时间：2023-03-14 15:07:05
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇税务干部个人工作思路，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
关键词：信息；税收；数据分析
中图分类号：F812.42 文献标识码：A文章编号：1007-9599(2012)05-0000-02
一、当前数据分析的制约因素
在税收管理信息化技术不断推进的形势下，税收数据的省级集中为税源管理、税收分析决策提供了良好机遇和应用平台，税收数据分析逐步成为税源管理的重要手段。但由于各方面原因，在当前还存在着一些制约数据分析的因素。
（一）对数据分析缺乏认识
数据分析是建立在现代信息化的基础之上，依托信息化平台，采用数据挖掘技术，开展数据分析，其目的在于提高税务内部决策能力，检测纳税异常，预测税源、税收发展趋势。但是有些税务干部，习惯于传统的思维方式，侧重于经验管理，缺乏对信息数据的驾驭和应用，尚未充分认识到数据分析效用。
（二）数据应用系统开发机制不完善
目前，虽然有省局“大集中”征管系统作支撑，但各类功能的应用系统层出不穷，各自独立，互不兼容。开发系统的目标也不够清晰，往往偏重一个特点或区域，缺乏通用性，实用性、可操作性。
（三）数据来源单一，质量不高
“三分技术，七分管理，十二分的数据质量”，这句IT界行话形象地说明了数据质量的重要性。科学、系统、全面的数据分析工作，是建立在全面、准确、有效的原始数据基础之上的。目前各类系统中拥有的海量数据，主要是纳税人提供的基础信息、申报缴纳、财务报表类数据，大量的纳税人生产经营、经济行业指标、第三方纳税人基础信息无法采集。同时，因少数基层干部责任心不强、审核把关不严等原因，也造成了现有数据不准确、逻辑关系错误等问题。
（四）缺乏有效的组织保障和业务支持
当前，由于没有明确定位数据分析的组织机构和岗位职责，也没有制定相应的工作制度，缺乏业务部门、基层应用单位的积极参与和支持，未能对税收数据进行深层次的挖掘、分析和研究。
（五）数据分析效果不明显
一是因数据分析还处于探索阶段，没有形成专业的数据分析队伍，经验积累少，在处理数据分析事项时往往与实际业务需求存在延时和偏差，主要表现在数据分析的模式单一，分析面窄，针对性差等原因。二是部分税务人员尤其领导层人员信息化程度低，对数据平台的作用认识不到位，把大部分精力放在简单的日常申报和事务处理上，而未对其涉税数据进行深入分析。导致数据分析的效果没有得到充分的展现。
（六）数据分析人才匮乏
开展数据分析最关键的环节就是数据的组织和分析，要做好这项工作，需要既熟悉税收业务又熟悉计算机技术的复合型人才。但在现阶段，由于机构机制、人员认识、信息化水平和系统的一些实际情况，在数据分析人才的培养上还存在一定的欠缺。
二、开展数据分析的必要性
数据分析就是利用对“大集中”征管系统和各应用平台提供的海量数据资源进行加工、处理，分析征管现状、研究存在问题、提出整改措施、规避管理风险、掌握税源状况、监控税源动态、预测经济和税收发展趋势，全面监控税收征管质量，逐步实现从经验型管理向理性分析为基础的“信息管税”的转变，有效提高税收管理的整体效能。
（一）有利于提高数据信息的应用能力
在海量的征管数据基础上，汇集所有税源信息和外部经济信息等各类数据，应用税收分析方法和数据挖掘技术加以深度加工和增值利用，把“死”数据转变成“活”信息，为领导决策、税源管理、税收分析提供指导和参考。同时快捷、简便的“活”信息有利于增强各级税务部门分析问题、研究问题、解决问题的意识和能力，有效地解决纳税人的纳税风险和税务干部的执法风险。
（二）有利于提升税源管理效率和质量
通过对数据的加工和分析，各级税务机关既可以对不同行业、不同类型纳税人进行分类量化分析，寻找管理的内在规律性，形成详细的分析报告，制定针对性的管理措施。同时也有利于加大税源分析的力度和深度，将税源基本情况、税源变动情况与税收预测相结合，全面掌握税源的规模与分布状况，从而达到加强税源监控、堵塞管理漏洞的效果。
（三）有利于为税收管理决策提供参考依据
数据分析如同高空俯瞰，通过对各个管理环节、管理层次的数据分析，不仅能从宏观上展现税收工作的各种情况，也能从微观上深查纳税人的具体信息，使各级税务机关能够及时高效地分析数据背后所隐含的信息和规律。通过数据分析，能够及时把握税源管理的重点和方向，采取有效措施规避存在的税收风险，真正利用科学手段将税收工作管深管细。
三、实施税收数据分析的几点思考
税收数据分析是用适当的统计方法对收集来的海量数据进行分析，以求最大化地开发数据资源的功能，发挥数据的作用，是为了提取有用信息和形成结论而对数据加以详细研究和概括总结的过程，是信息化条件下税收管理工作的眼睛，是应用和服务税收管理的有效手段。随着信息化技术在税务部门的广泛应用，对征管数据的利用也从简单的数据查询发展到了“管税”层面，在2011年国家税务总局工作思路中就明确提出了“以信息管税为依托”的工作要求。
（一）建立数据分析应用系统的开发机制
一是在全省通用的“大集中”征管系统和统一数据综合应用平台上，按照业务需求由省局有计划的扩展系统应用层。二是省级税务部门制定统一标准和数据规范，各级税务部门在此基础上按照工作中的区域性特点以及热点、难点问题，根据实际情况，补充开发具有区域性特点的软件，提高数据处理的针对性。通过数据标准和规范制定便于数据分析时数据的采集、整合和利用。
（二）建立数据分析的管理机制
一是健全组织机构。专职组织机构是开展数据分析的保证，一方面要进一步完善数据分析中心的职责及其内部机构的设置与职能，另一方面要进一步明确数据分析应用在业务、技术等有关部门、岗位、工作环节的职责分工，使数据分析应用工作融入到税收管理的各个方面。二是搭建数据分析平台。整合“大集中”系统及其他应用系统，搭建数据分析平台，以软件分析为主导，人工分析做辅助，进行更加科学、客观、公正的数据分析工作，不断提升信息管税质效。三是健全分析体系。根据各级工作层次和应用范围建立数据分析体系。确保数据分析工作在制定指标、分析处理、结果、问题反馈等方面连贯协调，充分发挥数据分析在税收管理工作中的作用。
（三）建立数据分析的联动机制
一是加强税务部门内部的技术与业务的联动。在数据分析中，融合信息部门的技术资源与业务部的业务资源是极为现实和迫切的问题。由于数据分析工作既要具备全面的税收业务知识和丰富的实际工作经验，又要掌握较高的计算机技术水平，因此，应充分发挥部门优势和联动作用，建立以信息技术人员和各业务等部门参加的数据分析小组，把信息技术与业务需求有机结合，挖掘数据信息潜能，更好地促进税收征管工作。二是加强税务部门与外部门的联动。纳税人有关涉税信息分散在各管理部门。要加强监控管理，提高分析利用的针对性和准确性，就必须多方位采集外部数据，建立与外部门信息化或非信息化的数据交换渠道，及时获取纳税人的涉税信息以及生产经营的相关指标，为数据分析奠定坚实的基础。
一、创新稽查思路 不断完善稽查体制
在“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式下，我们从完善体制入手，充分发挥稽查促进征管的作用，积极探索新形势下稽查有效手段。
积极推行“动态稽查”：2001年机构改革后，我局从完善体制入手，按照稽查工作的要求，应用现代统计学和日常管理经验数据进行综合分析，采用计算机和人工结合的动态选案方法，改变了过去稽查选案中的盲目性、随意性，大大提高了科学性、准确性、预见性，有效地提高了稽查选案的准确率。
积极试行“公示稽查”：我们在稽查工作中，对企业实施查前公示，督促企业自查自纠。上半年，我们先后对227户企业实施了查前公示，企业共自查出税款486万元，达到了以查促管的目的，促进企业依法纳税意识的提高。
积极推行效益稽查：2002年，我们针对目前房地产、集贸市场、加油站、网吧、装饰装潢业、房屋出租业管理不规范、税收漏洞大的情况，日常稽查要加大对这些行业的稽查。并以查假票、查假帐、查假申报为主要内容，狠抓税务稽查选案、稽查、审理、执行四个环节的质量和效率，规定稽查选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率要分别达到60%，80%，10%，100%，案件审理科将考核指标纳入了目标考核中，并将考核指标进行量化，并将指标与奖金、待遇挂钩，有效促进了稽查人员的积极性和创造性，促进了稽查质量的提高。
