时间：2023-02-27 11:10:55
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇业绩不好整改报告，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
按照**学院 “微腐败”专项整治工作要求，**党支部召开“微腐败”整治专项工作动员会，认真学习了《**** “微腐败”专项整治工作实施方案》，结合科室实际情况，对“微腐败”专项整治工作做出具体安排、部署：一是全科中层干部要在思想上高度重视“微腐败”专项整治工作，要从自身做起，自觉接受党员、群众的监督；二是要充分调动广大党员群众参与专项整治工作积极性，广泛征求职工意见和建议，依靠群众推进专项整治工作的有效开展；三是
要人人过关，形成“微腐败”问题清单并制定整改措施、明确整改时限。下面，从三个方面将本支部自查自纠情况汇报如下：
一、 存在的主要问题
1、对整治“微腐败”的重要性认识不足。部分中层干部认为，我们不是权力部门，也不会搞经济腐败，有时吃吃喝喝、送送人情、当个老好人危害不大；
2、纪律观念淡薄，执行纪律自觉性不强，总觉得纪律问题不是原则问题。比如有些中层干部上下班纪律执行不好，有时也有迟到、早退现象；
3、缺乏主动谋划工作的意识，工作上拈轻怕重，没有主动搞好工作的积极性。有些中层干部领导安排什么就做什么，推一推、动一动，工作上主观能动性发挥不足。
二、 整改措施
1、进一步加强“反腐倡廉”教育、学习。筑牢红线意识、底线意识，在加强学习教育的基础上，**支部与每一位党员干部签订了《廉洁从业责任书》，并在科室进行公开，接受全体教职员工的监督；
2、加强纪律要求，强化监督与考核，**支部要求所有教职工一律不准参加学生的吃请，一经发现，公开曝光，并停课一个月进行反省；
3、强化工作业绩考核与评估。**教务科全体教职工全部纳入“六位一体”考核范畴，包括：出勤情况、工作量、学生满意度情况等都纳入考核范围，考核结果与工作收入挂钩，进一步激发教职工工作的积极性和主动性。
4、强自律、促廉洁、树新风，党员干部带头反对铺张浪费、大手大脚，带头抵制拜金主义、享乐主义。自觉与职工群众同甘共苦、同舟共济，自觉抵制“微腐败”。
【关键词】提高；管理；体系；审核；有效性
目前，许多企业都建立了质量、环境、职业健康安全管理体系（以下简称“管理体系”），并通过认证机构的认证取得了管理体系的认证注册资格。内部审核（以下简称“内审”）作为管理体系运行的重要评价手段，对管理体系运行的有效性、适宜性，起到了至关重要的作用。只有内审达到一定的深度，才能提出深层的改进要求，持续改进企业产品质量，提高顾客和相关方满意程度，提升环境和职业健康安全管理水平。现就如何提高管理体系内审的有效性，结合实际工作谈些体会。
1、领导层重视内审
管理体系贯标工作是否能成功，是否能有效运行并持续改进，领导的作用尤为重要。内审即第一方审核，是企业对其自身的产品、过程、服务、活动进行的审核，涉及管理体系的所有职能部门和所有过程。内审是对管理体系业绩进行监测，为管理评审提供输入信息，即寻找改进内容以便实施改进，确保管理方针和目标的实现。只有领导层思想重视，将贯标工作作为企业一项长期的重要工作来抓，给予人力、物力、财力、时间等方面大力支持，内审工作才能顺利开展，才能有效推动管理体系不断改进。首先，企业的最高管理层要亲自参与内审的组织安排，监督内审不符合项按要求关闭。其次，各职能部门负责人要认真正确对待内审，积极配合，不要怕暴露问题，及时提供所检查内容的相关事实证据。第三，当出现不符合项时，部门负责人应及时组织员工召开专题会议，通报内审情况，分析产生问题的原因，采取纠正/纠正措施，进行整改。
2、加强审核员培训
审核员的文化素质和业务水平直接影响内审结果及对管理体系的客观评价。企业应选拔具有一定生产和管理经验，交流沟通能力和协调能力较强，且有责任心的员工，通过参加培训具备内部审核员资格。审核员在取得了资格证书后，企业仍不能放松对审核员的继续教育培训工作。当国家相关新标准颁布时，应及时组织对审核员进行标准宣贯；当管理体系文件修订、换版，或管理体系在执行过程中的关键过程存在问题，应举办审核员培训讲座，使审核员对管理体系文件有更深的理解并达到共识。与此同时，还应抓住内审的机会实施培训。内审前召开审核组会议，强调各部门的审核重点、可能出现问题的解决方法及注意事项等，便于审核时获取确凿的证据，为内审报告提拱充分的材料支撑。内审结束召集审核员进行汇报交流，点评内审工作，总结经验，从而有效提高审核员的整体素质。
3、做好审核策划
为了促进管理体系贯标工作扎实有效进行，结合企业特点和外审的时间，制定年度内审计划，确定审核频次和时机。内审分为集中内审和滚动内审：集中内审通常一年一次，安排在管理评审之前，覆盖管理体系的所有活动、过程和所有部门、场所。滚动内审通常按月进行（除集中内审、管理评审和外审月份），可按部门审核，也可按过程审核，或按问题审核。按部门审核根据部门职责进行，按过程审核是根据“过程方法”概念抽查勘测、设计及总包项目等过程管理，按问题审核则是专门针对贯标过程中出现的关键问题进行审核。审核计划，应明确审核目的、范围、依据、内容、日程安排及不符合关闭时间。需强调两点，一是除负责管理体系的职能部门参加审核外，应增加其它各部门具备审核员资格的人员参加审核，以便带动所在部门的贯标工作；其次在内审计划中应明确受审核部门的审核条款，避免造成内审不全面、漏条款及深度不够现象。
