时间：2023-03-07 15:04:12
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇担保风控部季度总结，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
日前，在市场宽松政策预期及利率下行的影响下，信托收益有所下滑。然而近期房地信托出现显着回升，主要因素是在售的房地产信托产品增多而且普遍伴随着高收益的特征。
根据普益财富最新的的数据显示，虽然8月份市场上发行信托产品的总体数量下滑了近50%，但是房地产信托当月发行17款，占比由上月14.29%的比例提高到了15.60%。此外，房地产信托依然占据着集合信托收益率的榜首，前8个月房地产信托各月收益率均在10%以上。
房地产信托数量的回暖是在今年发行低迷和存量大幅降低的背景下出现的，随着国家对房地产持续调控和银监会对房地产信托风险的不断提示和收紧的情况下，在经过二季度的兑付高峰和部分信托的提前清盘后，房地产信托发行量和存量开始快速下降。如今，迎来反弹，数量开始增加。集合资金房地产信托和单一房地产信托反弹力度明显不同，单一资金房地产信托反弹明显强劲。
目前，机构普遍看好当前的房地产市场。从数据上，上市房地产公司情况确实大幅好转，半年报显示，2012年中期整体主营收入增长28.3%，净利润增加13.2%，且2012年中期销售回笼资金增2.8%。
但是监管部门仍对集合信托把控较严，这使得新发房地产信托项目的质量明显提高。在上半年新增的房地产项目中，融资方多为一线上市地产商或者地方龙头，融资方质量明显好于去年。6月份以来，房地产行业整体无论是债务结构还销售状况均明显好转。
虽然房地产信托收益率在理财产品收益率普降的情况下有所回升，融资质量明显好转，但由于房地产整体调控目标尚未实现，房地产税呼之欲出，房地产信托发行量回暖的力度可能有限。
因此投资者在选择房地产信托产品时，应注意考察融资方的社会活动和对项目的考察，警惕部分风险的传递。
普益财富研究中心介绍说，他们总结出了一个固定收益类信托产品测评体系，投资者可以借鉴使用，从而评判一款信托产品是否值得投资。
这一测评体系，具体来说，是从信托产品的收益水平、融资项目的还款能力、信托产品的风险水平和信托公司的理财能力等几个方面进行评价。
信托产品的收益水平
由于目前固定收益类集合信托产品在设计上以债权模式或者“物权+反购”模式为主，收益一般按照预期收益率兑付，故可以用其预期收益率来评判其收益水平。为剔除期限结构对收益率的影响，测评体系用预期EI值（预期收益率/同期限银行存款利率）衡量集合信托产品的收益能力。
融资项目的还款能
目前的固定收益类信托产品，基本上为项目融资模式，借款人或者项目本身的现金流或者利税前利润（EBIT）已知，测评体系用项目或者借款人的EBIT/信托产品兑付资金需求衡量项目还款能力。
信托产品的风险水平
虽然目前固定收益集合信托有刚性兑付文化，但产品风险依然不容忽视。风险水平较低的产品通常收益较低，风险水平较高的产品通常收益较高，投资者应该规避风险高收益低的产品，以及风险不可控的产品。对信托产品的风控水平从两个方面评价，第一，项目或融资人自身是否有风险，包括政策风险、行业风险财务、风险、法律风险等。第二，信托公式为控制这些风险采取的风控措施或者产品设计是否得当，是否有效。
信托公司的理财能力
信托公司的自身实力不仅代表了信托公司对项目的把控能力，而且涵盖了信托公司开发集合产品的经验、在产品出问题之后信托公司处置资产的能力、信托公司股东对其业务的支持等。所以，一家公司的综合实力如何，从某种层度上可以影响到信托产品的设计、运行、清算。
普益研究员范杰以湖南信托-天房大寺新家园保障房项目集合资金信托计划为例，分析了信托产品的投资价值。
按照公开信息，此次募集的资金将用于补充天房投资流动资产，投入名下天津天房瑞诚置业有限公司建设的大寺新家园127地块保障房项目。投资期限为2年，认购参与起点为100万，认购2000万起，年化收益率为10.8%，是同期存款利率的2.88倍，单纯从收益率来看很是可观。
其还款来源为所投项目的销售收入，预计销售收入18.93亿元人民，扣出投资成本后用于还款的资金约为信托本息的1.94倍，范杰认为虽然能覆盖信托本息，但覆盖倍数不高，不过由于增信措施到位，有效降低了投资者的风险。
“天房集团为信托利益的实现提供差额补足义务，其净资产为92.06亿元，同时天房集团还将所持的天房信诚（净资产11.98亿万元)的100%股权质押给；房瑞诚差额补足义务的实现提供保证担保，其总资产为4.85亿元。另外，湖南信托派专人进驻天房瑞诚：系列措施能有效地控项目的风险，降低投资者的风险。”
一、担保行业发展历程和现状
我国担保行业起步较晚，1993年第一家信用担保公司——中国经济技术投资担保有限公司成立。1999年，《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》由原国家经贸委，该指导意见明确规定了中小企业信用担保机构的业务范围、业务模式和担保体系的架构。2001年，《关于建立全国中小企业信用担保体系有关问题的通知》，将信用担保机构的试点范围扩大至全国。此后在各级政府的积极推动下，信用担保机构的数量和资本规模保持不断增长，担保贷款金额和数量迅速扩张。中国担保行业规模在经历了2010年～2011年的快速增长后，在中国宏观经济下行压力的背景下，2013年～2016年担保机构数量呈现波动下滑趋势，其中2015年度同比下滑11.61%，担保行业发展速度明显放缓，担保行业所隐含的系统性风险开始显现。以山东省融资担保机构数量为例，具体变化情况见表1。
二、担保行业面临的风险分析
担保实质是利用自身的信用为资金提供方和资金需求方搭建桥梁，在整个交易行为过程中，完成信息流、现金流的整合，从而完成资源的配置，发挥资金融通的作用。经济新常态下，担保公司面临客户端风险、自身经营模式风险相互叠加和交织的风险。
（一）客户端风险分析
客户端风险是指在担保期间内外风险源因素共同作用下，风险能量经积聚产生财务风险、经营风险和市场风险，在突破风险阈值后，经由特别路径，依附一定载体在系统之间传导或蔓延，致使企业利益和担保利益偏离预期目标的现象。1.客户端风险特征为了解客户端风险基本特征，经对2001年～2016年期间山东省内发生担保代偿的137户企业的调研，结合当前市场状况和数据分析，总结出以下特征：（1）风险发生时间和行业分布的集中度较高。风险集中发生的期间从2014年开始，2014年～2016年发生的代偿金额高于过去十年发生的代偿总额。这与当前宏观经济环境高度契合。代偿项目行业分布集中于贸易业、食品制造业、设备和部件制造业、小额贷款公司和房地产行业，行业分布较为明显。（2）风险额度分布呈正态分布态势。企业代偿额度分布呈现典型的正态分布特征。2000万元～5000万元担保额度区间是最高区间。一般来说，经营规模不是衡量企业风险的因素，经营规模大不代表企业风险高，经营规模小不代表企业风险低，但担保额度与企业经营规模息息相关。（3）风险的地域性。代偿项目地域风险集中度较高，其中山东省内济南、日照、潍坊、临沂和济宁等地区企业风险相对较高。应重点关注地区系统性风险、互保圈风险、地区经济发展水平和政府扶持力度的影响。（4）风险频发引发信用危机初现。目前金融机构出于对不良贷款容忍度低、考核压力大等原因，对民营中小企业惜贷、抽贷严重，导致信用危机频频发生。省内中小企业为避免发生抽贷现象，即使有还款能力也不进行还款，采用借新还旧等多种风险化解手段进行资金的融通，导致资金提供方和资金需求方的矛盾日益激烈，银企信任关系破坏。2.客户端风险成因从客户端风险源来看，主要分为外部因素和内部因素：（1）外部因素：首先是宏观层面原因。从国际形势来看，全球经济复苏基础仍然较弱，经济增长疲软，国内外市场需求持续偏弱，国内制造业外贸走势偏弱，实体经济发展动力仍显不足。宏观经济高速增长时期企业在乐观情绪支配下加速财务杠杆化，不断扩大投资规模，一旦经济逆转或宏观经济政策调整，资产急剧缩水，导致资不抵债和流动性不足的状况。其次是行业和产业政策影响。十八届五中全会提出的五大任务中摆在首位的就是去产能，化解过剩产能是推进供给侧改革的关键。受此影响国内债券市场前三季度已有23个发行主体出现实质性违约，涉及46只债券，本金或超过376亿元。刚性兑付在各债券类别逐一打破，违约债权发行人从民营企业扩展到国企和央企，违约行业集中于产能过剩行业，如煤炭、钢铁、太阳能、金属与采矿等行业。而在此之前，中国债券市场超过10年未发生过实质性违约。再次是区域因素影响。山东省内企业国有和国有控股企业占比较高，一方面，金融资源匹配倾向性较为明显，目前很多金融企业处于资产质量的考虑，对民营企业抽贷、压贷、惜贷严重，大量优质金融资源分配到大型国有企业。另一方面，国有企业除金融资源较为丰富外，体量较大，抗风险能力较强，在市场竞争中也挤压中小企业的生存空间。最后是配套机制建设影响。不完善的信用体系、漏洞的抵质押融资登记制度，使得中小企业失信的成本较低，也是违约频发的原因。（2）内部因素：企业自身因素导致发生风险的原因较为复杂，通过数据整理和分析归纳了以下15种风险成因，具体见表2。因主要是前八项，金额占比88.54%，户数占比81.76%。下面重点分析前八项的风险成因：互保圈风险的传导。互保企业出现风险往往引发银行对互保圈内所有企业的抽贷，进而导致互保圈风险快速蔓延，企业资金链断裂发生实质性违约。借贷资金用途改变导致风险发生。借款人改变贷款用途，用于投机性业务、资本运作、以流动资金名义申请贷款实际用于固定资产投入等，都会带来较大的风险隐患。银行抽贷造成的影响。目前传统制造业的风险较高，尤其是中小微企业面临的经济和政策冲击较大，有些金融机构为防范和控制风险，对企业抽贷、压贷，让其提前还款并不再续作，导致企业进一步陷入困境，进而逐渐丧失外部融资能力，加速风险的爆发。投资扩张风险。企业大幅举债、盲目扩张，但是投资的项目收入回款慢或效益不达预期，从而导致现金流紧张，偿债能力大幅下降。实际控制人因素引发代偿。实际控制人由于涉嫌贿赂、非法集资和民间借贷被逮捕或者跑路，导致经营不能持续，引发融资风险。民间借贷风险。企业涉嫌民间借贷引发债务纠纷，进而导致资金链断裂。自身经营不善原因。企业经营管理不善，经营战略或决策的失误，使经营资金良性运转的机制被打破，造成资金链的断裂。公司治理因素。该风险主要来自于企业自身管理层，如管理层的频繁变动、股东的权利内部斗争、权力寻租等，都会对企业日常经营管理产生不利影响，进一步影响了企业的发展及债务偿还。
（二）担保行业经营模式风险