实行涉税举报案件分类管理制度：对涉税举报案件按照案件来源、举报偷税性质、举报内容翔实程度等实行A、B、C等级管理，使举报案件管理逐步走向科学化、规范化。
实行等级稽查员制度：1999年我们在稽查系列中推出了等级稽查员制度，对稽查人员经过业务考试、综合评定等办法，确定稽查员等级。规定只有二级以上稽查员才能担任主查，并享受稽查津贴和相应的待遇。这一制度实施后，不仅进一步完善稽查体制，也增强了干部学业务、创业绩、保持量、争先进的思想意识，现在全局100％的干部通过了三级稽查员评定，10名干部被评为二级稽查员，3名干部评为一级稽查员。
二、实施稽查新办法 发挥稽查的监督管理职能
围绕省局开展的“依法治税年”活动，我局大力推进依法治税进程，以查办大要案为中心，以专项检查为主线，以复检为保障，进一步整顿和规范了税收秩序，实现了由收入型稽查向执法型稽查的初步转变，实现了稽查促进征管的作用。
1、开展重点户检查，促使税源大户在依法纳税方面做出表率。重点企业、重点税源户在财政收入中占有很大的比重，其税收政策执行的好坏，直接影响了财政收入。根据这一特点，我们每年都把把重点企业、重点税源户列为必查对象，实施年年检查，以期通过检查，使重点企业、重点税源户在法制的轨道上年年有新的进步，在依法纳税方面做出表率，带动全区纳税单位和个人正确履行纳税义务。
2、开展热点检查，解决突出问题。随着经济的不断发展，富拉尔基的城市建设步伐也不断加快，从事建筑业的单位和个人日益增多，但由于在房地产开发、审批项目上税务部门与计委、城建、房产、规划等单位之间没有健全的信息交换机制，在税收上导致对建筑安装的单位及个人缺乏有效监控和管理，对建筑安装业的税收征管不能及时到位，致使该项税收存在不同程度的流失。根据这一情况，我们及时地开展了税务检查。通过对20户建安企业的检查，查补税款190万元，并初步摸清了其中存在的问题。我们将这些情况归类、汇总，积极反馈，为领导提供决策的信息。为促进全区房地产企业健康发展、公平竞争，起到了积极作用。
3．开展行业检查，解决共性问题。2001年开始，我们开展了对房地产业、金融业、保险业、交通运输四个行业的税收检查。运用解剖麻雀的办法，基本解决了这四个行业普遍存在的问题，并将这些问题以《税务简报》形式在全局传送，为指导税收征管工作，起到了稽查促进征管的作用。
4．依据全区实际，开展针对性检查。随着经济建设的加快，投资规模的不断扩大，全区汇聚了一大批施工企业和外来建筑安装队伍，这其中不乏有一批企业既无外出经营税收管理证明单，又不办理登记、纳税申报，从而逃漏了应交纳的税款。为此，针对性地开展了对外来驻富施工单位的税收检查，收到了很好的效果。仅就建筑、道路施工等就查补税款133万元。这不仅堵塞了税收漏洞，促进了收入而且也使企业能在税负公平的条件下平等竞争。
5．开展回访检查，检验检查效果。所谓回访检查，就是对曾被检查过的企业进行复查，其目的是为了了解前次检查的纠正情况。通过对部分企业回访检查，我们发现，绝大多数企业能够根据被查出来的问题制定相应的补救措施，落实整改意见。但也有部分单位我行我素，屡查屡犯，纠错仅仅停留在口头，并没有真正引起重视，将整改意见落到实处。对这类企业查而再犯的税收问题，我们依据政策，从严处理。回访检查，查出了问题，也检验了检查的效果，从一定程度上杜绝了企业存在的侥幸心理，有效地堵塞了偷漏税的漏洞。
6．加强部门协作，打击偷抗税。税务检查工作，需要社会各方的支持与配合，尤其是查处重大的偷抗税案件，更需要得到有关部门的大力支持。因而，加强部门协作，对稽查工作来说，显得尤为重要。几年来，我们积极主动地加强与公安局经侦科等有关单位的联系与协作。充分发挥他们的后盾作用。对偷抗税事件，在调查处理中，不搞孤军作战，而是积极向有关部门提供线索，重大案件提前介入，共同调查取证，实行紧密的协作，使案件处理做到了及时、正确。
三、采取稽查新措施，发挥稽查的收入职能
税务稽查在堵塞漏洞，打击涉税犯罪，维护税收秩序，提高征管水平，组织税收收入等方面都发挥了重要作用。但当前由于多种经济成分、多种经营方式的经济格局，使得纳税主体多样化，纳税人经营分散、地域广阔，在银行多头开户，现金交易大量存在，加上管理上没有到位，使得税务机关税源控管困难，对纳税人收入、经营情况难于掌握。同时有些人没有纳税意识，对缴税、摆正国家和企业的利益缺乏正确的认识，能少缴税就少缴；有些人死猪不怕开水烫，摆出一副要钱没有要命有的态度，税务部门处理起来非常棘手；还有些企业经营困难，资金匮乏，一时难以缴清。我局每年税费收入任务超过一亿元，但每年的任务缺口都在3000万元以上，一部分靠清理欠税，一部分就要靠稽查的查补税款。
针对上述问题,我们积极采取措施,从克服征管中存在的查补税款入库难问题,实现稽查在组织收入的作用.新税收征收管理法颁布后，我局提出了“执行不到位，稽查无作为”的口号,要求提高稽查执法强度，发挥稽查的震慑力。我们首先开展送税法进企业活动，尤其是金融保险企业，向他们宣传新征管法关于有关协助税务机关扣缴税款的规定，使他们积极协助税务机关扣缴税款。其次依法运用法律手段，先后查封、扣押11家单位部分商品和财产，并于去年举行了抵税物品专场拍卖会，成交额60万元，有了地打击乐偷逃税行为，为国家挽回大量损失，并有效地震慑了税收违法犯罪分子，教育了人民群众，维护了税收秩序，促使其他纳税人依法纳税，为组织收入奠定了基础。同时积极实行了地域户籍管理制度，有效地堵塞税收征管漏洞，有效控制和掌握税源出发，实行了全员参与的地域管理，使分局对纳税人的纳税情况达到了四准：开业停业准、申报情况准、经营状况准，税源状况准，为稽查工作提供了有效的基础数据。2000年、2001年每年的查补入库额都在500万以上，占税收计划的5％。
四、稽查中存在的问题和建议
1、由于随机选案稽查人员对纳税人的基础情况，缺乏足够的了解，加之为确保收入和稽查面使稽查工作多停留在就帐论帐上，不能够全面，客观的针对企业的经营，向广度和深度延伸。有些稽查户存在着查不全、查不透、出现“鱼过千层网，网网都有鱼”的怪现象。
2、随着企业产权制度改革，在市场经济条件下私人资本渗透到社会的各行业。征纳双方关系，越来越变的对利和尖锐。纳税人的偷税手段越来越隐蔽，工具越来越先进。而我们的传统和方法，传统取证工具，以不能适应。加之缺乏有效的安全保障和部门配合，稽查工作很难发挥，快捷多变的打击偷、逃税的作用。
3、由于稽查工作担负着组织收入的任务，使稽查工作经常将有限的人力投向重点税源大户，而税源大户重点企业往往又是我们“双评“工作的评议单位，税收任务和”双评“工作的相互交叉，服务与执法的相互矛盾，使我们在稽查案件处理上存在着“失之于软、失之于宽”的问题还造成稽查工作不能及时有效的针对税收征管的薄弱环节，达不到“解剖麻雀“打击一个，震摄一片”的效果。在一定程度上造成税收征管上的“两极分化”达不到以查处管的功效，影响税收征管的水平。
4、税收的整体性，决定了税务稽查只能是手段，不能是目的，所以税收稽查工作的法制化建设，要同公民、纳税人乃至整个社会的法制化建设水平相适应。税收稽查的法制化可以领先于社会，但不能相互脱离。税收稽查的各项管理指标、指令只能是稽查工作的动态反应和参考，决不能成为税收稽查工作的最终目的。税收稽查工作归根到底要为组织收入和税收征管服务。市场经济下，指标应是指导性的而不能是指令性的。指标要与各地区的经济发展状况，征管质量、征管基础相适应。只有这样才能充份的发挥税收稽查在税收工作中“轻骑兵”的做用。
对政府开放，让支部党建底气十足
新湖中心税务所把“学习型、服务型、创新型”基层党支部创建目标，与地方政府中心工作相结合，紧紧围绕中心搞党建，让党建活动指向明确，底气十足。
一是积极参与地方党委政府党建活动。按照德城区政府组织的“互学共建”和“红色双引擎服务群众”活动，把支部党建自觉纳入到地方党委政府党建的大盘子中，与德城区优秀党支部城隍庙社区党支部对接共建，扎实开展了“红色双引擎服务中心”活动，自觉接受地方党委政府对党建活动的指导。
二是开展“地税工作您评议”活动，积极主动报请党委政府评议支部工作。每季度形成党支部工作报告，报请党委政府从8个方面对工作评议打分。
