计入其他综合收益，而不再计入到当期损益中，对当期损益的影响较小。
（三）金融资产减值会计的变化
金融资产减值会计是此次金融工具会计准则修订中的热点，借鉴IFRS9，我国新修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中，将金融资产减值会计的处理由“已发生损失模型”改为“预期损失模型”。由于“已发生损失模型”会造成顺周期效应，受到银行家及监管机构的批评，因此IFRS9中的减值模型改为“预期损失模型”。旧金融工具会计准则对于金融资产减值的会计处理采用的是“已发生损失模型”，即只有在金融资产发生减值迹象时，才进行减值测试。如果减值测试发现金融资产已经发生了损失，根据所计算出的损失计提减值准备。新金融工具会计准则将金融资产减值会计处理改为“预期损失模型”，即以金融资产未来预期信用损失为基础对相关的金融资产计提损失准备。“预期损失模型”考虑了将来的预期损失，从而更加及时、足额地计提金融资产减值准备，便于揭示和防控金融资产信用风险。在计提减值的金融资产类别上，新旧金融工具准则也存在着不同。在旧的金融工具会计准则中，只有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不计提减值，以摊余成本计量的贷款和应收款项、持有至到期投资及以公允价值计量的可供出售金融资产都需要计提减值，而且摊余成本计量的金融资产与可供出售金融工具计提减值的口径和处理不同，而且可供出售的债务工具和权益工具在减值转回的会计处理也不同，存在多种减值模型。而在新的金融工具会计准则中，只有一种减值模型，即所有资产计提减值时口径和标准一致，而且在资产类别上，以公允价值计量的两类金融资产均不需要计提减值，只有以摊余成本计量的金融资产才需要计提损失准备。多种计提减值的模型会降低会计信息的可比性和透明性，而且以公允价值计量的金融资产其账面价值就是公允价值，不需要计提减值，因此这样的规定比旧的金融工具会计准则更加合理，能够提高会计信息的质量。
（四）金融资产转移的原则和会计处理的变化
旧的金融资产转移准则规定了金融资产转移的确认和计量，但对于金融资产转移的判断原则及其会计处理缺乏逻辑性和指引。新的金融资产转移准则在保持金融资产转移及其终止确认判断原则不变的前提下，对相关判断标准、过程及会计处理进行了梳理，突出金融资产终止确认的判断流程，对相关实务问题提供了更加详细的指引，增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定，并对此情况下企业判断是否继续控制被转移资产提供更多指引，对不满足终止确认条件情况下转入方的会计处理和可能产生的对同一权利或义务的重复确认等问题进行了明确。因此，新的金融工具会计准则在金融资产转移的会计处理方面更加具有逻辑性和操作性更强。
（五）套期会计的变化
新的金融工具会计准则中更加强调了企业的风险管理活动，并且增加了期权时间价值的会计处理方法及信用风险敞口的公允价值选择权等规定，使得套期会计的操作性大大增加。第一，旧的套期会计准则对套期会计规定了严格的适用条件，导致实务中企业开展的大量套期业务无法通过套期会计在财务报表中予以反映。新的套期会计准则更加强调套期会计与企业风险管理活动的有机结合，在拓宽套期工具和被套期项目的范围、以定性的套期有效性要求取代现行准则的定量要求、允许通过调整套期工具和被套期项目的数量实现套期关系的“再平衡”等方面实现诸多突破，从而有助于套期会计更好地反映企业的风险管理活动。第二，增加套期会计中期权时间价值的会计处理方法。旧套期准则规定，当企业仅指定期权的内在价值为被套期项目时，剩余的未指定部分即期权的时间价值部分作为衍生工具的一部分，应当以公允价值计量且其变动计入当期损益，造成了损益的潜在波动，不利于反映企业风险管理的成果。新的套期会计准则引入了新的会计处理方法，期权时间价值的公允价值变动应当首先计入其他综合收益，后续的会计处理根据被套期项目的性质分别进行处理。这种处理方法有利于更好地反映企业交易的经济实质，提供了与其他领域相一致的会计处理方法，提高了会计结果的可比性，减少了企业损益的波动性。第三，增加套期会计中信用风险敞口的公允价值选择权。新套期会计准则规定，符合一定条件时，企业可以在金融工具初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将金融工具的信用风险敞口指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具；当条件不再符合时，应当撤销指定。新规定允许企业对金融工具的信用风险敞口选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的方式来进行会计处理，以实现信用风险敞口和信用衍生工具公允价值变动在损益表中的自然对冲，而不需要采用套期会计，以此作为套期会计的一种替代，以更好地反映企业管理信用风险活动的结果，提高企业管理信用风险的积极性。
