时间：2023-04-21 18:25:58
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在企业的经济管理工作中，会计管理不仅是重要的组成部分，同时也是经济管理所必须要要进行的一项重要工作，也是经济管理工作的核心内容。通过会计管理工作能够更好的提高企业在经济管理中的财务收支状况，并且会计管理对于提高企业经济效益也发挥着重要的作用，从这点来看，二者之间有着直接的必然联系。因此，我们在分析会计管理和企业经济效益之间关系的同时，要明确二者之间有着相互依存、相辅相成的关系。首先，会计管理工作不仅是会计工作的基础，也有效的促进了企业在经营过程中的财务平衡，从而加强企业对财务信息的处理与利用，并且通过对财务信息的记录和分析，有效的制定企业发展所需要的经营策略。会计管理的目标是企业的经济活动，并且针对这一目标有效的实施相应的管理措施，从而更好的提高企业的经济效益。其次，企业在获得更多经济效益的同时，也能够有效的提高会计管理工作的质量。会计管理工作对于企业经济效益的提高是毋庸置疑的，而在企业经济效益得到保障的同时，会计管理工作也能够更好的发展，这也就说明二者之间是一种互相依存、相辅相成的关系。作为企业的管理者，首先要认清会计管理工作的重要意义，从而提高会计管理工作的质量，才能够有效的提高企业的经济效益。在此基础上，要明确二者之间的必然联系，从而加强会计管理对企业经济效益的影响力。
二、提高企业会计管理质量的几点措施
虽然会计管理工作对于提高企业经济效益有着非常重要的作用，然而在实际工作中也经常会出现一些问题，因此，加强会计管理工作的质量也是非常关键的环节。下面通过几方面内容来详细说明。
（一）加强对高素质的专业会计人员的培养
在会计管理工作中，会计人员是工作的主体，会计人员的工作质量也直接影响着会计管理工作的质量，因此加强会计人员的专业素质也有着重要的意义。在知识经济环境下，会计工作也有了实质的变化，从以往的会计工作演变成了新型的会计管理工作，这也就要求会计工作人员要与时俱进，转变思想观念，从而更好的适应会计管理工作的发展要求。因此，企业需要不断的加强对会计工作人员的业务培养，不仅要在上岗前进行培训，在工作的过程中也要通过相应的培训来提高会计人员的业务水平。同时，会计理论知识和实践操作能力也是会计工作人员所必须掌握的重要技能，只有加强对会计工作人员的全面培养，才能够更好的发挥会计人员的能力，这也是建设高素质会计管理团队的基础条件。除此之外，对会计工作人员的思想道德素质的培养也是一项重要的内容，只有高素质的人才才能更好的建设好会计管理的队伍，这对于企业未来的发展建设也有着非常重要的意义。
（二）建立有效的会计制度并严格遵守会计准则
会计管理工作也需要有相应的制度标准，只有严格按照制度标准来进行工作，才能避免在工作中出现失误，因此对于财务工作人员来说，首先要清楚认识到会计制度的重要性，并且严格遵守会计准则，这对于加强企业的经济安全也有着重要的作用。企业在培养会计人员综合素质的同时，还要对会计人员的财务制度观念进行相应的考核，并且通过不断的完善和健全财务管理制度来规范会计人员的工作程序，从而使会计人员在更加健康、阳光的环境下工作，这样也有效的提高了会计管理工作的安全性。
（三）要利用现代新的科学技术进行会计管理，以现代化促进会计管理的有效性
要加强会计管理，就要提高会计工作的有效性。而现代科技的运用正是加强会计管理的可性行操作。随着科学技术的日新月异，以现代科技取代过去传统、简单的计算工作方式是非常必要的。通过以新的计算机工具与网络系统，不仅可以缩短工作时间，还可以提高核算等工作的精准度，而网络平台的运用也更有利于及时掌握与处理经济信息，有助于对当前经济进行正确的评估与预测。综上所述，会计管理对提高企业经济效益有着至关重要的作用。会计管理是以提高经济效益为目标的，因此，加强会计管理是非常必要的。在新市场经济背景下，通过会计人员、会计相关制度与会计具体工作内容与手段等方面来加强会计管理，充分发挥会计工作在维护社会主义市场经济秩序中的重要作用，从而改善企业经济管理水平，以促进企业经济效益的提高。总之，企业是按照市场需要，自主组织生产经营，以提高经济效益和现实资本保值、增值为目的的经济组织。加强会计管理是手段，提高经济效益是目的，企业发展是目标。
1.投融资方面的问题一方面是盲目投资。目前传媒业已经进入到市场竞争阶段，面对竞争报社会像其他的企业一样，在保证新闻导向的前提下，追求利益从而确保报社的不断发展壮大和员工的福利待遇。为实现报社经济效益最大化，部分报社在未经充分调查研究基础上，盲目扩大投资，尤其是房地产等方面的投资，一旦出现市场形势的变化就会导致资金的浪费，甚至改变报社资产的结构[2]。另一方面是融资困难。不管是国有企业还是转制成为企业的报社，目前都面临着融资困难的问题。尤其是金融危机之后跨国资金的流动异常，中小型的报社融资难度日益加大，即便是已经上市的媒体集团，在融资方面也面临各种障碍。
2.财务管理观念方面的问题报社的财务管理观念落后，在很大程度上制约着财务管理的完善。从目前情况而言，大部分报社的财务管理比较规范，不过部分报社的视野比较较窄，同时管理人员的财务观念落后，处理复杂财务问题的过程中，往往通过简单算账以及记账来解决，没有深入把我财务管理规律，同时依据财务管理的规律与形势进行科学规划。一些报社财务管理制度跟不上当今报社以及经济发展的形势，从而导致财务管理人员无章可循，使得报社容易出现财务漏洞，给报社发展带来不利影响甚至引发经济损失。
3.财务管理体制方面的问题部分报社的财务管理体制不够健全，财务管理人员无法参加报社的重大决策。除了进行财务管理工作之外，财务工作人员对报社的发展没有其它的作用。报社重大决策的权力集中于上层管理人员手中。上层管理人员使用的信息通常来自于经营部门提供的广告销售业绩，从而导致管理人员使用的决策信息容易出现偏差，制定出违背报社战略发展方向的目标与计划。
二、市场经济条件下构建报社财务管理体制的措施
1.转变财务管理理念第一，报社应当树立人性化财务管理的理念，一切以员工作为出发点，将对员工的管理与激励放在最为重要的位置。在这一过程当中，报社应当采取绩效管理措施并建立目标责任制，实现责、权、利互相结合的财务管理机制，尽可能地调动报社员工的主动性以及积极性，充分挖掘员工的潜能，给予他们充分的尊重与理解，激励员工广泛参与到报社财务管理过程当中。第二，要确立重视经济效益的理念，报社的财务管理工作人员需要明确自身工作职责。工作的内容需要明晰，一方面要重视财务核算，另一方面也要重视财务管理。第三，要打造学习型的财务管理工作队伍，参与各类财务管理方面的业务学习或者培训，从而改善财务管理工作人员的专业能力。财务工作人员一方面要精通本部门的业务，另一方面也要加强同报社与其他部门之间的沟通，从而掌握并了解报社其他业务运作的方式，为财务管理工作提供支撑。
