时间：2023-03-10 14:52:11
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇报销制度，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、严格及时报账制。
（1）对于发生的财务支出事项，应及时报销。当月发生事项，原则上当月开票，当月提交财务报销，最迟次月15日前开票，提交财务报销。对无特殊原因超时开票、超时提交财务报销，一律不再予以报销。
（2）如因特殊情况超时开票或超时提交财务报销，需提交情况说明，中心各部室、各管理部经中心分管领导同意后予以报销；分中心经分中心主管领导同意后予以报销。
二、严格管理部报账员制度。
各管理部在本部门人员中确定一名报账员，负责收集整理办公用品、差旅费等各项开支的报账单据，报账单据由各管理部负责人审核后由报账员到中心财务部统一报账。
三、严格财务列支真实性
报销人对提交报销票据等附件材料真实性承担责任，确保报销事项真实、无违反财务管理规定情况发生。
四、严格先审批后列支。
中心各部室、分中心、各管理部应严格落实先审批后列支的审批流程。
（一）申购办公用品。
（1）中心各部室需要申购办公用品、维修、打印、宣传品制作时，由各部门负责人填制《办公用品采购申报审批表》送财务部审核，财务部审核后报分管领导审批，领导审批同意后由财务部统一报销相关费用。
（2）各管理部需要申购办公用品、维修、打印、宣传品制作时，由报账员填制《办公用品采购申报审批表》，各管理部负责人审批后送财务部审核，财务部审核后报中心分管领导审批，领导审批同意后由财务部统一报销相关费用。
（3）分中心需要申购办公用品、维修、打印、宣传品制作时，由分中心财务填制《办公用品采购申报审批表》并审核后送分中心领导审批，分中心领导同意后由分中心财务部统一报销相关费用。
费用报销时需向财务提供办公用品申请单、发票和货品清单，财务严格按照海西州财政部门采购流程和《海西州住房公积金管理中心经费财务管理制度》进行列支、报销。
（二）差旅费报销。
（1）中心各部室职工因公出差的。由本人填制《出差审批表》，财务部审核后由本人报中心分管领导审批，领导审批同意后由财务部统一报销相关费用。
（2）各管理部职工因公出差的。由本人填制《出差审批表》，由管理部报账员审核后报管理部负责人审批。各管理部负责人审批后送财务部审核，财务部审核后由本人或报账员报中心分管领导审批，领导审批同意后由财务部统一报销相关费用。
（3）分中心职工因公出差的。由本人填制《出差审批表》，由分中心财务审核后报分中心领导审批，分中心领导同意后由分中心财务统一报销相关费用。
一、总则
1、为了规范出差员工的差旅费管理，特制定本制度。
2、本制度所指的出差，指一天以上，当天不能往返的出差。
3、本制度适用于本公司因公出差的所有人员。
二、报销标准
岗位职务
出差工资
住宿费
交通费
生活补助
电话补助
出差补贴
1
总经理
出勤工资
据实
据实
据实
——
100元/天
2
办公人员
出勤工资
25元/天
据实
15元/天
10
40元/天
3
施工领队
出勤工资
25元/天
据实
15元/天
10
40元/天
4
施工队员
出勤工资
25元/天
据实
15元/天
5
25元/天
说明：
1、出差工资
按正常出勤工资计算，出差日期不计算在出勤日期中，出差无假日加班双倍工资。
2、出差住宿费
（1）住宿费凭住宿发票，按实际自理住宿天数，按25元/天计算报销，超标准的，超出部分自理。客户单位提供住宿的，无住宿补助。
3、交通费：
（1）乘坐火车，按硬卧（含硬卧）以下标准报销。
（2）出租车不能报销，各种保险费、茶座候车费不能保销，特殊情况下，经总经理批准方可报销。
（3）市内公交、长途汽车、轮船三等仓以下及其他合理交通费用，写明行程及行程目的，可据实报销。
（4）乘飞机需事前申请，得到总经理许可方可报销。
4、生活补助
客户单位提供生活的，无生活补助。客户单位不提供生活，按15元/天补助。
5、电话补助：领队按10元每天补助，普通施工人员按5元/天补助，当月有话费补助的，需提供话费发票。
6、出差补贴：领队按40元/天补助，普通队员按25元/天补助。
7、陪同宾客出差的人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受食宿补助。
随同领导出差的员工，如果食宿方面已经由领导负责，均不再享受食宿补助。
8、行政、采购、办公人员出差：
按领队标准报销差旅费。
9、总经理出差：交通、住宿、生活、招待费实报实销，出差按100元/天补助。
三、差旅费报销程序
1、所有报销由返回日起10日内应报销完毕，超过报销期限，按所报金额10%罚款，如超过2个月未报销的公司将不予再报销。
2、出差人员如有上次预支费用未结清者，本次预支财务部不予办理。
3、施工及售后完成后，必须征得客户单位同意，由客户在工程服务表上签字，与客户交接清楚，所有借用工具交还完毕后方可离开，
4、出差人员返回公司后，应凭车票日期返回第一天到办公室报到登记，将当次出差工作内容与现场情况如实上报办公室，注销出差。办公室记录人员作书面登记，并与客户核实情况属实后，在工程服务表上签字。
5、严禁先休假再报到、先报账再报到，对回公司不立即报到的员工，按旷工处理。
6、员工返回公司后，凭办公室已经登记、客户签收的验收单报销差费。
