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绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇中小企业资金管理，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
(一)资金管理的内涵及必要性。资金管理有广义和狭义两个内涵，从管理的角度来看，资金管理更多的意义是体现在资金各个环节上的管理。第一，企业生产经营的主要环节是供应生产销售环节，也是资金运动的主要环节。第二，加强资金管理和控制，要求企业能有效地防止舞弊。第三，加强资金管理和控制，可以充分资金的使用，提高资金使用效率。
(二)目前研究中小企业资金管理的方法。资金预算管理是由编制资金预算、调整现有预算及管理执行跟踪、监督考核等三部分组成:一，资金预算可按为年，季度，月份来分。设计预算、预算执行以及实际预算实施，保证预算可实施性，选择最优方案，组合评估平衡和编制总预算。二，调整预算及管理执行跟踪。三，据各部门资金流量的特点对资金管理监督进行预算考核，建立指标考核体系。
二、我国中小企业资金管理的现状分析
中小企业是我国经济发展中最具活力的部分，在增加就业、丰富产业链、优化产业结构等诸多方面对经济发展有着非常重要的作用。目前，中小企业过于重视销售、生产和利润，但生产规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大、管理上僵化落后，在资金管理方面缺乏系统性计划，竞争大环境变幻和多经济体制冲击下，资金管理创新受阻。例如，过分的政策“地方保护主义”使中小企业不失去和大型企业公平竞争的能力;政府不合理引导，使资金管理目标不利于企业长期发展。
三、中小企业资金管理出现的困难
(一)资金预算管理方面缺乏筹划控制。中小企业实际支出预算制度落实不到位，没有健全预算管理制度预算的科学性执行层面的重视度。成本费用约束疲软，盈亏不实;年末帐面利润多，但实际应收账款居高不下，不良资产逐步增加，长期挂账会使资金运作极其困难。销售预算量与其实际有差距，产品滞销造成了库存积压，影响资金的流动及资金的分配。预算管理体制不健全，预算管理意识不强。
(二)资金集中监督方面缺乏有效制度。很多中小企业是家族企业，财务岗位由自家人管理，没制定合理有效地管理制度，企业在投资项目运作时对被投资企业缺乏必要的机构或专职人员参与监管。时间一久，这些项目瘫痪无法继续实施，最终因失去市场良机成为作废项目，使资金紧张。
(三)资金使用效率低。缺乏科学筹集渠道;没有资金使用计划;资金控制能力不足。在资金使用过程中，多等级、分层管理集中，机构内部常设冗杂腐败，管理不集中等矛盾突出，导致资金使用效率低下，导致资金出现严重流失、失控，沉淀危机严重;计划外急需筹集资金困难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额居高不下，在银行信用级数下降，财务费用逐月有增。
(四)资金管理人员专业水平低。首先，资金意识管理淡薄;其次，管理人员素质文化水平低。对资金管理缺乏正确认识和足够重视。由于资金管理在企业财务管理中定位不明确，管理企业会计财务时，保管、出纳、会计工作很多企业都很笼统，甚至都为一人担任，财务管理中的现金管理的核心职能被忽略。
四、解决资金管理问题的措施
(一)解决资金预算的方案设计。
1．更新思想观念，为中小企业创造平等的融资环境。更新观念，充分认识中小企业对国民经济健康发展稳步增长的重要性，国家从经济政策上入手，在现在宏观政策上，要采取公平的态度对待中小企业与大型骨干企业，积极主动疏通中小企业融资渠道。为支持中小企业健康发展，要树立贷款营销意识，主动改善信贷管理。2．建立和完善中小企业资金预算担保体系，为中小企业资金提供保障。要鼓励和支持设立中小企业担保机构，充分发挥其作用，要积极有效地开展业务，寻找合适的市场切入点。要设立好资金预算限额，同时建立担保机构的资本预算补充机制，保证资金充足可使用。
(二)提高资金管理监督从业人员专业水平
第一，增强资金管理监督意识，培育企业管理者素质。其次，企业家正确有力理性决策，减少决策失误率。再次，诚信养成和效率培养，有助于企业与投资方建立、维持良好投融资关系。第二，加强财务管理监督水平。采取集中监督，部分换岗模式，应当从“技术改造”和“加强积累”两个方面，来实现产业规模的扩大和产业结构的升级。第三，加强财会人员队伍建设，规范财务管理。
(三)加快资金流通提高资金利用率
1．建立内部控制系统。建立内部银行，提高资金的使用效率。企业借用商业银行进行结算、使用信贷和收支利率等手段而设立的企业内部资金的管理机构，是企业内部的结算、信贷、资金调剂中心。生产经营活动中的现金交易，使用内部银行来办理结算。
关键词：货币资金；中小企业；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-02
一、货币资金管理的特点
货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。
二、中小企业资金管理存在的问题
1.企业领导认识不足，管理水平不高
中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回来的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。
2.财会人员业务素质不高
在中小企业中同些单位的会计是半路出家，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识不足，她们所做的账别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道差，违返财经纪律现象时有发生。
3.资金短缺，融资困难
目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，因此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。
4.应收账款回收力不够
应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。