三、新的金融工具会计准则对注册会计师审计的影响
新的金融工具准则自2018年起开始在境内外同时上市的公司实施，而国内的上市公司在2019年起开始实施，因此，注册会计师要分析这些变化给企业业务及财务报表所带来的影响，从而采取相应的应对措施。
（一）新的金融工具会计准则对
审计师金融相关的知识提出了更高的要求从修订后的金融工具会计准则来看，此次的修订主要是站在金融及监管的角度而进行的，因此，新的金融工具会计准则更加偏向于金融及金融工具的需要，如金融资产的分类主要是基于金融工具本身的特征及管理金融资产的业务模式，金融资产的“预期损失模型”等。特别是预期损失模型中，其判断减值的基础是预期的信用损失，对于预期信用损失的判断更多涉及到的是对金融工具将来事项的判断，因此这对审计师全面掌握金融工具及业务模式、金融工具的管理及监管等相关的金融相关知识。
（二）更加注重注册会计师的职业判断能力
无论是对于金融资产的分类、重分类、金融资产的减值、金融资产的转移以及套期会计的处理，都更加注重专业判断，特别是涉及到预期信用损失、金融资产的违约概率、金融工具的预计存续期、业务模式及其改变标准等。企业管理金融资产的模式，不仅影响金融资产的分类还会影响到金融资产的重分类，特别是重分类的处理中，因为企业管理金融资产的业务模式发生了改变，则三种类别的金融资产之间均可以进行重分类，这使得企业盈余管理变得更加容易，从而增加了注册会计师的职业判断要求。而“预期损失模型”所涉及到预期信用损失等，体现的是将来的趋势，并未发生减值的迹象或者减值的证据，但是需要根据专业判断，企业估计的预期损失是否合理，这些均对审计的职业判断能力提出了更高的要求。
（三）新的金融工具会计准则会
关键词：信托，信托公司，信托业务分类
一、当前信托公司金融业务分类方法及存在的问题
信托公司是一类金融机构，其从事的金融业务分类目前没有权威的方法，监管机构、信托公司、社会中介机构各有标准。传统的分类方法有按投资人个数不同分单一和集合类；按委托人交付信托财产的形态不同分资金信托、财产信托、财产权信托；按受托人在运用信托财产时行使权利不同分委托人指定类和受托人代定类；按信托财产投资运用的领域分房地产信托、证券投资信托、基础设施信托等；按信托财产运用的方式分股权信托、贷款信托、受益权购买加回购结构化信托等。
这几种分类方法的优点在于比较直观地反映了信托财产的来源与运用，简洁明了、易于理解，但也存在着局限性。对监管层而言，最大的局限在于没有区分信托业务的金融特性，不同类型信托业务，其服从和满足的相应市场、监管规则是不同的，而信托投资公司在其中扮演的角色也是不同的。这些分类方法都没有从信托产生的原始节点出发高度概括信托业务的金融本质区别，其弊端主要表现在：
1.无法准确描述信托计划的基本收益风险特征，不利于投资者作出理性的投资决策。由于受托人在各信托计划中承担的角色不同，信托资金运用的性质千差万别，投资者无法根据标准化分类判断信托计划风险基本特征，于是将信托计划风险和发行信托计划的信托公司信用等同考虑。
2.监管机构监管所依据的监管文件和信托公司业务特征不匹配，监管找不到关键症结。比如指定和代定的边界在哪里没有准确定义，信托公司展业时无所适从。用资产管理类市场与监管规则来衡量约束具有基础金融产品融资服务特点的行为，显然会发生监管行为错位以至无法对信托投资公司在金融服务领域的活动作出正确判断和监管选择。
3.不利于信托业务模式及时总结归纳，信托产品结构、监管、业务模式无法标准化，业务无法规模化。
因此，有必要从引导信托业务长期稳定发展的角度设计具有本质性、针对性、概况性、前瞻性的分类框架。
二、信托公司金融业务的分类框架
(一)信托公司金融业务分类的方法论
本文分类方法从信托公司作为金融机构从事业务的金融特征出发，以信托公司展业时在金融服务产业链上所处的位置和委托关系为依据，并根据金融机构从事业务时的利益取向不同对信托业务进行粗线条划分。
我们可以从社会生产和金融机构服务链开始分析，链条的左端是资金和财产的所有者，具有未消费完的可投资资产；链条的右端是吸收社会资金以进行社会生产的实体经济。各类金融机构一般在这个链条的某一点、某一段提供金融服务，即使是提供一站式服务的金融控股集团，也是通过不同的子公司或有防火墙隔离的不同部门，以不同的业务规则设计不同的金融产品来完成业务。在服务链的左半部分是财富所有者的人，为财富增值寻找投资标的构建投资组合；服务链的右半部分是资金使用方的人，为融资方设计金融产品并出售获取资金。在链条中还有从事促进竞争提高市场效率的中间人衍生服务(描述如下图)。这三类角色由于利益取向适用不同的准入资格、业务规则、风险控制和监管方法。
