时间：2022-06-24 22:45:42
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇巡察纪检履职报告，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
一、工作开展情况
（一）加强党史学习，筑牢思想底线。积极参加国资委和企业各项党史学习教育活动，参与了党支部社区义务劳动、“读书日”活动、公司快闪录制、庆七一合唱等；严格遵守党员干部廉洁自律和党风廉政建设各项规定，严格遵守国家法律法规和财经纪律，通过专题教育等，筑牢拒腐防变的思想防线。
（二）认真完成国资委有关工作安排。一是及时报送国资总监专报，上半年报送15篇；二是每月认真梳理并按时报送企业主要财务指标、重大投资情况、借款、担保及产权变动等情况，对联签事项进行逐项登记；三是按要求完成了2020年度企业综合评价报告，对财务状况和存在问题进行全面分析评价，并提出意见建议；四是参与了国资委组织的市属企业非上市公司中长期激励论证等工作。
（三）加强对重点企业和重点项目监督检查。通过参加定期巡检、重点工作调度会、工程资金支付审签等方式，及时跟踪重点项目投资进度、形象进展和存在问题等情况。按照国资委对重点项目审计监督管理有关规定，积极参与对工程项目招投标方案的审核和实施过程的监督。
（四）加强对企业资金安全监控。一是建立资金周报制度和大额资金月度收支计划填报制度，及时掌握资金收支情况；二是对联签范围资金支出事项，本着谨慎和高效的原则认真审核，确保资金支出安全、合规；三是时刻关注企业营收、筹融资、对外借款和担保等情况，积极帮助企业提高“造血”和“输血”能力。
（五）不断健全完善财务基础工作。一是认真履行大额资金支付联签和重要财务事项阅签制度，规范账务处理，对巡察、审计中发现的问题立行立改，切实把好资金支出关，1-6月联签事项500余笔，涉及金额150亿元；二是牵头制定《财务管理制度》等8项财务制度，并印发实施，组织财务和业务人员学习；三是加强企业财务数字化平台建设，积极推动财务软件系统上线运行工作。
（六）通过服务企业发展提高监管水平。一是积极参加企业董事会、党委会、经理办公会等重要会议，从维护出资人权益和企业健康持续发展角度提出意见建议，将监督贯穿于重要事项全过程。上半年共参加企业各类重要会议50余次；二是定期对企业经营状况和财务情况进行分析评价，形成财务报告；三是参与企业年度预算、重点工作编制、年度审计等工作；四是参加基金工作专班，推动有关基金投资项目退出工作；五是针对国有资本优化整合专项审计提出的问题，牵头对有关下属企业资产核销事项进行处理。六是带领财务、内审、纪检等部门有关人员对财务独立核算下属企业进行了调研，形成调研报告，掌握了有关情况。
二、存在的主要问题和今后工作打算
关键词：内部审计；整改；结果运用；增值型
近年来，随着中央审计委员会的成立和《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）实施，我国内部审计进入了新时代。商业银行内审在保障其经营合规性上发挥愈加重要的作用，内审管理系统的信息化建设为审计工作提供了便利，极大地提高审计效率，内部审计工作质效得到了极大的提高，但在审计成果运用方面还有待提高。
一、内部审计成果运用概述
在中央审计委员会第一次会议上强调审计整改的重大意义，审计署2018年的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）中新增设了“审计成果运用”一章，对加强审计整改，促进审计结果运用做出了明确规定。主要体现在以下几方面，一是明确了被审计单位主要负责人为整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构。二是单位对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。三是内部审计机构应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。内部审计结果及整改情况应当作为考核、任免、奖惩干部和相关决策的重要依据。四是单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，应当按照管辖权限依法依规及时移送纪检监察机关、司法机关。《商业银行内部审计指引》所称内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。商业银行内部审计目标包括：推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实;促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构；督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标。指引明确了商业银行内部审计的监督、评价和咨询职能，并促进商业银行稳健运行和价值提升。中央审计委员会、审计署、银保监会都在内部审计成果运用方面提出了要求，并指明内部审计成果运用的方向。
