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关键词：河南省;投资担保公司;市场风险
中图分类号：F832.39 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）23-0153-02
一、河南省投资担保业的发展概况
（一）河南省投资担保业的发展规模
河南省民营经济取得快速发展，中小民营企业对资金的渴求推进了河南省投资担保行业的迅速发展。投资担保市场广阔的发展空间，再加上政府的大力支持和政策的优惠，各类投资担保机构迅速发展起来。2012年7月河南省政府对投资担保行业进行了严格整顿，通过整顿，整个投资担保行业的经营状况得到了明显的改观，违法经营现象大幅度减少，竞争秩序得到了规范。根据河南省工业和信息化厅（简称“省工信厅”）的统计数据，2014年上半年，河南省融资性担保公司累计新增担保额630.57亿元，累计为13 123家中小微企业贷款596.52亿元;共有273家从事银行贷款担保业务的公司通过2013年度行业年审。
（二）河南省投资担保公司出现的问题
河南省投资担保公司经营出现的问题主要包括以下几方面。
1.虚假出资，抽逃资金
投资担保公司作为资金供求的中介，所需投入的资本金较少，大部分投资担保公司只是租用一间办公室，招聘一些业务员介绍资金需求者与投资者洽谈，一旦完成合同签订，投资担保公司即可获得高额的中介费用，投入少、收益高。在河南省，虽然投资担保公司数量多，但是手续齐全合法合规经营的却非常少，在成立之初许多担保公司根本就没有或只有很少的资本金，大部分公司空手套白狼，通过关系找家代办公司，在很短的时间内，就可以得到一个营业执照。还有一些通过合法的方式获得营业执照的公司，也可以产生资金外逃的行为。许多担保公司的经营都存在巨大的隐患。在现实中，很多融资担保公司虚报注册资本，公司成立之后，将注册资本撤出，形成许多空壳的担保公司，担保行业发展埋下风险的种子。例如，河南圣沃投资担保公司倒闭事件发生后，经过警方的调查才发现注册资本5 000万元是虚假出资，王雨母亲和女儿套取了近亿元资金。
2.高息放贷，违规操作
根据最高人民法院《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的有关规定，“民间借贷的利率可以适度高于商业银行的贷款利率，但最高不得超过商业银行同类贷款利率水平的四倍”，如果投资担保利率超出这个规定的范围将不会受到法律的保护。但是在现在河南省担保行业的市场竞争中，许多投资担保公司为了拉拢投资者，往往都是以高息为诱饵，吸引大量的投资者，在这种恶性竞争下，就出现了不合规的较高利率水平。很多民间借贷年利率水平在20%―30%，甚至更高者折合月息为2―2.5分。这些现象，在郑州、洛阳、南阳等地区层出不穷。而在圣沃公司出事前，为了吸引投资者，月息甚至达到9分，很多不知情的投资者被高额收益率所吸引，却不知道这已远远超出了银行同类贷款利率的四倍，不明白高收益、高风险的道理，甚至有些投资者像亲戚朋友借钱，将钱投资给担保公司。
3.超额担保
在高利的诱惑下，很多担保公司都存在着超额担保的问题，担保金额远超出净资产可以承保的范围。超额担保存在着很大的风险，一旦出现问题，对担保企业的财务状况有重大影响，尤其对担保超过净资产的企业来说，可能出现“多米诺骨牌效应”。因此，一旦出现问题，风险系数将会增大，危害的范围更广。
4.关联交易
某些大企业为了融资，自己投资担保公司，通过投资担保公司筹集的资金满足公司内部的需要，甚至有的将钱投资于股市和楼市以获得巨额利润。例如，河南省海奥通新能源科技有限公司自己旗下成立了一家投资担保公司，这家投资担保公司为投资者担保的资金其实是投资给海奥公司，这是明显的关联交易。近年来，河南省曝多家投资担保公司破产案例中，不乏理财公司、担保公司之间项目关联交叉的情况，由一个问题引发“链式反应”导致更多问题暴露的出来并不少见。
二、投资担保公司的风险分析
担保行业可能存在的风险，既与社会环境、金融环境有关系，也与企业自身内部管理有关。下面我们从外部风险和内部风险两个方面分析投资担保公司所面临的各种风险。
（一）外部风险分析
外部风险主要包括政策风险、监管风险和信用风险。
1.政策风险
政策风险是因为政府的宏观调控政策（如财政政策、货币政策、产业政策等）发生调整，而对市场造成的风险。政府在不同时期可以根据宏观经济的变化而调整政策，这必然会影响到企业的经济利益，从而产生政策风险。
2.监管风险
投资担保行业作为金融行业的一种，应该像商业银行一样，有自己的政府监管机构，还应该有行业的自律机构。在河南省，目前的工业和信息化厅是河南省担保行业的政府监管机构，投资担保公司在性质上属于金融机构，而工业和信息化厅本身不属于金融机构的监管机构，因此，监督不够合理和专业化，应该有专门的金融监管机构进行监管。
另外，投资担保行业在河南省没有担保行业协会，缺乏行业自律，这个不利于河南省担保行业的发展，形成了监管的缺失。
3.信用风险
中小企业融资难的一个主要问题是中小企业整体的信用较低。个人和企业普遍存在着信缺乏信用的问题，由于中小企业、投资者和担保公司之间均存在着不同程度的信息不对称，所以很容易导致信用风险。
在目前的社会条件下，担保公司很难通过直接的方式获得借款人的真实信用信息，投资担保公司往往都是通过从业经验来分析判断借款人的信用情况，这种主观的判断很容易造成判断失误，进而面临着因借款人信用缺失而要自己代偿本金和利息的风险。
