时间：2023-01-26 15:42:13
绪论：在寻找写作灵感吗？爱发表网为您精选了8篇专项审计调查报告，愿这些内容能够启迪您的思维，激发您的创作热情，欢迎您的阅读与分享！
对于以上内容，应如何安排调查报告的结构和文字的表述方法，是撰写专项审计报告的写作技巧问题。所谓结构，就是报告的内容如何分段而构成一个整体的问题。具体包括如何开头、如何结尾，如何罗列调查出的问题，审计的评价、原因分析、意见和建议如何体现等。结构安排得当，能使审计调查报告条理清楚。否则，就达不到预定的目的。结合实践经验，专项审计调查报告一般可作如下安排：
第一部分：主要叙述审计调查的概况。在写明审计调查报告的标题、日期、受文机关后，就要阐明审计调查概况。写明根据什么可简单的交代调查的缘由、内容、目的等。
第二部分：主要写审计调查过程和结果。它是审计调查报告的主要内容。写好这部分，是审计调查报告是否有说服力的关键所在。
基本情况主要说明与调查目标有关的被调查事项背景信息，总体评价主要是针对调查结果发表评价意见。评价要针对被调查单位财经工作和存在的问题，依据调查结论，进行评价，做到把握总体、客观适当，充分体现整体性和宏观性。为防止审计风险，尽量不要作出绝对肯定或绝对否定的评价。
遂昌县审计局：
《遂审调报》﹝2019﹞4号文件已收悉，我单位高度重视，立即对照《遂审调报》所列问题进行整改，现就整改情况回复如下：
一、审计调查发现的问题
（一）财政奖补资金未及时兑现。
1.“丽水山居”奖补资金50万元未及时兑现。《关于命名2017年度“丽水山居”农家乐综合体和精品民宿示范项目的通知》（丽农办〔2018〕9号）文件已经于2018年7月下发，截至2019年10月底,该文件相关的大洞源农家乐综合体、湖山乡诗里民宿客栈等2家获得的2017年度“丽水山居”奖励资金共50万元，虽已经下达乡镇（街道）但仍未兑现。?
2.农家乐民宿补助资金27.91万元未及时兑现。原市农办分别于2017年3月份和2017年12月份下发《关于下达2017年度第一批农家乐民宿补助资金的通知》（丽农办〔2017〕6号）和《关于下达2017年度第二批农家乐民宿补助资金的通知》（丽农办〔2017〕21号）。截至2019年10月底,上述资金虽已下达至乡镇，但仍有补助资金27.91万元未兑现。其中：大田农家乐综合体以项目报账的形式获得补助资金17.89万元剩余12.11万元未兑现；九龙新韵（三仁-焦滩）美丽经济农家乐民宿产业集聚带项目已补助资金10.2万元，剩余9.8万元未兑现；王村口镇大坑村和三仁乡亲农谷休闲山庄2项补助6万元未兑现。
（二）旅游产品营销方面的问题
1.“丽水山耕”商标使用不规范。现场查看商户销售的10个遂昌生产商供应的18款商品，其中10款商品未贴追溯二维码标签，8款已贴追溯二维码标签但其中2款扫描不出信息。
2.农特产品销售与景点结合不紧密。遂昌县金矿国家矿山公园、南尖岩、千佛山、神龙谷等AAAA级景区均未将销售点设置在出入口的必经之路上，不利于产品的销售。?