三、中小企业资金管理的问题分析
1.财务管理水平不高
中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务
2.资金短缺，筹融资能力差
中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。
3.应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款
大部分企业对应收账款管理滞后。应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。 企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。
四、加强中小企业资金管理的应对措施
1.加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质
会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其它相关的财经法规。丰富和更新会计人员的专业知道，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。
2.采用科学投资策略，解决资金短缺的难题
为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
3.加强货款回收工作，确保自有资金来源
通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能姓较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的。企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放在贷款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高资产的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，周时减少坏账损失。
4.加强货币资金的管理
（1）建立货币资金的预算机制
企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。
（2）针对货币支出和收入的严格管理
财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。
（3） 建立风险指标监控体系
资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。
中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。
1 我国中小企业资金管理的背景
1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。
然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。
1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。
1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。
1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。
1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。
2 中小企业资金管理存在的问题
2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。
2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。
2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。
3 中小企业资金管理问题的原因分析
中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。
3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。
3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。
3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。
4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施
4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。
4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。
关键词：资金管理；中小企业；筹资；投资；现金流
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2014年9月15日
一、中小企业的界定
目前关于中小企业的界定还没有统一的标准，现有的界定标准主要有三种：实收资本、职工人数、营业额或销售额。针对这几个标准，大多数国家选择其中两项作为衡量指标，少数国家将三个指标都作为参考。我国将中小企业定义为：在我国国内创建的“不对外筹资、运营规模小”的组织。“不对外筹资”是指不公开发行股票及债券。“运营规模小”参照2003年颁布的《中小企业划分标准暂行规定》。这套标准分行业按照企业的职工数、销售额、资产总额等对中小企业进行了界定。
我国的中小企业由于所有制结构单一，受制于投资来源渠道，因而普遍缺乏资金，限制了其拓展市场的速度和能力，最终影响经济效益的提升。另外，人才匮乏也成为制约中小企业发展的瓶颈。国内的中小企业缺乏人力资源规划，没有有效的薪酬激励制度，难以留住人才、开发人才。中小企业还存在管理落后，信息化程度低的问题，这也制约了中小企业的长远发展。