（二）内部风险分析
内部风险是投资担保公司内部自身问题引起的风险，主要有注册资本风险、内部控制制度不完善和从业人员素质风险。
1.注册资本风险
注册资本规模较低的投资担保公司，在一个大的赔偿事件发生时，容易出现倒闭的情况。有的担保公司注册资金2 000万元，却担保10亿元的项目，一旦这个项目发生风险，发生违约，担保公司就有倒闭的危险。
2.内部控制制度不健全
投资担保公司的内部控制制度同样必不可缺，这是一个企业有没有健全的制度的一个标准，投资担保公司应该提供真实可靠的信息，保证资金用途的合法性、安全性和营利性。在全面考虑是否应该进行担保业务时，在业务流程中应严格按照公司的规章制度的规定去操作。但在现实中，一些投资担保公司缺乏内部业务流程规范，在业务操作过程中存在极大的随机性;很多时候，投资担保公司因为缺乏信息，对被担保的企业没有进行严格审查，甚至出现靠人情担保的情况，这必然存在较高的风险隐患。
3.从业人员素质风险
投资担保行业是一个对专业要求非常高的行业，投资担保行业对专业人才质量要求甚至高于银行员工的质量要求。只有金融、财务、法律、审计等各种综合知识的实践者才能成为合格的从业人员。由于担保行业是一个新兴行业，投资担保行业在河南省的发展历史较短，但是发展迅速，所以在短时间内很难产生优秀的专业人才。许多投资担保公司员工没有相应的专业背景，一些公司的销售部门经理没有较长的工作经验和社会资源，更缺乏全面的财务知识、法律、管理知识，缺乏风险识别和风险控制能力。而河南省民间担保行业缺乏专业人才，必将会增加河南省民间担保公司的风险。
三、投资担保公司防范风险的措施
投资担保业的健康发展关系到中小企业的发展，也有助于整个金融行业的健康发展。针对投资担保公司存在的内外部风险，投资担保公司应从以下几方面进行改进。
（一）顺应宏观经济政策，拓展投资担保业务
我国正处于城镇化和工业化快速发展阶段，大力推进科技创新，加快工业化发展，实现经济的可持续发展，由传统制造业向新兴、成长、节能环保、“互联网+”行业转变是我国改革的一个方向。目前，符合国家产业发展方向，政府大力扶持的行业主要有机器人、航空航天装备、新能源汽车、新材料、生物医药等领域，这些行业具备高增长、高利润，代表着中国的未来，在成长阶段也必然需要大量资金。投资担保公司应该将业务转向这些新兴产业上面来，尽量回避不符合产业发展方向，产能过剩的行业。
反担保是指作为债务人的担保方，要求债务人提供担保。也就是说，债务人反过来为担保人提供的担保叫反担保。在债务到期时，如果出现债务人未履行债务，由担保人承担还债责任后，担保人就成为债务人的债权人，担保人对其有清偿的债务，有向债务人追偿的权利。为了保证追偿权的实现，担保人可以要求债务人为其提供担保。
投资担保公司可以将对方的房地产作为反担保的抵押物，还要尽可能地将企业的成套设备或者生产线作为反担保抵押物，除此之外，企业也可以将公司的股票用作抵押，如果中小企业不能按时偿还资金，投资担保公司可以优先处理或者拍卖这些抵押物。
（三）建立投资担保风险预警系统
投资担保公司应该利用数据库建立一套客户的风险预警系统，为投资担保公司提供全面信息，用来评价和判断中小企业的信用问题，满足对企业的风险进行评估的需求。有效的风险预警系统可以在事前将投资风险降到最小化。风险预警系统的风险评价应采取定量与定性相结合、动态与静态相结合。不仅要考虑中小企业过去的信用记录，对于之后发生的信息也要及时记录在案。企业的预警值可以以上年的经营业绩为依据，但也要及时更新财务数据，同时对不同的企业信用级别进行严格评级。
（四）提高从业人员专业化水平
投资担保行业之所以会出现各种各样的风险，与从业人员的业务素质和风险控制的意识不强有一定的关系，因此，不断强化从业人员的业务素养和风险控制能力，使他们不断掌握投资担保业务的最新理念、最新发展态势，提升防范风险的能力;不断通过同业交流、案例分析等形式，增强他们的从业经验，提高他们的风险意识，并不断提高他们的法律意识和思想道德水平。
关键词：担保公司；财务风险；防范
我国近几年为扶持中小企业发展，给予了大力的政策支持，而担保行业作为一种政策性行业，担保公司便得到了快速发展。尤其是担保公司作为中小企业与银行之间的桥梁，其担保业务已经成为中小企业融资渠道的首选，在一定程度上缓解了企业的融资困难问题。但是就目前看来，许多担保公司的发展都要遇到了阻碍，中小企业作为担保公司的主要客户群体，其外部市场环境一旦出现波动就会对其产生很大的影响。中小企业在经营过程中面临的问题都将成为担保公司不可避免的风险，因此担保公司经营的就是风险。尤其是当前经济环境不景气、金融市场不稳定的环境下，担保公司必须能识别并防范其风险。同时，财务风险是担保公司的命门，它对担保公司的存亡至关重要。因此，能够有效地防范各种财务风险，担保公司才能实现企业的可持续发展。
一、担保公司的财务风险
（一）财务风险的概述
财务风险是指经营主体在日常经营过程中进行财务活动，会受到不同的因素影响，导致企业最终的经营成果与预期目标产生差异，甚至导致严重不可挽回的后果。由于市场环境一直处于变化中并且是不可控的，担保公司就一定会承担相应的风险。对于担保公司来说，由于各种财务风险的成因不同，可将担保公司的财务风险按照成因划分，分为外生的财务风险和内生的财务风险。
（二）担保公司财务风险的特点
担保公司的财务风险是指担保公司在为客户提供担保服务的过程中，由于一些无法预料并难以控制的因素，导致担保公司需要承担很大的具有不确定性的风险。因此，相对于其他企业的财务风险，其由于行业特征，其面临的财务风险还具有以下特点：