二、我单位对审计调查发现的问题的答复
（一）财政奖补资金未及时兑现的答复
1.“丽水山居”奖补资金50万元争取12月底前全部兑现。目前湖山乡诗里民宿客栈10万元奖励已经全部兑现。黄沙腰镇大洞源村大洞源农家乐综合体资金奖励40万元，该项目是以基础设施提升建设形式进行资金补助。同时，该项目与县级农家乐专项资金配套的40万元资金一起用于大洞源村农家乐综合体提升建设。目前该项目已全面完成，计划于2020年12月底前完成资金拨付。
2. 农家乐民宿补助资金27.91万元已经全部兑现。其中，大田农家乐综合体奖励结余资金12.11万元用于大田农家乐综合体接待中心装修工程，该项目已于2018年11月已完成兑现。九龙新韵（三仁-焦摊）美丽经济农家乐民宿产业集聚带项目细分至4个乡镇，分别为：三仁乡好川村农家乐周边小型景观建设3万元，已经于2019年11月完成兑现；大柘镇车前村特色村标及小型景观建设镇域范围内各个点位旅游标志制作6万元，已经于2018年2月完成兑现；石练镇沿线8家农家乐制作特色小型景观建设及标示标牌、包含体现班春劝农和昆曲十番两项非遗文化的展示0.8万元，已经于2020年1月完成兑现；焦滩乡大路沿村制作标示标牌、建筑轮廓廊灯和村内小型景观营造6万元，已经于2018年7月完成兑现。
（二）旅游产品营销方面问题的答复
1．“丽水山耕”?商标使用不规范。目前我县各“丽水山耕”品牌合作主体均已按要求完成溯源平台信息录入工作，但在每批次完善溯源信息和张贴“丽水山耕”二维码方面，由于我县大部分主体规模较小，从业人员文化水平低等原因，溯源信息相对不能做到十分完善，尤其是一些单品独立小包装产品，张贴二维码工作量很大，未完全按要求逐个张贴二维码。为此，我们一方面加强宣传引导，提高主体品牌意识，另一方面不定期对流入市场的我县“丽水山耕”品牌共建产品进行抽查，督促主体规范使用“丽水山耕”商标。
2．农特产品销售与景点结合不紧密。因我县各景点受场地和规划的限制，大多未设置专门的农特产品购物点。为促进我县农特产品与景点相结合，我们在通往千佛山、南尖岩景区的必经之路石练镇淤溪村魅溪民宿内设有遂昌土特产超市，在石练镇大茂坑设有甜蜜园土蜂蜜体验馆，同时在竹炭博物馆内设有遂昌农特产品卖场等等，以提升旅游购物消费的便利化和美誉度。
3．“丽水山居”与“丽水山耕”未能实现较好融合。原“丽水山居”民宿大部分以经营自主创意的文创产品和当地特色农家土特产为主，近两年县农业农村局积极主动宣传引导，搭建“丽水山居”经营主体与“丽水山耕”经营主体相互交流的平台，促进“丽水山居”与“丽水山耕”合作共赢。比如遂昌长粽、薯条、土蜂蜜、菊米、茶叶等“丽水山耕”农产品已在我县水岸忆荼、旗山侠隐、云闲斋、溪云里、魅溪民宿等“丽水山居”精品民宿中展示展销；组织“丽水山居”经营主体与“丽水山耕”经营主体参加丽水市“丽水味道”创意大赛，联合展示展销“丽水山耕”农产品。
一、列入当年审计计划，实行计划管理
专项审计调查的事项主要包括关乎部队战斗力的重大决策财经政策法规制度等贯彻执行、经济和军事效益、重大资金项目筹集、分配、管理和使用、普遍性、倾向性问题等。这些事项可单独确定或与其他项目同步进行。但无论采取何种方式，都应纳入审计计划，实行计划管理。这既是审计调查工作的指导纲领，也是组织协调的前提，实施的准则和控制的依据。消防部队专项审计调查计划应结合实际，充分考虑审计资源和审计风险，报本单位首长批准后组织实施。
二、成立专项审计调查组，制定好审计调查方案
按照审计计划，根据专项审计调查事项的重要程度和审计风险评估结果，依据轻重缓急，指派具有专业理论水平和实际操作能力的胜任该项工作的人员，组成调查组。调查组实行组长负责制，拟定专项审计调查方案并报请领导批准。部分专业性较强的审计调查业务，部队自身审计力量不够的，可将管辖范围内的审计调查项目委托具有相应资质的社会中介组织实施。在调查实施过程中，实际情况与预计方案差异较大的，应及时调整方案，调整时注意要补办报批程序，防止个人随意更改。专项审计调查方案涉及的主要内容包括调查的目标、范围、内容、程序、时间和人员分工等，要有的放矢，尤其要注重方案的指导性和可造作性。