4、注意现场审核方法和技巧
现场审核是获得充分客观事实证据的唯一方法。现场审核前，审核员应按照审核计划思路清晰和明确地编制检查表，要保持审核内容的周密和完整，保持审核节奏和连续性，减少偏见和随意性。面谈是获取审核证据的重要手段之一，应考虑面谈选择对象的层次和职能，以便收集来自审核范围内实施活动和任务的信息。查阅资料时，可查管理手册、程序文件、作业文件、规程规范、项目计划、方案、指导书、大纲、计算书、报告、图纸、清单、记录、台帐及电子版资料等。善于观察各种设备状态、产品标识、工作环境、贮存环境以及文件和记录的保管及检索情况等。按部门进行审核时，依据管理手册中职责分配表所列的职责重要程度，对重要部门进行重点审核。按过程进行审核时，应将勘测、设计、采购、检验、试验、施工等过程作为主要过程进行重点审核。审核员应对现场审核情况做详细准确的记录，避免因不符合项事实描述不清或未真正反映客观事实，造成不符合项整改对象不明的现象。
5、客观评价审核结果
末次会议之前，开审核组会议，对审核发现及收集到的综合信息进行认真统计、分析、归纳、总结，确定不符合项，最终客观评价审核结果形成内审报告。审核组长编制内审报告，对其准确性和完整性负责。内审报告要简明扼要，用事实和数据说话，说明不符合项分别按部门、管理体系、文件分布的情况，充分反映管理体系运行中存在的问题和薄弱环节，进一步提出整改要求。内审报告经管理者代表审批后，应尽快下发各部门实施整改。
6、强化内审后续整改
受审部门应按内审报告的要求，在规定时间完成整改。一定要落实责任人，认真分析产生不符合的原因，针对原因采取行之有效的纠正措施，防止问题再次发生。若产生不符合的深层次根源涉及到其它部门，所涉及的部门、负责管理体系的职能部门及审核员均应参与纠正措施的制定，这样才能取得较好的整改效果。审核组长是纠正措施及有效性的跟踪验证责任人，对所有不符合项的整改进行严格把关，个别的整改可能要经过多次反复方能通过。出现不符合项的部门贯标工作未必做得不好，未出现不符合项的部门未必贯标工作就做得到位不存在不符合项。为更好的做好举一反三，在企业内部公开以部门为统计单位的不符合项台帐，包括审核时间、审核员、不符合事实描述、违反条款等内容。对部门重复发生类似不符合项的现象，按有关规定给予部门、项目组或个人一定的考核处罚。
7、结束语
内审是发现管理体系运行问题和解决问题的最好途径，是最高管理者对管理体系做出准确评价并采取决策的重要依据，是确保管理体系有效运行并持续改进的根本保障，为企业发展起到保驾护航的作用。
参考文献
[1] GB/T 19001-2008质量管理体系 要求
[2] GB/T 24001-2004 环境管理体系 要求及使用指南
尽管早先已业绩预警，但当2012年年报正式出炉时，瑞房的成绩单还是令外界瞠舌不已：公司去年120亿元的合约销售目标完成不到一半，营业额、营业利润、净利润跌幅均超过四成，而核心净利润更是骤降87%。这与内房股其他房企一派喜气的局面，对比鲜明。
同样不容忽视的是，按照不完全统计，仅一年多时间，瑞房已在资本市场“圈钱”超180亿元人民币，名列房企海外融资前茅。如此大规模的融资，亦推高了瑞安房地产的负债率。公司财报显示，在2006年底上市之初，瑞房的净负债率仅为15%，而到去年底这一数据已高达70%。公司目前总计债务346.7亿元，一年内到期债务为104.2亿元。
“公司业绩不理想，我不想找什么借口，”面对惨淡的业绩，瑞房主席罗康瑞在道歉视频中许诺，希望通过自身的变革获得重生，并逐步降低负债率。他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并谋求在港上市。这一举措能否获得市场青睐还有待观察，截至目前，公司仍未宣布分拆上市具体时间表。
业绩断崖式下滑
用“一片惨淡”来形容瑞房2012年的业绩，并不为过。
公司2012年年报数据显示，去年，瑞房实现营业额仅为48亿元，同比下滑43%；获得净利润为20.29亿元，同比下滑41%；若不计投资物业估值收益，其核心利润仅为2.01亿元，同比大幅下滑87%。此外，瑞房去年仅获得57.32亿元的合约销售额，占120亿元全年目标的一半还不到，甚至不敌2011年的销售额。
随着2012年的落幕，该公司的第一个三年发展计划也宣告结束。截至去年底，其并未能达到建成100万平方米的发展目标。
面向投资者，罗康瑞一脸凝重，“瑞房去年业绩不理想，我必须为此向大家道歉。我不想找任何的借口去解释为什么我们做得不好，但是我们已经总结了教训，一定会改善未来的业绩。” 不过在此前的业绩预警报告里，瑞房将公司盈利大幅下降，归结于全年缺乏可售的资源。由于开发节奏缓慢，原本于2012年下半年交付的多个项目，最终延期至2013年才能交付。
