机械制造企业财务内控研究

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财务管理是企业管理的基本保障，也是企业正确处理各种财务关系的一个重要的手段，本文主要以机械制造业中的企业财务内控为基础，探讨在财务内控中所存在的问题，并提出恰当的解决对策，以期能给未来机械制造业的发展和财务管理提供一些借鉴和思考。

一、企业财务内控及其作用

一个公司的企业控制实际上就是对公司内部各种资源的调度调配，主要包括生产管理、人事管理、营销管理、组织管理和财务管理等等，这种内部控制是保证公司合理运行、提高生产效率，从而进一步促进企业和平、稳定发展的一种措施。在企业的内部控制中，财务控制起着举足轻重的作用，因为它与企业的各个方面都有着千丝万缕的联系，而且在执行的过程中也会受到很多因素的影响，财务控制也不单单是指对财产的控制，还有对人员、物品等的统筹，在控制的过程中，不仅会对单个部门的业务来进行控制，还会全方面考量综合业务对整体进行系统的控制，所以这是一个复杂的问题。机械制造业企业财务内部控制主要有以下几个方面的作用：对财务的内部控制可以使企业的各项收支都能够按照规定严格执行，避免财务权力的滥用和灰色收入，保证经济收入的合理性，对个人的一些财务行为能够有很好的督促作用，有效地推动企业严格执行财务上的规章制度；财务的内部控制可以帮助企业及时发现财务上的漏洞和缺陷，并根据这些漏洞和缺陷采取补救措施，整改制度方面的不足，建立一套更加完善、安全的财务体系，防患于未然，以保护企业的财产安全；企业的内部财务控制可以保证财务数据的真实性，在一定程度上降低造假的风险，使财务信息更加安全可靠，以此来促进企业的健康发展；此外，一套完整的财务内控体系能够保证企业经济目标的执行，推动企业战略目标的有效开展和实施，促进企业更快更好向前发展。

二、企业财务内控中存在的常见问题

（一）缺乏内部控制的意识

现在大部分的机械制造企业都没有建立内部控制的制度，他们没有意识到内部控制的重要性，本身企业的各项制度也都不够完善，在管理上忽视了对人员、物资以及信息等方面的控制，无形中给内部控制增加了阻碍，再加上员工的整体素质偏低，导致了内部管理的制度零碎发展；即便是有的企业已经在内部控制上采取行动，也仅仅只停留在表面上，许多内部控制的管理制度还不够完善，而且员工在思想上也没有内部管理的意识，以至于对企业内部管理这项工作落不到实处，大多数机械制造企业还是把很大一部分精力放在了产品的制造和销售上，忽略了内部控制对企业发展的重要性。

（二）企业内部结构有待完善

近年来我国的机械制造业在内部机构的建设上已经有了很大的进步，但是大部分的企业或多或少还是会受到原有体制的影响，缺乏一个合理的决策机构比如董事会，以至于决策权只掌握在少数人的手中，决策也不够客观准确且带有一定的主观性；另一方面管理层对财务部门的监督力度不够，他们仅仅认为公司的财务不出现问题就万事大吉了，很少真正考量财务在管理、监督上的作用，许多重大事件的决议也将财务部门放在一边，而且财务部门的相对独立也有一定的弊端，一些人借此侵吞财产、挪用公款的事件时有发生，给企业造成了重大损失。

（三）财务信息不畅通

大部分机械制造企业还是将产品的制造与销售放在首位，他们往往只关心企业的盈利等信息，对于财务部门的各种复杂的数据不甚关心，往往只粗略地了解一下最终的数据就罢，再加上各种重大决策上也将财务部门的参与度刨除在外，导致了财务部门“一心算好门内账、两耳不闻窗外事”的现象，长此以往，财务部门就容易和公司的各项管理脱节，不利于企业全局的稳定发展。随着我国制造业的不断扩大，企业对财务信息化的要求和内部控制提出了更高的要求，财务信息的碎片化和体系的分散性现象也日益凸显了出来，严重影响了企业的内部管控，成为亟待解决的问题。