2.完善内部会计控制内部会计控制可以说是一个动态过程，完善报社的内部会计控制应当从以下几个方面着手。第一，设立总会计师岗位，从而主管报社的财务会计工作，对报社财务管理的状况有清醒认识，能够根据现实条件的变化对报社的财务管理方式加以调整。第二，对财务工作人员实行岗位责任制，明确各个岗位工作人员的工作标准、职责权限以及具体分工，做到相互牵制以及相互监督。第三，要强化职业道德教育，从而避免出现职务腐败。报社的财务管理岗位可以说是高风险岗位，所以报社需要经常性进行职业道德方面的培训，提高财务管理工作人员抗职务犯罪的能力，并及时掌握财务工作人员思想方面的动态，发现不良苗头要及时采取防范措施。
1.1设备大型化、自动化和提高产品生产高效化、产品质量的需要
专业化的维检队伍能够保障检修技术稳定、不断创新发展和提高检修效率，保障设备正常运转、减少停机时间，为企业生产和产品质量稳定提供坚实的技术基础。
1.2全面推行“点检定修制”和减员增效的需要
推行“点检定修制”，就是要对公司主体生产设备进行系统考虑，对设备进行综合管理，使整个系统充分发挥潜能；专业管理，加强协作是提高维检岗位劳动效率的主要方式。
1.3设备维修不断市场化的需要
市场经济下，不断改进设备管理模式与机制，是企业生存发展的必然。建立专业化管理模式，使设备维修与生产实现管理形式分开，在服务好生产的同时，进而推行维检市场化。
1.4建立流程性组织机构的需要
维检工的劳动组织方式是：采取集中管理，分组作业，维护和检修人员既有分工又可相互调剂。作业中需密切配合与协作，互保安全。这种组织方式为加强专业化管理、提高管理水平提供了可行性。以现代企业制度来重新认识设备管理，在管理理念方面：企业越来越重视成本和效率，通过管理组织机构设置、流程改造等提高运行效率。对于小组织、抢修式的检修模式，强调职能化，而忽视全局性、流程性，必然引起整个组织的流程不顺畅和效能发挥不充分，专业化管理易于实现流程化组织，使工作规律化、有序化、可控化。
1.5传统设备管理模式改造的需要
设备的传统管理模式是按产线分段管理和分工运行机制，各分工团体趋向独立化，协作化难度增加，企业内部机制性和结构性存在着深层次矛盾突出、管理障碍增加和工效低下的情况。专业化管理模式的建立就是打破分化，增强协作，进一步挖掘设备管理的潜力和激发设备管理的活力。
2探索建立新的维修模式，促进设备管理模式改革
2.1方案思路
参照国内外先进企业“点检定修制”经验，结合公司内部设备维修管理模式和深化体制改革的现状，加强顶层设计，确定改革总体方案思路：在公司层面确定“点检定修”的设备维修专业化管理模式，在专业维检单位建立责、权、利考核方式，在确保人员思想稳定和设备管理稳定的前提下，推动设备维检专业化管理模式的建立，加强维检协作，挖掘设备管理的潜力、激发设备管理的活力，实现为公司创效的目标。根据生产单位的工艺要求及设备维护检修方式的需求，把维修人员分工与服务对象的关系，在空间和时间上统筹考虑，重新高效组合，充分利用现有资源，建立一个新的设备维修专业化管理模式和相关运行机制。建立将检修计划执行率、维修质量、服务质量等考核指标，并与所服务生产单位的产品产量、质量及设备实用状况等指标进行挂钩核算，确保建立责、权、利对等的考核方式。
2.2新的设备维护检修模式
在组织机构实现扁平化要求下，形成“一个中心、一个体系、两个组合、三种机制”维护检修新模式。一个中心：设备维护检修中心，统一管理各检修部或分公司各项任务安排与监督事宜。包括：工作安排、人员组织、资材供应、员工人事管理和奖金分配等的集中管理，具有统一协调的管理功能。一个体系：提高维护人员处理事故故障的快速反应能力，实现设备事故故障停机能够在最短时间内恢复正常运行，需要建立突发故障抢修调度体系。由中心调度统一协调和指挥，以设备事故区的区域调度和区域维护班为主体，临近区域调度和维护班组根据需要及时支援，达到快速实施抢修的要求。以调度指挥为中心，所构建的设备抢修“110”抢修服务体系，就是要在整合了各检修队伍的基础上，突出设备检修管理的一体化，最终保障设备维护抢修高质量完成，实现速度、质量、成本最优的目标。两个组合：设备维护的区域化组合和检修工作的专业化组合。设备维护的区域化组合，就是要促进区域临近的班组之间能够迅速组成相互帮助的整体队伍，根据生产的要求，最大限度地缩短设备停机时间，本着维护人员对设备熟悉、维护故障处理到位很快的原则，形成互相合作的区域设备维护统一组合。抛弃传统管理模式下各个维护检修组织“单打独斗”的作业方式，每个设备维护检修组织不仅是为某一台套设备维护，而是形成一个设备维护组织单元主要承担某一套设备并兼顾承担临近区域或相关的若干台套设备的维护检修，达到充分利用每个设备维护组织的力量，提高整体组织的合力。同时，在有特殊工作要求或特殊技能要求的设备区域建立维护检修快速反应队伍。根据各生产单位设备检修特点和实际需要，建立适应公司需求的各种专业化检修队伍。各个设备维护的区域化组合和检修工作的专业化组合都必须实现相当的机动性，可根据各生产线设备检修需要，按照调度中心安排，随时参与生产线之间、维护检修区域之间的应急抢修和联合检修。为保障维检中心高效运行，必须配套建立相应的运行管理机制。
1）跨区域检修作业机制：为了提高跨区域作业积极性和高质量完成委托项目，建立三项保障原则：第一，在制定检修项目计划时，根据项目设备的专业要求，任务性质，技术难易程度，工程量大小等来确定相应专业检修队伍；第二，针对跨区域应急检修项目的检修时间长、工作量大、作业环境差、技术较复杂等情况，采取集中抽调优势队伍以达到快速高效的工作要求；第三，确立保证质量和保证时间的指导思想，针对项目委托、项目准备、项目验收等环节严格把关，委托区域队伍对出现的技术质量疑义必须做到快速回访处理，否则委托业务奖金不予兑现。
2）检修工时机制：为避免设备维修人员工效低下和职工间盲目攀比心理，挖掘维修人员的工作积极性和工作潜能，编制《检修工时定额标准》，把职工在设备维修工作中复杂的有形和无形劳动进行量化，用工时记载劳动成果量，再把量化后的工时与奖金关联分配，进行统一考核，实现公平公正、按劳分配，进而提高职工的积极性。
3）兼工种作业机制：根据人力资源调研统计结果，为提高每个班组独立作战能力，从挖掘员工个体的潜能出发考虑，使得单个职工的作战能力进一步提高，就必须培养“一专多能”的复合型职工，实现兼工种作业化，在工种之间调剂劳动力余缺，充分利用劳动力。需要进一步补充的工作措施有：第一，有针对性地实施岗位技能培训和岗位安全教育；第二，进一步优化人员和工种设置，优化维修人员之间、维修人员与被服务人员之间，维修人员与工具之间的关系，持续优化组织形式，提高整体工作效率。