三、编制送达专项审计调查通知书，并索取《审计文书送达回证》
专项审计调查通知书应包括被调查单位名称；调查的依据、范围、内容和时间；需要被调查单位配合工作的具体要求；调查组组长及成员名单等内容。如果专项审计调查是结合项目审计开展的，可以在项目审计通知书中明确专项审计调查事宜。专项审计调查通知书一般3日前送达专项审计调查单位，同时索取《审计文书送达回证》。
四、规范专项审计调查方法
实施专项审计调查的过程中，主要采取审计的方法取得被调查单位的有关材料，与项目审计一样，取得的证明材料应当客观、相关、充分和合法，足以证明被调查事项。取得的有关重要事项的证明材料，应当由提供者签名或者盖章予以核实和确认。不能取得提供者签名或者盖章的，审计调查人员应当注明原因。审计调查人员向被调查单位之外的有关单位和个人调查时，应当履行出示审计人员的工作证件和专项审计调查通知书副本的手续和程序。 审计人员应根据审计调查的目的内容，采取灵活的审计调查方法，如普遍调查、重点调查、召开座谈会等，准确收集有价值的资料。同时对调查结果分析汇总，用宏观的理论加以提炼，找出政策法规、管控监督、日常运行存在的问题及原因，提出有针对性的解决办法。
五、及时提交专项审计调查报告
专项审计调查报告的主要内容应包括调查的范围、内容、起止时间、基本情况、存在问题及原因分析、调查结论和改进建议等。若专项审计调查是与项目审计结合进行，还应当将审计报告中反映的有关情况与调查结果一并汇总，形成专项审计调查报告。审计报告必须联系实际，真实、准确、全面、客观地体现消防部队后勤保障活动中需要解决的重要问题，深入分析，集中反映问题原因和针对性的解决措施，做到有材料、有数据、有观点、有措施，防止面面俱到、蜻蜓点水和词不达意。
六、认真审定专项审计调查报告，按时上报
审计调查组提交专项审计调查报告之前，应就报告中所列的问题和情况征求被调查单位的意见，作进一步核实。特别是一些政策性、法规性数据必须与被调查单位一致。审计部门对提交的专项审计调查报告要进行认真审议，尤其注意提出问题、分析问题和解决问题各个关键节点，要综合运用事实、材料、数据、典型案例说明解释，观点客观、表述准确，审定后才能上报。
七、对发现的违反国家财经法规行为依法作出处理
专项审计调查过程中，可能会发现被调查单位违反国家财经法规行为。对此，审计调查组应及时报告，并应依法作出相应的处理处罚。如果属于本部门法定职权范围的，处理处罚可直接进行，但处理处罚应履行审计程序，程序必须合规合法，证明材料必须完整、准确，有提供人签字盖章，没有签字盖章的。必须注明原因。对不属本部门法定职权范围的，应履行移送程序，并取得移送的证明文书。
关键词：资金；专项；审计
中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）030-000-01
党的十报告强调，要多谋民生之利，多解民生之忧，努力让人民过上更好生活。近些年，各级政府也不断加大民生资金的投入，广大人民群众对各级政府的民生资金的有效管理和使用越来越关注。为了促进各项惠民政策的落实，监督民生资金的有效管理和使用，各级政府审计部门，也开展了许多民生资金和民生项目的审计。春节“济困送温暖”资金专项审计调查是我区审计局一个民生资金审计的特色项目，已经连续开展了多年，取得了较好的审计效果，也产生了一定的社会影响。笔者结合近年来参加该项资金审计的实践，简单谈一下对该项目的审计认识和建议。
一、春节“济困送温暖”资金专项审计的特点
（一）审计时间紧。
由于春节慰问一般都是各部门、街道春节前一周左右的时间开展各种慰问活动，所以一般都是春节假期结束后才能正式开展该类审计项目，由于该审计调查报告是要向社会公告的，大约一个月的时间就要出审计调查报告，所以除去发审计通知书，做审前调查，以及征求意见的时间，真正审计的有效时间非常短。
（二）审计涉及的对象广，部门和单位多。
