时间：2023-03-02 14:59:59
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇采购管理部，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
(一)医院内部控制制度审计
医用耗材采购的内部审计除了对采购全过程的跟踪审计之外，必须审查医院内部控制制度的健全性、完善性和有效性。耗材采购的相关部门都应制定相应的工作制度及流程，如采购流程、验收制度等等，明确各部门或人员的职责权限及相应的请购审批手续，做到采购和付款过程中不相容职务相分离，如采购预算的编制与审批、采购预算的审批与执行、请购与审批等。
(二)采购全过程审计
医用耗材采购的内部审计不同于常规财务审计模式，在耗材采购之前就应介入审查，审计的重点应从科室申请、采购招标、合同签订到验收入库及付款整个采购全过程中的行为是否规范进行。
第一，采购前的审计。
在医院具有良好内部控制制度的前提下，医用耗材在采购前都应由需求科室填写耗材采购申请表，并逐级经相关部门或人员审批后，最终提交至医院设立的专门统一负责采购的部门进行采购。审计人员则应重点对是否按要求办理请购手续、采购申请是否按医院规定经权限人审批、是否超出部门预算等进行审计。
第二，采购招标审计。
医用耗材采购一般采取公开招标、竞争性谈判、询价等方式，招议标由采购部门负责组织安排，提请使用部门、审计、监察、财务及其他相关部门参与。招议标应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则，参与人员应对每个投标公司的资质进行审查，整个过程应有完整、清晰的书面记录，中标结果需全部参与人员签字确认。内部审计应重点对采购部门是否采取合理的方式进行招议标、相关部门是否都参与、投标公司提供的资质文件是否符合要求、最终价格是否不超过政府采购中标价等进行审计。
第三，合同签订审计。
根据中标结果，采购部门负责签订合同（协议）。在合同审计中，首先审计人员应重点审查合同条款是否明确、齐全、内容完整，切实可行并符合法律法规，以及有无损害医院利益的条款；其次是合同签约方以及耗材名称、规格、价格等是否与中标结果一致，注册名、规格是否与提供的医疗器械注册证一致；此外对方提供的资质是否齐全，如：医疗器械注册证、营业执照、组织机构代码、税务登记证、许可证、法人授权委托书及身份证复印件等，若签约公司是商，还需提供上级、厂家对签约方的授权书及上述证照，并通过对资质的审查确认合同主体经营资格的合法性和有效性，即对经营范围和有效期限的审查。耗材采购可以分为临时采购和长期采购。临时采购特别是一些时间紧迫的，应重点审查采购申请的规范性以及采购价格的合理性。对于长期采购，经上述步骤签订协议，在协议有效期内，采购部门每周根据临床、仓库库存需求填制申购表，经相应权限人审批后，进行批量常规采购。在这后续采购中审计的重点还应包括审查采购部门采购业务环节记录的规范性和可追溯性。
第四，验收入库审计。
医院应建立严格的采购验收制度，确定验收方式，由专门的验收人员对采购物资进行验收。验收过程中发现的异常情况，负责验收的人员及时报告，查明原因并及时处理。验收入库审计的重点是审查产品的入库名称、规格、数量、金额等内容与实物、发票、合同是否一致，验收程序是否合规，发现问题是否及时办理退货，验收后是否及时准确入库等。第五，付款审计。财务部门需加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力。该环节审计的重点是审查付款审批手续是否齐全，发票是否有效，发票上名称、规格、数量、金额等与入库单、合同是否一致，以及是否按合同规定的付款方式进行付款等。
二、医用耗材采购管理内部审计的建议
医用耗材采购具有很强的时效性，涉及的范围广、品种类别多，且由于目前内审人员大都为财务专业，缺乏对医用耗材相关知识的掌握，这也就对医院及内审人员提出了一系列的要求。
(一)医院应不断完善内部控制制度，创建良好的审计环境
加强信息化建设，建立完善的采购活动会计系统控制；加强耗材采购供应管理，做好采购业务各环节的记录，确保采购业务的可追溯性。
(二)内部审计应采取多种方式来进行
审计人员可以通过抽查某一家公司供应的所有耗材，或是选取某月采购的所有耗材，亦或是对某类耗材比如高值耗材的专项审计等方式来进行审计，加强对耗材采购的全方位审计监督，维护医院经济秩序。
(三)内审人员需不断加强业务学习，努力提高综合素质
对于新的内部审计方法、国内外先进审计经验、自身缺乏的医疗知识等都需不断加强学习并掌握，并主动在实践中增加业务能力，从而促使医院内审工作顺利有效地开展。
三、结束语
关键词：汽车企业；零部件采购；供应商；采购理念；成本控制；关系管理；采购规划
中图分类号：F426 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2012）26-0132-02
随着我国社会发展的进步，汽车企业竞争也越来越激烈，汽车企业开始逐渐加强自身成本的控制，降低自身企业汽车的成本，以图在激烈的市场经济中占据一席之地，因此企业零部件采购的优化管理呈现越来越大的重要性。
1 当前汽车企业零部件采购存在的问题分析
1.1 传统的采购理念阻碍了企业发展
传统汽车零部件采购理念存在市场信息不灵、库存量大、资金占用多、库存风险大的不足，经常可能出现供不应求，影响企业生产经营活动正常进行或者库存积压、成本居高不下，降低企业的经济效益。
但大部分汽车企业零部件采购管理层普遍没有意识到新型采购的积极意义，仍然秉持传统采购理念，缺乏长期的战略期望，这在采购队伍的建设、采购制度的建立、采购目标管理、成本控制、供应商关系管理等方面显露出诸多问题。
1.2 采购部门管理制度不合理
整个采购团队结构不合理，并被至上而下灌输了传统采购理念，并且管理层对于采购部门的过度约束与控制导致采购人员缺乏主动性，采购职能被弱化，不能充分发挥其作用，使整个部门的工作效率不高。
现在的采购制度不完善，存在一定的随意性，管理层基于短期利益的考虑，采购管理方针会经常性地变化，使管理制度缺乏严谨度和执行力度。这一方面会影响采购工作的顺利展开，另一方面会增加内耗，不利于公司日常工作的正常运转和阻碍公司的正常发展。