3实施设备维修专业化管理模式可达到的效果
1）促使实现公司管理流程再造面对分散管理时，各单位都在喊人少、职工累，而实际上总体人员松散、工时利用率低、劳动效率低下，通过新的管理模式和运行机制的建立，可以使职工积极性提高、工作强度逐渐降低。
2）实现进一步优化人力资源和促进设备安全经济运行在经过在新机制下的磨合，维修队伍实现人员逐步稳定，工作效率提高而且设备安全稳定，实现经济运行，设备事故故障停机率同比逐渐降低。
3）维修效率显著提高，维修成本显著降低工时利用率明显提高，公司主要生产单位修理费逐年下降，设备管理费用减少，降低了企业经营生产的成本，提高公司效益。
4）促使“点检定修制”进一步深化实现全公司设备的点检定修工作实行统一的原则、统一的标准安排人员和确定职责，合理统筹安排各系统的检修任务、时间，避免各系统设备生产与检修相互影响，建立合理的点检、检修与生产协作机制，以及解决相关的内部管理矛盾。
4总结
一、国家的存在是财政存在的充要条件
财政是国家凭借其政治权力参与国民收入的分配。国家在出现后，它并不进行生产。然而，为了维持它自身的存在和运转，国家又必须从国民收入中分到一块来满足自己的需要。由于国家不进行生产，它不可能通过交换的形式来获取它所需的社会产品，它所拥有并能加以运用的，只有强制性政治权力。国家凭借强制性的政治权力参加社会产品的分配，就是原始的税收——财政收入的主要形式。另一方面，国家为了维持自身存在和运转消耗社会产品的过程，就是财政支出。因此，国家的存在是财政存在的充要条件。只要国家存在，财政就能够存在；只要国家存在，财政就必然存在。财政的存在，只需要国家这个唯一的前提。可以说，财政是国家内生的一种东西。从古代的奴隶制国家、封建国家，到现代的计划经济国家，无不如此。在执行市场经济体制的国家中，国家仍然是财政存在的充要条件。与财政的这种存在必要性相关的是财政筹集收入的职能。
二、市场经济体制下财政存在的必要性得到了扩展。
市场经济体制下，市场对资源配置起主导作用，市场上的一切经济行为都是按照价格机制运作。古典经济学家们认为，完全竞争的市场机制可以通过供求双方的自发调节，使资源配置和社会生产达到最优状态，即所谓的“帕累托最优”。如果情况真是这样，财政的作用就应该只限于筹集政府收入，它存在的必要性也就只是源于国家的存在。但是，我们看到，现实情况并不是这么理想，在市场经济体制下，我们对财政存在必要性的认识还应该更进一步。问题主要在于完全竞争的市场机制只是经济学研究中的一种理想，在现实生活中并不具备形成完全竞争市场所需的全部条件。而只要有某一条件没有得到满足，市场机制在实现资源有效配置上就有可能出现失灵。
西方经济学家对市场失灵现象进行了分析，认为导致市场失灵（marketfailure）的根本原因在于价格信号并非总是能如实反映社会边际效益和社会边际成本。具体来说，市场失灵有以下几种情况：
1、公共产品
公共产品是市场失灵的一个重要领域。西方经济学认为产品分为私人产品和公共产品。萨缪尔森在其《公共支出的纯理论》（ThePureTheoryofPublicExpenditure）一文中给出了公共产品的定义：纯粹的公共产品指的是这样的物品或劳务，即每个人消费这种物品或劳务不会导致别人对该种物品或劳务消费的减少。西方经济学家根据萨缪尔森的定义，总结了公共产品相对于私人产品的特征：效用的不可分割性、消费的非竞争性和受益的非排他性。由于公共产品具有上述特征，市场对公共产品的生产进行资源配置时，就会出现失灵的现象。一般来说，由于“免费搭车”现象的存在，完全由市场决定的公共产品的生产量是不足的。在这种情况下，政府就应该设法增加公共产品的供给。
2、外部效应
所谓外部效应，是指私人边际成本和社会边际成本之间或私人边际效益和社会边际效益之间的非一致性。即某些个人或厂商的经济行为影响了他人或厂商。却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。由于私人经济主体主要以追求私人利益最大化为目标，所以对于带有外部效应的物品或劳务的供给不是过多就是不足。外部效应除了影响社会经济效率之外，由于外部效应导致的成本或报酬分担不合理，它也会妨碍社会的公平。所以政府应当对外部效应进行矫正，将外部的成本或报酬内部化，使带有外部效应的产品的生产数量改变到合理的水平。
3、垄断
当一个企业可以通过减少其产品的供给，使其产品的售价高于边际生产成本时，就形成了垄断。由于垄断者能够操纵市场价格，它追求利润最大化的办法是将其产量确定在产品边际效益等于边际生产成本的水平上。结果是造成市场上该产品的供给量不足，价格偏高，造成社会效率的损失。对此，政府部门应该进行干预，通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲，强迫或鼓励垄断者增加产量，降低价格，使该产品的售价等于其社会边际成本，以避免社会效率的损失。还有一些行业的规模效应很明显，如果政府不加干预，就会自然形成垄断。对这种自然垄断行业，政府也应该及时加以干预，也可以划归政府来经营。
4、信息不完全和信息不对称
信息经济学的观点认为，市场经济中经济主体掌握的信息总是不完全的，要获得更多的信息，需要付出“信息搜寻”成本；此外，市场在交易中总是存在信息不对称，交易一方总是比另一方有着更多的信息或有着更低的信息搜寻成本。由于市场经济主体在交易中总是根据自己所拥有的信息作出决策的，信息不完全和信息不对称必然导致市场失灵，资源配置偏离帕雷托最优。
5、宏观经济领域的失灵
市场机制在实现资源配置方面的失灵，不仅在微观经济中表现为上述偏离帕雷托最优的情况，市场失灵同样也反映在宏观经济领域中。对宏观经济领域中资源配置效率的考察所依据的指标主要有：就业水平、物价水平和经济增长状况。但自发的市场机制并不能自行趋向于充分就业、物价稳定和适度的经济增长。市场失灵在宏观经济领域中主要表现为收入分配不公和经济波动与失衡。为此，政府也必须对经济进行调控。
但在现实中，市场失灵并没有使市场经济制度崩溃，经济学家们普遍认为，在现实中应该有一条挽救市场失灵的途径。其中，除了认为应由政府干预来解决市场失灵问题的观点之外，还有一些经济学家主张通过扩大市场覆盖面（即市场完全化）和提高市场效率来挽救市场失灵，但在实践中都是不成功的。西方经济学家在对多种解决市场失灵的方法进行分析后得出结论：由于市场失灵的存在，要优化资源配置，必须由政府进行干预。这就是市场经济体制下财政存在必要性的又一体现。
于其他手段相比，财政手段在解决市场失灵问题中具有以下优势：
1、财政手段比较灵活，税率和补贴额可以根据外部性情况及时加以调整。
2、财政手段的管理费用低，避免了产权界定和市场交易的巨大费用。
3、财政手段在技术上比界定产权、扩大市场覆盖面更易于操作。