担保机构应中小企业的发展需求而生，承载着服务中小企业的社会责任和重要使命。担保行业在促进社会经济发展、完善社会信用体系建设和缓解中小企业融资难担保难等方面发挥了重要的作用。但目前担保行业自身经营模式存在以下局限性：1.担保机构资产规模偏小，行业盈利水平偏低。担保机构是金融行业的从属经济主体，目前商业模式没有被充分认知，行业价值未得到充分认同。保费收入和承担的风险不配比，缺乏有效的盈利模式。根据统计数据分析，2016年全省担保机构数量相比2013年下降了17.35%，在保责任余额相比2013年下降了约4.34%。2.银担合作不够顺畅，权责不对等。在开展业务合作时，担保机构在向银行缴纳业务保证金的同时仍要承担100%的风险，权责严重不对等。经济新常态下，与担保机构开展合作的银行业金融机构更趋谨慎，主要表现在以下三个方面：一是提高担保机构的业务准入门槛；二是总量控制额度，暂停与担保机构开展新业务合作；三是通过增加保证金比例、降低业务放大倍数上限等措施，提高与担保机构的实质合作条件。3.担保机构普遍缺乏资金补偿和风险分散机制。担保机构收入来源单一，主要来源于担保费收入，在经济下行时期担保费收入无法弥补代偿损失，导致其资本规模难以扩大，资金补偿和风险分散机制的缺乏使得担保机构的可持续经营受到较大的挑战，严重制约担保公司的发展壮大。4.担保行业属于高风险行业，风险管控能力是其核心竞争力。目前担保机构的业务经营范围狭窄，大部分担保机构风险识别手段和风险防范能力较弱，缺乏有效的对冲技术和转嫁措施，一旦面临宏观经济下行等系统性风险，担保机构的代偿压力急剧上升，从而引发流动性风险。未来在客户端和自身经营风险的共同影响下，担保行业面临分化趋势加剧、行业集中度不断提高的现状。
三、再担保体系建设的实践路径
经济下行时期，在内外部风险的共同影响下，担保行业的发展面临严峻挑战，如业务扩展受阻、代偿风险上升、银担合作难度加大等问题。担保机构迫切需要政策性再担保机构在风险管理模式、信用增信、资金支撑和行业体系建设方面为其提供保障，基于此再担保机构应运而生。
（一）再担保和再担保体系的含义
再担保是再担保机构利用自身信用，为保障担保行为的实现而对担保机构进行的担保。再担保是担保机构分散和转移风险的重要方式（具体业务模式如图1所示）。再担保体系建设是指再担保机构利用股权结构、以再担保业务合作为纽带，建立再担保、担保层次分明的担保体系架构，发挥信息集聚、资源配置、要素优化、资金整合等优势。
（二）再担保体系建设的作用
自2007年第一家再担保机构成立至今再担保行业已经发展9年，通过发挥再担保的增信、分险、引领等作用，担保机构的资本金杠杆效应不断放大，行业整体抗风险能力稳步提高。特别是在近几年“三期叠加”的特殊时期，随着山东金融改革层层深入，再担保体系为解决担保行业深层次矛盾和问题发挥了重要作用。1.再担保发挥政策导向作用。再担保主要发挥政府政策导向作用支持担保机构发展，通过再担保审慎监管，在机构准入、资本金补充、风险管理、业务开展等方面强化约束，建立统一规范的再担保体系，提升整体行业公信力。2.再担保发挥风险分散作用。通过开展分保、联保等再担保业务，构建担保体系与银行体系总对总的合作关系，将极大推动担保机构与银行建立顺畅的合作关系，促进担保机构提升风险管理能力和全面风险意识，充分发挥优质担保机构的集聚效应。3.再担保具有信息共享功能。一是有利于在再担保体系内部建立客户资源共享池，形成统一的风险控制标准。二是识别并及时共享信用记录不佳的客户信息，降低体系成员间共发性、传递性风险。三是通过共享的客户资料，可以提高担保业务运作效率，使现有的体系成员间合作更紧密，提高同行内的竞争力。四是有利于社会化信用体系的逐步建立。信息共享机制有助于中小企业信用担保体系的建立，同时建立银行等资金来源提供者与中小企业之间良好的信用关系，提高中小企业的信用观念，从而促进整个社会信用体系的建立及完善，进而达到防范风险的良好效果。
（三）再担保体系化解风险的对策和建议
1.风险识别。风险来源于事物的不确定性，对于担保行业而言则主要来源于客户端、市场的信息不对称因素。再担保体系通过股权关系、以业务合作为纽带形成较为稳定的体系架构，通过担保机构自下而上形成风险信息清单的汇集，通过再担保公司的整合和分析，打破信息孤岛，形成自上而下的区域风险数据库，用以指导担保机构对于行业政策、市场状况、互保情况、经营变化、信用数据等各种风险信息的判断，从源头提高识别风险能力，做出正确的项目决策，优化资源配置。2.风险控制。风险控制的关键在于制度、标准的确立和风险控制技术的运用。再担保依托资源、人才、信息优势，通过建立标准化的流程、制度和指引，创新业务品种和风险缓释措施，建立风险控制指标，形成地区经营策略和风险管控策略，倡导风险文化，规范担保业务流程，严格担保审查程序，实行企业信用评级制度、运行监测制度、代偿及债务追偿制度等加强风险管理，从而有效控制担保业务操作过程中的风险，形成完善的规避和分散风险机制。引导在再担保体系内担保机构合法、合规、稳健地开展业务。3.风险分担。当担保机构的业务发生风险时，再担保在一定的比例内承担代偿责任，为担保机构提供资金支持和可持续发展的基础，降低担保风险对担保行业的震荡幅度，克服担保行业风险和收益不配比的弊端，帮助担保机构提高资产流动性。以山东再担保为例，目前现有100家体系成员，合作机构近60余家，覆盖全省17地市。山东再担保以再担保体系平台为纽带，通过创新再担保业务产品和模式，借力市场化手段融合全省担保资源，推动全省担保行业的规范发展。2015年度新增担保、再担保额达到276亿元。助力省内中小微企业和担保机构的发展，实现了良好的社会和经济效应。“安微担保模式”表明，政府投入1亿元财政资金可撬动100亿元贷款注入小微企业和“三农”领域，银行信贷敞口较自主发放贷款下降80%，融资担保机构的风险承受能力提升2.5倍。因此，面对经济下行和代偿压力交织的形势下，政府加大对再担保的投入，增强再担保体系建设的力度，构建一个层次多元、结构合理、风险控制能力完备、效益良好的再担保体系，符合担保供给侧结构性改革的方向，可为稳增长、调结构、促改革、防风险提供更加有力的支撑。
作者:赵成凤 周衍鲁 姚庆玲 单位:山东省再担保集团股份有限公司 山东行政学院 山东省再担保集团股份有限公司
参考文献：
［1］刘新来.信用担保概论与实务［M］.北京：经济科学出版社，2013.
［2］赵爱玲.中国中小企业信用担保体系研究［M］.北京：中国社会科学出版社，2012.
［3］王鹏.构建以省级再担保为核心的融资担保体系［J］.中国担保，2016（04）.
【关键词】团队绩效；绩效考核；薪酬体系
一、公司概况
xx投资担保公司系河南省工信厅、河南省工商行政管理局审核成立的省级大型投融资担保企业，主营国家法律、法规范围内的相关担保业务。公司以“担保—投资”为核心理念，以担保为桥梁，系统的整合金融服务机构的各种资源，打造多元化的金融服务平台。总公司共有员工53人，其中硕士以上学历人员达到了40%，本科以上的学历达到90%以上，其中部门经理以上的人员均具有长时间的金融管理，信用评估等方面的经验。
二、公司绩效与薪酬管理现状
由于公司还处于成长期，所以公司还是以一种粗放型的模式进行管理。具体来说，绩效和薪酬管理以传统形式的管理方法作为主导[1]。
（一）绩效考核方法
在绩效考核上，公司采用业务部门和职能部门分开考核的方法。其中业务部门主要有投资部门、融资部门和风险把控部门。
公司针对业务部门的基本行为、计划的执行、业绩的完成等几个具体的影响要素，确定了3项考核指标，不同指标以不同的权重出现。在考核中，日常工作以季度考核为基准，总结工作则以年度考核为基准进行。针对职能部门，公司设立了4项考核指标，分别是工作业绩，工作技能，工作态度和综合表现，不同指标以不同权重出现，通过季度和年度进行考核。
（二）薪酬管理方法
公司人员的薪酬发放原则是将岗位工资与绩效考核的工资相结合，建立以绩效为导向的薪酬体系，鼓励员工创造效益。公司实行“固定工资=基本岗位工资+绩效考核工资+其他福利津贴”的薪酬办法。其中，业务人员绩效工资基数为工资标准新歌的55%，准业务部门人员（风险把控部门）以及非业务人员的绩效工资则为其工资标准总额的50%，月度绩效工资则为绩效考核分的百分比乘以其绩效工资基数[2]。
三、绩效与薪酬管理存在的问题
（一）绩效考核存在的问题
xx公司的整体绩效考核体制在考核的工作方面缺乏科学性和系统性，方法的可操作性不强，主要体现在以下几个方面。
（1）绩效考核的目标出现偏差
考核的定位，主要是解决绩效考核工作管理的目标。xx公司绩效考评的目标虽然设定为提高整体绩效，但是可以看出，绩效考评的结果主要是用来进行工资和奖金的计算。根据赫茨伯格的双因素理论，薪酬仅仅是一种保健因素，而绩效评估还应该有一个重要的激励因素，比如培训和自我的提高等等[3]。从xx公司的调查中来看，很多员工对公司绩效考核的目的并不了解，认为这只不过是公司用来管理薪水的方法。
（2）绩效考核指标的选择缺乏科学性和系统性
首先，公司从发展的现实角度出发，在考核时只有投资业务额和出勤率这两个能使用量化结果的指标。而且在绩效考核过程中，公司的行政、人力和财务的考核指标并没有与工资经营和整体的发展挂钩，难以使考核公平公正的进行。其次，投融资担保公司很多时候都是以团队的形式来完成任务，但绩效考核指标基本上都是针对个人的成绩的，只有少量难以量化的团队合作的指标，对绩效考评的成绩没有起到足够的实际影响。
（二）薪酬管理存在的问题
（1）薪酬构成过于简单，激励效果不明显
目前公司的薪酬构成，仅仅是在目前薪酬体系的基础上，进行基本工资和绩效工资的划分。但是在实际操作中，该薪酬构成结构出现了很多的问题[4]。投融资部门的绩效所占比例要远远大于风险控制部门的比例，而且绩效提升的机会和方法也多于风险控制部门，这对于同是公司经营重要部门的风险控制工作人员来说，激励效果并没有发挥很大的作用。同时职能部门和业务部门的绩效工资相差不大，这使得职能部门的工作人员总是把工作重心放在提升绩效上，而业务部门却因没有与职能部门有太大的差距，降低了工作的积极性。
（2）薪酬激励缺少团队因素
在对公司薪酬构成研究中发现，员工绩效跟奖金的发放标准同个人业绩有很大关系，但与员工其他表现并没有很多联系。由于个人的收入仅仅和员工的个人业绩挂钩，所以对于
工作中的团队来说，员工过分注重个人的得失，使得团队协作和共享没有充分的发挥其功能，不能实现更大的经营目标。薪酬的构成是保证员工积极性的重要因素之一，仅仅是基本工资和绩效工资显然已经不符合现代的薪酬管理，津贴，培训，带薪假期等，应该被企业薪酬管理者考虑进去，这样才能提高企业薪酬对员工的吸引力。
四、建立基于团队绩效的薪酬体系
在xx公司的正常业务运作中，根据职能的不同，各个业务和职能部门是以团队的形式出现的。团队的共同协作对公司业务顺利开展、对风险的控制、对业务过程的把握来说都很重要[5]。所以，xx公司要加强自身的薪酬系统，重点就是要建立一个基于团队绩效的薪酬管理体系。
（一）绩效目标的确定
对团队来讲，在管理其绩效时，要综合考虑公司的现状和组织结构特点，将绩效考核的目标定为：建立绩效考核与公司激励机制相互影响的制度，通过对绩效的考核，形成对员工以及团队的有效激励，达到员工目标、团队目标以及组织目标同时实现的联动机制；绩效管理的有效实施，协助人力资源管理系统进行完整的吸引、培训、任用和提高忠诚度的人才管理方案；绩效评估会逐步提升企业文化并且有助于构造企业核心价值观。
（二）建立适合的考核指标
基于对xx公司的企业特点和对目前公司主营项目的分析，确定建立新的绩效考核体系应以团队绩效考核为基础，理论基础为bsc（平衡计分卡）和kpi（关键绩效指标理论），并同时确定以下原则： （1）以团队分析为基础进行目标考核。绩效考核必须建立在明确的岗位分析基础上，而xx公司是以业务为基础，由人事部门，业务部门，行政部门等各个团队支撑的，团队目标就是部门的目标，所以分析目标时，要以团队分析为基础。
（2）以量化指标为主注重全面考核。量化的指标明确而有说服力，在进行考核指标设计时，应该尽量采取可量化的指标方案。同时，除了对工作业绩设置指标之外，还要结合全面考核的理念，对员工的工作态度、能力、潜力等方面进行不同形式的全面考核。
