时间：2023-05-31 08:35:14
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇国有企业合同管理，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
国有企业关乎国家的经济命脉。国有企业基于合同管理的合规管理运行机制的建设，对防范各项风险有着非常重要的现实意义，可有效地规避国有企业的经营风险和涉诉风险，提升合同管理水平。目前，国有企业基于合同管理的合规管理运行机制建设仍存在合同管理制度不健全、合同管理的基础工作较为薄弱、合同签订时间滞后、合同风险防范意识和履约监控有待提高等问题。因此，国有企业应当建立健全合同管理机制，构建和完善合规管理运行体系，抓好合同管理基础工作，保障合规管理的实践性，建立高效的合同管理信息系统，加强合同管理及履行情况监控，降低法律及合规风险，提升合同管理科学化、规范化和法律化，推动国有企业的可持续发展。
1基于合同管理的合规管理运行机制建设存在的问题
1.1合同管理制度不健全
很多国有企业的规章制度比较繁琐，合同管理制度不健全，缺乏规范和标准，未能将相应的职责细化到相应部门以及负责人身上，公司各个部门之间形成信息孤岛，以及由于各自的目标、利益、出发点有所不同，导致合同管理工作难以畅通无阻，合同管理制度内外衔接不够，执行力不强。比如在合同签订之前未能明确合同需要经过哪些部门审批，合同签订时应该采取什么样的程序，合同签订之后由哪些部门进行跟踪监督，如何与客户保持联系和达成共识等。
1.2合同管理的基础工作较为薄弱
国有企业合同管理的基础工作较为薄弱，包括合同管理的人力和物力两个方面。一方面，国有企业合同管理的专业人才比较少，企业人才培养的重视度需要提高，人才的任用和选拔办法有待完善。由于合同管理的合规管理运行机制涵盖财务、预算、税务、金融、法律、知识产权、保险等多学科内容，这就要求合同管理人员应该具备较强的综合素质，以及熟悉公司的各项任务。另一方面，国有企业合同文本管理工作的规范性有待提高。目前市面上有很多合同模板，有些国有企业照搬照用，未能有针对性地对合同标准文本进行修正和更改，未能严格审查合同条款内容，使合同不够合理规范。
1.3合同签订时间滞后
部分国有企业存在合同签署不及时的问题，合同签订时间滞后，容易造成合同签署的内容缺乏有力保障，造成某些已履行的法律关系在实际发生经济纠纷时欠缺合同的有力保障，从而影响公司的正常经营秩序。这主要是由于国有企业合同管理的审核批准程序较多，涉及的部门较多，各个部门在审核时会站在专业的角度去考虑合同条款的合规性，也会综合公司各方面的利益，这样的合同审批方式固然严谨，但是无疑也拉长了合同审核批准的时间，一定程度上影响了合同管理的效率。同时，由于国有企业合同管理模式具有一定的复杂性，在开展财务预算和招标投标业务活动时，经常会出现计划下达时间晚于合同履约时间，而部分国有企业因为生产原因，通常在计划下达之前着手准备，在计划下达之后才签署合同，这就造成某些交易已经准备或实施但是尚未签订合同，产生了较大的合同法律风险。此外，在出现合同违约纠纷时，国有企业往往由于“上传下达”的时间较长，没能及时作出处理，错失处理的最好时机。
1.4合同风险防范意识和履约监控有待提高
目前国有企业债权债务涉诉事件层出不穷，诉讼标的金额倘若过高，就容易造成较大的风险，同时国有企业的合同风险防范意识和履约监控有待提高，未能提前全面对合作对象资信资质进行尽职调查，合同未能按照既定要求履约，合同的关键性条款内容缺失，出现合同违约事件时未能及时作出应对，应当开展招投标工作时未开展，处于某些利益关系而选择不符合相应资质的供应商。这些情况都会影响国有企业日常经营活动的进行，出现商业承兑汇票纠纷、担保纠纷、应收账款转让纠纷等现象。
2国有企业基于合同管理的合规管理运行机制建设改进措施
2.1建立和健全合同管理机制，构建和完善合规管理运行体系
国有企业应当建立和健全合同管理机制，构建和完善切实可行的合规管理运行体系，涵盖从合同准备到合同终结的全过程，从而约束和规范经营活动。一方面，国有企业应当根据《合同法》等法律要求，结合当前市场需求和公司自身业务情况，编制、和实施基于合同管理的合规管理运行制度。合同管理制度应当包括合同管理组织架构、合同流程管理规范、合同联签制度、合同管理绩效考核指标、合规监督制度、合同管理奖励和惩罚制度、合同管理培训计划、合同模板审批机制、合同专用章使用办法、合同定期统计和审查规定、合规管理风险评估办法、合同纠纷处理程序等，保证合同管理工作有章可循，有法可依。其中，合同管理组织架构应覆盖各个部门，明确各部门的责任，各个部门相互制约和促进，并设置合同管理岗位，有效地监督公司的合同签署行为；合规监督制度应包括外部监督管理和内部监督管理两个部分，内部监督管理是指国有企业高层严格遵守国家相关法律法规和公司内部的合规条例，合理审批公司的项目合同，同时国有企业普通职员也应遵守公司的行为守则和合规内容，切实监控公司内部实际的经营行为，有效降低合同风险；合同管理绩效考核指标应包括定性指标和定量指标，涵盖合同签订及时率、合同履约情况、合同价值等指标，提高合同管理绩效评价的科学性和合理性；合同管理保障机制是指在对员工进行考核评价之后，把评估结果作为员工绩效奖金、岗位晋升、评先选优等方面的重要依据，切实做好员工的表彰、奖励和问责工作。另一方面，国有企业应提高全员依法合规管理意识，促进员工合规管理意识和合同管理的结合，联动员工健全合同管理制度，落实合规管理的具体措施，确保基于合同管理的合规管理运行机制建设的有效性，共同防范合同风险。具体来说，国有企业可通过对外宣传和对内培训的方式提高合同管理和合规管理的执行力，加强合同管理和合规管理的宣传力度，开展专题讲座、特别宣讲、案例分享、经验推广等活动，贯彻合规管理的相关做法和具体要求，使全体员工知晓合规管理的内容和重点，掌握合规管理的内涵，把握合同管理操作程序的合规性，逐步成为日常工作规范，落实到各自的工作岗位中。
2.2抓好合同管理基础工作，保障合规管理的实践性
理论离不开实践。因此，国有企业应抓好合同管理基础工作，保障合规管理的实践性。国有企业应加强合同管理人员的引进和培养，努力打造一支专业、综合素质高、有责任心的合同管理团队。国有企业应制定合同管理培训计划，涵盖合同管理新知识体系系列课程，提高员工的法治观念和风险意识，使其具备多方面的知识和能力。在招聘合同管理人员时，应制定科学的招聘标准，通过选拔考试、竞争招聘和多次面谈，选择相应优秀的合同管理人才。同时，国有企业应规范合同文本，根据自身实际状况，收集和组织修正合同模板，明确合同条款约定，制定和使用符合公司特色的合同文本，提高其规范性。并且国有企业需要注意定时更新合同示范文本，使合同模板更加全面和符合实际状况。
2.3建立高效的合同管理信息系统