(二)信托公司金融业务分类框架和信托公司职能分析
根据业务实践和思考总结，我们认为我国信托投资公司目前所从事的主要金融业务可分为三大类：
1.财富／资产管理类信托。是指以资金(或资产)盈余方的财富管理需求为起点设计信托计划，主要为寻求信托财产的保值或增值而进行管理，资金信托多以金融产品为投资标的，多采用以分散化投资和资产配置为手段的管理方法。体现受人之托代人理财的信托宗旨，一般采取集约化经营模式，收取信托报酬。
2.公司／项目融资类信托。是指以资金需求方的融资需要为起点设计信托计划，信托公司募集信托资金投向是信托成立时已经事先指定的特定公司或项目的管理方法。
3.中间信托。是指非以财富增值为目的，也非为特定资金需求方提供融资为目的，而是发挥信托制度的平台优势，由信托公司作为中间人提供纯粹事务管理服务的业务，如职工持股信托、股份代持信托、表决权信托等。
其他围绕以上三类业务的咨询、顾问等服务业务非信托公司可专营，随业务发展无法以以上三类划分的新业务可归为其他类。以上三类业务的完成需要除信托投资公司以外的其他机构参与。
金融服务领域专业分工日趋精细，业务外包日趋普遍，除了混业经营环境下的金融控股公司外，各类专业金融机构应当发挥自身比较优势，方能在竞争激烈的市场中生存发展。信托投资公司作为一类非银行金融机构无法完成全部的工作，需要会同社会外部金融服务资源共同参与。根据信托投资公司在各类业务中承担的角色不同也可分为三大类：
受托人+投资管理人／日常运营管理人：在财富管理类信托业务中采用，即所谓主动管理模式；
纯粹受托人：在三类信托业务中均可采用，即所谓被动管理模式；
受托人+其他角色：在三类信托业务中均可采用。
此种分类方法是考虑中国经济发展的特定历史阶段，信托投资公司作为一类金融机构如何发挥直接投融资功能的独特优势，以在混业趋势和全球化趋势下信托公司可涉足业务领域为立足点进行的分类，有利于从最根本节点把握信托业务实质。
从目前绝大部分信托产品的特征看，信托公司似乎横跨整个金融服务链通过信托计划将资金所有者和资金使用者直接联系起来，是彻底的直接金融服务提供商。但仔细分析可发现绝大部分信托计划都是以资金需求方为业务触发点，基本为融资方设计融资方案，然后通过信托计划直接私募出售给资金所有者，本质上是创造了一个基础金融资产—信托计划并自身作为承销机构作营销。从利益取向上看基本上是融资方的利益人，从事的是公司金融和投资银行业务。内部组织架构和项目决策机制基本都是围绕项目展开。而监管机构似乎在作为保护资金所有方利益的人，通过严厉的监管措施来制衡信托公司，使信托产品尽量在投资者和融资者之间找到平衡点。可以发现作为投资者人的财富管理业务缺失使信托市场缺乏内生的生态平衡机制。因此应当将信托公司业务按其承担角色不同分类，并建立内部的包括防火墙在内的利益平衡机制，财富管理类信托计划和公司／项目融资类信托计划应当分别设立，适用完全不同的准入、决策程序和风险措施。允许财富管理类信托计划投资于自身和其他信托公司的公司／项目融资类信托计划，并对外开发其他投资标的。对公司／项目融资类信托计划初期应仅限机构投资者，可以在银行间市场交易流通，个人应通过财富管理类信托计划投资于此类信托计划。
三、分类框架对监管制度建设和行业发展的意义
(一)有利于为有效监管建立参照系
目前所有的行业管理办法和监管文件都是参照国际惯例来拟订。国际上投资信托公司的业务模式主要以投资信托为主，相应的法规都是要求受托人如何勤勉尽责作好受托人和谨慎投资管理人，即分类框架中的财富／资产管理类信托(投资信托)。但我国信托投资公司的业务类别和国际上不一样，由于我国的特殊历史发展阶段和独特的金融体系，信托公司实际上在从事直接金融的所有三类业务，以监管财富／资产管理类信托业务的思路来监管具有以公司／项目融资类信托业务为主的信托业务难免出现药不对症的问题。具体表现在：
1.指定管理方式和代定管理方式是针对财富管理类信托业务的，在公司／项目融资类信托业务中用此类标准区分和制定监管政策逻辑上不顺。例如某一个具体项目通过信托计划融资，由于项目确定按理应属指定方式，但项目和融资方式又是受托人推荐和设计的，受托人似乎又有代定的嫌疑，无法按一个统一标准衡量。
2.私募的定位和公募的要求相矛盾。公司／项目融资类信托的发行实际是金融产品的创造过程，产品特征不同需要募集手段和信息披露的要求也不同，由于对信托产品没有科学的分类，虽然目前信托产品是作为私募产品定位，但监管机构却选择最稳妥安全的公募监管标准要求信托公司进行信息披露。