（3）以能力的差别为设计核心。设计指标要着眼于员工的潜力和公司整体的培养和开发，不为职务等级等因素影响，要根据公司业务特点和人员结构，灵活设计考核指标。
（4）以关键指标为重点兼顾风险控制因素。在考核指标的设计方面，要抓住符合公司组织内部工作的关键参数进行关键指标的设计，同时给予担保行业的高风险性，在考核业绩的规模和成绩的同时必须强调对风险的重视和控制。
（三）以宽带薪酬代替传统薪酬模式
企业要积极改变现有的薪酬模式，变传统薪酬模式为宽带型薪酬结构。立足于对公司现状的分析和认识，结合公司的短期和中期发展战略，要对xx公司的组织结构进行扁平化调整，按照职能和团队业务特点进行结构重组，尽量减少等级，并在此基础上引入宽带薪酬的思路。在设计宽带薪酬时，要注意突出企业的自有文化，并把握两个突出的特点：一是薪酬虽然分有薪级，但是并没有影响原有的职位晋级道路。二是各个薪级之间的重叠度较大，这样能给予员工足够的激励，有利于绩效薪酬改革的顺利推行[6]。
建立宽带薪酬体系，首先要确定各层级固定工资与浮动工资的比例，每月通过绩效考核决定员工的浮动工资。其次，在设计薪酬上，要充分体现出宽带薪酬体系，检查新设计的绩效薪酬体系各个薪级之间的重叠度是否正常，是否能在不影响员工自身认知的基础上，最大限度的激励各个岗位的员工进行工作。
（四）多种绩效的有机结合
在公司新的薪酬方案中，员工薪酬也会受到该员工所处的团队的整体绩效的影响。因此，团队内部必须要加强合作，相互沟通，共同完成个人、团队以及组织的工作目标。在xx团队导向的薪酬方案中，其中最重要的就是绩效工资这一部分，绩效由员工个人绩效、所在团队的绩效和组织的整体绩效组成[7]。通过团队绩效指标确定的完成，在团队目标的框架下，进行个人业绩考核，这样，将个人、团队和组织的目标结合在一起，改善了以往部门之间缺乏沟通，团队缺乏协调配合的情况，营造了和谐的工作氛围，对公司既定目标的完成起了正向积极的作用。
五、结语
在激烈的市场竞争中建立充满活力的薪酬分配机制，中小融资公司应不断完善企业内部绩效考核体系，建立基于团队绩效的薪酬体系，有的放矢地改革
企业薪酬分配制度中存在的问题，建立健全激励创新机制，有利于企业效益的增长和核心竞争力的提升。
参考文献
[1]赵海霞. 基于团队的薪酬体系设计探讨[j]. 企业活力，2010，04：63-67.
[2]白艳，李蕾. 中小企业薪酬管理现状的分析研究[j]. 中国商贸，2012，12：80-81+87.
[3]李振忠. 试论中小企业绩效管理存在的问题及对策[j]. 经济师，2012，07：260-261.
[4]宣琳. 激励员工的绩效薪酬[j]. 商业经济，2004，08：44-45+103.
[5]史晓麟. 构建基于绩效的薪酬管理体系探讨[j]. 技术与市场，2007，07：68-70.
关键词：企业集团 风险管控
长期以来，如何有效对下属成员企业进行管理和控制的问题，经常困扰着企业集团总部的管理层。企业集团采用什么样的管理控制模式，不能生搬硬套成功企业的管控模式，而应该根据企业自身的特点，选择适合企业发展的模式。巨化集团正在推行中的集团管控“1+3+3”模式，主要借鉴了中化集团公司内部控制管理经验，以及白万纲等专家有关集团治理与管控的思想，结合企业未来管理变革要求而提出的集团管控模式，即：建立一套科学的预算及绩效评价体系，完善和强化三大风险控制环节（前、中、后台相互制衡的业务风险控制环节、信息化系统控制环节和相对独立的内部审计环节），实现财务管理的三个统一（会计核算管理、资金管理和财务主管人员管理的统一）。
一、建立一套科学的预算及绩效评价体系
（一）创新预算编制方法，实现财务预算与战略规划的有效衔接
集团公司每年滚动修订战略规划，并把规划头一年的具体措施细化为可操作的年度经营计划，进而数字化，在此基础上，结合因素分析，形成财务预算。预算编制采取由上至下、由下而上、上下结合的组织程序，并由集团公司预算委员会、战略规划委员会一起对各经营单位的战略规划、经营计划及财务预算进行对话质询，最终确定各经营单位预算，并签订绩效考评责任书。
（二）加强预算的过程监控，确保预算目标的实现
1.建立预算实时跟踪系统
运用ERP信息系统，实时提取数据加以处理和反映，由相关职能部门定期对比预算，跟踪重点单位的经营情况，进行日常的实时监控。
2.建立预算定期质询纠偏制度
财务部门每月要有运行月报，分析经营计划和财务预算实施差异的原因，查找存在的问题，及时向公司领导汇报；每季度召开绩效评价会议，由公司所有高层以及各经营单位领导参加，点评各单位业绩，提醒注意问题，要求改进；半年和全年开全体关键岗位会议进行评价，半年会议总结上半年工作，同时提出要求下半年进行整改的内容，全年作出正式的评价，包括评分、奖励等，出一份绩效评价报告。通过不间断的过程管理和分析评价，促使经营者自觉追求高业绩，有效控制经营风险。
3.严格预算外审批程序
严格审核追加资源预算的申请，重点是资金，预算管理具有严肃性，各单位无权进行预算调整，必须经过集团公司的批准。
（三）绩效考核要体现科学、合理性
全面预算是否得以有效实施，绩效评价起关健作用，总体而言，绩效考核既不能搞大锅饭，无为而治，也不应鞭打快牛，挫伤先进的积极性。一是通过制定平衡记分卡，从上至下逐级考核，形成了“金字塔”式的绩效管理责任链；二是客观评价绩效成果，并作为相关资源调整的依据。如调整机构，清理、调整绩效不佳的企业或业务单元；调整人员配置，“能者上，庸者下”，根据业绩好坏，调整经营者；强调薪酬配置，根据业绩配置薪酬等。通过绩效评价，促进企业经营者时刻保持清醒头脑，查差距，找原因，在后续的经营中予以改进，追求业绩健康、快速、可持续成长。
二、完善和强化三大风险控制环节
（一）前、中、后台相互制衡的业务风险控制环节
1.调整、优化组织架构，形成集团管控的组织保障
组织架构，主要包括治理结构和内部机构设置。治理结构主要要明确各级董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。对子公司的委派董事、监事要建立定期述职和重大事项报告制度，以便集团公司通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益。有条件的企业集团建议设立外派监事组，每个组监管3-4个分、子公司，加强分、子公司日常经营管理监督，规范企业管理、纠正违规经营、防止资产流失等。
内部机构设置应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑发展战略和管理要求等因素合理设置，并明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
2.优化业务流程控制，形成相互制衡机制
风险管控体系存在于企业集团日常管理的方方面面，而业务流程是支撑企业风险管控体系的重要因素之一，它可以保障企业风险管控体系的正常运转，为企业日常生产经营提供可靠支撑，是实现解决企业风险管控问题的基本途径。业务流程要具备以下功能：一是决策功能，业务流程要勾勒出企业业务走向，为企业管理层决策提供可靠依据，能够有效分辨企业业务的主次关系，为企业把控重点提供先决条件；二是协调功能，业务流程要清晰表达部门与部门、岗位与岗位间的相互传递关系，从某种意义上来说，是明确部门职责、岗位职责的间接工具；三是业务作业指导功能，业务流程内容应当是细致的、明确的，即明确了企业业务人员应该做什么、不该做什么的问题；四是岗位职责分离功能，业务流程要解决风险管控体系中不相容岗位职责分离的重要内容；五是绩效考核衡量功能，业务流程能够为具体岗位人员绩效考核指标设计提供衡量标准。
企业集团要重点围绕采购、销售、投资、资产管理等业务内容，分析各业务流程中可能存在的风险环节，优化各环节的工作流程及控制措施，形成相互制衡的机制，防范和化解各项业务中存在的重要风险。
3.健全各项内部管理制度，并强化执行
结合风险管控体系建设的要求，制定集团内部控制有关的规章制度，健全客户资信管理、逾期应收款管理、期货套期保值管理、资金集中管理、财务预算管理、绩效评价和薪酬管理、风险管理、投资管理、存货管理、审计稽核等内部控制制度，实现管理约束机制的规范化。同时，集团公司要通过审计稽核、绩效评价等多种手段加强监控，保证内控制度的执行，维护制度的尊严和权威。另外，在讯息万变的环境中，还要密切关注制度执行的效果与反馈，不断审视制度的合理性，及时修订完善，以永葆制度的先进性。
（二）信息化系统控制环节
信息化是集团管控必不可少的手段。集团管控侧重两点。第一，流程优化。企业管理的好坏主要看流程是不是科学、合理。流程优化本身是人为的东西，要把它们固化下来，仅仅靠书面制度是不够的，信息系统是一个很好的固化流程和提高流程效率的手段。第二，风险管控。业务上有很多风险，资金、财务、人员的风险等。信息系统不是替人去控制风险，而是为控制风险提供及时准确的信息。有了信息系统，才能实现管理制度化、制度流程化、流程信息化，真正做到前台（业务）、（风险管理）和后台（财务）的统一管理。
（三）相对独立的内部审计环节
审计稽核必须独立于被审计单位，而且独立于集团公司其他职能部门和被审计单位的主管公司领导，只对集团公司董事会负责。在强化内审独立性的同时，审计方法主要是风险导向型审计，重点监督检查内控执行，促进制度建设；审计对象以内部控制系统为中心，加强对重点企业、重点业务、重点问题的审计，检查关键岗位人员对制度的执行情况；审计范围要求涉及多方面的内部控制，关注业务，重视制度建设，评估风险，促进管理。
三、实现财务管理的三个统一
（一）会计核算管理统一
企业做得怎么样，只有通过财务方面准确的会计核算才能够拿到这些数据。为了保证会计信息的真实、完整和及时，为集团公司决策提供准确的基础信息，必须在集团范围内统一会计科目体系和会计核算标准，执行统一的财务会计管理规范。
（二）资金管理统一
实行资金集中管理，一方面集中融资权，加强分、子公司对外融资和担保的审批，防范乱贷款和乱担保，更重要的是，通过资金集中，加强对各单位业务运行的监控；另一方面，突出集团公司资源配置功能，集团公司按照投入产出原则和收益风险匹配原则核定各单位资金预算，并跟踪资金流向和占用状况，严格审核超预算资金配置，使资金配置向核心经营能力强、投入产出水平高、成长性高的企业倾斜。
（三）财务主管人员管理的统一
向分、子公司委派财务主管来实现日常的财务监控。委派的财务主管，其人事关系、工资关系、福利待遇等均在集团公司，割断与所在经营单位的利益瓜葛，减少财务人员的职业道德风险。被委派的财务主管，应组织和监控分、子公司日常的财务会计活动，参与分、子公司的重大经营决策，把集团公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到分、子公司的预算中去，对分、子公司各类预算执行情况进行监督控制。审核分、子公司的财务报告，负责对分、子公司所属财务会计人员的业务管理，定期向集团公司报告分、子公司的资产运行和财务情况。集团公司通过委派财务主管来监督、控制分、子公司的重大财务会计活动和全部财务收支过程，不但使集团公司的总体经营方针和目标可以在分、子公司得到较完全的贯彻和实现，而且能监督分、子公司财务会计信息的真实性和客观性，切实维护集团公司的权益。
参考文献：
[1]陈国钢.以全面预算管理为核心的中化集团内控体系[J].财务与会计，2009（20）.