国有企业应完善合同管理程序，明确合规管理的目标和功能，简化不必要的合同审查审批流程，缩减合同审批的时限，提高合同审批的效率，保证合同签署的及时性。由于信息是合规管理运行机制建设的重要保障，国有企业可建立和完善合同管理网络信息系统，把基于合同管理的合规管理运行机制建立在信息管理的基础之上，全面推广合同管理信息化建设，建立系统化的合同管理流程，通过网络优势，开展合同管理工作，强化合规监督监控，完善合同签订流程节点，实时掌握合同的实施进度，提升合同管理的透明度，实时掌握公司各类合同审查和签订情况，以及合同履行阶段的货物收发、款项支付等环节，全方位实现公司各项资源的及时传输和共享，避免国有企业信息处理“孤岛”的发生。比如国有企业可有机整合财务共享系统、ERP系统、OA系统等，搭建公司专属的基于合同管理的合规管理运行系统，包括合同评审、合同审批、合同制度管理、合同相关业务授权、合同条款智能检索分析等功能模块，巧妙地把合规要点融入到合同管理信息系统当中。对于常见的业务招待费，国有企业可在财务共享系统当中增添事前审核的程序，只有领导审核通过之后才可以实施，杜绝员工违规接待的行为；对于费用报销，系统可自动识别和智能提示发票的真伪，是否重号；对于合同和资金的审批，系统可实现线上多种方式审批；对于项目招标，可借助系统实现线上集中招标的功能。通过建立高效的合同管理信息系统，既可以统一规范公司的前端业务，又方便公司监控和分析潜在的风险，使合规管理的运行渐渐脱离人为控制和判断，减少人为因素的干预，借助先进的智能合同管理信息系统，实现科学合规管控，确保合规管理的全覆盖。
2.4加强合同管理及履行情况监控，降低法律及合规风险
对于很多国有企业来说，签署合同之前和合同履行完毕之后诉讼是合同管理的“重中之重”。在事前，国有企业应当优化合规管理运行中风险的识别、分析、监测、报告和应对机制，配备专业的合规人才，正确指引公司的行动，做好充分的准备。比如构建和实施合规风险监测预警机制，由公司的各个业务管理部门负责所属范畴的合规风险预警工作；建立和完善合规风险应对机制，可由合规工作小组负责整体的筹划和协调，由合规工作小组负责人牵头开展合规风险应对工作，而其他部门应当积极配合，建立合规管理风险报告机制，一旦涉及重大合规风险领域，应及时报告，同时应定期评估分析和报告公司基于合同管理的合规管理运行机制建设的科学性、有效性和适宜性。在事中，国有企业应合理分工，实施合规管理动态风险把控措施，全面规范公司的合同管理，打通公司内外部的沟通渠道。特别是外部沟通，国有企业应当和相关的监管部门打好交道，形成良性的互动来往，避免出现合规部门和其他部门员工的利益勾结情况。也就是说，国有企业应当定期向相关监管部门报告工作，配合监督部门开展现场检查。同时，国有企业应借助当前大数据、云计算等新一代信息技术，在线监控公司各项经营活动的依法合规状况，开展全方位的风险评估分析工作。在事后，国有企业应制定强有力的监督机制，合理控制和调整合同内容，及时反馈情况，鼓励法务人员积极参与到公司的决策和业务谈判当中，按照实际状况做出对合同履行情况进行监督的范围和风险系数，识别和分析合同的风险，作出专业的建议，使合规管理切实发挥应有的作用。
3结语
综上所述，合同管理是合规管理运行机制建设的重要内容，合同管理制度需要在合规管理运行机制的协同监督下才能正常贯彻实施。基于合同管理的合规管理运行机制建设，有助于国有企业的内外发展，推动国有企业的进步和发展。因此，国有企业应充分融合合同管理和合规管理工作，提升公司各项规章制度的规范性和适宜性，促进公司健康长久发展。
参考文献
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[2]贾景宏.试论国有企业基于合同管理的合规管理运行机制[J].现代经济信息,2019(10):41-42.
[3]曹书慧.国企合同管理依法合规运行机制探讨[J].经济管理文摘,2020(16):38-39+42.
[4]方蕾.国有企业合同管理中的风险及其防范措施[J].法制博览,2020(5):189-190.
摘 要 随着国有企业改革的不断深化，经济纠纷越来越倾向于采用法律手段予以解决。国有企业要适应这一变化，只有不断研究企业合同管理中出现的问题并加以解决，才能避免和减少企业经济合同纠纷。本文从国有企业合同管理中出现的主要问题出发，思考解决这些问题的相应对策，以达到提高企业经营管理水平，维护企业合同权益的目的。
关键词 国有企业 合同管理
随着国家“依法治国”战略的逐步推行与国家法制的不断完善健全，加之国有企业改革的不断深化，市场经济化和法制化的进程明显加快，经济纠纷越来越倾向于采用法律手段予以解决。国有企业要适应这一变化，必须要正确认识到合同管理工作对于企业生产经营正常进行的重要性和必要性。因而只有不断采取措施提升企业合同管理工作水平，才能避免和减少企业经济合同纠纷，从而提高企业依法经营的能力，维护企业的合法权益，促进企业持续稳定发展。
一、企业合同管理中的主要问题
（一）企业领导对合同管理工作重视不够
实践证明，有的企业的法定代表人或相关负责人的工作重点主要考虑的是企业的销售业绩及盈利情况，并没有把合同管理纳入经营管理之中，或者即使把合同管理工作纳入企业生产经营管理中，也认为合同管理工作对企业的生产经营无关紧要，合同管理工作是合同管理部门的事情，与自身无关。由于这种思想观念的影响，有的企业领导对合同管理工作的领导、指导、支持帮助、督促检查不够，对合同管理工作中出现的困难和问题未引起重视，协调、解决力度不颍从而导致合同管理相关部门对合同中出现的问题互相扯皮、推诿等后果发生，最终影响企业的经营效率，损害企业的合法权益和经济效益。
（二）合同管理和承办人员综合素质相对偏低
当前，有的企业从事合同管理与承办的人员大多为非专业出身，其思想素质、业务能力参差不齐，企业管理和法律方面的知识也较为欠缺。而合同管理是一项专业性强、知识面广、法律法规知识要求高，并需要一定实践经验的管理工作。因此，合同管理与承办人员必须具备多方面的知识和能力，达到较高的综合素质，否则就不可能搞好此项工作。实践证明，合同管理和承办人员整体综合素质偏低，已成为制约国有企业合同管理的主要瓶颈之一。
（三）合同管理制度不够完善
目前，在合同管理制度方面，总的来讲，绝大多数企业均已制定了相应的合同管理制度，只是还不健全和完善，其表现是：有的形同虚设无可操作性，有的照搬照抄机械死板，未结合企业实际，对实际工作没有较强的指引和促进作用，不能激发大家的工作主动性、积极性、创造性，自然也不能促进企业合同管理水平的提升了，更不能促进企业生产经营的进一步发展了。
（四）合同签约前期工作做得不够充分
合同签约前期工作主要包括对合同相对人的选择和合同文本的审查。对于合同相对人的选择，存在两个问题：一是对其主体资格缺乏细致调查，二是合同相对人的选择方式较单一，有时直接选择一家企业作为合同相对人。而合同文本审查方面：一是对合同文本文字审查不够细致、严谨，合同条款不完善，权责利表述不明确，造成合同纠纷，损害企业利益；二是审查部门之间缺少联系，每个部门都只对自己分管的工作负责，而不对整个合同的内涵、要求做全面深入的了解和理解，常出现看起来各部门工作都做了，但仍在合同履行中出现这样那样的问题，造成不良后果。
（五）合同动态管理和履行控制的手段不够
我们企业中的某些合同承办人员对合同管理缺乏正确认识，认为合同管理不过是签个合同而已，不明白合同管理是合同选商、审查、签订、履行、变更、终止或解除全过程的管理。合同签订时往往受到高度重视，一旦签订好了，就将合同束之高阁，没有将合同履行过程作为实现权利义务的过程，致使合同履行过程中产生不利于企业的问题及纠纷问题发生。另外，虽然部分企业已经认识到合同履行控制的重要性，但还没有找到合同动态管理和履行控制的有效手段。