7、整体报账程序：施工单位签收《工程服务验收表》办公室登记签字销差、仓库验收入库财务室报账
四、差旅费票据要求
1、报销原始凭证以正式发票为准，如遇有特殊情况，只能收据代替的，应在收据上盖业务单位公章和联系电话号码，以及开票人以备核查。
2、有往返车票以外的交通票据时，应列出行程详单，填写《票据清单》，对每一张交通票据做出说明。
3、发生零星采购，需取得正式发票，如遇有特殊情况只能收据代替的，应在收据上盖供应单位公章和联系电话号码，以及开票人，以备核查。
( )
采购需要一人采购，一人验收，在票据上同时签名，并注明用途。工具及未用完物品，出差完成时，由报销人负责带回公司仓库验收。
五、其他要求
1、工程服务领队人员出差，要求保持电话畅通，出差前应自己交足电话费，确保电话无故障。有电话停机、关机及其他不畅通情况，取消当日电话费补助，并按次罚款10元/次。
2、报销应遵循实事求是，严禁弄虚作假，如有发现，取消报销资格，并处以虚假报销额两倍罚款，直至辞退。
3、现场施工、售后、技术指导等现场服务人员在工作时间内，必须着本公司工作服，工作鞋。
4、当天往返的短途出差视同出勤，郑州及其下辖县市以外的短途出差，可享受每天15元生活补助。
5、员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日往返，不得无故逗留，一经发现，取消其所有津贴。
6、出差的行程路线须符合近路与经济原则，合理安排路线，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，并扣减多行走天数已计列的费用，且多行走的天数按旷工处理。
7、出差期间，若发生招待费，须事先征得总经理允许。报销时须单独填报，要求写明发生费用原因，被招待对象及其联系电话和就餐金额。
8、出差途中，征得允许中途请假回家的员工，请假回家路费本人承担，请假期间无差旅费。其他费用按正常出差报销；未经允许中途回家的员工，当次出差往返路费全部由该员工本人承担。
9、所有票据，由经手的员工本人报销，他人不得代报。
10、出差期间，若需向客户单位借领工具物品，必须填写《物品支领单》，注明用途及结算方式，完工离开时，交接清理完毕方能离开。
11、出差途中，不得离开施工单位做私事探访私客，若有特殊需要，需征得总经理同意后请假方可离开，请假时间不计入差旅费计算日期。未经允许做私事，按旷工处理。
12、施工及售后服务出差人员，除客户提供的正常食宿安排外，未经总经理允许，不得接受客户单位请吃请喝，不得接受客户单位礼物红包、小费等一切馈赠。有违反者，给予收受物5倍罚款。
13、出差员工出差期间如遇工资调整时，结算工资时分时段计算。
14、员工出差期间，违反本单位或客户单位制度，及其他原因受到客户单位投诉，查核属实，罚款200元/次，直至辞退。
[关键词]财务报销凭证；财务报销制度；失真；缺陷
财务报销是会计核算工作的关键环节，而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象，那么，财务报销凭证失真的根源何在，又与财务报销制度有何关系，这些问题值得我们思考与研究。
一、财务报销凭证失真的表现及原因分析
财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假(人为地捏造报销事实、篡改报销数据或制造假凭证单据)等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真无疑将严重扰乱单位的财务管理工作，造成巨大的经济损失。因此有必要深究其根源。
(一)财务报销凭证失真的表现
第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。在笔者的工作过程中。就经常发现某些员工上交的报销凭证票据填写相当随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写。如收款人栏只填姓而省略了人名；项目内容、单位、数量等往往不填或少填；填写金额时，字迹模糊、未同时填写大小写金额或大小写金额不符等。财务报销凭证不完整对报销会计信息的准确性带来了消极影响。
第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目(例如，将手机、化妆品等个人开销项目列为单位办公用品、差旅费、招待费等)，移花接木，通过欺骗的手段报销列支。例如，2003年轰动一时的大同市第五人民医院汽车案就是财务报销凭证不真实所酿成的恶果。在这一案件中院长的专职司机王某通过上述手段钻医院财务的空子，短短两年间，一辆主要在本地行驶的轿车居然支出“维修”车辆费496700元、车辆“燃油”费59613.3元、餐饮招待费111353元，财务报销凭证不真实所造成的危害可见一斑(见《山西市场导报》(2003年12月9日A3版)《大同市第五人民医院“汽车案”考验制度还是考验良心》)。
第三，财务报销凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大。但是在短时间无法消灭票据制假造假的现象，仅在制售假发票案高发的地区台州市，近两年制售假发票和虚开增值税发票共立案398起、涉案金额达1328.81亿元，可见打击票据制假造假任重而道远。这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序，为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位(企业)蒙受巨大经济损失。同时也使国家财政与税收遭受严重损失。