[2]蓝俊.论企业内部控制体系、业务流程、ERP系统的相互关系[J].行业研究，2012（7）.
[3]白万纲.集团管控110――企业帝国的构建路线图[M].北京：中国发展出版社，2009（6）.
一、2009年湖北省工业经济发展目标基本实现
1、生产增速稳步回升
从工业增速运行轨迹看,元月份仅增长6.4%,一季度探底回升,二季度在15%左右盘整企稳,三季度以来进一步加速,11月当月回升至27%。1―11月,全省规模以上工业完成增加值4224.84亿元,增长17.8%,高于全国7.5个百分点。预计全年完成增加值4600亿元,增长18%左右。
2、经济效益持续改善
1―11月,全省规模以上工业实现主营业收入13235.1亿元,增长17.4%;税金697.6亿元,增长21.5%,较上半年、三季度分别提高14.5、5.6个百分点;利润675.8亿元,增长10.4%,扭转前三季度持续下降局面。亏损企业亏损额81.4亿元,下降28.2%。“两项资金”上升13.9%,升幅明显回落。
3、产业结构不断优化
工业内部结构持续改善,轻工业保持快速发展势头,1―11月增长24.4%,快于重工业增速7.2个百分点,轻重工业结构调整为31.1∶68.9。“千亿工程”产业进一步壮大,汽车、食品、电子信息、纺织产业在严峻形势下保持快速增长,对全省工业增长形成有力支撑。高新技术产业保持较快增长,预计高出全省工业增速2个百分点。产品结构不断改善,汽车产销双双突破百万辆,乘用车比重达到49.5%;光缆、显示器、手机、数码相机、服装、白酒、船舶等重点产品产量大幅提升,新型干法水泥比重达到80%以上。节能减排成效突出,前三季度,全省规模以上工业万元产值能耗0.43吨标煤,同比下降12.9%。
4、工业发展后劲不断增强
工业投入特别是技术改造投入力度加大。1―11月,湖北省完成工业投资2509.75亿元,增长26.9%。其中技术改造完成投资1168.8亿元,增长44.8%,新开工项目5508个,同比增长52.7%。富士康、神龙二厂、东风自主品牌、新冶钢460、鄂钢宽厚板等一批重大项目相继投产,为工业发展积蓄了后劲。
5、县域经济和中小企业加快发展
县域经济继续强劲发展,前三季度,湖北省县域生产总值增长13.4%,高于全省0.9个百分点。1―11月,县域规模以上工业增加值增长22.1%,地方一般预算收入增长23.5%,固定资产投资增长51.5%,社会消费品零售额增长21.3%,分别高于全省4.3、11.6、12.1和2.4个百分点。中小企业成长步伐加快,1―8月,全省新增规模以上工业企业1413户,预计全年增加1800户;非公有工业保持快速发展,1―11月完成产值7333.7 亿元,增长27.7%,高于全省增速11.3个百分点。随着县域经济、中小企业的快速发展,区域增长格局发生积极变化,12个市州工业增速超过20%,规模块头较小的市州工业明显提速,基础较为薄弱的黄冈、咸宁等9个市增速超过24%。
二、2009年保增长、扩内需、调结构成效显著
1、精心组织企业生产,全力以赴保工业增长
年初面对金融危机的严峻挑战,湖北省委、省政府提出保工业就是保增长、保大局,出台了一系列保增长、扩内需的政策措施。湖北省经信委按照“抓早、抓紧、抓实”的原则,坚持以旬保月、以月保季、以季促年,切实加强工业生产的组织协调。及时下发《关于做好一季度全省工业经济运行工作的紧急通知》,组织企业节日加班生产,督促企业提高开工率。加大政策扶持力度,提前下达工业生产调度、产业集群发展等专项资金。强化形势的跟踪监测,在坚持月度分析、季度例会的基础上,迅速启动了50户重点企业旬报制度,及时发现并研究重点行业、重点企业苗头性问题。及时召开季度工业经济形势分析会。开展企业大走访活动,各级政府和部门深入企业调研督导,采取有力措施解决经济运行中的困难。加强经济运行调节,针对年初工业生产增速急剧下滑、用电需求大幅萎缩的形势,在督促发电企业衔接煤源、确保重点合同基数的前提下,加大电力发供用三方协调力度,有效扩大了工业用电需求。随着下半年经济形势好转及枯水期到来,经信委高度重视要素保障工作,及早谋划,积极应对,先后四次召开组煤保电专题会议,组织专班到山西、河南等产煤省及铁道部和有关路局争取电煤资源及运力。对火力电厂实行“以煤定发”的奖罚办法,进一步调动电厂组煤的积极性;提早制定外购电预案,争取到近30亿千瓦时的外购电支持。加强电力需求侧管理,及时启动电力应急预案,搞好电力发供用综合平衡。此外,加强工业应急协调,扎实做好甲型流感抗病毒药物疫苗生产储备工作。
2、加大技术改造力度,促进产业结构调整
大力扶持汽车、钢铁、石化、纺织、食品等支柱产业,加强光电子、生物医药、先进制造等新兴产业的培育,推动了“千亿产业工程”发展。参与并组织了全省电子信息、钢铁、建材、石化、纺织等重点产业调整振兴方案的编制工作。做好重大项目策划,编制了湖北省技术改造导向计划,对今明两年的技改项目进行筛选和评估,建立了全省工业技术改造重点项目库,规划项目2815项。加强重点技改项目的调度管理,加快组织实施一批重点技改项目,确保了全省技改投资的快速增长。加大国家项目资金对接力度,共争取到国家安排各类项目302项,总投资302.84亿元,补助资金14.42亿元。其中在鄂央企重大技改项目补助资金6.76亿元,地方企业技术改造切块资金4亿元,重大技术专项1.28亿元,中小企业技术改造补助资金9000万元。此外,积极汇报并争取工信部出台支持武汉城市圈“两型”社会建设若干意见。认真筹备第五届中国・湖北产学研合作暨创业投资项目洽谈会,提高办会层次、规模和影响,产生了积极效果。
3、加快推进信息化建设,促进电子信息产业发展
充分发挥富士康、武汉芯片等一批重大项目的带动作用,加快推进“1353工程”,突出扶持11家重点企业和30家自主创新中小企业。积极推进“两化”融合,组织武重等企业申报国家“两化”融合试点,实施装备制造业信息化工程,加快重点企业的信息技术应用,组织中小企业开展信息化培训,促进了湖北全省企业信息化、电子商务和各行业信息化的发展。加快推进电子政务网络平台建设,湖北省直部门业务网实现了互联互通,市州电子政务有序推进。制定出台湖北省农村信息化工作指导意见,促进了农村信息资源整合。加强全省网络与信息安全协调,建立网络和信息安全领导小组工作制度,确保了全省电子政务网络信息安全。坚持依法行政,促进了无线电管理工作发展。
4、大力实施成长工程,促进中小企业和民营经济发展
严格落实成长工程工作目标责任制,通过动态管理、督促核查、定期通报等措施,有力推动了中小企业的成长。突出抓好中小企业信用担保体系建设,争取国家9790万元专项资金支持,积极协调地方政府入股参与省级再担保平台建设,着手开展全省金融性担保机构设立与变更行政许可工作。截至9月底,全省备案的118家担保机构累计为中小企业提供担保贷款264.45亿元,比上年末增长50.8%。积极推进银企对接合作,仅全省银企合作促进会议签订贷款协议159亿元。积极贯彻《中小企业促进法》和《湖北省实施〈中小企业促进法〉办法》,认真受理和严肃查处影响企业生产经营、加重企业负担的各类案件,切实维护企业合法权益。
5、扶持壮大县域经济,推动区域经济协调发展
坚持“一主三化”方针,不断推出促进县域经济发展的政策措施,协调各项政策落实。按照湖北省委、省政府统一部署和要求,组织2008年县域经济发展考核。精心组织筹备分别在黄冈、荆门召开的全省县域经济工作会议和县域经济现场会,在全省上下产生积极反响;以产业集群为抓手,加强对重点产业集群及县域开发区、工业园区的培育和指导,用好产业集群专项和20亿元县域专项资金,有力支持了县域经济发展。加大贫困地区县域经济支持力度,组织编制了7个脱贫奔小康试点县市经济发展专项规划。
6、扎实开展大企业直通车服务,着力支持企业开拓市场
坚持把服务企业作为应对危机的重要举措,积极搭建大企业直通车网络服务系统,建立了联席会议制度,对155户重点企业开展直通车服务,先后为武重、武钢、白云边、兴发集团等一批企业协调解决了实际困难和问题。坚持以产品湖北省内循环为突破口,支持省内重点企业开展互利合作、稳定和扩大生产。根据湖北省委、省政府部署,制定出台了《关于促进武钢产品省内循环的意见》,组织武钢与7家重点企业及十堰等市签订了战略合作协议,认真筹备召开武钢现场办公会,先后组织了武钢与省内300家企业、分区域专场、重点工程项目等系列供需对接活动,去年武钢省内钢材销量已达642.83万吨,同比增长18.9%。研究出台了支持东风汽车公司发展的政策意见,组织筹备支持东风公司发展现场会,建立了联席会议制度,组织东风公司汽车下乡、汽车产品供需对接会等系列活动。
三、2010年紧抓调结构“牛鼻子”带动全面发展
随着世界经济逐步趋稳和国内经济回升向好,2010年宏观经济形势会总体好于去年。我国工业经济顶住了国际金融危机的严重冲击,工业品市场需求和价格逐渐回升,各方面信心明显增强。中央继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,一揽子计划还将进一步落实和完善,扩大内需和改善民生的政策效应将继续发挥。“后危机时代”是经济转型、产业创新的发展良机,中央刺激消费的政策导向有利于湖北内生型产业发展,加快推进城镇化进程、促进中部崛起以及省委、省政府“两圈一带”战略和重点产业调整振兴方案进入全面实施阶段、沿海产业转移步伐加快等,为湖北工业发展带来历史性机遇,突出的科教人才和高新技术产业优势也为我们发展新兴产业提供了广阔空间。但同时要看到,国际国内经济发展仍处在一个关键时期,明年工业经济发展面临的环境仍然复杂。全球需求依然不足,金融领域风险尚未消除,世界经济复苏的基础仍比较脆弱;出口形势依然严峻,民间投资和居民消费后劲乏力,部分领域产能过剩矛盾突出,国内经济回升的基础不牢固、内生动力不足。湖北省工业经济虽然回升较快,但产业层次偏低、结构不合理、增长方式粗放等深层次问题进一步凸显,同时还面临大宗产品价格波动、企业生产成本上升、生产要素趋紧等困难和压力。这要求经信委进一步增强忧患意识、风险意识和责任意识,把思想和行动统一到中央对国内外形势的科学判断上来,统一到省委、省政府的决策部署上来,统一到科学发展观的要求上来,更加扎实务实地做好各项工作,努力促进全省工业经济平稳较快发展。