（四）监督和风评部门欠缺

一个企业的财务内部控制要想得到完整、充分的发挥，仅仅靠事后的调查监督是完全不够的，在整个事前、事中和事后都要将监督工作贯穿其中，当前我国机械制造企业由于对财务部门的管控制度有待提高，即使有监督工作也仅仅是简单的走个过场，往往做不到监督工作的有效落实，而且我国大部分的企业还没有风险意识，对财务风险的评估意识还不够，所以大多企业都没有建立起相应的风险评估部门，对财务上的风险评估做不到及时有效，在风险评估方面的能力也相对比较薄弱，以至于在开展项目的时候不能有效地规避风险，给企业造成了不必要的损失。

三、企业财务内控问题的应对策略

（一）加强企业财务管理内控意识

当前社会经济金融危机频发，具备一定的内控意识对预防金融危机有一定的作用，公司应该结合目前的形式对企业的管理层以及各个岗位的员工进行思想意识上的教育，使员工的思想水平整体性的提高，在企业内建立良好的财务内控氛围，此外，还应该建立健全财务内控的各项制度，比如建立董事会决策制、投票表决制度等，确保公司的每一项财务决定都是在民主决策的基础上制定的，让每一个员工都能积极参与财务内控，这不仅有利于企业内信息的交流，也可以加强员工的归属感和荣誉感。

（二）建立健全财务内控体系

企业内财务体系的完善是企业进行财务内控工作的重要保障，企业在发展过程中，需要不断地根据自身所处的环境、发展的现状来不断地完善自己的财务内控体系，对收入与支出、现金流量、固定资产、债务问题、业绩评比和风险把控等严格把关和控制，并且对财务部门中的财权分离、账户分离以及部门牵扯等作出明确的规定，使得所有的财务工作都有法可依、权责分明，这样一来就能够有效地防止管理层滥用权力、徇私舞弊的情况，也在一定程度上杜绝了挪用公款、财务不清的现象，更加有利于企业长远、稳定发展。

（三）加强财务信息的沟通交流

许多企业在重大决策上将财务部门从中剥离，殊不知这大大不利于企业的发展，有效的财务问题沟通不仅可以使财务部门及时掌握企业的生产发展状况，还能使其他部门了解企业的财务状况，在信息互连的过程中避免因信息不畅而带来的一系列损失，从而保证企业的高速发展。因此，企业必须建立一个高效、完善的信息沟通体系，不单单是上级和下级的信息沟通，还要确保平级之间的信息畅通，有时候还需要注意和底层工作人员的沟通和交流，保持与生产商、供应商之间的沟通，只有这样才能够保证企业信息的及时传递、各部门的携手合作和生产问题的及时处理，提高工作效率。

（四）完善财务审计和风评机制

一套完善的财务审计制度有利于防止财务造假和徇私舞弊的现象发生，所以在财务内控的过程中要建立一套严格的财务审计制度，这个过程包括内审和外审两种制度，内审包括定期轮换岗、预算评估、资金管理、费用支出等方面的合理性、规范性的审查，外部审计就是通过外部的审计公司来对企业的财务进行审查，有时候内部和外部审计可以配合使用；与此同时，还要建立企业财务风险评估制度，创建专门的风险评估部门，对事前、事中、事后全程贯穿风险评估的工作，定期撰写报告报与管理部门知晓，加强财务和其他相关部门信息上的沟通，从根本上提高企业的抗风险能力。

四、结束语

我国的机械制造业在财务内控上还有很长的一段路要走，面对当前的经济全球化和竞争的激烈化，它不仅面临着一系列的挑战，同时还面临着良好的机遇，制造业企业只有在时展的趋势和基础上，结合自身发展的优势和不足，建立健全自身的财务内控体系，进一步提高自己的综合竞争力，才能有效保证企业高效、稳定的发展。