三。市场经济体制中财政职能的界定
根据上述对财政存在必要性的分析，可以得出在市场经济体制中财政所应具有的职能。市场经济体制下，对经济的调节应以市场机制为主，在市场机制能够完成资源有效配置的领域，政府就没必要介入。只有发生市场失灵时，政府才应该介入其中。但政府介入的最终目的仍是为了维护或确保市场的正常运作，达到资源的有效配置。财政作为政
府干预市场的手段之一，它的职能也只能限定在市场失灵的范围内。在市场经济体制下，财政的职能主要有以下三个方面：
1、资源配置职能。
财政的资源配置职能主要体现在提供公共产品上。公共产品所具有的非竞争性和非排他性的特征决定了它难以由私人部门通过市场提供，只能有财政来进行供给。其次，财政履行资源配置的职能还可以实现外部效应的内部化，并解决垄断的问题。
2、收入分配职能。
我们在前面提到，在市场机制作用下所决定的初次分配状况极不公平。这样客观上就要求社会有一种有助于实现公平的再分配机制。市场本身不能提供这种再分配机制，只有依靠政府以非市场的财政手段来完成这一任务。在这一点上，财政可以说天然地具有作为进行再分配工具的有利条件——强制课税权。这使得财政可以大规模地介入国民收入分配，通过税制设计上的巧妙安排，如征收累进的所得税，把资金从那些收入偏高的人们手中征集上来，然后，再通过各种类型的转移性支出项目，如医疗保险、食品券补贴等，把资金转移给那些收入偏低的人们。
关键词:信用/交易/市场经济
市场经济的特征在于资源配置主要通过市场机制的作用实现，基于市场机制的自发性和交易性，任何一个经济主体都必须依靠信用与其他经济主体发生联系。市场是由一个个交易构建起来的，市场交易的顺利进行和市场经济正常秩序的维护都离不开信用的建设性作用。贸易的繁荣需要两个条件，即贸易自由和合同可靠性，这只会存在于信任和公正占主导地位的社会。[1]信用是交易的前提，交易是市场经济的基础，于是信用便构成了市场经济的前提与基础。随着交易的复杂化、普遍化，以信用为基础构成了日益拓展的市场秩序。“信用制度成为市场经济现代模式的最核心的一项制度，并足以支撑人类合作秩序的不断扩展”。[2]
一、信用概念的厘清
信用一词源于拉丁语Credere，意为信任。它在罗马法中的对应概念是拉丁语Fides及Bonafides。Fides有信任、信义、诚实的含义，与英语中Faith、Confidence、Trust、Honesty等词的意思基本一致或相近。[3]信用与信任密切相关。信任（trust）是人类的一种情感(passion)，也是人类的一种风险性行动。[4]它总与预期、风险、理性与感性、相互关系等概念相连，戴维·J·弗里切认为，信任由可预见性、可依靠性和信赖这三个基本要素构成：可预见性指人们可以预料到将来发生的各种情况，避免意料之外的事情发生；可依靠性提供保证，确定可以相信一个人，他（她）将按所期望的去做；信赖是相信一个人会一直是可预见和可依靠的。[5]近代西方学者把信任关系视为人类社会最基本的因素。社会学家们，如齐美尔(Simmel)、涂尔干(Drkheim)、韦伯(Weber)等认为，信任是社会组织的粘合剂，是一个社会凝聚力的基础。卢曼把信任视为对付经济或社会复杂系统中不确定性的重要手段，认为信任将使社会应对复杂性的潜力得以发展。
“信用”一词在《辞海》里有多重含义：一为“以诚信任用人；信任使用”；二为“遵守诺言，实践成约，从而取得别人对他的信任”；三为“价值运动的特殊形式”。信用概念的多义性使之往往在多种意义上被各学科使用，主要可以被区分为经济上的“信用”概念、伦理上的“信用”概念以及法律上的“信用”概念。
经济上的信用，也称为交易信用，是指投下货币后，到底是否生出利润暂且不论，其货币在一定期间后用等价交换关系可以被取回的关系。本来应该同时等价交换的关系的东西，用前期贷款的形式被转化为不同时的等价交换关系。[6]香港饶余庆先生认为，信用包含债权和债务关系，其根据是授信人对受信人偿还之信心。从经济的角度考察，信用是市场经济和商品货币关系的共生物，与商品交换、货币经济不可分割，正如马克思所言，信用是价值运动的一种特殊形式。随着交易关系的发展，现代市场经济的信用形式更为复杂多样，根据用途的不同，可分为三种：一是商业信用，指在流通过程中，为了节约或限制流通时间、手续、费用等，在赊账形式的情况下，商品和对价形成不同时交换的关系；二是生产信用，指在生产过程中，把闲置资本集中于自己的银行，为了产业资本的生产过程而投入货币的钱其贷款；三是消费信用，指在投下资本生不出利润的消费过程中，让消费者用贷款或赊账的形式，形成不同时交换的关系。[7]根据主体不同，可分为四种：一是政府信用，即以政府为授信主体而产生的信用关系；二是银行信用，指以银行等金融机构为授信主体，以货币为经营对象而发生的信用关系；三是企业信用，包括商品赊销、发行债券或其他融资手段；四是个人信用。
伦理上的信用，是指一种诚实无欺、言行一致的德性以及道德义务，如“信近于义，言可覆也”。当然，伦理信用与交易信用也不是截然分开的，交易信用的关系建构了市场经济秩序的主体，伦理信用作为市场经济的道德基础，其不仅仅是一种道德标准，而且是市场经济的一种支持性资源。交易信用仅仅单纯依靠法律保障是不足的，法律与契约都存在着执行成本和不确定性的缺陷，伦理信用发挥着不可或缺的功能。菲兰格利甚至将信用看作“第二种货币”。弗兰西斯·福山从信任与经济繁荣着眼，认为建立在宗教、传统等文化机制之上的信任构成一个国家的社会资本，信任度高低直接影响企业的规模及国家竞争力。“尽管契约与私利是人们结合在一起的重要因素，但是最有效的组织都是建立在拥有共同的道德价值观的群体之上的。这些群体不需要具体周密的契约和规范其关系的立法制度，因为道德上的默契为群体成员的相互信任打下了坚实的基础。”[8]
法律上的信用，也在不同意义上被使用，大致有如下含义：
其一，作为道德伦理意义上的信用。民法基本原则之一的诚实信用原则（Bonafides），被现代民法尊为“帝王条款”，即是道德准则在法律中的体现，“诚信原则以‘善意及衡平’为内容。对于私法，可给予以道德的要素，是法律渐次近于伦理观念”[9]。
其二，作为一种人格利益的信用，即民法上的信用权。信用是指对一个人（自然人和法人）履行义务的能力、尤其是偿债能力的一种社会评价。《布莱克法律辞典》将其定义为“企业或个人及时借款或获得商品的能力，是特定出借人等债权人或其他权利人一方对于对方有关偿债力和可靠性所持肯定性意见的结果”。[10]如德国民法典第824条将信用权规定为人格权予以保护。信用权是一种人格信用，该信用作为一种对于当事人资质的社会评价，通过信用评级制度已经信息化、制度化。此外，与信用联系密切的信赖等观念在法律也多有涉及，如信赖利益的保护、缔约过失责任、附随义务以及英美法上的允诺不得反悔原则（estoppel）等等，但此种信赖保护的法律原理与信用的本义有所不同。
