时间：2022-06-15 10:59:37
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇带新人的心得体会，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
【关键词】 临床带教；人性化
护理学是一门实践性很强的学科，理论联系实践穿插在 整个护理学的教育中。临床带教工作至关重要，如何提高护生临床带教质量，培养职业能力强的实用型护理人才，是临床带教的一项重要工作。人性化带教可起到事半功倍的效果，这有赖于老师对学生的关心和互动能力。我院每年承担着多所学校大、中专护生的临床实习任务，通过这5 年的临床 带教，体会到临床带教工作应从以下几个环节抓起。
1 护生进临床科室前 加强护生职业道德培养
现在校护生多为80 后或90 后出生的，独生子女比例较 高。自幼生活条件优越、娇生惯养、唯我独尊。进入医院实习，要求他们转变观念，把病人当上帝当亲人，成为为人民服务的白衣天使，这种角色的转变会使他们产生失落感。为了尽快帮助他们适应 医院环境，完成角色转变，在进入医院后，由护理部安排进行岗前培训，内容包括：医院环境及各项规章制度介绍、医疗安全教育、基础护理常规操作练习、医嘱处理等，介绍护理界先进人物，感人事迹，对他们进行思想及专业素质教育，帮助他们树立正确的人生观、价值观、职业责任感和道德感；希望他们热爱护理工作，忠于职守，发扬救死 扶伤的人道主义精神，高度负责并充满爱心和同情心；要求他 们进入实习岗位后，要衣帽整洁、仪表端庄，注意文明礼貌，谦虚谨慎，关心、体贴病人，不怕脏和累，有吃苦耐劳的奉献精神。
2 护生到科室后，由护士长召开教育，明确教学
目标和任务，介绍科室特色，指定教学组长和一对一带教老师。再由教学组长首先介绍本科室环境，物品摆放的位置，专业开展情况、护理特色，提供带教老师个人档 案，包括老师个性、教学能力、工作业绩 等[1]。护生也可以通过自己的同学侧面了解带教 老师有关情况。
3 在带教过程中，根据护生特点实行人文关怀[2]：
对性情急燥的护生，要强调动作的稳定性、准确性；对动作缓慢的护生，强调操作完成的时间性；对 外向型护生，要鼓励其多思考，提高观察病情、解决分析问题的能力；对内向型护生要主动接近，有意安 排其发言与操作，培养其沟通能力；对自尊心强的护 生发挥其长处，对护生的进步应及时鼓励表扬，有错 误及时指出，但要注意方法，使之心服口服。在带教工作中体现人文关怀理念，强调尊重、关心、理解、信任护生，充分激发护生在工作中的积极性和自觉性[1]。让 护生感受到教师的人性化带教。
4 鼓励护生主动提出问题并积极解决问题，实现自我价值。
在工作中，不仅要让护生明白怎样做，而且要让他们明白为什么这样做。如在对患者进行饮食指导时首先让护生详细了解患者病情，复习相关知识，让护生先采用通俗易懂方法试讲，然后带教老师补充和完善。在技术操作方面，带教老师要先让护生预习操作程序，然后看自己操作，最后指导护生操作，在临床实践中做到放手不放眼。请护生参与科室护理质量分析及安全，鼓励护生对科室质量管理及护理安全讨论会议防范工作提出自己的想法，护士长和带教老师及时给予肯定和讲评。另外，带教老师从生活上应多关心护生，多送温暖，帮助其解决 生活中的实际困难，热情邀请护生参加科室组织的各项活动，使护生对科室产生归宿感。
5 加强护生心理素质培养由于护生大多为独生子女，加之患者对护生操作不信任，会造成护生紧张焦虑、依赖、缺乏自信的心理。
作为带教老师应具有乐观开朗、耐心细致、敏感而富有同情心的心理品质，做到“带思想、带作风、带技术”，强化“以病人为中心”的服务意识。应尊重护生，“请”字当头，“谢”字当尾，少批评，多鼓励，协调好护生与患者之间的关系，帮助护生勇敢面对，改变以自我为中心的思维方式，而应以服务对象的需求为重心，学会设身处地为病人着想，虚心向同学、老师及周围的人学习。
总之，实习学生的培训是护理人力资源管理中非常重要的一部分，在从事专业的早期给予有计划、有针对性的培训指导，有利于他们尽快适应临床环境，有利于从学生到专业人员的角色转变，有利于他们的专业成长和发展，有利于护理人才的选拔和培养。因此应引起护理管理者及护理带教者的重视，适应专业的发展，不断改进并完善实习生 的培训，以促进护理队伍的整体建设。
参考文献
关键词: 临床带教；人性化
护理学是一门实践性很强的学科，理论联系实践穿插在 整个护理学的教育中。临床带教工作至关重要，如何提高护生临床带教质量，培养职业能力强的实用型护理人才，是临床带教的一项重要工作。人性化带教可起到事半功倍的效果，这有赖于老师对学生的关心和互动能力。我院每年承担着多所学校大、中专护生的临床实习任务，通过这5 年的临床 带教，体会到临床带教工作应从以下几个环节抓起。
1 护生进临床科室前 加强护生职业道德培养
现在校护生多为80 后或90 后出生的，独生子女比例较 高。自幼生活条件优越、娇生惯养、唯我独尊。进入医院实习，要求他们转变观念，把病人当上帝当亲人，成为为人民服务的白衣天使，这种角色的转变会使他们产生失落感。为了尽快帮助他们适应 医院环境，完成角色转变，在进入医院后，由护理部安排进行岗前培训，内容包括：医院环境及各项规章制度介绍、医疗安全教育、基础护理常规操作练习、医嘱处理等，介绍护理界先进人物，感人事迹，对他们进行思想及专业素质教育，帮助他们树立正确的人生观、价值观、职业责任感和道德感；希望他们热爱护理工作，忠于职守，发扬救死 扶伤的人道主义精神，高度负责并充满爱心和同情心；要求他 们进入实习岗位后，要衣帽整洁、仪表端庄，注意文明礼貌，谦虚谨慎，关心、体贴病人，不怕脏和累，有吃苦耐劳的奉献精神。
2 护生到科室后，由护士长召开教育，明确教学
目标和任务，介绍科室特色，指定教学组长和一对一带教老师。再由教学组长首先介绍本科室环境，物品摆放的位置，专业开展情况、护理特色，提供带教老师个人档 案，包括老师个性、教学能力、工作业绩 等[1]。护生也可以通过自己的同学侧面了解带教 老师有关情况。
3 在带教过程中，根据护生特点实行人文关怀[2]：
对性情急燥的护生，要强调动作的稳定性、准确性；对动作缓慢的护生，强调操作完成的时间性；对 外向型护生，要鼓励其多思考，提高观察病情、解决分析问题的能力；对内向型护生要主动接近，有意安 排其发言与操作，培养其沟通能力；对自尊心强的护 生发挥其长处，对护生的进步应及时鼓励表扬，有错 误及时指出，但要注意方法，使之心服口服。在带教工作中体现人文关怀理念，强调尊重、关心、理解、信任护生，充分激发护生在工作中的积极性和自觉性[1]。让 护生感受到教师的人性化带教。 4 鼓励护生主动提出问题并积极解决问题，实现自我价值。
在工作中，不仅要让护生明白怎样做，而且要让他们明白为什么这样做。如在对患者进行饮食指导时首先让护生详细了解患者病情，复习相关知识，让护生先采用通俗易懂方法试讲，然后带教老师补充和完善。在技术操作方面，带教老师要先让护生预习操作程序，然后看自己操作，最后指导护生操作，在临床实践中做到放手不放眼。请护生参与科室护理质量分析及安全，鼓励护生对科室质量管理及护理安全讨论会议防范工作提出自己的想法，护士长和带教老师及时给予肯定和讲评。另外，带教老师从生活上应多关心护生，多送温暖，帮助其解决 生活中的实际困难，热情邀请护生参加科室组织的各项活动，使护生对科室产生归宿感。
矿山救援是一项集专业性、业务性、技术性、实战性于一体的系统工程，要有顽强拼搏、勇于奉献的精神，更要坚持科学决策、安全救援的原则。
在救护大队的17年间，肖文儒参与处理煤矿救援事故500多起，他胆大心细、勇于拼搏，练就了过硬本领，积累了丰富经验。
2010年，在处置山西华晋焦煤有限责任公司王家岭矿透水事故中，肖文儒先后5次下井指导施救。在救援关键阶段，他身背呼吸器下井侦查，掌握了第一手信息，会同地方政府人员制定了严密的行动方案，奋战8天8夜，为成功救出115名被困矿工作出了突出贡献。
这次救援被困矿工的壮举，获得了国内外的广泛赞誉。“世界矿业史上最让人惊叹的救援之一”“成功书写了人类的大营救”“‘中国矿工获救’居世界十大救援奇迹之首”——许多国外权威媒体这样评价。