（六）合同资料保存不够完善
从目前看，有的企业对合同资料保存工作重视度不够，工作不扎实。由于合同原始资料未能妥善保管，一旦发生合同纠纷，就会出现无档可查的情况，使企业处于被动的局面。
二、加强企业经济合同管理的主要对策
（一）企业主要领导要重视合同管理工作
实践证明，要搞好合同管理工作，没有各级领导的重视、理解和支持帮助，是寸步难行的。如果他们不重视合同管理工作在企业生产经营中的作用，就不可能主动地、有意识地去协调、促进合同管理工作，也就不能达到以上率下，全面提升企业合同管理水平，维护企业合法权益的效果。因此，企业各级主要领导重视是合同管理工作的关键。在领导的重视、关心下，各合同承办和管理部门或单位人员就能在合同管理部门的牵头协调下，切实抓好本部门和单位的合同管理与承办工作，积极主动地按合同管理部门的要求和上级规定做好合同管理工作，共同努力推进企业合同管理工作高效、有序、顺利地进行。
（二）提高合同承办和管理人员的专业素质
合同管理和承办人员素质的高低直接影响合同管理工作的效率和质量。因此，提高合同管理和承办人员素质是保证合同管理工作有效开展，提升企业合同管理水平的前提。具体来说，可以从以下三个方面着手：一是组织好合同承办和管理人员的在职学习。可采用短期培训、送外培训、请专家讲课、结合实际案例进行分析总结、自学等方式方法提高合同管理和承办人员的专业素质，使其在学中做，做中学，在岗位上成才；二是建立岗位责任制。对合同管理和承办人员实行岗位责任制，明确他们的权、责、利，建立竞争机制和考核机制，对有贡献的合同管理与承办人员予以物质和精神奖励，对工作不负责任的合同管理与承办人员按规定进行适度惩罚。
（三）建立符合企业实际的合同管理制度
合同管理部门应在完善合同管理组织框架和优化合同业务流程的基础上，深入研究合同管理工作不同阶段的特点、要求，结合企业生产经营实际，建立健全科学的、可操作的合同管理制度，使企业合同管理活动达到制度化、规范化、标准化、科学化，使合同管理工作有章可循。同时，还应组织人员对合同管理制度在企业的实际执行过程中产生的效果进行科学评价，对不适应合同管理和市场需要的内容及时进行完善、修订，使之与企业生产经营相适应，从而有效规避企业的法律、经济风险。
（四）加强合同前期工作风险防范
合同前期工作主要包括合同选商、合同谈判、合同文本起草及审查三个环节。合同选商环节主要是核实合同相对人的主体资格，是否是适格主体，特别是涉及到一些特殊专业，必须要对方提供合格的专业资质。合同谈判环节企业应尽量采取招标、电子商务、竞争性谈判、询比价等多种方式与合同相对人进行磋商，以期取得企业效益最大化的谈判结果。合同文本起草及审查环节，一是要求合同承办人员能起草准确、严谨的合同文本，防止合同文本热荽砺虿生歧义，尽力避免因合同文本字词的不严谨造成企业履约工作出现被动甚至违约的不良现象发生。企业可根据生产实际需要，组织相关部门人员制定适合企业生产经营实际的示范性文本，从而既保证了合同文本的质量，又提高了合同运行效率。二是各合同审查部门要根据自己部门的职责，从法律、经济、技术等方面对合同文本进行实质性审查，对审查中不清楚的内容应要求承办部门予以说明，对审查中发现的问题，无论大小，一律退还承办部门修改完善，做到对合同文本的每个细节都严密斟酌和严格把关，切实把好合同文本审查关。
（五）加强合同动态管理和履约检查
合同履行是合同管理工作中的重要环节之一。但在实践中，往往出现合同承办部门对合同履行并不重视的情况，特别是在我方为付款方的时候，更容易认为合同履行是对方的事情。为避免这种由于合同履行不到位而带来的经济损失和法律风险，可以从以下几个方面着手：一是强化合同承办人员按约履行的意识。可通过召开合同履行专题会议、学习相关法律法规、案例分析等方式方法，转变合同承办人员的思想观念，使之树立起按约履行的意识，并在实际工作中贯彻执行。二是建立合同台账，动态掌握合同履行情况。各合同承办部门、单位及人员应建立健全适合自己了解、掌握的合同台账，特别是要根据合同性质重点设置合同履行的相关信息，按合同约定的方式及时履行相关权利、义务。如工程项目管理部门可根据工程合同的特点在其合同台账上设置已付金额、进度款支付金额、履约情况、合同完工时间、结算情况、履结情况等名目来及时掌握合同履行状况。同时，企业合同归口管理部门应结合实际情况，对企业合同总的履行情况进行登记、监控，定期或不定期地对合同履行情况进行检查，及时提醒和督促各部门和单位的合同经办人员按约定及时办理合同履行相关手续。三是将合同履行作为合同管理工作的重点考核内容之一，并将其纳入企业业绩考核指标范围，严格按各部门或单位合同履行情况的好坏进行奖惩。
关键词 国有企业 合同管理
一、引言
合同作为市场经济中最为基本也是最为重要的一种契约形式，是监督各项经济行为开展的法律文件，因此必须科学合理地对合同的签订、履行以及归档等相关流程环节进行管理，才能保障企业中各项交易、合作的顺利执行。我国由于政治体制的原因，国有经济以及相应的国有企业在经济运行中扮演着最为重要的角色。而由于长期的计划经济体制，我国许多国有企业刚刚完成政企分离、依法治企等体制转型，对于市场经济环境下企业经营还缺乏经验，因此需要对于市场经济中各项交易、合作行为的法律保障――合同的管理予以研究，对于合同的签订、履行、归档等环节中存在的问题进行剖析，并进一步提升合同管理的工作效能，使其能够在企业经营中最大限度地发挥作用。
二、国有企业现有的合同管理模式
国有企业在我国经济活动中扮演着极其重要的角色，一般从规模上来讲国有企业都以大中型企业为主，在合同管理方面有统一的机构进行管理，并且各下属或分支机构有相应的归口部门。通常来讲，一般国有企业中法务部门或者办公室是对合同进行归口管理的部门，对与自身企业相关的合同制定和执行进行有效的审核、监督和指导。在实际工作中合同的草拟和制定一般由各个具体的业务部门进行，并且将合同草案向法务部门进行备案审核。这种模式下法务部或者办公室在合同管理中起到的更多是指导、审核以及监督备案的作用。大部分国有企业都采取以上这种业务部门和法务部门相互配合的合同管理模式。
三、当前国有企业合同管理中存在的问题
（一）思想理念层面
首先，目前国有企业从管理层到员工层面多多少少还存在一些计划经济时代的思想痕迹，相比于市场化的主体来说企业合同意识相对比较薄弱，因此对于合同制定、执行和履约相对来说重视程度还略有缺乏，从而导致合同存在一定的漏洞。例如，合同条款中用词意思模糊或者存在歧义，容易引起误解，为日后纠纷埋下了隐患。其次，当前部分管理人员对于合同管理缺乏全流程的概念，仅仅重视合同的签订环节，对于后续执行履约过程中的控制重视不足。最后，部分国有企业员工市场竞争意识不强也反映到了合同管理的工作中。例如，合同的签订和执行存在一定的随意性，缺乏严谨的法律意识和契约精神，因此需要在思想层面对于合同管理树立起全面、正确的认识。
（二）管理制度层面
