煤矿工程造价调整预备费对投资的影响

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［摘要］煤矿建设项目投资超估（概）算问题普遍存在，它是困扰煤矿建设管理的一大难题。超估（概）算的主要原因之一是未计取工程造价调整预备费。根据煤矿项目总投资构成要素，介绍了工程造价调整预备费的概念及计算公式，针对当前编制煤矿项目可研阶段投资估算及初步设计阶段概算时工程造价调整预备费计取存在的问题进行分析和探讨。结合实际案例，分析工程造价调整预备费计取的必要性，提出了当前形势下煤矿项目工程造价调整预备费计取的几点建议。

［关键词］煤矿项目；工程造价调整预备费；建设工期；价格指数

0引言

煤矿建设项目投资超估（概）算问题在煤矿建设领域普遍存在，给建设单位的投资决策和资金管理造成了很大的压力。煤矿建设项目是周期较长的工程，大中型矿井由编制可行性研究开始至矿井建成移交生产，一般需要4a左右。煤炭建设项目编制可研投资估算和初步设计概算时，通常未计取工程造价预备费，投资估（概）算要做到4a以后仍然能控制住投资是比较困难的。近年来，大中型煤矿建设项目越来越多，其建设过程中“三超”（即概算超估算、预算超概算、结算超预算）现象比较普遍，并且设计规模大、建设工期紧迫、投资巨大等特点尤为突出。造成这种现象的原因有国家政策调整、项目前期水文地质勘查不详、建设标椎变化、设备材料价格及人工费用上涨等因素，其中主要原因之一是投资估（概）算未考虑价格上涨因素，即未考虑工程造价调整预备费。根据我国煤炭行业现行有关规范、《煤炭建设项目经济评价方法与参数》及其实施细则、《煤炭建设工程费用定额及造价管理有关规定》等，煤炭建设项目总投资包括建安工程费（矿建、土建、安装）、设备购置费、工程建设其他费、预备费（工程预备费和工程造价调整预备费）、建设期贷款利息和流动资金［1－3］。工程造价调整预备费即价差预备费。

1工程造价调整预备费

1.1概念及公式

工程造价调整预备费是指煤矿项目在建设期内因市场价格等因素变化造成工程造价变化的预测预留费用。费用包括：人工、材料、施工机械的价差，设备购置费及工程建设其他费调整，利率、汇率调整等增加的费用。其计算公式为：式中：Pc为工程造价调整预备费；Ct为计算期第t年的投资额（以估（概）算编制年价格水平为基数），包括建安工程费、设备购置费、工程建设其他费、工程预备费；e为价格指数，由建设单位、估（概）算编制单位共同根据市场价格水平预测确定；n为计算期年数，估（概）算编制年至项目建成的年份；t为计算期第t年。

1.2价格指数

1992-02-04，原国家计委［1992］382号《关于核定大中型基本建设项目总投资的通知》指出，项目投资包含静态投资和动态投资，其中动态投资包含建设期利息和建设期价格变化引起的投资变化。通知规定“1993—1995年的价格指数按6%计取”。1999-09-20，原国家计委［1999］1340号《关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费”管理有关问题的通知》指出，自通知发布起，编制和核定基本建设大中型项目初步设计概算时，价格指数按零计取。今后将根据我国物价变动情况，适时发布价格指数。但自通知发布至今，政府主管部门没有发布过新的“价格指数”。

2现状

2.1存在的问题

目前，在编制煤矿项目可研和初步设计阶段，建设单位为了尽快实现项目核准和审批，往往要求咨询和设计单位尽量压低投资，一般不计取工程造价调整预备费，经济评价时项目各项评价指标比较理想。而在项目实施过程中，建设单位一般根据批复的项目初步设计概算控制各单位工程投资，一旦发现单位工程实投资超出原批复概算投资，要求项目实施管理单位、设计单位分析超概原因，并严格按各建设单位有关基本建设管理办法履行复杂的审批程序，一定程度上影响了项目的顺利实施，甚至也影响了项目的建设工期［4－5］。在施工图设计阶段，原则上应按批复的初步设计标准和技术条件进行，如果初步设计与施工图阶段的设计原则及设计标准一致，实施过程现场无签证，无其他变化，项目投资变化仅仅是价格上涨因素引起的投资增加，这种超概分析给项目参与人员带来大量的无效工作，给项目投资管理带来了一定的困难。实际是建设单位忽视了价格上涨因素在项目投资概算中的重要性，用前几年价格水平的概算与实际工程投资对比，概算价格水平边际条件不同，存在不匹配因素。原国家计委［1999］1340号文发布至今已超过20a。这期间，我国经济高速发展，经济增长与物价上涨之间存在着必然联系。有学者把世界上很多国家近100a的物价资料进行了统计分析，研究表明，凡是经济增长时期，物价总水平都呈上升趋势，我国几十年的经济增长也说明了这一点。从1999年至今，物价变动趋势并非文件说的“趋于平稳”，有关政府机构也没有发布新的“价格指数”。这就给咨询和设计行业技术经济人员编制估（概）算带来了一定的困难，对建设单位决策项目和资金管理造成了一定的困扰。