1.3 采购成本控制的忽视
在汽车企业采购成本控制中，目前主要考虑采购的硬性成本指标及短期采购成本，没有引进对综合成本的考虑，主要在对汽车零部件供应商压价、降低运输成本和保管成本方面着重进行控制，许多隐性的成本并没有被注意到，如供应商选择成本、缺货成本、技术创新成本等。比较典型的实例就是“突发紧急采购”，这要比正常的采购付出更高的代价。
1.4 汽车企业供应商关系管理缺乏
供应商关系管理是一种促使企业与其供应商从传统交易关系或普通合作关系转化为战略伙伴关系的管理过程，它能够使企业有效利用现有合作关系资源，创造战略性优势并获得较好的财务绩效。首先，一般汽车企业不够注重供应商利益，仍以传统买卖关系为主。公司与供应商之间的合作仍然停留在传统买卖关系层面，即使在合作之初希望能与供应商建立良好的合作关系，但在实际过程中，公司的行为往往只停留在短期的目标上面，努力的方向也是如何提高自己的利益，而不是改善自己的工作，实现双赢。其次，汽车企业供应商激励不够明显，管理粗放。部分汽车企业的供应商评价只限于供应材料和备件大于一定数额的供应商或潜在供应商及列为战略合作伙伴、一般合作伙伴的供应商，而对业务量小的供应商几乎没有涉及，这包括少数的瓶颈物资的供应商。很明显，这限制了有简单关系供应商的供应积极性、能动性的发挥，不利于物资采购的优化。
2 汽车企业零部件采购优化管理策略探究
2.1 转变思想，深化汽车企业零部件采购管理
随着市场竞争的加剧，汽车企业越来越倾向于培养和增强自身的核心竞争力，并具备了一定的竞争优势。在企业加速自身流程优化、成本节约、效率提高的同时，越来越多的汽车企业把管理的范围从企业自身的资源，扩展到了外部资源及供需合作关系为基础形成的整条供应链上，把汽车企业零部件采购管理效能与资源利用效率进一步提高，树立新的汽车企业零部件采购管理，将零部件采购管理作为管理的新重点和核心任务。
2.2 推行汽车企业零部件标准化采购
汽车企业可以进一步推进采购物资标准化。完善和创新物资标准化体系，提高物资标准化、专业化的程度，进行集中采购、规模采购、规范采购，同时建立高效的物资采购体系。对于常规性的采购可以根据年初的安排进行相应的采购活动，进而从源头上缩短采购周期。对于非常规的采购计划，可以指定大致的企业零部件采购规划，从而保证汽车企业零部件供应的顺畅，维持企业健康的运营，提高汽车企业核心竞争力。
2.3 优化采购核心流程，提高效率，降低成本
目前大部分汽车零部件采购中并没有将采购工作进行程序化和规范化，采购工作比较分散，采购人员凭借以往数据决定当期采购数量，这就造成了采购效率不高的现象。为了加强汽车企业内部管理，汽车企业零部件采购应该建立许多采购制度及审批手续。采购人员从收到采购申请到采购定单完成，需要经过采购申请审批、采购订单分配、采购订单审批、供应商送货、验收和付款等多个环节，每个环节都协调管理、统一运作，这样使大量的时间在传递文件、审核签字的等待中节省出来。同时为了避免部门之间容易发生利益冲突，提高效率，降低企业运行成本，要优化采购核心流程，提高效率降低成本，将一些不必要的过程给省去，减少企业中资源的消耗。
2.4 科学合理定位供应商，维持零部件供应商关系
面对供应商关系管理不合理，缺乏重点和针对性，我们应该进行分类管理，一般采用分类模块法将供应商分类，从供应市场状况和对企业的重要程度两个方面进行。伙伴型供应商是供需双方之间的业务对彼此都非常重要，这是企业与供应商之间达成的最高层次的合作关系，是我们必须重点发展的目标；对企业很重要，而对供应商来讲无关紧要的我们称之为重点商业性供应商，对这类供应商应注意改进和提高；采购业务对企业不很重要，对供应商非常重要，这类供应商称之为优先型供应商，这是对企业有利的，而且对于这样的供应商关系无须大力管理，维持正常的合作即可；对于双方都不重要的，即为普通型商业供应商，一般是零星采购业务、非重要物资采购业务或一次性采购业务，这样的供应商可以随时退出及更换。
3 结语
总之，当前汽车企业零部件采购管理中存在诸多问题，对于汽车企业零部件采购管理的优化，是当前汽车企业提高竞争力的关键之所在。
参考文献
[1] 魏展鹏.汽车制造业对供应商的质量管理[J].装备制造技术，2010，（4）.
[关键词]阳光采购 内部采购 采购成本
一、基于阳光采购电子平台内部采购管理的基本内涵
河钢宣钢引入并逐步实现阳光采购电子平台系统，并与ERP系统实施无缝连接，与其他网上采购系统相比，采购系统具有计划管理，供应商全面上线管理，利用网上阳光采购电子平台，严格计划审批，扩大招标、比价比例，审批流程进一步完善，并且准确迅速地传递物资材料的招标、比价及采购计划信息，缩短供需距离。利用互联网资源来减少和杜绝中间环节，实现价格透明化。
基于河钢宣钢物资采购EPS系统运行模式，完善、加强内部采购管理。通过立足精细化管理思想，运用现代网络技术及电子采购的规范性和法律有效性，并利用其保密性强与操作方便、快捷的特点，建立起新型的过程监督及运行机制，节约采购成本，降低采购费用，堵塞内部采购环节的管理漏洞，从而由规范采购程序提高企业整体采购管理水平，向全面优化提升企业管控水平目标迈进，意义深远。
二、加强基于阳光采购电子平台内部采购管理的具体做法
进一步夯实制度管理基础，明确部门职责，完善阳光采购电子平台的采购管控过程；通过制定准入标准、新增供应商程序，完善的评价及激励考核机制，建立健全公司供应商管理体系，确保供应商队伍提供优质、高效的供货和服务；通过实施分级管理，增加了公司物资采购的灵活性和采购物资质量的稳定性，在进一步提升公司对供应商全过程管理水平的同时，持续创造了更大的管理效益、社会效益和经济效益。
（一）完善阳光采购电子平台的内部采购，规范采购流程。
基于人本理念和信息化知识，通过阳光采购电子平台，将管理思想和信息技术的概念深入宣贯与执行。通过该平台，采购作为生产的服务环节，为保生产保安全保质量不断提升服务理念；充分拓展客户群及有效实施采购竞争，提升竞争观念；通过提高招投标效率达到提升时间与效益观念；通过有效保证招标采购的性价比最优，实现采购效益最大化和提升企业经济效益观念；通过采购过程电子化和信息化，透明决策过程，实现阳光采购，避免采购的人为暗箱操作，对采购业务实现全程的可控制、可监管、可查询、可追溯和可测评，降低采购监管成本，提升企业知识观念和信息观念。