2010年工作思路是:深入贯彻科学发展观,全面落实中央和全省经济工作会议精神,坚持走新型工业化道路,深入实施工业兴省战略,把速度与质量、效益、后劲结合起来,把抓大工业、大企业与支持中小企业、发展县域经济结合起来,着力调结构,着力推转型,着力促融合,着力壮规模,扎实抓好结构调整、要素保障、技术改造、“两化”融合、节能减排、市场主体培育、县域经济发展等重点工作,加快转变经济发展方式,努力实现全省工业经济平稳较快发展。主要预期目标是:全省规模以上工业增加值增长14%左右,技改投资增长15%以上,县域GDP增长高于11%,县域规模工业增加值增长16%,万元工业增加值能耗下降4.5%,新增规模以上企业800家。围绕以上目标,将重点做好以下工作。
1、加强经济运行组织调节,促进工业经济平稳较快增长
虽然当前全省工业经济稳步回升,但尚未全面复苏,要牢固树立“工业第一、企业老大”的理念,围绕提升产业规模和竞争力,进一步加强经济运行组织协调,巩固应对危机成果。一是加强经济运行预测预警预控。密切跟踪金融危机引发的国内外经济形势和宏观政策变化,健全经济运行监测网络和预警预测体系,加大能源资源、大宗产品、生产要素市场供需及重点行业、重点企业的监测力度,防范和化解苗头性问题和行业风险。坚持月度分析、季度例会制度,研究经济运行中的突出问题,加强对工业经济运行的引导和指导。二是强化煤电运综合协调。当前煤电供应异常紧张,明年煤电供应紧平衡可能趋于常态。千方百计保障重要要素供给是明年工作重大任务。进一步加大工作力度,落实各方责任,大力组织电煤资源,争取产煤省和有关铁路局的支持,落实好电煤重点合同。推进煤电长效机制建立,督促电厂加大储煤能力建设。加强电力需求侧管理,搞好电力发供用综合平衡。有序推进电力大用户多边交易试点。三是加强经济效益目标考核。随着经济形势好转,大宗产品、工业原材料价格趋于上涨,企业生产成本增加。突出抓好亏损大户的扭亏增盈,引导企业加强内部管理,提高技术水平,降低成本消耗,采取有效措施帮助企业减少亏损、扩大盈利。四是继续以产品省内循环为抓手,大力支持武钢、东风公司等企业开拓市场。积极鼓励和引导消费,抓好家电、汽车下乡、汽车及家电以旧换新等政策落实,将扩内需政策转化为生产力,切实增强内需特别是消费需求对工业增长的拉动作用。五是切实加强应急管理。建立完善全省工业系统应急体系,搞好医药等应急物资的生产储备,有效应对经济运行中的突发性事件。
2、推进产业结构调整,促进工业经济转型升级
坚持在发展中调结构,以调整促发展,围绕做大做强支柱产业、培育发展新兴产业这一主线和自主创新这一中心环节,推进产业结构战略性调整。一是加快传统产业调整振兴。全面实施重点产业调整振兴方案,进一步落实配套措施,确保规划顺利实施。深入推进“千亿产业工程”,壮大产业规模,推动汽车、钢铁、石化、食品、电子信息等支柱产业向更高目标跨越,力争纺织行业过千亿。加快发展船舶、数控机床、专用设备制造、电气机械制造等装备制造业,推动传统产业转型升级。二是加快技术改造和创新。编制好《2010年全省技术改造导向计划》,搞好技改项目的策划、储备,建立完善重点项目库。大力争取国家技改专项资金支持,突出抓好100个重点技改项目建设,加快实施高档数控机床和基础制造装备、核高基和新一代宽带无线移动通信网等一批国家重大科技专项,突出抓好嵌入式高效复合纺纱等一批能突破传统产业发展瓶颈的共性、关键技术项目。加大企业技术中心建设力度,扶持建设一批省级和国家级技术中心、高新技术研究开发中心和产业中试基地。精心谋划第六届产学研洽谈会,加速推进新型显示器、二维条码等一批自主知识产权重大科技成果产业化,不断提升合作的层次和水平。三是大力培育新兴产业。按照“突出特色、拓展领域、优化平台、聚群发展”的要求,组织编制新兴产业的总体思路和专项规划,推动光电子、生物、新能源与环保、消费电子、新材料、航空航天、先进制造等新兴产业加快发展。围绕软件、信息服务、智能传感、生物医药、新能源汽车等新兴领域,策划启动一批研发、产业化和市场化推广重大专项工程。大力支持武汉综合性国家高新技术产业基地和工信部授牌的“国家新型工业化产业示范基地”建设,抓好技术支撑、创业服务、投融资、公共服务、信息情报、人才引进等六大平台建设,促进高新技术和新兴产业集聚发展。四是促进生产业发展。大力发展研发设计、物流、电子商务等生产业,促进企业提高效率和竞争力。五是做好品牌质量工作。以品牌、标准、服务和效益为重点,强化工业生产全过程管理体系,推进标准化生产,切实加强工业生产质量管理。围绕工业结构调整升级以及产业规模壮大和竞争力提升,精心组织编制“十二五”工业发展规划。
3、全面推进信息化建设,促进“两化”融合进程
充分履行工业和信息化管理职能,大力发展信息产业,推动传统产业改造升级,促进工业化和信息化融合。一是加快信息产业发展。加快实施电子信息产业调整振兴方案,突出抓好富士康、武汉芯片等重大项目的达产及产业链延伸。加快实施二维条码、无线宽带、安防工程、LCOS光引擎、软件等五大科技专项,加大电子节能和光伏产业项目策划、招商引资力度,推动电子信息产业快速增长。二是搞好信息化推广工作。进一步完善省级电子政务网络平台,建立完善平台的管理和运维体制,扩大省电子政务网覆盖的广度和深度。加快推进农村信息化和城市社区信息化工作。三是推进“两化”融合试点。研究制定湖北省信息化建设政策、标准和规范,进一步扩大信息技术在改造传统产业、控制能耗、节约资源、保护环境等方面应用,抓好试点,典型示范,总结推广。在企业层面,围绕产品研发设计、过程控制、企业管理、物流市场、人力资源开发、新兴产业和技术改造等七个环节,选择50户企业推进“两化”融合的试点示范,引导企业加快信息化步伐,提升自动化、智能化和管理现代化水平;在行业层面,推介各行业信息化的典型案例,支持推广应用行业共用信息技术。继续在冶金、汽车、机械、化工、建材等行业实施装备制造业信息化工程,进一步提升制造业信息化水平。按照“管好频率、管好站台、管好秩序”的要求,加强无线电频率资源的统一管理,加大无线电监测和干扰查处力度,推进无线电新业务开展。建立网络与信息安全工作跨部门协调机制,确保全省电子政务网络信息安全。
4、强化对企业协调服务,促进市场主体培育
坚持大型企业做大做强、中型企业转型发展、小型企业加快成长的思路,不断创新服务方式,加大扶持力度,推动“中小企业成长工程”向“梯队培育计划”转变。一是深入推进大企业直通车服务。建立大企业直通车网络服务系统,完善工作机制,特别是要建立服务企业的快速反应机制和日常协调机制,及时、快捷地为155户大企业搞好服务。建立和落实考评督察制度,不断提高服务工作质量和水平。二是加快培育龙头企业。研究制定龙头企业培育计划,坚持以市场为导向,把兼并重组和扶优扶强有机结合,支持一批企业通过兼并重组做强做大。引导生产型企业与资源型、科研型、商贸型等企业纵向和横向整合,增强综合竞争力,形成一批营业收入过百亿、千亿的大公司、大集团。三是大力扶持中小企业发展。全面贯彻国务院《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》,研究出台相应政策文件,协调金融、财税、社保等部门落实好国家促进中小企业发展的政策措施。深入推进成长工程,在抓好“小进规”企业培育的同时,选择一批成长型中小企业进行重点培育,打造一批营业收入过5亿、10亿元的“小巨人”企业。加快推进中小企业服务体系建设,重点抓好信用担保和再担保体系建设,积极协调各地增资入股省级担保平台,不断增强各级担保机构的担保服务能力和资本金实力。继续加大金融机构协调力度,推动银企对接会贷款项目的落实。四是着力培育新的增长点。突出抓好宜昌三峡全通、东风本田扩产等110个重点工业增长点项目的跟踪服务,及时研究和协调解决项目配套、产业链延伸和生产要素保障等问题,推动项目顺利实施和早日投产。
5、加快壮大县域经济,促进产业集群发展
继续坚持“一主三化”方针,不断壮大县域经济的实力。一是抓好工业园区建设。争取信贷支持,加大政府投入,改善软硬环境,加快县域开发区、工业园区基础设施建设,使园区成为承接产业转移的重要载体。二是抓好产业集群发展。坚持县域经济集群优先发展战略,加大政策资金支持力度,加快发展一批具有特色和竞争力的产业集群。加强对产业集群的指导,对全省60个重点产业集群实行动态跟踪管理。发挥产业集群发展专项资金的导向作用,重点扶持影响制约集群壮大与升级中产业链和服务链薄弱环节的项目建设,培育集群领军企业,加强共性技术攻关和产学研合作,推动产业集群内快速发展。推动集群内服务体系建设,搭建物流、展示、融资担保等服务平台,推动产业集群、集约、集聚发展,降低企业生产成本,提高资源配置效率和市场反应速度。三是加大政策督办落实力度。认真贯彻落实省委、省政府促进县域经济发展的一系列政策,对政策落实情况进行督导检查。加大考核检查力度,定期通报县域经济发展情况。四是认真筹备好全省县域经济工作会议,进一步营造发展氛围。继续完善县域经济评价考核办法,更好地发挥激励机制的导向作用。
工作总结就是把一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析、总研究，并分析成绩的不足，从而得出引以为戒的经验。下面就让小编带你去看看会计半年个人总结报告范文5篇，希望能帮助到大家!