三是主动上报支部工作制度。支部先后建立健全了支部学习会议制度、交心谈心制度、党务工作经验交流制度等十余项制度，并汇编成册，包括党支部工作手册、书记工作手册、党支部工作流程图册等，主动呈报地方党委政府，保证党建工作规范运行的同时，自觉接受监督。
对社会开放，让支部党建朝气十足
坚持党建活动全方位向社会开放，以外力促内力、提动力、出活力，使党建工作生气勃勃充满朝气。
一是坚持创新开放服务新载体，构建以服务、监督、宣传功能为一体的“我的党支部”新媒体服务平台，实现党群之间有效互动。
积极探索“互联网+服务型基层党支部”工作新路径，“我的党支部”平台由手机微信公众号、党建智慧平台组成，主要功能为“党建教育宣传+服务干部职工+对纳税人精准服务”，架起党建工作对社会开放的“新桥梁”，强化社会各界特别是纳税人与党支部的互动。
二是坚持全方位开放联系服务制度，创造性地开展“点题服务”、“一亮三带”活动，让党建工作充满活力。
“点题服务”是指“纳税人点出服务题目――党支部负责协调分析――党员干部专人专职负责具体落实――最后由点题人监督评议”的四步工作模式，以问题为导向，摸排纳税人存在的困难和问题，掌握税源结构及征管现状，为企业排忧解难，涵养税源。
“一亮三带”：“一亮”就是党员通过佩戴党徽和设立标识向纳税人主动亮身份；“三带”就是党员要带头干好工作、带头学习、带头清廉，进一步增强了党性意识、责任意识和宗旨意识。
三是坚持学习交流对外开放。党支部设立了共享课堂同时开展税企共建、与政府对接，将开放式的党课与企业党支部、纳税人代表、办事处党支部对接，共同学习交流，互相促进提高。
四是坚持支部会议向社会开放。党支部会、问题分析会、述职述评会召开时，邀请纳税人代表等到场旁听监督。
对同事开放，让支部党建正气十足
坚持把“一二三四”党支部工作法与日常工作相结合，向非党员干部职工开放，通过规范化监督、制度化管理，树立干事创业的正气。
一是监督管理制度向非党员干部职工开放。党支部设立了谈心室，按照”五必谈一必访”的要求与“点题服务”相结合开展个性化谈心，收集意见建议，解决思想问题，帮助解决党员干部及其他职工的困难。
二是学习交流制度向非党员干部职工开放。按照学习制度，采取“人人都是学员、人人都是老师”，轮流备课上课，既有党建知识，又有业务总结，建立共享笔记，全员一册，每周集中学习后要轮流写心得，促进共同提高。
三是以活动提升开放参与度。通过“今天我是支部书记”、“今天我是纪检监察员”等换位体验活动，增强了每一名干部职工的党建知识水平，增强了团队的凝聚力。
四是工作品牌建设增加包容性。严格按照要求维护好党建智慧栏目和要求，根据个人工作全员进行总结提炼，由宣传委员把关后上报，平均每季度发表图文信息30余篇。
五是人人都有“责任清单”。支部每个人责任清单上墙，做有目标、干有方向、赶有杆；非党员干部职工结合岗位职责通过个人规划列明责任清单，按时限节点对照考评。
对家人开放，让支部党建清气十足
新湖中心所把党建工作向干部职工家庭成员开放，邀请家人弥补八小时外监督空白，树立廉洁正气。
一是坚持邀请家人参与“风险防控”。支部以执法360软件考核指标为参考，将廉政风险与业务执法风险相结合，归集了七大岗位的31个风险点，并制定了对应的35条防控措施，编制成册发放到每名干部职工以及家庭成员，实现了全时空监督。
二是开展“党建与亲人共建”活动。通过书信和“我的党支部”微信公众号及短信、微信群等互联网平台与党员干部家人实现互动。同时，还开展了“给家人一句廉洁寄语”活动，由家人给干部职工写一条廉洁寄语，并张贴在办公桌醒目位置。
一、做好绩效考核工作条件分析
（一）领导重视。领导重视，以身作则，敢抓敢管是抓好绩效考核工作的前提。建立“党组统一领导、班子齐抓共管、纪检组织协调、科室各负其责、干部积极参与”的领导体制和工作机制，形成“抓龙头与龙头抓”的有效协调运转，做到一级抓一级，促进层层抓落实，为国税绩效考核工作提供强有力的组织和领导保证。
（二）全员参与。首先要统一全体税务干部的思想，明白绩效考核对国税工作的推动作用和重大意义；其次要充分调动全员参与的积极性、主动性，使人人知晓考核办法，人人参与考核过程，人人评判考核结果；再次要引导干部职工合理竞争，形成人人争先，人人创优的良好氛围，以促进国税工作的顺利开展。
（三）创新载体。只有考核公平、公正、公开，才能真正起到调动干部工作积极性，聚合队伍合力方向性，推动国税发展科学性的有益作用，所以在考核载体上要选择多元性。既要有人工考核，也要有电子考核；既要有内部考核，也要有外部评价；既要有资料考核，也要有现场考核；既要有年终考核，也要有过程考核。
（四）方向明确。绩效考核工作要以是否有利于提升国税干部素质和激发国税队伍活力，是否有利于提升纳税服务、优化国税形象、建立和谐征纳关系，是否有利于加强征管，提高质量，确保税收任务的圆满完成为出发点，使工作有思路，行动有指针，考核有方向。
（五）岗责明晰。健全部门岗责体系，完善岗位目标责任制是实施绩效考核的基础。要合理确定出每个科室或单位所需设置的岗位数，岗位确定后再确定每个岗位的工作质量、工作数量及工作必须要达到的要求，通过定岗、定责、定权、定利等措施，将责任体现在岗位上，考核体现在岗责上，个人利益体现在考核结果上，真正实现全员平等、公平竞争的目标。通过完善岗位目标责任制，促使税务干部保质保量地做好每一项工作，形成制度管人管事的良性机制。
二、关于绩效考核工作的几点思考
（一）确定正确的目标。在制定工作目标时，必须依据“四性”，同时处理好四种关系。
首先是依据“四性”。一是目标制定的挑战性。目标的激励作用是毋庸置疑的，但是过低的目标就会缺乏激励作用，只有高目标才能发挥最大潜能。在国税工作中，正是我们不断的为自己制定更高的目标，用挑战创造激情，用激情带动锐意进取，不断实现既定目标，创造佳绩，从而不断推进国税工作向前发展。制定工作目标要采用纵向比较和横向比较相结合的办法，从纵向上分析上年度各单位工作完成情况，从横向上对比各单位工作的努力情况，在基准比较的基础上制定出需要付出较大努力才能实现的税收业务挑战性目标，比如国税收入任务的增长目标，以此形成争先创优的良好氛围，推进国税的跨越式发展。二是目标制定的明确性。所谓明确就是要用具体的语言清楚地说明要达成的行为标准。国税工作目标对整个国税工作有导向、激励、评价的功能，国税工作的绩效很大程度取决于工作目标是否准确、具体、全面。目标的制定不能是笼统、模糊、抽象的普遍性目标，如果目标太笼统、模糊、抽象，就会使工作无从着手，很难做到有的放矢的完成国税工作。所以我们在制定国税工作目标时对每一项工作任务都尽量采用可量化指标，以明确的工作目标指引国税前进的方向。三是目标制定的现实性。目标的现实性是指在现实条件下是否可行、可操作、可实现。这就要求在制定目标时一方面不能乐观地估计了当前形势，低估了达成目标所需要的包括社会经济发展、硬件条件、技术条件等因素，以至于下达了一个高于实际能力的指标。另一方面，可能花了大量的时间、资源，甚至人力成本，最后确定的目标根本没有多大实际意义。这就需要在制定目标时加强前期调研，综合分析国税工作中的有利因素和不利因素，依据国税工作要点，制定出既要进取努力又要符合实际的可实现的目标。四是目标制定的差异性。因为存在着行业性质的差异、区域经济的差异、职责的差异，所以国税部门在制定工作目标时，依据各种差异性因素、依据各单位承担的不同职责，建立下达既有公共目标又有差异目标的国税目标体系。使各单位根据各自工作目标，采取符合自身实际的办法措施，有的放矢地、创造性地、高效率地开展各项国税工作，使各自任务目标落在实处。