目前我国大部分国有企业都制定了包括合同管理在内的一整套企业管理制度，但是在实际操作中这些制度大部分还是停留在文档层面，对于实际工作的监督和指导作用比较有限，在实际工作中多少还是存在一定的弹性和灵活的操作。例如，许多国有企业基于自身强势的甲方地位要求乙方在合同签订前就开展相关服务，造成所谓的“事后合同”，或是为了避免公开招标等门槛限制，将原本数额较大的一个项目拆分成为几个小标分别签订合同，起到合同金额的分散作用，并且在合同履行的过程中无视合同规定随意要求乙方调整服务内容，使得合同存在流于形式。
（三）管理流程层面
一般来说，合同管理流程包括合同订立、合同履行以及事后管理三个阶段。
在合同订立阶段，一般来说国有企业在合同订立前缺乏对合作对象进行足够的尽职调查，以了解其资信等状况，提前防范日后可能出现的法律风险。这就使得合同订立的基础存在不牢靠的情况。其次在合同订立时，往往由于企业专业人士相关专业知识的缺乏或者缺乏专业法律人士对合同进行审核，使得合同形式和签署等方面存在一定的不规范情况。
在合同执行阶段，随着市场经营情况以及需求情况的变化，有时需要对合同内容和相应条款进行变更，以改变双方交易或者合作的形式及具体内容，更好地服务于企业的生产经营活动。而许多国企由于合同变更意识的缺乏，在交易或者合作行为调整前没有对相应的合同内容进行调整，从而为日后双方合作埋下冲突的隐患。
在合同事后处理阶段，一般如遇到合同无法执行或者一方违约进而产生纠纷时，需要通过强制执行、合同变更或者支付违约金等手段进行事后补救。而在当前的合同管理实务操作中，部分国企基于合作关系维护的考虑，对于合同纠纷采取放任或者拖延的做法，使得自身或者对方的合法权益无法得到有效弥补，进而使得合同管理流于形式。
四、当前问题的解决对策
（一）人员管理层面：强化意识、提升素质
对于国有企业领导班子成员以及合同管理相关部门的人员，需要进一步强化其合同管理的法律意识以及法律观念，提升对于合同管理的重视程度。同时在知识技能层面，需要通过不断的培训学习，让其熟悉掌握《合同法》等相关法律法规的具体内容，为企业合同管理的正规化和法制化打下坚实的思想基础。
（二）管理制度层面：加强监督、重视审查
目前国有企业合同管理制度中，最大的问题不是制度的不完善而是其对于实际操作的约束和指导作用不大。因此，必须要通过相关的体制机制建设来加强对于合同管理制度的监督和审查，强化内控管理，严格按照相关部门要求的规章制度、管理流程来执行，严控风险，避免出现合同签订以及履行过程中种种不规范的行为。同时对于签订资金数额比较大的合同、涉及主体较多的合同更需要进行严格的审查制度，除了要加强合同管理部门，如法务部或者办公室在其中的作用之外，还需要积极聘用专业律师或者事务所提供相关资讯，并且制定合同审核负责制，将合同管理与分管领导的绩效进行挂钩，以加强相关的管理。同时在管理制度本身的层面，还需要将合同订立时对合作方背景审查等操作纳入管理规范中，使得背景调查成为合同管理中的一项常规程序，起到合同风险防范于未然的效果。
（三）管理流程层面：事前防范，事中控制
首先，在合同订立阶段，国有企业需要做好相关法律和商业风险的事先防范工作。主要就是上文提到的需要对合作方进行充分的背景和资信审查，调查的内容主要包括：财务状况、经营状况、高管团队人事状况、员工状况等等，有必要的时候可以聘请第三方进行专业的调查。还可以通过对跟合作方有商业往来的企业进行调查，间接了解合作方的资信情况。除此之外政府部门也是了解合作企业的一种重要渠道，可以对纳税、经营许可、产权归属等情况进行充分的了解。
其次，在合同执行阶段，需要对于合同的履行情况进行定期的跟踪和监控。对于合同履行的不利因素，如对方存在违约的意愿或者履行能力不足等状况应当做到及早发现，并制定相应的策略进行弥补。对于由于我方原因无法履行合同的，应当及早知会对方，进行合同的变更或者终止程序。
最后，在合同事后处理阶段，需要对合同履行过程中的违法现象进行依法处理，积极采取协商、仲裁或者诉讼等手段，充分保障企业自身的合法权益。
（作者单位为中国石油西部钻探新疆油田生产协调部）
参考文献
[1]孟晔.国有企业合同管理现状及对策探讨[J].现代经济信息，2015（15）：123.
摘 要 随着我国市场经济的发展，管理沟通在现代企业的经营管理中发挥着越来越重要的作用。可以说，管理沟通既存在于企业管理的某个层次或某个局部，又存在于企业管理的全过程和各个层次。因此，深入认识企业管理沟通的重要性，采取有效措施，持续加强企业管理沟通工作，这对于推动企业经营管理工作无疑具有十分重要的现实意义。
关键词 现代企业管理 管理沟通 定义 加强措施
管理沟通在企业经营管理中的重要性日益凸显，但我国企业管理沟通现状有很大改善的余地。下面就对如何加强企业管理过程中沟通有效的措施进行探讨，以期推动我国企业管理者的管理沟通能力不断得到改善。
一、管理沟通的定义
在日常的企业管理中，企业内部人与人之间的信息交流无处不在，通常我们将这些信息的交流统称为沟通。而管理沟通则是在组织的内部，人与人之间的沟通的总称。作为一种特殊的沟通类型，管理沟通包含了三个方面的含义：
首先，管理沟通是人和人之间的行为，沟通无论是传递沟通的人，还是接受沟通的人，都需要通过中介体来完成信息的传递。企业管理者为了达成信息互通，必须要建设好沟通的通道。
其次，管理沟通具有以下特点：(l)沟通的信息，通常通过语言或文字的方式来实现，例如:沟通双方面对面的交谈来传递信息，双方通过电子邮件或传真方式来传递信息；(2)双方沟通的内容，除了信息沟通，还包括双方的情感、思维、世界观、人生观以及为人处世态度的交流，而这些内在的表现为人际关系；(3)沟通过程中，信息的发出者和接收者基于各种内在和外在的因素，双方都会考虑对方的动机以及目的，这些心理因素会导致沟通双方行为的改变；(4)在沟通的过程中，经常会出现一些特殊的情况，导致沟通的不顺畅或沟通的障碍，如因个人的经历、爱好或思维方式的影响而产生沟通障碍等。
再次，管理沟通是一个过程。信息的发出者，我们通常称为沟通者或沟通的主体，将要传递的信息通过一定的渠道，传递给被沟通者。被沟通者在完成对信息的接收和理解之后，做出反应，并反馈给沟通的主体。而沟通的主体在收到沟通客体的反馈后，这样就完成了一个沟通的过程。
二、加强和改善企业管理过程中沟通有效性的措施探讨
虽然目前我国企业管理沟通的发展态势良好，但是也存在着一些需要加强，甚至亟待改善的问题。下面就对加强和改善企业管理过程中沟通有效性问题进行探讨。
（一）加强企业管理沟通工作首先要营造一个良好的沟通环境
良好的沟通环境是企业内部有效沟通的重要保证。企业内部应建立一种“鼓励沟通鼓励交流”的好风气，树立全员沟通的观念，使员工乐于与上级领导及时交换信息，同时，沟通必须建立在一个公平、信任的基础之上，沟通双方相互理解彼此信任。沟通时，要努力营造平和轻松的氛围，不能过于压抑，影响沟通双方的情绪。
（二）加强和改善企业管理沟通工作应当明确信息沟通的目的所在
在信息沟通以前，企业管理者要明确此次信息沟通的目的，然后围绕着该目的展开一系列的活动。实践证明，信息沟通的目的越明确，越有利于提高信息沟通的有效性，也越有利于提高企业的管理水平。明确了信息沟通目的以后，企业就要根据该目的制定具体的信息沟通内容。在制定信息沟通内容时，企业不要盲目地追求信息的数量，而要有针对性地选择符合企业管理实际或需求的信息。这样做，可以有效地防止因沟通量过大而导致的信息失真，从而充分地保证信息沟通目的的实现。