其三，作为经济上的交易信用而使用。信用是一种不同时的交换关系，在法律上只能表现为“债权”、“债务”关系，[11]债权本质上即为“法律上可期待的信用”。信用通常与Credit为同义语，信用（Credit）的原始意思即为：我给与信任（IPlaceTrust）。[12]债权人即为授信人，是信用的供给方；债务人则为受信人，是信用的需求方。当然，债与信用毕竟并非内涵完全一致的概念，债权包括意定之债与法定之债，意定之债，主要为合同债权，是交易信用的法律化，具有“法律上可期待的信用”的功能；而法定之债中的侵权损害赔偿之债、不当得利返还之债等，旨在补偿损害和恢复原状，而非创设交易上的信用，不具有信用的功能。因此，作为一种经济上的交易信用，信用只是与意定之债具有同义关系。特别是金融领域的金钱债权中，信用一语得到广泛应用。
二、市场经济是信用经济
所谓“市场经济是信用经济”的命题，此处所指的信用并非泛泛的广义上的信用，而是主要指经济上的交易信用，表现在法律上则为债权债务关系，即“以协议或契约为保障的不同时间间隔下的经济交易行为”。信用的构成有权利义务、流通工具、交易对象、时间间隔四个因素。信用形式的转化就是债权债务关系的转化和消长。信用具有代替货币流通、节约流通费用、提供金融资产等效应。[13]当然，经济信用作为一种法权关系和制度安排必须以伦理信用为道德基础才得以普遍确立。
事实上，现代意义上的信用是在人格独立、地位平等、交易自由的市场经济上形成的，信用与市场经济是密不可分的一对孪生兄弟，两者是一个共生的过程。西方商品经济的等价交换其自身就是一个伦理的过程，是对他人平等人格的承认与尊重，其伦理世界是以此为存在前提的。[14]市场经济与信用息息相关，其内在的契合关系可从以下几方面考察：
第一，市场经济的内在需要。
市场经济承认市场主体利益诉求和独立财产的合法性，不得侵害他人利益和财产。生产的社会化和专业化分工。社会分工使得市场主体根据其“比较优势”决定其生产，实现效率的最大化。其生产的产品不适以自己使用、消费为目的，而是旨在交换实现其货币价值。休谟认为，物品的交换以及服务和行为的交换，对我们双方都有利益，但为别人服务大都并非出自真正的好意，而是出自他将会报答我的服务，因此，凡涉及一切物品、服务和行为的交往，若要达到互利的结果，就需相互信任和信托。[15]市场经济体制下财产的分立和社会分工的复杂和细致性，决定了法律无法通过指令性的计划调整资源配置，因此必须以契约的方式确定市场主体之间的交换关系，由此产生了交易各方相互提供信用的活动，反映在法律上即为“契约自由”和“契约必须信守”的原则。
第二，交易信用的出现与债权的形成。
早期的商品交易，往往以物易物，或为现货交易，即时清结，交易的发生与完成结合为一体，交易的缔结和履行瞬时完成，时空因素不会对交易产生影响，故不存在信用问题，信用没有用武之地。但随着市场经济的发展，原始的易物交易逐渐萎缩，物物相易必须交易双方对方提供的货物同时需求，这使得交易很难顺利达成。依照主流经济学的观点，物物交易中的需求双重耦合困难是货币产生的重要条件。易物交易的衰落使得商品的一般等价物——货币横空出世。货币的出现使买卖过程分离，商品于是有了价格，使千差万别、性质各异、不具有可比性的商品具有了交易的基础，商品交易突破了狭隘的地域限制，在任何不特定的主体之间得以普遍化，从而形成一个统一市场及维护市场运行的法律制度。在交易中缔约与履行的时空分离，也导致债的观念出现，成为一种“法律上可期待的信用”。例如古罗马早期，市场交易尚不发达，交易观念尚未开化，财产秩序以归属秩序为主，注重保护财产静的安全。原始的契约与契约的履行紧密结合，并伴随着严格的程序要件，债和诺成契约并未独立、分化出来。在这基础上形成了古代要式买卖和交付（Traditio）制度，例如，古罗马的要式买卖中的曼兮帕蓄（mancipatio）、拟弃诉权（CessioinJure）、耐克逊（nexum）等方式，要式买卖虽具有早期契约的特征，将契约合意与严苛的形式、标的物的转移占有相结合，在外形上形成统一的要式交易行为。[16]在市民法上，要式买卖被看作所有权的取得方法。曼兮帕蓄以特定套语，拟弃诉权以佯为诉讼，耐克逊以神前宣誓、履行铜块和称的方式来完成其合意过程。当然也正是由此，古代交易并未区分当事人合意、债务约束和转移占有的事实行为。债权合意还未与履行行为相分离，即时清结的交易还不足以发生债和信用的问题。其后，由于市场交易发达，财产流通迅速，诺成契约作为真正的契约日益凸显其重要性，交易观念上，“信用”成为一种交易伦理的要求，为大多数人所普遍接受，“契约必须信守”成为自然法的公理，债作为“法律上可期待的信用”也得以制度化、法律化。[17]与之相应，旨在维持信用、创造信用的担保制度作为债权的保障手段，也就应运而生了。
第三，债权在近代社会中逐渐压倒所有权而占据优势地位。
债权（信用）在近代具有重要地位，这可由所有权与债权的在近代社会作用的转变而表现出来。近代中的所有权不再表现为中世纪以利用为中心的财产权体系，实现了所谓“土地的解放”，确立了罗马法以归属为中心的个人主义的所有权理念。在这种组织之下，所有权的作用不再是对物的使用，而是通过对物的支配，实现对人的支配，亦既将财产转化为资本（所谓劳动从属于资本）。要想把所有权资本化并以此支配他人，就必须与各种债权契约相结合。在两者结合过程中，债权色彩日益浓厚，逐渐凌驾于所有权而成为经济的命脉。[18]正如拉德布鲁赫所言：“只要所有权是对人的力量，只要所有权是借贷债务关系的经济重心，那么它就是资本，无论是劳动契约中的要获取劳动的资本，还是借贷契约中的要用诸劳动的资本。债权的权利和利益的享益如今是所有经济的目的，债权不复是旨在物权或物之享益的手段，而本身就是法律生活的目的。”[19]
第四，伦理信用的发展——信用的普遍化和功利化。
与市场经济的发展相适应，作为伦理的信用观念脱离了传统社会的“尊尊，亲亲”的“差序格局”，演变为一种符合自然法的普适性的道德标准，成为与市场经济大规模展开相匹配的交易伦理。启蒙思想家们认为，订立的契约必须履行，不履行契约就是不正义，是对自然法的违背。格劳秀斯认为，“遵守契约也是自然法的组成部分。因为在人群中间必然相互限制来建立社会关系，除此而外更无其他方法可以想象得出，因此相互定立契约，从而产生民法。凡人加入一社团，或者舍身为他人服务，无论是明言允诺，还是理所当然”，“有约必践，有害必偿，有罪必罚等，都是自然法”。[20]