其次是处理好四种关系。一是处理好高点定位和现实可行的关系。高标准、严要求是我们不断推进国税发展的有效手段，也是社会经济快速发展的新形势的必然要求，所以在制定目标时要高点定位，但这个高点需要有实现的现实基础作保障，需要是现实可行的目标，也就是说，我们的目标既不能是好高骛远的空中楼阁，也不能是因循守旧的固步自封，而是高点定位和现实可行的有机结合。在实际操作中既要体现了高点定位要求，又要体现因地制宜、现实可行的原则。二是处理好短期目标和长远发展的关系。科学发展观的基本要求是全面、协调、可持续，这一要求决定了国税部门在工作中，必须正确处理短期目标与长远发展的关系。工作目标既要避免为实现短期目标而急功近利，也要克服因长远发展而忽视务实。要在不断实现短期目标的基础上，最终国税工作的长远目标。三是处理好硬性指标和软性任务的关系。对可以量化的工作目标必须明确，权重系数的确定、数据的选取、计算与合成等要以公认的科学理论为依托，规定一定的指标，但有些指标不能用准确的数据来描述和表达，只能定性地加以阐述，这就需要我们在制定国税工作目标时依据定性与定量相结合原则，处理好硬性指标和软性任务的关系。对完成国税收入任务、税收执法过错追究率、入库率、退（免）税审核率等采用硬指标，对执行力建设、精神文明建设、税收宣传月活动等采用软性指标。四是处理好相对稳定与适时调整的关系。根据阶段性工作目标和任务，考核指标应保持相对稳定，避免短期行为，减少大起大落，保持工作持续、稳定发展。但市场经济环境下，社会经济发展的变化比较快，比如宏观税收政策的调整、金融危机的爆发、行业发展的变化、各种疫情的蔓延都会带来工作实际情况的变化，这就要求国税部门要与时俱进，适时调整工作目标。
（二）统筹比重，坚持四项原则建办法。一是坚持德才兼备、以德为先。正确把握德才兼备的辩证关系，始终把政治标准放在首位，注重品行，崇尚实干，突出考核领导干部的政治品质、思想作风、党性修养勤政廉政和推动科学发展的能力。二是坚持以人为本，注重实绩。突出注重实绩的要义。以发展论英雄，以实绩用干部，要既重增长速度，又重发展质量；既重当前成果，又重主观努力和客观条件；既重纵向比较，又适当进行横向比较，引导领导干部创造经得起实践、群众和历史检验的政绩，促进干部的工作对人民负责、让人民满意。三是坚持群众公认、社会满意。坚持群众是评价领导班子和领导干部的第一主体，贯彻民主公开的要求，充分体现群众对干部考核工作的知情权、参与权、表达权和监督权，把群众评价结果作为班子调整和干部使用的重要依据，将内部督查、社会监查、单位自查有机结合起来，构建网上网下、内外结合的全方位实绩评价体系。四是坚持客观公正、简便易行。实事求是，科学分析，讲求实效，力戒繁琐，实行定性与定量相结合，全面、客观、公正地评价领导班子和领导干部，增强干部考核工作的科学性和真实性。
（三）正确导向，凸显三个要求设内容。要立足于为科学发展选干部、配班子、建队伍、聚人才，着力形成有利于科学发展的用人导向为出发点，在内容设置上要凸显三个基本要求，使考核要使考核内容更具有科学性、合理性以利于考核作用的发挥。一是坚持崇尚实干导向。把说实话、干实事、求实效和真出力、真流汗、真爬坡作为考核评价领导班子和考察使用领导干部的工作导向。二是坚持科学谋划导向。重视在推动科学发展的实践中考核评价干部，把落实科学发展观的实际成效作为考核评价的基本内容，在重视结果性指标考核的同时，更加关注对工作思路、工作基础、精力投入、作风转变、效能提升、制度完善等过程性情况和发展趋势的考核分析，推动领导班子和领导干部围绕科学发展改进工作、提高水平、增强能力。三是坚持结合实际导向。根据不同层次、不同类型的特点，建立各有侧重、各具特色的考核内容和指标，突出不同行业的考核重点，坚持共性内容与个性内容相结合，按照不同层次、不同类型的领导岗位职责和工作目标。以充分体现分类别、有针对性考核的要求，使考核与管理工作更加符合部门工作的实际。
为了认真贯彻落实区委全会及年全市税收工作会议精神，圆满完成年各项目标任务。根据《区委关于开展“明确新目标、提升新境界、争创新业绩”建设国际化大都市主题教育活动的安排意见》，结合我局实际，现就开展“三新”主题教育活动制定活动方案如下：
一、目的意义
当前，全市正处在抢抓新一轮西部大开发和关中——天水经济区建设的历史机遇，实现建设国际化大都市良好开局的关键时期，国税工作也面临着前所未有的发展机遇。面对新形势和新任务，开展“三新”主题教育活动，对于深入贯彻落实科学发展观和党的全会精神，加强干部队伍建设、提升干部整体素质，扭转工作作风，提高单位效能建设、优化投资发展环境都具有十分重要的意义。通过开展“三新”主题教育活动，教育引导全体干部职工进一步增强大局意识，全面理解、准确把握区委、区政府的决策部署，深化认识，统一思想；教育引导干部职工认真学习国际化大都市的内涵和建设要求，进一步找准方向，明确目标；进一步解放思想，突破传统思维定式，创新理念，提升境界；进一步弘扬求真务实的精神，增强群众观念，转变工作作风，推动科学发展，全面完成年各项工作任务。
二、主要内容
1、明确新目标。围绕建设西安（）国际化大都市的目标，贯彻中央经济工作会议和省市国税工作会议精神，结合税收工作实际，制定工作计划，细化岗位职责和工作要求，分解年税收工作任务，夯实基础，努力取得国税事业全面发展的新成效。把工作任务落实到每个单位，立足本职岗位，明确目标任务，制定个人工作计划，做出公开承诺，明确努力方向。
2、提升新境界。通过学习教育和讨论引导全体干部职工培养现代化思维，准确把握科学治税的发展方向，掌握现代国税的管理知识和信息技术，增强推动科学发展、促进征纳和谐和优化纳税服务的本领；大力培养干部职工的服务意识，掌握外向型经济管理、现代企事业财务税收等多方面的知识与技能，提高运用科技技能破解税收难题的综合能力；使干部职工的思维能力、认识水平、工作方法更加符合国际化大都市的要求和需要。
3、争创新业绩。在服务发展上下功夫，进一步转变工作职能，提升工作效能，简化办事程序，提供优质高效服务。在日常税收管理和纳税服务工作中上出实招，强化宗旨意识，认真处理工作中遇到的热点、难点问题，以实际行动密切征纳关系。在改进作风上求实效，牢固树立重在务实、贵在落实、成在坚持的理念，强化执行能力，勇于攻坚克难，各项工作力求争第一、创一流、出精品，为完成上级赋予全年各项税收任务做出应有的贡献。
三、方法步骤
“三新”主题教育活动要行动快、出实招、求实效。活动从年3月1日开始，3月20日结束，为期20天。整个活动分两个阶段进行。
第一阶段：集中学习
学习内容：
1、中央经济工作会议、省委十一届五次全会和市委五届七次全会精神以及区委全会和全区经济工作会议精神；
2、总书记在视察工作时的重要讲话；
3、《关中——天水经济区发展规划》；
4、《西咸一体化建设规划》；
5、《西咸新区建设规划》；
6、全市经济社会发展总体思路；
7、建设国际化大都市的标准、内涵；
8、《“三新”主题教育活动辅导读本》；
9、吴锡刚局长在年全区国税工作会议上的工作报告；
学习方式：
1、由领导带头，主要采取集中学习和自学相结合等形式进行。其中集中学习不少于3次。集体学习要有记录，个人要有学习笔记和心得体会。
2、开辟“三新”主题教育学习专栏，集中反映我局的“三新”主题教育活动及国际化大都市建设相关知识。
3、通过辅导会、集中讨论等多种形式，使干部职工全面准确把握当前和今后一个时期的工作思路、目标任务和重点。
4、按照区委整体安排，组织统一考试，考试成绩纳入年度干部职工理论学习考试范畴。各科所合格率低于90%者，在全局进行通报，并责令补课，延长教育活动时间，直至达标。
第二阶段：整改提高
1、从3月11日至3月14日，在学习教育的基础上，紧密结合干部职工思想实际，集中开展“五清”、“五看五增强”活动。五清就是：清楚近年来发展取得的新成就，清楚全区发展面临的新机遇，清楚全区发展的思路和措施，清楚国税部门的目标和任务，清楚个人的努力方向。五看五增强就是：一看眼界思维是否开阔，与建设国际化大都市的要求还有哪些差距，增强战略意识；二看胆略气魄是否大气果敢，面对新一轮发展机遇，是否能够打破不利于科学发展的传统观念和思想的羁绊，想前人之未想，谋他人所未谋，干大事，创大业，增强争先意识；三看工作机制是否创新创优，是否与建设国际化大都市相适应，增强创新意识；四看服务环境是否得到优化，有没有为投资者提供更好的服务，为群众提供更多的便利，增强服务意识；五看精神状态是否昂扬向上，工作作风硬不硬，与所担负的职能要求适应不适应，有没有主动想事、谋事、做事，增强实干意识。
2、从3月15日至3月16日，结合工作实际，组织干部职工根据我们的工作职能和岗位职责，开展“建设大都市、发展新国税、我来献一策”活动，推动活动深入开展。
3、从3月17日至3月20日，紧扣我局的中心任务，层层分解、落实全年目标任务，由单位、班子成员、干部职工分别进行公开承诺。我局履行职责情况经局“三新”主题教育活动领导小组办公室审定后公开承诺，干部职工要在本单位、本部门全体干部职工会上做出承诺。承诺情况作为年度干部职工岗位职责任务完成情况考核的重要依据。