瑞房业绩窘境，与2010年开始的政策市息息相关。一向热衷高端产品开发的瑞房在调控中吃尽苦头，连续几年的销售颓势至今仍得不到改观。但在中房信研究总监薛建雄等业内人士看来，瑞房业绩大幅缩水，更是与其激进拿地、过多操作大体量旧改项目的模式脱不了干系。
薛建雄介绍称，瑞房的开发模式一直是“以商养住”，即通过商业来带动写字楼的租赁、酒店经营，以及住宅的开发。通过商业地产来带动整体地产的升值，使瑞房的写字楼、住宅项目得到受益。
“罗康瑞的商业地产帝国虽然特色鲜明，但因为其运作模式决定了其资本周转率低的问题很难得到彻底解决。”薛建雄称，动辄上百万平方米的商业地产项目，耗费瑞房过多的资金和精力，也让其在住宅项目的开发和销售上分身乏术。2012年，看着逐渐复苏的市场，瑞房却因为无货可卖而干着急。此外，加上旧改项目固有的拆迁难、体量大等开发特性，房企难走出“长周期、高投入、慢开发”的怪圈。
“几年前式扩张，瑞房现在也需要为这样的决策买单。”上海中原地产研究总监宋会雍对时代周报记者称，自上海新天地旧改项目一战成名后，瑞房随即进入武汉、重庆、大连、佛山等地复制了多个新天地，接连吞下多幅巨无霸地块，土储水平从2006年末的700万平方米一跃升至1310万平方米。虽然旧改项目地价有谈判空间，但其进展十分缓慢，还让瑞房连续多年高额支出动迁费用。
今年1月，瑞安房地产行政总裁李进港在媒体见面会上就表示，公司近五六年，仅在上海投入的动迁资金已达120亿元人民币，但完全没有收益，还需支付利息等开支。而在日前的公司年报业绩会上，李进港也坦言，目前瑞安房地产做的八个项目规模都比较大，前期投入比较高，希望能加入中小型项目的开发。
“瑞安资金上并不宽松，转型想做中小项目，主要是为了加快资金回笼速度，按照瑞房的开发资金，寻找到合适的机会就可。除此，瑞房已有的各地新天地产品，能否成功运营和销售，依旧不容忽视，这关系到其是否继续对公司的资金链造成压力。”宋会雍称，上海新天地算一个成功案例。
宋会雍续称，上海新天地的运作成功有一定特殊性，背靠上海淮海路商圈，是上海的顶级商圈，交通四通发达，商业繁荣，不愁高端销售人流量。再往外复制的时候，很难有相同的区域环境来做支撑，这也将导致不少外地项目成长难度变大。以重庆为例，有重庆当地开发商代表就对时代周报记者透露，瑞房在重庆开发的重庆天地项目，运营两年多至今人气依旧不旺。
圈钱180亿推高负债率
时至今日，这些投入巨资但回报还甚少的大型地产项目，对瑞房而言，就像是“烫手山芋”，仍需要源源不断投钱进去。“目前瑞安房地产所开发的项目主要都是一些大型的、综合类的项目，开发周期很长，积压了太多资金，对公司的资金周转带来了很大的压力。”李进港坦言。
为了应付财务窘境，财技出众的瑞房几乎穷尽所有融资方式。
就在年报的3月28日当天，瑞安房地产亦迫不及待地抛出了新的融资计划，即按每3股分发1股比例供股，每股供股价1.84港元，较当日收市价3.34港元折让44.9%；将发行不多于22.5亿股供股股份，集资最多41.37亿港元（约合人民币33.1亿元），将用作帮助加快上海太平桥项目及瑞虹新城项目搬迁进度、收购以及偿还现有债务。
就在此前一日，瑞安房地产亦通过贷款获得了23亿元的融资额。实际上，瑞房的资本动作远比想象中更加频繁。
时代周报记者梳理瑞房去年至今的公告发现，早在去年初，瑞房就已先于其他房企举起海外发债大旗，在去年1、2月先后三次发行优先票据，总规模已达86亿元人民币，年息在8%-9.75%不等。在发债的同时，瑞安房地产亦不忘借贷。公司去年7月份曾为旗下两公司分别向国际银团贷款12亿元及8.5亿元3年期离岸贷款。除此，瑞房在信托领域亦有涉及。6月末，其通过平安信托，为旗下重庆公司发行了17.5亿元信托，用于三幢“5A”写字楼建设。
据不完全统计，仅一年多时间，瑞安房地产已在资本市场“圈钱”超180亿元人民币，名列房企海外融资前茅。融资用途除了发展项目外，部分票据所得款项的可能用途时也提到“偿还现有债务”，即通俗的“举新债还旧债”。
而据海通证券测算，瑞房今年资本开支预算为110亿元。按照其目前手持86.33亿元现金，76亿元未提取的银行授信和2013年预计达110亿元的销售回笼计算，勉强能支持运营。
“因负债率上升但缺乏销售，瑞房去年下半年起信贷状况恶化。”美银美林在4月3日报告称，频繁融资促使瑞房利息支出高，蚕食公司利润率。此外瑞房近期供股虽暂时有助缓解资产负债表压力，但不足以缓和短期的再融资风险。
据其透露，瑞房供股集资36亿-41亿港元，仅占今年需再融资的离岸人民币债券57亿人民币的一半左右，且2015年有3批主要离岸债券需偿还，总额达102亿元，占其市值的73%，且是去年合约销售额的1.9倍，“因此除却加快资产周转外，瑞房还须作再融资或其他形式的资产出售。”
罗康瑞对瑞房的现状很不满意。在道歉视频中，他表示，未来将会积极进行重组和理顺公司旗下业务，“我非常希望看见瑞房重新增长，而不只是守住。”他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并谋求在港上市。
分拆举动被普遍认为一方面可摆脱商业项目对瑞房资金的占用，同时拓宽了融资渠道。瑞房财务总裁尹焰强在业绩会上就提到，今年会采取分拆或配股的方式融资。