3.分类监管的激励监管体系无法建立。对信托投资公司的分类由于没有从业务角度出发，很难将公司／项目融资类信托规模做得大的公司和财富管理类信托规模不大但收益率高的公司在同一标准下比较。专注于一类业务的信托公司和综合经营三类业务的公司也无法在统一标准下比较。
4.产品无法标准化。当前各家信托公司发行的信托计划千差万别，无基本规律可寻，信托产品开发成本居高不下。基本分类框架的缺失导致信托产品无法标准化，业务无法集约经营。
因此，监管层有必要以三大业务分类为座标系，重新梳理监管文件，根据不同的业务类别制定相应的监管办法，对各类业务中不同的管理方式作明确的定义。比如可以把出台的监管证券投资信托业务的文件整合，按监管财富／资产管理类信托的标准出台“金融产品投资信托业务管理办法”，对房地产和基础设施比较成熟的公司／项目融资类信托业务按金融产品发行的监管标准出台相应的“公司／项目融资类信托业务的风险指引”。对中间类业务信托公司纯粹提供平台和法律结构服务的业务出台“保管类信托业务指引”等。
其次，对各信托公司从事不同类别的信托业务实施市场准入制度，比如以基础金融产品的投资信托计划普遍授予资格，但对高风险权益类和衍生证券类投资业务区别准入。对有银行担保的成熟模式项目融资普遍授予资格，但对证券化、动产质押信托融资、证券融资等新业务区别准入。
最后，对不同类别信托业务建立不同标准的绩效评估机制和从业人员专业从业资格标准。
(二)有利于信托产品的标准化和信托公司走上集约经营之路
两年过去了，实际情况比当时的预想要好很多，咨询项目需求的数量在成倍增长，咨询服务内容的广度和深度都有很大变化，从简单的物流中心规划上升到企业分销物流网络的战略优化、物流发展战略规划，以及物流中心运营诊断优化、第三方物流服务商评估、KPIs(关键绩效评估体系)、现有物流资源能力提升等更广泛的深度咨询。
企业类别的变化
咨询业属高端的服务类别，有物流方面咨询需求的企业一般都有三方面的特点：①企业发展进入新阶段，②企业管理层具有利用社会专业资源的理念，③企业物流运营负责人具备物流运营的专业水平，能够清晰界定需要咨询机构帮助的具体工作。目前，有咨询需求的企业在这三方面的特点没有变化，但企业类别发生了较大变化。以前物流咨询项目大多来自大型民企和少部分国企和外企，近两年，大型国企物流咨询项目有明显增长，从2010年下半年起，大型国际企业的物流咨询项目也有大幅度增长，以欧麟为例，在华大型国际企业咨询项目占总项目数量的60％以上。
咨询项目类别的变化
近两年，物流咨询项目覆盖了战略、工程、评估、实施等不同层级的需求，具体类别包括：新物流园区规划、新物流中心规划设计、现有物流中心运营诊断优化、生产物流设施能力优化提升、分销物流网络战略优化设计、物流发展战略规划、物流服务商评估、物流运营KPIs评估优化设计、新的生产物流设施规划设计、B2C零售物流体系规划设计、物流项目建设实施项目管理咨询、物流运营提升管理咨询。
本土企业与国际企业需求的区别
从欧麟接触和开展的咨询项目来看，国内本土企业与国际企业提出的物流咨询项目需求内容有很大差异。国内本土企业的项目内容大多是新物流中心规划设计，以及少部分企业物流发展战略规划，国际企业的项目咨询内容更多在供应链物流体系的优化设计，包括分销物流网络优化设计、物流设施能力提升优化设计、第三方物流服务商能力评估、物流运营KPIs体系设计等。国内本土企业对已经存在的供应链物流运营体系很少请物流咨询机构帮助优化，而国际企业则不断对现有体系进行优化。
另外，相当一部分本土企业的咨询项目开展过程并不顺利，特别是国企的项目，其原因包括对咨询服务内容界定不够清晰、决策过程时间长等，项目很难按时结案。而国际企业的咨询项目任务界定清晰，重点明确，决策流程合理，容易实现既定目标。
趋势分析
从近两年的趋势看，物流咨询的市场需求正在快速增长。供应链已成为企业发展战略的核心部分，物流也已成为企业运营成本和服务水平的核心运营体系，供应链物流经理人也更加专业、成熟。这些都是物流咨询需求的市场基础。
中国市场地理面积大，不同地区经济水平差异大，每个企业在不同发展时期在产品线、区域市场、供应商分布等方面都将发生较大变化，每隔3～5年就应对供应链分销物流网络重新进行优化设计，相信越来越多的企业运营者会认识到这一点。
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免费个人简历优秀模板(一)姓名：___
性别：女
婚姻状况：未婚
民族：汉族
年龄：__
户籍：__
现所在地：__
身高：__cm
希望地区：__
寻求职位：会计助理、会计文员
教育经历
20__-09～20__-06 __师范大学工商企业管理大专
20__-09～20__-07 __职业技术学校会计中专
工作经历