四、组织机构
为了加强对“三新”主题教育活动的领导，成立区局“三新”主题教育活动领导小组，负责主题教育活动的组织实施。
五、几点要求
1、提高认识，加强领导。各单位要充分认识开展“三新”主题教育活动的重要性，切实把思想和行动统一到市委五届七次全会和省、市税收工作会议精神上来，加强领导，精心组织，狠抓落实，推进主题教育活动扎实开展。
一、加强学习，提高对预算管理的认识
预算管理是一项复杂的系统工程，贯穿于局务管理的始终，成为各项管理的抓手。预算不仅仅是财务部门的事情，它涉及到局内各个部门，必须加强全员意识，加强“管理前移和过程控制”，提高预算定额的严肃性和标准性。为此，我局利用每周的“学习日”活动为财务人员提供交流平台，使大家了解国税系统的财务预算管理办法，充分认识财务预算执行的刚性，切实做到以制度约束开支，以制度规范财务行为。
二、真抓严管，认真做好预算管理工作
1、深化管理，规范预算编报程序。
预算管理是财务管理的一个重要方面，是税务经费管理的基础。近几年来，我局严格按照上级局有关精神和要求，修订和完善经费管理办法，对经费预算的编制、执行、监督进一步予以明确，同时充分运用各类财务管理系统，加强对预算编制和执行数据对比分析，探索执行差异，加大预算约束力度，增加预算严肃性，预算一经确定、批复，原则上不准随意调整和零星追加，对确需调整的预算事项，必经报局长办公会审议通过后上报。
2、合理测算，实现科学编制预算。
我局坚持预算编制量入为出，收支平衡，略有结余的原则，将部门的全部资金纳入预算管理，实现预算编制的科学性、完整性和统一性。预算支出安排要做到合理配置支出，切实优化支出结构，坚持优先保障的原则进行合理测算，严格预算执行。单位编制的部门预算要按规定程序上报审批，并严格按上级批复的预算执行。在具体预算编制工作上，我局抓住主要三点：一是各项预算收入按照不同的收入来源特点进行合理预计；二是加强部门沟通联系，由人事部门提供准确的人员信息和人员工资、津补贴等发放情况，业务部门提供业务项目及相关经费需求，资产管理部门、信息中心根据资产使用情况提出资产维修、更新需求，财务部门汇总、审核各部门反馈的需求建议；三是细化预算支出编制内容，对个人工资性支出按标准逐人核定，对公用经费和业务费用以工作发展计划、工作任务和可估计的收入能力为基础，以需求建议为依据，结合前三年度的支出水平，认真、细致、科学地论证各项经费支出指标。
3、加强核算，规范财务收支管理工作。
财务核算是预算执行管理的重点环节，它关系到整个财务收支管理各个方面，关系到财政资金使用效率，因此，我局一直将财务收支核算作为财务管理重点环节进行管理。正确运用网络版财务软件进行财务核算，各项收入严格按上级批复的预算和统一的会计科目入账管理使用，专项经费专款专用，专项结存。各项支出严格按本局制定的财务支出管理办法规定的程序进行审批报销，无预算不得随意开支，未列入预算或预算超支的项目必须报用款申请，从严控制。
4、强化控制执行，深化预算刚性原则。
我局加强预算的控制与执行，开展预算工作中，做到全员参与预算管理，加强对预算编制、执行、调整、监督、评价的全过程控制，注重控制费用水平、努力实现从财务预算向全面预算管理转变。在预算工作中，注重和提高预算的准确性，强化预算的执行水平，坚持严格规范、责任到人，坚持无预算、超预算不得开支，注重规范预算的流程、程序、标准和依据，真正发挥预算的硬约束作用。
5、财务公开，经费管理推行“阳光作业”
根据“两权监督”的要求，在经费管理上，我局进一步财务公开，在经费管理上推行“阳光作业”，做到公示公开，增强透明度，广泛接受广大干部职工监督。对干部职工关心的个人待遇和经费收支情况定期开会通报，通过“阳光作业”，使经费管理获得广大干部职工的认可与满意，加强了团结，促进和谐国税建设。
6、加强管理，促进固定资产保值增值
为了确保国有资产的保值增值，避免国有资产的隐性流失，我局规定：凡涉及到资产的处置，一律经局长办公会集体研究决定，特别是对车辆、房屋等大综资产的处置，坚持先批后处的原则，同时严格按照国家有关规定处置闲置资产，对历史遗留的房屋、汽车等旧资产，以竞价拍卖等方式进行处理，以达到盘活闲置资产，提高国税资产使用效率的目的，为实现税收科学化、精细化管理奠定良好的物资基础。
三、制定措施，厉行勤俭节约
为了深入贯彻落实《国家税务总局关于转发〈财政部审计署关于压缩2014年出国等三项经费预算支出的通知〉的通知》精神，我局于2014年3月17日召开了第四次局务会议，制定如下节约措施：
1、严格执行上级下发的差旅费管理办法和本级的补充规定，控制出差人次，对可委托办理的出差事项交回安康探家干部捎送，力争减少差旅费用开支；
2、严格公务车辆管理，除特殊情况外，每周只安排一辆值班车辆满足正常工作需要，其它车辆一律停库封存，减少交通费开支；
3、公务车辆实行定点加油、以票控油制度，严格控制加油数量；
4、加强日常水电费的管理，做到人走灯灭，随手关好使用后的水龙头。从3月17日后，全局取暖电器一律封存，力争压缩水电费开支10%；
5、加强办公设备节能管理，打印机、复印机等办公设备应尽量共享使用，力争压缩办公费开支10%；
6、严格公务接待审批权限，今后接待一律在机关食堂就餐；
7、日常办公用品及零星办公用品购置实行购前审批、专人购置、专人签单结付制度，杜绝购置的随意性。
8、克服公务车辆紧张，合理调配使用公务用车，按上级精神调减了年度购置公务用车的预算执行。
四、预算管理取得的成绩
1、积极争取地方财政的财力支持
我局积极争取地方财政的财力支持，共争取到地方财政财力支持75万元，为我局开展各项工作，完成工作任务，提供了财力保障。
2、加强支出管理，节约每一笔费用
我局加强支出管理，节约每一笔费用。做到严格支出事前审批，在报销票据中，严格审核把关，做到审批支出一支笔，对预算资金的支出实行跟踪管理和监督，按月公示，努力节约每一笔费用。
3、全面完成住房补贴发放工作
我局从讲政治的高度重视房补预算执行工作，从加强干部思想稳定的高度组织该项工作。整个住房补贴发放工作重点突出组织得力，责任落实到位，政策宣传到位，程序合规，发放及时，发放工作执行平稳，无不良反响，全局较安定和谐，且预算误差小。我局住房补贴发放工作调查摸底较准确，复核全面，上会审定，干部书面确认，对外公示无误，全面及时准确发放。为做好该项工作，我局特别咨询法律顾问，掌握法律知识，同时关注已故干部的房补领取手续，避免涉及家庭经济纠纷，维护已故干部的家庭和谐。
随着会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的广泛应用，税务稽查工作面临着新的挑战。在近几年的日常工作中，我们的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，在对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传递数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置ab账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“。但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当程度制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。《征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[20__]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法程序缺少规定。
因此，我局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从20__年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的重点工作之一。一年半来，我们在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定成效，初步形成了一套比较完善的执法程序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。