二、资金管理概述
资金管理，是在国家法律法规的指引下，参照资金运动的规律，针对企业资金所开展的管理，目的是有效处理不同资金之间的关系。资金管理是对企业的资金流、资金的调度、运转和结算进行的全面管理。
资金管理的内容包括筹资管理、投资管理、资本运营和现金流管理。筹资管理是企业根据生产经营的需要，通过多种筹资渠道，筹集所需资金的财务行为，筹资管理需要企业降低筹资成本、减少风险。目前，我国的大多数企业主要依赖银行贷款筹集资金。投资管理不仅包括与证券有关的金融活动，还包括购置固定资产、采购及存储流动资产等经济活动，不仅涉及资金当前的合理使用，还包含资金未来的有效配置。资本运营是将本企业各部门不同类别的资本进行重新组合和运营，通过资源的合理配置和产业结构的组合，实现资本增值和利润最大化。企业价值最大化是资本运营的最终目标。现金流管理是对企业现在和未来期间现金流的数量和时间安排的预算、规划、实施、控制、信息交流及上报等。
我国中小企业在进行资金管理过程中，要重视树立风险理念、成本理念和效益理念。风险理念，是首要指导思想。由于企业所处环境的不确定性，企业经营的各个环节都存在不同风险，资金管理必然与风险密切相关。成本理念，是要求企业在保证低风险的前提下，尽量降低企业资金的综合成本。经济效益是企业追求的最终目标，因而效益理念在进行资金管理过程中不可或缺。一般来讲，效益好就是低投入、高产出。
三、资金管理现状及原因分析
（一）融资困难。根据调查，国内中小企业从银行获得贷款的成功率比较低，融资困难成为制约企业发展的重要因素。随着中小企业的经营成本增加，融资方面困难重重，高额的税收负担，中小企业盈利压力巨大，生存状况不容乐观。
融资困境的产生，是内外因共同作用的结果。从内因方面看：首先，国内中小企业规模小，资产总量少，经营效益不稳定，缺少担保；其次，中小企业财务制度不完善，财务信息的真实性和可靠性差，难以得到银行的信任；最后，部分中小企业的经营者本身信用欠佳，存在拖欠利息或贷款方面的情况。在外因方面：第一，由于大型企业有一些中小企业无可比拟的优势，银行更倾向为大型企业提供贷款业务，存在明显的歧视现象；第二，贷款抵押环节冗长，费用名目繁多，贷款担保人少，使得中小企业难以及时获取所需资金；第三，有利于中小企业成长的政策、法律环境不够完善，针对中小企业的管理有时机构重叠，有时无人问津，管理方面存在真空带。
（二）投资方面。第一，国内中小企业在进行投资时更偏向于具有短期效益的项目，忽视对企业内部进行投资。中小企业具有经营灵活的特点，随行就市，往往只关注短期利益，缺乏战略眼光，往往选择那些能够在短期内尽快收回投资并且收益较高的项目，忽视企业自身成长的重要；第二，由于中小企业的管理层缺乏财务管理理念和投资经验，忽视投资结构的优化，往往只重视有形资产的投资，轻视无形资产的投入。无形资产投资通常金额大、见效慢，但是对于增加企业的核心竞争力、促进企业的持续稳定发展有着至关重要的作用。忽视对无形资产的投资，必然令企业丧失未来发展的强劲动力；第三，中小企业难以全面了解市场的情况，在涉及企业长远发展的关键方面缺乏必要的可行性研究，在决策时缺乏充分的依据，投资项目往往具有很大的盲目性。
（三）资金耗费方面。首先，资金耗费控制的理念落后。只有加强控制中小企业的资金耗费，才能控制企业的成本，从而增强企业的核心竞争力；其次，在保证产品质量的前提下，缺乏有效的控制成本措施；最后，由于人才缺乏，忽视研究现实情况，中小企业缺乏完善的成本监督机制。
四、资金管理策略
根据企业生命周期理论，企业生存发展的不同阶段呈现不同的特点，因而在不同的阶段企业应该选择不同的资金管理策略。
（一）融资策略。中小企业的种子期，没有资金流入，存在多种风险，因而主要依赖于创业者自由资金或政府提供的专项基金。创建期，企业的规模一般较小，前景不明朗，且面临多种市场风险和经营风险，难以发行股票或从银行取得贷款，企业应该广泛吸收风险投资，与风司合作，选择合适的融资方式。成长期的中小企业初具规模，面临的风险降低，抵押能力增强，因而债务融资成为此时中小企业的最佳融资方式，在合理的资本结构范围内，尽量扩大债务融资。成熟期的中小企业发展稳定，风险水平大大降低，此时可以选择在资本市场上市，以便筹集到更多的资金。
（二）投资策略。首先，中小企业在投资时，应该确定企业的使命，估计能够利用的资源，评估环境等影响因素，合理确定企业的投资目标和科学的投资方向；其次，根据项目的预测资金需要量，科学预测项目的投资额，制定明确的资金使用规划并严格执行；再次，注重优化投资结构。合理安排固定资产和流动资产的投资比例，尽可能发挥两者相辅相成的关系；合理安排有形资产与无形资产的关系，适当增加无形资产方面的投资，同时注重人员、技术、文化方面的投资，增强企业的软实力，从而全面提高企业的核心竞争力；注重新建与更新改造投资建设的关系；最后，加强投资环境分析与投资项目的可行性分析。环境分析要求企业正确了解政治环境，准确把握宏观政策，有效评估微观政策，合理预测市场前景。投资项目分析则需要运用现金流量分析和贴现分析技术进行可行性分析。
（三）资金耗费控制策略。首先，在对成本的事中及事后控制基础上，注重供应和销售环节的成本控制，将资金耗费控制提高到战略层面；其次，加强对资金耗费的全面控制，通过全方位、全过程、全员参与相结合，从成本的预测、预算、决策、控制、考核等方面进行资金耗费控制，注重事前控制，将资金耗费控制提前至企业经营的前端；最后，加强人才队伍建设，建立一支高素质、高水平的人才队伍，以满足资金耗费控制的需求，同时完善考核和奖惩制度，提高职工的工作积极性。
综上，资金管理的缺陷成为制约我国中小企业生存发展的重要因素。虽然目前中小企业是我国经济发展的生力军，但是发展时间短、结构不合理、管理不完善、财务不健全等一系列现实问题亟待解决。一方面政策制定者需要为中小企业营造更好的外部环境，加强对中小企业的扶持力度，加强对经营环境的管理，提升中小企业的融资能力；另一方面中小企业自身需要完善组织结构，完善财务制度，吸引高素质的人才，提高资金管理的能力和水平，稳健投资，才能在激烈的市场竞争中取得更大的发展。
主要参考文献：
[1]高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策[J].现代商业，2012.3.
