农村信用社财务风险控制探析

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一、农村信用社面临的主要财务风险分析

1.利率风险

即使近年来中间业务的迅速发展拓宽了农村信用社的收入来源，但由于银行业金融机构的中介职能，农村信用社的主要收入来源仍为存款利息与贷款利息之间的差额存贷差，所以利率风险便始终贯穿着农村信用社的整个经营和管理过程，直接影响其收益。从我国目前的实际情况来看，中国人民银行发挥货币政策职能，如通过调整基准利率影响净息差以及通过调整银行业金融机构存放在人民银行的法定存款准备金间接影响贷款规模，这两个因素成了影响农村信用社收益的重要因素。当贷款与存款之间的比例较低时，利率上升将会给农村信用社造成较大的支付利息的负担；在利率变化时，以固定利率计算的资产和负债，其市场价值也会随着利率的波动而发生变化，从而影响农村信用社的收益；期权、期货等远期金融工具在利率变动时也会对农村信用社的实际收益有所影响。由此可见，利息收入波动产生的负面影响或将大于信用风险导致的损失。

2.流动性风险

由于银行业金融机构高负债的特殊性，农村信用社流动资金的多少，在其运营过程中是非常关键的因素。如果农村信用社资金的流动性不足，不能够及时满足客户的正常存取款和新增贷款的需求，就有可能会引发流动性风险，而流动性风险的发生极有可能会损伤客户对农村信用社的信任度，进而引发挤兑等更为严重的后果；如果用大量的短期存款与长期贷款匹配，就会形成期限错配，现象导致预期资产与到期负债的匹配度不高，则可能造成到期无法完全支付到期负债而面临较高的流动性风险；当然，在农村信用社预期资产与到期负债匹配度较高的情况下，这是最为理想的状态，流动性风险也相应降低。初始资本不足，拨备覆盖率不能达到监管部门的要求，没有足够的偿债能力也是引发流动性风险的原因之一。宏观政策变化，比如政府大力支持房地产市场，存款客户将可能会抽取闲置资金购置房产以寻求更高的投资回报率，贷款客户也可能会提出更多的资金需求，用更多贷款取得的资金投资房地产，通过房地产升值达到增加收入的目的。这种资金流向的变动也会给农村信用社带来一定程度的流动性风险。

3.信用风险

信贷资产是农村信用社信用风险最主要的风险来源。目前情况来看，信贷业务仍然是我国农村信用社的主要业务，正因如此，信用风险也就成了农村信用社在经营运转过程中必须面临的关键风险。当农村信用社在接到客户的贷款申请时，如果贷前审查不够谨慎，存在明显疏漏或没有对客户的还款能力和还款意愿进行严格审查，就有可能会出现借款人不能按时全额还款而发生违反贷款合同约定的情况，农村信用社就会遭受相应的经济损失。农村信用社贷款对象的特殊性也可能导致其比其他银行业金融机构面临更大的信用风险。农业自然灾害、贷款人外出务工失业、客户群体综合素质不高、农民对个人征信的重视度不够、不良嗜好者比例偏高等因素都可能导致偿还贷款的能力或意愿发生减弱或丧失。此外，中间业务等新发展的金融衍生工具也同样会带来信用风险。如当前比较普遍的票据业务，由于信息不对称、贴现前手较多、票据识别手段滞后等原因都可能给农村信用社带来一定的信用风险。

4.操作风险

随着农村信用社改革进程的不断推进，新产品和新业务进一步的拓展，操作风险在此时如果得不到有效控制，则极有可能成为财务风险的爆发源点。农村信用社各项业务的开展都有人的参与，由于员工素质良莠不齐，在业务办理中表现出的能力也不尽相同。从国外巴林银行的倒闭，再到国内各类银行业金融机构案件的层出不穷，绝大多数都是内部员工利用操作系统漏洞或权限集中违规来从中获取非法收益。其中一部分案件带来的损失骇人，不可小觑。同时，高级管理人员持有其他员工不具备的信息资源，若高管人才跳槽到同行业其他竞争企业，可能使农村信用社面临潜在的客户信息泄露风险，这也是操作风险的一种，而这种情况将直接使农村信用社面临很棘手的客户流失的问题，极有可能引发其他风险。此外，任何一项制度都不可能尽善尽美，制度上的缺陷同样会引发操作风险。有的农村信用社没有严格遵循相关的法律法规和监管部门出台的监管指标要求，都会带来操作风险，轻者则受到监管部门的处罚，重者则可能会面临经营倒闭。

