时间：2023-03-03 15:58:49
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇审计工作安排，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
继续坚持“三个”服务方向，同时，审计工作要实现五个根本转变。即：在指导思想上，由单纯的审计监督，向为全市跨越式发展服务转变；在计划安排上，由单纯的数量型向质量型转变；在审计方法上，由单纯的审账向审计调查方向转变；在审计手段上，由单纯的手工审计向微机辅助审计转变；在审计目标上，由单纯的合法性审计向真实性审计转变。
（二）工作目标
按照上述指导思想，审计工作五年目标确定为：
1、根据形势的变化和要求，不断地调整审计工作的思路，以适应新形势下，党委、政府对审计工作的新要求；
2、加强对基建投资审计的审计力度，节约政府投资，提高资金效益，
3、开展绩效审计，促进财政资金和公共资源的合理有效使用
4、为全市经济跨越式发展保驾护航，充分发挥审计监督职能；
5、进一步通过审计监督，规范财政、财务收支行为，监督到位；
6、围绕全市经济发展、财政收入、社会稳定、干部队伍建设等方面，发挥审计监督作用，为市委、政府决策提供依据。
7、完成好市委、政府临时交办的审计任务和各项工作。
（三）主要措施
1、审计工作要以发展为己任，不断地调整审计工作思路，思维创新，工作创新。以不断地创新，推动审计工作的不断发展，更好地为经济发展服务。
2、充分发挥审计监督职能作用，运用审计监督手段，规范各单位财务收支行为，整顿经济秩序，为经济健康发展，发挥审计监督作用。
3、坚持实事求是的思想路线，落实审计结论要注重实际，宽严适度，坚持“三宽二严”和两个区别对待，审计目的在于纠正。
4、加强审计队伍建设，努力提高政治素质、思想素质和业务能力。
一是加大培训力度，通过送省、市培训和局组织业务学习，自学及岗位交流，进一步提高业务水平。五年内达到“全天候”审计员水平。
1至6月，全市共开展了__7个单位审计（市本级12个），共查出主要问题金额94994万元（违规金额5383万元、管理不规范金额89610万元）；审计期间整改金额5931万元；审计处理处罚45306万元。通过审计，促进整改落实有关问题资金15567万元，核减政府工程投资额5255万元。出具审计报告__7篇，提交审计专题报告、综合性报告和信息简报共105篇，向被审计单位或有关单位提出审计建议174条（已被采纳__6条）。
1．积极推动宏观政策措施落实情况跟踪审计。围绕推动中央和省、市关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”政策措施落实到位，促进经济平稳运行、健康发展和转型升级，组织全市审计机关对2015年一、二季度稳增长等政策措施落实情况进行了跟踪审计，针对审计发现的部分问题提出了意见建议。审计结果表明，我市认真落实国务院和省政府稳增长系列政策措施，积极推动各项政策措施落到实处、取得实效，全市经济基本面稳定向好，社会保持和谐稳定。
2．完成20__年度城镇保障性安居工程跟踪审计。按照审计署和省厅统一安排部署，以促进住房保障政策落实、分配公平、管理规范、机制健全、制度完善和维护群众权益、推动“健全符合国情的住房保障和供应体系”为目标，我局组织全市审计机关对我市20__年度城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，取得了明显成效。全市共查出742户违规享受廉租住房租赁补贴和住房待遇的住户，涉及金额63.28万元、实物配租1套。同时，针对审计发现问题提出相应审计建议。
3．强化财税部门审计。以推进深化财税体制改革、提高财政资金使用绩效、完善制度规范管理、维护财政资金安全为目标，加强对部门预算管理、预算下达、国库集中支付等方面的审计。一是我局完成了对财政、地税预算执行情况“同级审”；二是完成对__县债务审计调查；三是完成了__区、__县的债券审计调查。
4．狠抓政府投资建设项目审计。截止6月，全市审计机关已开展各类投资审计项目105个（其中市本级完成5个投资审计项目，10个投资审计项目正在进行中）,送审金额72099万元（其中市本级3427万元），审减工程投资5255万元（其中市本级198万元）。整合市、县两级审计力量，抽调7名审计骨干赴荥经县开展援建项目跟踪审计工作。