2.2实例及分析

2.2.1项目概况

某煤矿位于陕西省榆林市榆阳区，行政区划隶属于榆林市榆阳区小纪汗乡、芹河乡和岔河乡管辖。项目投资方为国有大型煤炭企业，资产规模较大，具有丰富的煤炭行业项目管理经验。为科学决策，全面反映项目在实施阶段的资金需求情况，在编制项目可研投资估算时，要求设计单位计取工程造价调整预备费，共同商定投资价格指数按3%计取。该矿井建设规模8.0Mt/a，配套同等规模选煤厂，矿井采用斜井开拓方式，主运输采用带式输送机，辅助运输采用无轨胶轮车。达产时井下布置2套综采设备、4套综掘设备，项目建设期48个月。项目静态投资675400万元，其中矿建工程180000万元、土建工程92000万元、设备购置178000万元、安装工程88000万元、工程建设其他费76000万元、工程预备费61400万元。

2.2.2工程造价调整预备费计算

项目编制可研投资估算到开工建设按1a考虑，投资计划为建设期第1年完成投资的20%、第2年30%、第3年30%、第4年20%。该项目建设期间的工程造价调整预备费计算过程如下：（1）建设期第1年投资额C1=675400×20%=135080（万元），工程造价调整预备费PC1=135080×［（1+3%）2-1-1］=4052.40（万元）。（2）第2年投资额C2=675400×30%=202620（万元），工程造价调整预备费PC2=202620×［（1+3%）3-1-1］=12339.56（万元）。（3）第3年投资额C3=675400×30%=202620（万元），工程造价调整预备费PC3=202620×［（1+3%）4-1-1］=18788.34（万元）。（4）第4年投资额C4=675400×20%=135080（万元），工程造价调整预备费PC4=135080×［（1+3%）5-1-1］=16953.73（万元）。（5）该项目工程造价调整预备费PC=PC1+PC2+PC3+PC4=52134.03（万元）。从以上实例计算可以看出，该项目从设计到实施的整个过程中，工程造价调整预备费合计为52134.03万元，占项目静态投资的7.72%。在不考虑其他因素影响项目投资估算的条件下，价格上涨因素引起项目投资超估算7.72%。这表明计取了工程造价调整预备费的项目投资能更全面准确地反映项目的实际资金需求情况，一定程度上会影响项目未来的生产经营活动和经济效益。

3建议

煤矿项目投资慨算作为设计文件的主要组成部分，是合理确定项目投资计划和控制工程造价的的重要依据，科学的概算有利于保证项目的投资需求，又不留投资缺口。工程造价调整预备费作为煤矿项目编制项目概算的重要组成内容，在物价逐年上涨的情况下，工程造价调整预备费是否计取及计取标准的确定，给咨询和设计单位技术经济人员带来了一定的困惑，对建设单位决策项目和资金管理造成了一定的困扰，对项目顺利实施带来一定的困难。根据以上分析，提出几点建议：一是为科学合理计取工程造价调整预备费，国家有关行政部门应根据近几年我国物价上涨情况，及时发布“价格指数”，确保项目投资中的工程造价调整预备费计取有据可依。二是在当前国家行政部门没有发布“价格指数”的条件下，建设单位、咨询和设计单位在编制项目可研和初步设计阶段应根据行业及项目特点共同确定“价格指数”，保证项目投资的完整性。三是政府有关管理机构和建设单位应充分认识在现行投资管理体制下，项目在实施过程中存在概算与实际物价水平不一致的情况，物价上涨因素引起的超概现象属于正常情况。这一点在建设工期长、投资较大的煤矿项目上体现的较为明显。

作者：郑宏伟 单位：中煤西安设计工程有限责任公司