二、商业银行内部审计整改现状
(一)内审定位不准，认识不足。内部审计是日常的“体检”工作，不仅要“查病”，更要“治已病”，“防未病”。商业银行内部审计部门存在重视审计，轻视整改的现象。主要表现为:一是内部审计部门把自己定位为“监督”、“评价”职能，未把“整改”工作作为内审部门的责任；二是内部审计人员对发现问题整改意义认识不足，未能从促进商业银行稳健运行和价值提升方面思考整改的意义。内部审计部门主动争取领导对审计结果运用的支持力度不够，审计权威性不强，导致被审部门对整改工作不重视，审计建议采纳较少。(二)报告质量不高，针对性差。审计质量是内部审计工作的生命线，审计报告质量高低直接关系到能够引起领导层关注，对促进审计结果运用更是至关重要。一份高质量的审计报告，必须能够精准发现问题所在，提出有针对性的可行性的建议，达到合法、合规，提高效率的目的。深入分析审计报告质量不高的主要原因：一是内审部门对全局中心工作认识不足，对审计目的不清晰，审计工作偏离审计目的，对全局工作支持力度不够，未能突出重点，未能全面覆盖高风险业务、重点人员；二是内部审计人员综合素质不高，未能严格落实审计程序，造成审计底稿有遗漏，难以清楚描述问题，对发现的问题定性不准，被审计部门对审计人员提出的问题不认可；三是审计理念落后，大数据理念缺乏。对非现场审计重视不够，未落实能精准审计，现场审计缺乏审前分析，审计手段落后、效率较低，审计内容仍以查错纠弊为主，对风险性问题和资产质量关注不够；四是审计对策针对性差，可操作不强，对业务指导、堵塞内控漏洞意义不大。(三)整改标准不高，效果不佳。商业银行在审计过程中发现的问题，往往限于操作层面整改，建章立制的少。存在屡查屡犯，前改后犯，审计成果运用程度不高。审计人员对发现的问题缺少原因分析，较少能从内部制度、业务流程、人员等深层次分析原因，主要表现为：一是对“普遍性”的问题不重视，习以为常，思想麻木，难以正视问题；二是对“典型性”的问题原因分析不全面，无法提出合理的建议；三是对“倾向性”的问题分析缺乏前瞻性，分析不足。内部审计人员独立性不强，对被审计部门问题整改容忍度较高，随意性大，存在计中国乡镇企业部分问题未能从根本得到整改，而审计部门未能严格要求，致使问题整改落实不到位，难以达到预期审计效果。(四)结果运用层次不高，影响力弱内部审计结果运用利用率较低，多为就事论事的简单整改，对促进商业银行稳健运行和价值提升作用较弱。主要表现为：一是审计结果未能与相关职能部门交流，未及时综合地研究分析典型性、普遍性、倾向性问题，对问题影响的深层次因素未进行充分挖掘，难以做到举一反三与从源头上对问题进行整改；二是审计结果难以在内部纪检监察部门、组织人事部门等相关部门之间实现共享，导致审计结果难以被有效利用与转化；三是还未将审计结果及审计问题的整改状况作为对相关部门干部进行考核、任免及奖惩的重要信息依据，也未将其作为单位决策制定的依据；四是审计结果在形式上表现比较单一。
三、提高审计结果运用改进路径
(一)积极争取领导对审计工作的重视。领导的重视是促进审计整改的重要推动力。领导重视内部审计，能提升审计权威性，便于内审部门与其他职能部门沟通，问题整改、制度建设、结果共享会比较顺利。内部审计要明确审计的目的，服务大局，不断提高审计报告质量，及时向主要领导汇报审计发现的情况、整改措施、是否需要建章立制杜塞漏洞等情况，保障全局工作的意义，得到领导认同和支持。(二)强化对审计整改责任意识。内部审计是商业银行稳健经营的重要保障，而审计整改是整个审计工作的重要环节，直接关系到内部审计工作的成效。如果对审计整改不重视将会严重影响了审计目的的实现。审计人员要树立服务大局观念，把审计整改及审计结果运用作为自身的职责，从思想上重视审计整改工作，坚决杜绝整改不负责、虚假整改情形，确保整改不走过场，整改指导及时有效，树立“整改工作我有责”的责任意识。(三)切实提高审计报告质量。审计报告的质量高低，既体现了审计人员的能力，也决定了审计整改的要求。审计报告应符合以下特征：一是准确性。主要指审深审透，对问题进行准确定性，避免模棱两可，避重就轻，切实充分揭示风险；二是实用性。主要是指审计报告能够引起领导的重视，使得领导更加了解经营状况，风险现状；三是指导性。