__公司(20__-07～20__-09)
公司性质：民营企业行业类别：计算机软件
担任职位：会计文员岗位类别：会计助理
工作描述：
1、审核原始凭证，员工日常报销单的审核;
2、根据审核无误的原始凭证登记记账凭证;
3、每月根据采购订单、入库单、送货单，与供应商进行对账，并登记应付账款电子文档明细账，申请付款，应付供应商催款;
4、每月根据送货单、订单与客户进行对账，并列出应收账款明细;相关的单据凭证分类保管;
5、根据考勤报表核算员工工资，月底盘点;
6、财务主管安排的其它事务。
__公司(20__-03～20__-06)
公司性质：私营企业行业类别：其它生产、制造、加工
担任职位：人事行政岗位类别：人事助理/文员
工作描述：
1、协助上级领导进行人员招聘，跟进招聘情况;
2、公司新入职人员手续办理(系统化)，签订劳动合同及新入职人员培训;
3、社保、居住证和住房公积金的办理，员工福利的管理;
4、对劳动合同、人事资料的整理归档保存管理，提交相关人事报表;
5、上级交办的其它事项。
技能专长
专业职称：
计算机水平：初级
计算机详细技能：能熟练运用办公软件
技能专长：本人性格开朗，工作细心，适应性责任心强，具有良好的团队合作精神，对数字敏感，能掌握财务日常工作的工作流程，操作ERP系统，熟练操作各种办公软件及设备，以胜任现代化办公的需求。
语言能力
普通话：流利
粤语：一般
免费个人简历优秀模板(二)姓名：___
两年以上工作经验|男|__岁(19__年__月__日)
居住地：__
电 话：139_______(手机)
E-mail：__@
最近工作[9个月]
公 司：__有限公司
行 业：服装/纺织/皮革
职 位：产品经理/主管
最高学历
学 历：本科
专 业：电气工程及其自动化
学 校：__工程学院
自我评价
具有很强的集体荣誉感、责任感和团队合作精神，专业知识扎实、勤奋好问，处事稳重，意志力强，具有务实求是的精神，能较快的接受新事物，能承受一定的工作压力。
求职意向
到岗时间：可随时到岗
工作性质：全职
希望行业：服装/纺织/皮革
目标地点：__
期望月薪：面议/月
目标职能：产品经理/主管
工作经验
20__/9 – 20__/6：__有限公司[9个月]
所属行业：服装/纺织/皮革
研究部
产品经理/主管
1.根据公司战略的调整搭建部门的架构，进行团队管理、绩效管理及人才培养建设;
2.根据各渠道的运营计划与特点制定渠道商品OTB，以合理的采买，追求不滞销又不缺货，达成各渠道的销售目标;
20__/5 – 20__/8：__有限公司[1年3个月]
所属行业：服装/纺织/皮革
研究部
产品经理/主管
1.参与选款会，根据历年销售情况及各类目的销售特点建议定价;
2.参与季度下单会，根据事先制定好销售策略敲定下单量跟进到货后的上新安排
教育经历
20__/8— 20__/6 __工程学院 电气工程及其自动化 本科
证书
20__/12 大学英语四级
语言能力
英语(良好)听说(良好)，读写(良好)
免费个人简历优秀模板(三)姓名：___
性别：女
年龄：__岁
婚姻状况：未婚
学历：本科
政治面貌：共青团员
现居城市：___
籍贯：___
联系电话：___
电子邮箱：
求职意向
工作类型：全职
期望薪资：面议
工作地点：
求职行业：金融保险、证券、期货
求职职位：证券/期货/外汇经纪人客户经理投资/基金项目经理投资银行业务
工作经历
20__-06-20__-05 __旅行社路线策划专员&导游
工作描述：负责策划、开发新的旅游产品路线，并负责相应产品的营销和推广，在职3个月期间，重新设计了3条旅游路线，并全部营销成团，参团人数均在40人以上，为公司成功创利万元以上。负责接待来观光的各种旅游团体，耐心解答游客问询，处理旅游相关服务方面的协作关系以及旅途中发生的各类问题。主要为政府政务团和大型散客团，年龄跨度为3-75岁，在于其沟通中，锻炼了很好的沟通和协调能力以及危机处理能力。
20__-06-20__-08 __传媒有限公司节目策划实习生
工作描述：协助创作总监共同完成电视节目的策划，共同完成_系列活动的策划。负责网络信息、实地采访等信息收集和汇总工作。陌生拜访数个房地产公司、建材市场和装饰公司，获得一线工作者的信息，以保证节目的前瞻性和观点的全面性。
20__-09-20__-11 大学生英语报__师范大学校园总
工作描述：负责大学生英语报在校内的宣传推广工作，与学生沟通交流，提供有关报纸读物的详细专业信息咨询、制定特价套餐，并负责对推广以及销售效果进行数据统计工作。负责所负责校区的营销团队的筹建和营销方案的制定，通过校园的广播台以及学生会等多元平台进行活动的落地宣传。在校园期间，团队扩大到13人，3个月的月平均销量为85份.