该项慰问是对困难党员，市区特困职工家庭，有特殊困难的残疾人，特困家庭（含病残）品学兼优学生，特困单亲母亲等困难群体进行走访慰问，涉及到区财政局、区民政局、区红十字会、区慈善协会、区残联、区人社局、区总工会、区组织部、区妇联、团区委以及各个街道等多个部门和单位，各个部门和单位具体的慰问形式和方式多样，有的是现金慰问，有的是实物慰问，有的是现金加实物，有的是被慰问对象自己领取，有的是上门慰问等。因此审计的范围和对象非常广。
（三）审计风险比较大。
由于该项审计的时间很紧，被审计对象多，业务数据多，工作量很大，容易出现审计遗漏，因此，审计的风险比较大；而且人民群众对审计的结果的关注度也比较高，维权意识也不断提高，如果审计过程中出现重大失误，容易使审计部门成为被行政诉讼的对象，也进一步加大了该项审计的风险。
二、春节“济困送温暖”资金专项审计的重点
（一）“济困送温暖”慰问活动的组织管理
审查政策覆盖性保障慰问中区民政局保障管理对象和区人社局保障管理对象的情况；审查归口选择性重点慰问中区机关部门对口慰问和各街道自筹慰问等的组织管理。及时了解每年慰问政策的变化情况，关注各部门、街道和有关单位报送慰问名单的时间节点，检查报送慰问计划与实际慰问情况的差异并分析差异原因。
（一）“济困送温暖”慰问活动的资金筹集情况
审查政策覆盖性保障慰问和归口选择性重点慰问资金的筹集情况。检查市区两级财政资金、区“慈善一日捐”专项资金、部门和街道自筹资金以及上级对口部门专项慰问金的筹集情况，重点检查区财政局拨付慰问资金的数量、比例和时间以及区“慈善一日捐”专项资金的拨付情况。
（三）“困送温暖”慰问活动资金的分配和使用情况
审查政策覆盖性保障慰问和归口选择性重点慰问资金的分配和使用情况。检查慰问资金是否单独核算、专款专用，是否存在挪作他用的情况；检查社区慰问对象的领取手续是否合规，是否存在虚报冒领等情况，通过数据比对分析重点检查归口选择性重点慰问对象重复情况并分析重复原因是慰问制度规定造成的还是人为选择造成的等。同时关注有无随意扩大慰问对象降低慰问标准的情况。
（四）“济困送温暖”慰问活动受慰问对象的管理情况
审查社区慰问对象的档案建立、备案核定、领取人员花名册等是否合规，是否建立了长效的管理机制并及时更新有关资料。关注每年受慰问对象的变化情况，对受慰问人员变化大的社区，无论是增加还是减少都要重点关注，了解变化的原因，并通过电话抽查或者直接走访相结合的方式开展延伸审计调查。
三、进一步开展春节“济困送温暖”资金专项审计调查工作的建议
（一）重点审计和全面审计相结合
由于审计人手和时间有限，不可能对涉及的所有部门和单位都面面俱到，因此要在做好审前调查的基础上集中人手和时间先重点延伸审计几个部门和街道，如果在延伸审计过程中发现问题并且可能是共性问题，那么，在延伸审计别的部门和街道时就重点关注此类，这样可以使审计更有效率，不会无的放矢。
（二）开展春节“济困送温暖”资金绩效审计
目前开展的该项审计调查仅仅局限于财政财务收支方面，提出的问题仅仅是就事论事，通过开展绩效审计，可以更好的从宏观层面揭示该项慰问资金的使用的问题，提高该项慰问资金的使用效益，为更好的开展春节慰问活动提供建议。
（三）进一步提高审计人员的业务素质
由于各个部门对不同的慰问对象都有不同的慰问政策，涉及的政策范围非常广，内容非常多，因此需要审计人员不仅需要熟练掌握财务知识，而且需要对各种政策非常熟悉，目前审计机关对财务知识熟悉的审计人员很多，而对各种政策都熟悉的审计人员很少，这一方面需要审计人员平时不断加强各种政策的学习，自我提高，另一方面也需要加强对审计人员的培训，通过外出培训或者请外单位有经验的审计人员或大学专家教授到单位进行业务指导，提高审计人员的综合业务素质。
（四）进一步提高计算机的使用效率，加强对数据的分析比较
由于该项审计调查涉及大量的业务数据，很多业务数据并不能直接分析，如果靠人工来审计必然事倍功半，因此很多地方需要审计人员用计算机对业务数据进行转换，再进行比对分析，以达到事半功倍的效果。
参考文献：
[1]周先海.专项资金存在问题及其检查方法[J]. 工业审计与会计，2014（06）.