主要是指及时对苗头性和趋势性问题进行预警，使得相关职能部门及时采取预防措施，避免损失；四是针对性。主要是指确保审计人员对发现问题所提出整改建议具有可操作性，避免建议不对症，难落实。高质量审计报告要求审计人员具备较高的综合素质，不仅具有发现能力，还要具备综合分析能力和问题归纳能力。审计人员必须更新审计理念，树立“大数据”审计思维，坚持科技强审；鼓励审计人员按照自己实际需要学习理论知识，尤其是审计、财务、法律、计算机等方面知识；通过“以审代训”方式，在审计现场，提高审计人员揣摩被审计人员心理及沟通技能，达到提高审计发现能力；集中培训审计人员撰写审计报告的能力。(四)建立审计结果运用制度。为了避免出现审计结果利用效率低的问题，更好地发挥审计的增值功能，创建内审结果应用办法十分必要。一是通过不同方式向不同层次人员展示审计结果。“向上”报告，“平行”建议，“向下”通报，并通过灵活多样审计简报、微信公众号等方式传达审计成果，营造良好的内控环境，使得全员正视问题，积极解决问题。二是堵塞流程漏洞，完善内控制度。对于审计发现的苗头性、趋势性问题，要深入分析发现的问题原因，是否存在新制度落实或新系统是启用，流程不合理造成的；是否存在均有明显趋势的问题，如同类问题发生的频率、金额变化。只有从流程、人员、制度等方面查找原因，完善制度才能避免此类问题的发生。三是及时揭示风险，避免损失。对于审计发现的问题，要充分预测存在的损失，及早做好预防措施，减少不必要的损失。四是建立审计发现及问题整改共享制度。与纪检、人事共享审计成果，避免重复工作，并将审计发现及整改情况纳入考评范围，对不重视整改或不落实有效措施的相关人员给予问责。
四、总结
内部审计整改措施是一个相互联系、相互配合的不可分割整体。将“治已病”，“防未病”审计理念贯穿到实际工作中，要求不断提高审计人员综合素质，并把审计整改作为审计人员的职责；只有不断提高审计人员综合素质是提升内部审计报告质量的必要条件；只有不断提升审计报告质量才能引起领导层的重视；领导层的重视是推动审计整改的重要推动力量；通过多种方式向全员展示审计成果，并完善内控制度是领导层落实整改责任，提升商业银行价值的重要方式。
参考文献：
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为进一步了解掌握全县已建成脱贫攻坚项目效益情况，我和县委巡察办、县纪委办公室的同志，选择了坡底乡向阳村，对该村已建成的脱贫项目进行了调查。在广泛听取群众和相关人员意见和建议的基础上，采取深入项目实地查看，与责任单位谈话相结合的方式，以及安排县开发办和坡底乡有关人员对项目进行认真梳理，总结反思，深刻剖析，现将开展调研情况交流如下：
项目基本情况
坡底乡向阳村国土总面积11.2平方公里，辖7个组，27个自然庄，292户，846口人，耕地4020亩。该村贫困户76户，259口人。低保户2户，5口人，五保户2户，3口人。根据平陆县脱贫攻坚领导小组办公室关于申报脱贫攻坚项目的文件要求，向阳村于2017年2月15日向坡底乡提交了农业综合开发农田基础设施建设项目申请，工程总投资670.07万元。县财政投资评审中心于2017年6月28日出具了项目财政评审报告， 2017年7月3日由山西大明工程招标有限公司了招标公告，2017年7月27日在运城市公共资源交易中心对项目进行了开标，项目分四个标段实施：一标段中标单位为山西恒业建筑安装有限公司，中标价1652468.14元；二标段中标单位为君行天下建筑工程有限公司，中标价1687985.44元；三标段中标单位为山西诚程建筑工程有限公司，中标价18473873.26元，四标段中标单位为山西亿承建设工程有限公司，中标价1512862.89元。
项目主要包括:建设500m3蓄水池2座，管理房2间，引水沉砂池1座，安装潜水泵1台，铺设镀锌钢管2500m，PE管道5000m，建引水渠100m，铸铁闸门1套，涧河漫水桥2座，硬化道路10.7公里，架设380V输电线路750m，平田整地150亩，平沟造地150亩，栽植核桃树250亩，栽植花椒树50亩，栽植柳树4350株等工程。
项目预期效益情况
项目实施后，可发挥三大效益：
一是新建道路:既可解决7个居民组、846口人的行路难问题，方便中型农业机械进出田间作业，解决1200余亩耕地的机械作业问题；又可解决农副产品运输车辆顺利出入问题，使土地不再撂荒，可大大提高土地的利用率，变一年一季种植为一年两季种植，年可增收148.8万元;同时，建成的机耕道路与坡底乡后窑村及马泉沟的道路连成一片，形成四通八达的交通网，为坡底乡开发和发展马泉沟旅游经济提供了一个良好的交通环境。