教育经历
20__-09-20__-07__ __大学旅游管理本科
专业描述：主修课程：旅游文化学、经济法、微观经济学、宏观经济学、休闲活动策划、项目管理及风险管理。
培训经历
20__-03-20__-0420__年上海世博会上海世界博览会志愿者礼仪课程
培训描述：学习基本的商务礼仪和礼貌用语，提升整体形象
20__-03-20__-04__英语__口译中级课程
培训描述：学习和掌握了中级口译、笔译的基本方法和技巧，扩大了词汇量
语言水平
英语：良好(通过CET-6(510分)在上海新东方学校学习过一年的英文口译，通过中级英文口译笔试。)
自我评价
在学校的学习中不拘泥于本专业的知识，主动学习了英文口译，关注金融知识方面的了解和学习;在工作中主动学习本行业的其他相关知识，在三个月的旅行社实习中锻炼了我的沟通技巧和危机处理能力，同时增强了我的服务意识。而在后续的工作中，逐步完善了我的营销能力和团队意识的建立。爱学习、爱沟通是我的亮点。
免费个人简历优秀模板(四)姓名：___
性别：女
年龄：_岁 身高：未知
婚姻状况：未婚 户籍所在：__省__地区
最高学历：大专工作经验：1-3年
联系地址：__省__市__区
求职意向
最近工作过的职位：
期望工作地：__省/__市
期望岗位性质：全职
期_薪：2000~3000元/月
期望从事的岗位：人事专员/助理，文员/秘书，档案管理员
期望从事的行业：金融(投资/证券，金融(银行/保险)
技能特长
技能特长：个人工作细心认真、负责，喜欢团队合作工作，团队精神较强，善于办公室工作，性格是比较活泼开朗的。
教育经历
贵州工业职业技术学院(大专)
起止年月：20__年9月至20__年7月
学校名称：__工业职业技术学院
专业名称：公共事业管理
获得学历：大专
工作经历
校外兼职-促销员
起止日期：20__年12月至2015年12月
企业名称：校外兼职
从事职位：促销员
业绩表现：在这个兼职中，我充分的知道，对于一个学生，很少有人会耐心做这个工作，工作待遇不高，很辛苦，但我不怕辛苦，因为我能学到很多，知道促销工作适合外向的人，也是在这样的工作中让我变得更外向，带给我的锻炼也是很多。在除了以上的工作还做过家装公司举牌人员、汽车公司现场工作人员、宴会服务员、暑假工等。
免费个人简历优秀模板(五)姓名：___
性别：女
婚姻状况：未婚
民族：汉族
户籍：__
年龄：__
现所在地：__
身高：__cm
希望地区：__
希望岗位：销售类-人员-销售代表
销售类-人员-业务员
教育经历
20__-09～20__-06 ___学院工商企业管理大专
20__-09～20__-06 ___中学普通高中高中
培训经历
20__-05～20__-06 ___公司康耐斯汽车养护品
20__-01～20__-03 __业务套餐
__公司(20__-05～20__-11)
公司性质：私营企业行业类别：汽车、摩托车及零配件
担任职位：行政助理岗位类别：行政助理/文员
工作描述：1、协助执行公司的各项规章制度和维护工作秩序;
2、负责公司员工的考勤管理;
3、负责公司全体员工的后勤保障工作，包括发放办公用品、印制名片、办理餐卡、定水、定票、复印、邮寄等事务;
4、负责接待来宾，接听或转接外部电话;
5、负责与工作内容相关的各类文件的归档管理;
6、负责公司的车辆管理工作;
7、完成上级安排的其他工作任务;
8、担任人事档案归档、招聘流程安排等具体工作。
离职原因：另求发展
__公司(20__-01～20__-03)
公司性质：国有企业行业类别：通信、电信运营、增值服务
担任职位：电话营销员岗位类别：其他相关职位
工作描述：在中国联通公司担任电话营销员，通过直销的方式发展客户，对客户进行回访、调查，受过电话营销，有关产品知识等方面的培训，语言亲和力较强，锻炼到较好的表达能力。
技能专长
专业职称：工商企业管理
计算机水平：初级
计算机详细技能：能熟练使用计算机操作系统WIN_P和word、E_cel等office软件
熟悉网络和电子商务，熟练办公自动化，能独立操作并及时高效的完成日常办公文档的编辑工作。
技能专长：工商企业管理专业，具备一定的专业知识
性格热情外向，喜欢体育运动，特别爱好羽毛球
待人真诚，做事有上进心，头脑灵活，接受能力强。处事自信、认真、有主见，不怕辛苦。
语言能力
普通话：流利粤语：流利
英语水平：全国英语应用能力证书一级口语一般
求职意向
发展方向：我希望能进入一个有广阔发展前景的公司任职，愿意从底做起，在工作的过程
中逐渐了解公司的企业文化，尽自己的努力把本质工作做好，工作中虚心学习，培养
良好的团队意识，以充满自信的干劲和负责任的态度积极去面对工作中所出现的一切困难。
其他要求：希望公司能提供培训机会，使个人能不断学习和完善，在薪酬和升职方面能够
充分考虑每一位优秀的员工。
其他要求：
自身情况
自我评价：本人性格开朗、稳重、有活力，待人热情、真诚。有较强的组织能力、和团体协作精神，良好的社交能力，善于处理各种人际关系。能迅速的适应各种环境，并融合其中。
个人工作风格：敢于创新;充分沟通;大力执行;谦虚谨慎。
加强金融消费者保护的国际监管趋势