通过阳光采购平台进行招标采购，首先将企业的实际管控流程完整体现在平台内，根据企业制度对不同审核节点设定不同的审核权限，可以就关键管理节点控制的自动流转、自动提醒，并且各级领导都有增加招标供应商的权力，能充分体现审批节点的强制性作用，严防未经审批的文件和业务向下一程序流转，在提高管理层审批操作的便捷性的同时，确保企业采购管理的和作业流程的合规性，将采购风险控制到最低。通过该流程再造，并解决了以下问题：解决了采购周期长；解决了审批人员纸质审批单审批地点分散问题；达到无纸化；通过招标公告及领导增加供应商，扩大招标供应商范围防止串标、围标；通过中标公告供应商及时了解中标情r。
（二）完善的评价及激励考核机制，建立健全公司供应商管理体系。
1.严把供应商入围关
供应商的入围是供应商管理的关键环节，严格执行供应商准入流程，使供应商的入围做到科学化、严谨化，保证采购物资的最优性价比。
（1）供应商入围实行“谁推荐，谁负责”原则，建立各级审批制度。
（2）跟踪建档后的供应商，监督其供货时间、供货质量，及时对不良供应商做出记录。
（3）加强供应商动态管理、实行优胜劣汰，对供应商组织每年一次合格供应商的评审。
（4）严格供应商的准入，首先要把好供应商资质的审核关。
2.建立供应商日常管控模式
在供应商队伍的日常管理方面，由业务部门建立供应商档案，其内容包括：供应商的各种有效资质证明材料、供应商分类评价表、对供应商进行的审核报告等。
3.实施供应商评价管理策略
为确保公司供应商队伍稳定、采购物资质量稳步提升，遵照公开、公平、公正的原则，严格执行供应商评价及管理办法，对供应商进行分类供货业绩评价，并定期对评价标准进行修订和完善，确保供应商业绩评价工作的科学性、有效性和可操作性。
（三）实施分级管理，严格过程管控。
1.强化比价、商谈工作
为强化内部比价管理，达到规范流程、降低采购成本的目的，使定价更加合理，最终达到降低采购成本的目标，强化比价、商谈工作。
2.严把开标过程控制
（1）寻求先进，提升供应商质量保证能力
公司为进一步规范供应链管理，优化供应商队伍，提升供应商质量保证能力，实现供应商管理的全过程管理。从供应商“寻源.准入.日常管理和优化.退出”四个环节建立了完整的制度体系，实现全过程管理，并根据产品定位以及采购物资的性质和采购方式等，分别设置了不同的准入标准和管理办法，提高了供应商管理的针对性和可操作性，实现分类管理。
（2）查找症结，全面优化供应商管理制度
公司根据生产经营实际情况，对现行的供应商管理制度体系进行了全面的梳理，从制度体系建设方面实现了对供应商准入、评价、考核、激励、淘汰等全过程管理，以实现供应商的全过程管理为目标。
三、效果评价
通过供应商管理体系的有效稳定运行，结合公司快速反应高效联动的运营模式，准确把握市场动态，通过适时调整采购策略，充分利用阳光采购电子平台，大力促进供应商公开、公平竞争，物资采购成本不断降低，为公司创造了巨大的经济效益。
关键词：物资采购；内部控制；问题；措施
中图分类号：G717 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）10-00-01
面对就业形势和高技能人才短缺现状，培养更多的“学士技师”，打造学校的新品牌、新亮点使得我国技师教育正处于高速发展阶段，同时国家也加大了对院校的教育经费投入，教学、科研、开发活动逐渐增多，各项投资越来越大，设备的更新也在加速。大规模的土地建设、教学仪器、实验实训设备、图书资料等大宗物资的采购也在迅速的增加。如何有效地使用采购资金，杜绝在采购活动中腐败现象的滋生，探讨技师学院物资采购管理内部控制，实现物资采购的科学化管理具有重要的意义。
一、内部控制的概念
内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制是组织运营和管理活动发展到一定阶段的产物，是现代管理的重要手段。
二、目前我国技师类院校物资采购存在的问题
（一）采购主体多样化，内部制度不完善，采购行为不规范
目前许多院校对采购管理工作都制定了一系列的规章制度，对采购主体也有明确规定，但我国目前技师类院校大多在原中职技校的基础上合并形成，由于采购人员业务水平不高，采购的规模越来越大，部分领导对采购工作重视不够，在机构设置中没有设置独立的采购和管理机构，使得大多数学校的采购工作分工不清，造成院校在实际操作过程中往往是资产管理部门、后勤管理处甚至资产使用部门、各处室都有不同程度的采购业务的发生，从而出现缺乏宏观调控、重复采购的现象，造成资源的浪费。同时由于缺乏经验还存在采购程序不完善；评标时价格核定不科学；委托采购机构的选择和资格审查管理不合理；采购合同条款中设备规格、质量、性能描述不准确；违反合同的责任不明确、采购物资质量、价格、售后服务不能得以保障等不规范现象的发生。
（二）采购预算管理不完善，采购计划编制困难
院校采购预算的编制大多是按学院本年度的招生规模和培训项目的需求来确定的，在执行过程中往往因教学、科研立项等因素的变化而进行调整。因而要求所需设备的供货期非常短，而院校采购因具有规模大、组织结构层次多、管理权限分散、资金来源广，所需设备技术含量高、品种多、时效性强等特点，很难在较短的时间内提供技术参数、技术指标和商品质量、数量、价格准确的采购计划，对于政府拨款以外的各类经费是很难在年初预测相关的结果，这样在院校采购中不可避免地出现了设备物资采购的实际数与年初预算不相符，采购计划编制预算与实际发生不相符，超预算情形时有发生，采购计划的编制形同虚设。
（三）物资采购风险防范意识薄弱
长期以来由于受计划经济的影响，我国许多大中专院校的管理者风险意识淡薄，风险识别能力缺乏，由此加强财务风险的防范和管理尤为重要。院校物资采购风险贯穿于物资采购过程中的各个环节，按风险来源的不同，可能存在的风险事项可以划分为外部采购风险和内部采购风险两种。外部采购风险主要源于校外部环境因素，包括外部环境本身和外部环境的变化对物资采购的影响，这种风险主要来自于供应商和自身难以避免的风险因素，具体包括社会政治风险、供应链风险、价格风险、质量风险、贬值风险、合同欺诈风险等。内部采购风险主要是由于学校内部管理不善和制度不健全而引发的问题和风险，具体包括采购计划风险、采购合同风险、采购验收风险、采购责任风险。多年来院校虽大力推行建设任务项目化管理，不断加大采购环节的监察力度，但在物资采购管理风险识别、风险分析和风险应对方面还有待进一步加强。