5．深化和完善领导干部经济责任审计。完成了市水务局主要领导干部的经济责任审计，正在实施__市投资促进局主要领导、__县党政领导任期经济责任审计；联合市纪委、组织、监察等部门共同印发了《__市经济责任审计“监审联动”监督协作机制方案》，并在今年的经济责任审计项目中得以实施；起草了《关于建立经济责任审计联席会议制度的通知》、《__市2015-2019年市管干部经济责任审计工作规划》等文件，为下一步开展经济责任审计提供保障。
6．深化部门预算执行审计。市本级开展了市食药监局、市水务局和市商务局3个单位20__年度部门预算执行审计；正在实施市投资促进局、市职业培训学院和市经济和信息化委员会3个单位20__年度部门预算执行审计；开展了第二十一届__恐龙灯会财务收支审计。通过审计，对单位违反财经法纪问题进行纠正，对管理中存在的问题要求整改，有效促进了部门预算管理水平的提升。
7．推进金融服务专项审计。按照国务院办公厅关于金融服务“三农”发展的若干意见的要求，先后完成__市中新、__县和__区3家农村信用合作联社20__年度信贷政策执行情况的专项审计调查工作，从强化金融资产风险管理、加强合意贷款规模控制和增强“三农”服务功能等方面提出了审计意见和建议。
8．切实提升审计质量。进一步规范审计项目立项、审前调查、制发通知书、召开进场会、审计项目现场管理、审计组业务会议、审计局审理会议等审计程序，加强质量控制和审计风险的防范。上半年，市本级已重点审理了3个审计项目，保证了审计项目质量。
9．加强人才教育和干部队伍建设。一是开展“三严三实”专题教育，印发了《__市审计局领导班子思想政治建设实施方案》和《__市审计局关于开展“三严三实”专题教育的实施方案》。二是推进审计实务导师制，对市本级7名新进年轻干部
指定7名实务导师进行为期2年的实务指导，发挥审计骨干带头引导作用。三是经市编委同意，市本级设立电子数据审计科。四是强化干部培养教育，推荐2名区县审计局局长参加审计署举办的2015年度市县审计局长培训班；选派1名同志到省厅参加挂职锻炼、3名审计人员参加审计厅计算机审计中级培训班。五是开展2015年度上半年2名新录用公务员招录工作和2个区县4名局级领导的变动管理工作等。六是完成人事档案的归档和清理等工作。10．加强信息化建设和后勤保障工作。上半年，我局着重加强信息化制度建设，明确信息化管理机构的人员职责；两次召开局长办公会讨论2015年审计信息化建设方案和国产化升级事宜，即将开展计算机机房标准化改造和国产化升级改造。同时，改善职工食堂卫生状况，建设了职工活动室，利于职工身心健康。
11．积极配合相关部门完成临时任务。一是参与市纪委为期一周的“政风肃纪”工作。二是参与市人大组织的全市财政科技资金分配使用情况的调研工作以及对有关单位20__年部门财政决算审查工作。三是参与了市纪委监察部门关于某乡镇腐败问题专项调查工作。
上半年，我市出台了《__市人民政府关于进一步加强审计工作的意见》（__府发〔2015〕12号），从发挥审计的保障和监督作用、完善审计工作机制等方面提出了具体意见，审计环境得到进一步改善。但面对新形势、新任务、新要求，仍存在以下几个问题：一是按照党的十八届四中全会《决定》和国务院《关于加强审计工作的意见》赋予审计工作的新任务新要求，审计理念方法以及干部队伍的作风、专业素质还不能适应；二是审计力量不足和审计业务需求量过大的矛盾尽管有所缓解但依然突出，人均项目较多，审计压力大；三是审计人才结构不合理和人员老化的问题也制约了审计事业发展；四是审计机关的各项保障水平与周边地市相比还存在一定的差距。
（一）继续加强宏观政策措施落实跟踪审计。根据省厅统一部署，按月汇总上报跟踪审计结果，进一步推动国家宏观政策措施的贯彻落实。
（二）继续加大政府投资建设项目审计力度。围绕全年投资审计项目计划加快审计进度，提高审计效率，统筹兼顾确保年内全面完成投资审计计划；深化社会中介机构参与国家审计的探索模式；积极推进市投资审计中心建设。
（三）做好《__市20__年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告》和《__市20__年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》的起草工作，为市委、市人大、市政府的决策提供服务；继续开展市投资促进局、市职业培训学院和市经济和信息化委员会3个单位部门预算审计。