事实上，早在大半年前，瑞房就已正式宣布这一酝酿多年的分拆计划―成立全资附属公司中国新天地，并向香港联交所提交上市申请。而据时代周报记者了解，中国新天地曾计划融资10亿美元，并聘请摩根大通和另一家公司来安排这项交易，预计会在2012年第三或第四季度完成分拆上市，但截至目前，该计划仍未成型。
瑞房方面并未透露明确的上市时间表，其在回复时代周报记者采访时表示，中国新天地资产上市组合尚未定案，具体细节将在香港联交所对其申请分拆上市计划批准后再作公布。
新天地项目遭遇信任考验
然而，屋漏偏逢连夜雨。就在瑞房准备分拆新天地资产上市的当口，其新天地项目却遭遇前所未有的信任考验。此前，瑞房凭借“上海新天地”的金字招牌，成为港资房企品质保障的符号。
日前，瑞房旗下重庆天地三组团雍江悦庭5号楼业主毛女士对时代周报记者爆料称，其所购买的瑞安精装修房源存在客厅墙体开裂，墙面脱落，卧室飘窗上的栏杆被挤压变形，客厅顶上的阴阳角不垂直等质量问题，至今未得以处理。
“去年6月份交房后，还没来得及入住，就出现了各种质量问题，怎么配得上所宣传的3000元/平方米的装修标准。”毛女士带领时代周报记者去其房间内看到，的确有墙体脱落等现象。据她介绍，去年至今已有多名业主反映出现不同程度的质量问题，这部分业主从去年8月份开始进行维权，并在天涯社区、搜房网等多处论坛发表致瑞房的公开信。
除此，记者发现，重庆天地二期组团雍江艺庭也有业主发帖抱怨称，对精装修房源质量不满意，“很失望很遗憾。硬伤是精装的房子卫生间厨房未使用集成吊顶，且全部封死并涂上乳胶漆，阳台全部水管粗暴外露，实木地板变成实木复合，至于墙面和地砖等的系列施工质量，更是很差。瑞安房产这样做重庆项目，是自砸招牌。”
时代周报记者联系重庆天地方面米姓负责人，她并未正面回答这种现象在楼盘是否普遍存在，仅称“这是与业主在沟通方面出现了问题，目前双方正在商量如何处理”，并表示此类事件并未对公司销售造成负面影响。
而据毛女士透露，在时代周报以及重庆当地媒体的参与下，开发商同意先进行整改，再给予一定的补偿，但预计何时能整改好，以及具体的补偿方案等目前还均未提及。
公募基金行业经历了20年的发展，受托净资产规模已突破2.5万亿元，这对基金管理公司的风险管控能力提出了更高的要求。为使内部审计更好地发挥监督防范风险的作用，越来越多的基金管理公司将稽核审计职能从监察稽核部门分离出来，成立了独立的审计部。成立相对独立的审计部门为基金管理公司内部审计工作赋予了新的含义。首先，与第一、二线职能相比，独立的内部审计提供给公司治理机构的确认具有最高水平的客观性和可信度。内部审计需要为公司治理和风险管理工作的适当性和有效性提供独立且客观的确认和咨询，支持公司实现战略目标，推动并协助公司组织体系的不断完善。其次，与原先单纯的合规稽核审计职能相比，独立的内部审计须向价值创造审计转变。内部审计要着眼于公司的整体治理，参与公司全面风险管理，不仅要关注公司的法律合规风险、操作风险和道德风险，确保风险管理和控制的有效性，保住已有价值，还要关注信用风险、流动性风向、操作风险、信息技术风险和和声誉风险等风险，协助公司各职能更好的了解并抓住风险管理和控制中创造价值的机遇，维护良好的风险管理和治理，使公司有信心追求并实现更大的价值，在价值创造上有所突破。
基金管理公司内部审计的价值实现路径
（一）注重与职能部门的充分沟通、配合与协作。虽然基金管理公司内部审计部门相对独立，但内部审计的“独立性不意味着完全孤立”。基金管理公内部审计部门应借鉴内审最佳实践，除了与管理层保持良好的沟通，还应始终与职能部门保持良好的沟通和协作，了解业务需求，避免工作上的交叉、重复或空白，使内部审计工作获得认可、肯定和支持，从而不断提升内部审计的效率和效益。一是打破偏见，与相关部门充分沟通审计计划。首先，内部审计人员应创造信任和尊重的气氛，让被审计单位充分了解审计的目标、重点和具体工作安排，并认真听取被审计单位的合理意见，使对方打消顾虑，在不影响审计目标的前提下，可适当对审计计划进行调整，增加被审计单位的配合度。其次，内部审计人员在关注相关监管法规和公司制度的基础上，应充分与第二线沟通，了解其风险管理工作及成果，充分听取第二线对审计计划的建议，有效识别审计重点。二是重视审前访谈。内部审计与外部审计不同，内部审计人员通常被认为是公司业务的“万事通”。审前访谈更是体现了内部审计人员的专业素养和对公司业务的熟悉程度。在实践中，很多内审人员不重视审前访谈，经常问及业务常识性问题，给被审计对象造成了内审人员不专业的印象，使得被审计对象不愿再花费时间与内审人员进行沟通，也为后续审计工作的开展奠定了不好的基础。因此，内部审计人员应在访谈前做好充分的准备，根据审计计划，专业、有针对性地提出问题。三是敢于创新，在不增加审计风险的情况下，让被审计对象参与审计过程。审计人员执行的项目中，曾请被审计对象协助完成对某个存疑线索的跟进排查，最终不仅快速证实了审计人员的存疑，而且通过被审计对象的有效跟进，使存疑事项得到了部分解决，减轻了可能产生的不良影响。因为被审计对象参与了审计过程，增加了对审计结果的认同度，很快接受了该审计发现。四是重质轻量，对于在审计结束前可以改正的问题，应允许被审计对象及时进行整改。在审计报告阶段，内部审计人员应及时向被审计对象反馈审计发现问题，充分听取对方的合理解释，允许小问题即查即改。审计报告应重质轻量，多反映有价值的系统性问题。审计人员不应过于追求审计业绩，将已改正的审计发现都写入审计报告，这样一方面使得审计报告中无价值的负面评价太多，不利于双方对审计报告达成一致意见；另一方面容易给被审计对象造成审计人员难于沟通的印象，不利于审计工作的可持续开展。从规避审计风险的角度，审计人员完全可以将已整改完的审计发现记录于审计工作底稿作为备查。