金融消费者保护并不是监管的新内容，但“次贷危机”引发的国际金融危机证明，原有的保护体系和监管理念、方法等存在重大结构性、制度性缺陷。美国自20世纪60年代以来出台了一系列保护消费者的联邦金融立法，被誉为金融消费者保护最健全的国家。然而，过于相信市场的自我约束机制，单纯依靠银行业金融机构自身信息披露和透明度的提高，在转向混业经营后，对复杂金融创新产品的监管与消费者保护不足，终酿危机。英国历来较为重视金融消费者保护，却在外部冲击加剧时暴露出审慎监管与消费者保护协调不力的问题，银行体系受到较大损害。因此，二十国集团（G20）巴黎峰会上指出，尽管传统监管框架已经涵盖金融消费者保护的内容，但有必要进行改进并强化监管。各国因法律体系、发展水平和文化等方面存在差异，采取了不同的监管改革措施，但国际监管者对以下趋势有比较一致的观点。
第一，建立国际间统一的监管原则。以世界银行、经合组织为代表的国际组织，关注全球的金融消费者保护，原先的重点是在低收入国家、转型国家实现金融普惠，但在危机后意识到，发达国家的金融消费者保护同样缺失。2009年9月的G20峰会对加强和改善金融消费者保护的监管达成共识，一致认为需要制定统一的监管原则和实施指南，并于2011年金融消费者保护十项基本原则。
第二，突出金融消费者保护的监管目标。在传统的审慎监管体系中，维护银行体系的稳定是直接目标，金融消费者保护成为间接目标。危机后，金融消费者保护的层级得到了切实的提升。如，2010年的《美国金融改革法案》中明确将金融消费者保护作为金融监管的首要目标。包括美英在内的十多个国家，创设了专门负责金融消费者保护的机构和组织架构，将职责与审慎监管机构分离，确保其独立化与集中化。
第三，加强对商业银行的行为监管。危机前，大家普遍认为，商业银行主要接受审慎监管，对投资银行则实施行为监管。危机后，行为监管作为金融消费者保护的一种持续监管方式，得到各国普遍重视，认为对商业银行要强化行为监管。这也是金融消费者保护层级提升的必然。如，英国成立了金融行为监管局（FCA），《金融行为监管局之监管方法》，详细规定了行为监管的方法和措施，这是全球首例将行为监管职责明确赋予专门机构的尝试。
第四，重视对金融机构的产品监管。危机前，发达国家一般不对金融产品进行直接监管，认为产品监管不利于创新，且市场比监管者更能评判产品给消费者带来的福利。事实证明，这种监管哲学忽视了金融创新和零售产品复杂化带来的负面影响，比如，对消费者不公平是一些过度创新的金融产品固有的属性，机构与消费者在信息上的不对等、在风险收益上的不对等，都需要通过主动、介入式的产品监管来维护市场“三公”原则。而那些规模庞大、发展速度惊人的场外衍生品，尤其是复杂的结构化产品，要做到公允定价、公平交易，仅靠机构内部和行业内部的市场纪律是不可能的，伦敦同业拆借利率纵的事件是最好的例子。因此，监管当局应当关注金融机构具体的产品开发和条款的设计，防止金融工具和产品的滥用。G20的金融消费者保护基本原则明确，管理范围应包括新产品的设计、技术和传导机制。英国在改革之后新设立的金融行为监管局（FCA）有更多的产品监管授权，强调实施早期干预监管措施。可以预见，在行为监管中更好地实施产品监管将成为保护金融消费者的有效方法。
第五，强调消费者保护与教育并重。G20巴黎峰会提出了金融消费者保护和教育并重的基本原则。在美国，美联储认为在金融市场日趋复杂化和专业化的背景下，保护消费者的最佳方式是加强消费者教育。该国《公平信用交易法案》明确提出成立“金融扫盲和教育促进委员会”（FLEIC），面向美国国民提供“无偏见的、可靠的”金融教育，并正式纳入国家法案，将金融教育上升为国家战略。美国参、众两院先后通过的《2009年金融消费者保护机构法案》、《华尔街改革与消费者保护法案》和《金融消费者金融保护改革方案》，明确提出要加大经费投入，加强金融消费者教育。
对传统监管方法缺陷的反思
我国银行业多年来在消费者保护上做了大量工作，但要看到，由于监管方法与银行系统自身的原因，对侵害消费者的行为约束不到位，引起社会不少争议，影响了行业信誉。我们应从一些社会影响较大的事例中反思传统监管方法的缺陷。
首先，以财务指标为主的审慎监管手段敏感性不够。我们在处置银保业务风险时发现，虽然银行代销寿险产品占全部寿险产品的一半左右，但业务规模不计入银行报表，连带风险不在财务项目中体现，财务指标对识别此类风险的敏感度不够。银保收入在中间业务收入的占比不高，在全部收入的占比更低，但涉及的消费者群体庞大，市场影响较大，却没有相应的风险监管指标来衡量，也就不能客观地评估侵害消费者的行为对银行体系的负面影响。因此，行为规范与财务稳健应当并重，有必要实施以消费者保护为直接目标的行为监管。
其次，形式合规不能消除交易的实质不平等。金融机构和消费者在法律上是平等民事主体，但是消费者实质上处于弱势地位，面临信息不对称和认知局限等约束，这一点在银行理财业务中表现得很突出。我国发行的许多结构性理财产品，因其复杂性使投资者无从识别收益与风险，而在销售文本与法律合同中，深奥的专业术语、结构复杂的条件、精巧的免责条款等，都使交易双方处于实质不平等地位。如果监管者只注重产品设计、销售的程序合规，只以成文法规为唯一的评判标准，不对商业模式和产品进行深入研究，找出影响不规范行为的根源，就不能使金融消费者得到真正对等的保护。因此，需要实施提前介入式的行为监管，分析产品、商业模式对消费者的实质影响。