（四）监督审查不到位
采购工作涉及面广，面对的部门也很多，如用户、职能部门、财务、纪检监察、审计等，各部门理应相互配合，各自履行职责，互相监督。但由于没有统一协调的运作机制，使各部门之间往往相互配合不够，给采购工作带来许多困难。从现有情况看，大多数院校纪检监察和审计部门对学校政府采购活动参与得多，监督得少，在制度上和实际工作中都没有实现全程监督。如在学校组织的采购招标活动中，监察或审计人员只是走走过场，担任招标会的现场监督员，事前事后的相关工作均不知情，这样势必会出现采购活动的失控地带，容易滋生腐败问题。
三、加强物资采购管理内部控制的措施
（一）加强预算管理与计划控制，施行集中采购
采购环节是单位“实物流”的重要组成部分，与“资金流”密切相关。采购业务涉及请购、审批、供应商选择、物资质量和价格、采购合同订立、验收和支付等众多环节，院校只有通过科学、合理地编制采购预算，采购活动的可行性论证以及集中采购控制，才能保证采购管理政策的落实和目标的实现 ，才能不断适应采购工作的需要，提高物资采购的及时性，保证学校教学、科研和行政办公的需要。
（二）建立健全院校物资采购管理制度
院校物资采购是一个非常复杂的系统工程，具有采购量大、品种多、专业性强、涉及面广等特点，需要一整套有效地内部控制机制来管理和协调，如何有效地使用采购资金，杜绝在采购活动中腐败现象的滋生，是院校有关负责人及其职能部门的一项重要职责，院校应加强物资采购内部管理制度的建设，及时根据新的政府采购的法律、法规制定一些相应的内部控制制度，规范物资采购行为，明确岗位责任制。如制定采购预算管理规定、采购监察工作规定、采购审计工作规定等，有了规范的控制制度，并注意严格推行，就能实现以制度管理人、以制度管理采购行为，使各项监督工作有法可依、有章可循。同时在制度建设方面，应明确物资采购工作的具体分工，明确采购人员和采购项目使用人的权利和责任，针对采购各环节的特点及容易出现问题的关键点，制定相应的条款，并坚持先审计后付款的原则，在条款中明确规定未经审计的重要物资采购项目，财务部门不得支付任何款项，以保证学校和设备使用人的利益。
（三）完善院校物资采购风险管理控制机制
院校在对物资采购管理风险进行识别的基础上，建立物资采购管理风险的评估机制和物资采购管理风险控制机制，以保证各种风险管理机制有效实施。风险管理机制包括对物资采购流程的监控，如合同签订与管理，建立供应商诚信档案体系，审核供应商资质、评估供应商资质和财务状况，对供应商的产品进行质量检验等都是降低物资采购价格风险、质量风险、合同风险、责任风险的有效手段；审核使用计划、预付情况及合同约定办理款项付款手续是否健全、对采购物资进行验收、审核验收单的价格和数量是否与采购单一致等都是降低物资采购计划风险、采购合同风险、采购验收风险、采购责任风险的有效手段。
（四）健全物资采购管理监督机制
学校应结合采购活动实际，制定相关监督制度，拓宽监督管理渠道，明确物资采购经济监督的方法。对学校职能部门以不同采购方式组织的采购活动实施全程监控，通过采用观察作业现场、询问相关人员、审阅物资采购档案、审查物资采购经费收支的会计资料、研究分析物资采购管理制度等，保证内部控制管理工作的实施。对采购业务要由事后监督向事前、事中的监督进行转变，并要充分挥职工群众监督的作用，督促和约束采购部门的工作效率和工作质量，促进内部控制管理的有效运行。
参考文献：
企业内部控制中的采购管理是企业管理的关键环节，它不仅影响到企业的经济利益，也在不同层面影响着企业的发展。本文围绕企业内部控制的采购环节，分析了企业采购管理中存在的主要问题及其成因，进而提出了相应的解决措施。
关键词：
内部控制；采购管理；对策
一、企业采购管理存在的主要问题
1.采购预算超支
在企业中经常会出现采购预算超支的问题。生产部门需要材料时完全按照现有情况进行采购，而当情况发生变化时，就会产生预算超支的问题，从而造成资金短缺。如果材料有时效性，例如某一个季度采购了过多的材料而下一个季度又不可继续使用，那么就会造成材料的浪费，从而直接给企业造成不可挽回的经济损失。尤其是食品类，医药类、饮料类等相关企业，采购预算的超支将会更多地减少企业的利润。
2.采购人员分工不明确
在采购环节出现一人身兼多职的情况。尤其对重要岗位的任职，没有明确规定相应的制度，没有适当的约束力，从而间接的给财务舞弊行为制造方便条件。岗位设置忽略了内部潜质这一关键点，尤其是财务部门、储存部门等解除了牵制关系，采购环节容易出现混乱。并且在财务部门，出纳与会计为同一人，这样在采购时发生的经济业务在记账时出现的漏洞，也很难在盘点的时候被发现，从而造成不可挽回的隐形损失。
3.采购供应商管理缺位
一是采购环节中的供应商与采购人员有一定的亲密关系，导致采购人员不关注材料的质量以及价格从而选定供应商。二是供应商与采购人员有个人经济往来，发生行贿受贿行为使采购人员不优先考虑企业的得失，从而丢掉最好的采购货源和供应商而造成一定的损失。三是供应商与采购人员同时对企业隐瞒材料的真实性，并针对其他供应商采用不合理的做法，从而使企业在一定范围内只能使用某一特定供应商的材料，对企业和其他供应商造成一定得损失，在对供应商的选择中缺乏一定的公平公正原则。
二、企业采购管理问题的成因
1.缺乏完善的采购计划
生产部门或者销售部门没有制定出完整的采购计划，企业全年各个季度生产量、销售量等的不同都会影响材料的采购量。当对采购支出进行预算时也只是敷衍了事，没有做好对价格的调查以及缺乏对往次采购材料价格的整体总结，在未知的情况下就盲目的确定采购目标，势必会造成采购材料各项指标的不准确、企业的资金得不到合理有效的规划和使用从而不能采购到高质量的材料，在一定能够程度上提高了企业的采购成本，降低了企业的利润。
2.采购流程监管不力、审批制度不完善