二、农村信用社财务风险控制的措施及建议

1.建立审慎稳健的财务风险控制

文化良好的财务风险控制文化将深入人心，会大大降低财务风险。只有在农村信用社内部培养良好的财务风险控制文化，才能把财务风险控制理念贯穿于整个业务流程，使经营思想、财务风险控制理念、财务风险控制行为达成共识，从而有效发挥财务风险控制机制的作用。建立审慎稳健的财务风险控制文化需要高级管理层提高重视程度，全力打造一支财务风险敏感度较高的高级管理团队，同时要普及全部员工，提高全员对财务风险控制的敏感度和重视程度，所有的员工都应该具有财务风险控制的意识和自觉性，财务风险控制绝对不是风险管理部门自己的事情。财务风险控制文化将财务风险控制的理念与职责扩大到每个业务部门和业务环节，成为农村信用社全体员工职业态度和工作习惯的一部分，使财务风险控制文化根植于精神层面，世代相传，不随高管人员的更迭而发生变化。

2.建立健全财务风险控制制度

农村信用社建立的风险控制制度大多为内部控制制度，基本应用在对于具体业务的控制上，反而缺乏对于专门的财务风险控制的制度。农村信用社应采取定期或不定期开展财务风险控制梳理工作的方式，通过对这种方式让具体从业人员了解和掌握财务风险易发的风险点，为不断完善财务风险控制制度提供有力支撑。财务风险控制制度是财务风险管理的重中之重，财务风险控制制度的建立应紧紧围绕目标设立、机构设置、各部门职责权限、人员配备、基本程序等方面进行构建和完善。制度建立要坚持全面性、审慎性、有效性的原则。全面性就是要渗透到各项业务和各个环节，覆盖所有的相关部门、岗位及人员；审慎性就是要以审慎经营、防范财务风险为出发点，保持稳健经营和运转；有效性是指要具有权威性，真正落实，任何人不得随意凌驾于制度之上，只有这样才能确保制度执行不打折扣、不留死角。同时，工作纪律应当严明，明确重点岗位职责和操作规程，用严密的制度和流畅的操作程序来构建财务风险控制防线，对违反制度和不遵循操作规程的人员应加大惩罚力度，预防重大财务风险爆发。

3.提高从业人员的综合素质

现代金融行业的竞争就是人才的竞争。农村信用社必须着力培养懂业务、会操作、善于管理的高素质综合型人才，必须加强对员工综合素质的培养。农村信用社由于体制原因，在人才培养上或有欠缺，如人员年龄结构不合理、人才出现断层、人力资源配置不科学、缺乏专业人才等。而随着农村信用社财务风险控制手段的改进，财务风险的防控的要求也逐渐提高，对财务风险控制参与人员逐渐趋向于全员参与，对员工的专业化、知识化水平的要求也越来越高。因此，提高从业人员的综合素质对农村信用社财务风险控制具有深远的意义。就目前来看，提高农村信用社从业人员综合素质的方法主要有：一是加强对现有从业人员的培训。定期对员工人力资源情况进行调查，针对调查结果开展有针对性的学习培训，丰富员工的知识结构，增强员工的财务风险防范意识，提高员工对财务风险点的敏锐性，树立员工的合法合规思维；二是注重培训效果的考核。每组织一次学习培训要在培训结束后一段时间之内对培训效果进行检测，通过抽查、考试、竞赛等方式进行考核，确保培训内容被接受培训的员工及时消化吸收；三是调整招聘人才结构。着重引进财务、会计、经济、金融、法律、计算机等相关专业人才，通过人才知识结构的调整提高财务风险控制的专业化水平；四是坚决执行竞聘上岗制度。在竞聘之前要明确任职资格和条件，划定候选人范围，摸透关键人才的心思。同时要对可能出现的人才离职做好准备，提前计划好继任者或者接任者。竞聘时要少一些主观因素，尽可能提高透明度和公平感，做到让竞聘者信服。确保用人公平公正，人才良性更替，避免因晋升机制不合理导致的人才流失，特别是高级管理人才的流失；五是改良老带新模式。打破传统的老带新的模式，由传帮带逐渐向互助学的方式转变，从新人只听老人谆谆教诲到新老相互学习交流，共同促进，以达到提高老员工接受新变化的能力，提升新员工办理传统业务的能力，这样的双提升效果显然对于提高从业人员综合素质传统的老带新模式更为有效。

三、结语

风险和收益的平衡是农村信用社经营管理的核心，我国农村信用社在支持和服务三农、小微企业的进程中，起到了至关重要的作用，正因如此，农村信用社才更应注重财务风险控制。本文通过对农村信用社财务风险的种类分析，指出了利率风险、流动性风险、信用风险和操作风险等四种风险的引发因素，进一步提出了农村信用社财务风险控制的具体措施，主要有：建立审慎稳健的财务风险控制文化、建立健全财务风险控制制度、提高从业人员的综合素质。希望通过这些措施能够提高农村信用社财务风险控制水平，为其稳健运营打下良好的风险防控基础，为体制改革做好奠基。