（四）继续开展4名领导干部经济责任审计，建立健全经济责任审计制度。
（五）围绕关系民生的重大资金开展审计。开展全市征地成本审计、小井沟水利工程征地移民资金审计；开展对__市国有资产经营投资有限责任公司20__年度资产负债及经营情况的审计调查等3个项目； __市公交集团有限责任公司20__年度资产负债损益审计等。
一、做大内部审计，推进内部审计制度的广泛建立
“审计很重要，内审不可少；若要不出事，关键在内审”。实践证明，内部审计是组织加强管理、防范风险的制度设置，是保障组织健康运行的基础防线。2012年，协会重点在推进内部审计制度的广泛建立，促进提升我省各经济组织自我监督规范能力上下功夫。
（一）开展内部审计工作情况调查。一是与省厅相关业务处室、部分市、县（市、区）审计局、省直行业分会等合作，对部分行政事业单位、国有企业、乡镇（街道）等审计机关监督对象内部审计工作开展情况进行调查。通过调查，摸清目前各单位内部审计工作的开展情况，包括制度建设、机构设置、人员配备与工作成效，发现典型、挖掘经验；研究分析各单位内部审计工作存在的困难、问题及成因，分类提出进一步加强内部审计工作的规范性的意见与建议。二是配合中国内部审计协会完成民营企业内部审计调研，服务民营经济持续、快速、健康发展。
（二）出台加强内部审计工作意见。在调研的基础上，配合省审计厅研究制订出台加强内部审计工作的意见。着重对审计机关的审计监督对象的内部审计工作进行规范，包括哪些单位应该设立内部审计机构，开展内部审计工作的重点是什么，国家审计如何对内部审计进行监督指导，如何整合利用内部审计成果，整合内部审计资源等内容。同时研究制订对各单位内部审计工作开展情况的量化评价考核办法，作为意见的附件。
（三）召开全省内部审计工作会议。以省审计厅名义召开一次全省内部审计工作会议，邀请省直有关单位，各市、县（市、区）相关领导参加。通过会议，一是宣传贯彻《浙江省内部审计工作规定实施办法》，对各级政府、各级审计机关和相关单位提出明确要求，推进内部审计工作的广泛开展；二是通过典型单位的经验介绍，展示内部审计成果与风采，进一步提高社会公众特别是有关单位领导对内部审计工作的重要性的认识。
二、做强内部审计，提高内部审计工作总体水平
转型创新，加快推进“职业化、特色化、科学化”进程，着力把我省内部审计“人员搞得多多的，事业做得大大的，素质提得高高的”，最大程度发挥内部审计应有作用。
（一）进一步加大人才培养管理力度，着力推进我省内部审计“职业化”发展。研究首批内部审计专业人才培养、管理和使用的具体措施，充分发挥专业人才在协会“服务、管理、宣传、交流”等多个层面的作用；建立完善并发挥专家咨询委员会、学术研究委员会、专业人才评选委员会、培训委员会、CIA考试委员会等各专业委员会的作用，大力提高协会自律服务能力；举办各类培训班，加强培训师资力量建设，创新培训形式与手段，丰富培训内容，切实提高培训的针对性与及时性；组织国际注册内部审计师资格证书（CIA）考试，提升内审从业人员职业素养。
（二）进一步总结实务创新典型经验，着力推进我省内部审计“特色化”发展。在验收2009—2010年转型示范单位的基础上，确定2012—2013年度转型示范单位名单，进一步挖掘内部审计“转型创新、提升价值”的新典型、新经验；根据分类指导原则，结合浙江实践，以实务案例形式，组织部分市县及相关专家编写乡镇（街道）内部审计实务指南；广泛征集审计案例，鼓励广大内部审计人员积极实践，大胆创新，及时将探索成果编写成案例；配合中国内部审计协会开展“国企内审护航——2012国有企业内部审计成就展”活动。
（三）进一步加强先进理念引导，着力推进我省内部审计“科学化”发展。要加强理论研究，通过广泛开展理论研究，引导内部审计树立先进科学的审计理念，包括根据中国内部审计协会统一布置，组织广大审计人员参与课题研究，选送优秀论文参加全国优秀论文评比，根据浙江内部审计实际，开展课题研究；要继续开展理论与实务经验的交流，要大力提倡开展分会主题活动，提高交流的针对性与有效性；要加大宣传力度，办好《浙江内部审计》杂志。
三、整合各类资源，提高协会管理服务能力