1000多名救援人员，连续奋战14个昼夜，救出11名矿工——山东栖霞笏山金矿“1·10”重大爆炸事故救援，可以说是国内难度最大的矿山救援案例之一。举棋若定的肖文儒，为这个被称为“教科书式的经典事故救援案例”，书写下浓墨重彩的一笔。
起初，现场指挥部决定布置4个钻孔进行施救。但因该矿岩层地质条件复杂，有构造破碎带，2号钻孔卡钻废弃。应急管理部工作组成员肖文儒果断向指挥部建议——再增调国家矿山应急救援大地特勘队一台高性能钻机和专业操作团队赶赴现场救援。
事后证明，这是一子落而满盘活的关键举措。原来，13日开钻的3号钻，孔钻至井下521米处时，井底偏移达7.4米。经专家组充分论证，决定由新调来的大地特勘队对3号钻孔进行纠偏透巷。17日13时56分，这个“生命通道”终于打通。
救援过程中，问题层出不穷，可谓“一山放过一山拦”。由于3号钻孔涌水在巷道积聚，工作组建议指挥部启用备用的4号钻孔代替3号钻孔，承担“生命通道”功能。为防止4号钻孔发生涌水，肖文儒建议“先堵水再透巷”，并被指挥部采纳。后来，被困人员转至4号钻孔下方，最终11人获救。
肖文儒的专业能力、业务素质在一次次救援实践中得到有力印证，他是救援人员心中“权威”的代名词，是新时代科技人才的突出代表。
在救护大队那些年，肖文儒不断探索实践救援新技术;为实现更加科学、安全的救援，他38年来不断总结应急救援经验，参与《矿山救护规程》制定和修订，主编出版了《矿山事故应急救援典型案例及处置要点》等;为持续发展壮大应急救援力量，他一次次到基层调研，为国家安全生产应急救援体系建设，特别是国家矿山应急救援队建设贡献了力量。
关于时代楷模肖文儒的个人心得体会2 肖文儒至今难以释怀，多年前大同某煤矿发生火灾事故，一开始还可以通过电话联系上井下被困人员，但由于当时技术手段落后，被困人员最终全部遇难。
“当时我就想，一定要不惜一切代价，把人救出来。”他说。
今年1月，山东栖霞笏山金矿发生“1·10”重大爆炸事故，被困人员位于井下约600米的位置，救援深度较为罕见。由于地质情况复杂，不仅钻孔工作难度极高，井下涌水量也很大，形成“前有围堵后有追兵”之势。
4个钻孔“多管齐下”，相继遇到问题。肖文儒当机立断：提前增调国家矿山应急救援大地特勘队带一台高性能钻机前来增援!
这时，救援希望最大的3号钻在钻至井下521米处时，距井底目标偏移已达7.4米。
一子落而满盘活，新增救援团队及时对发生偏移的3号钻孔进行纠偏透巷。仅用4天，这条“生命通道”提前打通!
一刻不停，在部署打通4号钻孔中，肖文儒建议“先堵水再透巷”，确保了这条生命维护和监测通道始终畅通。后来证明，这个方案让转至4号钻孔下方的被困人员生存环境大大改善，赢得了宝贵的抢救时间。
最终，11名被困人员获救，这次事故救援也被业内誉为“教科书式的经典案例”。
临场应变、力挽狂澜，靠的是废寝忘食的研究思考、通宵达旦的实战训练。38年来，肖文儒不管岗位、身份如何变化，他一直冲锋在救援最前线，成长为我国矿山救援的权威专家。
“加强瓦斯实时监测!”2017年秋，辽宁阜新万达煤矿发生透水事故。肖文儒在井下现场连续工作11个小时，当作业现场瓦斯浓度达到3.5%并继续上升时，他立刻组织调整通风系统，将作业现场瓦斯浓度控制在安全范围，最终，83名被困矿工全部获救。
举棋若定，落子无悔，在一次次的生死淬炼和刀锋行走中，肖文儒成了全国应急救援系统的“老兵”。
从推广正压氧气呼吸器、高压排水软管等装备的广泛应用，到加快救援应急通信、矿用石膏等技术的高速发展;从组织起草矿山救护规程和救援条例，到“传帮带”各类现场处置和技术装备的经验……肖文儒始终坚持实事求是，倡导“科学精神和热血担当缺一不可”。
他的手机上，存满了全国矿山救援大队大队长和总工的电话号码，一有机会，他就深入基层救援单位，推广矿山救援的新知识新办法，服务于城市救援与综合救援。
“运用新方法新技术，老肖为应急救援加上了多重保险。”应急管理部矿山救援中心综合处二级调研员、副处长欧阳奇说，“他不仅是主心骨，更是指路灯。”
关于时代楷模肖文儒的个人心得体会3 2021年初春，某煤矿透水事故发生的第二天，肖文儒就星夜驰援，抵达现场。
春寒料峭，救援队住的是帐篷，吃的是盒饭，每天工作到凌晨。59岁的肖文儒直到35天后才撤离，刷新了他自己最长的现场工作记录。
可是，他的心脏已经放了3个支架了，还患有腰椎间盘突出、高血压、关节炎……对于这个每年最多出差200多天，经常持续工作几十个小时的人来说，这些好像都不值得一提。
有一次，做完心脏手术不久，肖文儒又冲到一线。在电视上看到他憔悴疲惫的面孔，姐姐第一时间拨通了他的电话，近乎咆哮地问：“你不要命啦?!”
他却很平静地回答：“不管多苦多累，只要人能救出来，一切都值了。”
在工作中他雷厉风行，在生活中却平淡如水。
他不允许家人因为私事麻烦组织，也不让家人经营与他工作有交集的业务。一次，一位同学托肖文儒帮儿子找工作，他一口回绝：“对不起，我没有那个能力。”
当年的很多救援队友已改行换业，有的发了大财，劝他也“下海”，但老肖始终坚持:“其他行业有很多人干，但矿山救援需要我这30多年的实战经验，我这工作有价值。”
今年7月，河南发生特大暴雨灾害，肖文儒带领14支专业救援队赶赴新乡开展抢险救援。12天没日没夜，他们吃苦受累，立下汗马功劳。但救援结束后，肖文儒第一时间带着队伍悄悄撤离。
把职务看“淡”、把事情做“精”、把人写“大”——这是肖文儒的老同事、国家安全生产应急救援中心资产财务部二级巡视员孙国建对他的评价。
经历生死、见多离合，肖文儒的确把很多东西看得很淡，但对师生情谊却格外珍惜。
38年间，肖文儒把40多本厚厚的救援笔记中的心得经验，倾囊传给了一批“好苗子”。
国家安全生产应急救援中心指挥协调部三级主任科员乔天楷记得，2019年自己从部队转业来的时候，还是煤矿救援的“门外汉”，肖老师带头领着他们下井，逼着他们学习。徒弟们救援有功，他比谁都兴奋。
还有一份情，他埋在了心底。那是对家人的愧疚之情。
肖文儒的儿子上小学时，曾把对爸爸的思念凝于笔端——“我很少能看到我的爸爸，因为每天早晨我还没起床，爸爸已经离开了家;我晚上都睡着了，爸爸都还没回来。”
肖文儒的母亲生前也曾对他抱怨：“我遇到困难、想找人帮忙的时候，都想不起来你。”
说到这些，这个泰山崩于前而色不变的铁汉红了眼眶。
家人闲坐、灯火可亲，谁人不想?但作为一名应急救援工作者，只要呼救声起，就应生死以赴。
2019年10月1日，肖文儒作为应急管理系统的群众代表参加国庆70周年庆祝活动，登上了“众志成城”方阵彩车。
“对党忠诚、纪律严明、赴汤蹈火、竭诚为民”——应急救援人的训词，肖文儒用毕生践行。
可以说，在奥运会和残奥会期间，志愿者们无愧于“北京最好的名片”，一群群朝气蓬勃的年轻人，用热情、真诚的服务，向世界展示了朝气和自信的青春中国。现在，随着奥运会和残奥会落下帷幕，志愿者们也都陆续回到了自己的日常生活中。而如果想延续这种志愿服务的精神，显然除了一纸倡议书之外，我们还有更多的工作要做。
七年前，在志愿服务上清华曾经有过类似的经历。2001年北京举办第二十一届世界大学生运动会的时候，清华游泳馆是大运会的比赛场馆，那时候在校内就曾掀起过志愿服务的热潮。不过在大运会结束以后，虽然学校也倡导大家把志愿服务的热情带到平时生活中，但由于缺少了大型比赛的氛围和相关的配套激励措施，此后的志愿服务和大运会期间的热火朝天相比黯淡了不少。
其实志愿服务本来就是个舶来品，登陆中国的时间并不长，虽然通过奥运会和残奥会在北京掀起了一场志愿服务的，但这只是一个极其特殊的例子，奥运会百年一遇的重大性和参与其中给志愿者带来的荣誉感都是一般活动无法比拟的，认为通过一次奥运会就可以普及志愿服务显然有些过于乐观了。志愿服务的拓展与延伸不是一件简单的事情，需要全社会的共同努力。在后奥运时代，我们需要的是建立完善和健全的志愿服务制度。
首先，我们应该在符合我国现行法律的情况下，适时出台激励机制，鼓励全社会开展政府的和非政府的志愿服务活动。目前，我国已经有22个省、市制定了促进志愿服务的地方性法规，这是志愿服务制度化的一个好的开端。不可否认，我们的志愿服务政府主导的色彩比较浓厚。一方面容易造成个人和机构严重地依赖政府；另一方面，政府不可能、也没有能力管理所有的社会公共事物。当然，政府部门也需要自我职能的转变，要把主要方向放在规范法律法规和监督执法上。例如，建立全国性的志愿者档案和数据库，建立志愿服务的确认和登记机制等，使志愿服务能成为社会公认的个人工作阅历和个人社会贡献的评价内容之一。