在整体的采购流程中，缺乏相应且必要的采购监管制度。企业高层对内部控制制度的意识薄弱，没有注重相关严格的监管制度的制定，使不同环节的负责人钻空子，财务账目与实存数无法查出，对于采购的时效性材料，鉴定其是否可以继续使用的评定条件不够完善，废弃材料的简单审查和去向的记载等都将使企业得不到真实完整的信息，企业相关结果不够透明化。在每个环节都缺乏有力的监管，采购的整体流程就不会得到预期的结果。
3.缺乏完善的供应商管理制度
没有建立完善的额供应商管理制度，对供应商材料质量的考核制度同样存在不足，在行业内也缺乏对多家供应商的全面考察。在审批时没有充分了解采购人员与供应商的关系以及严格把关从供应商供货的到采购完善的具体流程。没有完整的评判标准对合格的供应商进行质量、价格、服务等全方位的评审。
三、企业采购管理的内部控制对策
1.完善内部控制环境
（1）建立完善的内部控制制度，并通过巨白各种户外活动、讲座、宣传活动以及创建奖励机制等提高企业全体人员的内部控制意识，建良好的控制环境。设立针对采购检查小组和专员，加入到日常的工作中，不放过采购流程的每一个环节，逐步查出环节中的各种漏洞。（2）加强企业的文化道德建设，提高企业人员集体素养，营造和谐的氛围，使大家在做好本职工作的同时也尽可能的考虑大局，从而提高企业的经济利益。
2.明确岗位分工
明确岗位的分工，建立严格的岗位制度，不可越级管理，不可跨部门管理。采购环节中的各部门人员不能身兼多职，尤其在财务部门，会计与出纳要职务分离。采购流程中对各个关键环节的负责人加强管理，充分发挥内部牵制的作用，必要时可以采取奖惩机制。实施分级授权且明确规定不可越级。各个部门要职人员之间不得有亲密关系，互相制约，各项事物在必要情况下要分别向上级进行汇报。
3.优化采购目标
对采购周期不同的企业做出合理的安排。像采购周期较短的企业要尽可能合理的使用采购材料，对其数量的控制要进行严格的预算，及时的制定计划并根据社会因素、市场因素等对计划做出调整，尤其是时效性材料，要根据往年度的采购总结做出合理的预算，充分利用企业的采购资金，尽可能的缩短成本达到利润最大化。采购材料的质量要进行多家对比，采购价格也要进行沟通才能最终决定，并且不要一人独大，要进行多方比较。
4.制定供应商制度
在多家供应商之间进行对比选择，除了保证材料的价格和质量，还要根据供应商的评判标准选择优秀的供应商，并建立长期良好的合作关系。对供应商的实力、信誉度、发货期、付款方式、服务质量等进行全面考察，还可以建立适当的供应商奖励机制以方便企业对供应商的选择。
作者：徐倩倩 单位：沈阳理工大学
参考文献：
[1]龚立群.企业销售与收款环节内部控制研究[J].中国集体经济,2012(10).
1.1进行零部件采购时忽视对成本的控制
目前，很多汽车企业在零部件采购过程中，对成本的控制只是控制短期的采购成本以及硬性成本，并没有对零部件的综合成本进行考虑。在进行采购时，忽视成本的控制，常见的表现是只对零部件的供应商进行杀价、控制运输成本以及保管成本，没有考虑到供应商的缺货成本、技术创新成本以及选择成本等隐性的成本控制。有一个明显的例子可以进行说明：进行突发性采购时所要花费的成本要比正常采购多很多。某一汽车企业本来进行汽车轮胎的采购时，单条价格大约214元，但是某一次企业接到一个很大的订单，需要轮胎的数量远远超过了平时采购的数量，加上当时时间比较紧，采购花费的价格成本远远超过了平时的价格。
1.2缺乏对汽车供应商关系的管理
在对汽车供应商管理方面，主要存在两方面的不足。第一，就是汽车企业没有对供应商的利益给以足够的重视，还是以传统的买卖进行采购，这样企业与供应商之间就只是停留在买卖关系层面上，没有进行现代化战略的合作，达不到双赢的局面。有的汽车企业也重视供应商的管理，但是只是针对某一次或短期的利益，而没有进行长期运作。第二，有些汽车企业对供应商进行粗放式管理，只是对一些汽车零部件大件供应商或者供应额在一定数值以上的供应商进行关系管理，对于那些业务量相对较小的供应商不进行关系管理，这样区别对待，会消弱一些供应商的积极性，对于零部件采购的优化有很大的阻碍。
2对汽车零部件采购管理的优化对策
2.1汽车企业要推行零部件的标准化采购
零部件的标准化采购，就是要建立标准化的零部件采购体系，进行集中化的零部件采购、规模化采购，对采购操作进行规范要求，实现高效的零部件采购体系建设。在采购周期问题上，可以根据企业年初安排，对常规的零部件采购安排相应的零部件采购人员进行采购，从源头上节约了采购的时间；对非常规的零部件采购，要制定科学的采购规划，保证能顺利地提供需要的零部件，保证汽车企业可以正常健康运作，也能提高企业在行业间的竞争能力。
2.2改变传统零部件采购观念，优化管理理念
为了适应现在汽车行业竞争激烈的环境，企业必须转变传统的零部件采购观念，优化零部件采购管理理念，除了要节约成本、优化自身流程以及提高工作效率外，还应该扩大汽车企业零部件采购管理的范围，将企业内部的管理扩充到与之合作的整个供应链上。还要将汽车企业零部件采购的管理当做企业管理的核心任务之一，这样才能保证企业的经济效益并提高对资源的利用率。
2.3进行合理的供应商关系管理
对于供应商，我们要将之进行分类，主要的分类有以下几种：（1）对于双方业务都比较重要的供应商被称为战略供应商，这类供应商需要进行最高的合作，对于关系的管理要重点进行；（2）对汽车企业很重要，但是对于供应商并不是很重要的供应商关系被称为重点商业供应商，由于对供应商来说并不是很重要，这就需要汽车企业进行更加严谨的关系管理；（3）对于供应商来说，采购业务很重要，但是企业却无关紧要的，被称为优先型供应商，对于这类供应商不需要重点进行关系管理。除了上述三点优化措施外，还应该对零部件的采购流程进行改进，除去以往采购流程中一些不必要而又繁琐的环节，对采购流程中的每一个环节都进行优化管理，进行统一协调运作，提高采购工作的效率，节省采购成本，为增强汽车企业的核心竞争力做贡献。
3总结
[关键词]航空公司；零部件；采购；管理
中图分类号：F562.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）27-0063-01