创新协会管理方式，整合各种资源与成果，切实提高协会管理服务水平，努力形成“我为审计，人人为审计；审计靠大家，大家来审计”的良好局面。
（一）建立一支队伍。根据厅人事处出台的《浙江省审计厅借调内部审计人员参与国家审计工作管理办法（试行）》要求，协助省审计厅建立“审计机关可借调内部审计人员信息库”，研究制定借调实施办法与措施，使其成为国家审计可以组织、借调的补充队伍。
（二）搭建二个平台。一是建立网上专家咨询平台，拓展协会服务方式；二是探索建立网上教育平台，进一步提高继续教育的覆盖面。
11月21日，省委书记、省人大常委会主任刘奇葆主持召开省委、省人大、省政府、省政协领导班子干部会议，深入学习中央扩大内需、促进增长的重要精神和总理来川视察重要讲话精神，分析经济形势，安排部署全省当前经济工作。
刘奇葆在会上作了重要讲话，强调要认真学习领会中央扩大内需、促进增长的决策部署和总理来川视察重要讲话精神，准确把握中央政策调整的特定背景，准确把握中央重大决策的目标指向，准确把握中央应对危机的重大举措，准确把握中央加快重建的特殊意义，准确把握中央落实决策的工作要求，切实把思想和行动统一到中央的最新决策部署上来。
刘奇葆强调，要清醒认识我省经济发展面，临的严峻形势和艰巨任务。他说，全国经济面临严峻形势，四川经济也面临严重困难。应对国际金融危机，促进经济加快发展，任务十分艰巨，需要我们加快灾后恢复重建的步伐，加大扩大内需、促进增长的力度。防止经济下滑的任务很艰巨，必须加快；灾后恢复重建的任务很艰巨，必须加快；抢抓扩大内需机遇、大上项目的任务很艰巨，必须加快；完成今年7900亿元投资规模任务很艰巨，必须加快。
刘奇葆强调，要采取有力措施加快灾后重建和经济发展。要针对当前国际国内经济形势和国家宏观经济政策的变化，结合四川实际，及时调整当前和明年经济工作重点。总的考虑是：用好“两个机遇”，围绕“两个加快”，强化“三个全面推动”，抓紧“八个方面重点工作”。就是要充分利用灾后重建和扩大内需的机遇，围绕加快建设灾后美好新家园、加快建设西部经济发展高地，全面推动灾后恢复重建、全面推动“八项民生工程”、全面推动“一枢纽、三中心、四基地”发展规划实施，重振震前发展势头，并努力保持下去，加快发展四川，服务国家宏观经济大局。
刘奇葆指出，明年的经济工作主要应围绕扩大投资来展开，重点抓八个方面工作：一是抓紧灾后重建项目的启动和建设，体现“加快和提前”的要求，提出新的目标和措施。二是抓紧重大交通基础设施项目建设，加快推进铁路、机场、公路、港口建设，全面推进西部综合交通枢纽建设。三是抓紧优势产业项目建设，实施“7+3”产业发展规划，特别是加大水电、天然气、钒钛“三大战略资源”重点项目建设力度。四是抓紧农田水利建设，落实《农业发展上台阶建设项目规划》。五是抓紧承接产业转移，用好对口支援的有利条件，继续开展灾后重建招商活动，建好产业园区，积极推进成渝经济区建设。六是抓紧恢复发展以旅游为重点的服务业，发展现代物流、商贸、金融和信息业，促进房地产业平稳健康发展。七是抓紧做好保障和改善民生工作，努力扩大就业，深入推进“八项民生工程”，加快实施“藏区牧民定居行动计划”、“彝区三房改造行动计划”。八是抓紧推进关键环节和重点领域的改革，搭建投融资平台，深化国有企业改革，搞好成都全国统筹城乡综合配套改革试验区建设，全面实施增值税转型改革，为加快发展增添新的活力。在具体措施上，要着力抓项目，着力抓进度，着力抓筹资。各级各部门都要围绕“加快”来制定和完善措施，保障实现“加快”的要求。
为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。
一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。
二、审计工作计划的编制依据和原则
（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。
（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。
三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。
（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。