其次，应该大力加强志愿宣传，在社会上树立尊重志愿服务，崇尚志愿服务的风气。虽然在奥运会和残奥会中志愿者给世界留下了美好的印象，但背后他们还是承担了很多的痛苦和辛酸，一些工作人员管理的不人性化和对志愿者工作的不理解都挫伤了志愿者的服务热情，试想，如果以后这样的情况依旧，很难保证志愿者队伍不会慢慢流失。
我国现有的个人信用档案管理模式，总结起来大致可分为两种不同模式。第一种模式是纯粹的政府主管模式，另一种是政府牵头并按企业机制运营、按理事会模式管理的模式。
首先我们谈一下第一种纯粹的政府主管模式，该种模式的典型例子是中国人民银行牵头成立的“建立个人征信体系专题工作小组”它主要负责实现各商业银行间有关个人信用档案的共享工作，同时负责系统的管理和运行并制定征信业务规范和标准，采集个人信用档案和提供利用服务。中国人民银行是我国银行的“银行”也是国家的职能部门，所以它对我国个人信用档案各环节的管理就属于政府管理行为。
第二种模式是政府牵头并按企业机制运营、按理事会模式管理的模式。该模式的典型代表城市是上海市。它主要是由第三方中介管理机构一一上海资信有限公司按企业机制运营、理事会模式来管理。该资信机构也是上海市政府批准建立并由中国人民银行核准的专门从上海市个人信用档案管理的非金融服务机构。理事会由巧家商业银行、上海资信有限公司、中国人民银行上海分行等单位组成，随后税务、司法、社保、工商等部门也加入其中。这也标志着上海资信有限公司的征信范围已经不仅仅局限于银行与金融机构的信用信息，它已经把征信范围扩展到了社会的各个领域与部门。
2 个人信用档案管理模式存在问题分析
随着社会的发展，特别是在快速发展的中国社会，“信用”显得尤为重要。它既是一种无形的资产，也是每个公民、城市、机构、企业、甚至一个政府的另一张“身份证”。良好的个人信用体系建立能够提高交易效率，促进资源优化配置。既是经济顺利发展的重要纽带，也是诚信体系的重要组成部分。个人信用行为约束机制的缺失，使得坑蒙拐骗、合同违约、借贷不还等现象很普遍的存在在中国。在中国目前还没有一个健全完善的个人信用制度，这是造成上述现象的主要原因，滞后的个人信用制度已经成为严重制约我国社会发展的重要原因。我们可以从以下几点来分析我国个人信用档案发展滞后的原因：
（1）具有局限性
中国人民银行是我国银行的“银行”，在我国每个辖区都有支行同时也是我国的职能部门。从表面看选择中国人民银行作为我国个人信用档案管理的牵头机构似乎符合情理。但是深入分析，它的管理是具有局限性的。这种局限性主要表现在两个方面，第一个方面是业务上的局限性，第二个方面是征信范围的局限性。
首先我们来谈业务方面的局限性，中国人民银行的主要职能是起草有关金融机构运行的法律法规、制定和实施货币政策、维护国家金融稳定、发行人民币并管理人民币流通等的。它对于管理我国金融有关方面的事情是行家，但是对于管理专门档案的个人信用档案的确是外行。作为牵头或管理机构，该机构应该负责制定个人信用档案的管理标准、相关法律法规和征信范围等规定。显然选择中国人民银行是具有局限性的，我们应该选择一个对管理档案比较在行的行家来作为我国个人信用档案的牵头或管理机构。
其次我们来谈征信范围的局限性，在早期中国人民银行就开始我国“银行信贷登记系统”的建立，系统以各城市支行信贷数据库的信息为基础而建立，在当时该系统主要局限于银行五大类信贷业务方面个人信用信息。显然在当时中国人民银行建立该系统的本意是为本机构或商业银行等金融机构服务的。它所征集的有关个人信用档案的内容只局限于信贷或金融相关信息。根本没有涉及例如司法、税务、通信等社会各个领域，虽然在随后的几年里中国人民银行把例如通信、税务、司法等领域逐渐纳入它的征信范围，但是从数量上来讲也明显少于信贷档案。中国人民银行作为管理国家金融行业的职能部门来管理个人信用档案，这势必将具有征信范围的偏向性。所以从征信范围的角度来考虑，中国人民银行也不能成为我国个人信用档案的牵头或管理机构。
（2）缺乏对个人信用档案的宏观管理
我们可以把我国个人信用档案的管理分为宏观管理和微观管理，宏观管理是指为了维护个人信用档案的完整与安全，使其充分发挥作用而对个人信用档案工作进行指导、决策、监管、制定统一标准的过程。微观管理是指对个人信用档案的具体管理，例如征集、整理、鉴定、保管、统计、数据库的建立与数据更新等具体管理过程。我国现有的两种管理模式，第一种模式是纯粹的政府主管模式，另一种是政府牵头并按企业机制运营、按理事会模式管理的模式。这两种管理模式对个人信用档案都缺乏宏观角度上的管理，中国人民银行成立的“建立个人征信体系专题工作小组”它主要负责实现各商业银行间有关个人信用档案的共享工作，它没有从宏观的角度来对全国个人信用档案工作进行指导、决策、监管、制定统一标准。同时中国人民银行是一个管理专门档案的外行部门，即使对个人信用档案有宏观上的管理，该管理也是不专业不科学的。另一种是政府牵头并按企业机制运营、按理事会模式管理的模式，该管理模式本身就缺少一个对个人信用档案宏观管理的部门，上海资信有限公司只是能完成对个人信用档案的微观管理工作，对个人信用档案的宏观管理应该由政府的某个职能部门来负责。所以综上所述，我国现有对个人信用档案的管理模式缺乏宏观上的管理。
（3）缺乏网络技术支持
个人信用档案资料的分散性使得征集环节要借助网络技术来支撑，网络是个人信用管理模式建立的技术载体，传统的汇总或登记式办法已经不能及时准确地征集档案了，和发达国家比，我国网络技术的还相对落后。网络建设基本集中在大中城市中，上网用户有限、许多中小城市网络建设还处于刚刚起步阶段，在我国公民的社会保障号、证券开户账号、身份证号等账号之间没有没有内在联系，个人信用档案共享系统要创立，必须将这些账号统一起来，这样才方面利用者查询，这就对网络技术提出挑战。落后的网络技术已经对我国建立个人信用档案造成障碍。
综上所述，笔者认为，我国是社会主义国家，个人信用档案管理工作应该属于高度集中统一的管理模式。同时我国有关个人信用档案的相关法律法规和体制都属于不健全的阶段，所以我国不能够完全借鉴国外的市场为主导的管理模式，个人信用档案的管理必须要由政府出面对全国个人信用档案工作实行统筹规划，制定统一征集标准并进行业务指导和监督，也就是说我国对个人信用档案的管理必须要在宏观管理的条件下进行。
一、新准则取消“待摊费用”和“预提费用”的原因。
（一）原制度对“待摊费用”和“预提费用”的定性有偏差。财政部于2000年颁布的《企业会计制度》中规定的“待摊费用”和“预提费用”分别属于资产类和负债类科目，其期末余额在资产负债表中均有专项列示。
首先，待摊费用不是资产。原制度中所说的“待摊费用”是指企业已经支付，应当由当期和以后各期负担的费用。列为企业的一项资产项目。被划为入资产范畴。而所谓资产是指企业过去交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源，对企业来说具有有用性。可见资产的本质是一项经济资源。待摊费用最直接表现为企业的经济利益的流出和资产、所有者权益的减少，预期不会给企业带来任何经济利益的流入。因此，待摊费用不符合资产的定义，不能被划入资产的范畴。
其次，预提费用也不是负债。原制度中所说的“预提费用”是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未实际支付的费用。这些费用预期确实会导致经济利益流出企业，而所谓负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债作为现实义务，是过去已经发生的交易或事项所生的结果。只有过去发生的交易或事项才能增加或减少企业的负债。然而，预提费用并不是企业过去的交易或事项形成的现实义务，同样不符合负债要素的定义，不能被划入负债的范畴。