(二)财务报销凭证失真的原因分析
导致财务报销凭证失真现象的原因是多种多样的，归纳起来有以下几个方面：第一，某些经办人、法人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。第二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，再加上原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，使不法分子有机可乘。第三，单位财务内部控制制度不健全。特别是会计核算的基础工作不规范，且很多制度与措施没有得到贯彻落实，这就往往为财务报销凭证失真提供了滋生的条件。第四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行审核与处理，而是认条子、买人情。第五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给凭证的失真制造了间隙和机会。
二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷
透过表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质事实上是财务报销制度存在缺陷。这是因为：
(一)财务报销管理机制不合理
财务报销管理机制的不合理，首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任保证系统、总会计师责任保证系统、会计人员责任保证系统、注册会计师责任保证系统和社会职能部门保证系统。应该说会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会。正是由于责任的不明，从而在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全、信息分类混乱等现象出现，导致会计工作的混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的主要提供者，对财务报销原始凭证管理负有不可推卸的责任。虽然我国赋予了会计工作人员监督本单位经济活动的职责。但是其工资、职称等与个人经济生活息息相关的要素掌握在单位负责人的手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地。不少人因为害怕得罪单位负责人影响工作与生活。对负责人的决策惟命是从，不得已放弃了其监督责任，这就极大地削弱了会计人员的独立性，也严重扰乱了正常的会计工作秩序。
(二)财务报销审核机制不完善
在现阶段，负责人或“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始支出凭证大都需要由单位领导或分管财务的领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账等。然而，相关负责人或领导签审的原始票据不一定是正确的，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。笔者相信不少财务人员都曾遭遇这样的尴尬：例如，经过相关领导审批的原始凭证被会计人员判为不符合规定，若不将票据退回原持有人会违反有关会计规定，若将票据退回原票据持有人。持有人往往会对“领导已经审批通过，但财务审批通不过”这一情况表示不理解，严重时甚至会与会计人员发生口角或冲突。可见，现行的财务报销审核制度存在的弊端不容忽视。审核程序不科学、审核细节不明确、审核过程不严格等严重问题，直接导致报销凭证失真，造成严重后果。前述大同市第五人民医院汽车案就是一个典型的案例。
(三)财务报销监督机制不健全
《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。但是，在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合，难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员在很大程度上监督职责的履行仅仅是满足于“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色。例如。当前一些医院的经营者因为片面强调经营活动。其财务行为与我国相关的
会计法律、法规相抵触时(如擅自伪造虚假原始报销凭证等)，医院财务部门或主管出于经济目的往往会对此类违法、违规行为听之任之，“睁一只眼闭一只限”，更勿论依法监督了。
三、完善财务报错制度的对策与建议
针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：
(一)改革会计人员管理体制，实行委派制