1、担保公司财务风险具有代偿的性质
担保公司提供的服务具有一定的特殊性，导致担保公司面临的财务风险丰富多样并且难以控制。因此对于担保公司，其每提供一次担保服务都会形成或有负债，并且都具有成为现时负债的可能性，同时我国《担保法》有明文规定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或承担责任。因此，担保公司在日常经营活动过程中最直接面对的风险就是代偿风险。
2、担保公司财务风险最主要的是信用风险
担保公司的担保业务本身是一种转移风险的业务，它替受保企业的信用作保证。信用风险又称违约风险，是指对方由于一些原因，无法按约定履行其义务。即受保公司不能按契约还本付息的可能性。担保公司面临的风险中最主要的就是信用风险，是受保人运用借到的资金的过程中的风险，由受保人的偿债能力和偿债意愿决定。
二、担保公司财务风险的来源
（一）来自外部环境的财务风险
担保公司经营过程中的外部环境主要由经营环境、受保企业、政府政策组成。受保企业里带来的风险是在提供担保业务的过程中，其受保企业一旦由于一些原因无法还款偿债或恶意不偿还借款，担保公司就要代偿。因此，此类财务风险主要是由于担保公司对财务风险不敏感，识别财务风险能力较弱，对受保公司的调查不够彻底，材料审核不过关，抵押物评估不准确等原因造成的。为了尽量减少这种风险带来的伤害，就需要担保公司具有较好的财务风险识别能力，并且在前期调查过程中更加专业和严谨。
经营环境为担保公司带来的财务风险是指受保企业和金融机构都不存在还款和放款问题的情况下，担保公司的外部经营环境产生变化给其带来了一定风险。比如国家的各种经济政策，或宏观经济周期都可能会对担保公司产生很大的影响。而这种风险相对于其他风险来说，更加难以预测并且无法控制。担保企业只能尽力提前做出预警并采取相应对策。
（二）内部因素造成的财务风险
担保公司由于内部因素造成的财务风险主要是其内部管理问题引起的。有些担保公司为拓展业务，加大自身规模，对资金没有进行很好地运用，导致资金链断裂，会出现很严重的财务问题，将面临巨大的财务风险。除了资本金不足、缺少备用金制度等内部管理因素，其缘由同时也可分为有意识行为和无意识行为两种类型。比如，管理过程中的信息不对称和操作失误等行为都属于无意识行为造成的风险，而等行为属于有意识行为造成的风险。因此，担保公司应通过完善自身制度、提升职员素质等方面加强对内部风险的防范。
三、担保公司财务风险的防范措施
（一）防范担保公司外部财务风险的措施
作为担保公司，最主要的就是减少受保公司对自身的不利影响，减少其对自身的财务风险传递。首先，一定要重视对受保公司的前期调查，除了要对受保公司的财务状况和信用状况进行彻底的调查，还要对其进行全面系统的评价，在作出财务风险评价分析后根据自身情况作出决策。其次，担保公司还应加强对受保公司的保后监管，在决定提供担保服务后，担保公司需对受保公司进行档案管理，应随时对受保公司的资金流进行跟踪，对其进行动态监管，与受保公司保持密切的联系，定期或不定期造访受保公司，从而达到其的有效跟踪监视，及时对各种异常情况做出预警，防范可能产生的财务风险。
担保公司应提高财务风险的识别能力。首先担保公司要认清担保公司自身的财务状况、经营状况和代偿能力，对自身的财务指标进行分析，在此基础上，在自身可控风险的范围内开展或拓展业务。面对已有的财务风险，应采取一些分散担保项目和合理制定担保期限等方式进行财务风险的分散，也可通过再担保、建立风险共担机制等方式进行财务风险的转移。采取这些方法可以提高担保公司对财务风险的识别和控制能力，减少可能造成的损失。
（二）防范担保公司内部财务风险的措施
担保公司的内部财务风险主要是由于内部控制上出现漏洞导致了内部财务风险的产生。因此，担保公司应按照相关部门或系统关于担保企业内部控制制度的规定和建议，制定一套符合自身行业环境、严谨科学的内部控制制度。
首先岗位分工方面，担保公司内部各部门应明确自身及其相关部门和岗位的职责和权限，遵循不相容岗位分离原则，保证岗位之间的相互制约，起到较好的监督作用。杜绝由一人或者一个部门接手全部担保业务的情形，并且要单独设置风险控制部门，风险控制部门要负责对业务部门进行的工作进行审查并作出风险评价，及时作出反馈。
其次在授权审批这一环节上，要明确授权审批整个流程和职责分工，一切都要严格按照流程进行，不得越权审批，一旦出现意外情况直接责任落实到个人或部门上。并且，对于越权审批的行为，经办人有权拒绝处理业务，并要及时汇报情况。同时担保企业除了制定授权审批的要求流程等内部控制制度外，还要及时针对出现的问题进行调整，确保全面控制对这一环节带来的风险。
担保公司应构建财务风险预警指标体系，能够及时了解自身的财务情况和经营情况，具有一定的敏感度。财务风险预警指标可以是风险量化，将更加直观动态得的风险信息呈现给决策者。若这些指标信息超出了安全范围，决策者就会采取一定的措施来防范财务风险。
Abstract： The domestic status trend of condemned ammunition disposal technology development is analyzed， in connection with the problems of condemned ammunition disposal， it provides some safety measure of waste ammunition disposal.