其三，强调体系稳定时易忽视公平原则。以“风险为本”的监管容易片面强调银行资产负债表的稳健和收益表的良好表现，主要的监管资源也投向风险预警、处置等，容易忽视对金融消费者的利益保护，产生错误的激励导向。商业银行只讲利润至上，不讲客户利益至上，追求提高中间业务收入占比和改善银行收益结构，而采取不合理收费手段，易侵害客户利益。通过不规范经营专项治理活动，我们很清楚地看到，必须要有持续的监管安排，督促机构将公平对待消费者的理念贯穿到业务全流程，覆盖到全体员工，创造公平交易的市场环境，才能构筑真正稳健的银行体系。
上述银保业务、理财业务和服务收费中存在的三大问题，说明在我国同样需要更好地协调系统稳定（审慎监管）和保障消费者权益（行为监管）之间的关系。这与国际金融监管改革的核心理念是一致的。随着金融深化与金融创新，我国银行零售产品迅猛发展，以理财为代表的银行投资品和交叉销售产品越来越多，与消费者权益相关的领域从传统的存、贷、汇扩展到投资业务，商业银行因经营模式改变而出现文化变异和行为变异，加之“泛金融”和金融科技、网络发展带来的影响，迫切需要针对银行业消费者权益保护对监管架构做出调整。
上海银监局优化消费者权益保护监管架构的探索
借鉴国际经验，在银监会的指导下，上海银监局探索机构、风险、产品“三维一体”的监管架构优化。这个架构的意义，不仅是在传统的机构、风险监管之上增加一个产品的维度，而且是希望抓住“产品与交易才是银行业消费者权益的主要载体”这个关键点，使监管目标直接针对银行业消费者保护，从而推动监管体系和监管方法的创新。
监管体系上，建立实体处室与虚拟小组相结合的矩阵式组织架构。在机构监管室的基础上，设立14个跨处室的类别风险小组和类别产品小组，对七大重点风险（信用、合规、操作、流动性、市场、声誉、国别风险）和七大新兴产品（理财、衍生品、银信合作、信用卡、票据、电子银行、私人银行）进行跨部门、跨机构监测分析和综合研究，履行功能监管的职能；牵头建立和组织落实上述类别风险及产品的监管工作框架与机制，建立起对当前辖区主要风险类别和新产品的全覆盖、多角度、专业化的持续监管框架。
监管方法上，探索实施产品维度全流程的行为监管。加强对机构商业模式及具体业务行为的敏感前瞻、介入式监管，确立防范系统性风险、保护消费者权益、培养公平正义市场伦理等三大目标。其中重要的改进是，进一步密切投诉处理与日常监管的关系，事后监管与事前监管并重：投诉工作以问题为导向，采取事后纠正措施，解决具体问题，并通过事后统计和深度分析，为监管部门的产品监管提供支持。产品监管工作以原则为导向，增强对问题产品的研判能力，解决普遍性问题，提高投诉处理的专业性、一致性，并能事前规范行为，提前介入可能产生系统性、区域性风险的商业模式。
经过近两年的探索，上海银监局初步形成了相对固定的跨部门、跨机构、矩阵式监管联动与协作工作框架、机制与文化，建立了一整套风险维度、产品维度工作体系，逐步培养起了一支针对类别风险和类别产品的专家型监管队伍，提升了监管合力，促进了监管的专业性和规范性。在提高风险监管能力的同时，保护银行业消费者权益的相关工作逐步得到加强，监管效能正在显现。
“产品—行为”监管方法在消费者保护工作中的运用
上海银监局在“三维一体”监管架构中，将行为监管与审慎监管结合在一起，在原有监管体系内，创造了一条“产品—行为”的工作主线，以银行业消费者保护为主要目标，实现了工作体系的相对独立和集中。
（一）产品准入中，在合规、风险评估时纳入消费者保护的要素，银行业机构在上报理财等新产品时，必须说明对消费者权益的影响及采取的保护措施。如，在评估某行一款新产品的报告时认为，银行没有说明现有措施能否充分保护消费者权益，能否确保将合适的产品销售给合适的客户，要求该行对此重新审查；因某行一款新产品混淆了代售与自有的区别，而出具否定意见。我们体会到，监管者要控制“问题产品”入市，必须看得住产品。
（二）产品的现场检查中，重点评判机构内控体系对消费者权益保护的充分性。比如，我们在对几家外资银行多款结构性理财产品的现场检查中，坚持判断“公平交易”的核心是定价。检查发现，由于结构性理财产品的复杂性，消费者可能在交易环节受到隐害，银行可以利用定价手段进行境内外分支机构之间的利益输送。要警惕复杂的结构设计不是为了增加客户利益，而是成为机构获得收入的一种工具；结构性产品的交易环节如何贯彻公允原则（FAIR AND TRUE），还缺乏明确的制度和有力的组织保证。通过产品检查证明，监管者要保证银行公平对待消费者，必须能看得懂产品。
（三）产品的非现场监测中，着重对风险产品信息的收集与共享，尝试从商业模式到行为动机的前瞻性研究，支持风险监管。比如，在银保业务风险化解工作中，通过保险产品设计和代销模式的研究，将五年期存款利率作为保险产品收益率的参照指标，来评估群体投诉的风险，决定是否采取监管干预措施，并与保监局合作，进行持续监管和事前预判，取得了较好效果。类似的还包括个人消费贷款通过POS机虚假交易套现等，都通过商业模式分析，较快发现系统性或区域性风险，及时采取监管措施。产品的非现场监测表明，监管者做到事前保护，必须要看得到产品。
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