（二）配备专业IT审计人员，持续提升内审团队业务素质。首先，配备专业的IT审计人员是基金管理公司内审团队建设的当务之急。信息技术管理对基金管理公司举足轻重，基金的投资、交易和运作均需通过信息系统执行，信息技术风险是基金管理公司的重要风险之一。从当前实践经验来看，基金管理公司的内部审计人员多以法律、财务背景为主，IT专业背景的内审人员明显不足。近年来，证监会强化基金管理公司信息化建设和信息系统安全工作，于2018年底了《证券基金经营机构信息技术管理办法》，将基金管理公司信息技术治理上升为公司战略，从管理层职责提升为董事会职责。因此，基金管理公司内部审计部门急需配备专业的IT审计人员，作为对公司信息技术管理内部审计的技术支持，满足IT审计工作的需要。其次，基金管理公司内部审计部门应注重加强团队人员胜任能力的持续培养。以外部招聘的方式只能暂时满足新发展趋势下基金管理公司内部审计工作的需要，唯有建立良好的学习机制、调动员工学习的积极性，确保内审团队胜任能力的持续提升，才能实现内部审计为公司战略发展提供增值服务的目标。以某团队的实践经验为例，通过近两年建立学习和研究业务流程的机制，很好地提升了内部审计人员的专业素质。内审人员平时即注重熟悉业务流程，通过编制所负责审计项目涉及的业务流程图，不仅及时掌握了业务变化，而且为其他审计人员提供了业务方面的学习指导。
（三）推进审计管理信息系统建设，规避审计操作风险。基金管理公司内部审计部门独立后的首要任务是建立规章制度，规范内审业务流程。但在实际执行过程中，由于没有强制性要求，以及内审人员难以快速适应新功能定位下的工作方式，存在制度制定和执行两张皮的现象，造成了审计项目工作底稿编制不规范、档案不完整等问题，给内审工作带来了一定的潜在风险。因此，推进审计管理信息系统建设是规范审计工作、规避审计操作风险的有效方式。基金管理公司内部审计部门应考虑将内审规范流程嵌入审计管理信息系统，通过系统自动化管控的方式，促使内部审计人员严格遵照内审规章制度开展审计工作。内部审计部门既可以考虑外购审计管理信息系统，也可以考虑借助公司自研平台自主研发。自主研发的好处之一是，在开发过程中，内审人员经常需要与IT部门沟通系统需求，对内审规章制度和工作规范有了更深刻的认识和理解。目前审计管理信息系统第一期已上线，实现了审计全流程覆盖。未来，系统还将在数据分析和可视化功能建设方面进行优化。
外来施工单位安全管理谈几点体会。
一、领导重视是做好安全管理工作的首要条件
公司领导对安全管理的重视程度直接影响安全管理的工作力度。例如：在项目实施中，对施工单位的选定，影响的因素很多、有质量、新产品、（服务）价格、单位资质及管理水平、工期效率、历年来的现场管理业绩、服务态度等基本因素。而现实工作中，往往价格因素、工期因素成为首要因素。而我们在对一系列的待选单位中进行优选时，首先选出一些施工水平高，历年来安全管理到位，施工现场秩序好的单位作为重点和作待选单位，优先作为报价对象，以施工资质优先，以施工质量优先，进行经济分析，进行选定施工单位，坚持安全一票否决制度，对无资质的施工单位，一律不让参与报价，领导重视了，就能更加有效的杜绝无证单位进场施工的可能，为安全生产提供了保障，促进项目的安全顺利实施，为企业生产经营起了促进作用。
二、对招投标工作严格控制
1 、招投标过程以公司安全信誉为招标首要条件
在项目招标过程中，我们将公司安全信誉为招标首要条件，对施工企业的安全生产情况进行了解，并要求外来建筑施工单位提供近三年的安全生产情况证明。
2、严格控制施工企业供方资质
每当我们对已经发生合作关系的企业和计划合作单位进入供方评审，对施工单位以往的经营业绩、资质等级、财务状态、人力资源、税务、工商登记等进行打分，通过大家的评议，选用有施工能力，能承担我们所委托业务的单位作为合格供方。建立一种机制，考核供方对安全标准认知了解情况及实际施工能力，保证所挑选的合同方在安全标准知识及实践方面是合格的，这是极为重要的，我们采取下述方法识别和确定合适的供方。
(1) 希望进入“合格名单“的准供方都应要求提供自身的安全政策，为此，我们对施工单位进行适当的考察。
(2) 每一个准提供方都要回答一份准备好的调查表，提供自身安全卫生政策，包括安全管理制度、工作人员职责、经验、工作安全系统和培训标准等方面的细节报告。
(3) 根据上述工作来确定合格的供方，但还要通过考察和调查表的反馈信息，进一步了解哪些供方能在实践中证明其具备条件。并作为每年检查的主要内容并计入考核档案中。
三 、采用附加协议进行强化管理