关键词： 报废弹药；销毁；安全防范措施
Key words： condemned ammunition；destruction；safety protective measures
中图分类号：TJ410 文献标识码：A 文章编号：1006—4311（2012）28—0320—02
0 引言
报废弹药销毁处理是一项非常危险的工作，对于经过长期储存、作战训练或事故遗留下的报废弹药，因存在诸多的不明情况，报废弹药较之正常的合格弹药更具危险性，在销毁处理过程中发生燃烧、爆炸事故的可能性大大增加。我军报废弹药销毁处理经过几十年特别是近十几年的实践和发展，已经具有较高的水平和发展，建成了一批弹药处废机构，研制配发了一大批专业技术装备，形成了具有专业技术的骨干队伍，建立了比较完善的法规制度和标准体系，在安全拆卸分解、炸药回收利用等方面，大体上能够满足我军报废弹药处理的需要。但在销毁处理的发展过程中，仍存在许多问题尚未解决，本文对报废弹药销毁处理发展现状和安全因素进行分析，提出了报废弹药销毁处理的几点安全防范措施。
1 报废弹药处理发展现状
国外报废弹药销毁处理可划分为三个阶段，从最早的初级处理阶段，主要采用深海倾倒法和露天燃烧法，到中期的机械处理阶段，发展到目前的现代化处理阶段。由于各国发展基础、发展进程存在差异，其技术水平存在较大差异，大致上可划分成两个层次：以美、英、德、瑞典等国为代表的欧美国家技术层次和以俄罗斯、乌克兰等国为代表的原华约国家技术层次。欧美发达国家，具有比较完备和比较先进的技术方法和技术装备，具有较高和较宽广的技术能力，主要有三个特点：①废旧弹药处理生产线或局部技术作业装备具有较高的机械化、自动化水平，尤其是小型弹药的处理，包括分解拆卸、焚烧处理等，在很多环节上采用了自动化技术。②废旧弹药处理实用技术开发速度快。欧美国家具有较高的经济水平和工业技术水平，这对于废旧弹药处理技术的发展提供了良好的经济基础和技术基础。③环保要求高。欧美国家的废旧弹药处理活动，始终遵从环保法规要求，所使用的技术方法及技术装备毫无例外的设置“三废”处理系统。在符合环保要求的前提下处理废旧弹药，已成为最基本、最主要的要求和标准。
我军与原华约国家的报废弹药处理的技术层次相当，废旧弹药处理技术水平相对落后，存在的问题主要有：自动化作业水平不高，报废弹药处理技术目前还维持在相对简单的分解拆卸、倒空和比较粗放的烧毁、炸毁层次上，基本上处于“简单机械+人工”的阶段。如分解拆卸作业中，每个工序环节都需要依靠作业人员进行，必然导致处废风险高，处废效率较低，作业人员长期从事报废弹药销毁处理工作，对身体健康造成了相当程度的损害[1—5]；报废弹药处理引起的环境污染问题尚未得到解决。对于不便于分解拆卸的弹药和火工品元件，目前各销毁机构采取烧毁、炸毁的处理方式，销毁中产生的“三废”问题没有形成有效技术手段，在源头上加以解决，环境污染没能得到有效控制；火炸药利用技术薄弱、组分萃取技术不成熟。废旧弹药弹丸装药倒空仅限于加热法倒空TNT炸药，其他炸药缺少很有效的利用方法，导致资源回收利用率低[6—8]。
2 报废弹药处理安全因素分析
近年来，随着报废弹药销毁种类数量的增加，安全风险越来越高，影响报废弹药处理安全的因素主要有：
2.1 待销毁的报废退役弹药本身存在风险 待销毁处理弹药大多已存储较长时间，安全状况不稳定，而且弹药中的火药、炸药、火工品具有易燃易爆性，在销毁过程中，如果外部环境控制不力，这些含能物质在一等的外力作用下就有可能发生燃烧或者爆轰，造成对人员设施设备等过大的危害，从而引起事故的发生。
2.2 动用的设施设备存在安全风险 弹药储存、处理的主要场所，其布局、设置、内外安全距离是确保作业安全的基本条件，处废机具设备和防静电、防雷、电气防爆等安全防护设施的技术指标、作用可靠性能是作业安全的基本保障，设施设备如不完善，将对弹药销毁工作造成直接的安全威胁。
2.3 销毁作业人员存在不安全因素 在报废弹药销毁过程中，人是具有能动性的因素，人的不安全行为主要表现为三个方面，一是安全思想松懈。销毁作业人员长期从事销毁工作中，容易产生不以为然等麻痹大意思想，执行规章制度不严格，对必要的程序落实不到位，怕麻烦、图省事、随意简化程序、变通规定。二是疲劳作业。由于劳动强度大，人员长时间机械式重复做固定动作，容易疲劳，安全防护意识下降，是发生事故的主要原因。三是盲目蛮干、违章作业，基础知识不扎实，对弹药基本结构、危险环节、有关规定、安全要求不熟悉或知之甚少，当销毁过程中出现危险时，不具备化险的能力，极易发生事故。
3 安全防范措施
[关键词]反担保；保证；抵押；质押
一、反担保的概念