最后，待摊费用和预提费用实际均是费用要素。所谓费用是指企业在日常活动中发生的经济利益的流出，费用的发生将引起所有者权益的减少。待摊费用和预提费用的发生都会引起企业经济利益的流出，减少企业的利润，最终导致企业所有者权益的减少。因此，待摊费用和预提费用符合费用要素的定义，二者均应被划入费用要素的范畴。
（二）新准则的资产负债表观有要求。新的企业会计准则着眼促进企业长远可持续发展，在确认、计量和财务报表结构方面，确立了资产负债表观的核心地位，避免企业短期行为。要求企业如实反映资产未来经济利益，不高估资产价值；要求企业合理确认预计负债，全面反映现时义务，不低估负债和损失。待摊费用本质上是一种费用，应当将不符合资产定义的待摊费用项目剔除出资产负债表。我们知道，假如某企业破产，是不可能用为他的待摊费用来偿还债务的，如果将它归类于资产要素，结果就会虚增企业的资产总额，不利于投资者对企业生产经营与财务状况作出正确判断。同样，把本身就不属于负债要素的预提费用列为企业的负债，显然会导致企业负债不实，从产生诸多不便。因此，新准则下取消待摊费用和预提费报表项目的根本原因是新准则引入了当前全球流行的资产负债表观的核心要求所决定的，是中国会计准则与国际趋同的重要体现。
（三）会计信息质量的提高有需要。在实际工作中，很多企业利用待摊费用和预提费用作为企业利润的“调节器”和“蓄水池”,不及时确认或少摊销已发生的费用和损失，或者多确认多摊销已发生的费用和损失，以些作为企业粉饰会计报表、调节会计利润的惯用手段。严重影响了会计信息质量。所以，从提高会计信息质量要求上来讲，在核算上，不再置“待摊费用”和“预提费用”科目，在资产负债表上取消“待摊费用”和“预提费用”两个项目，可以很好地保证企业的资产、负债和所有者权益得到更合理的披露，提高会计信息质量，这样处理符合新准则的要求。
二、新准则下待摊费用和预提费用的会计处理。
目前，关于待摊费用和预提费用的会计处理，主要有以下两种处理方法：一是保留“待摊费用”和“预提费用”科目，期末将其反映在新准则资产负债表中的“其他流动资产”和“其他流动负债”项目中；二是通过“预付帐款”、“其他应收款”等科目代替“待摊费用”科目，期末将其反映在新准则资产负债表中的“预付帐款”或者“其他应收款”等项目；通过“预收帐款”、“其他应付款”等科目代替“预提费用”科目，期末将其反映在新准则资产负债表中的“预收帐款”或者“其他应付款”等项目。这两种作法以，在本质上都是一样的，仍然将“待摊费用”和“预提费用”分别作为资产要素和负债要素来进行会计处理，没有遵循新准则的资产负债表观，不符合新准则的要求。
（一）、待摊费用的会计处理。原制度规定的待摊费用主要有低值易耗品和出租出借包装物摊销、预付报保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊费、一次交纳数额较大需要分摊的印花税以及固定资产修理费用等。
1、低值易品和出借出租包装物摊销的会计处理。根据新企业会计准则的规定，包装物和低值易耗品属于企业的周转材料。周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态、不确认为固定资产的材料。因此包装物和低值易耗品应通过“周转材料”科目核算，企业的包装物和低值易耗品等周转材料，应当采用一次转销法或者五五摊销法进行摊销；建造承包商的钢模板、木模板、脚手架等其他周转材料，可以采用一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。企业应当采用一次转销法或者五五摊销法对包装物和低值易耗品进行摊销，计入相关的资产成本或者当期损益。生产领用包装物，应将其成本计入制造费用；随同商品出售但不单独计价的包装物，应将其成本计入当期销售费用； 随同商品出售并单独计价的包装物，应将其成本计入当其他业务成本。
例1、ABC公司甲基本生产车间领用一批工具，其成本为8000元，其价值按五五摊销法进行摊销。有关会计处理为：
发出工具时按原成本作：
借：周转材料－－－－在用低值易耗品 8000.00
贷：周转材料－－－－在库低值易耗品 8000.00
同时将工具成本的50%即8000.00×50%=4000.00元计入成本作：
借：制造费用 4000.00
贷：周转材料－－－－低值易品摊销 4000.00
假定上述工具在报废时有残值，价值为500元，则工具在报废期的摊销额应为3500元（8000.00×50%-500），计入费用时作：
借：制造费用 3500.00
贷：周转材料－－－－低值易品摊销 3500.00
最后残料入库冲减在用周转材料时作：
借：原材料 500.00
周转材料－－－－低值易耗品摊销 7500.00
贷：周转材料－－－－在用你值易耗品 8000.00
例2、ABC公司3月份，生产车间领用未使用过的包装物一批，其实际成本为10000元，销售过程中领用随同产品一起出售领用包装物一批，价值3500元，其中，不单独计价的包装物成本为1500元，单独计价的包装物成本为2000元。作会计处理如下：
借：生产成本 10000.00
销售费用 2000.00
其他业务支出 1500.00
贷：周转材料－－－－包装物 13500.00
2、预付保险金、经营租赁预付租金、预付报刊杂志费的会计处理。多年来，利润表在企业财务报表体系中一直居于显要地位，利润也成为各方面考核企业管理层业绩、衡量企业盈利能力的重要指标。但是，利润反映的毕竟只是企业某一期间的经营成果。会计准则的制定，避免为一些企业留下追逐短期利益和操纵利润的空间，确立了资产负债表观的核心地位。因此，根据新会计准则的规定，对于预付，后期才逐渐形成的费用的项目，应直接计入相关费用类科目进行核算。属于行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的计入管理费用；属于企业生产车间为生产产品或者提供劳务而发生的计入制造费用；属于企业销售商品过程中发生的计入销售费用。
例、ABC公司33月20日以银行存款预付下季度报刊杂志订阅费用1000元，预付生产车间租用厂房租金3000元，预付销售机构租用仓库租金1500元。会计处理如下：
借：管理费用 1000.00
制造费用 3000.00
销售费用 1500.00
贷：银行存款 5500.00
3、季节性生产企业停工期间的费用的会计处理。这类企业发生的季节性的停工损失，可直接计入生产费用，即发生时，借记“制造费用”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
例、某公司属季节性生产企业，第二季度停工期间发生管理人员基本工资5000元，生产人员工资10000元。会计处理如下:
借：管理费用 5000.00
制造费用 10000.00
贷：应付职工薪酬 15000.00
4、固定资产日常维修费用的会计处理。关于固定资产的后续支出，新会计准则规定，符合固定资产确认条件的应当计入固定资产成本，不符合固定资确认条件的应当在发生时计入当期损益。而固定资产的日常维修主要是为了维护和保持固定资产的正常工作状态而进行的修理，其特点表现为修理范围小、一次修理费用少、修理间隔期限短，一般不满足固定资产的确认条件，发生的修理费用不需要采取预提或者待摊的办法进行处理，可直接列入当期损益。
例、ABC公司对厂部办房屋进行粉刷维修，耗用材料1000元，应计入工人工资500元，以现金支付零星开支200元。会计处理如下：
借：管理费用 1700.00
贷：原材料 1000.00
应付职工薪酬 500.00
库存现金 200.00
5、一次交纳数额较大的印花税。新准则规定，企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，直接计入当期损益，不得采用待摊方式处理。发生时作如下会计处理：
借：管理费用
贷：应交税费－印花税
－车船使用税
－房产税等
其他应交款－矿产资源补偿费
（二）、新准则下预提费用的会计处理
预提费用就是属于当期的费用应计入当期，企业按期预提计入原制度规定的费用金额，主要包括预提租金、保险费、短期借款利息、固定资产修理费等。根据新会计准则的资产负债表观的要求，当实际发生上述费用时，可一次生计入相关成本及损益，不再进行预提。