会计半年总结报告1半年来，工会在学校党总支的正确领导下，努力进取，开拓创新，圆满完成了各项工作任务。回顾半年工作，工会主要做了以下几件事：
组织了女教职工查体。通过给女教职工查体，体现出学校领导对女教职工的关心和爱护。检查中，也查出了一些平时不注意的妇科疾病，促使她们得到了及时的医治。
为迎接省级计划生育工作大检查做了大量准备工作。对学校计划生育工作所分管的人员全部进行了一次普查。这了做好这次准备工作，许多教职工牺牲了自己的休息时间，加班加点，深入乡村、农户，询问有关情况，认真搞好调查。由于准备工作做得好，我校的计划生育工作受到上级的好评。
针对学校搞的调研活动，工会积极行动，督促学校各部门对调研活动中发现的问题尽快解决。在这项工作中，工会发挥了自身的监督职能，促进了学校工作的健康发展。
为做好学校计划生育工作，在微机上建立了学校计划生育档案。随着信息工作的不断深入，对学校计划生育工作提出了新的要求，我们及时组织人员，把计划生育档案输入微机，使计划生育工作纳入微机管理，实现信息化。
组织全体教工代表，民主选举市级以上优秀教师。工会充分发挥自身在民主管理中的作用，在这次市级以上优秀教师评选中，发挥了积极作用，通过召开全体教工代表会议，民主选举了我校市级以上优秀教师。由于做法公开，形式民主，评选结果得到广大教职工的认可，充分表现出他们对学校工作的支持和信任。
对学校商店、网套厂等企业的育龄妇女进行了一次普查。使学校对她们的情况做到心中有数，有利于计划生活工作的开展。
召开了住校退休教职工座谈会。会上，学校主要领导向他们通报了近几年学校的发展情况。广大老教职工深受鼓舞，纷纷为学校发展献计献策，体现出他们关心学校发展的高度的责任感，他们心系学校，发挥余热的精神值得学校的每位教职工学习。
会计半年总结报告2根据中心作重点和整体安排及思路，在领导指导下、以及各财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了会计职能，为保证中心财务工作顺利进行发挥了积极的作用我简单的做了一个个人总结。
一年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的工作总结如下：
一、完成的主要工作
1、及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。
完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积极参加____集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。
3、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。
二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质
1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。
2、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
3、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;
始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
4、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。
三、存在的不足
尽管我们完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：
1、理论水平不高，当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了会计基础知识和会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。
2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。
3、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作
1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时展的步伐。
2、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。
总结经验，建立健全良好的工作机制
财务工作二十余年，也写了近二十份的年终总结，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点时光荏苒，20____年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千…时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺，
财务工作二十余年，也写了近二十份的年终总结，按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。
会计半年总结报告3日月如梭，转瞬即逝，暮然回首，一转眼2020上半年过去，有点让我来不及揣息。对于我个人来说，大学毕业半年的我，第一次踏入这样复杂的社会，也算是第一次接触工作，对工作和生活或多或少也有一些认识和感悟，我也不例外。
在这半年的时间里，我通过理论与实践相结合，即理论联系实际，增强了实践操作能力，学校与社会的沟通，进一步提高自己的思想觉悟，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。为了立足社会，为了事业的成功，为了生活，我不断努力奋斗，勤奋学习，始终以提高自身综合素质为目标，不断的提高自己实际操作能力，分析和解决问题的能力，适应社会的能力，沟通表达能力。
首先，我学会了编制和和审核记账凭证，即收款、付款、转账凭证，工作总结《会计下半年工作总结》。其次，我学会了明细账、总账的登记和对账。再次，我还学会了开具增值税发票和普通发票，及发票的审核和作废。然后，我还学会了编制应收账款欠款分析表和应收票据调节表。最后，我还学会了会计凭证等会计档案的装订和保管。我相信每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
在半年的实践中，我懂得了很多从生活中没发获得到的知识和道理，回顾半年以来，从那天真的我直接到经历了生活中的挫折和失败，到现在稳重和冷静的我，使我明白了一个道理，人生不可能存在一帆风顺的事，只有自己勇敢地面对人生中的每一个挫折和失败，才能走向成功。
在这半年里，我有失落过，烦恼过，悲伤过。有时觉得自己放手让时间在自己的手里流走，可能是或者我的缺陷和不足。但我知道这是上天对我的一个考验，但在每次失落的时候我都会反省过来，告诉自己清楚自己应该做的是什么，在挫折面前我們应该善用于扬长避短的方法来促进自己，提高自己的综合水平能力。
我知道，在这又是我人生中的一大挑战，角色的转换，这除了有较强的适应力和乐观的生活态度外，更重要的是经验的积累和技能的培养。以前我曾经懊悔过，但是很快我选择了坦然面对，因为我深信，是金子在任何地方都会发光，但是我也知道要金子发光也要看适合的环境，在这里我知道我的将来会有光辉灿烂的一天。
在半年的锻炼里，给我仅是初步的经验积累，对于迈向社会远远不够的，还必须获取更多的工作经验和社会实践能力，我相信在以后的社会道路上，我会得心应手，用自己的强项来拼搏。我的未来不是梦，只要自己努力拼搏，就能达到成功的彼岸。
会计半年总结报告4眨眼之间20____已过半，但是作为在财务科工作的我，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，一向遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，在财务岗位上发挥了应有的作用下面做一份财务半年工作总结：
作为劳教系统的一名财务工作者，具有双重身份。既以一名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育和建设，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，做到秉公执法、清正廉洁。又以一名劳教工作人民的标准来要求自己，学习和掌握与劳动教养相关的法律法规知识，做到知法依法、知章偱章。在实际工作中，将劳教工作与财务工作相结合，把好执法和财务关口，实践“严格执法，热情服务”的宗旨，全心全意为民警职工服务。
工作上，我不怕困难、爱岗敬业、扎实工作，热情服务，在本职岗位上发挥出应有的作用。坚持原则、客观公正、依法办事。一年以来，本人主要负责财务报账工作，在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。透过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法。在办理会计事务时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。
上述财务半年工作总结，简略的描述了近半年的工作简介，仍有很多需要改善的地方，下半年将透过学习会计电算化知识和财务软件的运用，提高了实际动手操作潜力;透过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求，使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高。
会计半年总结报告5一、上半年度主要财务工作开展情况
上半年度，财务部的工作重心主要集中在上年度财务决算、所得税清算、本年度财务预算安排和在建工程资金运营管理等方面，重点做了以下几项工作：
1、运用公司本部信用优势，发挥资金中心调控作用，保障公司整体经营秩序的稳定。
由于国家货币政策的变化和公司总体经营规模的快速膨胀，公司直营项目及所属企业的资金供求矛盾更加突出。在公司领导的统一组织协调下，财务部利用多年来所积聚的信用优势和资金中心的调控平台，有效缓解紧张的资金供给链。
在资金管理方面，所采取的主要措施包括：一是，加大公司直营在建项目的资金拨付力度和速度，除外三项目略有节余外，其他工程均按技经原则和资金预算，及时分配和支付工程预收款和进度款;二是，采取委贷和担保等方式，解决上电二公司、上电机械厂和上电建筑公司等单位贷款到期偿付和续借工作;三是，追加和新增综合授信额度，为华东送变电公司、上电一公司等子公司提供综合授信担保，减少子公司各类保函出具的资金占用量;四是，统筹考虑上电二公司、上电一公司等单位大型施工机具增置的资金需求;五是，为上电建筑公司等单位提供贷款担保，适度扩大短期借款规模，补充经营活动现金流入量;六是，缓收上级管理费，减轻所属子公司的资金压力。
通过以上这些财务手段的实施，基本保障了公司及所属单位经营秩序的稳定。但从目前所掌握的情况看，货币紧缩政策对业主履行合同约定的正常工程预付款和进度款也产生影响，各单位应收账款有所增长，而下游的劳务供应商和材料供应商赊销工作难度加大，接下来的资金管理工作还将面临更为严峻的考验。
2、围绕公司年度经营目标，制定和下达年度财务预算，持续推进全面预算管理工作。
根据公司年度工作会议中提出的“精细化管理”要求，以及国家电网公司下发《预算编制模型说明》的有关规定，结合公司年度总体经营目标，财务部组织所属子公司编制了财务预算，并行文下达了年度主要财务预算考核指标。
3、持续改进和提高资产质量，协同解决大型施工机具增置资金需求，做好产权登记管理工作。
上半年度，财务部根据公司施工机械落实会议的决议，按照年初新增固定资产的预算安排，组织实施和拨付了3000万元专款购置大型施工机械的款项，并协调解决已交付使用超重设备的尾款，进一步增强和改善所属企业的施工能力和资产质量。此外，在产权管理中，按照国家电网公司的要求，做好产权登记工作。该项工作的组织实施有别于以往年度，一是，国家电网公司递延资本级次，直接审定上海电建及所属企业的产权资料;二是，产权信息资料要求十分详荆目前，该项工作已经通过国网公司的审核，但仍有包括建筑公司下属的宏程公司、上电二公司的闵行分公司等单位的基础信息和产权关系需要进一步清理和明确。
4、组织的财务决算，做好新旧会计准则的衔接工作，完善财务会计信息系统资料。