（三）有效的企业管理沟通需要选择一个恰当的沟通方式
在信息沟通实践中，存在着各种各样的沟通方式，如书面语言、口头语言、身体语言等。每种沟通方式都有具体的适用对象，我们既不能盲目地乱用，也不能片面地独用。对于企业而言，其管理沟通要根据实际的需要来综合运用各种沟通方式。例如，当企业需要传递大量的信息时，它除了运用口头传递的方式外，还要利用文件等书面的传递方式。这种做法可以极大地提高信息传递效率，增强信息沟通效果。
（四）加强管理沟通工作要灵活地选择沟通时机与场合
在信息沟通以前，信息发送者要认真地了解信息接收者的实际情况，并根据其具体的情况来设计沟通方式与内容。与此同时，沟通时机与场合的把握也是非常重要的。同一个人在不同的时间或地点讲同一句化，其效果往往是不一样的。因此，作为企业管理者，一定要灵活地选择沟通时机与场合。只有这样，才能切实地增强信息沟通的有效性与实效性，真正地实现信息沟通的目标与任务。
（五）加强管理沟通还应尽量缩短信息传递链
信息沟通与信息传递链是密切相关的，信息传递链越长，越不利于信息沟通。因此，为了尽量地缩短信息传递链，企业要完善各项组织结构，有效地减少信息传递的层次。在企业内，信息沟通一般是以“纵向沟通为主、横向沟通为辅”，这种沟通结构更加剧了缩短信息传递链的必要性与紧迫性。在这种情况下，企业必须秉着科学严谨的态度，积极地缩短信息传递链。
（六）加强管理沟通工作还应对信息反馈高度重视
信息反馈完整的管理沟通不可缺少的环节之一。信息反馈是双向交流的过程，下级将信息和意见提供给上级，上级对下级提高的信息进行反馈，从而形成一种循环模式。管理者在与员工进行沟通后，要注重员工的理解和反馈，通过调查、询问、考核等方式，了解员工对信息的接收程度和理解程度，进而对相应的管理措施进行修改、调整。
结语：沟通是促进企业健康发展的有效手段。有效的管理沟通有助于员工工作效率的提升，有助于企业的凝聚力的增强，有助于帮助管理者做出正确的决策。可以说，企业只有不断完善管理沟通工作，克服沟通障碍，才能为促进自身健康发展打下牢固的基础。
参考文献：
Abstract： The market economy is both contract economy and rule of law economy， and the contract is a legal form of the exchange of commodities. The contract links to the enterprises' economic exchanges. Effectively doing a good job on contract management is an important magic weapon for the success of enterprises. Therefore， the role of contract management in the enterprise is of vital importance. The paper mainly discusses contract management of petroleum and construction enterprises.
关键词： 石油企业；合同管理；发展
Key words： petroleum enterprise；contract management；development
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）34-0144-03
0 引言
石油企业是根据国务院机构改革方案，在原中国石油天然气总公司的基础上重组设立的上下游一体化，跨地区、跨行业、跨国经营的特大型石油石化企业集团。重组改制以来，集团公司外部环境和内部机制都发生了很大变化，法律风险防控工作在企业经营管理中的重要性日益显现。我们对法律环境变化及其对经营管理的影响作了系统的分析评估，认为集团公司属于法律风险较高的企业。因此石油企业的合同管理工作就显的更为重要了。
1 石油企业合同管理的特点及发展改革情况
石油企业对外交易量大、类型复杂、管理层次多，优化合同管理机制，对防范控制交易法律风险，提高交易效率和管理水平具有重要意义。集团公司在总结以往合同管理经验教训基础上，重点突出了合同管理制度化、标准化和信息化建设。一是完善合同管理制度体系。根据合同管理实际需要，强化了合同选商、谈判、审查、订立、履行等交易管理主要环节的制度构建，明确规定了合同管理在制度层面上的职能、流程、责任、权利等，实现了合同管理全过程的制度覆盖，加强了对合同管理薄弱环节的控制，解决了合同管理中存在的重订立轻履行、重实体轻程序、重业务轻法律、重效率轻安全等弊端。二是推进合同文本标准化。石油企业合同专业化程度高，不同企业的交易类型、交易方式和交易条件有共同规律，分散制作文本效率低、风险大。2002年以来，本着整合资源、提高效率、减少关联交易矛盾、防范法律风险的原则，组织编制主要业务领域的53个合同示范文本，明确规定所属企业在文本使用中，对必备条款的修订必须征得法律部门同意，有效地避免了滥签合同现象的出现。三是打造合同管理信息化工程。2004年以来，和国际著名软件公司微软公司合作，研究开发了股份公司合同管理信息系统，在合同文本标准化基础上，搭建了总部与地区公司合同管理信息化平台，实现了合同立项、选商、审查、审批、履行、归档和信息数据统计分析的网上运行。今年初，未上市企业合同管理信息系统开发已开始启动，明年将全面实现公司合同信息化管理。交易管理机制的优化，有效地规范了交易行为，提高了交易质量和工作效率，降低了交易成本，增强了交易管理透明度，同时对反腐倡廉也起到了积极作用。
2 强化合同管理的措施及对策
针对石油企业合同管理的特点，和集团公司在合同管理方面管理机制的改革。此篇论文以具体工作为出发点，阐述了本人对合同管理的一些观点：
2.1 企业的合同管理部门及管理体系 首先，每个企业都设立有法律顾问，法律顾问为企业的诸多法律问题提供咨询与帮助，其中就包括合同的订立与解除。我国的经济属于社会主义市场经济。企业在经济的浪潮里必然要追求一定的经济利益来求得生存和发展。同时我国又是法制国家，生活的方方面面都要受到法律的制约与保护。企业所签署的合同便是一种受法律保护的民事法律关系，合同中对各方的权利义务关系进行了明确，让签订合同的两方（有时是多方）对自己签合同的行为负责，因为合同的签订本身就是一种民事法律行为。所以我们可以看出，与企业里的生产部门、财务管理、人事调动不同，合同不仅仅是企业内部的管理，也是一种社会关系，它需要受到法律的制约和规范。合同中包含了许多专业的法律知识，因此企业需要设立法律顾问部门对合同进行专业的管理。其次，采用“统+分”的管理模式即法律顾问部门统管、各业务部门分管的合同管理模式。一方面法律顾问部门在企业合同的签订和履行过程中要实时的进行监察并提出指导意见，做到对合同有全面的把握；另一方面法律管理部门不可能凭自身的能力做到全面监控，在具体操作上还需要其他部门给予一定的配合。由法律顾问部门根据企业的具体情况对合同进行分块，分级管理。各分部门负责好本部门的合同签订和履行，并对合同的执行情况向法律顾问部门进行汇报。这样“统分”结合才能形成一个合理且高效的合同管理模式。