1、借款利息的会计处理。在实际工作中，对于短期借款的利息，由于金额小、期限短的特点，银行一般于到期时一次还本付息，对于长期借款的利息，由于金额大、期限长的特点，银行一般于每季度末或年末收取借款利息。无论是长期借款还是短期借款，银行收取的利息均未超过一年的期限。因此，企业可在实际支付利息时，借记“财务费用”、“在建工程”等科目，贷记“银行存款”等科目。若企业在银行收取利息时点未能按期足额支付利息，可作“应付利息”处理。
例、ABC公司2008年4月1日从银行取得为期6个月的短期借款100000元，年利率9%，利息于每季季末归还，借款用于公司生产经营周转。ABC公司借款期限内有关利息费的会计处理如下：
6月30日（季末）应支付利息为100000×9%÷12=750元
借：财务费用 750.00
贷：银行存款 750.00
9月30日（季末）应支付的利息同样为750元，假定公司因故未付，则：
借：财务费用 750.00
贷：应付利息 750.00
2、预提的固定资产的修理费用、租金及保险费的会计处理。前已分析，对于固定资产的修理费，不再采用待摊或预提的办法进行会计处理，应当在实际发生时，一次性计入当期损益。对于当期应负担的租金和保险费，同样也可以不进行预提，待实际支付租金和保险费时，按支付的金额分别计入有关成本或当期损益。
参考文献：
[1]财政部：《企业会计准则2006》，经济科学出版社2006年版；
关键词 社会认同；集体自尊；群际偏见；威胁情景
分类号 B842.1
DOI： 10.16842/ki.issn2095-5588.2016.12.002
1 引言
群际偏见（inter-group prejudice）是导致的重要影响因素，也是当今中国城镇化进程中处理好市民与农民工的群际关系、维护社会和谐稳定亟需关注的问题。所谓群际偏见是指“人们基于非客观、非真实的认识而对外群体产生的消极态度和情绪指向”，它是群际关系常见的结果（Hewstone， 2003）。许多研究者认为群际偏见与社会认同密切相关（Abrams & Hogg， 1988； Brewer & Miller， 1996； Giannakakis & Fritsche， 2011； Jackson， 2002； Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016），社会认同是群际偏见产生的重要心理基础（Leonardelli & Brewer， 2001； Porter， Rheinschmidt-Same， & Richeson， 2016； Spears， Doosje， & Ellemers， 2009）。因此，解释群际偏见产生机制的逻辑起点来自于个体的社会认同。
群际偏见的产生以个体对内群体的社会认同为基础。Tajfel， Billig， Bundy和Flament（1971）通过运用最简群体实验范式（Minimal-Group paradigm），验证了群体间偏见的最小条件是对群体成员身份的意识。当人们对某一社会群体产生认同，就会产生内群体与外群体的概念，随之而来的就会产生群际冲突和偏见（Al Ramiah， Hewstone， & Schmid， 2011）。Turner和Crisp（2010）通过实证研究发现，对内群体的认同与群际偏见之间存在相关，较高的内群体认同的被试表现出更高的群际偏见。
社会认同理论（Tajfel & Turner， 1986）认为“个体力求维持或提升他们的自尊”。个体为了满足提高内群体地位和自尊的需要，往往会对外群体产生偏见。此后，研究者们从社会认同视角探讨了群际偏见和自尊的关系（党健宁， 2015； Hogg， Turner， Nascimento-Schulze， & Spriggs， 1986； Mullin & Hogg， 1998）。但是，早期研究者们采用的自尊测量多数为个体自尊量表，探讨的是群际关系与个体自尊水平之间的关系。最近的研究则认为，对群际偏见最好的预测来源于个体的集体自尊水平。集体自尊能更好地预测群际态度（Crocker & Luhtanen， 1990； Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst， Jephson， et al.， 2011）。一些研究者认为个体的集体自尊水平在社会认同与群际关系之间起到一定的作用。Branscombe和Wann（1994）通过对其社会认同、集体自尊和外群体贬损的测量，得出受到外群体威胁的情况下，当个体对某一群体产生认同时，集体自尊水平对外群体贬损有显著的预测作用。此外，一些研究者提出威胁情景而非自尊水平才是影响群际偏见和歧视更合理的因素（Effron & Knowles， 2015； Long & Spears， 1998），自尊受到威胁会增强对外群体成员的歧视（Fein & Spencer， 1997）。但是，对威胁情景的考虑是目前研究社会认同与群际偏见的关系时所缺乏的关键因素。因此，在研究社会认同、集体自尊以及群际偏见的关系时，加入威胁情景变量，有一定的研究意义和价值。
积极的社会认同来自于积极的社会比较，这正是个体为了满足获得积极自尊的需要（张莹瑞，佐斌，2006）。人们为了实现或维持积极的社会认同以此来满足高自尊需求，而积极的社会认同是来自于内群体与外群体之间有利的比较，在这个过程中就会产生对外群体的歧视或偏见。Abrams和Hogg（1988）提出，人们有获得积极自尊的需要，当自尊受到威胁的时候，人们就会对外群体产生偏见。Crocker和Luhtanen（1990）通过使用最简群体范式，测量被试的个性特质与集体自尊，得出集体自尊是维持积极的社会认同的重要变量。Amiot和Hornsey（2010）以加拿大和澳大利亚的大学生为被试，通过实证研究得出，集体自尊能够预测群际偏见，相比低集体自尊组的被试，高集体自尊组表现出更多的群际偏见。Roth和Steffens（2014）通过实证研究发现内隐群际偏见与个体的自尊以及身份认同相关。Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst和Jephson等人（2011）研究发现，剥夺外群体资源的被试表现出更高的集体自尊。因此，可以假设社会认同、集体自尊与群际偏见应该具有显著的正相关。
当个体的集体自尊受到来自外群体的威胁时，人们通常会通过对外群体的偏见和贬损来保持或提高自己的社会认同和集体自尊。多数研究发现，威胁情景对社会认同、集体自尊和群际偏见产生影响。Amiot和Hornsey（2010）以加拿大的大学生为被试，发现当受到外群体的威胁或批评时，被试会表现出更高的群际偏见，与控制组相比，高威胁情景组表现出更高的群际偏见。Dimofte， Goodstein和Brumbaugh （2014）以消费者为被试，从社会认同视角研究了社会认同与集体自尊的关系，证实了当集体自尊受到威胁时，社会认同会改变消费者对产品的态度。
目前关于社会认同与群际关系的研究逐渐显示出多样化的趋势，在群体关系上分为三种表现，群际态度、群际行为和群际认知，主要研究包括群际偏见、群际冲突、群际攻击性、群际威胁、群际归因、群际信任等等。同时在以上研究基础上，学者们也提出了缓解群际关系的一系列措施，都取得了相当大的成效。但是，目前很少研究者把集体自尊作为第三变量，来分析身份认同与群际偏见的关系，而且国内对于威胁情景在身份认同、集体自尊和群际偏见之间关系的干预作用也处于起步阶段。本研究以社会认同理论为依据，以新生代农民工为被试，采用问卷调查和情景干预相结合的方法，首先对新生代农民工群体的社会认同、集体自尊和群际偏见之间的关系进行了探讨，然后通过创设威胁情景，研究威胁情景对新生代农民工的社会认同和集体自尊以及群际偏见的影响。
2 研究一：新生代农民工社会认同、集体自尊与群际偏见关系
2.1 研究对象
采用方便取样，从哈尔滨与沈阳两个城市随机抽取340名新生代农民工参与问卷调查，新生代农民工被试入选标准为：1980年以后出生，年龄在16周岁以上，具有农村户口，并在1990年以后进城务工或经商的农民工。剔除漏答或多选导致问卷数据无效的被试，最终获得312名有效被试（男性215人，女性97人），被试年龄在19～32岁之间，平均年龄为24.3。其中，被试的受教育水平以初高中为主（78.4%），被试所从事职业包括建筑业、服务业、餐饮业和制造业等。