以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以医院财务管理为例，可以由政府财政部门或主管部门单独或共同向医院委派财会负责人或主管会计，实行财务总监及会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升、奖金发放等人事管理集中于上级主管部门。
(二)建立会计信息责任保证系统，明确各方的责任与义务，强化法人代表治理机构的会计责任
应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作及会计资料应负起的责任，以责任风险促相关责任人知法守法。强化单位负责人的第一责任人意识。严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。
(三)完善财务报销审核机制
实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术型审核，由具有报销审批权的相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可。建议先由会计做好技术审核后再将原始凭证递交相关领导或负责人签审。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关。确保会计信息的真实性。
(四)健全财务报销监督机制
在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人(领导)、部门负责人、财会人员实现各负其责、相互制约。充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各经济监督之间的关系，形成强大的监督合力。在社会监督层面，则重点发挥社会中介机构(如会计事务所)的作用，提高注册会计师的审计质量。并加强对注册会计师的法律责任监督。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网，确保财务报销工作的顺利开展。
(五)建立动态的报销管理制度
一、报销审批监控程序
1、公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
2、办公用品的购置：由各部门根据需要，编制计划报总裁办审核汇总，按审批权限批准后，由集团总裁办按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须填制出库单，经分管领导批准。总裁办每月末应将办公领用清单交财务室进行核定监控。
3、物品采购报销须按公司采购控制程序、库房管理程序、进货检验程序完备审批手续后办理报销。
4、要求财务出纳人员严格执行财务制度，并于每月月初汇总上月的报销清单，上报上级主管。
5、瑞德总经理所产生的费用由徐总签字报销。
6、每周三定为费用报销日。培训回来的员工必须要当月进行转训，由行政签字确认后方可报销。当事人填好报销单，部门经理签字，交给财务小方即可。
二、报销规定
(一)、差旅费报销规定
1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费
2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
5、交通费：员工出差需购买飞机票的，一律由办公室统一购买，不得擅自购买。如擅自购买，费用由个人承担。出差不是为处理紧急事务的，普通员工以车，船交通工具。员工长途出差交通费可实报实销，出租车票不得连号。
6、出差津贴：每人每天30元。
（二）、市内交通费用报销规定
公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导，并在报销单上
注明，报销时出租车票不得连号。
（三）、报销发票粘贴规定
报销人应将发票及相关附件分类逐张整齐地粘贴在报销单背面（左上角处），完整规范地填写相应的报销单。具体要求为：
1、费用报销单：按事类逐项逐件填写内容摘要，写清大小写金额，所附单据附件张数，有借款记录需要在报销时冲账的应注明借款人姓名、金额及时间。
2、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。
3、差旅费报销单：按途中经过的地点及发生相关费用逐地逐项填写对应的时间、车船费等费用，因出差发生的费用填在差旅费报销单中“其它“费用项上，注明出差事由，随行人员及借款情况。
4、填写报销单时应使用水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔或铅笔。
三、报销时间
购买材料和支付工程款，必须在单据所填日期的一个月内报销，员工报销其他费用，必须在费用发生之日的本周内按规定程序进行报批。
四、下列情况不予报销：
第一部分 总则
第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条 本制度适用公司全体员工。
第二部分 借支管理规定及借支流程
第四条 借款管理规定
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第一条 借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分 日常费用报销制度及流程