对于反担保的概念，无论是古罗马法，还是近现代大陆法系或英美法系的担保立法制度上均未见记载，我国在《担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保，反担保适用本法担保的规定。”这一规定让反担保有了直接的法律依据，但该规定过于简单，笔者界定反担保制度是指第三人为债务人提供担保时，由债务人或债务人之外的其他人向第三人提供的确保第三人对债务的追偿权得以实现的一种担保法律机制。
二、企业在运用反担保时面临的问题
根据担保法的规定，中小企业拟提供的反担保方式有：保证、抵押、质押等。但在实践操作中，这几种担保方式存在许多现实问题。
1.保证反担保是指债务人以外的第三人以其信用为债务人提供的担保。实践中对保证反担保人的主体资格和代为清偿能力具有较高要求。实务中，保证反担保应用困难的主要原因：一是对保证反担保人的资信度及偿债能力还较难做出可靠判断，还没有一套科学、系统的评价指标体系；二是还没有建立起动态的信息系统，不能根据客观情况的变化，及时掌握反担保人资信的变化。事实上，大部分新成立的企业特别是小企业，无信用记录可查，难以找到可靠的保证反担保人。因此，当出现代偿后，保证反担保在实际操作中，基本较难实现。
2.抵押反担保是指债务人或第三人不转移对抵押人所有的房屋和地上定着物、机器、交通运输工具等依法可以抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保。因此，抵押的设置，关键是抵押品变现的能力和难易程度。对抵押品种、价值估算、产权关系等都需要严格选择、检查和审定。实务中，在办理抵押的过程中存在不少问题。比如建筑物抵押属不动产抵押权，依据“地随房走”和“房随地走”的原则，建筑物占有范围内的土地使用权同时抵押。在操作上的主要问题是一些地区对抵押规定的登记部门较乱。此外，现实中，抵押权的实现，需经过的程序也较多。由于我国抵押权实现的配套措施欠缺，在抵押物不转移占有时，抵押人和抵押权人协商实行抵押权实际很难实现。所以，一般都通过司法诉讼胜诉后的拍卖价款优先受偿来实现，使抵押权人相对被动，且手续繁杂，因而阻碍了这项措施的实施。
3.质押反担保是指债务人或第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产或权利作为债权的担保。实务中也是困难重重，如缺乏具有公信力的权威机构对专利著作等无形资产的价值进行认定，难以进行质押；以无形资产作贷款质押的情况同样如此，虽然国家没有禁止，但银行界出于规避风险的考虑，迟迟未敢跨出这一步。
三、企业的应对措施
1.根据企业性质和项目特点，设置不同的反担保：如针对被担保人的薄弱环节或最惧怕的损失进行设计。如针对民营企业业主最怕失去对企业控制权的特点，采用以企业股权做质押（但实施前需对企业的经营前景进行深入了解）；对生产、经营正常的企业，可考虑以其设备或主要技术专利做抵押或以企业法定代表人的个人无限连带责任做反担保。
2.采用灵活的商业化的措施。如在抵押权实现时，为避免诉讼、拍卖等繁杂的法律手续，可以采取将抵押合同与产品的收购与回购一并策划和签订的做法。即与债务人事先签订对抵押产品的买入期货合同，约定在债务人不能按期偿还债务时，由担保方自行处理抵押物（如自行销售等）。而当一项反担保措施不足以达到防范全部风险时，还可考虑设计组合型的反担保方案。如以企业股权加个人连带责任，以企业流动库存存货辅之以有效的财务监控等多种反担保方式。
3.建立完善担保机构及其运作机制能有效地分散银行的信贷风险，实现银行、企业、担保机构的“三赢”，担保机构及其运作机制的建立完善，有效提高了企业的贷款满足率，同时也使得银行债权的维护有了可靠的保障，分散了银行的信贷风险。同时，担保机构通过市场的运作和稳健的经营，反过来也促进了自身的发展壮大。这也是完善市场机制的必然要求，是变行政干预为政策引导的有效方式，是重塑银企关系、强化信用观念、改善中小企业融资环境和实现产业发展规划等的重要手段。 转贴于
建立完善担保机构及其运作机制，一是必须正确认识担保机构的重要作用。担保机构是沟通企业与银行之间的中介组织，发挥着桥梁和纽带的作用。担保机构必须拥有精通风险投资的专业人才，这样担保机构才能减少担保损失，为更多的企业提供担保，实现担保资金的良性循环和运营的可持续性。二是尽快建立工商、税收、银行三家联网的信息网络，实现信息共享，从而制约企业会计财务报表做假，减少信息错误和不全面带来的风险。三是借鉴外国经验提供配套服务。国外担保体系取得成功的必要条件之一就是担保机构还为企业提供理财、技术咨询、信用评估、人才培训等各项配套服务。这样担保机构不但能加强对企业的监督，降低风险，减少损失，而且能帮助企业提高综合素质，增强其竞争力，使其健康发展，为资金的回笼做了准备。
当然，要真正使反担保措施在化解企业风险中发挥作用，还需要国家立法机关加快相关法律体系的建设和配套步伐，同时也有赖于整个社会经济、信用和法律等环境条件的不断改善。
[参考文献]
[1]陈本寒.担保法通论[M].武汉:武汉大学出版社，1998.