2.2 研究工具
2.2.1 社会认同量表
社会认同量表用16个题目的群体认同量表（Roccas， Sagiv， Schwartz， Halevy， & Eidelson， 2008），包含四个维度：群体重要性、承诺、优越感和尊重，每个维度4道题，均采用7级评分，共计112分。分数越高，则表明社会认同程度越高。根据本次研究内容和目的，对原量表的部分表述进行了适应性调整（把“this group” 改为“农民工群体”），调整之后的问卷整体内部一致性系数为0.80。四个维度的内部一致性系数分别为：0.89，0.84，0.82和0.88。
2.2.2 集体自尊量表
集体自尊采用Luhtanen和Crocker（1992）编制的《集体自尊量表》进行测量，该量表包含16个条目，采用7级评分，分为四个维度：成员身份自尊、内在集体自尊、公共集体自尊和认同性自尊。量表信度为0.88，本研究集体自尊问卷的整体一致性系数为0.87，四个维度的内部一致性系数分别为0.58，0.84，0.82和0.60。
2.2.3 对城市人偏见问卷
群际偏见采用12个题目的群际偏见问卷测量（Ekehammar， Akrami， & Araya， 2003），问卷采用9点计分，其中反向计分题目6道，正向计分题目6道，得分越高表明被试的群际偏见越大。将其测试程序按照本研究的主题及研究对象进行文字调整之后，以测试农民工对城市人所持外显偏见的程度。例如：大多数城市人对我们是有敌意的（1：根本不是――9：完全是）。调整之后的信度系数为0.84。
2.3 问卷实测
本研究以单位进行问卷调查为主，同时，在问卷调查阶段也有部分被试是个别调查施测的。但指导语和受测环境一致，均在较为安静的房间填写。
2.4 研究结果
2.4.1 社会认同、集体自尊与群际偏见的相关分析
通过对数据进行统计分析得出，新生代农民工的社会认同得分的均分为80.47，总的来说新生代农民工对农民工群体的认同度处于中等偏上水平，集体自尊总分的均分为84.69，处于中等偏上水平。群际偏见得分的均分为62.58，处于中等水平。
由表1可以看出，社会认同总分与集体自尊总分之间呈显著正相关（r=0.31，p
2.4.2 集体自尊的中介作用分析
鉴于社会认同、集体自尊与群际偏见之间的显著相关，为了进一步的研究三者之间的关系，本研究将集体自尊作为中介变量，探讨集体自尊是否在社会认同和群际偏见之间起到了中介作用。
采用因果步骤法进行中介效应分析（温忠麟，张雷，侯杰泰，刘红云，2004）。根据表3所呈现的结果可以看出（所有结果都是标准化解），社会认同对群际偏见的回归系数显著（c=0.35， t=6.62， p
3 研究二：威胁情景对新生代农民工身份认同、集体自尊、群际偏见的影响
3.1 研究对象
在研究一的基础上抽取社会认同得分在后27%的新生代农民工作为被试，共80人。采用随机分组方式分为实验组与对照组。其中实验组40人，（男性26人，女性14人），平均年龄为25.1；对照组40人（男性27人，女性13人），平均年龄为24.2。
3.2 研究工具
威胁情景创设材料
随机选取两段时长为3分钟的有关农民工被打的新闻报道，并用Excel绘制一个关于城市人对农民工消极评定的统计图表作为威胁情景材料。为了检验威胁情景的启动效应，随机选取沈阳市30名新生代农民工作为被试，且近期没有参与类似实验调查，视力、听力均正常。向被试呈现威胁情景材料，并通过问卷调查评估被试对材料的的感受，问卷主要包括“看完视频和统计图表后，您的心情是？”和“您觉得材料中城市人对农民工群体的言行是否应该受到谴责？”两道题目。题目采用从1～7级评分，对题目得分进行相加，取其平均值。对于统计图表，被试在统一指导语下进行答题，被试对统计图表理解较为清楚。通过统计分析得出，威胁情景材料能够激起新生代农民工对城市人群体的不满和愤怒感（M=6.52，SD=0.88），在完成实验后，告知被试统计图表的虚假性，以及视频的片面性，从而消除其负面情绪。
社会认同量表、集体自尊量表以及对城市人偏见问卷和研究一相同。
3.3 实验程序
通过统计分析，抽取社会认同得分在后27%的新生代农民工作为新一轮的被试，共80人。采用随机分组方式分为实验组与对照组。采用单因素的方差分析，并把性别、受教育水平和从事职业作为协变量，对两组被试进行同质性检验，社会认同（F（1，78）=1.52，p=0.22）、集体自尊（F（1，78）=0.17，p=0.68）与群际偏见（F（1，78）=0.08，p=0.77）得分不存在显著差异，即两组被试具有同质性。其次，一周后（避免练习效应）随机把实验组和对照组分配到两个相似的房间，实验组观看农民工被打的新闻报道和消极评定统计图，对照组则不参与视频的观看。最后，再次对实验组和对照组进行社会认同、集体自尊与群际偏见问卷的测量。完成测试后，告知实验组被试威胁情景材料是根据研究需要选取的，并不具有普适性，且统计图表是虚假的。
3.4 研究结果
3.4.1 社会认同在实验组与对照组之间的差异比较
根据被试在社会认同问卷上的得分，威胁情景下的实验组（M=86.38， SD=6.61），无威胁情景下对照组（M=50.40， SD=8.80），两组被试的社会认同得分存在显著差异（t=20.65， p
3.4.2 集体自尊在实验组与对照组之间的差异比较
根据被试在集体自尊问卷上的得分，威胁情景下的实验组（M=85.30， SD=9.24），无威胁情景下的对照组（M=53.90， SD=10.42），两组被试的集体自尊得分存在显著差异（t=14.25， p
3. 4.3 群际偏见在实验组与对照组之间的差异比较
根据被试在群际偏见问卷上的得分，威胁情景下的实验组（M=78.27， SD=9. 47），无威胁情景下的对照组（M=49.08， SD=7. 28），两组被试的群际偏见得分存在显著差异（t=15.46， p
4 讨论
本研究立足于社会认同理论，分析了社会认同、集体自尊以及群际偏见三者之间的关系，并从有无威胁情景的对比下，研究了威胁情景对社会认同、集体自尊、群际偏见的影响。
4. 1 社会认同、集体自尊与群际偏见之间关系
从研究一的研究结果可以得到，社会认同与群际偏见存在显著正相关，这与前人研究结果一致（Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016）。集体自尊与群际偏见存在显著的正相关，该研究结论与以往研究结果一致（Amiot & Hornsey，2010；Hunter， Banks， O-Brien， Kafka， Hayhurst， Jephson， et al.， 2011）。此外，本研究证实了社会认同与集体自尊之间存在显著正相关，集体自尊在社会认同与群际偏见之间起到了部分中介的作用。可以看出，新生代农民工对内群体的社会认同程度会影响其对外群体的偏见，对内群体的社会认同程度越高，其对外群体的偏见就会越高；新生代农民工的集体自尊水平越高，相应的群际偏见程度也会越高。这一研究结果对降低新生代农民工群际偏见的启示为：提高新生代农民工的市民化水平，降低对城市人的偏见，首要任务是降低其本身的农民工社会认同，并推动新生代农民工产生对城市人群体的认同，只有顺利实现心理的市民化，才能缓解新生代农民工对城市人的偏见，提高其本身真正的市民化水平。此外，让新生代农民工了解到其所面临的现实处境，通过学习和再教育，在改变其对农民工群体的认同的同时，降低其对农民工群体的集体自尊水平，加快其对市民的认同程度，从而降低群际偏见和冲突。
4.2 威胁情景对社会认同、集体自尊与群际偏见的影响
研究二的研究结果表明，威胁情景会对被试的社会认同、集体自尊以及群际偏见产生影响。与无威胁情景相比，社会认同、集体自尊以及群际偏见的得分均得到显著提高。国外一些关于种族群体关系的研究也证实了威胁情景下被试的社会认同与群际偏见提高的结论（Pfeifer & Ruble 2007； Xin， Xin， & Lin， 2016）。但是由于研究群体和文化背景等的差异，在对威胁情景下的集体自尊研究，结论却没有统一的定论（Branscombe & Wann， 1994； Branscombe， Spears， Ellemers， & Doosje， 2002）。