外来单位进入是依据一定的合同关系，为我们提品或服务。我们对资质进行审查，并签订完善的合同。我们规定每份合同必须有安全协议，合同才能盖章，合同才能成立，安全协议的合同必须的内容。我们要求只有安全协议签订后，工程才能开工建设。
四、资金控制管理
我们在施工现场开工前，在附加协议中，要求保留1%工程安全措施费，当施工方不能保证现场安全措施时，由甲方要求整改，对于不整改的企业，由甲方直接和供方联系，购买安全设施，钱款由甲方直接支付；对于安全措施做好的企业，工程结束后，将直接拨付，不予扣留安全措施费。
根据安全情况进行年度表彰和批评，对现场安全做的好的企业给予一定的奖金，对现场安全做的不好的给予一定的惩罚。只有做到恩威并使才能更加有效的调动施工企业的积极性。
五、强化工程施工管理
1、建立安全员独立负责制
每个项目都设立一个安全员，签订责任状，通过责任状的签订，提高安全员的责任心，促进安全管理水平的提高 ，安全员在发现现场有安全隐患时，要告知项目负责人而项目负责人不予重视的情况下，可直接形成报告并告知监理，监理报给甲方，甲方在安全措施费中支付工程款，进行现场整改。
2、做好安全技术交底
施工单位进入后，我们组织施工单位进行安全技术交底工作，特别是特种作业人员，让施工单位知道安全方面的要求，现场有什么安全源。同时我们要求施工单位提交施工方案和相应的安全技术措施，让我们了解施工过程的危险因素，并采取监控措施，防止事故的发生。对于比较大的项目，我们组织设计院、施工单位、施工监理进行安全技术交底，组织安全方案论证，修改完善施工方案，促进安全施工。
3、建立施工单位现场挂牌制度
在小型项目维修项目中，现场都挂牌，表明施工单位名称、项目责任人、甲方代表、电话，施工期限等内容，以利于大家监督，增强施工单位的管理意识，提高现场管理。
4、现场资质的审查
对于很多施工现场施工人员和证件不符合的现象，我们采取临检制度，对检查出来的人证不符现象，坚决清除现场;对于一些有技术，但是没有证件的人员，统一进行培训，并统一办理证件。
六、加强对施工人员管理
1、做好施工人员安全教育工作
由于施工单位管理水平参差不齐，因此只对施工管理人员进行安全技术交底还不够。施工人员对现场的情况不太了解，我们有责任告知他们施工现场有关的安全问题，厂纪厂规，如何防止事故发生等方面内容并做好签名，增强接受教育人员的责任心。
2、加强对外来人员住宿管理，确保住宿安全
一、按照实际情况,对现有的规章制度及作业流程作出了修改
××大厦作为公司一个大的外接项目楼盘,以前无固定管理模板及工作经验,××大厦全体员工根据现有的实际情况,及时对存在问题进行调整,现就几件典型事件总结如下:
1、保安部对外来办事人员的核实及控制上访人员方面:以前保安部对外来办事及上访人员据不登记的,采用小区一直沿用的巡逻岗跟随,反复盘问等软性措施。经过两次突发事件的经历,在听取了管委会相关部门领导的建议下,办公室对保安部外来人员身份核实作出了相应调整,首先加强了保安部门对人员及车辆的识别能力,其次对拒不登记及无理取闹的人员坚决不予以放行,并通知治安警卫室处理。
2、会务组方面:因天气温度逐渐升高,××大厦会议室人员开会时饮水的频率逐渐上升,要求的搀水间隔时间15分钟/每次已不能符合开会人员的饮水要求,物管办公室针对以上问题,作出缩短搀水间隔时间的要求,调整为10分钟/每次。经过近段时间的观察,开会人员打电话来要求搀水的要求逐渐减少,取得了较好的效果。
3、保洁方面:××大厦作为经济开发区的行政办公大楼,各阶层的到访人员多,也给保洁工作造成一定程度上的影响。XX年4月,连绵的雨天使得办事人员的脚上沾满的泥土,四楼及五楼的会议室使用频率又高,但我们对保洁工作警觉性不高,还是按照以往每一个小时对卫生间保洁的频率来执行,导致了引起业主方人员的投诉卫生间清洁情况较差的事。办公室及保洁部针对出现的问题也作出了分析,分析主要原因是管理者思想麻痹,没充分意识到天气原因导致的不可控性。办公室也针对这种情况作出了调整,在下雨天楼层与会人员多的情况下,卫生间作为清洁重点不定时保洁,在卫生间设置保洁签到表等。
4、工程方面:XX年5月左右,管委会对外招商进入一个新的高峰期,其间到访的各国代表团及大型外企人员也较多,××大厦电梯因采用并联运行,在人员上下电梯时每次只能乘从一台电梯,大大影响了上楼开会人员的时间。鉴于此种原因,办公室及时要求工程部对电梯并联装置进行了处理。通过以后的几次实际使用,发现使用效果明显,管委会领导反映良好,于是办公室把大型会议在楼层上召开时取消电梯并联装置的流程纳入《大型会议准备预案》。
二、协调管委会、金泰公司及施工方对遗留问题进行整改
因我司是一个物业代管单位,在要求施工方整改及返修时也需要讲究方式、方法。物业公司只能谈及工程问题的表面现像,尽量回避其中出现问题的原因,出现问题后,如不能由我方协调解决的,可以寻求业主方及相关部门的资源,由他们一起去协调处理。如前期工程设计及工作界面等关系遗留下来的问题,施工单位相互推诿,工程返修进度缓慢,协调管委会、金泰公司及施工方就逐渐成为客户中心的一项工作重点。经过客户中心的不懈努力及协调,XX年上半年5件典型的整改问题得到了解决,2件未解决的也明确了责任人,得出了整改意见。