二是新建的蓄水池及配套管网:目前已解决该村梁顶120余口人的吃水问题。同时，新建的水池代替了老化失修、渗漏严重的原修建的蓄水池，可解决600多口人的用水问题；能使项目区约400亩农田由旱地变成水地，可提高土地的产出率，每亩地种小麦，亩增产300斤，可增产12万斤，增收14.4万元；每亩地种玉米，亩增产500斤，可增产20万斤，增收20万元。两项可增收34.4万元。
三是栽植的300亩干果经济林: 4-5年即可有收益，增收空间也是非常可观，而且管理简单。花椒亩产300斤，每斤35元，核桃亩产200斤，每斤10元。项目实施以来，在经济收入、生态环境及社会影响等方面取得了明显成效，达到了有机的结合和统一。
三、目前存在的主要问题
该项目目前存在的问题主要在第四标段，栽植的部分柳树、核桃和花椒等苗木死亡现象比较严重。到2018年3月，栽植的8750苗核桃树，成活率达到88%，3750苗花椒成活率达到97%。3月13日-23日，施工单位委托该村干部组织群众补栽核桃苗1000株，花椒苗70株，并进行浇水、除草等管护。截止今年7月10日，由于种种原因，所规划栽植的核桃苗成活率仅50%，花椒苗成活率仅70%。
此外，第一标段也存在问题，主要是输水钢管有漏水现象。输水钢管在多次输水运行后，由于高差大，管道上水后断水和断电时水下落的后挫力大及热胀冷缩的原因，造成几处管道连接处的法兰盘松动，出现漏水现象。
四、产生问题的原因
大量的苗木死亡，不仅造成了直接的经济损失，而且没有达到项目设计时预期的经济效益，也未给村里带来良好的收益，影响了脱贫攻坚工作的进展。究其原因：
一是前期考察不到位。在对该村扶贫项目投入建设前，没有对该村的土壤性质、水分条件、地质地形、苗源、及栽种后的管理等问题没有做好科学考察。县开发办的项目可研报告、县发改局组织的专家评审，存在走过场的情形，对项目后期遇到的困难缺乏科学预判。如核桃适合在深厚、疏松、腐殖质丰富的沙壤土中生存，而该村的土壤环境并不是最佳的栽种环境。而有关人员在项目考察阶段，只看到了苗木可能带来的经济效益，却不能够与当地的实际情况相结合，没有进行综合考虑，造成苗木大量损失。
二是项目管理不到位。对于已经栽种的苗木，应该交由专业人员进行管理或者承包给农户管理。经过实地走访调查发现，在对这批苗木的管理上存在很大的问题，主要原因是项目资产移交时考虑还不够周全。当时约定工程移交后，项目村对工程拥有使用权，并协助施工单位做好一年质保期内的管护工作，质保期后项目村进行管护。对管护责任如何有效落实未进行详细规定，项目村依靠施工单位，施工单位指靠项目村，两管两不管，以至于管护工作落空。
三是资金保障不到位。在项目设计时，未充分考虑苗木后期管护的费用问题，项目村缺乏后期资金投入，无法明确专人，做到责任不明。施工单位又不可能长期停留在项目工地实施管护，无法有效掌控情况，实施补救。在发现苗木死亡之后，本应该在第一时间请来苗木专家，对苗木的死亡原因进行查明，继而采取相应措施，对于遭受病虫害的苗木特殊管护，尽可能保证剩余苗木的存活率，但在这一点上项目村、施工单位都没有做到位。
四是监督管理不到位。相关部门和责任人，对于该扶贫项目的监管不力。在扶贫项目投入使用后，没有定期对项目投入使用情况进行追踪监管，对于出现的问题不能够及时发现，不能及时采取补救措施。以至于出现荒草遍地、苗木大量死亡的情况。
五、几点意见建议
从向阳村扶贫项目调查中发现的问题，看全县脱贫攻坚扶贫项目的实施，我认为结合当前的主题教育，在充分发挥脱贫攻坚项目效益上，须认真反思，寻找差距，下大力气做好以下四个方面的工作。
一是强化责任意识，压实主体责任。要强化责任担当，进一步压紧压实主体责任，层层传导压力，相关单位要以履行主体责任“不松手”、“不甩手”、“不缩手”的履责态势，把扶贫项目做细做实做到位，督促施工单位在适宜栽树的时节对道路沿线的柳树进行补植补栽。同时，抓明责定责，强化履职担当，明确专人管护，在明年7月份验收合格后由开发办交付给村委会，由村委会来管护管理，确保干果经济林受益和田间道路绿化的成效。
二是坚持问题导向，强化科学管理。要加强对扶贫政策落实和项目资金的监督检查，加大对问题线索的排查力度，以及苗木死亡造成的经济损失，后期补栽所花费的资金，由专门的审计机关作出评审，防止借机套取资金问题发生。要因地制宜，结合该村地形土质等实际情况，将核桃基地项目调整为花椒种植项目，在今秋完成花椒栽植250亩，并将该基地流转给农户，强化田间管理，确保成效，增加村级集体经济收入；协调项目村做好工程移交后的管护工作。督促项目村要及时将栽有经济林的地块承包给有养护经验的专人进行经营。
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