2.2 合同管理的具体工作内容 合同一经签署直至解除会形成合同关系（同时也是一种法律关系），因此现代企业的合同管理要善始善终，考虑全面。依据我国合同管理的实践而言，管理好企业的合同以下工作是重点：
2.2.1 建立并完善规章制度 首先要建立合同管理制度。由于我国的市场经济起步较晚，企业管理制度还不够成熟，合同管理工作也是刚刚步入正轨，许多的合同管理制度还没有形成规章。因此需要我们在摸索中制定合理的合同管理制度，不断加入新的合同管理条款，让合同管理有章可循。其次，完善合同管理制度让它更加切实可行。合同管理制度若只是一纸空文而未经实践的检验，会显得刻板无力。经过企业的实践运用，可以让合同更加切实可行更有效的为企业服务，同时合同管理制度也得到了完善。
2.2.2 提高合同管理人员的业务水平 合同管理是一项专业性极强的工作，需要合同管理人员具备相应的业务素质。如果合同管理人员的水平不够，合同管理的质量就会受到严重影响。因此提高合同管理人员的业务水平显得格外重要。为此我们应提升合同管理人员的责任意识、加强对相关人员进行培训和考核，应完善持证上岗制度，真正让他们的业务水平得到加强，合同法律意识得到提高。
2.2.3 日常合同的管理 有了制度的保障和人员的准备接下来需要做的就是合同的审理工作了。合同的审理必须作到以下几点：
①审查合同当事人的资格与信用。在签订合同之前，首先要审查并核实待签的合同当事人的资质（需要审核的资质有签约资格、执行能力、信用度等）。合同当事人具备合同所需的相关资质是签约的重要前提，因此这一环节相当的重要。需要我们引起足够的重视，严把合同当事人的资格与信用的审查。重点审查以下几方面的内容。1）营业执照，从营业执照中能够看出一个企业的基本情况，诸如，法人代表的姓名、企业的性质、注册资金数、经营范围、厂址等。2）授权委托书，业务员在跑业务的过程中，可以凭借企业给予的授权委托书独自承办企业的合同，作为意向客户的企业或个人应该向业务员索要该业务员所在企业的委托书原件，来证明该业务员的合法性，降低自身的签约风险。3）资产负债率，对一个企业的负债情况进行考察，可以知晓一个企业的运营情况和经济实力，我们应该选择资金雄厚、运营情况好的公司确立合作关系。4）企业的业绩，要实地考察企业的业绩、广泛听取其他客户的回馈评价。5）相关证书，所需的等级证、特许行业应拥有特许的经营证等。此外还可参考其他的资格和荣誉证书，以便全方位的了解合同当事人的情况。
②审查合同文本。合同的文本格式极为严格，用语相当规范。合同是相当严肃的事情，合同一旦签订，合同的法律关系便会确立。在撰写与签订合同时，要仔细的研读合同文本，谨防错漏，因为在合同中多一个字或者少一个字都会对合同的内容与执行产生重大影响。有时疏漏是无心的，我们尚不能避免。有些不良企业甚至在合同上动歪脑筋故意设置文字陷阱，令其他企业上当，更让我们防不胜防。若在签订之前发现漏斗，尚可亡羊补牢；如果在签完合同之后才发现合同里的疏漏，那就为时已晚了。所以在签订合同之前要严格审查合同文本，防止“差之毫厘，谬以千里”的情况发生。正因为合同事关重大，所以一般都想用本单位起草的文本。但是不管是用自己草拟的，还是对方草拟的，认真审查合同文本都是必要的。同时对格式合同要格外审查。格式合同因存在着不平等问题，在《合同法》里有着严格的规定，违反了规定很可能会签订无效合同。若要避免因违背《合同法》产生合同无效的情况，格式条款可以做下面两点变通：第一、醒目提示规避自身责任、排斥对方主要权利的条款；第二、对所谓的格式条款做出一些让步，比如，让对方用选择或填空的方式来表达意愿，经过了这样的变通后，此项条款就不再是格式条款了。
③规范授权签订合同的管理制度。拥有授权委托书的单位和个人，可以代替企业行使企业授予的权利，与客户签订合同。因此授权委托书要规范且完善，否则被委托人便没有资格代替企业行使相关的权利，以之为前提所签订的一切合同便会失去法律效力。下面来看一下撰写授权委托书的几个注意点：首先其格式要规范，统一按照合同综合管理部门的标准撰写。其次内容要全面，必要项不应遗漏，主要内容包括：授权的时间、授权的范围、被授权人的姓名、被授权人的身份、授权的事宜、负责人的签字。出于节省手续的目的，负责人可一次性将某类合同授权某人签订，被授权人在所授权的时间和范围内签订的合同是有效合同反之则无效，管理部门要对被授权人的签约行为进行监管。
合同专用章是企业保证签订的合同具有法定效力的重要依据。只有加盖了合同专用章的合同才是合法有效的合同，才是企业认可的合同，才是需要企业严格履行责任的合同。通过这样的方式一方面可以防止企业员工和一些部门通过加盖部门或其他公章的方式，对外私自签订不合法的合同给企业和他人造成不必要的损失。另一方面也可以防止一些人员躲避监管。从而加强了对合同的监管。
④督察合同的履行。签订合同是为了保障合同的履行，通过监督找出制约合同进程的因素，避免产生违约情况。而一旦发生违约行为，也可以有效明确违约责任，所以监督合同的履行很有必要。通常采用的方法是部分抽查同时配合重点检查。主要有三个方面的内容，1）核实各方是否严格履约，是否根据合同规定完成了所规定的进度，敦促他们履行合同；2）核查合同实施中是否发生了工期、设
计上的变化，如果有变化，要以合同的形式对所变更的地方进行说明，额外签一个变更履约手续；3）查看是否违约，通常是超过了规定的施工期限、质量达不到合同规定造成的违约。由于处理违约牵涉到许多的法律条文，为此，需要重点监查合同的履行过程。要完好保存合同履行过程中每个环节形成的书面材料，因为每个环节往来的书面材料都有法律效力，一旦产生纠纷，这些书面材料会成为确立违约责任的有效凭证。
⑤合同结算管理。由于既涉及专业的法律知识又涉及专业的金融知识，此环节需要通过法律顾问部门和财务部门双方的配合来完成。
⑥及时处理违约纠纷。合同关系是一种法律关系，若违反了合同的相关规定就会构成违法，需要承担相应的法律后果，有时是民事的法律责任，比如支付赔偿金、支付违约金、勒令其履行合同等等。一旦触犯了刑法同样也要负相关刑事责任。违约条款在合同中必不可少，因为若出现违约，企业可以根据合同中的违约条款来挽回企业的损失。企业的法律顾问部门这时可以依据合同中相关条款，根据不同的情形，采取不同的方式（如协商、仲裁、申诉等）积极及时处理纠纷，让企业的合法权益得到有效保障，把企业的经济损失降到最低点。
3 结语
综上可知，合同不仅仅是一纸空文，它具有合同关系与法律关系。合同不仅仅是一纸文书，它承载了众多的工程与项目。合同支撑了企业的发展，一纸合同就是企业发展路上的“一桶金”。它并不简单，不是简简单单地邀约、签约，而是一种科学且全方位的管理。因此做好企业的合同管理也是影响企业健康发展的重要因素。合同管理的有效实施必然会给企业的前行提供巨大的推动力。我国石油企业也必将在完善的合同管理中受益颇多。
参考文献：
[1]赵云山.浅谈石油化工企业合同管理[J].内蒙古石油化工， 2008（10）.