信用伦理不仅仅普遍化，而且必须能为大多数人所自愿遵守。在市场经济下，信用也超越了传统礼俗社会中个人心性修养的窠臼，具有了某种功利性价值，而成为市场经济中的一种工具理性。经济学家约翰·穆勒认为，“信用以信任心为根据，信任心推广，每个人藏在身边以备万一的最小额资本亦将有种工具，可以用在生产的用途上”。“如果没有信用，换言之，如果因为一般不安全，因为缺乏信任心，而不常有信用，则有资本但无职业或无必要知识技能而不能亲自营业的人，将不能从资本获得任何利益：他们所有的资产或将歇着不用，或将浪费消减在不熟练的谋利的尝试上”。所以，“设社会则由较良的法律及较良的人的品性，使人互相信任，只自己的品性就可以担保自己不会侵占或瞎用别人的资本，这种利益的收获还会更大得多”。[21]第五，交易信用的法制化。
市场经济与信用、债权、法律和国家息息相关，具有内在的同构关系，市场经济体制在历史上的形成，亦即交易信用的展开，在上层建筑上表现为法律上的债权关系，背后伴随着相应的一个近代的国家和法制的建构过程。黄仁宇先生认为，近代资本主义是一种组织和一种运动，需要三个因素：资金广泛融通，经理人才不分畛域的使用，技术上的支持因素如交通通讯。（wideextensionofcredit，impersonalmanagement，andpoolingofservicefacilities）这三个因素能够继续展开，全靠信用，而信用则不可能没有法律支持。其展开则各种经济因素都能公平而自由的交换，即所谓该国家可以“在数目字上管理”。[22]此即所谓“农业社会管制的方式为新型商业管制方式所取代”，“全国进入以数目字管理的阶段，自此内部各种因素大体受金融操纵”。[23]
三、我国文化传统中的信用障碍及其改造
我国古代，信用被推崇为一项重要德性。据统计，“信”字在我国古代儒家典籍《论语》中出现了38次之多，仅次于“仁”和“礼”。在孔子的“文、行、忠、信”四教以及儒家的“仁、义、礼、智、信”五常中，信占有重要地位。孔子指出，“人而无信，不知其可也，大车无輗，小车无軏，其何以行之哉”，甚至上升到以德治国的高度，“民无信不立”，“人以致去兵，去食，宁死必信”。但我国传统文化上对信用的强调，主要着眼于私人品德的修养，宗族乡里风俗的醇化和以德治国的礼治要求。其不过是一种农业社会、乡土社会、宗法社会的道德形态，与在平等、自由基础上的市场经济所要求的普遍交易伦理的信用不同。这种信用并没有建构成市场交易的一种法权关系，在伦理上也没有被抽象为一种普遍的基本道德义务，而往往必须屈从于“尊尊，亲亲”的规范和乡土社会“差序格局”的安排。严复先生比较东西风俗，指出两种“信”的不同，“西之教平等，故以公治众而贵自由。自由，故贵信果。东之教立纲，故以孝治天下而首尊亲。尊亲，故薄信果”[24]。先生也认为：“乡土社会的信用并不是对契约的重视，而是发生于对一种行为的规矩熟悉到不加思索时的可靠性。”[25]有学者认为，诚信不能上升为普遍道德义务是传统儒家道义论的一个薄弱环节，是一个它的阿基里斯之踵。[26]
基于我国文化传统中的信用观的个人化和封闭性，其本身不足以支撑普遍化的市场经济。这是因为人格化的信用本身具有内在的限制，无法突破熟人社会的限制。按照韦伯在《儒教与道德》中的观点，“在中国，由于儒家理论的作用，政治与经济组织形式的性质完全依赖于个人的关系，…中国所有的共同行为都受到纯粹个人的关系、尤其是亲缘关系的包围与制约。从经济观点看，这种人格主义无疑是对客观化的一种限制，同时也是对客观理性化的一种限制。一种主要在特殊主义的关系结构运作的法律有碍于客观化、普遍化和理性化法律的发展，而这意味着难以产生基于普遍化的法律而非个人关系的信用，也无法脱离个人关系去建筑各种经济合作组织。”[27]我国目前的信用匮乏的现状即源于传统的断裂，社会的急剧转型。在我国原来的计划经济体制下，虽然打破传统乡土社会的结构，但由于指令性计划和行政命令代替的市场的交换关系，交易信用无从展开，并且在计划经济体制下，社会的构成实行单位制度，个人被组织在相对封闭的单位中，其交往范围、社会流动与传统的熟人社会颇有类似之处，因此信用失去了产生的土壤。在这种情况下，市场经济体制改革所导致的社会转型对传统熟人社会之下的个人化的人格信用又是一次毁灭性的打击。由于中国传统熟人社会的“差序格局”，缺乏普适性的道德标准，不承认平等的主体人格，导致主体在转型的社会中容易成为“利己主义者，却不能成为个人主义者”。[28]以至于转型时期的道德失范已使中国成为一个信用资源严重匮乏的国家，与信用不足相关的欺诈和犯罪几乎遍布经济生活各个方面，诸如假冒伪劣商品横行、股市“圈钱”、逃废债务、偷税漏税等。
市场经济实质上就是一个非人格化的结构，它的基础不是人格，而是国家和法律。近代市场经济中，信用的基础是财产，当事人通过对财产权利的安排实现债的担保，而信用的维持、财产的担保都必须国家和法律的相应配套建设和支持，英国经济学家约翰·希克斯在其名著《经济史理论》里认为，从习俗经济和指令经济演进为商业经济或“重商主义”，是一个商业的专门化过程的开始，商业的进一步发展要有更加非传统和非人格化的结构，市场经济的突出特点就在于制度性的“非人格化”，即货币、法律和信用。要成功实现这种过渡必须至少要有两个条件：第一，保护产权；第二，维护契约。
契约和信用是市场经济的要素，也是法理文明的基础。西方国家的契约文明可以追溯至古罗马时期，随社会生产力的发展和对外贸易的扩张而出现的广泛的商品交换，使人们摆脱了血缘关系这根“天然的脐带”，转而通过契约关系这根纽带维护和建立一种新型的经济关系，形成西方的契约文明和契约型社会。这种契约文化反过来又推动了以契约信用为主要形式的信用经济的发展。以往那种借助于血缘关系而形成的特殊信任心理、权利义务关系，均被利益调整下的契约关系所取代，由法律调整的“信用”，完成了其从人伦信用到契约信用、从特殊主义信用到普遍主义信用的过渡。[29]
我国传统文化中的信用资源必须要和现代市场经济对接，将其改造为一种以契约为基础，以国家和法律为保障的普遍化的信用。在市场经济的条件下，社会形态由农业社会转向商业社会，由乡土社会转向市民社会，由封闭社会转向开放社会，从熟人社会转向陌生人社会，债权债务在陌生人之间扩展，熟人社会的人际信用不足以维持，只能依靠制度化、系统化的财产担保和法律强制保障交易信用，从而由礼俗社会向法理社会的转变。
注释:
[1][英]安东尼·帕格顿：“信任毁灭及其经济后果”，载《国外社会学》2000年第3期。
[2]汪丁丁：“回顾金融革命”，载《经济研究》1997年第12期。
[3]参见江平、程合红：“论信用——从古罗马法到现代社会”，载《东吴法学》2000年第1期。
[4][美]詹姆斯·S·科尔曼：《社会理论的基础》，邓方译，社科文献出版社1999年版，第99页。
[5]转引自李心合：“信任问题的财务学思考”，载《财贸问题研究》2001年第3期。
[6][日]近江幸治：《担保物权法》，祝娅、王卫军、房兆融译，法律出版社2000年版，第57页。
[7]参见[日]近江幸治：《担保物权法》，祝娅、王卫军、房兆融译，法律出版社2000年版，第57页。