根据上级大气污染防治情况专项审计调查报告，涉及XX镇问题有1项，现将整改落实情况报告如下：
一、高度重视
XX镇高度重视本次专项审计发现问题的整改工作，镇主要领导多次召开专题会议研究，深刻分析原因，并积极采取有效措施，纠正问题和不足。整改的同时，要求突出长效机制建设，完善各项制度、强化工作措施、硬化监管手段，坚决防止类似问题再度发生。
二、整改情况
问题描述：污水处理设施未启用。
整改情况：未整改到位，预计X月XX日整改到位。
整改措施：1、对用电线路进行全面改造，确保用电安全；2、对蓄水池中的淤泥进行清理，保障设施的正常运行；3、对收集雨污水的管网进行疏通清理，确保雨污水的收集利用；4、对两台水泵和两台对冲泵进行维修调试，打好运行基础；5、对污水处理设施周边的杂草、杂物进行清理整治，真正将污水处理厂建设成惠民工程、亮点工程。
三、下步计划
（一）利用“地球日”、“环境日”等活动日，加大宣传力度，动员更多的群众参与到环境保护活动中来，改善整体环境。
（二）认真贯彻落实国家、省、安阳市关于环境污染防治攻坚的各项决策部署，全面推进落实蓝天保卫战三年行动计划各项重点任务，加大对影响环境行为的监管与执法力度。
关键词：专项审计调查；方式方法；优势
专项审计调查是审计机关运用审计等多种方法和手段，对有关单位、部门的某个特定内容进行的一种审计、调查活动。它既不同于其他行业调查，也不同于一般审计项目。近年来，专项审计调查作为审计方式的一种创新已越来越受到重视和加强，审计调查工作所占的分量也越来越重，将是今后审计发展的主流方向。
一、专项审计调查与一般审计项目的异同
（一）从目的看，二者都是为促进业务经营的正常、健康、有效发展服务。但一般审计项目主要是就某个单位或部门对上级政策的落实、经营活动的合法合规及效益性的确认和评价。而专项审计调查是针对业务经营活动中某一方面存在的突出问题或对一些方针政策的实施情况开展调查。
（二）从程序看，二者都是审计项目，要列入审计计划，按照审计的规范、准则开展，要成立审计组（或审计调查组），制定方案，出具审计报告。但项目审计的审计报告应当征求被审计单位意见，出具意见书、决定书，而专项审计调查报告则由专项审计调查组根据工作需要决定，程序上相对要简化一些。
（三）从审计对象看，一般审计项目的对象是根据特定目的选取出来的，具有特定性，而审计调查对象要求具有一定的特征和代表性，对象范围要更广。
二、专项审计调查的方法和方式
审计调查是审计和调查的有机结合，除使用审查、审阅、核对、计算复核等传统审计方法外，审计人员还可以采用调查问卷、统计分析等方式开展审计调查。
（一） 问卷调查。审计组以问卷的形式向调查对象了解情况和征求意见的一种方法。问卷调查一般有两种方式：一是设问式，即将调查的内容事先设定成若干个问题，向被调查者进行调查询问，审计调查人员自己进行记录。设问式调查方法要求调查设计的问题简单易懂，清晰明确，简明扼要，易于回答，并且能充分说明问题。二是表格式，就是根据调查的内容分为若干个可以量化的指标，并设计成审计调查表格，让被调查者根据情况据实填写，审计调查人员进行汇总。
（二）座谈交流。审计调查人员与被调查单位有关人员面对面进行座谈交流，座谈时注重广泛听取各方面的意见，座谈时要求有不同层次、不同岗位的相关人员参加，增强座谈会的效果。针对某些不宜公开或涉及必须个别了解和核实的有关事项，可以采用个别交流调查的方式。
（三）实地查看。由于某些审计调查项目具有一定的特殊性，需要到被审计单位就调查事项进行实地观察，对调查事项的全过程进行了解，并获得被调查事项的整体印象。