对于反担保的概念，无论是古罗马法，还是近现代大陆法系或英美法系的担保立法制度上均未见记载，我国在《担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保，反担保适用本法担保的规定。”这一规定让反担保有了直接的法律依据，但该规定过于简单，笔者界定反担保制度是指第三人为债务人提供担保时,由债务人或债务人之外的其他人向第三人提供的确保第三人对债务的追偿权得以实现的一种担保法律机制。
二、企业在运用反担保时面临的问题
根据担保法的规定，中小企业拟提供的反担保方式有：保证、抵押、质押等。但在实践操作中，这几种担保方式存在许多现实问题。
1.保证反担保是指债务人以外的第三人以其信用为债务人提供的担保。实践中对保证反担保人的主体资格和代为清偿能力具有较高要求。实务中，保证反担保应用困难的主要原因：一是对保证反担保人的资信度及偿债能力还较难做出可靠判断，还没有一套科学、系统的评价指标体系；二是还没有建立起动态的信息系统，不能根据客观情况的变化，及时掌握反担保人资信的变化。事实上，大部分新成立的企业特别是小企业，无信用记录可查，难以找到可靠的保证反担保人。因此，当出现代偿后，保证反担保在实际操作中，基本较难实现。
2.抵押反担保是指债务人或第三人不转移对抵押人所有的房屋和地上定着物、机器、交通运输工具等依法可以抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保。因此，抵押的设置，关键是抵押品变现的能力和难易程度。对抵押品种、价值估算、产权关系等都需要严格选择、检查和审定。实务中，在办理抵押的过程中存在不少问题。比如建筑物抵押属不动产抵押权，依据“地随房走”和“房随地走”的原则，建筑物占有范围内的土地使用权同时抵押。在操作上的主要问题是一些地区对抵押规定的登记部门较乱。此外，现实中，抵押权的实现，需经过的程序也较多。由于我国抵押权实现的配套措施欠缺，在抵押物不转移占有时，抵押人和抵押权人协商实行抵押权实际很难实现。所以，一般都通过司法诉讼胜诉后的拍卖价款优先受偿来实现，使抵押权人相对被动，且手续繁杂，因而阻碍了这项措施的实施。
3.质押反担保是指债务人或第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产或权利作为债权的担保。实务中也是困难重重，如缺乏具有公信力的权威机构对专利著作等无形资产的价值进行认定，难以进行质押；以无形资产作贷款质押的情况同样如此，虽然国家没有禁止，但银行界出于规避风险的考虑，迟迟未敢跨出这一步。
三、企业的应对措施
1.根据企业性质和项目特点，设置不同的反担保：如针对被担保人的薄弱环节或最惧怕的损失进行设计。如针对民营企业业主最怕失去对企业控制权的特点，采用以企业股权做质押（但实施前需对企业的经营前景进行深入了解）；对生产、经营正常的企业，可考虑以其设备或主要技术专利做抵押或以企业法定代表人的个人无限连带责任做反担保。
2.采用灵活的商业化的措施。如在抵押权实现时，为避免诉讼、拍卖等繁杂的法律手续，可以采取将抵押合同与产品的收购与回购一并策划和签订的做法。即与债务人事先签订对抵押产品的买入期货合同，约定在债务人不能按期偿还债务时，由担保方自行处理抵押物（如自行销售等）。而当一项反担保措施不足以达到防范全部风险时，还可考虑设计组合型的反担保方案。如以企业股权加个人连带责任，以企业流动库存存货辅之以有效的财务监控等多种反担保方式。
3.建立完善担保机构及其运作机制能有效地分散银行的信贷风险，实现银行、企业、担保机构的“三赢”，担保机构及其运作机制的建立完善，有效提高了企业的贷款满足率，同时也使得银行债权的维护有了可靠的保障，分散了银行的信贷风险。同时，担保机构通过市场的运作和稳健的经营，反过来也促进了自身的发展壮大。这也是完善市场机制的必然要求，是变行政干预为政策引导的有效方式，是重塑银企关系、强化信用观念、改善中小企业融资环境和实现产业发展规划等的重要手段。
对于反担保的概念，无论是古罗马法，还是近现代大陆法系或英美法系的担保立法制度上均未见记载，我国在《担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保，反担保适用本法担保的规定。”这一规定让反担保有了直接的法律依据，但该规定过于简单，笔者界定反担保制度是指第三人为债务人提供担保时,由债务人或债务人之外的其他人向第三人提供的确保第三人对债务的追偿权得以实现的一种担保法律机制。
二、企业在运用反担保时面临的问题
根据担保法的规定，中小企业拟提供的反担保方式有：保证、抵押、质押等。
但在实践操作中，这几种担保方式存在许多现实问题。