[8][美]福山：《信任——社会美德与创造经济繁荣》，彭志华译，海南出版社2001年版，第30—31页。
[9]蔡章麟：“私法上诚实信用原则及其运用”，载郑玉波主编：《民法总则论文选辑》，台湾五南图书出版公司1984年版，第889页。
[10]参见江平、程合红：“论信用——从古罗马法到现代社会”，载《东吴法学》2000年第1期。
[11]参见[日]近江幸治：《担保物权法》，祝娅、王卫军、房兆融译，法律出版社2000年版，第58页。
[12]林钧跃编著：《企业赊销与信用管理》（上册），中国经济出版社1999年版，第1页。
[13]参见曾康霖、王长庚：《信用论》，中国金融出版社1993年版。
[14]参见[日]川岛武宜：《现代化与法》，王志安、梁涛、申政武、李旺译，中国政法大学出版社1994年，第36页。
[15][英]大卫·休谟：《人性论》（下册），关文运译，商务印书馆1980年版，第561页。
[16]董安生：《民事法律行为》，中国人民大学出版社1994年版，第3页。
[17]罗马法上债的概念最早源起于对私犯的罚金责任，参见[意]彭梵得：《罗马法教科书》，黄风译，中国政法大学出版社1992年版，第284页。但只有演化为交易的信用并且由人身拘束醇化为财产责任后，才具有债的意义。
[18]参见[日]我妻荣：《债权在近代法中的优越地位》，王书江、张雷译，中国大百科全书出版社1999年版，第8—17页。
[19][德]拉德布鲁赫：《法学导论》，米健、朱林译，中国大百科全书出版社1997年版，第64页。
[20]《西方法律思想史资料选编》，北京大学出版社1983年版，第139页。
[21][英]约翰×穆勒：《经济学原理》，台湾三民书局1966年版，第477—478页。
[22]参见[美]黄仁宇：《放宽历史的视界》，中国社会科学出版社1998年版，第440页。
[23][美]黄仁宇：《资本主义与二十一世纪》，三联书店出版社1997年版，第201页。
[24]严复：《严复集》第一册，中华书局1986年版，第31页。
[25]：《乡土中国》，三联书店1985年版，第6页。
[26]参见何怀宏：《良心论》，上海三联书店1994年版，第154页。
[27][德]马克斯·韦伯：《儒教与道教》，洪天富译，江苏人民出版社1993年版，第109页。
(一)企业缺乏健全的财务管理模式
（1）企业缺乏健全的经济制度。
科学合理的财务制度和监管机制是企业发展的必备因素。在我国，部分企业不会利用固定资金，具有随意性，在不经特定审批部门的准许下私自动用资金，这种做法是违背公开性、透明性的原则的，而且会打乱资金原有的规划方向，导致企业在真正需要资金的时候得不到供应，发生资金链断裂的情况，直接对企业的经济效益产生负面的影响。此外，监督机构的设立也是极其有必要的，因为其可以随时随地监测到企业资金的流动方向、支出数目，财务管理中不乏有独吞资金、谋取私利的情况，而合理的监督机构可以保证资金运用的公开和透明，使得财务管理工作在阳光下开展与进行。
（2）财务管理人员素质不高，管理意识淡薄。
前面已经提及，我国的很多中小企业都是个体经营，而为了减少不必要的投入，增加对工作人员的可信赖性，企业的亲近成为财务人员的首选。而在这些人员当中，所谓的会计人员通常都是无证上岗，缺乏足够的会计专业知识，实践经验几乎为零，社会责任感也不强，而且，把会计工作单纯地理解为算账，其做法存在众多不合理之处，使得企业内部的管理工作没有秩序可言。低下的个人素质和淡薄的财务意识使得企业的经济效益急剧下降。
(二)企业缺乏市场化理念技术创新
在当今社会，作为企业的负责人、管理者，当务之急就是要分析和研究企业核心竞争力对企业发展发挥着怎样的作用，需要考虑怎样通过提高技术水平增强企业的核心竞争力。经济学家熊波特最早提出了技术创新理论，成为企业发展和经济发展的主要理论基础。此后，技术创新理论研究不断投入到实际的应用当中，技术创新实践的指导作用得到了最大程度上的发挥。要想加强企业的经济管理就必须对企业进行市场化理念的技术创新。
二、市场经济下企业经济管理模式规范化策略
(一)树立战略意识，防范经营战略
思想是行动的基础和先导，要想做好战略管理，先进的战略管理意识首先要树立在企业管理人员的头脑当中，并不断地对其加强培训和教育，以便于巩固战略经营理念，增强战略意识，让每一个人更加充分的认识到为甚么要实施战略管理以及实施战略管理的重要意义所在。此在，建立明确的奖惩制度也是很有必要的，这样做可以激发员工的积极性和创造力。
(二)完善企业经济管理制度
完善的制度是一个企业健康发展的最好保障。因此,必须建立和完善企业的经济管理制度。只有这样才能更加明确的分配工作、划分职责,更好对企业经济和财务工作进行管理,避免在工作时相互推卸责任、消极怠工的现象出现,从而提高企业经济效率,更好发展。
(三)加强工作人员自身素质的提高
人才是技术创新中最为活跃的因素，在一定程度上可以说决定着企业经济成效的高低甚至说决定着企业的未来。所以应该把对人才的培养重视起来，以下几方面是主要措施：第一，加强与大学和科研机构的联系，保证人才的来源稳定，以各种渠道吸引人才，给予其优厚的待遇；第二，建立多个专门的人才培训和教育机构，聘请专业的人员对企业的相关人员进行培训和教育，使企业内部的学习氛围变得浓厚，同时为培训提供足够的费用，给予雄厚的资金支持；第三，建立健全企业内部的奖惩制度，以便于把人才的积极性和创造性发挥到最大程度。
(四)建立健全财务的监督机制
建立健全中小企业的财务监督机制是当务之急。企业内部的各个机构、各个人员应该把财务工作重视起来，发挥和实现资金的最大功效。作为公司资产的重要组成部分，固定资产需要受到高度重视，企业有必要设置能力较高的人员进行管理，这样一来，就可以和会计相互影响、相互制约。此外，企业的内控制度需要得到明确，对各项工作要有明确、细致的分工，加强信息安全性的保障，促进企业的良好与健康发展。
（五）加强技术创新的市场化观念。
在摸清市场需求和消费者心理的基础上研究与开发出科技含量较高的产品，就能够使得企业在市场上占据一席之地，依靠技术创新实现可观的收入，在激烈的竞争中更加稳定的立足市场。所以，企业必须加强技术创新，做到技术的市场化，做到为了市场、为了消费者而进行技术创新。企业要想走科技创新的道路，必须把这种市场观念作为必备观念和知道理论。
三、结语
1加强信用社制度的建立和健全