三、开展专项审计调查的优势
（一）专项审计调查是科学审计的内涵。专项审计调查具有中国特色，一方面通过专项审计调查，借助于个别单位和部门的调查解剖，能够及时发现某事项存在的突出问题和困难，及时了解和掌握事项的总体概况，并及时处理，避免审计滞后。另一方面，经济工作中存在的许多问题，不能一概以对错评论，常规的审计方法有时难以适应，定性处理也不好掌握。
（二）专项审计调查有利于和谐审计。专项审计调查具有温和无偏见的天然内涵，容易得到被审计方的理解、支持与配合，取得真实可靠的调查材料。另外，审计调查通过分析、总结，并与各有关调查方的充分沟通协调，提出的审计意见和建议更具有针对性和实践性，能够帮助被审计单位从根本上解决问题困难，而不仅仅是处理处罚，更容易得到被审计单位的欢迎和接受，专项审计调查更有利于发挥审计的服务建设。
与一般审计项目相比，专项审计调查更多的是从政策、体制、机制上找原因、找问题、提建议，是为了促进被审计加强管理、完善制度。这种向决策和管理部门提供高水准管理信息的审计活动建设更强，远比单纯的一般审计能产生更大的审计影响力。
四、开展专项审计调查应关注的几个问题
（一）制定切实可行的审计调查方案。针对审计调查事项，要认真学习研究与审计调查事项有关的法律法规和规章制度。通过走访、座谈、调查表等形式，掌握审计调查事项基本情况，从而确定审计重点。要围绕调查目标、范围、内容、时间和人员分工等制定审计调查方案，其中调查步骤和调查方法应详细制定，使调查方案真正做到切实可行，真正作为专项审计调查的工作指南。
（二）灵活运用各种审计方法和技术。要做好审计调查，必须灵活运用多种审计方法和手段，既可以通过检查、监盘、观察、查询、计算、分析性复核等方法取得有关审计调查证据，也可以运用座谈、调查问卷、计算机辅助审计等手段，多渠道、多途径收集审计调查所需资料。在审计调查过程中要强调重点调查与延伸调查相结合，全面调查与重点抽查相结合、审计与调查相结合，以保证审计调查的工作质量和效果。
根据《》的要求，我局针对专项审计调查报告中指出的问题，按照《*市进一步清理拖欠民营企业中小企业账款工作方案》的工作分工，积极督促相关单位落实有关问题整改工作要求。现将有关整改工作落实情况报告如下：
一、关于少报漏报拖欠民营企业账款问题的整改情况
（一）关于少报拖欠民营企业账款问题的整改情况
*市水利局上报市工信局拖欠款为*万元，经审计抽查拖欠款为*万元，少报质保金*万元。少报的拖欠款为该单位单位办公楼防雷设施维修工程质保金。*市水利局已按照审计整改要求将少报的拖欠款上报市清欠办。
*市合浦水库工程管理局上报市工信局拖欠款为*万元，经审计抽查拖欠款为*万元，少报拖欠工程项目设计费或监理费共*万元。该单位核查后已经将少报的设计费和监理费上报市清欠办，全部欠款已于*年*月份全部清偿完毕。
（二）关于漏报拖欠民营企业账款问题的整改情况
市城市照明管理处等*个单位未向市工信局填报单位拖欠民营企业账款*万元，整改情况如下：
*.市城市照明管理处拖欠照明项目材料款或设备款*万元，已上报市清欠办，于*年*月偿还了所欠的两笔数额分别为*万元、*万元的拖欠款，并更正了由于账务上未对已偿还维修欠款进行冲销处理所产生的*万元欠款。
*中学拖欠质保证金*万元，是因项目升级改造工程存在质量问题造成的拖欠款，已协商解决，并上报市清欠办和清偿了该项拖欠款。
*市市政工程管理处拖欠材料款*万元，已上报市清欠办，并于*年*月*日偿还了漏报的拖欠款。