第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第三条 费用报销的一般规定
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。
第五条 差旅费报销制度及流程。
(一) 费用标准:
职 务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
30元/天
部门负责人
火车硬卧
150元/天
40元/天
40元/天
总经理助理
飞机
200元/天
50元/天
50元/天
总经理及以上
飞机
实报实销
实报实销
实报实销
(二)费用标准的补充说明：
1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。
2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前出发(或12：00以后到达)以一天计。
3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。
5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
(三) 报销流程
1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。
2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。
3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。
4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的'借支。
第六条 电话费报销制度及流程
(一) 费用标准
1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。
2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。
(二)报销流程
1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。
2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。
3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。
4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。
5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。
第十一条 交通费报销制度及流程
(一) 费用标准：
(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。
(二) 报销流程
1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。
2. 审批:按日常费用审批程序审批。
3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。
第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程
(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
(二)报销流程
1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。
第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
(一)费用标准
1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。
4.其他费用：根据实际需要据实支付。
( 二)报销流程：
1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条 工薪福利支付流程
(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。
(二)临时工资支付流程同工资支付流程。
(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。
(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分 专项支出财务报销制度及流程
第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。
第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);
(2)按资金支出规定审批程序审批;
(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第十八条 其他专项支出报销制度及流程
(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。
(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。
(三) 财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。
2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);
(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;
(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。
第六部分 报销时间的具体规定
第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分 附则
【关键词】高校 财务制度 报销
一、前言
作为高校财务管理中的一项基础性工作，高校财务报销工作的业务种类比较繁琐、手续繁杂，政策性强，涉及面也比较广，属于会计核算各项经费支出的第一步。1997年，我国财政部颁布的《高等学校财务管理制度》中明确提出高校财务管理的主要任务之一是如实、详细地反映学校财务情况；监督学校经济活动的合理性与合法性，还提出高校在开展教学、科研等活动时，应该正确归集实际产生的各种费用，不得弄虚作假，含糊大意。可以说，高校财务报销是财务管理工作不可或缺的重要组成部分，在财务核算过程中占据相当重要的比重。
随着社会主义市场经济的不断发展，我国的经济环境发生了巨大变化，高校的资金规模不断扩大，对财务报销工作提出了严峻的挑战。规范财务制度，杜绝报销漏洞，是高校财务工作人员必须慎重考虑的问题。只有将财务报销工作落于实处，才能促进高校的健康发展。笔者根据已有的工作经验，先分析目前高校财务报销制度存在的问题，接着提出一套有针对性的解决建议，希望能起到抛砖引玉的作用。
二、高校财务报销制度存在的问题
古言曰：兵马未动，粮草先行。合理的财务报销对促进高校有序运行的重要性不言而喻。众所周知，高校开展各种教学科研活动都需要足够的物资和资金支持，而财务报销则是将各种资金（如实验耗材、交通费用、教职工工资、办公用品、培训费、会议费等）转变为各种商品、服务的重要环节。构建科学合理的财务报销制度，可以提高资金的利用效率，正确引导资金的流向，从而规范高校的教育科研管理，提高高校的整体形象和经济效益。然而从目前来看，高校的财务报销制度存在一系列亟待解决的问题，具体体现在以下几点：
（一）报销范围任意扩大，出现私费公报、公私不分的不良现象。
我国学者薛钧在《公费报销透视》一文中指出：“如今，由公费报销的名目越来越多，已经明显超出规定的项目，高校里的香烟费、招待费、旅游景点门票等都已经实施公费报销，这是明显不对的。现在，职称评定又成了高校里大多数教职工的追求目标，于是公费上学、公费培训又成了‘顺理成章’的事，学校的报销范围内又多了不少人才开发上的许多项目。”“有不少高校为了教职工的福利，除了发放一定数量的奖金之外，逢年过节还给教职工添置一些实物，比如油、鱼、大米、购物卡等，这些都被列入公费报销范围内。”这些现状明显不符合高校的可持续发展，容易导致各种腐败现象的产生。还有些高校领导不了解财务制度，或者直接置财务报销原则于不顾，有时候脱离制财务制度审批报销事项，导致高校经费流入不合法轨道内，久而久之，就使得高校公费报销的范围越来越大，给一些人制造了报销漏洞。
（二）高校财务报销内容没有与经济收益相挂钩。
如今，高校的财务报销内容包括人员经费、咨询费、材料费、实验设备费以及其他费用等。由于实验设备和办公设备不强调成本核算，所以只要在国家允许的范围内，一些高校就尽可能追求多配置和高配置，只要通过审核，就尽可能购买，这种现象完全不符合高校要节约办学的理念。同时，当高校申报课题时，设备费是不可或缺的重要内容，但在现实生活中，诸如打印机、计算机等通用设备是无需再次配置的，但是他们在申报课题项目时，都将其列入构成内容，造成了不必要的资金浪费。当国家审核时，一些教师发现课题经费根本花不出去，于是在项目结题时，为了达到审核要求，就集中突击花钱，各种报销内容五花八门，甚至制造假发票进行报销，这种现象极易导致报销漏洞的发生。
（三）财务监督严重弱化导致报销漏洞频生。
我国新《会计法》第十四条明确规定：不管何种性质的机构，会计人员都必须严格按照国家统一执行的会计制度对原始凭证进行审核，有权不接受不合法、不真实的原始凭证……但是随着改革开放力度的不断深入，我国的经济环境发生巨大变化，财务部门和会计人员的腰杆子普遍不够硬实，不管领导的决策正确与否，财务部门都坚持“改不得、顶不得”，只要是领导的指示，财务部门都全部执行，由此一来，会计监督早已是名存实亡，形同虚设。高校的财务人员根本无法发挥当家理财的作用，只是做了学校领导的“出纳员”。在报销工作中，只要是领导拿出来的原始凭证，都予以报销，而不管原始凭证的合法性与正确性。造成这种现象主要在于两个原因，一是有些财务人员对报销过程中会计监督的认识不够到位；二是部分财务人员的事业心和责任心不够强烈，无法承担起审核监督的重要责任。
三、规范财务制度，杜绝报销漏洞
针对已经存在的一系列问题，高校应该从以下几点入手，采取有效措施予以解决：
（一）完善财务报销制度，规范报销流程。