【关键词】中小企业 营运资金 内部控制
改革开放三十多年以来，我国的中小企业得到了快速发展，中小企业已经超过1600万家，占我国企业总数的90%以上，提供了70%的城镇就业机会，实现的工业总产值占全国60%以上，对我国经济增长和社会发展起着重要的作用。然而，我国大部分中小企业没有明确的营运资本目标，本身资金的短缺使他们进一步缺少对营运资本的认识。尤其在2008年以后，世界经济危机不断扩散，对实体经济的影响不断加深。世界经济增速放缓，导致中国产品出口需求下降，中小企业增速放缓，使经济运行的不确定性更加突出。在这种经济环境下，我国中小企业的生存面临着严峻的挑战，尤其是营运资金方面的挑战，营运资金管理的成败将决定中小企业的命运。
一、我国中小企业营运资金管理存在的问题
（一）融资困难，周转资金短缺
目前，我国已为中小企业初步建立了较为多元化的融资渠道。虽然国家的一系列举措在一定程度上改善了中小企业的融资环境。但是，各金融机构在开发适合中小企业发展的金融产品，调整信贷结构，改善金融服务，增强服务意识，提高服务质量上还有一段差距。所以，融资困难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。
（二）营运资金运营低效
中小企业营运资金低效运营的情况主要表现为：流动资金周转迟缓；应收账款周转率低、数额大，且相互拖欠。
1.流动资金周转迟缓。目前，不少企业管理者缺少科学管理存货的方法，没有可行的存货管理计划和有效的监督，也没有相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，周转迟缓，给企业带来很大的资金压力。
2.应收账款数额大。由于“销售至上”观念的影响，中小企业各年应收账款绝对额很大，并且相互拖欠，因此很大一部分发生坏账的可能性较大。
（三）中小企业管理者对营运资金管理认识不充分
企业管理者对营运资金管理认识不充分，是营运资金管理中关键的问题。认识的不充分主要表现在经营信息沟通不畅、管理队伍水平低等，认识上的不充分造成营运资金管理过程中过于封闭，管理者不会采用运用营运能力分析、评价手段来为管理服务，这些都影响中小企业的营运资金管理。
二、完善中小企业营运资金管理的对策
（一）拓宽融资渠道
中央应安排扶持中小企业发展专项资金；地方政府也应为中小企业提供财政支持；各商业银行应调整信贷结构，提供对中小企业的信贷支持。通过拓宽融资渠道，通过不断提高自己的服务意识，提高服务质量，为中小企业的发展提供有力支持。
（二）建立现金预算管理制度
企业持有现金有关的成本主要包括：机会成本和转换成本。机会成本是由于企业持有一定数量现金，放弃投资而未实现的投资收益，它与现金持有量成正比；转换成本，是将有价证券转换现金发生的手续费等开支，它与现金持有量成反比。最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本与转换成本之和最小时的现金持有量。因此，企业在使用资金前，先建立现金预算管理制度，从而确保一个合理的现金持有量。
（三）制定适当的信用政策，加快应收账款的收回
1.对客户进行信用额度管理。为了减少坏账损失和缩短应收账款回收期，中小企业可以通过信用调查分析，制定出不同的信用额度，确保应收账款回收。
2.加强合同规定，完善收账政策。中小企业应加强合同的管理，严格规定应收账款还款时间，通过合同形式来约束其尽快还款。中小企业应尽可能提高预收账款比例，并减少预付账款金额。建立应收账款责任制，明确其责任，将责任明确到个人。在实施应收账款回收的策略中，根据自身情况，运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于边际成本，即使客户尽早的还款，又使企业所付出的代价降到最低。
（四）完善内部控制环境
中小企业管理者首先要形成遵守规章制度的企业文化。所有员工都要严格遵守企业的规章制度，通过遵守制度，充分发挥其制约、监督的作用。其次要重视内控制度的建设，自觉遵守内控制度，使内控制制度得以在企业有效展开。加强内部控制，实现由粗放式的管理向集约化管理转变，是中小企业发展的必由之路。建立存货内部控制制度。对存货的日常保管与记录分开，形成有效的牵制。建立企业存货内部审计制度。存货内部审计制度是对存货内部控制措施进行评价的有效制度，是企业改善管理，提高经济效益的重要举措。
（五）提高管理者素质
提高管理人员的素质是提高中小企业营运资金管理水平的前提。中小企业可以通过以下途径来提高管理者素质：一是中小企业提高工作待遇，吸引一些具有专业管理知识和一定实践经验的管理人员。二是定期对企业的管理者进行培训，通过培训提高他们的专业知识和管理水平。
参考文献
[1]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业，2010，（29）：35～39.