1、档案馆墙面反潮的整改:档案作为经开区的机要文件存放中心,对房间温、湿度要求较高,因各方面原因,档案馆负一楼房间内普遍存在反潮、发霉的现像。XX年上半年,档案馆准备正式入住,但因为设计单位与施工方在工作介面上产生分歧,都不予整改。经客户中心与管委会及业主方相关领导反映后,在管委会的支持下,协调施工方对档案馆反潮的问题进行了整改,现档案馆墙面反潮问题已得到了解决。
2、北楼玻璃天棚漏水的整改:××大厦北楼玻璃天棚在XX年上半年漏水情况特别严重,土建施工方与灯饰施工方都不予以处理,导致北楼三楼会议室停止使用三天时间,经过我方协调,组织各施工单位到现场查看及分析原因,最后确定了责任方,并及时予已了解决。
3、配电房双电源的整改:××大厦信息中心因在当初施工设计时未考虑配置双电源转换装置,导致在停电期间信息中心机房计算机中心不能正常工作,极大的影响了开发区的正常办公秩序。办公室也在前期介入遗留问题中提出,也得到了相关领导的批示,要求解决。经过办公室与各方面协调,现双电源问题已得到了解决。
4、外环死亡植物的整改确定:外环植物因前期施工方养护原因,部份热带乔木一直长势不好,施工方质保期过后,我方也委托专业养护公司进行委外养护,经过XX年寒冬,外环广场部份乔木死亡,严重影响了××大厦景观。办公室通过给管委会相关领导打报告说明情况外,还与外环植物供货方就植物死亡的原因进行了分析。在管委会领导的牵头下,金泰公司、物管办公室及施工方达成了一致意见,并根据植物本身存活的特性,采取适当的时机由管委会予已更换。
5、坚持原则、对档案馆空调除湿效果进行严格把关,就施工方的不合格项目上报建设局督促施工方整改。(此问题正在整改中)
三、XX年下半年工作总体框架
完善各项制度、流程——努力完善各部门考核标准并结合实际情况进行考核。完善各部门作业文件,使工作更规范化、专业化。
打造两个和谐——即打造和谐团队,和谐楼宇。
推进一大整合——推进××大厦现有资源的整合。
(一)、进一步优化“为客户提供高效优质的服务并影响他们的行为”的企业目标
通过严格要求各部门班组长的服务考核,进一步发动××大厦各部门为业户满意而提供精细服务。提高业户满意度是XX年下半年的首要目标,考核标准将从研究业主的需求着手,以iso9000相关标准为量化目标,提高××大厦各部门例会安排事项执行质量等为手段,确保各部门实现物管合同约定的品质目标、成本目标和时间目标,尽最大努力提高管理服务水准。
(二)、进一步建设“善待你一生”的企业文化,打造两个和谐,即打造和谐团队,和谐楼宇。
由于行业的原因物管行业从业人员素质参差不齐,员工构成复杂,并且困难的多、身体差的多,文化水平低的多,客观上存在一部分“弱势群体”,这就使得我们的思想工作和员工凝聚力犹为重要和艰巨。正如我们员工所言,员工对企业的满意是客户对企业满意的保证,员工以企业为荣,为之自豪则是企业兴旺发达的象征。目前,××大厦的发展比较好,它靠的是什么?它靠的是有一种坚忍不拔的精神,有一个团结互助向上的团队。XX年下半年我们要更好地加强团队建设,要进一步在增强员工的归属感上下功夫。一方面,要充分利用公司的发展,建立人才岗位合理调动机制,做到人尽其才;另一方面,做好培训工作,使员工能适应本岗位工作,使员工增强归属感,进而增强××大厦的凝聚力。要发扬互帮互助、互敬互爱、互谦互谅的工作氛围,打造和谐团队。
一、“屡查屡犯”问题产生原因分析
1.制度制定和执行不到位。一是部分网点内控合规意识不强。有些网点负责人和柜员认为高频低危的问题只要不产生资金损失，操作上马虎点无所谓，重复的业务操作使柜面人员责任心下降，风险防范意识淡化。长期与同事、客户接触，碍于情面，觉得不好意思太较真，久而久之会出现以信任代替制度、以习惯代替规章、以感情代替法则的现象。比如：挂失业务不合规、授权不规范、印章使用不合规、主任、会计主管检查流于形式等。二是制度制定与实际业务脱离。有的联社拿着省联社、办事处的文件照抄照搬，造成制度重复制定，没有将制度细化，可操作性不强，导致业务操作不合规等问题的发生；三是考核制度不够全面和细化。目前的考核机制更多地将业务指标与机构、员工绩效挂钩，对业务操作质量虽有要求，但具体的量化指标较少，只是出现了重大差错事故或案件时才会影响到机构、员工的绩效，在趋利导向上形成了员工重任务指标，轻质量、轻风险防范的现状。
2.考核机制落实不到位。一是考核管理的力度不够。内控制度建设质量主要依靠干部职工的认知程度和内部管理力度，虽然联社制定了一系列内部控制制度和综合考核办法，但在具体操作时，由于怕得罪人，对违反内控制度规定的员工进行责任追究的力度不大，威慑力不强，违规问题依然发生，降低了制度的约束力。二是考核机制建设不够完善。考核机制还不很科学，注重惩处，忽视激励，不能有效调动广大员工的积极性和创造性；三是没有突出对各级领导的管理责任。对各级领导的履职问责跟不上，一旦出现问题，主要追究经办人的责任，而忽略了各级领导的领导、监督、检查责任，这样，各级领导的对问题的认识和重视程度难以提升，员工思想也容易产生波动，甚至出现对立情绪，影响业务工作的有效开展，制度办法的约束力、执行力大打折扣。