1.保证反担保是指债务人以外的第三人以其信用为债务人提供的担保。实践中对保证反担保人的主体资格和代为清偿能力具有较高要求。实务中，保证反担保应用困难的主要原因：一是对保证反担保人的资信度及偿债能力还较难做出可靠判断，还没有一套科学、系统的评价指标体系；二是还没有建立起动态的信息系统，不能根据客观情况的变化，及时掌握反担保人资信的变化。事实上，大部分新成立的企业特别是小企业，无信用记录可查，难以找到可靠的保证反担保人。因此，当出现代偿后，保证反担保在实际操作中，基本较难实现。
2.抵押反担保是指债务人或第三人不转移对抵押人所有的房屋和地上定着物、机器、交通运输工具等依法可以抵押的财产的占有，将该财产作为债权的担保。因此，抵押的设置，关键是抵押品变现的能力和难易程度。对抵押品种、价值估算、产权关系等都需要严格选择、检查和审定。实务中，在办理抵押的过程中存在不少问题。比如建筑物抵押属不动产抵押权，依据“地随房走”和“房随地走”的原则，建筑物占有范围内的土地使用权同时抵押。在操作上的主要问题是一些地区对抵押规定的登记部门较乱。此外，现实中，抵押权的实现，需经过的程序也较多。由于我国抵押权实现的配套措施欠缺，在抵押物不转移占有时，抵押人和抵押权人协商实行抵押权实际很难实现。所以，一般都通过司法诉讼胜诉后的拍卖价款优先受偿来实现，使抵押权人相对被动，且手续繁杂，因而阻碍了这项措施的实施。
3.质押反担保是指债务人或第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产或权利作为债权的担保。实务中也是困难重重，如缺乏具有公信力的权威机构对专利著作等无形资产的价值进行认定，难以进行质押；以无形资产作贷款质押的情况同样如此，虽然国家没有禁止，但银行界出于规避风险的考虑，迟迟未敢跨出这一步。
三、企业的应对措施
1.根据企业性质和项目特点，设置不同的反担保：如针对被担保人的薄弱环节或最惧怕的损失进行设计。如针对民营企业业主最怕失去对企业控制权的特点，采用以企业股权做质押（但实施前需对企业的经营前景进行深入了解）；对生产、经营正常的企业，可考虑以其设备或主要技术专利做抵押或以企业法定代表人的个人无限连带责任做反担保。
2.采用灵活的商业化的措施。如在抵押权实现时，为避免诉讼、拍卖等繁杂的法律手续，可以采取将抵押合同与产品的收购与回购一并策划和签订的做法。即与债务人事先签订对抵押产品的买入期货合同，约定在债务人不能按期偿还债务时，由担保方自行处理抵押物（如自行销售等）。而当一项反担保措施不足以达到防范全部风险时，还可考虑设计组合型的反担保方案。如以企业股权加个人连带责任，以企业流动库存存货辅之以有效的财务监控等多种反担保方式。
3.建立完善担保机构及其运作机制能有效地分散银行的信贷风险，实现银行、企业、担保机构的“三赢”，担保机构及其运作机制的建立完善，有效提高了企业的贷款满足率，同时也使得银行债权的维护有了可靠的保障，分散了银行的信贷风险。同时，担保机构通过市场的运作和稳健的经营，反过来也促进了自身的发展壮大。这也是完善市场机制的必然要求，是变行政干预为政策引导的有效方式，是重塑银企关系、强化信用观念、改善中小企业融资环境和实现产业发展规划等的重要手段。
反担保是指为债务人担保的第三人,为了保证其追偿权的实现,要求债务人提供的担保。在债务清偿期届满,债务人未履行债务时,由第三人承担担保责任后,第三人即成为债务人的债权人,第三人对其代债务人清偿的债务,有向债务人追偿的权利。当第三人行使追偿权时,有可能因债务人无力偿还而使追偿权落空,为了保证追偿权的实现,第三人在为债务人作担保时,可以要求债务人为其提供担保,这种债务人反过来又为担保人提供的担保叫反担保。
反担保目的是确保第三人追偿权的实现。我国《担保法》第4条规定:“第三人为债务人向债权人提供担保时,可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。”
反担保成立须具备要件
一是第三人先向债权人提供了担保,才能有权要求债务人提供反担保;
二是债务人或债务人之外的其他人向第三人提供担保;
三是只有在第三人为债务人提供保证、抵押或质押担保时,才能要求债务人向其提供反担保;
四是须符合法定形式,即反担保应采用书面形式,依法需办理登记或移交占有的,应办理登记或转交占有手续。
有人认为晨起喝杯淡盐水有益于身体健康,其实这种认识是错误的。喝淡盐水有利于健康,要看在什么时候喝。夏天出汗后,补充一些淡盐水是必要的。生理学研究认为,人在整夜睡眠中未饮滴水,然而呼吸、排汗、泌尿却在进行中,这些生理活动要消耗许多水分。早晨起床时,血液已成浓缩状态,此时喝些白开水,可以很快使血液得到稀释,纠正夜间的高渗性脱水。如果再喝淡盐水,反而会加重高渗性脱水,令人更加口干。同时,早晨是人体血压升高的第一个高峰,喝淡盐水会使血压更高,危害健康。 (刘光)
饭前吃个梨,确保好身材