二、查帐软件的功能特点
无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，取得了很好的应用效果。我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果处理、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要具有以下功能特点：
（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。
（二）提供比较全面的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。模型分析功能十分强大
（三）提供分税种项目化检查平台，针对不同税种、不同项目提供相关的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员完成项目检查。
（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台
（五）提供物流数据及成本检查分析方法
（六）提供数据集中管理平台(b/s结构)，以实现数据增值应用，加强稽查实施过程监控管理。
（七）可以将企业多个年度的相关数据放在一个检查平台上，并提供跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。
（八）各种分析模型按照行业和不同年度进行设置，加强了分析模型的适用性和软件的伸缩性。对于主要模型的运行结果，内置数据加工功能，提高了模型的准确性。
三、使用查帐软件查帐初见成效
经过一年半来的探索和实践，我们深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表现在以下六个方面：
（一）提高效率和准确度，查深查透案件
查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处理；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。
（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力
利用信息化查账工具，进一步强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。
在使用软件以前，按照传统的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印出来可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和u盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集出来带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我们稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。
据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。
（三）规范稽查业务流程，加强队伍监控
查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程，加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。
对检查人员而言，规范了各类工作底稿，检查内容和范围，统一了各类计算标准，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好 参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等)，一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以避免检查人员业务水平参差不齐造成的误差，在规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳不足的情况，可以直接找出税款差异的原因。
对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“的把握更到位更准确，有效地排除差错。
对领导层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。
（四）提高稽查业务水平
稽查人员要想成功地运用查帐软件开展稽查工作，必须具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，不断接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。
（五）降低稽查成本
电子数据比较容易复制、转储，可减少调帐检查的次数与成本，软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查成本。
（六）实现数据增值应用
随着查帐软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。
四、开发应用中的几点体会
我们感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标，人员培训，制度建设等环节必须全程伴随开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：
（一）成立强力领导小组，统筹规划开发工作
领导重视，带头参与，上下一心是做好工作的有力保障。我们的做法是：成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。
领导小组结合实际，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。
一年多来，我们边开发、边测试、边修改、边完善，分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，在规定时间内保质保量地完成了任务。
（二）重视配套队伍建设，人员培训贯穿始终
查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构，不仅要有丰富的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处理和管理技术。所以我们认为“宁可人等装备，不可装备等人“，决不能等软件出来后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。到目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）部分人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）。在平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。
（三）探索完善相关制度，严格规范执法程序
《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[20__]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性以及证据使用、储存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。我局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了《__市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与tf20__设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格程序、依法行政提供了有力武器。