3.审计监督作用发挥不到位。一是目前审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段，没有真正实施以风险导向的监督评价。审计工作还是着重于事后监督和静态检查，没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。二是审计工作实施中，还存在人情顾虑、说情照顾的现象，审计发现问题查的多、报的少，甚至个别还存在审计检查走过场的现象，责任追究力度不够。三是对违规问题督导整改不力，责任追究不到位，审计成果运用不充分，导致问题查而不纠、屡查屡犯的现象没有得到有效遏制。
二、纠正“屡查屡犯”问题的对策建议
1.统一思想认识，抓住问题要害 一是从管理层做起，增强合规风险责任意识。各级负责人要树立正确的业绩观、权力观和荣誉观，对各项规章制度做到率先垂范、身体力行。二是强化教育培训，增强全员依法合规经营理念。通过教育培训，培养全员爱岗敬业精神，规范全员诚实守信职业操守，让全体员工明白“违规就是风险”、“安全就是效益”、“守法就是信誉”，为克服“屡查屡犯”问题打牢思想基础。三是强化行为监督，严守案件防范“高压线”。对违规违纪行为进行果断处理，确保员工的行为自觉服从制度，把合规、守规成为每一个员工应尽的义务和责任。
关键词：屡查屡犯；成因分析
从近年来信用社内部审计情况看，审计发现的问题中，“屡查屡犯”问题普遍存在，有的问题已经影响到信用社职能的有效履行，应引起高度重视。所谓“屡查屡犯”，大致有两种情况：一是经过多次审计发现某些问题在同一营业网点重复出现；二是审计发现类似的问题不同年份里在不同网点间重复出现。前者是某些具体网点被查出问题而不改过，性质很严重；后者则是指一些现象具有普遍性，今天这里审出差错，明天那里又审出同样的毛病，是带有共性的问题。笔者就信用社“屡查屡犯”问题的成因和防范对策作一探讨。
一、“屡查屡犯”问题产生原因分析
1.制度制定和执行不到位。一是部分网点内控合规意识不强。有些网点负责人和柜员认为高频低危的问题只要不产生资金损失，操作上马虎点无所谓，重复的业务操作使柜面人员责任心下降，风险防范意识淡化。长期与同事、客户接触，碍于情面，觉得不好意思太较真，久而久之会出现以信任代替制度、以习惯代替规章、以感情代替法则的现象。比如：挂失业务不合规、授权不规范、印章使用不合规、主任、会计主管检查流于形式等。二是制度制定与实际业务脱离。有的联社拿着省联社、办事处的文件照抄照搬，造成制度重复制定，没有将制度细化，可操作性不强，导致业务操作不合规等问题的发生；三是考核制度不够全面和细化。目前的考核机制更多地将业务指标与机构、员工绩效挂钩，对业务操作质量虽有要求，但具体的量化指标较少，只是出现了重大差错事故或案件时才会影响到机构、员工的绩效，在趋利导向上形成了员工重任务指标，轻质量、轻风险防范的现状。
2.考核机制落实不到位。一是考核管理的力度不够。内控制度建设质量主要依靠干部职工的认知程度和内部管理力度，虽然联社制定了一系列内部控制制度和综合考核办法，但在具体操作时，由于怕得罪人，对违反内控制度规定的员工进行责任追究的力度不大，威慑力不强，违规问题依然发生，降低了制度的约束力。二是考核机制建设不够完善。考核机制还不很科学，注重惩处，忽视激励，不能有效调动广大员工的积极性和创造性；三是没有突出对各级领导的管理责任。对各级领导的履职问责跟不上，一旦出现问题，主要追究经办人的责任，而忽略了各级领导的领导、监督、检查责任，这样，各级领导的对问题的认识和重视程度难以提升，员工思想也容易产生波动，甚至出现对立情绪，影响业务工作的有效开展，制度办法的约束力、执行力大打折扣。
3.审计监督作用发挥不到位。一是目前审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段，没有真正实施以风险导向的监督评价。审计工作还是着重于事后监督和静态检查，没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。二是审计工作实施中，还存在人情顾虑、说情照顾的现象，审计发现问题查的多、报的少，甚至个别还存在审计检查走过场的现象，责任追究力度不够。三是对违规问题督导整改不力，责任追究不到位，审计成果运用不充分，导致问题查而不纠、屡查屡犯的现象没有得到有效遏制。
二、纠正“屡查屡犯”问题的对策建议
1.统一思想认识，抓住问题要害 一是从管理层做起，增强合规风险责任意识。各级负责人要树立正确的业绩观、权力观和荣誉观，对各项规章制度做到率先垂范、身体力行。二是强化教育培训，增强全员依法合规经营理念。通过教育培训，培养全员爱岗敬业精神，规范全员诚实守信职业操守，让全体员工明白“违规就是风险”、“安全就是效益”、“守法就是信誉”，为克服“屡查屡犯”问题打牢思想基础。三是强化行为监督，严守案件防范“高压线”。对违规违纪行为进行果断处理，确保员工的行为自觉服从制度，把合规、守规成为每一个员工应尽的义务和责任。
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