[2]李桂芹.知识经济条件下财务管理重新定位[J].企业改革管理，2007，（8）：50～54.
[3]刘宏权.浅议营运资金的管理[J].吉林省经济管理干部学院学报，2009，（8）：46～49.
关键词：中小企业；资金管理；对策
一、中小企业加强资金管理的重要意义
资金决定了中小企业的长期发展，是中小企业的核心力量。所以中小企业要学会加强资金的管理，强化企业内部财务的管理，才能保障中小企业平稳长期的经营和发展。
1.资金是中小企业发展的核心力量，所以资金的管理十分重要。企业的主要运作环节是销，这个环节的资金需求量十分大。所以中小企业要加强资金的管理，保证企业销环节的正常运作，促进中小企业的稳定和发展。如果这一环节出现资金短缺，中小企业将无法继续运营，甚至走向灭亡。
2.中小企业不仅是要注入大量资金维持正常的运营，而且还要提高资金的使用效率，以最少的资本投入获取最大的经济利益。所以对资金的有效管理不仅可以高效优质的配置资金，还可以让资金的使用处在一个合理的范围内。企业的运营由多个环节组成，如果对资金的使用不加以控制，容易出现资金的流失，进而导致资金链的断裂，不利于中小企业的健康发展。所以中小企业要合理使用资金，实现利益的最大化。
3.加强资金的管理，还可以规避企业内部出现贪污现象。企业的管理者和财会人员是企业资金的主要管理者，如果资金的管理不规范可能会出现贪污现象，致使公司财产受到损失。所以加强企业资金的管理，不仅有利于规范企业员工的行为，还可以提高资金的利用效率。
二、中小企业资金管理的现状
1.企业资金使用效率低
目前，中小企业的资金管理混乱，大量资金流失。中小企业的资金由公司管理者集中管理，但许多中小企业的法人众多，资金分散，各种矛盾和问题不断暴露出来。一些集团公司旗下设立了许多的分公司、子公司，集团和每个公司都开有各自的户头，资金分散现象比较严重，难以集中管理。有的企业没有经过市场调查和评估，将大量的资金进行盲目投资，且忽略自身企业的发展能力和发展目标，致使企业资金大量损失，出现资金短缺现象，威胁到公司的正常发展。此外，部分企业资金的使用不合理，在生产环节投入大量资金而短时间很难收回，导致周转速度缓慢，令企业获取利益的能力下降。
2.企业监管乏力
目前，我国大多数的企业仍以国有企业居多。部分国有企业的管理者对企业内部、分公司的资金监督和管理不善，甚至出现挪用公款、私自占有国家资产等现象，严重损害了企业和国家的利益。作为公司管理者，应对企业资金收支、投融资情况、对外担保等或有负债、利润分配等重大财务问题进行监督，时刻掌握企业资金的流向，确保企业利益不受损失。许多集团公司对子公司的资金管理不到位，导致企业资金过于分散，生产经营环节时常面临资金短缺现象，财务问题突出。
监督工作的开展往往不能即时进行，大多都有延后性。企业的财会人员受到企业管理者的管理，处理财务工作时受到领导决策影响，所以财务部门对财务的监督都只是表面文章，财务监督无法及时有效的进行，因而企业资金的管理存在大量的问题。
3.企业缺乏有效的资金管理方式和手段
企业不同于其他社会组织，盈利是企业生存和发展的第一目标。所以大多数企业只注重生产发展，获取更多的经济利益，资金管理意识薄弱，导致在财务管理中出现大量的漏洞。我国实行带有中国特色的市场经济，市场竞争激烈，各种生产经营活动众多，产品也各不相同，市场需求日益增多，市场出现复杂化、国际化。在这样的市场环境下要求企业实行集中的管理和大规模的生产。但是管理和生产都是需要获取大量有效的信息才能做出正确的决策，传统的管理模式无法及时准确的获取资金、物流、信息流等这些庞大的数据量。企业的生产是运营的重要环节，也是资金消耗最多的环节。大多数企业投入了大量的资金在生产环节中，但由于资金管理不善，材料占用资金数量无法准确统计，材料的消耗无法精确计算，使企业的资金没有得到合理的运用。传统模式都是依靠手工作业计算来统计生产环节中资金的消耗情况，不仅效率极低，还受到管理幅度、交通通讯、地域分布等方面的限制，使资金的监督和管理不能及时准确。
三、加强中小企业资金管理的对策
1.强化中小企业的资金管理意识