（二）审计管理工作计划应根据属地单位审计管理工作实际情况和需要予以编制。审计管理工作计划的主要内容包括：1.加强审计计划管理和审计管理基础工作方面的计划。2.建立健全审计制度，加强审计工作规范化、制度化建设方面的计划。3.加强审计业务审理，加强审计质量控制方面的工作计划。4.加快审计信息化建设和运用审计信息化手段方面的工作计划。5.加强审计队伍建设和党风廉政建设，提升审计人员综合素质和水平方面的工作计划等。
为了切实做好2008年公司内部审计工作，充分发挥内部审计的整体功能和在促进企业加强规范管理、健全内部控制、提高经济效益、维护合法权益等方面的积极作用，根据集团公司《关于编制2008年审计工作计划的指导意见》的要求，结合公司审计工作的实际情况，现提出编制2008年审计工作计划的指导意见。
一、审计工作的总体思路2008年是公司站在新的起点上，进一步深入贯彻科学发展观，深化改革、优化管理、加快发展、构建和谐的重要一年。公司的内部审计工作要以科学发展观为指导，全面贯彻落实“改革、调整、管理、创新、发展”的工作方针。一方面，审计工作本身要继续深化改革，进一步完善审计管理体制，调整审计职能和人员结构，不断强化审计管理，创新审计工作思路、手段和方法，促进内部审计又好又快发展；另一方面，要通过加强和改进审计监督工作，促使公司的工作方针在实际工作中的贯彻和落实，为公司不断增强核心竞争力和盈利能力、加快发展服务。2008年的审计工作要认真贯彻落实科学发展观，以风险为导向，以内控为主线，以维护企业权益、服务企业发展、增加企业价值为目标，突出重点，服务大局，讲求实效，实事求是，突出管理和效益审计，强化控制力与执行力的审计，严格财务报告合规性和真实性审计。加强事前和事中审计，在进一步完善审计管理体制的同时，着力抓好审计基础管理工作和审计队伍建设。要通过强有力的审计监督工作，促进企业规范管理、健全制度、增强内部控制执行力，有效发挥审计的监督作用，为公司扎实推进持续有效和谐发展服务。
二、审计工作计划的编制依据和原则
（一）编制依据。2008年的审计工作计划编制工作，要以当年生产经营、改革发展与管理的中心任务为依据，同时结合各单位经营管理的风险评估情况及审计工作制度化、规范化要求科学予以编制。一是要优先安排好制度规定的审计项目，保证制度规定的审计监督工作得以落实；二是要根据各单位的实际情况，安排好相关审计监督工作，以促进公司发展战略目标的实现；三是要贴近生产经营和改革、管理工作，围绕领导关心的重大问题选择和安排好审计项目，以促进公司经营管理和改革目标的实现，不断提升经营管理水平；四是要根据历史审计情况，对所属单位的财务和经营管理工作进行风险评估。对风险较大的单位，要有针对性地加大审计监督力度，以防范风险和完善管理。
（二）编制原则。编制2008年的审计工作计划，要坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点项目、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。明年要把原油、成品油、物资装备的采购、化工产品以及节能降耗、节水减排，固定资产投资和主要成本费用等作为审计监督的重点。2.求实效，就是审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护公司或企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与审计力量相适应，坚持实事求是原则。计划既不能安排得太满，也不能安排得过松，要正确把握和处理好审计数量和质量的关系。4.上水平，就是审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面在安排审计项目计划时，要注意把促进科学管理和提高水平作为审计监督工作的一项重要目标，并选择、安排好有关审计项目和单位；另一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。
三、审计工作计划的编制内容主要包括两部分内容，即审计项目计划和审计管理工作计划。