（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险
现代软件工程学实践表明，近一半的项目存在开发延期，预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapid prototyping)思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它的不断试用，不断修改，不断扩充完善得到“本地化“的查帐软件。
在这个思想指导下，我们以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的“本地化“。在此基础上，再进行二次开发，成功开发出工业、商业、餐饮业、 房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。
这种开发模式前期投入小，风险低，非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。
五、下一阶段工作思路
在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我们计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：
（一） 强化数据接口，扩大采集范围
目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。
我们将与奇星公司联合，进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。
（二） 保护目标系统，确保取证全面客观
电子取证时，如何划定取证范围，确保取证全面客观是我们一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要保护好各种与系统相关的软硬件及设备，避免数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。
（三） 依照法定程序、科学取证
严格依照法定程序进行证据收集。我们觉得将来在取证的执行程序上有必要注意以下几点：一是最好由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。
常用的固定电子证据的方式不外是打印和拷贝两种。无论采取哪种取证方式，在固定证据后，都应当现场确认，明确电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参加检查的人员姓名及职务；检查时间、检查地点及检查顺序；检查中出现的问题及解决方法；取证方式及取证份数；参与检查的人员签名；提供电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应及时通知专业技术人员予以协助。
（四） 积极开展电子证据检验鉴定，提高证据法定效力
理论上电子证据通过鉴定才能成为定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应及时提请法定机构对电子证据进行检验分析。找出电子证据与案件事实的客观联系，从而确定电子证据的真实性和可信性。但是目前省内电子证据鉴定尚欠完善，该项工作开展有相当困难。
（五） 精心存档，确保证据安全
一、开发应用查帐软件的背景和动机
网络和信息技术的广泛应用，随着会计电算化的迅猛发展。税务稽查工作面临着新的挑战。近几年的日常工作中，检查人员经常感到会计电算化带给激进手工查帐模式的强烈冲击。就以往相关案件的实际操作过程来看，对会计电算化企业进行检查时往往会面对以下难题：首先是稽查人员对会计核算的逻辑性与真实性难以判断。很多财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以相互传送数据，可以对凭证科目和帐册再加以筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表提供了可能。系统超级管理员还能直接进入任意环节篡改，会计信息失去了激进意义上的不可更改性。其次是财务数据存储方式灵活，易遭转移和销毁。电子帐套可以存在本机硬盘上，也可通过网络存储在其他硬盘、磁带、光盘中。再次是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，虽然《征管法实施细则》第二十四条规定“纳税人使用计算机记账的应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案“但是税务机关往往因为没有相应的运行环境和人员配置而无法试用。这种情况下想在检查前深入了解财务软件的运用情况就受到相当水平制约。最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的相关法律依据尚欠完善。征管法》及实施细则没有明确指出税务机关有检查、封存有关电子数据作为证据的权力。国税发[2003]年47号文虽明确了税务机关有开展电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的具体执法顺序缺少规定。
局针对税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，因此。转变激进稽查思路，创新税务检查手段，从2006年7月起，将布置地税稽查查帐软件列为跨年度的重点工作之一。一年半来，实践中摸索，摸索中前进，对稽查信息化进行了有益的尝试，取得了一定效果，初步形成了一套比较完善的执法顺序和管理制度。现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做一个交流。
二、查帐软件的功能特点
其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）稽查局，取得了很好的应用效果。局与该公司联合开发的查帐软件包括数据准备、分析评估、项目检查、帐务检查、利息检测、结果处置、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验。主要具有以下功能特点：
（一）采集范围广。包括：帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；提供了多种采集方法。
（二）提供比较全面的分析方法。
（三）提供分税种项目化检查平台。
（四）提供个人所得税和固定资产的专项检查平台
（五）提供物流数据及利息检查分析方法
（六）提供数据集中管理平台(B/S结构)以实现数据增值应用。
（七）可以将企业多个年度的相关数据放在一个检查平台上。以强化工具的分析功能。
（八）各种分析模型依照行业和不同年度进行设置。内置数据加工功能，提高了模型的准确性。
三、使用查帐软件查帐初见成效
深刻感受到信息高科技对税务检查的有力推动：查帐力度大大增强，案件质量得到切实提高，稽查威慑力明显提升，队伍建设再上一个台阶,经过一年半来的探索和实践。内部管理更为规范化、科学化和精细化。具体来说，主要表示在以下六个方面：
（一）提高效率和准确度。
而软件通过科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，查帐软件所提供的查帐工具和多样化的模型提高了查帐的工作效率。保守的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查。运用查找、过滤等删选手段，能快速地将所需要的信息汇总列示，方便了检查人员进行数据处置；利用软件提供提供的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速发现异常信息，并通过穿透式阅帐功能协助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业大量的原始凭证中去翻找这一烦琐的工作环节。
（二）塑造稽查高科技形象.