通过本研究的结果可以看出，与无威胁情景相比，威胁情景的创设使得新生代农民工的社会认同程度、集体自尊水平以及群际偏见程度都得到了显著的提高。这说明威胁情景激发了新生代农民工内心对城市人群体的排斥，更加坚定了对自己所属群体的定位和认同。因此，要想降低新生代农民工的群际偏见，不能通过威胁和强迫的手段，而是要处理好城市人与农民工之间的关系。通过农民工与城市人之间的交流与合作，使新生代农民工顺利实现市民化，逐渐降低其对农民工的社会认同，增强城市的融入感，从而改善新生代农民工与城市人之间的关系，降低群际偏见。
4.3 本研究的局限
本研究由于客观条件的限制，存在一些需要改进之处：首先，本研究的取样仅在哈尔滨和沈阳两个地方进行，这可能对研究结果的普适性有一定的影响；其次，对于社会认同和集体自尊的测量仅通过问卷展开调查，单从外显层面进行调查，缺乏从内隐层面考虑其对群际偏见的影响；最后，对于威胁情景下的研究结论，是否是由于改变社会认同、集体自尊、群际偏见三者之中的一个变量而导致了另外一个变量的改变，本研究没有进行查证。以上问题仍需后续的调查研究加以证实。
5 结论
新生代农民工的社会认同、集体自尊与群际偏见之间存在显著的两两正相关。集体自尊在社会认同与群际偏见之间起到了部分中介作用，即社会认同对群际偏见的影响中有部分作用是通过集体自尊实现的。威胁情景下，新生代农民工的社会认同程度、集体自尊水平和对城市人群体的偏见程度均得到了显著提高。
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关键词：Logistic模型；互联网金融；小额贷款；信用风险；
一、引言
20世纪末以来，随着以互联网、大数据为代表的信息技术快速发展，金融与互联网从逐渐融合到全面渗透，“互联网金融”概念应运而生。互联网金融凭借成本低廉、高效便捷、受众广泛的特征使其在满足客户个性化需求、服务长尾客群方面具有先天性优势，因此传统商业银行可以通过l展互联网金融模式，加快个人信贷领域产品和服务创新，达到业务处理的便捷性，提升客户体验，增加客户黏性，拓展普惠金融服务范围。传统的小额贷款主要面向中低收入个人客户、中小企业主等群体，涉及面广、个性化需求强烈，由于缺乏统一的规范化管理，风险管理难度较大，这也是商业银行小额贷款业务发展缓慢的一个主要原因，但随着“互联网+金融”模式的兴起，大数据、云计算、社交网络、搜索引擎等互联网技术不断突破与运用，商业银行大力发展个人小额贷款业务已成为可能，但同时也应看到随之而来的欺诈风险、准入风险等，商业银行信用风险管理所考量的因素不断细化。所以，传统商业银行如何运用互联网金融的优势来创新发展个人小额信贷业务、抢占个人信贷业务市场、高效的解决信息不对称的问题，有效的管理风险将会成为传统商业银行未来不得不考虑的问题。
信贷的核心是风险管理，而对于个人小额贷款业务而言，风险管理的核心是客户信用管理，包括客户准入管理、存量客户管理及逾期客户管理。所以如何识别不同时期的客户的信用风险并进行有效控制将成为商业银行发展小额贷款业务的重中之重。本文将利用光大银行长沙分行收集的实际样本数据进行分析，以二分类Logistic回归为计量工具，通过对商业银行的个人信用贷款数据进行分析，来识别影响个人小额贷款信用风险的主要因素，旨在对商业银行在开展个人小额信贷业务中的风险管理提供一种思路或方法。
二、 文献综述
在对贷款风险管理的研究中，定量分析方法越来越受到学者和实践操作者们的青睐。定量分析法不仅可以优化贷款决策，将被动的风险管理模式转为积极主动的防范和控制风险，还能尽可能的减少拖欠的账款，降低收回账款的成本；同时还可以提高贷款决策效率，节约人力成本，实现贷款决策过程的客观性、信息化和科学化。从目前的研究来看，贷款风险研究的定量模型主要有判别分析法（Altman E，1968[1]）、主成分分析法（Weat Robert Craig， 1985[2]）、Z-score和ZETA模型（Altman，1968，2000），Logistic回归，贝叶斯决策模型（Daniel E，1992[3]），上世纪末以来，人工智能技术的快速发展使得银行运用该技术进行信用风险评估和贷款决策已成为可能。上述定量分析方法虽然均能在不同程度上对贷款风险进行研究，但各有侧重和短板，比如Z-score和ZETA模型只适用于对上市公司进行研究，贝叶斯网络模型则主要是偏重于操作风险。
大量研究证明Logistic是被广泛运用于个人信用风险评估的较为成熟的模型。Altman 、 Sabato（2007）[4]等人通过长期研究发现，使用logistic 模型衡量中小企业信用风险可以取得最佳效果，且该模型限制件较少，操作便利，且具有较高的预测性。该模型的主要优势是：一是因变量取值可以是违约概率与履约概率发生比的任何自然对数，对自变量没有任何限制；二是对数据是否满足协方差相同和正态分布的假设没有作限制性要求，适用范围广；三是因变量是一个二分类变量，只能取0或1的数值，可以直观的说明某个事件是否发生以及发生的概率是多少。我国学者在研究贷款信用风险的时候也多采用Logistic回归模型。姜秀华等（2002）[5]在采用13个变量进行logistic回归分析的基础上构建了财务危机预警模型。于立勇（2004）[6][7]首先运用正向逐步选择法选择信用风险评估指标变量，然后在Logistic回归模型的基础上构建违约概率测算模型。梁琪（2005）[8]将主成分分析法结合到Logistic模型中进行分析研究，构建了上市公司经营失败预警模型，并提出引入主成分分析法的logistic模型在预测准确度对和风险度量稳定性方面都优于简单的logistic模型。油永华（2006）[9]运用Logistic回归模型对100家上市企业的信用风险进行了定性的评价。石晓军（2006）[10]运用贝叶斯法对边界Logistic违约率模型的预测效果进行了分析。葛君（2010）[11]运用Logistic回归模型对信用卡信用风险进行了研究。罗晓光（2011）[12]将 Logistic 回归法引入商业银行财务风险预警模型，从资本充足性风险、信用风险、盈利能力风险、流动性风险和发展能力风险五个方面建立了适合商业银行的财务风险预警模型。史小康（2015）[13]将非对称连接函数的思想引入到信用评级中，将有偏Logistic分布的分布函数作为连接函数的反函数，利用实际数据来估计偏度参数和回归系数对个人信用进行了研究。
然而随着互联网金融的兴起，大数据时代的到来，商业银行所能获取的数据也越来越方便、快捷，数据也会越来越复杂多样，变量之间的关系也会变得纷繁复杂。以往研究专门针对个人小额贷款的研究较少，在建模方面，对离散数据进行建模尤为更少。本文在现有Logistic回归模型侧重财务指标的基础上，以非财务指标为重点来识别和评估商业银行个人小额贷款的信用风险，旨在为传统商业银行进军互联网金融领域提供一种新思路或者新方法，对风险因素进行量化。
三、Logistic模型简介及变量选取
3.1 模型简介
所以由（4）式可知， 的经济意义表示在控制其他变量水平的情形下， 变化 ，则对数优势比率变化 或优势比率变化 ，特别的，当 为等级变量或哑变量时， 每增加一个等级或变化一种类型，对应的两个样本之间的对数优势比率变化 或优势比（OR）率增加 ，由此也可知当 大于0时（此时OR>1），每增加一个等级导致个人的违约概率就降低，反正增加。
3.2变量选取
Schreiner（1999）对发展中国家的小额贷款进行研究表明，可以根据潜在借款人与历史不良借款人的特性对违约风险进行评估，其中性别、职业、违约记录、借款人与信贷员从业经验以及借贷机构性质等对贷款违约风险产生显著影响。此外诸如季节因素、政策变化和市场变化等外部环境变量也会对违约风险产生一定的影响。Olomola（2000）通过研究指出，借款人与贷款人特征以及贷款特征对判断贷款是否违约有着决定性的影响。借款人特征有：教育背景、借贷情况、存款情况、贷款类型及其贷款经历，而贷款特征包含贷款规模、期限、用途，贷款人特征有信贷员拜访次数，申请与批准之间的时间长度。Schreiner（2004）的研究对发展中国家的小额贷款信用风险构建非常详细的评估指标体系，具体如下图所示。