（一）审计项目计划应围绕六大项目内容予以编制：1.经济责任审计。此类审计项目应根据制度规定并接受人事部门委托予以编制。经济责任审计具体可分为离任经济责任审计和任中经济责任审计两类，要逐步加大任中经济责任审计力度。2.管理和效益审计。此类审计项目应以加强和规范管理、提高效益为目标。拟选择生产经营和管理中的突出问题、关键环节及因素或围绕增收节支、防范风险等来安排。管理和效益审计既可以按专项安排，也可以按单位立项安排。3.财务收支或财务报告审计。此类审计项目应依据确保企业会计信息的真实性、合规性和对企业风险评估情况的目标，选择风险较大和审计间隔时间较长的企业开展。有条件的企业还可适当安排财务决算同步审计试点。4.工程及固定资产投资审计。各派出机构根据相关制度规定，可安排工程投资及检维修项目预（结）算审计。5.内部控制独立审计评价。此类审计项目应按照总部有关规定的要求编制并适时开展。此外，围绕领导关心的问题，可适当安排一些专项审计或审计调查项目。
（二）审计管理工作计划应根据属地单位审计管理工作实际情况和需要予以编制。审计管理工作计划的主要内容包括：1.加强审计计划管理和审计管理基础工作方面的计划。2.建立健全审计制度，加强审计工作规范化、制度化建设方面的计划。3.加强审计业务审理，加强审计质量控制方面的工作计划。4.加快审计信息化建设和运用审计信息化手段方面的工作计划。5.加强审计队伍建设和党风廉政建设，提升审计人员综合素质和水平方面的工作计划等。
【关键词】内部审计； 质量； 控制
随着我国市场经济体制的建立和企业改革的不断深化，审计工作在经济生活中的地位越来越重要，社会对审计工作的质量提出了更高的要求。审计工作面临着更多、更新的挑战。审计质量是审计工作的生命线，审计质量的优劣会影响到审计工作的声誉，也会影响审计机关的权威和形象，影响到审计主体能否健康发展、能否真正发挥监督和评价的作用，承担起历史赋予的重任。要切实提升审计工作质量，降低审计风险，必须加强以下环节的管理。
一、审计项目安排
审计工作具有一定的计划性。每年年初，审计部门都要围绕所在单位的中心工作，从本单位实际出发事先确定一定数量的审计项目。如果审计项目安排不够得体，考虑不够充分，就会影响到审计工作质量。因此，在审计项目安排时要考虑以下五个方面：第一，在项目安排时围绕本单位中心工作，选准领导重视、群众关心的热点。第二，安排选择审计项目时，一定要考虑审计人员的精力、知识结构，充分考虑审计项目数量及审计范围，以保证审计工作质量，从而使审计出精品，出成效，造影响，求效果。第三，在安排项目选题时，要确定审计目标、审计重点，制定切实可行的审计实施方案。第四，把好审计实施关，善于跳出方案查问题。第五，把好延伸审计关，善于跳出行业搞审计。
二、推行审计责任追究制度
所谓审计责任追究，就是审计人员所负责的审计事项按一般理解应该能够发现的问题，由于审计人员责任心不强而没能发现，或发现了由于害怕得罪人而不予披露，或发生其他重大审计失误的时候，而给予审计当事人的处分。实行审计责任追究制度，有利于审计人员增强责任感、危机感，树立责任意识，从而保证审计工作质量。实行审计责任追究，就要建立工作底稿复核制度，制定具体的质量考核评价体系，给审计工作质量的优劣予以量化。实行审计责任追究制的同时，要进行优秀审计项目评选制度，鼓励审计人员出“精品”。对产生良好经济效益的项目，要给予审计人员一定的物质和精神奖励。
三、加强报告环节的质量控制
审计报告是审计工作的“产品”，审计工作的优劣都会体现在审计报告之中。审计现场工作结束后，主审人员应根据查出的问题作出初步意见，交审计小组讨论，再由主审根据讨论结果进行综合分析、汇总整理，并充分征求被审计单位意见，交换看法，然后决定审计结论和处理决定。尽管审计报告的内容是由审计实施过程中收集的审计证据决定的，但上报的、领导所阅的只能是审计报告而不可能是审计形成的全部资料，所以审计报告的重要性是不言而喻的。审计报告的质量控制要注意以下三点：第一，审计报告由主审起草撰写，起草前后都应充分听取审计小组成员的意见并交审计机构负责人审定。第二，审计报告要抓住关键的、有影响的、能决定性质的问题，并且报告中所列出的问题要有足够的审计证据予以佐证。第三，审计措辞要严谨，定性要准确，不能使用模棱两可的字样和语气，要使报告使用人在阅读报告时感到此次审计工作有力度、有成果。
四、强化内部审计质量控制
（一）审计程序质量控制