进一步强化了查账手段，利用信息化查账工具。可以对多种常用财务软件数据进行导出，也可以多人联合对一个案件同时进行案头分析，拓展了检查的广度和深度。使用软件以前，依照保守的查帐方式对会计电算化企业进行查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印进去可能需要两、三天的时间，一旦遇到企业不配合的情况，工作就难以顺利展开。现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集进去带回去检查，研究，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，最大限度地降低了查帐对企业正常生产经营的影响，减轻了企业对于税务稽查的抵触情绪，同时也为我稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。
查账软件对企业的会计分录进行全面检测往往只要用几分钟时间，据一线检查人员反映。而人工检查起码要两天，效率是后者的十倍以上。税务部门能快速、高效、准确地摸清对方的底牌，极大的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。
（三）规范稽查业务流程。
加上对各税种、各项目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，查帐软件的使用过程体现了实施检查的业务流程。使内部管理更为规范化、科学化和精细化。
规范了各类工作底稿，对检查人员而言。检查内容和范围，统一了各类计算规范，实现定式检查。一些扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如业务招待费、计税工资限额、个人所得税扣除规范等)一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以防止检查人员业务水平整齐不齐造成的误差，规范检查内容的同时，对稽查人员的业务水平的提高大有帮助。特别是所得税的归集设置的项目，从内容到口径全部与省局的所得税申报表基本一致。这样，对所得税申报缴纳缺乏的情况，可以直接找出税款差异的原因。
能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，对审理人员而言。从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。审理时就弥补了保守的审理仅审查纸质案卷的缺陷。审理人员可以看出取证是否完整，对“事实清楚“掌握更到位更准确，有效地排除差错。
事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，对领导层而言。可以方便局领导监督、检查稽查工作的全过程。另一方面也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。
（四）提高稽查业务水平
必需具备基础的计算机应用能力、基本的会计电算化知识。检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，稽查人员要想胜利地运用查帐软件开展稽查工作。不时接触和加深这些知识的研究和学习，尤其是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地提高了稽查业务水平。
（五）降低稽查本钱
可减少调帐检查的次数与成本，电子数据比较容易复制、转储。软件查帐减少了单个企业查帐时间，大大降低了税务稽查本钱。
（六）实现数据增值应用
积累的案件数据会越来越多，随着查帐软件的不时应用。查帐软件应提供数据增值利用工具，可以利用这些工具进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查帐软件中的相关参数。同时可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以指导类似企业检查或案例学习。
四、开发应用中的几点体会
人员培训，感到上马查帐软件项目是一项系统工程。人、物、财、目标、机器设备、信息等六大因素互相联系、互相制约。要达到最优设计、最优控制和最优管理的目标。制度建设等环节必需全程随同开发过程。这里谈一谈开发应用中的几点体会：
（一）成立强力领导小组。
带头参与，领导重视。上下一心是做好工作的有力保证。做法是成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为成员的领导小组；下设项目小组，由查帐能手和业务骨干组成，具体负责项目的测试、应用、二次开发的业务和技术工作。班子成员结构合理，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既保证了团队的有效沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等各类资源。
尊重软件开发客观规律，领导小组结合实际。科学统筹，将开发应用工作细化成实施准备、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，落实到人，有条不紊地予以实施。
边开发、边测试、边修改、边完善，一年多来。分行业、有重点、有针对地对查账软件进行实地测试、应用、比对，充分将稽查经验、方法与计算机信息技术相结合，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不统一等难关，规定时间内保质保量地完成了任务。
（二）重视配套队伍建设。
不只要有丰富的财会、稽查知识和技能，查账软件应用要求稽查人员具有复合型的知识结构。熟悉税收法律法规，而且还应当掌握计算机及网络技术，掌握数据处置和管理技术。所以我认为“宁可人等装备，不可装备等人“决不能等软件进去后再培训干部。局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿始终。目前为止，已利用双休日大规模集中培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）局部人员集中培训1次，市本级全体人员单独集中培训1次，检查人员集中培训1次）平时，通过演示性培训，小组讨论，赴企业现场实地培训和互帮互学等形式，使全体稽查人员了解了软件基本框架和主流财务软件的运作模式，逐步掌握了查账软件的基本操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件提供的各种查账技巧。
（三）探索完善相关制度。
对与案件有关的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。国税发[2003]47号文明确了税务机关有开展电算化检查的权力。这是电子查帐的主要执法依据。然而以上法律条文对电子数据作为稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、平安性以及证据使用、贮存和保管等方面的具体操作都缺乏详细指导。局在参考了兄弟单位相关经验的基础上，征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料。结合相关法律和本地实际，大胆探索，主动创新，制定了市地方税务局稽查局利用查账软件实施稽查的工作顺序》见附件1规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将利用查账软件实施稽查与TF2006设定的流程相结合，为检查人员在实际操作中规范执法、严格顺序、依法行政提供了有力武器。
（四）采用二次开发模式。
近一半的项目存在开发延期，现代软件工程学实践标明。预算超支等风险因素。为把项目风险降至最低，项目小组决定大胆创新，参照快速原型法(rapidprototyp思想进行二次开发。即首先构造一个具备主要功能的查帐软件原型，然后通过对它不时试用，不时修改，不时扩充完善得到外地化“查帐软件。
以奇星公司原有的综合性查帐软件为原型，这个思想指导下。将稽查问题分析转化成查帐软件业务需求，边试用、边细化、边完善，顺利实现了软件的外地化“此基础上，再进行二次开发，胜利开发收工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中进行了应用，尤其是餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中发挥了重要功能。
风险低，这种开发模式前期投入小。非常适用业务需求经常变化的情形，有效跨越了业务人员不懂技术，技术人员不懂业务的鸿沟。
五、下一阶段工作思路
取证是实施稽查的关键环节。查帐软件的电子取证功能集中在数据采集软件上。随着查帐软件的广泛使用，税务稽查工作中。加大电子取证力度，规范电子证据取证工作，已成为当务之急。结合以往的数据采集经验，下一步我计划从以下几个方面加强和规范电子取证工作：
（一）强化数据接口。
涵盖了国内外主流非主流的财务软件，目前的数据采集软件已经可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据。但也存在一些薄弱环节。从我局的实践和其他兄弟省市的案例来看，主要有以下三点：一是可采集数据的国外财务软件偏少；二是对采用新型网际网络架构，服务器不在外地的财务软件难以采集数据；三是对企业自行开发，量身定做、结构复杂的财务软件难以采集数据。
进一步加强对国内外财务软件接口的研发力度。将与奇星公司联合。
（二）维护目标系统。
如何划定取证范围，电子取证时。确保取证全面客观是一直在思考的问题。目前实际操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下已经能满足检查需要，但必要时建议扩大取证范围。稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。封存前要维护好各种与系统相关的软硬件及设备，防止数据丢失。封存对象可以包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、顺序备份和数据备份等。
（三）依照法定顺序、科学取证
稽查人员提取电子证据后在文书化的证据资料上签字，严格依照法定顺序进行证据收集。觉得将来在取证的执行顺序上有必要注意以下几点：一是最好由两个人以上进行提取操作。并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明资料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必需与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差别。
固定证据后，常用的固定电子证据的方式不外是打印和拷贝两种。无论采取哪种取证方式。都应当现场确认，明确电子证据的收集和固定情况，包括：案由；参与检查的人员姓名及职务；检查时间、检查地点及检查顺序；检查中出现的问题及解决方法；取证方式及取证份数；参与检查的人员签名；提供电子证据的人员签名。特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的应及时通知专业技术人员予以协助。
（四）积极开展电子证据检验鉴定。
税务机关在料理涉及电子证据的案件时，理论上电子证据通过鉴定才干成为定案的直接证据。应及时提请法定机构对电子证据进行检验分析。找出电子证据与案件事实的客观联系，从而确定电子证据的真实性和可信性。但是目前省内电子证据鉴定尚欠完善，该项工作开展有相当困难。
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