*.市中心血站拖欠货物采购款*万元，已上报市清欠办，已于*年*月*日在《*日报》刊登公告，并将其列入*年偿还计划，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企业与该单位对接。
*市第一中学拖欠工程款和借款*万元，已上报市清欠办，已在《*法制日报》刊登公告，联系各相关债权人；以前还款材料不全的施工方业已提交完整工程款付款手续，已向市教育局申请资金进行偿还。
*.市第二人民医院拖欠药品和卫生材料款*万元，已上报市清欠办，已支付“海南省医药公司”等*家公司拖欠款共*万元，还有*个被欠款企业因对方单位撤销、账号不符等原因无法支付或转出退回，*个被欠款企业货款存在有发票问题、质量问题纠纷，双方正在进一步协商处理，目前无法转款的金额为*万。市第二人民医院于*年*月*日在《*日报》刊登公告，通知达美医疗器械经营部等*个被欠款企业于*年*月*日前持相关资料与其办理财务对账及清算手续，截至*月*日，有关被欠款企业还没有前来结算。
*.市妇幼保健院拖欠服务费和采购货物款*万元，已上报市清欠办，已通过登报公示的办法通知相关被欠款企业及时与其进行对账，办理结算手续。目前已偿还*家被拖欠民营企业款项共计*万元，并将余下企业视为逾期不办理情况，不被列入清理拖欠民营企业中小企业账款范围。
*市皮肤病防治院拖欠药品和卫生材料款*万元，已上报市清欠办，已积极联系相关被欠款企业进行对账，已支付了拖欠*康医源环保和*康呈鑫两家公司的药品和材料款，并将所欠款的十二家被欠款企业进行登报公示，但公示*日后这些被欠款企业尚未与其联系，已将这些公司不列入清理拖欠民营中小企业账款的范围。
*.市结核病防治院拖欠药品和卫生材料款*万元，已上报市清欠办，积极联系被欠款企业，已偿还*太华医药有限公司款项，并于*年*月*日在报纸上刊登公告通知余下相关被欠款企业及时与其进行对账结算，并将*日后未与其联系的企业不列入清理拖欠民营中小企业拖欠账款的范围。
二、关于填报拖欠民营企业账款不准确问题的整改情况
（一）关于将已偿还欠款作为拖欠民营企业账款填报问题的整改情况
*市住房和城乡建设局将*笔已偿还保证金*万元仍作为拖欠账款向市工信局填报问题。该单位已对有关情况进行了说明，并在市审计局的取证单中予以说明。
（二）关于未结算的工程款作为拖欠民营企业账款填报问题的整改情况
*市交通运输局重大项目建设办公室将未结算的*笔工程款和咨询服务费共*万元作为拖欠款填报。该单位与市清欠办沟通后，已将该*笔款项从拖欠民营企业账款中删除。
*市水利工程管理处将未结算的*笔工程款和勘察费共*万元作为拖欠款填报。该单位已重新报送市审计局和市清欠办。
三、关于个别单位未及时理清具体拖欠民营企业账款情况问题的整改情况
常规审计项目往往局限于某个单位，审计结果反映的很多是个性问题，而不是普遍性、倾向性问题。而审计调查要高度重视外部关注的敏感领域、影响公司管理和效益的重点环节及高风险点，将可能形成“发热点”、“出血点”的领域和环节纳入审计重点，优先立项，及时安排，化解风险。某大型国企按照“突出重点、监督到位”原则，增强大局意识，科学安排审计项目，主动作为，加强对核心业务领域的监督检查。该公司多家子公司均在省会城市设立办事处，但这些办事处的管理游离于企业管理之外，属于管理盲点，亟需摸清现状，为领导决策提供服务，因此公司总部审计部予以立项，按照“摸清情况、分清责任、揭示风险、提出建议”的总体要求，总部审计部成立审计组，组织开展各单位驻省会办事处管理审计调查，摸清各单位驻省会办事处经营管理现状，分析存在问题，评价经营风险，提出加强驻省会办事处管理建议，促进规范管理。
2多管齐下管控审计过程，提升审计调查质量
2.1统筹运用审计资源