审计程序质量控制是指对内部审计业务过程进行质量控制，促使各项内部审计活动都按照规定的质量标准进行操作，并对发生的质量偏差及时纠正。这种方法的实施体现在四个阶段。一是制定计划阶段。这一阶段的主要任务是，对内部审计工作质量的现状进行调查，找出所存在的问题，并分析其造成的原因，以便在此基础上制定内部审计质量控制的措施和实施计划。二是执行计划阶段。在这一阶段，需要落实第一阶段所制定的计划。落实计划要有高素质的内部审计人员作保证，由其严格按照所制定的内部审计质量控制的措施与实施计划进行。三是检查计划执行阶段。在这一阶段，需要对内部审计质量控制计划的执行情况进行检查，以了解其有无未执行或未很好执行计划的问题或情况，并找出造成问题的原因。四是处理问题阶段。在这一阶段，应根据以前几个阶段所发现或存在的问题及其造成的原因，提出处理问题以及消除问题原因的措施，并保证措施的落实或执行。
（二）关键点控制
关键点控制是对列为关键点的审计业务环节或活动采取各种必要的手段和措施进行重点控制和管理。找出审计业务中的关键点。不同的审计业务或项目，其关键点是不同的，审计准备阶段的关键点主要是审计内容和范围、审计人员的素质两个方面。审计实施阶段的关键点可以按审计内容的性质不同确定。审计结束阶段的关键点主要是审计工作底稿与审计证据的整理、分析与综合、审计报告的编写与出具等。判断是否为关键点的标准有二：一是看其是否会对整个审计业务或项目的质量产生较大的影响，这种影响可能是直接影响，也可能是间接影响。二是看其是否容易产生质量问题。容易产生审计质量问题的业务环节或项目便是关键点。每个审计人员对自己所负责控制的关键点应心中有数。审计质量控制部门对每个质量关键点应提出明确的质量要求，关键点的责任人员应制定出切实可行的控制措施，以保证其审计质量。在制定措施时应充分分析关键点容易发生的质量问题以及所造成的相关影响，分析容易发生质量问题的原因。审计工作完成以后，审计质量控制部门应对关键点的质量及控制情况进行检查，以了解关键点责任人员是否真正履行了控制关键点的责任，是否达到了预想的效果，以便总结经验，为以后的关键点质量控制工作所借鉴。
（三）人力资源
审计质量控制的中心是人，以人为本、合理运用人力资源是审计质量的保障。审计队伍要“精”，高质量的审计来自于高素质的人才，要充分调动审计干部的工作积极性和创造性，加强审计队伍建设，培养、开发、利用审计人才资源。首先，审计人员必须坚持独立性。审计部门应建立保证审计人员独立性的制约机制。审计部门应与被审计单位保持联系，定期检查审计人员有无损害独立性原则的情况。其次，审计人员必须掌握较丰富的专业知识和较高的工作技能，并精通所承担的审计工作。审计部门应建立严格的专业培训和继续教育制度，对审计人员进行必要的专业培训。第三，建立严格的工作考核制度，以促进和保证审计人员能够胜任自己的工作。第四，根据项目的性质和复杂程度、被审单位规模的大小等派遣内审人员，分清重点，对一般的项目也要加强控制，安排经验丰富的内审人员进行督导。
总之，只有重视和提高审计质量，内部审计工作才能发挥其应有的作用，才能使内部审计工作越走越远。
【参考文献】
质量是审计工作的生命线，审计工作质量的好坏关系到能否真正发挥监督和评价的作用，关系到审计自身形象，关系到能否维持自身发展，也关乎审计工作的可信度和权威性。当前审计工作存在着质量意识不强，审计成果得不到充分利用等问题。当前在合同审计、工程审计、经济责任审计等领域也不乏有由于审计工作质量问题而引发的纠纷事件。所以当前审计机构和审计人员要高度重视审计工作质量问题，要增强质量的紧迫感、责任感、危机感。
要切实提升审计工作质量，降低审计风险，必须加强以下几个环节的管理：
一、审计项目安排环节
审计工作具有一定的计划性。每年年初，审计部门都要围绕所在单位的中心工作，本着“全面审计、突出重点”的原则事先确定一定数量的审计项目。审计项目安排的风险是审计风险的源头。如果项目安排的不够得体，考虑不够充分，就会给审计风险埋下伏笔，从而影响审计工作质量。要化解风险，提高审计工作质量，在审计项目安排环节必须考虑以下几个方面：
1、在项目选题上一定要围绕所在单位的中心工作，选准领导重视、群众关心的热点、难点。只有把题目选准了，领导才会重视，才会支持，群众才会关注。这是保证审计工作质量的前提。