我国信用社经济的起步较晚，发展速度较快，因而在发展中的问题也相对较多，制约着其发展的进一步深入。此外，据不完全统计，我国农村信用社的存贷款经济额，几年来一直以每年百分之五以上的速度发展，这种发展的速度是十分喜人的，但是这种发展的高速度，更加剧了其发展中的不稳定因素，使其发展难以有效的促进农村经济的进步。笔者对我国农村信用社进行过实地的考察，发现其缺乏一定的制度保障，其现有的制度，一般是从其他银行部门移植过来的，例如模仿建设银行、工商银行等，使其针对性若，难以有效的促进自身的改革和发展，制约着其进步和完善。因此，我们信用社要想实现真正的发展和改革，就必须立足自身的具体情况，充分分析要面临的问题，制定出一套真正适合自身发展的制度，促进自身水平的进步。我国当前信用社的发展受这种情况的影响，在融资量越来越大的情况下，却难以发挥更大的作用，这是值得我们关注的一个问题。针对这一问题，笔者对我国农业方面的发展做了简要的考察和分析，并为我国农村信用社的制度建设，总结了一些方向，下面笔者就将对这一问题展开详细的阐述，希望能为我国信用社制度的建立和健全提供帮助，使其作用得到更充分的发挥，使其更能为我国经济的平衡发展提供帮助。
（一）部门关系的处理
在我国信用社的传统制度中，各部门之间的关系相对疏松，难以进行相互之间的合作，而每个部门又受制于上级部门，其能力难以得到充分的发挥，而内部的改革也难以得到切实有效的进行。信用社建立之初，其为我国农村经济的发展作出了很大的贡献，促进了我国农村经济的发展，促进了农村产业升级的进行，为我国农村事业的进步，提供了极大的帮助。但是随着我国发展建设事业的深化，农村发展需求的增加，信用社各个部门越来越难以独立满足农村发展的需要，因而其改革和发展势在必行。对于信用社内部部门关系的改革，笔者做了大量的研究，发现我国信用社融资金额越来越大，存贷款工作越来越好，因此其已经有了一定改革和发展的能力。首先，其要促进部门的相对独立。我国信用社的各个部门都需要的到发展和改革以满足人民日益增长的需求，但是信用社中的部门，一直受上级的指挥和全权管理，其改革工作缺少时效性和针对性，因而我们要给予其一定的独立权利，使其能够根据自身的实际情况，进行全面有效的快速发展，促进我国信用社经济能力的提升。其次，要加强各部门之间的交流。当前我国经济的发展已经越来越多元化，某一个独立的部门，已经难以独自解决一个问题，但是我国信用社中的各个部门缺乏交流，制约着其发展和进步。因此，我们要加强其各个部门之间的交流，使其能够充分吸取对方的建议，促进工作的完善。最后，我们要增加部门职能，或者说提高部门地位，使其在工作中具备一定的分析职能，并根据分析，为我国信用社发展的决策提供参考，促进信用社发展，使其作用得到更为充分的发挥。
（二）管理系统的升级
经济管理系统的进步，能为管理效率的提高、准确率的提高提供更为切实的保障，但是我国的农村信用社发展，一直以来将中心放在经济问题上，虽然其经营额变得越来越大，作用也相对提升，但是其工作效率，却一直没有得到有效的提高。这一问题也是严重制约其发展的，因此，需要得到进一步的解决。我国的信用社起步较晚，管理系统建设不完善，而其在发展中，也一直缺乏对管理系统的更新和升级，因此是效率一直上不去，因此，这一问题是值得我们重视并解决的。首先，我们要根据管理系统的运行，分析其存在的问题，并积极研究解决的办法，保证其准确性。其次我们要不断对其进行发展和更新，利用当代信息化技术优化程序，保证其效率。
2完善人才系统的问题
我国信用社的发展速度快，设计面广，因而具有一定的复杂性，需要专业的人才。而我国当前存在的变数较大，信用社工作也有着其具体性，因而对人才的依赖更为强。但是我国信用社一直受人才问题的制约，难以得到充分的发展，因此，我们要发展信用社经济，就必须加强其人才队伍的建设。
（一）完善人才的招募系统
信用社中人才短缺问题比较严重，因而我们要完善其人才招募系统。首先，我们要根据自身的实际情况，招募真正适合自身的专业人才，放弃照单收的人才招募方式。其次，要严格考试程序，对应聘人才进行严格的考量，确保人才的质量，使我国信用社的发展更加完善。最后，要对人才进行合理的分配，避免造成人才冗杂的现象，影响我国信用社工作效率的提高。
（二）完善人才培训系统
在人才短缺的当代社会，我国的信用社已经加强了人才的招募工作，但笔者在对新进员工的调查中发现，其难以很快的适应新工作，更难以对我国信用社的发展任务、发展状况做出全面的了解，因而，我们在人才招募的同时，还应该加强自身人才的培训。一方面，加强人才的培训能够提高自身人才的素质，为部门效率的提高、工作水平的进步提供帮助，另一方面，其能保持自身人员发展的可持续性，避免人才跟不上时代的发展。
3结语
在行业内部将宏观经济管理看作是市场经济体系的重要管理与支持体系，是市场经济获得长期发展和持续成长的基础。在业界宏观经济管理被理解为政府和经济主管部门利用宏观的调控措施（银行利率、行业补贴、就业政策、法律规范等各种形式），以宏观的层面对市场进行运行方式和管理手段的调节，进而实现市场的经济总量、产业结构、经济制度、经济政策、经济法律适应市场发展需要的工作。宏观经济管理既是以经济为中心的管理工作，同时也是以社会平衡发展为中心的控制工作，对于从宏观上约束、规范、促进市场经济建设有着不可替代的作用。
2宏观经济管理的演进历程
宏观经济管理发源于西方市场经济国家，在二战后世界进入了以和平与发展为核心的建设时期，在经济领域布雷顿森林体系的建立开始了西方市场经济国家对宏观经济调控和管理的分析，这是对战争的反省，同时也是对金融体系世界层面上的重要反思。在布雷顿森林体系建立的谈判过程中，西方国家看到了宏观经济调控和管理的价值，开始告别传统的微观经济学说，最终形成了对宏观经济管理的广泛认同，进而促进了战后世界经济体系的建立。经过60多年的发展，国际市场经济体系在宏观经济管理的条件下，得到了迅速发展，避免了多次经济领域的世界性灾难，这使得宏观经济管理得到全面地认可，进而确定了宏观经济管理的价值和功能。在美国金融风暴的影响下，世界看到了加强宏观经济管理的重要价值，在主体经济领域人们对宏观经济管理已经取得了共识，认为在市场经济体系下，要想获得高效、稳定的经济发展，必须依靠全面的宏观经济管理，通过宏观经济管理的全面开展和运行来实现对市场经济的促进与发展作用。
3宏观经济管理中更好地体现对市场经济发展价值的措施与方法
中国市场经济发展需要宏观经济管理，市场不能有效地提供公共产品和服务，市场无法自发消除垄断，市场不能够完全体现公正的收入分配，市场不能有效地处理外部经济的问题，市场调节有一定的盲目性和滞后性，等等。我国的企业为了创造出更大、更多的经济利润，于是纷纷引进国外的最新技术、最新设备，并且加大产量和发展的步伐，以便在竞争中获得有利地位，占领市场，盲目生产，这样就造成了供大于求的结果，而这些都需要政府的宏观调控加以解决。当前，我国面临的国内外经济形势非常严峻，西方发达国家实行贸易壁垒，因此，应该对宏观经济管理的手段和方式进行完善和提高，才能满足我国市场经济发展。
4结语
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