如果没有明确的规定，高校在审核报销过程中针对相同的业务不同的办理人员，可能会产生不同的办理结果。这种现象不仅会严重影响会计信息的质量，还容易产生各种矛盾和冲突，导致不满情绪的蔓延。由此一来，高校完善财务报销制度，规范报销流程就变得势在必行。只有这样，才能使财务人员和报销人员均有法可依，从源头上扼杀报销漏洞。
我国高校应该根据自身的实际情况，在遵循国家相关法律法规的基础上合理制定财务报销制度，降低矛盾与分歧的发生率。比如高校可以根据不同的经费来源，编制教研经费管理制度、日常办公经费管理制度、课题项目经费管理制度和人员经费管理制度等，还要明确规定各种经费的审批权限、使用范围以及列支额度等。
同时，高校还应该安排熟悉各项审核报销业务的财务人员承担初次审核的责任。让初审员初步审核原始凭证的合法性和合规性，初步审查发票粘贴的合理性，还要及时告知报销经办人员需要更正和补办的手续。初审员的安排，不仅可以提高财务报销工作效率，还可以避免报销经办人员因为手续不完全而被报销窗口退票的现象产生。当然，高校安排的初审员要具备过硬的职业素质和道德素质，不徇私枉法，严格按制度办事，以此提升报销工作的口碑和认可度。
（二）综合治理假发票，构建限额报销制度。
要从源头上杜绝报销漏洞，高校必须综合治理假发票行为。一方面，高校要加强发票的源头管理。毋庸讳言，为了取得可观利益，高校内部不少成员利用假发票谋取不法资金，使高校遭受了难以估量的经济损失。所以，从设计与印刷各种发票的票面格式开始，到发放发票、使用发票、缴验发票等环节，高校都要加强严格管理。另一方面，高校要不断加大财务报销的法律宣传教育力度，通过多种渠道广泛宣传报销行为，促使校内所有成员都意识到开假发票是一种违法行为，还要促使他们树立诚信意识，自觉抵制行为。同时，高校财务部门还要定期或不定期地实施检查工作，监督校园成员使用发票的行为，营造抵制违法票据的良好气氛。
另外，随着社会主义市场经济体制的建立健全，国家财政资金基本开始实行“包干使用，超支不补”的管理体制。高校可以将这种体制引入校内，建立科学合理的费用定额和开支标准，实施限额报销制度。鉴于高校教科研工作的特殊性，实施“包干使用，超支不补”的管理体制可以收到明显的效果。能包干的可以根据工作任务包干报销，不能包干的则实行限额报销，这样可以激发报销人员将报销经费用在合理的地方，杜绝铺张浪费。
（三）加强财务知识普及，减少信息不对称现象。
在高校财务报销活动中，报销人员主要有高校办公室工作人员、教师、学生、对项目经费有审批权的工作人员以及与高校有经济往来的个人或单位，他们之间的经济往来往往涉及教科研经费报销和教育事业经费报销等。由此来看，在日常财务报销中，经费报销类别存在不小的差异，这就应该针对不同类型的人进行有目的、有计划的培训。
对于高校办公室工作人员，要开展的培训内容应该包括高校的相关财务法规和制度，各类经费的使用要求以及报销流程，方便他们从容有余地处理各种财务报销业务，提高报销效率；对于高校教师，开展的培训内容应该包括教科研经费的使用要求，经费报销程序以及经费的使用范围，以便他们在尽可能短的时间内完成签批手续，将更多的时间和精力用于教科研工作方面；对于大学生，培训内容应该包括学费缴纳程序、奖助学金发放程序和相关退费手续等，使他们在享受相应权利的同时也履行应有的义务；对于拥有项目经费审批权的工作人员，培训内容要包括国家相关财经政策、学校相关财经制度、经费审批文件等，促使他们在合法范围内正确使用审批权力，保障各项经费的正确流动。总之，对于不同的人员要进行不同业务的培训，这样才能保证报销业务的顺利完成，拒绝报销漏洞的产生。
（四）借助现代网络技术，构建畅通的沟通渠道。
一方面，高校必须加快实现财务信息数字化和网络化，提高财务管理水准，促进财务信息共享进程的加快实现。如今，高校基本都设置校园网，因此可以开通网上查询系统，使高校财务处、学生处、教务处等部门实现财务信息资源共享，方便广大教职工实时查询工资情况、纳税情况和科研经费到账情况等。在校园网的财务主页上要广泛宣传报销程序和步骤要求，提高报销效率。同时，还要设立留言信箱，及时解答关于财务报销的相关问题。
另一方面，作为人才集聚、精英荟萃的重要场所，高校对财务公开的需求尤为强烈。除了不宜完全公开的财务信息之外，其他财务信息都应该以多角度的方式予以公开，利用校园网实时公开相关财务信息，公开内容可以包括收费政策、财经制度、公用项目预算与支出情况等，这种透明化管理可以促使财务公开工作的不断深化，将财务行为放在“阳光”下接受监督，可以有效扼杀报销乱象。
另外，高校还应该建立网上预约报销制度，报销经办人员可以通过个人识别号（身份证号、工资号等）登录学校财务处网页预约相关报销业务，预约报销系统的页面要尽可能实现人性化，提供友好、互动的提示功能，这样可以减少报销手续环节，节约成本费用。
四、结束语
在高校运行过程中，财务报销工作至关重要。随着财务管理信息水平的不断提高，高校要不断创新与优化财务报销制度，彻底解决报销漏洞频繁发生，报销人员怨言四起的现象。营造一个井然有序、科学合理、严谨周密的财务报销环境，直接有助于提高高校的财务管理水平，促使高校沿着健康的轨道不断发展。
项目基金：山东省高等学校人文社会科学研究资助项目，编号：J13WG86。
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[5]马宗兰.构建高校财务报销制度的思考[J].黑龙江科技信息，2009，（26）.