在国内，有部分学者从对小额贷款的信用评估指标体系进行了研究和构建，但这些研究基本都是从理论展开论述的。孟建华（2002）对国内和国外的小额贷款差异进行了比较细致的研究，研究指出，贷款担保和法律约束是影响我国小额贷款风险评估的最大影响因素。任娜（2011）在对小额贷款公司的贷款客户类别进行区分的条件下，在Z 值模型中引入非财务因素的，设置二级指标进行信用风险评估。但是该研究最终未能结合实际样本数据作进一步分析，对多涉及指标的合理性与科学性没能进行实证检验。此外，国内学者关于小额贷款信用风险评估的相关研究大部分都是以农村信用社的小额贷款数据为样本进行的。
所以结合已有的研究成果和样本数据的可获得性，本文选取性别、年龄、职业、学历、城市发展程度、信用卡持有情况、电子渠道开通情况、存贷比和年收入等9个指标作为解释变量，对个人小额贷款信用风险进行评估。
四、数据来源及实证
（一）数据样本选取
逾期未还本付息，即客户违约的预判，是商业银行小额信用贷款风险把控的关键。直接导致银行呆账、坏账的产生，甚至带来流动性风险。本文样本数据来源于中国光大银行长沙分行的个人信用贷款数据，从该行2014-2016年办理信用贷款的客户中随机抽选530个样本数据，并从中筛选出100万以下的小额信用贷款客户，获取性别、年龄、职业、学历、城市发展程度、信用卡持有情况、电子渠道开通情况、存贷比和年收入等基本信息。本文将这9方面的数据转换为14个虚拟变量。
客户准入的标准是其正常履约能力水平，客户是否能正常履约是模型的判断依据。通过对客户履约能力的预判，授信银行对预计能正常还款的客户提供金融产品和服务，拒绝还款存在不确定性的客户的授信申请。在本文中，我们将违约客户定义为一年内发生三次（含）以上欠息或垫款的客户，履约客户为一年内未发生或发生三次以下欠息或垫款的客户。通过数据整理，530个样本数据中履约客户和违约客户客户数分别是410和120，并选取指颂逑等绫 1所示。
（二）样本虚拟变量处理
由于我们选取的解释变量和被解释变量都属于离散变量，所以在进行建模回归之前，我们需要将其变成虚拟变量，如表2所示，其中1表示“是”，0表示“否”。例如：性别（sex），sex=1，表示为男性，sex=0表示不是男性（即为女性）。由于为了避免多重共线性，在建立虚拟变量之前，虚拟变量的个数要比分类变量的个数小1。例如：学历有三个分类，但只能建立2个虚拟变量，当edu1=0和edu2=0都等于0时表示高中、中专以下学历，这样就可以避免多重共线性问题。在建立模型前，我们将数据进行虚拟变换，以符合模型的回归分析要求，将指标逐一转换为虚拟变量如表2所示。
（三）样本数据的格兰杰因果检验
对上述所构建的虚拟变量和履约率做格兰杰因果分析，根据相关统计指标反复检验比较之后，我们选取的滞后阶数为2，其检验结果最好，检验结果如表3所示。
根据上表检验结果我们发现，如果在5%的显著性水平下，只有Cit2、Loa2两个指标大于 0.05，否定原假设；但是在10%的显著性水平下，除了Int，其他全部变量的检验p值都显著小于0.10，在剔除掉电子渠道开通情况后，其余变量在一定程度上都对履约率产生影响，因此，我们剔除电子渠道开通情况，将其余变量都选入到模型中。
（四）模型的计算
从表4我们可以看出，模型似然比为84.89，两个伪决系数分别为83.1%和76.4%，即解释变量可以解释被解释变量的程度，都在75%以上，说明模型解释效果较好。另一方面，解释变量的系数在10%显著水平下，都是显著的。此外从模型的预测精度来看，如表5所示，模型对410个履约样本的预测准确率为84.88%，对120个违约样本的预测准确率为88.33%，整体准确率为85.66%。特别的性别、信用卡持有情况、学历、存贷比、收入、年龄等变量系数为正值代表着客户履约率会提高，为负值则代表客户违约率会升高。其影响程度可以通过OR来进行分析。从表4的回归系数，我们可以得出以下结论：
1、从各因素影响大小方面来看，年龄、收入、职业水平以及学历对违约率的影响较大，应纳入贷款考察的重点。通过模型可以看出，年龄越大的客户，其违约率就越低，从年龄的OR值来看，年龄在31岁-45岁阶段的履约概率与年龄在30岁以下的履约概率的优势比为71.47，而年龄在45以上岁阶段的履约概率与年龄在30岁以下的履约概率的优势比为1360.354。其原因可能是由于其信用观念的不断加强以及自身能力的提高，收入也会随之增加，道德约束感增强，所以更不容易违约，这样已有的研究文献结论相一致。在职业方面，国有企业、股份制企业的员工与私营个体户的OR值为26倍多，他们不仅受公司内部的规章制度约束，同时也受社会责任的道德约束，其违约率较低。同样在学历方面，高学历的客户违约率较低，主要是因为教育水平高、信用观念、法律意识较强，以及工作家庭较稳定、收入可观、自有资金充足，特别的，当学历是在硕士以上时，其违约的风向大大降低。
2、从银行存量客户方面来看，LOA1估计系数明显高于LOA2，说明存贷比越低，其履约的概率越大。原因可能是客户的资金大多用于储蓄存款、银行理财等稳定性收益产品，属于相对保守型投资，他们认为按期还款是理所当然的事情；而持有信用卡的客户相对于未持有信用卡的客户履约率较高，原因可能是客户在长期的信用卡使用过程中已经形成了到期还本付息的消费习惯，所以对于自己的资金使用有着合理而清晰的计划，每月会有足额的资金用作还款，很少发生逾期。
3、从性别方面来看，女性的履约率高于男性，原因可能是男性客户的资金更多用于创业、大额投资等用途，受经济环境、行业、经营等因素影响，发生资金链断裂，无法按期还款甚至导致不良贷款的几率较大。
4、从地域方面来看，县级市、地级市的客户违约概率较大。原因主要有两点，一是一、二线城市市民受教育程度更高、信用观念更强、工作与收入也更加稳定；二是县级、地级城市客户资金用途一般用于农业、工业投资，受地域、市场、自然等因素影响较大，投资风险较大。
五、结论
本文在现有的研究基础上，利用光大银行长沙分行采集的实际样本数据，通过格兰杰因果检验和构建Logistic回归模型，对个人小额贷款的信用风险进行了实证分析，本文所构建评估模型对离散数据和分类数据有着特有的优势。文章主要结论如下：
第一，从格兰杰因果关系检验来看，在置信水平10%条件下，本文根据以往研究的文献和相关理论选取的9个指标变量中，只有电子渠道开通情况与是否违约不存在格兰杰因果关系外，其他的8个变量都显著相关，模型结果较好，解释程度达75%以上。
第二，从风险因素的影响显著程度来看，年龄、收入、职业水平以及学历对违约率的影响较大，应纳入贷款考察的重点。年龄是特别显著影响个人小额贷款的信用指标，年龄越大的客户，其违约率就越低，特别的，年龄在45以上岁阶段的履约概率与年龄在30岁以下的履约概率的优势比为1360.354倍。国有企业、股份制企业的员工与私营个体户的OR值为26倍多，其违约率较低。学历方面，高学历的客户违约率较低，特别的，当学历是在硕士以上时，其违约的风向大大降低。存贷比越低，持有信用卡的客户，其履约的概率越大。个人的信用风险在对不同的性别也有着显著差异，女性的优势比男性的1.76倍。此外县级市、地级市的客户违约概率较大。
因此，基于本文的研究，在互联网金融时代，为了提高个人小额贷款信用风险管理水平，我们建议：在金融系统越发复杂，需要综合考虑更多更细的风险因素，要结合定性和定量的方法对信用风险进行评估，构建适合我国商业银行实际情况且易于操作的风险评估指标体系，定量化分析与评估信用风险。在具体操作方面，我们建议：在筛选个人小额贷款客户时，应充分考虑其特有的基本背景信息指标，在其他条件相同的情况下，选取年龄越大、女性、收入越稳定、学历越高、持有信用卡、存贷比越低、来自于一、二线城市的客户；商业银行应有针对性地对其进行有效规避和分散。
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