中小企业必须引进先进的资金管理理念，意识到资金管理对企业发展的重要性，结合企业自身的实际情况，制订出适合企业自身发展的资金管理体系。首先，企业内部要有强烈的资金管理意识，合理规划企业资金的使用和分配。其次，企业要具备现金流量的思想，严格控制现金的流入和流出。企业现金流量的大小决定了企业日常业务中的支付能力和偿债能力，所以企业要制订现金流量管理计划，对企业的现金流进行分析和控制，增强企业抵御市场风险的能力。最后，企业最重要的是要增强对资金管理的意识，明确资金管理对企业发展的重要性，并加强对企业资金管理的控制力度和监督力度。但是，企业不能闭门造车，忽略市场环境的变化，资金管理也要时刻随着市场的变化而做出相应的调整和改进，提高资金在生产和销售环节的利用效率。由于各个企业的经营范围、经营业务、企业规模等各不相同，所以企业在引进资金管理理念时要结合企业自身的状况，适当调整和改进，制定出适合自身企业发展的资金管理体系。
2.完善资金管理控制制度
内部监督控制是执行资金管理计划的保障，所以中小企业不仅要完善企业资金管理体系，更要加强内部的控制和监督。内部控制要包括以下几点：第一，企业内部各个部门设置完善，制订出各个部门的权利和义务，明确部门分工情况，实行独立核算，规范各个部门的行为准则。完善的部门制度是内部控制的根本条件。第二，要建立企业的管理制度，明确企业员工的工作职责，约束企业员工的日常行为。企业内部要时刻对企业员工进行定时或不定时的审查，将员工的责任和权利以制度的形式确立，确保员工积极认真工作，不出现损害公司利益的行为。此外，公司制订的资金管理制度要时常接受企业员工的评价和审核，适应员工的日常工作，不断改进和完善。
3.拓宽资金管理手段
科技的进步推动了信息技术的发展，不少大型企业引进先进的信息技术对企业实行新型的管理和监督。财务软件就是一项先进的企业管理技术。财务软件不仅仅包含了传统财务业务中的记账功能，更能对公司的财务状况进行控制和分析，代表了企业的管理理念、管理模式。所以中小企业应该积极引进先进的财务软件，建立自己的资金管理系统，对企业资金实现高效的控制和监督。资金管理系统要实现对企业在生产、销售等整个环节资金使用、分配的统一管理、统一核算，确保资金的利用率达到最大化，真正发挥财务的监督控制职能，确保企业资金不出现流失现象。
4.完善资金使用计划，增强执行力
资金使用计划的建立和完善，有效合理的分配了企业资金使用。资金使用计划不仅仅只是一个简单的作业计划，它涉及了企业管理的各个方面。合理有效的资金使用计划可以减少企业生产投入成本、费用开支，提高企业的经济利益。所以企业应该在计划制定前期做好充分的准备工作，确保资金使用计划适合企业发展的实情。企业资金使用计划不是一项只挂在墙上的公示牌，它影响着企业每一个项目的实施、每一次生产的投入、每一笔资金的运作，这些都可以通过资金使用计划反映在公司的账目上。资金使用计划不能只是纸上谈兵，更要通过实践的检验。在实行过程中，要及时发现问题，解决问题，更要将问题的解决意见和方法纳入计划之中，真正实现计划的职能。执行是计划有力的保障，所以中小企业要重视资金使用计划，彻底落实，增强计划的执行能力。
5.加强中小企业资金管理的控制
加强资金的控制和监督，要做到以下两个方面：
第一，、资金管理不仅要实现事后监督，在事前、事中也要时刻保持监督，实现企业对资金的全程控制，增强企业资金使用计划的执行能力。如今，中小企业的发展越来越壮大，企业生产、销售数量不断上升，对资金的需求也随之提高。但中小企业资金短缺，所以必须利用最少的资金实现最大的利润，这也成为了中小企业资金管理最难以解决的问题。中小企业在进行产品生产前，要对资金的消耗量进行统计和预测，对资金使用量高的环节进行控制，确保资金合理使用和分配，尽量减少资金的无效投入，提高企业的经济利益。中小企业应对企业资金的使用以及分配情况实施全程管理、监督，这对企业项目的启动和实施都具有极大的促进意义，并且还能为为下一个项目制定资金使用计划提供经验，进一步改进企业资金的管理方式。所以，企业在进行生产经营活动中要对资金的使用情况实行严格控制，事前、事中、事后监督都是必不可少的。这种全程监控的模式不仅有利于企业管理者随时掌控企业资金的使用情况和财务管理状况，也有利于企业实行更多的目标和经济利益，促进中小企业的发展进程。
第二，企业内部监督和内部审计应共同进行，起到双重控制作用。审计不仅仅是国家审计单位的职能，也是企业内部审计部门的职责。大多数大型企业都要设立资金审计部门，时刻审核财务状况，为管理者提供决策依据。所以中小企业也应完善审计制度，针对企业的资金管理进行审核，及时发现问题，并为企业管理者提供各种决策的依据。企业内部的审计部门不能与其他部门融合，是企业内部独立的单位。同时，企业管理者不能干预审计工作人员的工作内容，确保审计人员在开展审计工作时不受外部环境影响，完成独立有效的审计报告。审计部门对企业员工的审计结果要与员工的薪资待遇相结合，约束员工贪赃枉法的行为，提高员工的工作积极性，减少企业内部资金随意占用现象，提高资金的利用率。内部审计的最终目的是加强企业资金的管理，确保企业资金得到合理有效的利用，提高企业的经济利益，维持中小企业的正常发展和运营。所以，要积极发挥内部审计的作用，实现企业各项经营活动的实施，增强企业的经济实力，确保中小企业的进一步发展。