[6]杨朝晖.高校财务报销流程存在的问题和优化思路[J].教育财会研究，2010，21（4）.
[7]吴东霞.高校实行无现金报账的实践与思考[J].商业会计，2010，（15）.
a）、住宿费按出差地区和人员级别分别制定标准，（同行2人出差，按就高的单人标准予以报销）。
级别
*
d)、伙食补贴标准到异地出差的人员，一般城市享有补助30元/天，省会城市及特区35元/天，具体的时间界定按以下标准,。
（1）、中午12时前离开本市按全天补助伙食费；
（2）、中午12时后离开本市按半天补助伙食费。
（3）、中午12时前抵达本市按半天补助伙食费；
（4）、中午12时后返抵本市按全天补助伙食费。
e)、说明：
（1）、工作人员趁出差之便，事先经单位主管领导批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的出差伙食补助、市内交通费和住宿费。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。
（2）、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用补助，只享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，住宿费用、伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。
（3）、对于自驶车辆出差人员，交通补助费予以取消，给予报销汽油费。
（4）、一般人员临时出差享有伙食补助费，但对于已享有住外补贴的人员不再重复计算出差补贴。
5)、汽车费用及运输费
（1）、车辆管理、维修和保养，由办公室统一负责安排。办公室应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准范围内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。
（2）、汽车的年检费、保险费、养路费、维修费费用据实报销；汽油费发票必须日期填写完整，所有罚款一律不予以报销。
（3）、对于长期托运的合作单位应签定协议，由运输单位将运费发票、发货记录交于物流部，由其对单价、数量、运输费用金额审核后填制付款单据.
6)、职工教育费职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程并取得相应证书后，凭有关证书，经人事审核后报分公司负责人签批报销。因善自中断劳动合同的，已报销的相关费用需退还。
7)、买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。
8)、市内交通费
（1）、员工因特急事务外出或其它特殊原因需打车的要事前经部门负责人同意，必须于次日凭的士票填写报销单据注明原因和起始地点，逾期签批不予认可。
（2）、因工作需要晚加班的人员，在没有公交车的情况下，方可打车，报销同上。
（3）、特殊人员因工作需要办理公交月票的须预先申请。
第一部分
总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用公司全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第一条
借款管理规定：
(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条
借款
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二)审批流程：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核（超过5000人民币以上金额）总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分
日常费用报销制度及流程
第一条
日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
第二条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。
(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂改）。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条
费用报销的一般流程
（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字副总经理签字财务部门复核报销。
第四条
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第五条
招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）
费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各
部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条
工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条
工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放；
（二）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务进行复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。
第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。
第十八条
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见。
(三)财务报销流程
（1）．审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。
（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必须注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。
第六部分
报销时间的具体规定
第十九条
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分
附则
第二十条
本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。
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