上半年度，财务部根据国家电网公司和华东电网公司年度决算工作的要求，组织开展了财务决算，结合上年度经营目标，从整体上进行利益协同，并于六月份召开了决算总结表彰会，对年度决算工作的先进集体和个人进行了表彰。此外，按照财政部实施新企业会计准则的要求，规范和统一了本系统的会计科目体系，做好新旧会计的衔接工作。在日常核算管理中，重点探讨针对公司陈家港项目、海外印尼项目等新管理模式下的财务管理与会计核算的方法。在赋予承建单位经营自主权的同时，本部财务履行合同主体的责任义务，做好有效衔接工作，保障经营过程在控。同时，在完成决算工作后，完善了财务管理信息系统，并根据总经理办公会的要求，将20____年度财务报表信息资料加入OA系统中报表管理系统，预算类资料正在整理之中。
5、其他专项财务工作的进展情况
⑴、税收管理方面：所得税清算工作已经完成，过程有点曲折，结果比较满意;12万元个人所得税申报工作，在规定申报时间内全部完成;公司直营项目营业税代扣代缴证明出具，因税务属地化后月度申报额度限定等因素的制约，已积聚了一定的量，目前正与税收管理机关沟通和协商之中。
⑵、专项审计工作：国家审计署南京特派办对上海电力行业项目投资审计，延伸到上海电建本部及所属部分企业。财务部和审计部门一起，做好相关的迎审接待和配合工作。目前，该审计小组已完成对公司本部、上电一公司和上电二公司的审前调查工作。
⑶、队伍建设工作：今年是公司实施新企业会计准则的第一年，核算业务培训工作重心将由上年度的业务骨干重点培训，转到全部从业人员的普及教育上来。根据华东部财7号文的要求，抽调了27名同志参加华东电网组织的“企业会计核算办法和企业所得税法调考活动”的培训，做好和组织会计证复检的继续教育准备工作，将于7月1日始实施。
二、三季度财务工作的安排
根据财务工作的特点和部分未尽事项的情况，三季度重点做好以下几项工作：
1、开展年中经营工作盘点，做好经济活动分析工作。
三季度，财务部将根据公司经营管理工作的安排，对所属企业上半年度的财务预算执行情况，以及各单位财务状况进行盘点，收集相关经营数据，开展上半年度的经济活动分析，客观评价各单位上半年的经营形势，找出经营过程中存在的问题，制定相应的应对策略，实施相关的财务手段。
2、编制三季度资金预算安排，并组织实施。
上半年度财务状况反映，公司下半年度及未来一段时间内，资金供求矛盾很难逆转，资金管理工作仍将面临严峻挑战。三季度财务部将按照安全性、流动性、收益性的序时原则，合理安排资金预算，充分发挥好资金调控平台的作用，优先平衡公司直营项目的资金供给，综合保障所属企业的经营秩序。
3、加强与税务主管部门沟通，解决相关事宜。
当前，公司异地施工项目增多，管理模式也有所变化，企业应税管理方面遇到了一些新的情况。三季度，财务部将进一步增强与经营所在地税务机关信项目所在地的税务部门沟通，解决和协调有关应税事项，着手解决营业税代扣代缴证明出具问题。
福安市电机电器产业发展现状
电机电器产业是福安市的支柱产业。近年来，福安市电机电器产业持续快速发展，规模不断壮大，实力不断增强，2004年列入福建省重点培育的产业集群，2008年相继获得“中国中小电机出口基地”、“全国百佳产业集群”称号。目前拥有大小各类电机电器企业约800家，从业人员5万多人。拥有企业集团6家，产值上亿元的企业32家（6亿元以上的1家，5亿元至6亿元的1家，3亿元至5亿元的4家，2亿元至3亿元的3家），5000万元以上的企业50多家，1000万元以上的企业上百家。2008年集群产值130亿元，增长27.5%。主要有以下几个特点：
一是福建省机械工业最典型的产业集聚现象，其产值约占全省电机电器行业产值的20%。它生产的中小型电机及出口量约占全国同类产品产量的三分之一，占福建省的80%以上；在福安工业经济中地位十分突出，电机电器集群工业产值约占全市工业总产值的55%，上缴税收占全市财政总收入的25%以上；产业、产品结构比较齐全，全市800家电机电器企业中，电机、水泵整机企业占200家左右，电子医疗保健器械企业40家，配件及贸易企业560家，生产分工协作社会化程度较高。
二是占有稳定的国内外市场。有近百家企业通过IS09001、9002质量管理体系认证，70多家企业通过欧共体国家CE、GS、TUV认证，8家企业通过美国UL认证，130多家电机电器企业获得进出口自营权和出口质量许可证，12家企业成为国家机电产品出口基地企业，70％的产品销往欧洲、美洲、非洲、东南亚、中东等120多个国家和地区；其中40%的产品自营出口，30%的产品异地出口或卖断出口，30%的产品销往珠三角和长三角等国内大中城市。2008年，全市电机电器产业规模企业完成出货值超过51.6亿元，其中企业自营出口5.25亿美元。有13家企业出口突破1000万美元，其中3家企业出口超过2000万美元，1家企业出口超过1亿美元。
三是拥有一批知名品牌。有2件“中国驰名商标”，2家企业获得“国家产品质量免检资格”，14家企业的25种产品获得福建省级名牌产品称号，17家企业获得福建省著名商标品牌，4家企业列合国采购供应商。世界电机百强企业台湾东元机团与福安市政府签定合作意向，计划在福安建设电机企业开展技术、销售等合作。但是，企业类型主要以中小型为主，大部分企业销售额亿元以下的小企业。
金融危机对福安电机电器产业的影响
据统计部门的数据显示，2008年福安电机电器产业产值，其中9月份完成8.84亿元，10月份完成7.14亿元，11月份完成6.6亿元；10月份同比增长11.9%，月环比下降19%；11月份同比下降16.8%，月环比下降7.5%。据宁德出入境检验检疫局机电科提供的数据显示，2008年10月份以来，福安电机电器出口订单急剧减少，尤以发电机、电动机为甚，11月份福安电机电器产品出口货值1572万美元；同比下降28%，环比下降15.6%；其中发电机同比下降53.6%，环比下降53.9%；电动机同比下降24%，环比下降32%；发电机组同比下降31%，环比下降31%。据部分规模以上电机企业10月份用电数据显示，电机企业用电量环比下降17%，行业实际用电量环比下降25%。在调研中，已有一些小型企业特别是配件生产企业选择停产或压缩生产规模，一些大中型重点企业表示已准备好裁员计划，以应对可能出现的不利局面。当前一些企业维持生产主要是完成原有订单及长期合作客户的部分订单，企业普遍预计今后5至6个月生产订单会严重不足，对发展前景十分茫然。分析其主要原因：
一是世界金融危机已波及到以出口为导向的电机电器产业，直接影响终端客户投资信息导致电机电器产品市场需求低迷，出口订单下降。
二是商和中间商对经济前景信心不足，当前主要以消化库存产品为主，对下订单持更谨慎态度。
三是近期原材料如铜、生铁、矽钢片等原材料价格大幅下跌，客户认为原材料价格未来还会下跌，并没有形成筑低盘升的局面，等待观望气氛浓厚，不敢轻易下订单。
四是货币汇率变化较大，企业出现经济损失，导致出口的欧元区订单减少，福安电机企业以往大多以美元为结算货币，从第三季度开始改为欧元结算，近期欧元大幅度贬值，且银行也没有欧元远期汇率结算风险控制产品，企业难有采取与客户协商的汇率变化风险控制机制，导致以欧元为结算货币的出口企业单独承担汇率损失，银行专业人员预测欧元对人民币可能还会继续贬值，也使企业对以欧元结算的客户失去兴趣。
五是企业风险控制手段缺乏或单方面考虑生产成本和追求盈利，没有形成与客户双方共赢的风险控制协商机制，有些企业在原材料价格上涨时，会与客户讨价还价，在当前原材料价格大幅下降时，只考虑履行原有订购单，保持企业较大利润空间，没有主动下调产品价格，缺少诚实经营观念，导致客户流失。
六是企业创新能力不足，缺少高端产品，同类型同质量重复生产的产品较多，在客户选择和市场开发方面，持短期效益的想法较为普遍，新销售渠道开拓投入不足，遇到客户订单或区域需求下降，出现企业生产能力过剩，导致行业性恶化竞争。
当前应对金融危机的对策措施
剧烈的经济波动，产业面临着严重危机，同时，也蕴含着重大的战略机遇，只要应对正确，就能化“危”为“机”，促进产业升级。
1.强化市场开拓，多方争取订单。研究各国采取刺激经济增长的政策措施，组织引导、大力支持企业高管、营销人员到国外寻找新的客户和新的市场，重点是欧美市场外的客户；抓住国家投入4万亿刺激计划的机遇，开拓国内市场销售渠道，多方争取产品订单，促进企业生产接续，尽力避免停产、减产损失。
2.加大财政金融扶持力度，确保企业生产资金需求。抓住国家宏观调控政策从“稳健”转为“积极”，货币政策由“从紧”转为“适度宽松” 带来的机遇，为福安市中小企业发展提供了宽松环境。协调财政、金融部门继续扶持担保机构业务发展，及时兑现上级担保行业风险金补助，研究制定扶持适合中小企业的信贷产品，适当减轻企业税负，尽力满足有产品订单企业的生产资金要求。
3.推进产品结构调整优化，提升生产技术装备水平。通过技术改造、技术创新，调整优化产品结构，提升生产技术装备水平，获得产品更大的定价权，增加产品附加值。
4.推进产业资源整合，促进产业结构优化。推进产业资源整合，淘汰一批产品质量低、能耗高、污染重的企业，引导资源向优势企业集中，培植壮大骨干企业，树立龙头企业形象，争取在两到三年内形成10家年产值10亿元以上电机电器企业，提升主导产业集群规模实力和集聚能力。
5.加强企业经营管理，确保经营正常运转。一是加强担保机构的管理，督促担保机构强化风险评估，在尽力满足企业生产、项目资金的同时，严密预防担保对象停产倒闭，引发失偿风险。二是引导企业强化营销管理，谨慎对待客户订单，充分考虑原材料价格、汇率等不确定因素，尽力预防客户弃单违约，造成企业经营损失。引导企业根据市场原材料价格变化情况，适当调整产品价格，提升对客户下订单的吸引力。三是强化行业内部自律，充分发挥行业协会的自律功能，引导企业坚持“用户至上，质量第一，诚信经营”，以质论价，避免出现互相刹价，低质低价的恶性竞争。
6.加强部门协调，落实优惠政策。切实加强与海关、税务等有关部门的协调，尽力帮助落实出口退税政策，加快出口退税进度；争取出台扶持出口企业优惠措施，加大国外客商货款预付金外汇兑现额度，简化结汇手续，尽力减少企业受汇率变化和客户弃单违约损失，支持企业资金周转。
福安电机电器产业发展的成功经验
1．技术创新，加快产业结构调整。依托高校、科研院所建立技术创新协作网络，现已与中科院电工所、广州电器研究所、上海电器研究所、省机械科学研究所、清华大学、浙江大学、上海交通大学、福州大学等高等院校、科研机构建立了长期技术合作关系；成立了福建省电机行业技术开发基地、宁德福安电机工程研究院及6个研发中心、福安市电机产品研发中心、福建省电机产品检测中心，为企业提供技术开发、技术攻关、技术培训服务，6家企业列为省级企业技术中心，50多家企业建立了产品研发中心。技术进步已成为产业发展新动力。“十五”以来，电机电器企业投入技术改造、技术研发资金20多亿元，建立了一批电机流水生产线、自动喷漆烘干生产线、数控模具加工生产线等，开发新产品150多项，其中多项产品达到国际先进水平，新产品产值平均达到30％以上。骨干企业装备技术水平、产品科技含量逐年提高。2006年以来，技术含量、附加值相对较高的发电机组等产品出口欧美高端市场保持30%以上的增长速度，市场竞争力进一步提高。
2．融资创新，创建企业担保公司。1999年4月，全省首家专门为民营和产业企业服务的融资担保机构――福安市恒实担保有限公司成立。随后几年，以船舶修造企业为主体并为船舶修造企业提供融资担保服务的福安市恒顺担保有限公司；以冶金铸造企业为主体并为冶金铸造企业提供融资担保服务的福安市兴融担保有限公司；以机电配套企业为主体并为机电配套企业提供融资担保服务的福安市信和担保有限公司，以农产品加工企业为主体，并为农副产品加工企业提供融资担保服务的恒泰担保有限公司等担保机构相继成立，并不断增资扩股，担保能力和融资规模不断提升。截止2008年底，全市拥有担保机构7家，注册资金92209万元，其中注册资金超亿元的6家，累计为500多家企业，担保贷款4000多笔，担保总额近百亿元。其中2008年担保总额516219万元，在保责任总额231342万元。
关键词： 农户； 小额贷款； 经验及启示
中图分类号： F832.4 文献标识码： A 文章编号： 1009-8631（2013）02-0007-02
一、农行汉寿支行农户贷款的基本情况
农行汉寿县支行作为农业银行全国153家和全省8家“三农”试点行之一，积极开展农户小额贷款业务。一是惠农卡发卡规模持续攀升，保持领先水平。截止到2011年3月末，该行累计发放惠农卡5万多张。二是农户小额贷款授信覆盖面快速扩大，批量网罗优质客户。截止2011年3月末，该行累计授信4457户，其中今年新增授信1071户，同比多增676户；累计授信金额6479万元，其中今年新增授信金额1548万元。三是农户小额贷款总量继续扩大，实现优质发展。