目前我国航空公司在零部件采购水平方面还比较低，很多航空公司的飞机的正常使用率都低于 80% ，这其中重要的原因就是零部件短缺导致飞机无法进行正常的保养，直接提升了航空公司的运营成本。在这种背景下，目前各个航空公司都给予了零部件采购管理更多的重视，希望能够提升采购管理效率，为飞机的安全飞行提供零部件保障。本文以零部件采购效率提升为写作主线，结合笔者的采购经验，针对本公司零部件采购中存在的问题，提出以下几个方面的具体路径。
一、注意零部件供应商的选择与评估
航空公司的零部件采购具有复杂性、国际性、不确定性等特点，选择良好的零部件供应商是做好零部件采购工作的首要前提，航空公司要在零部件供应商的选择以及评估方面多做工作，做好工作，选择信誉好、实力强的供应商，确保零部件采购的高效。
1.建立供应商资料信息库
飞机零部件数量众多，统计数据显示，一架完整的飞机，至少有上百万的零部件，供应商的数量成千上万家，而具体到每一种零部件来说，全世界范围内又有很多供应商，这意味着航空公司零部件采购供应商数量惊人，同时数量庞大的供应商实力参差不齐，声誉有好有坏，如果不建立一个完善的供应商数据库，是很难高效的开展采购管理工作。可以说供应商信息资料库是最基础性的工作，同时也是最重要的工作，没有供应商信息库，必然会导致零部件采购混乱。针对这一情况，每一个航空公司要构建属于自己的供应商资料信息库，按照联系密集程度、信誉资质等将零部件供应商进行整理分类，并尽可能的完善供应商的信息资料，不仅仅要搜集与公司有直接业务往来的供应商信息，同时对于潜在的供应商也应进行信息搜集，这样就不至于在紧缺某种零部件的情况下，找不到合适的供应商这一情况。
2.制定供应商评估体系
针对众多的零部件供应商，如何选择最合适的供应商，对于航空公司零部件采购来说，如果没有一个完善的评估体系估计很难选择到最优的供应商。航空公司在供应商评估方面，要构建完善的评估体系，选择合适的评估指标对供应商进行综合打分，评分高者优先成为供货对象，评分低者直接排除。评估指标的具体内容要涉及到质量、价格、速度、信誉等多个方面，这其中质量以及价格在评估体系中所占权重最大。不过鉴机这一产品的特殊性，零部件的质量评估供应商最重要的标准，很多时候牺牲价格，乃至等待很长时间也要确保零部件产品的都是必须的，所以说对于航空公司来说，在确保质量的前提基础之下，才能开展对供应航在价格、时间等方面的评估。评估体系的构建可以大幅度的提升零部件采购的工作效率，并提升零部件采购质量，可以减少主观评价的方面的失误。
二、构建零部件供应商激励约束机制
为了确保零部件供应商能够及时提供合格的零部件，建立激励约束机制必不可少，航空公司通过正负激励机制的建立可以更好规范供应商的行为，通过将奖励强化其符合航空公司要求的行为，通过约束减少其不符合航空公司的行为。
1.建立零部件供应商激励机制
航空公司采购管理中要正确处理自身与供应商之间的关系，供应商与航空公司之间并不只有博弈关系，同时还有合作关系，零部件供应商出售零部件获得收益，航空公司获得飞行急需的零部件。航空公司要想提升采购效率，对于那些能够及时提供和各零部件的供应商给予一定的奖励措施，这样可以激励供应商在更加关注的零部件质量以及时效。航空公司在对于零部件供应商奖励中应注意综合运用多种激励手段，长期激励配合短期激励，实物奖励配合现金奖励，甚至可以与零部件供应商形成合作结盟关系，共享优质高效零部件供给带给航空公司的收益，形成稳定长期的合作关系，实现双赢。
2.构建零部件供应商约束机制
除了激励之外，航空公司还应建立对供应商的约束机制，考虑到飞机零部件的价值较高，同时检测技术要求比较高，对于航空公司来说，在采购中可以采用分期付款的方式，如果零部件在使用中出现质量问题就直接将余款扣留。航空公司零部件采购中签署采购协议，对于供应商违反约定条款进行处罚规定，明确供应商应承担的责任，如果供应商不能按时保质提供零部件，那么航空公司有权进行追责，这样就能够有效的约束供应商的行为，防止供应商利用自身的信息优势做出有损航空公司利益的行为。
三、畅通零部件供应商沟通反馈渠道
构建畅通沟通反馈渠道也是提升零部件采购管理水平额重要途径，航空公司零部件采购中总是伴随着各类信息的交流沟通，如果没有畅通的反馈渠道、没有良好沟通制度，双方之间的信息就不能得到有效的交流，从而影响到采购管理效果。
1.构建多形式供应商沟通渠道
航空公司零部件采购并不是简单的给供应商交钱然后收货那么简单，采购过程中将会有大量的信息需要双方之间沟通，零部件数量要求、质量要求、具体价格、交货形式、交货日期、售后服务等等，都需要双方进行协调沟通，这需要借助于良好的沟通渠道。在沟通渠道的建设方面，航空公司可以借助于电子邮件、电话传真、视频展示等渠道进行沟通交流，双方之间利用这些渠道进行信息的快速传递，确保零部件采购的顺畅。
2.制定供应商沟通反馈制度
有了沟通渠道之后，航空公司还要进行沟通反馈制度的科学制定，明确零部件采购人员的沟通职责，就采购中涉及到的各种信息沟通都要有明确的规定，这样可以最大限度的减少采购信息不对称导致的采购失败。航空公司采购中一旦发现问题，要及时与供应商进行沟通反馈，不能够拖延，更不能够置之不理。
四、引入零部件供应商在线管理平台
航空公司零部件采购管理工作量很大，借助于在线管理平台可以更好开展采购工作，提升采购效率。
1.构建在线管理平台
目前很多大的航空公司都已经引入了零部件供应在线管理系统，对于航空公司来说，零部件库存多意味着资金的占用，在不耽误飞机飞行的情况下，零部件采购占用的资金越少越好。这就需要借助于在线管理平台进行分析，通过引入供应商，双方可以提前预测到零部件需求状况，从而实现零部件管理效率提升。 2.加强采购人员培训
航空公司零部件采购管理对于采购人员的知识、技能要求很高，而在线管理平台的灵活使用也需要采购人员掌握一定网络知识以及使用技能，这就需要航空公司开展对于采购人员的培训，通过开展形式多样的强化培训，让采购人员能够灵活的运用在线管理平台，充分发挥零部件采购在线管理平台的作用。
零部件采购管理对于航空公司的重要性不言而喻，如何提升航空公司零部件采购管理水平正在不断的考验着航空公司零部件采购人员的智慧，在未来航空公司之间的竞争更加激烈的背景之下，航空公司必须要在零部件采购管理方面不断创新、不断探索，实现零部件采购效率的提升，从而为公司核心竞争力的提升贡献力量。
参考文献
[1] 胡瑞卿，解传军. 航空器材保障资源可视化研究[J]. 电脑知识与技术，2015，01：190-192.