四、结语
目前，大部分中小企业没有专业的资金管理理念，企业内部缺乏有效的资金管理模式，资金管理制度不够完善，监督力度过于薄弱。笔者认为要改善企业的资金管理现状，应从以下几个方面着手：首先中小企业加强资金管理理念的培训，建立健全企业内部对资金管理的控制和监督制度。其次，企业内部和国家相关部门要加强对资金的管理，学习先进的科学技术，制订合理的资金使用计划，确保企业的正常运营和发展。只有积极的处理好了中小企业在资金管理方面的问题，才能使得中小企业拥有更好的发展。
参考文献：
[1]盛志刚.中小企业投资管理问题研究[J].商场现代化，2013（14）.
[2]刘艳.中小企业资金管理策略研究[D].吉林大学，2013.
关键词:中小企业;资金管理;对策
社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：
一、中小型企业资金管理的重要性
中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。
二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析
(一)缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系
资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。
(二)资金管理过程中缺乏有效地监管体制
中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。
(三)资金管理中重用家族内部人员
中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。
(四)资金管理过程中不具备风险评估能力
财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。
三、加强中小企业资金管理的对策分析
(一)强化中小型企业的资金管理意识
中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。
(二)加强对财务管理部门的监督
财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。
(三)优化资金管理模式，保证资金的集中管理
中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。保证了资金的安全性。
(四)选用专业的财务管理人员
中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。
(五)制定切合实际的资金应用计划
中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。
四、结束语
中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。进一步提高企业的实力，促进企业发展。
作者:郭慧 单位:重庆两江新区水土高新技术产业园建设投资有限公司
参考文献:
[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,2014(04)
关键词 中小企业 营运资金 管理
中图分类号：F425 文献标识码：A
1中小企业营运资金管理的特点
（1）在现金管理上，中小企业因为自有资金少、规模小、筹资难、承担风险的能力弱等特性，所以其营运成败与否决定着现金管理是否有效。企业更应提高现金管理效率，才能保证经营不至中断。
（2）在应收账款管理上，中小企业由于其产品及服务所处市场竞争非常激烈，则信用政策的应用变得尤为重要。企业要想提高其在市场中的竟争力，则应当制定出有效的信用政策，充分应收账款的作用。