二、农行汉寿支行农户贷款的经验
具体说来，农行汉寿支行在农户贷款上取得的成绩主要有以下四个方面的经验：
（一）选准模式、零售业务批量做
在农户贷款业务发展过程中，该行本着服务“三农”、加快发展、防范风险、实现价值创造的原则，优化发展模式，采取“整村推进”和“公司+经销商+农户”两种模式，实现了惠农卡和农户小额贷款业务的快速、有效发展。
1.用“整村推进”模式批量发放惠农卡。零售业务集约化经营是取得事半功倍效果的最佳途径。面对分布在30个乡镇的66万农户，要想做好惠农卡发放工作，实现“广覆盖”，工作量之大可想而知。为实现该项工作的良好开局，该行首先将发卡对象瞄准市、县两级信用村和示范村村民，使农户自发感觉到“只用讲信用的人才能得到惠农卡”。为争取主动，提升服务质量，他们实行上门服务，做好“五带”，即带小型复印机、带发卡申请书、带惠农卡宣传资料、带支付通、带复印纸到村组、到农户家中。通过该行客户经理的热情服务与勤劳付出，农行发放惠农卡的好消息迅速传遍全县。
2.用“公司+经销商+农户”模式做优、做大农户小额贷款业务。汉寿县是个农业大县，由于交通方便，水面宽阔，水产养殖业较发达。该行党委从当地经济特点出发，抓住商机，以通成、新希望、骆驼、立成等几家知名饲料公司后在本地设立饲料分厂为切入点，开展重点营销。从解决农户购买饲料的流动资金需求入手，成功践行了“公司+经销商+农户”的农户小额贷款发放模式，大大减少了该行的人力成本，网罗了优质客户群体。
（二）严准入标准，控源头风险
从源头抓起，优选客户，这是做实、做精农户小额贷款业务的重要前提，更是防范贷款风险、实现价值创造最大化的核心环节。汉寿支行防范风险从源头抓起，严格准入标准，严把贷前调查关。
1.针对采取“公司+经销商+农户”模式发放的农户小额贷款业务，该行制定并严格执行了7大措施。
（1）饲料生产厂家、一级经销商和银行必须签订《三方合作协议》。
（2）准入前厂家必须和银行客户经理一同摸清经销商基本情况。
（3）银行必须对经销商、农户进行惠农卡知识现场培训。
（4）银行对经销商的调查必须开展实地调查。
（5）银行客户经理必须通过走访五位邻居调查经销商品行。
（6）银行必须告知经销商配偶准备对外担保额度。
（7）厂家必须明确一位专门协管员协助银行管理小额农贷。
2.针对采取“整村推进”模式发放的农户小额贷款业务，该行制定并严格执行了4个标准：
（1）优选目标。该行重点选择81个市、县两级信用村和示范村中27418户农户为营销目标，将其锁定为第一批整村推进的优选对象，从而从总体上有效控制风险。
（2）摸清底子。由村委会成立五人信用评议小组，对全村的村民进行信用评议，从中选出符合条件的授信对象。
（3）邻居走访。银行客户经理必须走访5户以上的邻居了解借款申请人情况，核实村委会推荐的情况是否属实。
（4）张榜公布。银行对计划授信户张榜公布，旨在借助公众力量、周围村民共同监督授信户的经营情况、个人信誉情况，及银行客户经理廉洁办贷情况等。
（三）严审查标准，控操作风险
为有效防控各类操作风险，该行在经营农户小额贷款业务发展过程中，依靠实践经验，成功总结了一套行之有效的措施：一是控制授信额度。采取“公司+经销商+农户”模式发放的贷款，授信额度控制在1-2.5万元之间。“整村推进”模式下的一般控制在1万元以下。该行农户小额贷款单户平均授信额度为1.4万元，其中“公司+经销商+农户”模式下的单户平均额度2万元。二是控制授信比例。针对经销商提供的业务担保，将单个经销商提供的担保户数控制在30户以内、担保总额控制在60万以内。“整村推进”下的授信面按发卡量的5%—10%进行合理掌握。三是独立审批人依据农户申报材料及相关合作协议进行审查。为防止其他客户搭车，支行独立审批人必须凭农户申报材料和准入合作协议名单进行审查。四是所有贷款担保须由农户联保、经销商担保及经销商按贷款额度的10%缴纳贷款风险保证金等形式组成。在发放农户小额贷款过程中，该行做到了四个必须：即在借款申请时，必须是借款人和配偶共同在借款申请书上签字确认；在签定贷款合同时，必须是借款人和配偶共同在贷款合同书上签字确认；在发放贷款时必须是借款人亲自在借款凭证上签字确认；在领取贷款时，必须是借款人持本人身份证到银行柜台前亲自领取。
（四）严管理标准，控贷后风险
在贷后管理中，该支行根据不同时期，不同环节，不同情况采取不同措施。
1.聘任农户小额贷款风险管理特别督察员，特别督察员在支行农户小额贷款风险管理委员会领导下开展工作，可以直接对行长室负责。全行农户小额贷款风险管理水平直接与特别督察员岗位责任考核挂钩。从而使农户小额贷款有专人抓，专人管。
2.贷前贷后一律电话回访。为防止出现冒名贷款、多人承贷一人使用、社会闲散人员骗贷情况的发生，支行规定对所有贷款人贷前贷后一律电话回访。
3.公司+经销商+农户模式的贷时实行资金用途一律封闭管理。为保证经销商利益、资金用途的合规性，支行对农户申请贷款后应农户要求将资金一律汇往农户指定饲料厂家，防止资金挪作他用。
4.所有贷款一律购买意外伤害险、重大疾病险。为防范客户因经营以外带来的风险，在做好客户工作情况下，要求客户购买两险。一年多来的5户意外伤害险的客户都进行了赔偿。
5.制定了《中国农业银行汉寿县支行贷款收息管理办法》。从收息范围、收息的频次、收息相关责任人职责作了明确规定。
6.提前下发《到期贷款名册》。在当月15日前在支行网站和通过邮件下发至各“三农”网点，内容包括借款人姓名、地址、金额、到期时间和管户责任人。
7.提前下发《每季结息贷款余额表》。在本季结息月10日前在支行网站和通过邮件下发至各“三农”网点，网点收到余额表后增加客户电话号码、账户资金余额栏，并将此表作为季度收息台帐。
三、启示与建议
农户小额贷款作为一项服务三农，信贷支农服务功能的重大政策措施，在农业银行全国范围全面推广以来，为解决农户贷款难问题，支持农村经济发展，促进农民增收发挥了重要而积极的作用，受到了广大农户的普遍欢迎。但在该业务推广以来在推广过程中已出现一些问题，严重影响了其支农效果的有效发挥：
一是投放不均衡。由于弱势农户大多数从事传统的单一种养业生产，经济基础较差，致富技能匮乏，在小额农贷推广过程中存在“嫌贫爱富”、“抓大放小”的思想，以控制信贷风险为由，降低弱势农户的信用等级和授信额度，抑制了农户贷款有效需求，导致小额农贷发放的“马太效应”，富裕的农户容易得到支持，贫困农户难以脱贫，小额农贷支农功能弱化。
二是容易出现贷款挪用。少数信用等级和授信额度较高的农户利用小额信用农贷政策，贷款转借他人并赚取利差，或者是多人承贷一人使用，甚至出现了多个贷款户“化零为整”骗取贷款投向“非农”产业，掩盖了小额农贷的实际用途，并极易造成银行信贷与民间借贷之间的纠纷。
三是重发放轻管理。不少地方的小额农贷基础工作不够扎实，管理粗放。一方面，政策宣传工作不到位，把商业性贷款“政策化”，不少乡村干部、农户将小额农贷误解为中央“救济款”或无息贷款，与农业开发贷款、扶贫贷款混为一谈；另方面，农户资信评定把关不严，隐藏道德风险，因基层客户经理人手普遍不足，有的农户资信状况调查摸底不够充分，有的完全依赖当地村组干部评级，主观随意性大，农户资信等级与实际情况存在较大差距。同时，小额农贷资信档案登记管理普遍不完整，一年一度的资信跟踪审查不及时，重放轻管现象较突出，导致小额农贷回收率不高，形成了新的风险。
农行汉寿支行在农户贷款业务发展过程中，本着服务“三农”、加快发展、防范风险、实现价值创造的原则，优化发展模式，采取“整村推进”和“公司+经销商+农户”两种模式，实现了农户贷款业务的快速、有效发展。该行的做法思路清晰、模式先进、风控有力，已取得了明显的经营效果。其经验针对小额农户贷款普遍存在的投放不均衡、容易出现贷款挪用、风险管理等多个方面值得推广、学习和借鉴，给予了我们不少有益的启示。
从农行汉寿支行在农户小额贷款业务所做的情况来看，在农户小额贷款的发展中既有借鉴别人的地方也有其根据当地实际情况创新亮点。该行在业务发展中主要是采取了两种方式推进既：“整村推进”和“公司+经销商+农户”；根据这两种模式，结合实际，为进一步完善风险控制和有力推进农户小额贷款的发展，笔者提出如下建议：
（一）“公司+农户”模式应重点关注的问题
一是关注公司的服务能力。在生产经营环节，公司对农户的技术支持与服务跟不上，使大量农户无法按企业要求完成种养计划，导致公司停工待料，影响公司正常生产经营，对银行“公司+ 农户”贷款形成潜在威胁。二是在利益分配环节，公司与农户权责严重不对等，收购协议往往有失公允，损害农户利益，对农户贷款形成潜在威胁。在利益的驱动下，有些公司利用农户法律观念淡薄、维权意识差的弱点，在收购合同的订立上，搞文字游戏，向农户收取各种费用。农户与公司签订“公司+ 农户”收购协议前，受自身知识水平所限，大多数人不能仔细阅读、推敲合同文本，对公司日后收取的上述费用，往往有口难言，吃哑巴亏。长此以往，势必引发公司与农户之间的纠纷。三是在农户贷款环节，个别公司弄虚作假，与农户串通，以“公司+农户”贷款之名，行公司用贷款之实。主要特征是农户集中贷款、集中还息，或者出现集中欠息。在这种情况下，一旦公司经营出现问题，或资金链出现问题，农户认账不认还，或以公司用款为由，干脆不认账，则“公司+ 农户”贷款就会集体出现不良。
（二）巩固完善“公司+ 农户”模式，有效化解贷款风险
针对上述“公司+ 农户”经营模式中存在的问题，为确保银行贷款安全，建议采取以下措施：首先，各农村金融机构要密切与当地政府部门的关系，通过政府协调，完善基层政府农业技术力量，并督促农业产业化龙头企业加强对农户的技术指导。其次，发挥金融机构在“公司+农户”模式中的协调作用，保护农户利益。“公司+ 农户”模式下，为减少公司与农户间纠纷的发生，金融机构要充分发挥在“公司+ 农户”贷款过程中的协调作用，将“公司以不低于市场价向签约农户收购农副产品”等内容写入银行、农户、企业签订的《三方协议书》，并将“公司与农户发生纠纷”、“公司违约低价收购农户农副产品”等列为重大风险预警信号内容，在贷后管理过程中及时予以披露，及时采取应对措施。最后，加大贷后监督检查力度，严厉打击假“公司+ 农户”贷款，确保银行信贷资金安全。在“公司+ 农户”贷款发放过程中，“农户贷款、公司使用”、“农户贷款、公司还息”等做法，不仅扭曲了“公司+农户”贷款的本意，而且容易掩盖公司经营问题，积聚信贷风险。因此，各经办银行要加大对“公司+ 农户”贷款的监督检查力度，对虚假、冒名贷款，一经发现，对相关农业产业化龙头企业予以严厉信贷、结算制裁，必要时依法收回全部“公司+ 农户”贷款；对纵容、默许、协助企业以“公司+ 农户”方式骗取贷款的银行内部人员，进行严肃处理，以维护信贷规章制度的严肃性，确保信贷资金安全。
（三）对于“整村推进”模式的建议
从现在的情况来看该行“整村推进”方式取得了一定的成绩，但从长远来看该方式有待优化：
1.信用体系有待进一步完善：在该种模式下，农户的个人信用情况必须要和村组的信用情况进行综合考虑，如村组的信用、联保小组（担保方式）、个人信用分别在信用考量中设置不同的权重进行信用评价。对各村组的信用评价必须进行一个标准化的长期的跟踪及调查。
2.需要有更强大或者说覆盖面更广的农业保险、农村财产险的支持。“整村推进”方式意味着农户风险的集中度更高，银行要承受的风险就越大，在风险补偿（既利率不变）的情况，要分散风险就只能采取保险（风险转移）或者是消极的风险规避。
参考文献：
[1] 李保颖.对构建我国农村金融体系的探讨——基于新农村建设中金融需求和金融供给的研究[D].西南财经大学，2007，（4）.
[2] 张微娜，肖诗顺.基于金融功能观的农村金融体系研究[J].农村经济与科技，2010，（5）.
[3] 齐明.中国农村金融体系发展问题研究[D].东北财经大学，2008，（5）.
[4] 罗胜强，构建我国农村金融体系的思考[D].华中师范大学，2007，（3）.
[5] 罗纳德·麦金农.经济发展中的货币与资本[M].上海：上海三联书店，1988.
[6] 爱德华·肖.经济发展中的金融深化[M].上海：上海三联书店，1991.
[7] 张杰.渐进改革中的金融支持[J].经济研究，1998，（10）.
[8] 孙培宽.完善我国农村金融体系的研究[D].对外经济贸易大学.
[9] 吴霞红.浅淡建立健全农村金融体系[J].中国商界，2010，（12）.
[10] 李建国，刘淑萍.农村经济发展与农村金融体系建设[J].河北金融，2007，（3）.
[11] Jacob Yaron etc. Rural Finance-Issue， Design， and Best Practices， The World Bank，1997：58～136.
购物车(0)