为规范公司及各项目部物资的采购工作，为规范采购部的部门管理行为，管理依据,管理标准,做到“非人管人，制度管人，流程做事”的管理方式，提高工作效率，降低采购成本，特制定本制度。
第二条适用范围
本制度适用于公司所有物资采购工作。
第三条权责
（1）采购部负责本制度的执行监督。
（2）采购部有权根据本制度对违反制度的人员进行处罚和提出处理意见。
（3）项目部及公司各相关部门具体执行此制度的要求。
第四条材料计划
1、材料上报：公司及项目部的所需材料均需按照标准版本上报至公司采购群，由总经理审阅批示。在无特殊批示后视为同意采购。其他形式均不认可，视为无效计划。材料上报日期按规定日期上报,不按时间节点上报材料（领导特殊批示的除外），视为无效计划。在材料相关标准不确定就上报，视为无效计划。为统一采购以节省最大成本，现将材料上报做如下规定：
2、计划类别
（1）材料总计划。
（2）月度材料计划。
（3）周材料计划。
（4）急需材料采购计划。
（5）特殊材料计划。
3、具体计划及时间节点说明
（1）材料总计划：指项目部接到工程后，项目部制作出该工程所需材料名称，数量，规格，标准，要求，做出计划，动工前10天上交采购部，采购部接到总计划后，进行材料的比对，做出市场分析，制定出材料内部计划.做出材料价格资金预算。提前寻找供应合作商，出成本表。采购部经理合理分配采购人员的对接工作。
（2）月度材料计划：每个月25号到30号，项目部根据倒排工期的情况，根据时间节点，上报次月材料需求计划给采购部，采购部根据此计划，联系供应商，制定出材料价格，同时对大型材料做到提前考察价格，核算加工周期。做出月度资金使用计划，每月1号到5号上交财务，做到有计划支付。如果项目工期短，能够在当月完成的，只需上报材料总计划，不需要上报月度计划。
（3）周材料计划：指以四天为一个周期，每个周期项目部上报近期的材料,材料上报时需按预算编制的科目编制上报需求计划。周六提交周采购计划，周日、周一完成询价并提交询价表；周二前一般材料进场,大宗材料,加工类材料, 甲定类材料, 附样品类材料,不明确类材料完成定价、采样和确定进场日期。周二提交周采购计划，周三、周四完成询价并提交询价表；周五前一般材料进场,大宗材料,加工类材料, 甲定类材料, 附样品类材料,不明确类材料完成定价、采样和确定进场日期。
（4）急需材料采购计划;指项目部施工中遇到特殊情况，需要购买的材料。项目部电话说明急需类材料的购买的具体原因，通知采购部经理、总经理，经批准以后，采购部方可进行采购,及时补报材料计划。
（5）特殊材料计划.有总经理签字特别批示的材料，按需求日期优先购进。
第五条材料采购
1、材料询价
针对材料计划，对应负责的采购员在拿到材料采购计划后，首先明确相关材料的具体型号数量和具体要求。仓库有的材料优先应用到项目中,没有的材料在与项目部确认好最终的相关要求后开始询价。本着“货比三家，物美价廉”的原则，对询价供应商数量要求至少三家以上。具体规定和要求如下：
（1）采购员在询价时，原则上可以找任何满足条件的供应商询价，但针对询价中供应商随意找人代替或者顶包，对相关责任人每次500元处罚，并承担相应责任。
（2）在询价单中，对供应商所报的价格随意增大或更改来锁定某个供应商或者谋取个人利益，对相关责任人做开除处理，并承担相关法律责任。
（3）所有采购人员不得向供应商泄露公司信息或机密，不得将物资的底价或竞争方的信息透露，一经发现，对责任人处以1000元的处罚。
（4）针对材料价值一万元以下，五千元以上或者单项过千的出具询价单由采购部经理审批同意后购买；一万元以上（含一万元）的材料出具询价单后由预算部领导核实,总经理审批同意后方可购买，询价单必须货真价实，发现弄虚作假，对责任人处以1000元罚款，采购部经理对其负责抽查落实，公司抽查。
（5）询价单针对材料，不针对个人或项目，可共享使用。针对询价单的时效性，一个月之内，在价格无变动的情况下同一种材料无需再出具询价单；
（6）针对签订合同的长期供货商，在询价时优先考虑；针对开具专票的供应商，在询价时优先考虑；针对厂家源头类供货商，询价时优先考虑。
2、材料对比
（1）材料价格确定后，数量较大的材料与预算清单材料价格对比，发现材料价格差异大或高于预算价格时，有询价单的在询价单上注明,签字时进一步说明，没询价单的要首先上报领导。
（2）材料数量较大的材料，累计数量超过预算量时，协助项目查清原因并上报领导。
3、材料采购工作
（1）样品确认。由采购员联系供应商提供多家相应样品，由项目部或者甲方确认。在样品确认后，项目部更改或取消，造成损失的由项目部负责并向总经理汇报,采购部协助退货或退至仓库。
（2）甲方指定材料。指定材料由采购部和项目部一起向总经理汇报，包括价格和付款方式等问题。在总经理批复后按相应采购流程购买。
（3）采购员在供应商样品确认后上报询价单批复，由采购员与之签订合同（公司统一版本）。合同要求保密，在合同中必须注明单价、材料型号及发票的类型和开具发票的时间，资料完善,合同的其他具体要求按公司制度执行。
（4）针对材料采购，采购员需在4天的采购周期内完成一般材料采购，未进场的，首先由采购部经理询问延迟进场的原因，并催促尽快进场，对进一步未进场的材料，每项对采购员处100元罚款，并随时间的延长进行累计。若因其他部门的原因导致采购计划落后而延误交期的，采购部门不以受到处罚； 若因其他部门申报清单出错，并没有及时变更导致采购错误的，采购部不以受到处罚；若因生产中，材料清单发生临时变更未及时给予通知导致采购错误的，采购部不以受到处罚。
（5）针对大宗材料,加工类材料, 甲定类材料, 附样品类材料,采购员需在4天的采购周期内完成材料采样,询价,结合项目部材料使用情况制定出进货时间,结点.未能按时供货的给与100元处罚,对于项目上剩余材料过多,或由于变更造成材料剩余,由项目部负责,采购部协助办理退货或退仓库手续.