（3）在存货管理上，中小企业由于生产规模不大，其材料采购数从及产品销售数量也相对不多。因此，企业原料采购尽狱采取就近原则，以减少原材料的库存。同样产成品销售也采取就近原则，以加快产品周转，减少产成品的库存。
（4）风险防范方面，中小企业由于自身情况抵抗风险能力较弱，无法承受大风大浪，特别需要防范经营风险、财务风险，因此必须时刻关注企业的短期偿债能力，以便有效地及时控制风险。
2中小企业营运资金管理中存在的问题
2.1中小企业融资困难
国家政策对中小企业的扶持力度不强。银行在机构设置、信用评级、产品设计、贷款处理等方而都很难适应中小企业在个融服务方面的特殊需求；中小企业担保规模小、风险分散而且补偿制度缺乏，不适应企业信川能力提升的需求；中小企业由于信息不对称、融资能力弱，影响银行的积极性。
2.2中小企业营运资金的管理水平不高
现金管理混乱。很多中小企业，没有健全的财务管理机构目，财务人员短缺，无法制定合理可行的现金最佳持有量，在编制现金预算时不能采取措施对现金日常收支情况进行有效控制。现金的管理随意性很大的，常常出现支付货款和各种费用的现金不足或现金过剩的现象。这种现金的粗放型管理模式很难适应市场竞争的趋势。
2.3中小企业营运资金风险高
营运资金的风险是构成企业财务风险的一部分。与企业生产经营过程中的现金循环密不可分，若营运资金不足，现金循环就会受到阻碍，从而影响企业正常的运作。
存货变现风险。企业存货主要是原材料、半成品和产成品。我国大多数的中小企业，原材料采购阶段缺乏计划，生产各种产品所需原材料的数量比率不准确，在库存阶段又缺乏必要的管理；而半成品和产成品的生产缺少必要的安排，易造成积压，不仅造成不必要的管理成本增加，而且严重地影响资金链断裂。
应收账款风险。现代企业对外销售产品，多数预先约定还款期限，不能收到现款，若到期不能收回货款，就会形成坏账风险。同时，为客户垫付的债权资金产生机会成本、中小企业应收账款管理费用增加。
现金风险。中小企业会一般会持有一定的现金以应付日常生产经营活动的现金需要。若持有现金不足，会导致企业生产经营受阻，或是不能及时抓住获利机会，甚至紧急情况下需要对外筹集资金产生额外成本；另一种情况，是现金持有过多，闲置现金不仅错失投资机会，而且增加管理成本。
3完善中小企业营运资金管理的对策
3.1优化外部融资环境
企业短期筹资的能力主要取决于金融市场的评价和判断，要改善金融市场必须进行金融体制的全面改革，改善银行的服务质量和提高服务效率，打造一个健康运作的资本市场，增加投资形式和工具。同时企业必须果断地采取措施，使企业的流动资金增加，从而使流动比率提高以适应这一形势的变化。
其次，完善中小企业担保体系。担保公司可以扩大动产在担保中的应用范围，建立浮动担保制度，完善权利质押及应收账款等动产的担保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知识产权及研究专利抵押等担保运行机制。还可以建立信用担保风险补偿基金，这样使担保行业承担与政府扶持力度相一致的社会贡献；完善我国中小企业信用再担保体系，国家对民营担保机构应给予一定资金扶持；建立互担保体系，在政策对各种经济成分的资本参与担保公司投资进千了鼓励，形成多层次、多元化的信用担保体系。
3.2提高中小企业管理人员的营运资金管理能力
一是对企业负责人或经理以及财务人员进行会续教育，将培训内容细化，侧重培训最新出台的财经法律法规，以增加管理人员的财务知识；二是要求中小企业经理或负责人定期参加学习财务管理基本知识以及财经法律法规的培训，制定符合中小企业负责人要求的培训形式，以更好地提升企业负责人的财务素质；三是，中小企业应该定期邀请有关财会专家学者到企业来开展财务知识的培训。
3.3完善中小企业营运资金风险管理体系
推行营运资金有序管理。 营运资金在企业的全部资金中占有的比例相当大，且由于形态易变、周转期限短，使其在企业财务管理工作中变得非常重要。保证资金的合理需求。营运资金管理的首要任务是满足资金的正常合理需，减少出现资金不足或资金过多的情况。提高营运资金使用效率。节约资金使用成本。在满足生产经营所必需的资金的前提下，遵守节俭的原则，尽力把资金使用成本降到最低。维持短期偿债能力处于高位。营运资金管理的重要原则是对企业流动资产与流动负债的比例进行合理安排，保持两者的批评配性，保证企业在一定时期有足够的流动资产变现去偿还短期债务。
参考文献
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