2、安排选择审计项目时，一定要考虑审计自身能力，切忌贪大求多。切忌贪大，就是要充分考虑审计人员的精力、知识结构，不要安排那些范围太广、针对性不强的项目。有些项目需要“上审下”的，同级审会产生较强阻力，或不属于本级审计管辖范围的应回避。切忌求多，就是要求在安排项目时要本着“突出重点”的原则，根据自身的力量安排适量的项目。否则就会为了完成项目而匆匆应付，顾不上工作质量，致使结果产生不了任何影响，达不到任何审计效果。避免贪大求多就是为了使审计出“精品”，出成效，造影响，求效果。
3、在安排审计项目时要进行充分地审前调查。在安排项目选题时，一是一定要了解领导是否重视，群众是否关心；二是在选项时就要着手考虑审计方案，确定审计目标、审计重点，切实提高项目的可操作性。也就是所说的不打无准备之帐，不打无把握之仗。
二、积极稳妥地推行审计公开制度
审计公开包括两个环节，一是审前公示（公告）环节，二是审计结果公开环节。积极，就是在态度上、在做法上要大胆尝试和推广；稳妥，就是在实际操作过程中要保持谨慎地态度，要考虑公开的方式、方法、范围和程度，要注意公开的审批程序。
审前公示就是在审计工作实施前，把审计的时间、范围、内容、审计人员等在显著位置予以公告，让公众知道。实行审前公示，使审计工作置于群众监督之下，实现“阳光作业”，促使审计人员加强纪律观念、责任观念。实行审前公示，由于群众的参与，可以拓宽获取审计信息的渠道，变“专业审计”为“全员审计”，从而从另一个方面来保证审计工作质量。
审计结果公开是促进审计工作质量提高的另一个有力手段。即把审计查出的问题、审计建议和处理意见，用一定的方式在一定范围内予以公开，把审计结果置于社会公众监督之下，公众对审计工作是否公平公正，是否客观，处理是否合法合规，使审计在评价别人的同时也让公众评价审计，无形中给审计人员以压力，促使审计人员增强责任感和质量意识。同时由于审计结果的公开，也有利于提高审计的威慑力，有利于监督作用的发挥，有利于问题的纠正。
在实行审计公开的过程中，一定要强调稳妥的原则。在积极实行的同时，要注意完善制度，要讲究方式方法，要注意程序。因为审计公开是一把“双韧剑”，用的不当就可能会带来更大的审计风险。
三、大力推行审计责任追究制度
当前，审计人员普遍存在这样的心态：审计是专门监督和评价别人的，没有人来监督我，过于认真，查出问题，于己并没有好处，还可能失去既得利益。这是审计工作得不到提高的思想跟源，是影响审计工作质量的主观因素。所谓审计责任追究，就是当审计人员所负责的审计事项，按一般理解正常审计应该能够发现的问题，由于责任心不强而没有发现，或者由于发现了问题但由于害怕得罪人或由于收受不正当利益而不予披露，或发生其他重大审计失误的时候，而给予审计当事人的纪律或行政处分甚至法律制裁。
实行审计责任追究制度，有利于审计人员增强责任感、危机感，树立责任意识、法律意识，从而保证审计工作质量。
实行审计责任追究，首先要从完善制度入手。要实行审计组长负责制、工作底稿三级复核制。要制定具体的质量考核评价体系，给审计工作质量的好坏予以量化。要明确被追究对象和责任追究主体。一般性的追究由审计机构本身负责实施，重大责任追究由纪委或司法机关追究。
本着“责、权、利”相结合的原则，实行责任追究制度的同时，要实行优秀审计项目评选制度，要鼓励审计人员出“精品”。对于那些产生良好经济效益和社会效益，审计结果被充分利用的优秀项目要给予一定的物质和精神奖励。
四、关于审计报告环节的质量控制
审计报告是审计工作的“产品”，审计工作的好坏都会体现在审计报告之中。审计结果能否被采纳和利用也取决于审计报告的质量。
审计现场工作结束后，主审人应根据查出的问题做出初步意见，交审计小组讨论，再由主审人根据讨论结果进行综合分析、汇总整理，并充分征求被审计单位意见，交换看法，然后作出审计结论和处理决定。尽管审计报告的内容是由审计实施过程中搜集的审计证据所决定的，但由于上报的、对外公布的、领导所阅的只能是审计报告而不可能是审计形成的全部资料，所以审计报告的重要性是不言而喻的。审计报告的质量控制是保证审计工作质量最重要的环节。审计报告的质量控制要注意以下几个问题：
1、审计报告是由主审人起草撰写的，但不能看做是审计组长一个人的事情。起草前和起草后都应该充分听取小组全体成员的意见并交审计机构负责人审定。
2、审计报告要切忌冗长，面面俱到。要抓住关键问题，抓住有影响的，能决定性质的问题。报告中所列出的问题要有足够的审计证据予以佐证，以免引起纠纷。
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