关键词:物资采购;合同管理;风险
合同管理指的是合同的审批、签订、履行、变更和终止。企业在合同管理的过程中存在着很大的风险。所以企业物资采购中的合同管理是保证企业正常运行的重要工作，是企业与企业之间的契约关系。它不是简单的要约、承诺、签约等内容，所以必须做好合同管理的法律风险防范机制。下面我们分析一下如何对石化企业物资采购中的合同管理进行风险防控。
一、物资采购过程中合同管理存在法律风险
(一)合同签订过程中有多种情况导致合同无效。双方订立合同无法履约，会造成人力、物力、财力的浪费，让企业走入困境。违背法律法规合同、合同签订不符合法定程序的合同或者合同主体不合规、在招投标过程中有违规现象签订的合同均会导致合同无效，所以合同条款中必须明确规定解决争议的条款，这对双方当事人都有约束力。
(二)在采购合同履行过程中，企业面临的风险可能是外部也可能是内部，合同双方因为支付能力和生活能力的降低或者合同当事人金融机构的关系恶化都会给企业带来法律风险。合同相对方也会受到影响。(三)合同履约过程中还可能因为合同欺诈导致法律风险，供应商如果依靠虚假证件参与投标，必须利用合同法关于合同无效的相关法律条文来保护企业的合法权益。对虚假投标要求其返还财产。对于合同标的金额重大、影响恶劣的事件应当向公安机关报案，请求追究欺诈者的刑事责任。
二、如何防范合同管理中法律风险
(一)物资采购标前控制
1．做好物资采购标前审批是防范合同管理风险的制度保障，物资采购需求计划提报后，采购管理人员一定要按照标的做好招标前的立项审批工作。按项目金额大小报各级领导，对采购方式、使用单位、供应商选取等情况逐级提报给领导，领导必须有签署意见。
2．在招标委托单提报时一定要附上法律合同文本，标书中中要明确物资采购合同管理法律条文、明确技术要求，执行标准，对供应商资质进行严格筛选。要求供应商报价注明成本构成。报价单中报价必须注明是否含税、含运费、是否包括备件，包含多少备件等各种费用。
3．一定要严格审核供应商响应标书的情况。
4．防止最低价中标造成恶性竞争，物资采购正常的价格是买卖双方的相互尊重，如果忽视企业的合理利益诉求，无视招标结果产生的后续服务保修，势必造成企业购入低成本，低质量的产品，由于使用时间，后续服务无法保证，造成合同履约的拖拉、停止等现象的发生。
5．招标结果产生后，物资采购人员根据招标结果拟定采购合同后按照过程过程控制规定报相关领导及合同管理人员拟制、审批。同时注意提升物资采购人员的法律水平，进行有合同管理人员培训，防范合同履行过程中的法律风险。
(二)一定要建立建全物资采购合同管理体系
1．成立专门合同管理部门。合同管理理不同于其它企业管理工作，职能上超越了其它管理工作，它涉及大量的法律专业问题，物资采购涉及大量财、物关系，如果合同定立过程中不严谨认真，会对企业造成不可估量的损失。所以我们必须谨慎对等合同管理中的法律风险，同时物资企业在进行采购过程时也要聘请专业的法律顾问。选用一批懂法律、懂管理并且有很强的自律性的才做为合同管理人员，随时防控企业业经营过程中遇到的法律问题，化解经营风险。
2．在石化企业内部建立建全法律事务机构，形成完善的合同管理体系。严细认真的斟酌各条款的用词是否精准。成立合同管理部门来审核管理合同的签订和管理合同的履行，用规范的法律合同条款来保证物资采购的有续进行。保护采购过程中不可预见性，防止给企业造成重大损失。企业重大的合同一定要有企业法人或者法人委托人及法律部门参加谈判和起草、签定，并且对合同的改造进行监督、检查和指导。
3．合同管理部门应该对合同进行有效控制。健全企业制度，使合同管理工作有法可依、有章可循。对合同文本、专用章进行归口管理，物资采购合同必须做好登记统计工作。物资使用单位也要设置兼职合同管理人员，把合同管理与效效考核挂钩。合同履行中的纠纷也由合同管理部门负责。做到管理层次清楚、职责明确，使合同的签订、履行、考核、纠纷处理都处于有效的控制状态。
关键词：国有 交通施工企业 完善 内部控制 建议
中图分类号： F4 文献标识码：A
根据十八届三中全会精神，国有资本需要逐步退出设计、施工、监理、养护、环卫、园林、审图、咨询、广告经营等领域，2014年南京市宁政发（2014）76号文件已经明确国有资本退出，欢迎民间资本和外资逐步进入交通建设市场。随着交通工程招投标程序日趋完善、透明，交通施工企业竞争必将异常激烈，但机遇与风险并存。要提高国有交通施工企业经济效益，不断加强企业的内部控制已经刻不容缓。
一、国有交通施工企业内部控制中存在的问题
国有交通施工企业由于改革不到位等原因，吃大锅饭的现象比较普遍，和私营企业相比责任心要相对差些，内部控制管理也存在一些薄弱环节，主要表现如下五点：
第一，系统内部的项目工程投标比较随意。认为系统内的项目风险较小，因此报价不讲究合理性。造成即使项目中标了，将来也是一个“鸡肋”，利润率严重偏低。
第二，材料采购缺乏严密监管。由于没有建立专门的材料采购库，有一些材料采购人员在购买的过程中会与熟悉的供应商勾结，在价格和数量上做手脚，造成公司材料成本加大，甚至由于购买了质量差的工程材料，直接影响到工程的质量，也影响了公司的声誉。
第三，资金收付没有规范意识。许多国有交通施工企业财务管理不规范，有的公司考虑到避税，收到款项时不直接打进公司账户，而用该支票直接支付购货款，将账目记在账外，其实就是“小金库”。
第四，存货管理没有采用库存管理。由于工程施工是个连续的过程，为保证工程进度，在施工现场需要大量备料，材料进出库比较随意，缺乏规范的手续。盘点时材料少了是属于正常损耗还是被人倒卖了也无法分清楚，甚至有些不法员工还会想方设法钻公司的空子中饱私囊，给公司造成更大的损失。
第五，资产清查走过场没有实际效果。国有交通施工企业一般重建设轻管理，很少有人会认识到资产的清查、保养等工作对交通施工企业的重要性。资产清查走过场流于形式，账实不符的情况时有发生。
二、完善国有交通施工企业内部控制管理的对策和建议
（一）完善国有交通施工企业内部控制管理的对策
针对目前国有施工企业有以上内部控制的薄弱现状，笔者认为应该从以下五个方面加以完善：
第一，工程投标决策需慎重，要做好项目的风险控制。 国有交通施工企业赖以生存的根本是多接项目，但企业能否发展壮大在于企业能否有丰厚的利润。因此笔者认为承接每个项目都要认真对待，对外投标一定要严谨，决策程序要缜密、慎重，项目风险的大小力争事先提前预估到位。
第二，企业要建立完善材料采购库。将单位需要采购的材料品种到市场上寻找相应资质、信誉比较好的供应商，并邀请其参加本单位的材料采购库，每个品种至少要对应三家企业以上，企业需要采购时，进行单价投标。其实每次材料采购就是一个项目，材料采购全程都要对进度、费用、质量等进行严格把关。
第三，项目工程款的收付要严格按照《会计法》《税法》的要求做好各类账目。偷漏税或避税是短视行为，没有长远发展的目标和眼光，能够长期经营、越做越大的企业必然是讲诚信的企业。