梨是日常生活中常见的水果,低热量高营养。一个中等大小的梨只有100卡的热量,并且富含维生素C,平均一个梨中含5克纤维,这相当于人体每日需求量的1/4,纤维可以帮助肠胃减少对脂肪的吸收,从而起到减肥的作用。
营养专家指出,饭前吃一个梨,其中大量的纤维容易使人产生饱腹感,从而控制饭量,减少人体对脂肪的摄入。为了让梨发挥最大的减肥功效,一定要连皮吃掉,因为皮中的纤维及营养素含量非常丰富。
(高虹)
干香菇让女性挺直腰板
女人过50岁后,腰就会弯,身高也会降低,预防的最好措施就是提前补充钙以及帮助钙吸收的维生素D,而干香菇正是含有这两种营养元素的食物。
干香菇一定是在阳光下经过暴晒的,因为香菇中含有麦角甾醇,这种物质只有和太阳光接触才能变成维生素D。时下的干香菇不少是直接用机器加工的,买回家后可再晒一下。
干香菇要菇肉厚实,菇面平滑,大小均匀,菇褶紧实细白,菇柄短而粗壮,边缘内卷、肥厚,色泽黄褐或黑褐的为好。好的香菇菇面会稍带白霜,具有浓郁的、特有的香菇香气。香菇不能太干,一捏就碎的品质不好。
干香菇无论蒸、炒、焖、炖都可以,最好与荤食搭配。
干香菇清洗时要多加注意,泡干香菇时用水先将其表面的尘土冲掉,再放入适量温水浸泡约一小时,然后用手指朝着一个方向搅动或是将香菇的蒂部朝下在水中抖动,以去除泥沙。 (王萍)
热水洗澡让女性胸部下垂
胸是女人的第二张脸。很多女人都尝试了各种方法希望拥有完美的胸线,可她们往往忽略了一些不良的生活习惯。
1. 用很热的水洗澡 洗澡时要避免用热水刺激,更不要在热水中长时间浸泡。否则会烫去皮肤表面的角质层,让皮肤越来越干,使的软组织越来越松弛。洗澡时的水温以37℃左右为宜。
2. 过度节食减肥 减肥使蛋白质摄取不足,而的主要结构成分就是脂肪和胶原蛋白,节食减肥,就会变小下垂。
3. 用喷头冲洗 水流冲击不当可能造成胸部的负担。不要用直流水冲两个肩膀部位的韧带,韧带的位置与内衣肩带的位置基本一致,正是韧带起着提拉胸部的作用。保护好韧带能预防和延缓下垂。用喷头从下向上冲洗胸部,能起到让胸部坚挺提升的效果。
4. 胸罩尺码不符 过小的胸罩会影响胸部的发育,而长期穿戴过大的胸罩又可能导致胸部下垂。 (童玲)
大口喝水缓解便秘,小口补水缓解发热
人体肠道内水分太少或肠道等器官排泄力减退时,都会引起便秘。如果便秘原因是因为缺水,那么最好的补水办法就是大口大口地喝水。
大口喝水时,吞咽动作一定要快,只有这样水才能尽快到达结肠,刺激肠蠕动,促进排便。反之,小口喝水会使水流速度慢,很容易在胃里被吸收,产生尿液,这样,就不能有效缓解便秘了。
间断性、小口补水,最适合于进行长跑或其他耐力健身运动的人,因为运动中感到身体疲惫的同时,体温也会骤然上升,随着大量汗液的排出,人会有发热感。此时,间断性、小口饮水可以调节血液和组织液的正常循环,溶解营养素,使之转化为体能,并散发热量,调节体温,增加耐力。
(周波)
鸡蛋6种错误吃法
1. 吃未熟鸡蛋 生鸡蛋中含有抗生物素蛋白和抗胰蛋白酶。未熟的鸡蛋中这两种物质没有被分解,会影响人体对蛋白质的消化和吸收。
2. 吃煮老的鸡蛋 鸡蛋煮的时间过长,蛋黄表面会形成灰绿色硫化亚铁层,很难被人体吸收。蛋白质也会老化变硬变韧,不易被吸收。
3. 鸡蛋与豆浆同食 早上喝豆浆时吃鸡蛋,或是把鸡蛋打在豆浆里煮,会大大降低二者的营养价值。
4. 鸡蛋与糖同煮 二者同煮会因高温作用生成一种叫糖基赖氨酸的物质,这种物质有凝血作用,进入人体后会造成危害。如需在煮鸡蛋中加糖,等稍凉后放入搅拌,味道一样。
5. 炒鸡蛋放味精 鸡蛋中含有氯化钠和大量的谷氨酸,这两种成分加热后生成谷氨酸钠,有纯正的鲜味。味精的主要成分也是谷氨酸钠。
6. 煮熟的鸡蛋用冷水浸人们习惯将煮熟的鸡蛋浸在冷水里,利用蛋壳和蛋白的热膨胀系数不同,使蛋壳容易剥离。实际上,这种做法不卫生,冷水和微生物可通过蛋壳进入蛋内,贮藏时容易腐败变质。 (王涛)
有关蜂蜜的十个事实
1. 蜂蜜是唯一一种非人工制造的甜味剂,它甚至对某些疾病有疗效。
2. 蜂蜜的PH值是3~4,大约18%的成分是水。由于蜂蜜是一种非常稳定的物质,妥善保存,可以百年不变质。
3. 蜂蜜可以减少心血管系统的脂肪堆积。
4. 蜂蜜不会像经过提炼的糖和蔗糖那样在胃里发酵,因此不会增加被细菌感染的风险。
5. 蜂蜜是糖类中最简单的分子形式,无法继续分解,这使它可以直接通过小肠进入血液,不会像蔗糖一样会引起消化系统的问题。
6. 蜂蜜是睡眠时燃烧体内脂肪的最佳燃料,它的果糖含量跟葡萄糖的果糖含量是一样的。
7. 蜂蜜是治疗烧伤的最好物质,可以有效缓解疼痛,使患处快速复原,而且不会留下疤痕。
8. 科学家在蜂蜜里已经发现多种维生素和抗氧化剂,其中,抗氧化剂――松属素,只有蜂蜜里才有。
9. 蜂蜜是治疗小儿咳嗽的一种既安全又有效的物质,它在这方面的疗效甚至比非处方药还好。
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