（6）采购材料的价格。针对采购的材料，采购员需对材料价格负责。在审批过程中或在以后查核中明显高于现市场价20％的，一次性罚款500元；高于现市场价30％的，一次性罚款1000元；累计3次以上或此项累计罚款金额在1000元以上的对工作安排作调整。在采购过程中对价格下降做出巨大贡献的奖励100-1000元.若因生产进行中出现的突发采购计划，采购部应尽力保证以‘为公司节约成本的理念’进行采购，若在急需的采购中价格略高于市场价的，公司采购部应以实际情况考虑，不对采购人员进行惩罚。
（7）采购材料的数量。采购员需根据项目上所报计划来确定采购数量，原则上不得大于项目上所报材料的数量标准（砂石料或者砖等地材因凑车增加数量的经项目部确认同意后的除外）。在项目材料验收入库时发现数量弄虚作假，查明原因后如是采购员弄虚作假，每次处200元经济处罚，并追究相关责任；如是供应商弄虚作假，采购员首先要通知供应商本批次货物按实际到货数量结算，并根据实际情况作出部分经济处罚。
（8）采购材料的质量。采购员需根据项目要求的质量标准来确定采购质量，在项目材料验收入库时发现质量弄虚作假，以次充好，查明原因后如是采购员弄虚作假，每次处200元经济处罚，并追究相关责任；如是供应商弄虚作假，采购员首先要通知供应商退货或更换，并根据实际情况作出部分经济处罚。
（9）材料进度跟催。由供应商送货材料，加工类材料等有送货周期的材料，采购员需及时跟进，掌握送货进度，保证工地正常施工。
第六条材料入库
（1）每个项目部由公司指定具体的材料收料员，每一项材料入库必须由收料员本人验收，及时开具相应的材料入库单；收料员不在场时，由他指定相应人员临时验收入库，后期本人核实无误后开具相应的材料入库单。不能滞后采购部的单据手续工作。
（2）相关资料务必货到资料到,资料要真实有效,,对随货带去的材料相关资料（包括但不限于合格证、检验报告等）统一随材料交付材料员保管，资料不全的由收料员向采购员通知补全，后期项目部丢失的，采购部不在负责，由项目部自行解决。相关的资料一定是厂家盖章或者供应商盖章，否则视为无效资料，需重新提供。
（3）项目部对验收后的材料数量和初步的材料质量负责。收料员接到材料到货通知后,对应清单数量进行清点,发现问题做出记录,需要测量的进行测量,同时对材料表面质量进行初步检测,需要通知技术员的有技术员检测,无异议,在清单上签字或开证明,材料清单或收据上必须有章或供货商签字,否则视为无效票据,再办理入库手续,有异议的由采购员协调退货或其它方式处理,原则上后期发现材料数量不对或者损坏的情况由项目部负责，采购部协助解决。内在质量问题有采购员，项目部，供应商共同分析，协商解决。
（4）收料员根据实际收货数量和质量开具入库单，采购员根据实际验收的材料数量和质量与相关供应商结算。
（5）采购部单据按预算编制材料分类初步统计与预算量对比,做出预警,给项目及领导提供参考依据.
第七条材料账款
1、材料预付款及定金
（1）针对部分材料需要预付款的情况，采购员尽量采用预付款方式,预付款时手续要齐全(手续见财务制度),减少个人借款,却有需要通过借款的方式，在公司统一版本的借条上面需要写明钱数，借款项目部和用途（如能写清楚单价数量也要写明）。部门经理签字，财务经理签字，总经理签字。如借款金额大于或者等于十万还需要董事长签字。签字完成后交到财务部。
（2）借款需要在财务规定的时间内及时冲减，具体要求见财务部规章制度。
2、对账支付
（1）每项购买的材料应和预算编制对应由采购员详细的记录购买时间、材料数量、型号、价格、供应商名称、付款方式、是否开具发票及发票类型；采购部统计人员对相关材料对应计划按实际货单做出详细统计，做后期对账核帐使用。
（2）相关签字手续
（3）个人报销
针对由采购员个人报销的材料单据，采购员应提供相应的支付凭证，包括小票，微信截图等。其他要求需按财务部和公司相关的规章制度执行。
（4）供应商转账
针对由财务部直接转账的材料单据，采购员应根据其开具的发票准确的提供相应的收款帐号，因帐号提供错误而延迟支付的，针对情况，由供应商或者采购员承担相关责任。严禁将供应商的款项报销个人等挪用公司款项的情况出现，一经发现，每次处100元的罚款，并追究相关法律责任。其他要求需按财务部和公司相关的规章制度执行。
（5）供应商挂账
针对挂账支付的材料单据，采购员填写单据时应写明挂账单位（与开具发票单位一致，其他特殊情况需提前向财务部说明）和详细的工程名称。与公司长期合作的供应商在工地出现退货的情况时，退货单同样需附上挂账单并写明为退货，挂账金额为负数，挂账联为挂账单第3联。采购员每月与合作供应商核对账目一次，确保无漏帐，重帐，错账。其他要求需按财务部和公司相关的规章制度执行。
（6）供应商挂账付款
在挂账的供应商满足付款条件后，由供应商开具相应的收款收据，采购员在收款收据后粘贴对应的挂账单第二联，执行付款手续。付款采用少付勤付,有采购人员,或财务人员主动通知供应商方式,提高公司信用度,增加挂账额.减少不必要的手续.其他要求需按财务部和公司相关的规章制度执行。
第八条剩余物资处理
（1）项目部出现的剩余材料,数量大的由项目部向领导做出回报,同时由材料员提出退货申请,由采购人员联系供应商退货,并开具退货单,由项目部签字认可,以付.账的由供应商将货款打回财务帐户或以现金退款,具体方法按财务要求办理手续.挂账的,退货单需附上挂账单并写明为退货，挂账金额为负数，挂账联为挂账单第3联。
（2）项目部出现的剩余材料,数量较小的(能退则退),不能退货的材料,由材料员办理退库手续,与采购员一同将材料退至仓库内,按进货价的50%-70%价退出项目成本.
（3）多次能利用的材料, 由材料员办理退库手续,与采购员一同将材料退至仓库内,办理入库手续.
第九条其他工作
1、材料售后质保
在相关的材料在购买时，如灯具，机械等需在单据上注明保修期限。在保修期内由采购人员联系供应商进行维修保养；在保修期外由项目部和采购部协商解决。
2、发展定点供应商
（1）发展优质供应商，签订联营协议。
（2）尽力做到供应商直接供货到施工现场，由项目部直接验收、入库。
（3）发展联营供应商的数量和质量，坚持每月每个采购员增加一名长期合作挂账供应商,也作为采购部月度考核的重要内容。
3、合同
采购部的材料合同均采用公司同一版本，采购员在签订合同时应该注意以下几点：
（1）合同一定要注明开具发票的类型和开具发票对应的时间节点。
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