第四，材料管理应建立完善的库存管理机制。由于材料所占的比重较大，建议建立库存管理系统，由专门有一定的管理知识、能灵活运用计算机的材料管理人员进行库存管理。公司应采取先进先出法进行成本核算，材料管理环节直接会影响到公司的利润，在项目管理过程中尤为关键。
第五，资产清查工作应认真对待。如果企业资产不经常核对，势必会造成账实不符，资产虚列，施工企业的资产负债率肯定会失真。如果资产严重不实，有可能已经达到破产的边缘而企业不知，这不但是对企业的不负责，也是对企业员工的不负责，更是对国家的不负责。（二）学会灵活运用先进的项目管理方法，对公司每个组成单项的费用进度等加以控制
我们传统的项目施工一般只注重工期和质量，很少进行项目绩效评价，即用工期、预算费用、实际费用之间没有深入进行对比分析。笔者推荐一种比较先进的项目管理方法叫挣值法（Earned Value，简称EV），希望能达到预期的管理效果，不断提高公司的效益。
挣值法主要运用到三个费用值，分别是“已完成工作预算费用”“计划完成工作预算费用”“已完成工作实际费用”。
已完成工作预算费用，又称“已完成投资额”，简称BCWP。
BCWP=已完成工作量*预算定额
计划完成工作预算费用，又Q“计划投资额”，简称BCWS。
BCWS=计划工作量*预算定额
已完成工作实际费用，实际为总包单位支付的给分包单位的进度款，又被称为“消费投资额”，简称ACWP。
我们以上面三个费用值为基础，确定挣值法的四个评价指标。
（1）费用偏差是指检查时BCWP和ACWP之间的差异，简称CV即：
CV=BCWP-ACWP
（2）进度偏差是指检查时BCWP和BCWS之间的差异，简称SV即：
SV= BCWP-BCWS
（3）费用绩效指数是指BCWP和ACWP之间的比值，简称CPI。即：
CPI=BCWP/ACWP
（4）进度绩效指数是指BCWP和BCWS之间的比值，简称SPI。即：SPI=BCWP/BCWS
这几者关系见图1。
从图1我们可以直观地看到，如果代表“已完成工作实际费用”（BCWP）“计划完成工作预算费用”（BWCS）“已完成工作实际费用”（ACWP）的三条S型曲线，靠的很紧密，平稳上升，这表明该项目正按照预算计划有条不紊地进行；但如果这三条曲线的离散度很大，则需要及时查明原因，尽快调整工作安排。
举例来说：假设公司承包了一个地下停车场建设，其中有土方需要外包，总的挖方量为200000立方米，计划工期200天。按照传统的做法，让土方分包单位每天必须运走1000立方米，但是在施工过程中由于多方面的原因，如车辆出车情况、现场交通情况、车辆的维修等原因，运土方的数量每天都不等，如果等到工期快结束再考核承包单位肯定来不及。我们可以采用挣值法对分包单位分阶段予以考核。
假设本项目的土方的预算单价为20元/立方米，那么该挖方工程总费用为4000000元。我们可以在工期第101天时，到让现场监理人员前去测量一下实际的工作量，发现承包单位已完成挖方1100000立方米，查阅财务付款，发现已支付给承包单位的工程进度款累计已达2580000元。
我们运用挣值法分析，可以发现到100天结束，承包单位的相关数据如下：
（1）计划完成工作预算费用（BCWS）=100/200*4000000=2000000元。
（2）已完成投资额（BCWP）=20*110000=2200000元
（3）已完成工作实际费用（ACWP）=2580000元
通过进一步分析，该承包单位的相关评价指标如下：
（1）进度偏差（SV）= 2200000-2000000=200000元，意味着承包单位进度不慢，和预算相比，承包单位已经提前干了相当于1天的工作量，即（200000/（1000*20）=1天）。
（2）费用偏差（CV）=2200000-2580000=-380000元，说明已经总包单位多付承包单位不少的进度款。
（3）费用绩效指数（C P I）=2200000/2580000=0.8527，CPI小于1表示工程款超付了，更要及时了解超付38万元的具体原因。
（4）进度绩效指数（SPI）=2200000/2000000=1.1，SPI大于1，说明该项目虽然进度提前了，但要分析提前的原因，不能出现质量问题。
需要注意的是，如果在项目管理过程中确实出现有影响质量或因个人过失导致多付工程款的情况，可以对项目相关管理人员予以警示甚至处分。
（三）灵活运用项目管理理念，不断完善公司的内部控制管理
就目前而言，项目管理其实在公司的各项管理中无处不在，大的项目资金上亿，小的项目资金只有几百上千。即使是上亿的项目也可以分成若干个小项目，因此我们掌握并灵活运用项目管理理念的重要性，也就不言而喻了。
同时我们对待项目要学会抓大放小、突出重点，一定要紧紧抓住预算成本高的项目，如专业分包、材料采购、存货管理、固定资产采购及管理等，对于重点环节必须采用完善的管理方法来对其进行成本、进度、费用等控制，对于偏差大的、即将要到期仍然未完成的项目或环节要引起重点关注。
四、结束语
我们在实行项目内控管理过程中，必须认真学透、灵活运用项目管理的各类分析指标，不断完善内部控制管理，从而达到质量最优、费用最省、工期最短，向管理要效益的目的，才能使国有交通施工企业不断做大做强，才能真正走向市场、走出国门参与国际竞争。
从长远意义来说，“国资退出”改革对正在改制的国有交通企业来说既是挑战也是机遇，我们只有内炼素质外塑形象，才能抓住机遇，迎来美好的未来。
参考文献：
[1] 中国内部审计协会.管理控制和信息技术[M]，北京：中国财政经济出版社（第二版）.
[2] 诙和社会保障部.项目管理师[M]，机械工业出版社2005- 7- 1.
[3] 郑石桥.内部控制实证研究[M].北京：经济科学出版社，2006.
[4] 吴珍明.D公路施工企业项目成本管理应用研究[D]，电子科技大学硕士论文 2008- 10- 13.
现将财政部、国家国有资产管理局《关于国有企业清产核资土地估价后有关问题的通知》转发给你们，请遵照执行。
财政部国家国有资产管理局关于国有企业清产核资土地估价后有关问题的通知（财清字〔1996〕8号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市清产核资办公室、财政厅（局）、国有资产管理局（室、处），国务院各有关部门、直属机构及有关计划单列企业集团：
为贯彻落实国务院办公厅《关于进一步开展清产核资工作的通知》（〔1995〕17号）精神，在1995年清产核资中对国有企业占用的土地进行了全国范围的清查估价工作。最近，一些地区、部门及国有企业，因将土地估价增加的价值列入有关经济指标计算口径，致使一些历史指标失去了可比性。为此，现将国有企业完成土地估价后涉及的有关问题通知如下：
一、通过全国清产核资，确定了国有企业占用土地的基本价格，各地区、各部门应严格按照财政部《关于国有企业清产核资中土地估价有关财务处理问题的通知》（财工字〔1995〕108号）规定，列入相应会计科目单独反映。
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