按照统一部署、分级实施、层层负责原则开展专项审计调查，推行实现项目统一立项、方案统一编制、调查统一实施，成果统一应用、问题统一整改，从组织形式上实现上下步调一致工作格局。
2.2周密部署审计调查
充分了解与调查事项相关的法规政策制度，调查对象的财务隶属关系、主要业务流程、资金管理使用的基本情况。制定内容细致操作性强的审计调查方案，明确调查事项的范围、内容、工作步骤、人员分工、时间安排等，特别要明确关注重点和调查方式。
2.3灵活运用调查方法
要运用灵活多样的审计调查方法，跨地域、跨单位、跨部门开展调查，做到自查和互查相结合，全面调查和抽样调查相结合，远程审计和实地走访相结合。采取听汇报、现场抽样、查资料、问疑点、关联数据比对、信息系统档案查询等多种方式，开展内控测试、风险评估、分析性复核，充分利用各类信息系统，利用网络开展在线审计，进行数据查询和挖掘，根据调查情况绘制各业务管理的流程图，大量收集审计调查证据，揭示经营管理薄弱环节，节约审计时间和审计成本，提升审计工作质量。
2.4总结提炼审计调查报告
通过横向纵向对比分析调查结果，发现存在的普遍性、倾向性问题，分析问题要切中要害，要从大量的财务数据和非财务资料中归纳出规律性，分析问题产生的主观原因和客观原因、历史原因和现实原因，挖掘问题根源所在，形成审计结论和审计建议，既要提出堵塞工作漏洞及薄弱环节，解决实际问题的具体措施，又要注意标本兼治，健全内部控制措施，优化业务管理流程。
3某大型国企驻省会办事处审计调查的做法实例：
3.1自查与全面审计相结合，调查结果准确、完整
审计调查按照统一部署、分级实施、层层负责原则，由公司统一立项，各单位自查，公司审计部在各单位自查的基础上对各驻省会办事处开展全面现场审计调查，并形成调查报告。在审计调查中采取了听汇报、现场抽样、查资料、问疑点、数据比对等多种方式，进行了深入细致的调查分析，报告详尽反映驻省会办事处总体管理情况，内控制度建设与执行，资金安全管理，资产和产权管理，劳动用工及薪酬福利管理，费用报销管理，债权债务管理，损益情况。
3.2制定标准化调查流程，加强横向对比分析
审计组统一编制调查资料清单和调查表格，全面覆盖驻省会办事处涉及的资金、资产、人员等关键信息。通过各单位自查摸清各单位驻省会办的管理模式和管理现状，为开展现场审计工作打好基础。由于本次审计调查涉及所有地市单位，对同类业务或事项采取横向对比分析，同时综合考虑各单位特殊因素，使审计组快速找寻审计突破口，有效提高审计效率。
3.3现场审计与远程审计相结合，有效节约审计成本
针对审计资源不足问题，创新建立远程审计与现场审计结合工作机制，将审计项目分为在线远程核查和现场审计两个阶段。在线远程核查阶段，审计人员通过业务、财务等信息系统，远程对被审计单位财务收支、人力资源管理等进行全面核查，记录风险点和疑点。现场审计阶段，由审计组将有风险点和疑点的业务记录表发送至被审计单位，要求被审计单位准备资料，并开展现场审计。在实践应用中，审计时间较以往节省15天，审计人员减少3人，差旅费、住宿费及交通费等节约近3.99万元。
3.4促进项目信息资源共享
在督促检查审计进程的同时，通过电话询问、定期报告、疑难解答等方式掌握各小组在调查中的方式方法，发现的典型问题，借助QQ群会话、收集审计典型案例等活动载体，为信息共享构筑交流平台，不仅提高了审计人员业务水平，也为审计结果的真实、全面、准确性奠定了基础。
3.5建立审计质量控制责任制
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